monotributo ciclodenovedadessalariales08 2009 090813095521 phpapp02

12/04/2312/04/23 CP y Abog. Flavia Irene MelziCP y Abog. Flavia Irene Melzi 11

Hacia la esperada Hacia la esperada reforma del reforma del

““Régimen SimplificadoRégimen Simplificado””

Ley 24.977Ley 24.977

CPCECABA – AGOSTO 2009CPCECABA – AGOSTO 2009


PROYECTOS IMPULSADOSPROYECTOS IMPULSADOS

Eliminación Tablita de MachineaEliminación Tablita de Machinea

Modificación deducciones art. 23 LIGModificación deducciones art. 23 LIG

Actualización MNI Bienes PersonalesActualización MNI Bienes Personales

Equiparación Cuarta Categoría IG entre Equiparación Cuarta Categoría IG entre Autónomos y Relación de dependenciaAutónomos y Relación de dependencia

Ingresos para Categorización de AutónomosIngresos para Categorización de Autónomos

Adecuación Escalas de Retenciones IGAdecuación Escalas de Retenciones IG

Reforma Ley 17040Reforma Ley 17040

Régimen de aranceles auxiliares de la justiciaRégimen de aranceles auxiliares de la justicia

MONOTRIBUTOMONOTRIBUTO


El proyecto final El proyecto final

impulsado por la impulsado por la

A.F.I.P.A.F.I.P.


1.1. Redefine los límites de ingresos brutos Redefine los límites de ingresos brutos

2.2. Incorpora nuevos parámetros y condicionesIncorpora nuevos parámetros y condiciones

3.3. Crea nuevas causales de exclusiónCrea nuevas causales de exclusión

4.4. Modifica categorías y cotizaciones a ingresarModifica categorías y cotizaciones a ingresar

5.5. Faculta a la AFIP a actualizar anualmente los Faculta a la AFIP a actualizar anualmente los parámetros y cotizaciones, estableciendo el parámetros y cotizaciones, estableciendo el

mecanismomecanismo

6.6. Modifica régimen de sanciones y procedimiento para Modifica régimen de sanciones y procedimiento para recategorización o exclusión de oficiorecategorización o exclusión de oficio

7.7. Sustituye el RS para pequeños contribuyentes Sustituye el RS para pequeños contribuyentes eventuales por el “Régimen de Inclusión Social. eventuales por el “Régimen de Inclusión Social.

Promoción del Trabajo Independiente”Promoción del Trabajo Independiente”


1. NUEVOS LIMITES DE INGRESOS PARA 1. NUEVOS LIMITES DE INGRESOS PARA ADHERIR AL REGIMENADHERIR AL REGIMEN


Locaciones o prestaciones Locaciones o prestaciones de serviciosde servicios

Resto de actividadesResto de actividades

$ 72.000$ 72.000

$ 144.000$ 144.000

Ingresos Brutos Ingresos Brutos AnualesAnuales


Todas las actividadesTodas las actividades

Venta de Cosa MuebleVenta de Cosa Mueble

$ 200.000$ 200.000

$ 300.000$ 300.000

Ingresos Brutos Ingresos Brutos AnualesAnuales

¿Y la actividad primaria????¿Y la actividad primaria????


2. PARÁMETROS Y CONDICIONES2. PARÁMETROS Y CONDICIONES


Magnitudes Magnitudes FísicasFísicas

Precio unitario Precio unitario de Ventas de de Ventas de Cosa MuebleCosa Mueble

$ 870.-$ 870.-

Energía Eléctrica Energía Eléctrica (10.000/20.000.KW)(10.000/20.000.KW)

Superficie afectada Superficie afectada ( 85 / 200 m( 85 / 200 m22))


Magnitudes Magnitudes FísicasFísicas

Precio unitario Precio unitario de Ventas de de Ventas de Cosa MuebleCosa Mueble

$ 2.500.-$ 2.500.-

Energía Eléctrica Energía Eléctrica (10.000/20.000.KW)(10.000/20.000.KW)

Superficie afectada Superficie afectada ( 85 / 200 m( 85 / 200 m22))

Alquiler devengado anual ($ 9.000.- / Alquiler devengado anual ($ 9.000.- / $ 45.000.-)$ 45.000.-)


Que no superen magnitudes físicas o Que no superen magnitudes físicas o

precio de venta unitarioprecio de venta unitario

Que no realicen operaciones de Que no realicen operaciones de

importaciónimportación


Que no superen magnitudes físicas, Que no superen magnitudes físicas,

precio de venta unitario precio de venta unitario y alquileres y alquileres

devengadosdevengados

Que Que no hayan realizado importaciones no hayan realizado importaciones

durante los durante los últimos doce mesesúltimos doce meses

calendarioscalendarios

Que cumplan Que cumplan cantidad mínima de cantidad mínima de

personal exigidapersonal exigida (1 de $ 200.000 a $ 235.000; 2 de $ (1 de $ 200.000 a $ 235.000; 2 de $

235.000 a $ 270.000 y 3 de $ 270.000 a $ 300.000)235.000 a $ 270.000 y 3 de $ 270.000 a $ 300.000)


3. 3. NUEVAS CAUSALES DE NUEVAS CAUSALES DE EXCLUSIÓNEXCLUSIÓN


Superar límite de Ingresos BrutosSuperar límite de Ingresos Brutos

Superar parámetros físicosSuperar parámetros físicos

Superar máximo precio unitario de ventaSuperar máximo precio unitario de venta

Adquirir bienes o realizar gastos injustificados Adquirir bienes o realizar gastos injustificados por un valor incompatible al ingreso declaradopor un valor incompatible al ingreso declarado

Perder calidad de sujetoPerder calidad de sujeto

Realizar más de tres actividades o poseer más Realizar más de tres actividades o poseer más de tres unidades de explotaciónde tres unidades de explotación

Prestar servicios y categorizarse como otras Prestar servicios y categorizarse como otras actividades actividades


Superar alquileres devengadosSuperar alquileres devengados

No alcanzar la cantidad de trabajadores en No alcanzar la cantidad de trabajadores en

relación de dependencia exigidosrelación de dependencia exigidos

Adquirir bienes o realizar gastos Adquirir bienes o realizar gastos de índole de índole

personalpersonal, , por un valor incompatible al ingreso por un valor incompatible al ingreso

declarado declarado en tanto no se encuentren en tanto no se encuentren

debidamente justificadosdebidamente justificados..


Los depósitos bancarios, debidamente Los depósitos bancarios, debidamente depurados, resulten incompatibles con los depurados, resulten incompatibles con los

ingresos declarados a los fines de su ingresos declarados a los fines de su categorización categorización

Importe de compras + gastos inherentes a la Importe de compras + gastos inherentes a la actividad, durante los últimos 12 meses, actividad, durante los últimos 12 meses,

representen sobre los ingresos brutos de las representen sobre los ingresos brutos de las categorías I, J, K o L, al menos 80% para venta o categorías I, J, K o L, al menos 80% para venta o

40% para locaciones y/o prestaciones de 40% para locaciones y/o prestaciones de servicios servicios


4. 4. NUEVAS CATEGORÍAS Y NUEVAS CATEGORÍAS Y COTIZACIONES A INGRESARCOTIZACIONES A INGRESAR


CategoríCategoríaa

Ingresos Ingresos Brutos Brutos

Superficie Superficie Afectada Afectada

M2M2

Energía Energía Eléctrica Eléctrica

Consumida KW Consumida KW

Alquileres Alquileres Devengados Devengados

$$

AA 12.000 12.000 2020 2.0002.000 9.0009.000

BB 24.000 24.000 3030 3.3003.300 9.0009.000

CC 36.000 36.000 4545 5.0005.000 9.0009.000

DD 48.000 48.000 6060 6.7006.700 18.00018.000

EE 72.000 72.000 55 10.00010.000 18.00018.000

FF 96.000 96.000 110110 13.00013.000 27.00027.000

GG 120.000 120.000 150150 16.50016.500 27.00027.000

HH 144.000 144.000 200200 20.00020.000 36.00036.000

II 200.000 200.000 200200 20.00020.000 45.00045.000

TODAS LAS ACTIVIDADESTODAS LAS ACTIVIDADES


Venta Venta de de

bienesbienes

CategoríCategoríaa

Ingresos Ingresos Brutos Brutos

Superficie Superficie Afectada Afectada

M2M2

Energía Energía Eléctrica Eléctrica

Consumida KW Consumida KW

Alquileres Alquileres Devengados Devengados

$$

Mínimo Mínimo EmpleadosEmpleados

AA 12.000 12.000 2020 2.0002.000 9.0009.000

BB 24.000 24.000 3030 3.3003.300 9.0009.000

CC 36.000 36.000 4545 5.0005.000 9.0009.000

DD 48.000 48.000 6060 6.7006.700 18.00018.000

EE 72.000 72.000 55 10.00010.000 18.00018.000

FF 96.000 96.000 110110 13.00013.000 27.00027.000

GG 120.000 120.000 150150 16.50016.500 27.00027.000

HH 144.000 144.000 200200 20.00020.000 36.00036.000

II 200.000 200.000 200200 20.00020.000 45.00045.000

JJ 235.000 235.000 200200 20.00020.000 45.00045.000 11

KK 270.000 270.000 200200 20.00020.000 45.00045.000 22

LL 300.000 300.000 200200 20.00020.000 45.00045.000 33


CategoríaCategoría Locaciones y Locaciones y

prestaciones de prestaciones de servicios servicios

Resto de Resto de ActividadesActividades

AA $ 33,00$ 33,00 $ 33,00$ 33,00

BB $ 39,00$ 39,00 $ 39,00$ 39,00

CC $ 75,00$ 75,00 $ 75,00$ 75,00

DD $ 128,00$ 128,00 $ 118,00$ 118,00

EE $ 210,00$ 210,00 $ 194,00$ 194,00

FF ---- $ 310,00$ 310,00

GG ---- $ 405,00$ 405,00

HH ---- $ 505,00$ 505,00

Componente Componente impositivoimpositivo


Componente Componente impositivoimpositivo

CategoríaCategoría

Locaciones Locaciones y y

prestaciones prestaciones de servicios de servicios

Resto de Resto de ActividadeActividade

ss

AA $ 33,00$ 33,00 $ 33,00$ 33,00

BB $ 39,00$ 39,00 $ 39,00$ 39,00

CC $ 75,00$ 75,00 $ 75,00$ 75,00

DD $ 128,00$ 128,00 $ 118,00$ 118,00

EE $ 210,00$ 210,00 $ 194,00$ 194,00

FF $ 400,00$ 400,00 $ 310,00$ 310,00

GG $ 550,00$ 550,00 $ 405,00$ 405,00

HH $ 700,00$ 700,00 $ 505,00$ 505,00

II $ 1.600,00$ 1.600,00 $ 1.240,00$ 1.240,00

JJ ---- $ 2.000,00$ 2.000,00 1 Trabajador 1 Trabajador

KK ---- $ 2.350,00$ 2.350,00 2 trabajadores 2 trabajadores

LL ---- $ 2.700,00$ 2.700,00 3 trabajadores 3 trabajadores


Ingresos Brutos

CAT

COTIZACIÓN ACTUAL COTIZACIÓN PROYECTADA

IMPUEST

O

SEG. SOCIAL

OBRA SOCIAL

TOTAL

IMPUESTO SEG.

SOCIAL OBRA

SOCIAL TOTAL

12.000 A $ 33,00 $ 35,00 $ 46,75

$ 114,75 $ 33,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 213,00

24.000 B $ 39,00 $ 35,00 $ 46,75

$ 120,75 $ 39,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 219,00

36.000 C $ 75,00 $ 35,00 $ 46,75

$ 156,75 $ 75,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 255,00

48.000 D $ 128,00 $ 35,00 $ 46,75

$ 209,75 $ 128,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 308,00

72.000 E $ 210,00 $ 35,00 $ 46,75

$ 291,75 $ 210,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 390,00

96.000 F -- -- -- -- $ 400,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 580,00

120.000

G -- -- -- -- $ 550,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 730,00

144.000

H -- -- -- -- $ 700,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 880,00

200.000

I -- -- -- -- $ 1.600,00 $ 110,00 $ 70,00 $ 1.780,00

SERVICIOS


BIENES

Ingresos Ingresos Brutos Brutos CATCAT

COTIZACIÓN ACTUALCOTIZACIÓN ACTUAL COTIZACIÓN PROYECTADACOTIZACIÓN PROYECTADA

IMPUESTO IMPUESTO

SEG. SEG. SOCIALSOCIAL

OBRA OBRA SOCIAL SOCIAL

TOTAL

IMPUESTIMPUESTO O

SEG. SEG. SOCIALSOCIAL

OBRA OBRA SOCIAL SOCIAL

TOTAL

12.000 12.000 AA $ 33,00$ 33,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 114,75 $ 33,00$ 33,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 213,00

24.000 24.000 BB $ 39,00$ 39,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 120,75 $ 39,00$ 39,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 219,00

36.000 36.000 CC $ 75,00$ 75,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 156,75 $ 75,00$ 75,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 255,00

48.000 48.000 DD $ 118,00$ 118,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 199,75 $ 118,00$ 118,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 298,00

72.000 72.000 EE $ 194,00$ 194,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 275,75 $ 194,00$ 194,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 374,00

96.000 96.000 FF $ 310,00$ 310,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 391,75 $ 310,00$ 310,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 490,00

120.000 120.000 GG $ 405,00$ 405,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 486,75 $ 405,00$ 405,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 585,00

144.000 144.000 HH $ 505,00$ 505,00 $ 35,00$ 35,00 $ 46,75$ 46,75 $ 586,75 $ 505,00$ 505,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00 $ 685,00

200.000 200.000 II ---- ---- ---- ---- $ 1.240,00$ 1.240,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00$

1.420,00

235.000 235.000 JJ ---- ---- ---- ---- $ 2.000,00$ 2.000,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00$

2.180,00

270.000 270.000 KK ---- ---- ---- ---- $ 2.350,00$ 2.350,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00$

2.530,00

300.000 300.000 LL ---- ---- ---- ---- $ 2.700,00$ 2.700,00 $ 110,00$ 110,00 $ 70,00$ 70,00$

2.880,00


5. ACTUALIZACIÓN DE 5. ACTUALIZACIÓN DE PARAMETROS Y VALORESPARAMETROS Y VALORES


La AFIP podrá modificar anualmente:La AFIP podrá modificar anualmente:

a)a)los montos máximos de facturaciónlos montos máximos de facturación

b)b)Alquileres devengadosAlquileres devengados

c)c)Impuesto a ingresarImpuesto a ingresar

d)d)Cotizaciones previsionales fijasCotizaciones previsionales fijas

En proporción que no podrá superar el En proporción que no podrá superar el

índice de incremento del Salario Mínimo índice de incremento del Salario Mínimo

Vital y Móvil, o índice de Movilidad de Vital y Móvil, o índice de Movilidad de

prestaciones previsionales, el mayorprestaciones previsionales, el mayor


6. RÉGIMEN DE SANCIONES Y 6. RÉGIMEN DE SANCIONES Y PROCEDIMIENTO PARA PROCEDIMIENTO PARA

RECATEGORIZACIÓN O EXCLUSIÓN DE RECATEGORIZACIÓN O EXCLUSIÓN DE OFICIOOFICIO


Se labra acta de constatación (salvo Se labra acta de constatación (salvo cuando verificaciones sean por sistemas cuando verificaciones sean por sistemas

informáticos) y comunica al informáticos) y comunica al contribuyente exclusión de pleno contribuyente exclusión de pleno

derecho.derecho.

Alta de oficio en los tributos del régimen Alta de oficio en los tributos del régimen general.general.

Impuesto integrado abonado: pago a Impuesto integrado abonado: pago a cuenta de los tributos adeudados del cuenta de los tributos adeudados del

régimen generalrégimen general


AFIP recategorizará de oficio, AFIP recategorizará de oficio,

“liquidando” la deuda resultante y “liquidando” la deuda resultante y

“aplicando” la sanción del 50% sobre “aplicando” la sanción del 50% sobre

las cotizaciones que hubieren las cotizaciones que hubieren

correspondido abonar en la categoría correspondido abonar en la categoría

que correspondeque corresponde


FORMALES:FORMALES:

Se elimina Se elimina la multala multa


MATERIALESMATERIALES

4545 4646


MATERIALESMATERIALES

No categorización o No categorización o recategorizaciónrecategorización

Inexactitud o Inexactitud o falsedadfalsedad

Se eliminan Se eliminan multa 45 y multa 45 y

46 LPT46 LPT

Se crea Se crea nueva multanueva multa


REDUCCIÓNREDUCCIÓN

ACEPTACIÓN RECATEGORIZACIÓN ACEPTACIÓN RECATEGORIZACIÓN DENTRO DE LOS 15 DÍAS DE DENTRO DE LOS 15 DÍAS DE

NOTIFICACIÓNNOTIFICACIÓN

RECATEGORIZACIÓN DEL RECATEGORIZACIÓN DEL CONTRIBUYENTE ANTES DE QUE LE CONTRIBUYENTE ANTES DE QUE LE

LLEGUE LA LIQUIDACIÓNLLEGUE LA LIQUIDACIÓN

ReduceReduce

50%50%

SeSecondonacondona


La Exclusión, Recategorización, La Exclusión, Recategorización,

Determinación y Sanción podrá ser Determinación y Sanción podrá ser

recurrida mediante interposición de recurrida mediante interposición de

““Recurso de ApelaciónRecurso de Apelación” previsto en el ” previsto en el

Art. 74 del Decreto 1397/79”Art. 74 del Decreto 1397/79”


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