nueva factura electrÓnica

NUEVAFactura

Componentes de la factura electrónica:

Tecnológico

Normativo (CFF)

1

2

Componente tecnológico

Anexo 20Es el documento técnico en el quese establece el estándar bajo el cual:

3. Determina elproceso decancelación.

5. Se define el uso decomplementos,complementos concepto yAddenda (normados fuerade la RMF).

4. Se establece el procesode firmado.

2. Emitir eldocumento queampara retenciones.

1. Emitir una factura.

Conceptos

En México, la factura electrónica es el único medio de comprobación fiscal reconocido en las disposiciones fiscales.

La factura electrónica es una obligación de quien:

Realiza actividades económicas

Percibe un ingreso Realiza una retención

o paga nómina.

Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital

Comprobante

Emisor

Receptor

Impuestos

Conceptos

Complemento

Addenda

Estructura del CFDI

Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes.

Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones

Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado

Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago al extranjero y hubo una retención de impuestos.

Facilitar la conciliación de las facturas contra sus pagos.

Se emite por los pagos realizados por concepto deremuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos,es una especie de una factura egresos.

I. Ingreso

II. Egreso

III. Traslado

IV. Recepción de pagos

V. Nómina

VI. Retenciones y pagos al extranjero

Tipos de CFDI

Recepción de pagos

Comercioexterior

Nómina

• Estándar tecnológico y catálogos

• Guía de llenado

• Preguntas frecuentes y casos de uso

Las publicaciones se acompañan de:

• Reglas de validación

• Patrones

• Catálogos

En cada uno de los documentos se incorporan:

Factura

Estándar tecnológico

Novedades

Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.

Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio sólo versión 3.3

2017

Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir

facturas utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera

opcional.

Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20

Novedades

Comprobante Fiscal Digital por Internet

Total de la operación

Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza

RFC Emisor: RAOJ701212P3

Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y Profesionales

Forma Pago:

Método pago:

Tipo de comprobante: I Ingreso

Luga de expedición: 12068

Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00

Versión 3.3

RFC Receptor: LOAV890607PY7

Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias

C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte

10226066 K725364 1 KGM Kilo M anzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.00

46181605 hk56 5 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $5,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $800.00

55101507 YOKC641 10 H87 Pieza Libros co lorear$200.00 $2,000.00 2000 0.002 Tasa 0 $0.00

Subtotal $7,040.00

Total de impuestos trasladados:$800.00

Total $7,840.00

Sello d ig it al del Emisor:

Sello d ig it al del SA T:

UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

F echa y H o ra del C ert if icado :

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM

qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=

99 "Por definir"

PPD Pago en parcialidades

2017-07-05 T00:00:00

||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m

PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n

LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||

dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC

Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=

C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:

En la nueva versión de la factura electrónica, cuenta con las siguientes características:

Reglas de validación

Confirmación de rangos Cuando los importesSean altos.

Registros de descuento

17 catálogos

Tasa o Cuota de impuesto

• El valor registrado debecorresponder a un registro delcatálogo c_TasaOCuota.

• Coincidir con el tipo deimpuesto registrado en elatributo Impuesto.

• El factor debe correspondercon el atributo TipoFactor.


Uso CFDI

• Uso que dará a estafactura el receptor delCFDI, conforme a la clavedel catálogo de uso decomprobante.


• Cuando los montos de lafactura son elevados sedebe solicitar laconfirmación al PAC,quien asignará un folio deautorización.

• Lo mismo cuando lostipos de cambio sondemasiado bajos o altosen relación al valor delmercado cambiario.

• Los montos podrán serparametrizados por elpropio emisor.


Total de la operación




Forma Pago:

Método pago:

Tipo de comprobante: I Ingreso



Versión 3.3


Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias


46181605 hk56 500 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $500,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $8,000.00

Subtotal $500,000.00

Total de impuestos trasladados:$8,000.00

Total $508,000.00



UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

F echa y H o ra del C ert if icado : 2017-07-05 T00:00:00









99 "Por definir"

PPD Pago en parcialidades

Confirmar montos altos

Descuentos e Identificadores del Producto

Los descuentos se integrarán por cadauno de los conceptos registrados dentrodel comprobante.

Cuando se trate de devoluciones,reintegros u operaciones similares, ladisminución del monto total de la facturase realizará mediante un comprobantede egreso relacionado a la factura origen.

Identificación de productos

Es posible integrar al comprobante un identificador interno para el producto o serviciode que se trate, tal como se registra en inventario.

Registro de Descuentos e Identificadores del Producto

2

1

2

Cómo realizar la búsqueda de un producto o servicio en el Catálogo del Anexo 20

Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios losdos primeros dígitos, en este caso sería “50”, quecorresponde a alimentos

Ejemplo: Donas glaseadas

Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, eneste caso son el 1 y 8 que corresponden apanadería

A continuación ubica los siguiente dos dígitos, eneste caso el 1 y el 9 que corresponden a Pan,galletas y pastelitos dulces

Finalmente identifica los últimos dos dígitos queidentifican el producto en específico, en este caso00, ya que no hay un identificador concreto de“donas” o “donas glaseadas”.

División

Subcategoría

Clase

Subclase

La clasificación del producto es 50181900Nota: Para tales efectos se elaborará una guía para la mejor clasificación de los productos y servicios

50

18

19

00

1

2

3

4

Clave de Productos o Servicios

Facilitala conciliaciónde las facturasvs pagos.

Detalla lacantidad que sepaga e identificala factura queseliquida.

Cumple conel requisitode registrar laforma de pagoen la factura.

Evitar lacancelaciónde facturasque ya hansido pagadas.

Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que...

Complemento de recepción de pagos

Recepciónde pagos

Inicio de la vigencia:2017

Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.

Uso opcional Uso obligatorio


Carácterísticas

• Correctamente la forma en que se realizo el pago

• Facturas que han sido pagadas total o parcialmente

• Emisores y receptores

• El momento de causación de IVA

Identifica

Relaciona

• Un pago a muchas facturas y viceversa.

¿Qué pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades?

No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catálogo en “99 por definir”

Comprobante de pagoCFDI + Complemento de

recepción de pagos

RFC:

Pago UUID

RFC Receptor: Uso del CFDI

CAUR390312587 P01 Por definir

0.00

Fecha de pago Forma de pago Moneda

Id Documento Serie Folio NumParcialidad

Importe Pago

Este documento es una representación impresa de un CFDI

Monto del pago

Total CFDI

Complemento para recepción de pagos

Documento relacionado

Moneda DR Importe Saldo Anterior

OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$

%b=hufdght,kivorh

Sello del SAT:isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf

$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh

Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n

vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp

wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000

0110100111001|

No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801

Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20

Sello Digital del CFDI:

Importe Saldo insoluto

Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.

XAXX010101001

Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:

Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001


Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00

RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001


Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001



RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001



RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001



Otras novedades


con Complemento para Recepción de Pagos




Forma Pago:

Método pago:

Tipo de comprobante: P Pago



Versión 3.3


Uso del CFDI: P01 Por definir


84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00

Subtotal $0.00

Total $0.00

Complemento

Fecha pago: 2017-08-05

Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondos

Monto $3,920.00

IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido

Num Parcialidad: 1

Importe saldo anterior: $7,840.00

Imp Pagado: $3,920.00

Impo Saldo Insoluto: $3,920.00



F echa y H o ra del C ert if icado : 2017-08-15 T00:00:00









Los datos de los impuestos no se registran en la factura con complemento

¿Cómo se desglosa el IVA en la factura de pago diferido o parcialidades?

Datos del IVA

Otras novedades

Cancelación de un comprobante que se emita por el total de la operación, al que se le asocie un comprobante de pagos:

Facturas que se emitan por el total de la operación

Cuando se trate de pago enparcialidades, no podrán sercanceladas, y las correcciones serealizarán mediante la emisión deCFDI de egresos por devoluciones,descuentos y bonificaciones.


Comprobante de egresos

Tipo comprobante Tipo relación UUID

Egreso 01KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-

LMS

El tipo de comprobante se registra como

E - Egreso

Nota de crédito de los documentos

relacionadosCadena de 32 caracteres

Facturas a las que se les incorpora el complemento para recepción de pagos

Podrán cancelarse siempre que:

• Se sustituya por otro comprobantecon los datos correctos

• Se sustituya a más tardar el últimodía del ejercicio en el que fueemitido el CFDI

Cancelación del comprobante al que se le integró un complemento para recepción de pagos:

Parcialidades

Nuevo comprobante que sustituye

Tipo comprobante Tipo relación UUID

Pago 04 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS

El tipo de comprobante debe ser igual al que se

sustituye

Sustitución de los CFDI previos

Cadena de 32 caracteres


Esquemas de cancelación de facturas electrónicas

Autorización de la cancelación de las facturas

Modalidad uno a uno

Emisor

Buzón tributario

Receptor

solicitud Respuesta

Afirmativa

ficta3 días

Modalidad masiva

Servicios de 3eros. Receptor

Respuesta

Emisor

solicitud

Comunicado de prensa del 12 de mayo de 2017.

1 de enero de 2018

Inicio de la vigencia de la cancelación con autorización.

Segunda Resolución 2017 (próxima publicación).

Inicio de vigencia cancelación de CFDI

Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6, relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos.

Anticipos recibidos No se consideran anticipos

La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósitoEjemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatarioal arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso deun contrato de arrendamiento inmobiliario.

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entrelas partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de suprecio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.

Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realizael pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, estaventa se considera pago en parcialidades y no un anticipo

Procedimientos de registro de anticipos:

Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso

• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”

A

Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido• Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación,

relacionando el anticipo recibido

B

nueva factura electrÓnica

Economy & Finance