material factura electrónica
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FACTURA ELECTRONICATRANSCRIPT
Facturación electrónica
Programa de Mejora del Cumplimiento - PMC
Lima, enero 2014
Factura electrónica
PORTAL (baja emisión de
comprobantes)
Factura
electrónica desde
los Sistemas del
Contribuyente (Alta emisión de
comprobantes)
Sistemas de facturación electrónica
Recibo por
Honorario
Electrónico (Trabajadores
independientes)
Factura electrónica
desde los sistemas del
contribuyente
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CAPITULO I DEFINICIONES
CAPITULO II DE LA AUTORIZACION PARA INCORPORARSE AL SISTEMA
CAPITULO III DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO
CAPITULO IV FACTURA ELECTRONICA
CAPITULO V BOLETA ELECTRONICA
CAPITULO VI NOTA DE CREDITO Y DEBITO ELECTRONICA
CAPITULO VII OTRAS DISPOSICIONES
CAPITULO VIII DE LOS ANEXOS
1. Factura electrónica
2. Boleta de venta electrónica
3. Nota de crédito electrónica
4. Nota de débito electrónica
5. Resumen diario de boletas de venta electrónicas y notas electrónicas
6. Aspectos técnicos
7. Declaración Jurada
8. Catálogos de códigos
9. Estándar
10. Comunicación de Baja
(*) Publicada 29.04.2012, modificada por
RS 251-2012/SUNAT
RS 065- 2013/SUNAT
RS 288-2013/SUNAT
R.S. N° 097-2012/SUNAT (*)
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CAPITULO I DEFINICIONES
Factura electrónica: A la factura a que se refiere el RCP, siempre que el
documento electrónico que la soporte, cuente con los requisitos mínimos
establecidos
Boleta de Venta electrónica.- A la boleta de venta a que se refiere el RCP,
siempre que el documento electrónico que la soporte cuente con los requisitos
mínimos establecidos.
Notas de crédito y débito electrónica: A la nota de crédito y debito a que se
refiere el numeral 22.1 del art..22° y numeral 23.1 del art. 23° respectivamente,
del RCP siempre que el documento electrónico que la soporte cuente con los
requisitos mínimos establecidos
Representación impresa: A la impresión en soporte papel, de la factura, boleta
de venta o notas electrónicas, que contenga como mínimo la información
detallada en los anexos 1,2,3 y 4 según corresponda. Puede utilizarse cualquier
tipo de papel. Si se usa papel térmico, éste debe garantizar la integridad y
legibilidad de la información por lo menos un año
Firma Digital: A la firma electrónica a la que se refiere el art.6° del Reglamento
de Firmas y CD. Debe contar con el RUC, nombre o razón social del titular.
Formato Digital: Archivo expresado en bits, basado en XML bajo el estándar UBL
(Universal Business Language)
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SOLICITUD DE AUTORIZACION
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Condiciones para presentar solicitud y obtener autorización(art.4°, art.6)
− Ruc activo, habido, que deba emitir facturas.
− Por lo menos solicitar factura
− Realizar la DDJJ (sobre el sistema)
− Registrar dirección de correo electrónico .
− Haber cumplido satisfactoriamente con el proceso de homologación.
Proceso de homologación: permite verificar si los documentos
generados por el contribuyente son enviados a través del servicio web y
si cumplen con lo requerido para tener la calidad de representación
impresa
Principales efectos de la Autorización (art.7°)
− Adquisición de la calidad de emisor electrónico y desafiliación del
sistema Portal de corresponder
− Enviar a SUNAT un ejemplar de la factura y notas electrónicas,
Resumen Diario y Comunicación Baja, según lo regulado por SUNAT
CAPITULO II DE LA AUTORIZACION PARA INCORPORARSE AL SISTEMA
La autorización surte efecto desde el 1er día calendario siguiente de la notificación
Presentar solicitud
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PROCESO DE HOMOLOGACION
Autorización surte efecto a partir del 1er.día calendario siguiente de notificada la R.I.
CONTRIBUYENTE
ENVIA DATA SUNAT
RECIBE DATA,
VALIDA Y RESPONDE
FASE MANUAL (*)
Áreas verificadoras
FASE AUTOMATICA (ENVIO XML)
APLICATIVOS SUNAT
EMITE RESULTADO
(APROBADO/DESAPROBADO)
GENERACION RI (PROCEDENTE/IMPROCEDENTE)
NOTIFICACION RI
EVALUACION DE REPRESENTACIONES
IMPRESAS (PDF)
(*) A partir del 01.10.14 se elimina esta fase de evaluación
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EMISION Y ENTREGA
CAPITULO III EMISION Y OTORGAMIENTO
Condiciones para emitir el documento electrónico (Art. 10°)
− Consignar un número de RUC válido y que no esté de baja
− Estar autorizado como emisor electrónico
− Afecto a renta de 3ra, de corresponder
− La numeración no usada anteriormente
− En el caso de factura y notas vinculadas
Cuenta con el ―formato digital‖ y cumple con condiciones de emisión indicadas en
anexos 1,3 y 4.
Son remitidas a SUNAT en la forma y plazo establecidos.
Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12°)
− En la fecha de emisión
− Plazo máximo: 72 horas (*), contados desde el día siguiente. Transcurrido el plazo NO
tendrá la calidad de ―factura‖ ―nota‖ electrónica, aunque haya sido entregada.
Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°)
− Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10°
− Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones del art.10°. Se le comunicará al
receptor a través del e-buzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o no cuente
con clave sol.
(*) Plazo será de 7 días calendarios a partir del 01.10.14
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Anexo 1 FACTURA
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Anexo 3 NC
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Anexo 4 ND
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EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO
Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado
3
Consulta e-factura
Factura y sus notas electrónicas
Emite factura electrónica
formato digital
1
RECEPTOR (CLIENTE)
SUNAT
Envía un ejemplar de e-factura
formato digital
2
4
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BOLETA DE VENTA ELECTRONICA
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Disposiciones generales sobre la emisión (Art. 19°)
Se emitirán en los casos previstos en el RCP (consumidores finales), excepto operaciones
afecta al IVAP.
No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni gasto o costo
No puede ser utilizada para el traslado de bienes
Requisitos Mínimos (Art. 18°)
Son los indicados en el Anexo 2.
CAPITULO V BOLETA DE VENTA ELECTRONICA
Resumen Diario de boletas y notas vinculadas (Art. 19)
Obligación del emisor electrónico
Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto de un mismo día a
mas tardar hasta las 72 horas (*) contadas desde el día siguiente de emisión
En caso envíe mas de un resumen, se considerará el último enviado.
Condiciones para el envío
Cumplir con las condiciones del art. 8° (activo, habido, y debe emitir facturas)
Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6
Constancia de Recepción
Aceptada: si cumple con las condiciones.
Rechazada, si no cumple con las condiciones.
(*) Plazo será de 7 días calendarios a partir del 01.10.14
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Anexo 2 BOLETA VENTA
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Anexo 5 RESUMEN DIARIO BOLETAS VENTA
Boleta de Venta y notas electrónicas
EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO
3
Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado SUNAT
Envía Resumen diario de boletas y notas
2 RECEPTOR
Emite y entrega boleta de venta
electrónica
Representación impresa de la Boleta
Venta o Nota
formato digital
1
21
22
Formato Digital basado en un estándar internacional
Firmado digitalmente
Numeración: Es independiente de la numeración en papel.
Características :
— Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la
letra ―F‖ (Factura y notas) y ―B‖ (Boletas Venta y notas
asociadas)
— Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8
caracteres.
— Gestionada por el emisor. No se solicita autorización
Principales características
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FORMA DE ENTREGA
(OTORGAMIENTO)
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Factura y notas vinculadas
Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo electrónico, web service, etc.
El tipo de medio es señalado por el emisor.
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.
En caso de exportaciones, será a través de medios electrónicos señalados por el
usuario o representación impresa
Boleta de Venta y notas vinculadas
a) Mediante medios electrónicos, para aquellos que son ―emisores
electrónicos‖. Aquí adicionalmente se puede entregar representación
impresa.
b) Mediante representación impresa.
Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del usuario.
OTORGAMIENTO (art.15°)
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Se puede dar de baja la numeración de documentos NO OTORGADOS:
- Facturas, siempre que hayan sido enviadas a SUNAT y tengan una CDR – aceptada
- Boletas de venta, hayan sido enviadas o no en los Resúmenes Diarios.
Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos,
siempre que hayan sido generados o emitidos en un mismo día.
Plazo: 72 horas (*) contadas según corresponda:
− Facturas, a partir del día siguiente de la fecha del CDR de la factura
− Boletas de Venta:
o Si ha sido informada mediante RESUMEN DIARIO, a partir del día siguiente de la fecha de la CDR.
o Si NO ha sido informada, a partir del día siguiente de la fecha de generación.
COMUNICACIÓN DE BAJA (ART. 14°)
(*) Plazo será de 7 días calendarios a partir del 01.10.14
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CAPITULO VI NOTAS DE CREDITO Y DEBITO
Nota de Crédito electrónica (Art.20°)
Será emitida respecto de ―una‖ FE remitida a SUNAT o BVE otorgada con
anterioridad.
Los requisitos mínimos son los indicados en el Anexo 3.
Excepcionalmente puede emitirse una NCE,
— Para anular una factura o boleta de venta otorgada con anterioridad SUNAT,
que haya sido emitida a un sujeto distinto al adquirente
— Para corregir una FE que contenga una descripción que no corresponde.
También aplica para Tickets, Factura y Boleta impresos por imprenta (Art. 24°)
Nota de Débito electrónica (Art.24°)
Será emitida respecto de ―una‖ FE remitida a SUNAT o BVE otorgada con
anterioridad.
Aplica para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad
la emisión de la factura o boleta venta como intereses por mora u otros.
Los requisitos mínimos son los indicados en el Anexo 4.
Conservación (Art. 25°)
El emisor electrónico debe conservar los documentos electrónicos, los
resúmenes diarios, comunicaciones de baja y constancias de rechazo
que emita y reciba en su calidad de emisor o receptor electrónico.
El adquirente no electrónico debe conservar la representación impresa
o de ser el caso el comprobante y/o las notas electrónicas.
Pérdida y obtención de ejemplares (Art.23°)
En caso de pérdida, destrucción, etc, de los comprobantes de pago,
notas electrónicas o representaciones impresas, el adquirente debe
solicitar al emisor un nuevo ejemplar.
Servicio de Consultas (Art. 25°, Art.27°)
El emisor tiene obligación de habilitar una pagina web de consultas de
facturas y boletas de venta que emita
La SUNAT pone a disposición del emisor y receptor una consulta de
validez y de la información sólo de facturas y notas electrónicas
vinculadas.
CAPITULO VII OTRAS DISPOSICIONES
Consultas SUNAT
FACTURAS, NOTAS CREDITO y DEBITO
Consulta de facturas y notas
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Consulta página web Emisor
Facturas, Boletas de Venta
Notas Crédito y Débito
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37
Entre los emisores electrónicos que han optado por la
emisión electrónica …
39
Evolución de facturas - 2013 Fin de la fase piloto 30.06.13
Al mes de enero 2014 existen 49 emisores autorizados
0
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
800,000
900,000
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
14 629 728 905 1,182 31,067 45,754 43,267
77,192
530,620
817,362 859,449
Facturas electrónicas
Ahorro en costos de almacenamiento : no existe papel, solo
archivos electrónicos.
Ahorro en costos de distribución : courier, motoristas, etc. El
envío de documentos puede ser por ejem: web o correo
electrónico.
Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar
envíos, confeccionar la fact, etc.
Uso de papel térmico. Ej. permite eficiencia en la atención al
cliente (rapidez de atención)
Mejora la gestión del negocio por el potencial de integración de
las cadena interna y externa de la empresa (integración con
proveedores, mejora de gestión de stocks,)
Algunos beneficios identificados …
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R.S. N° 374-2013/SUNAT (28.12.2013)
Emisor electrónico: Contribuye que decide acceder voluntariamente al sistema o
aquél que la SUNAT designe
Se designan dos primeros grupo de obligados:
a. 239 contribuyentes, publicado en el ANEXO
b. Todo aquel trabajador independiente que preste servicios a Entidades de la
Administración Pública
Contigencia: En caso, no pueda emitir de manera electrónica, el emisor electrónico
obligado podrá:
a. utilizar el aplicativo habilitado en el portal de SUNAT o
b. Emitir comprobantes de pago ―papel‖ (formatos impresos por imprenta
autorizada). En este caso la información de estos documentos deberá ser
remitida a SUNAT.
Homologación: Los contribuyentes obligados, deberán pasar de manera
satisfactoria el proceso de homologación, antes del 01.10.2014.
Factura electrónica
Desde Portal SUNAT
Principales
características
Aplicativo
Gratuito
Disponible 24x7
Accesible por internet desde cualquier punto del
país o del exterior
Almacena los documentos electrónicos
Contribuyente CLAVE SOL RUC: ACTIVO
Condición de domicilio: HABIDO
Habilitado para emitir factura y notas
No debe ser usuario (emisor) del Sistema de Emisión
electrónica desde los sistemas del contribuyente.
Documento
Numeración generada y controlada por el aplicativo
No hay perdida de documentos.
No hay obligación de conservación Emisor/Receptor
El aplicativo
Vamos a emitir una factura para la venta de 10 chompas de alpaca
47
50
Conclusiones finales
La facturación electrónica en el país, ya es una realidad
Es una iniciativa que permite beneficios tanto al
contribuyente como a la Administración Tributaria y al
Estado en general, en beneficio de la economía del país.
El reto: romper el paradigma del uso del papel.
Adecuación de procesos.
