inventarios y facturacion

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Inventarios y FacturaciónInventarios y Facturación

• Parte IParte I• Conceptos Generales• Rutas principales• Elementos de control• Operaciones principales (compras, ventas y consumos).

• Parte IIParte II• Definición de listas de precios • Operaciones complementarias (embodegamientos, devoluciones, ajustes).• Configuraciones (bodegas y elementos de control).

• Parte IIIParte III• InformesInformes

•Informe de entradas y salidas del periodo•Informe de rotación de productos

• Cargue inicial de inventarios• Configuraciones especiales

•Elementos compuestos•Productos en renta•Manejo de plantillas•Unidades de compra

Inventarios y FacturaciónInventarios y Facturación

INVENTARIOS Y INVENTARIOS Y FACTURACION FACTURACION

Parte IParte I

Profesor: Ing. Diana María Menjura Duque

Duración: 2 Horas

¡Bienvenidos!¡Bienvenidos!

Programa de capacitaciónPrograma de capacitación

• Conceptos GeneralesConceptos Generales• Que son Inventarios?• Manejo contable de los inventarios• Valorización de los inventarios

• Rutas PrincipalesRutas Principales

• Creación de elementos de controlCreación de elementos de control

• Operaciones principalesOperaciones principales• Compras de mercancía• Ventas de mercancía• Consumo de materias primas

Conceptos GeneralesConceptos Generales

• Que son Inventarios? Que son Inventarios? Los inventarios representan:

Los bienes (mercancías) que se adquieren para venderse a los clientes.

Los bienes (materias primas) que se adquieren para consumo interno en los procesos de la empresa.

Los productos (producto terminado o producto en proceso) que la empresa produce, normalmente para la venta.


• Manejo contable de los inventariosManejo contable de los inventarios

El manejo de inventarios es la contabilización de los elementos, materiales, insumos y productos que se tienen en la empresa en un momento determinado.

Generalmente se manejan dos sistemas de inventarios:

• Sistema de inventarios permanentes.

• Sistema de inventarios periódicos.


• Sistema de inventario permanenteSistema de inventario permanente

Las transacciones comerciales son registradas a medida que ellas ocurren. El sistema recibe su nombre del hecho de que los registros contables son guardados permanentemente.

Las compras de mercancía son registradas en una cuenta de inventarios.

Las ventas de mercancía reducen el saldo de la cuenta de inventarios y permite reconocer las utilidades devengadas y el costo de la mercancía vendida.

ContaPyme/AgroWin manejan el sistema de inventario ContaPyme/AgroWin manejan el sistema de inventario permanente.permanente.


• Sistema de inventario periódicoSistema de inventario periódico

En un sistema de inventario periódico no se hace el esfuerzo por mantener actualizados los registros de cada inventarios

Periódicamente, generalmente al final de cada año se estima el costo de los bienes vendidos.


Manejo contable de la compra de mercancías o Manejo contable de la compra de mercancías o materias primasmaterias primas

Efectivo Inventarios

$ xxx $ xxx

$ xxx es el costo de la mercancía comprada

Estos asientos los realiza ContaPyme/AgroWin en forma automática en la operación de compra de productos.


Manejo contable de la venta de mercancíasManejo contable de la venta de mercancías

Inventarios Costo de mercancía

$ xxx $ xxx

$ xxx es el costo ponderado de la mercancía vendida.

Ingresos Efectivo

$ yyy $ yyy

$ yyy es el valor de la venta de mercancía.

Estos asientos los realiza ContaPyme/AgroWin en forma automática en la operación de venta de productos.


Impacto de la venta de mercancías en el estado de Impacto de la venta de mercancías en el estado de resultados.resultados.El inventario es un activo y como tal se refleja en el balance.

En la medida en que se venden, sus costos se retiran del balance y se transfiere al costo de la mercancía vendida, la cual compensa contra los ingresos por ventas en el estado de resultados.

Costo de la mercancía vendida

Ingresos por ventas

Utilidad bruta

$ 600.000

$ 400.000

$ 200.000


Manejo contable del consumo de materias primasManejo contable del consumo de materias primas

Inventarios Gastos o costos

$ xxx $ xxx

$ xxx es el costo (promedio ponderado) de la materia prima.

Estos asientos los realiza ContaPyme/AgroWin en forma automática en la operación de planilla de uso y/o consumos.


Métodos de valorización de inventariosMétodos de valorización de inventarios

• PEPS (Primero en entrar, primero en salir)

• UEPS (Ultimo en entrar, primero en salir)

• Método del promedio ponderado.

ContaPyme/AgroWin utilizan el método del promedio ponderado.ContaPyme/AgroWin utilizan el método del promedio ponderado.


• Método del promedio ponderadoMétodo del promedio ponderado

El costo de cada unidad se determina como la división del costo total de unidades idénticas ( o considerablemente parecidas) entre el numero de unidades existentes en inventarios.

Costo por unidad=Costo total de las unidades de tipo A

Número de unidades A en existencia

Ejemplo: Se adquieren 10 unidades a $ 150 c/u y 20 a $ 170 c/u.El costo promedio ponderado sería:

(10*150 + 20*170) / (10+20) = 163.33

Rutas PrincipalesRutas Principales

InventariosInventarios

ContabilidadContabilidad

CarteraCartera

ConfiguraciónConfiguración

OperacionesOperaciones

Integración entre todos los Integración entre todos los módulosmódulos


Bodegas

•Grupos de inventarios•Elementos de control•Listas de precios

Ruta:

• Menú: Programas•Inventario


Registro de la información

Procesamiento de la operación

Generación de movimiento contable

Informes

Elementos de controlElementos de control

Los elementos de control pueden ser:

• Mercancías para la venta.Mercancías para la venta.

• Productos terminados producidos por la empresa.Productos terminados producidos por la empresa.

• Materias primas para el consumo en el proceso productivo.Materias primas para el consumo en el proceso productivo.

• Insumos y materiales de consumo corriente en la empresaInsumos y materiales de consumo corriente en la empresa.

Son los elementos de control los que serán comprados, vendidos, consumidos, embodegados, ajustados, entre otros.


Creación de elementos de controlCreación de elementos de control

Operaciones principalesOperaciones principales

Compra de mercancías o materias primasCompra de mercancías o materias primas

Permite registrar la compra de elementos de control que serán inventariados.


Efecto de la operación de compra de mercancía en Efecto de la operación de compra de mercancía en los informeslos informes

Saldos de inventariosSaldos de inventarios

Saldos de cuentas por pagarSaldos de cuentas por pagar


Venta de mercancíasVenta de mercancías

Permite registrar la venta de productos y mercancías.


Efecto de la operación de venta de mercancía en Efecto de la operación de venta de mercancía en los informeslos informes


Saldos de cuentas por cobrarSaldos de cuentas por cobrar

Factura de venta Factura de venta


Planilla de uso y/o consumos.Planilla de uso y/o consumos.Permite registrar el consumo de materias primas ( insumos, materiales, repuestos, etc.) en los procesos internos de la empresa


Efecto de la operación de planilla de uso y/o Efecto de la operación de planilla de uso y/o consumosconsumos


Explorador de mov. de inventariosExplorador de mov. de inventarios

Informe de entradas y Informe de entradas y salidas del periodosalidas del periodo

¡Muchas Gracias!¡Muchas Gracias!

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