informe definitivo de auditorÍa especial en gestiÓn

*2020100001318* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100001318 Medellín, 27/01/2020

1

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

MUNICIPIO DE RIONEGRO ANTIOQUIA

SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD DE ORIENTE SOSTENIBLE “SOMOS”

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, enero 2020



2

SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD DE ORIENTE SOSTENIBLE “SOMOS” RIONEGRO ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralora Auxiliar Delegada (E) Mauricio Eduardo González Moncada Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Carlos Arbey Flórez Giraldo Profesional Universitario Jheymers Buenaños Ibarguen Comité Operativo Contralora Auxiliar Yeissin Cáceres Pradilla Contralora Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié Profesional Universitaria (P) Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria Nacyra Raquel Máttar Acuña



3

TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ........................................................... 5

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 7

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................ 7

2.1.1.1. Gestión Contractual. ....................................................................................................... 8

2.1.1.2. Legalidad .......................................................................................................................... 17

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ...................................... 17

2.1.2 Control Fiscal Interno........................................................................................................ 20

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................ 21

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. ...................................................................................... 22

2.2.1. Factor Estados Contables .............................................................................................. 24

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable ...................................................................... 24

2.2 GESTIÓN PRESUPUESTAL. ................................................................................................ 24

3. OTRAS ACTUACIONES .......................................................................................................... 27

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 27

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ......................................................................... 27

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 30

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS .............................................................................................. 30

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 30

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS .................................................................. 31

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 32



4

Medellín, enero de 2020

Doctor DAVID ORLANDO QUINTERO JIMENEZ Gerente General Sistema Operativo de Movilidad Oriente Sostenible “Somos Rionegro S.A.S.” Carrera 48 N°47-19 Sector Centro Teléfono: 520-40-60 Ext 2100 [email protected] [email protected] Rionegro-Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal al Ente que usted representa a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de Gerencia el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación.

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



5

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual, presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro, cumple con los principios evaluados según puntaje de 86.68.

1 CONTROL DE GESTIÓN SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.

MUNICIPIO DE RIONEGRO VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión Transparente. Elaboró: Comisión de Auditoría

La Entidad celebró 128 contratos por valor de $9.553.138.126 durante la vigencia evaluada, de los cuales se tomaron como muestra 21 por valor de $6.793.725.319, equivalente al 71.11% del valor total contratado. Así mismo, se deja constancia de la evaluación del factor de control fiscal interno para el asunto auditado, enunciando la calificación 78.57.



6

Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

CARLOS ARBEY FLOREZ GIRALDO Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/E Carlos Arbey Flórez Giraldo, Equipo Auditor Visto Bueno Contador de la comisión R/ Ángela Paola Ríos Rosas, Comité Operativo



7

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 128 contratos por valor de $9.553.138.126, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 2 $87.755.147 1 $84.391.752

Prestación de Servicios

156 $2.589.012.001 15 $814.651.106

Suministros 68 $6.648.189.218 3 $5.666.500.701

Consultoría y otros 2 $228.181.760 2 $228.181.760

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 128 $9.553.138.126 21 $6.793.725.319 Fuente: Sistema Gestión Transparente. Elaboró: Comisión de Auditoría

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular al Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro:



8

2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 87.15 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.


Fuente: Matriz de Evaluación Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 02 contratos de obra pública se auditaron 01; por valor de $84.391.752, equivalente al 96.16% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Revisado el contrato N° 087 de 2018 cuyo objeto fue “Suministro e instalación

de fibra óptica para la red de semafórica y de seguridad en el municipio de rio negro” contratista ENERGIZANDO INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN S.A.S representante leal LORENA GÓMEZ USUGA, identificada con la cedula de ciudadanía N° 1037621671, por valor de dos novecientos ochenta y siete millones trescientos cuarenta y ocho mil trescientos sesenta y cinco pesos ( 2.987.348.365), suscrito el 6 de julio de 2018, con un plazo de 150 días calendario.



9

Se evidenciaron sobrecostos en el ítem Estudios y Diseños, con relación a los precios del mercado, ítem que fue pactado entre las partes para ser cancelado por unidad entregada, independientemente del tiempo de su elaboración, el cual era un requisito indispensable para dar inicio a la ejecución de las actividades programadas. Más aun teniendo en cuenta que en todas las actividades contractuales se incluye o cobra un factor transporte en los análisis de precios unitarios, sobrecostos relacionados en el siguiente cuadro: A.U.P CONTRATISTA

APU SWINTCH TIPO OPTICO

CIUDAD RIONEGRO

DESCRIPCION TIPO- MODELO VALOR /HORA REND- CANTID VR.PARCIAL

Herramienta menor (5% M.O)

40.349.000 5% 2.017.450

SUBTOTAL MAQ, EQ Y HTA 2.017.450

MATERIALES

DESCRIPCION UNIDAD CANT. UNIT PREC.UNIT VR. PARCIAL

GPS UNIDAD 4 902.360 3.609.440

ODOMETRO UNIDAD 4 246.168 984.672

CAMARAS FOTOGRAFICAS UNIDAD

4 500.000 2.000.000

PAPELELIA GLOBAL 1 4.359.438 4.359.438

SUBTOTAL MATERIALES 10.953.550

TRANSPORTE

DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD UNIT TARIFA VR. PARCIAL

Transporte DIA 30 1.556.000 46.680.000

SUBTOTAL TRANSPORTE 46.680.000

MANO DE OBRA

DESCRIPCION MES VALOR RENDIMIENTO VR. PARCIAL

Ingeniero de sistemas 1

7.065.000 1 7.065.000

Ingeniero Eléctrico 1

7.065.000 1 7.065.000

Ingeniero Civil 1

7.065.000 1 7.065.000

Ingeniero Electrónico 1

7.065.000 1 7.065.000



10


CIUDAD RIONEGRO

Director de ingeniería 1

9.420.000 1 9.420.000

Técnico Liniero 1

2.669.000 1 2.669.000

SUBTOTAL MANO DE OBRA 40.349.000

COSTO TOTAL 100.000.000 Fuente: Archivos Institucionales Elaboro: Jheymers Buenaños Ibarguen -Profesional Universitario

Una vez comparados estos precios con los de referencia del mercado, camioneta 4x4, saliendo desde el municipio de Medellín hasta el Municipio de Rio Negro, movilidad durante diez horas en el municipio, conductor incluido. Se obtuvo lo siguiente: Cotización



11

A.P.U CORREGUIDO AUDITORIA


CIUDAD RIONEGRO

DESCRIPCION TIPO- MODELO VALOR /HORA REND- CANTID VR.PARCIAL

Herramienta menor (5% M.O) 40.349.000 5% 2.017.450

SUBTOTAL MAQ, EQ Y HTA 2.017.450

MATERIALES

DESCRIPCION UNIDAD CANT. UNIT PREC.UNIT VR. PARCIAL

GPS UNIDAD 4 902.360 3.609.440

ODOMETRO UNIDAD 4 246.168 984.672

CAMARAS FOTOGRAFICAS UNIDAD 4 500.000 2.000.000

PAPELELIA GLOBAL 1 4.359.438 4.359.438

SUBTOTAL MATERIALES 10.953.550

TRANSPORTE

DESCRIPCION # de vehículos UNIDAD

CANTIDAD UNIT TARIFA VR. PARCIAL

vehículos tipo camioneta

2 DIA 30 400.000 24.000.000

SUBTOTAL TRANSPORTE 24.000.000

MANO DE OBRA

DESCRIPCION MES VALOR RENDIMIENTO VR. PARCIAL

Ingeniero de sistemas 1 7.065.000 1 7.065.000

Ingeniero Eléctrico 1 7.065.000 1 7.065.000

Ingeniero Civil 1 7.065.000 1 7.065.000

Ingeniero Electrónico 1 7.065.000 1 7.065.000

Director de ingeniería 1 9.420.000 1 9.420.000

Técnico Liniero 1 2.669.000 1 2.669.000

SUBTOTAL MANO DE OBRA 40.349.000

COSTO TOTAL 77.320.000 Fuente: Archivos Institucionales Elaboro: Jheymers Buenaños Ibarguen -Profesional Universitario



12

Se evidencia así un presunto sobrecosto en ítem Estudios y Diseños por concepto transporte por valor de $ 22.689.000, obtenido de restar el valor inicial de la actividad $ 100.000.000 menos el valor resultante de la corrección del A.P.U aprobado al contratista $ 77.320.000 en los costos de transporte, obtenemos un valor por encima de lo establecido en la resolución de adjudicación en términos de referencia; al ser una gestión ineficiente e ineficaz, inobservado con ello, los artículos 83 y 84 la ley 1474 de 2011 y el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. Dado que el contrato aún no se ha liquidado, motivo por el cual queda como insumo para la próxima Auditoria para su revisión. (ver numeral 3.5) (A) 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 156 contratos de prestación de servicios se auditaron 15; por valor de $814.651.106, equivalente al 31.46% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


2. Analizado el contrato de Prestación de Servicios N°024-2018, suscrito entre

el Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro y STEER DAVIES & GLEAVE LIMITED SUCURSAL COLOMBIA, el cual tiene por objeto “Adquisición, soporte y capacitación de la licencia EMME” por valor de $186.080.300, celebrado entre el 29 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, el equipo auditor observó que en el momento de la ejecución de la auditoría faltaban soportes tales como: Planillas, certificados de los empleados que recibieron la capacitación y registros fotográficos. (A)

3. Revisado el Contrato de Prestación De Servicios N° 256-2018-2, suscrito

entre el Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro y HORACIO DE JESUS GIRALDO DUQUE, el cual tiene por objeto “Prestación de servicio logístico para la noche de reconocimiento y actividades decembrinas de los funcionarios de la empresa



13

SOMOS RIONEGRO S.A.S.” por valor de $76.000.000, celebrado entre el 30 de noviembre de 2018 al 30 de diciembre de 2018, se evidencio que:

No existe apropiaciones anuales en su presupuesto para estos programas de Bienestar, los cuales deben de contemplar recursos necesarios para cumplir con las obligaciones de conformidad con los programas y proyectos diseñados; esto queda demostrado en el certificado presupuestal N°805 del 20 de noviembre de 2018, en donde se observa que estos recursos vienen de diferentes Fondos, como lo contempla en el artículo 37 del Decreto 1567 de 1998.

Con lo anterior, se evidencia una transgresión a los principios de economía y moralidad descritos en el artículo 209, en concordancia con los Artículos 13 y 14 Decreto 111 de 1996 y el Literal h), Articulo 81 Ley 1940 de 2018. Por lo tanto, se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $76.000.000, de conformidad con en el artículo 6 de la ley 610 de 2000. (D)

4. Revisado el contrato de Prestación De Servicios N°062-2018, suscrito entre el Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro y SEGURIDAD RONDEROS LTDA el cual tiene por objeto: “Prestación de servicio de vigilancia para las instalaciones de la empresa SOMOS RIONEGRO S.A.S.” por valor de $90.989.840, celebrado



14

entre el 5 de marzo de 2018 al 31 de diciembre de 2018, se pudo observar lo siguiente:

Se evidenció un cambio en el CDP y del Rubro presupuestal después de firmado el contrato N°062-2018 lo que demuestra una descoordinación de sus actuaciones, porque es necesario contar con apropiaciones presupuestales y certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de recursos suficientes para atender estos gastos y no posteriores a estos compromisos. Inobservando los artículos 71 y 73 del Decreto 111 de 1996. Continuando con el análisis, se pudo observar que el día 06 de noviembre de 2018, se realizó otrosí N°001 a la orden de Compra N°062-2018, el cual adiciona $14.080.000 para la implementación un sistema de seguridad y control de video vigilancia electrónica, automatizando el sistema convencional y garantizando el buen desempeño de las funciones de seguridad dentro y fuera de la empresa; de la misma manera se escala a sistema de control de accedo e intrusión, con monitoreo desde la empresa; modificando el objeto del contrato. Referente al tema de la modificación del objeto contractual por medio de adiciones a los contratos, el Consejo de Estado, sala de Consulta y Servicio Civil, Consejero ponente: OSCAR DARÍO AMAYA NAVAS, Bogotá D.C., doce (12) de diciembre de dos mil diecisiete (2017), radicación N°11001-03-06-000-2016-00260-00(2324), expresó lo siguiente:

“Sin perjuicio del análisis de cada caso, según lo estipulado en el pliego de condiciones o surgido de la naturaleza del contrato, lo que siempre resulta inalterable durante todo el “iter” del contrato, es la modificación del núcleo esencial del objeto, pues en este caso existiría una novación de la obligación que conllevaría a la invalidez del contrato modificatorio, por contravenir las normas y principios de la contratación estatal, en especial, los de transparencia, libertad de concurrencia e igualdad. No sucede lo mismo, respecto de los elementos accesorios, los cuales podrían ser objeto de modificación con el cumplimiento de los requisitos legales. En este sentido, el núcleo esencial del objeto se entendería incluido en el concepto de la “naturaleza global del contrato” que constituye un obstáculo insalvable para modificar un contrato público, como se estipula en las nuevas directivas sobre contratación pública de la Unión Europea43. La inalterabilidad de la naturaleza global del contrato como límite a la modificación del contrato, se entiende, entre otras, cuando se sustituyen las obras, los suministros o los servicios por otros diferentes o se modifica de manera sustancial el tipo de contratación o el tipo de la concesión.44 (negrillas y subrayas fuera de texto). (…)



15

En síntesis, el Consejo de Estado ha señalado la prohibición para la Administración de modificar las condiciones sustanciales del contrato estatal y de su pliego de condiciones, incluido el objeto y los criterios habilitantes y de ponderación aplicados en el proceso de selección. Corresponderá determinar la noción de “condiciones sustanciales del contrato”, que debe definirse en función de cada caso en concreto, según la naturaleza del contrato y las obligaciones estipuladas. A partir de este supuesto, algunos elementos pueden precisar este concepto jurídico indeterminado[ix].

El Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro, modificó lo presentado en los Estudios Previos y el objeto del contrato, el cual pasa de una prestación de servicios de vigilancia a un suministro de un sistema de seguridad y control de video vigilancia electrónica mediante un otro sí. Vulnerando el principio de economía establecido en el artículo 209 de la constitución política de Colombia, en concordancia con los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011. (D)

5. Revisado el contrato de Prestación De Servicios N°123-2018, suscrito entre el Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro y TRANSPORTE LOGISTICO S.A.S, el cual tiene por objeto: “Prestación de servicios de transporte y recolección de las bicicletas del programa bicicletas publicas BICIRIO” por valor de $39.500.000, celebrado entre el 1 de agosto de 2018 al 31 de diciembre de 2018, se pudo observar lo siguiente:

Se pudo observar que el día 31 de diciembre de 2018, se realizó otrosí N°001 el cual adiciona la suma de SIETE MILLONES NOVECIENTOS MIL PESOS M/L ($7.900.000), Prorrogando la orden de compra No 123 de 2018 por un mes más, quedando como fecha de finalización el 31 de enero. Este valor quedo como cuenta por pagar. Así mismo, se pudo establecer que se realizó otro sí N°002 el cual Adiciona la suma de TRES MILLONES NOVECIENTOS CINCUENTA MIL PESOS M/L ($3.950.000) y Prorroga la orden de compra No 123 de 2018 por quince (15) días mes, quedando como fecha de finalización el 15 de febrero de 2019. Por lo anterior, el otrosí N°002 al pasar a la vigencia 2019, no es posible adquirir compromisos, ya que estos excedan en su ejecución la vigencia respectiva, tampoco existe una reserva para el pago o una cuenta por pagar. Por lo anterior, se inobservando el artículo 14 del Decreto 111 de 1996, en concordancia con los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011, por no realizar seguimiento administrativo, financiero y contable al contrato. (D)



16

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 68 contratos de suministros se auditaron 03; por valor de $5.666.500.701, equivalente al 85.23% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se observaron hechos irregulares. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 02 contratos de consultoría u otros se auditaron 02; por valor de $228.181.760, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se observaron hechos irregulares.

2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. (Corresponde a Convenios de Asociación, Cooperación, Público Privados, Contratos con el exterior, Ordenes de Concesión mercantil Comodato y Otros)

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.



17

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 96.38 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 87.86 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.





18


6. Revisada la rendición de cuentas del Sistema Operativo de Movilidad de

Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro, correspondiente al período del 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, se observa un total de 128 contratos que fueron subidos al sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia; de los cuales fueron subidos extemporáneamente después de los Díez (10) días de la suscripción de los mismos, 77 contratos que oscilan entre 11 y 127 días, inobservando lo establecido en el Artículo 43 de la Resolución N°079 del 12 de enero de 2018. (A) (PAS)

CÓDIGO

CONTRATO FECHA

ACTA INICIO FECHA

SUSCRIPCIÓN FECHA

RENDICIÓN DÍAS

EXTEMPORÁNEOS VALOR

CONTRATO

060-2018 21/02/2018 21/02/2018 14/03/2018 11 $16.900.000,00

211-2018 09/10/2018 03/10/2018 24/10/2018 11 $3.283.000,00

190-2018 01/10/2018 01/10/2018 22/10/2018 11 $7.972.500,00

245-2018 01/11/2018 01/11/2018 23/11/2018 12 $24.086.433,00

234-2018 01/11/2018 01/11/2018 23/11/2018 12 $9.900.000,00

132-2018 03/08/2018 03/08/2018 27/08/2018 14 $15.000.000,00

117-2018 01/09/2018 01/09/2018 26/09/2018 15 $89.620.450,00

172-2018 03/09/2018 03/09/2018 28/09/2018 15 $22.400.000,00

153-2018 09/08/2018 09/08/2018 04/09/2018 16 $4.110.260,00

242-2018 14/11/2018 01/11/2018 27/11/2018 16 $2.800.000,00

228-2018 28/11/2018 01/11/2018 29/11/2018 18 $500.000,00

256-2018-2 30/11/2018 22/11/2018 20/12/2018 18 $76.000.000,00

137-2018 01/09/2018 01/09/2018 01/10/2018 20 $8.500.000,00

127-2018 01/09/2018 01/09/2018 01/10/2018 20 $19.695.341,00

023-2018 17/01/2018 17/01/2018 19/02/2018 23 $17.850.000,00

050-2018 31/01/2018 31/01/2018 07/03/2018 25 $3.252.000,00

051-2018 31/01/2018 31/01/2018 07/03/2018 25 $2.000.000,00

071-2018 16/04/2018 16/04/2018 23/05/2018 27 $3.000.000,00

029-2018 23/01/2018 23/01/2018 01/03/2018 27 $2.000.000,00

027-2018 23/01/2018 23/01/2018 01/03/2018 27 $8.533.333,00



19

028-2018 23/01/2018 23/01/2018 01/03/2018 27 $11.533.333,00

031-2018 01/02/2018 26/01/2018 05/03/2018 28 $17.500.000,00

035-2018 01/02/2018 26/01/2018 05/03/2018 28 $16.500.000,00

026-2018 22/01/2018 22/01/2018 01/03/2018 28 $8.700.000,00

036-2018 01/02/2018 26/01/2018 05/03/2018 28 $23.100.000,00

037-2018 01/02/2018 26/01/2018 05/03/2018 28 $9.625.000,00

039-2018 01/02/2018 26/01/2018 05/03/2018 28 $2.000.000,00

040-2018 01/02/2018 26/01/2018 05/03/2018 28 $2.000.000,00

042-2018 01/02/2018 26/01/2018 06/03/2018 29 $5.000.000,00

043-2018 01/02/2018 26/01/2018 06/03/2018 29 $4.600.000,00

046-2018 26/01/2018 26/01/2018 06/03/2018 29 $1.647.994,00

041-2018 01/02/2018 26/01/2018 06/03/2018 29 $2.000.000,00

045-2018 01/02/2018 26/01/2018 06/03/2018 29 $16.660.000,00

CDA-044-2018 01/03/2018 26/01/2018 06/03/2018 29 $135.000.000,00

034-2018 26/01/2018 25/01/2018 05/03/2018 29 $17.000.000,00

032-2018 12/02/2018 25/01/2018 05/03/2018 29 $93.181.760,00

033-2018 01/02/2018 25/01/2018 05/03/2018 29 $20.000.000,00

030-2018 25/01/2018 25/01/2018 06/03/2018 30 $12.540.000,00

021-2018 11/01/2018 10/01/2018 19/02/2018 30 $17.500.000,00

022-2018 10/01/2018 10/01/2018 19/02/2018 30 $18.900.000,00

058-2018 06/02/2018 02/02/2018 14/03/2018 30 $36.014.755,00

047-2018 09/02/2018 26/01/2018 07/03/2018 30 $74.648.986,00

057-2018 03/02/2018 02/02/2018 14/03/2018 30 $1.665.000,00

053-2018 02/02/2018 31/01/2018 13/03/2018 31 $7.582.680,00

052-2018 31/01/2018 31/01/2018 13/03/2018 31 $13.500.000,00

054-2018 01/02/2018 31/01/2018 14/03/2018 32 $6.650.000,00

055-2018 07/02/2018 31/01/2018 14/03/2018 32 $23.222.000,00

025-2018 19/01/2018 18/01/2018 01/03/2018 32 $2.230.800,00

024-2018 29/01/2018 16/01/2018 01/03/2018 34 $186.080.300,00

001-2018 03/01/2018 02/01/2018 16/02/2018 35 $14.950.000,00

003-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $16.000.000,00

002-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $21.450.000,00

004-018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $22.500.000,00



20

006-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $22.750.000,00

007-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $24.700.000,00

008-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $9.100.000,00

005-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $33.920.000,00

017-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $11.000.000,00

016-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $21.450.000,00

009-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $14.950.000,00

010-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $28.000.000,00

012-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $20.000.000,00

013-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $13.000.000,00

011-2018 15/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $9.450.000,00

014-2018 15/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $15.749.999,00

015-2018 15/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $16.400.000,00

020-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $12.800.000,00

018-2018 03/01/2018 03/01/2018 19/02/2018 37 $31.200.000,00

019-018 02/01/2018 02/01/2018 19/02/2018 38 $41.750.000,00

049-2018 16/01/2018 16/01/2018 07/03/2018 40 $13.395.240,00

070-2018 06/04/2018 03/04/2018 23/05/2018 40 $712.000,00

038-2018 11/01/2018 11/01/2018 05/03/2018 43 $270.000,00

066-2018 16/03/2018 16/03/2018 23/05/2018 58 $11.091.426,00

048-2018 13/02/2018 31/01/2018 16/04/2018 65 $1.760.000,00

061-2018 02/03/2018 02/03/2018 23/05/2018 72 $70.516.644,00

059-2018 07/02/2018 07/02/2018 30/05/2018 102 $1.108.837,00

056-2018 16/05/2018 02/02/2018 01/06/2018 109 $79.695.000,00

065-2018 15/01/2018 15/01/2018 01/06/2018 127 $11.158.030,00


2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 78.57 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



21

8 CONTROL FISCAL INTERNO SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.




7. Revisadas las carpetas que contienen la contratación celebrada por la

Entidad, durante la vigencia 2018, se evidenció que:

Se observa que las carpetas que contiene la contratación no presentan lista de chequeo, y que la misma esté debidamente foliado.

Los procesos de archivo que adelanta la entidad presentan ausencia de controles en el tema de gestión documental que permitan unificar los tipos documentales en una misma serie; y que cada uno de los documentos de producción documental esté debidamente foliados y en orden cronológico.

Lo anterior, Inobserva lo preceptuado en los artículos 2 y 3 de la Ley 87 de 1993 y el literal a) del artículo 4 de la Ley 594 de 2000. (A)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de revisión.



22

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual del Sistema Operativo de Movilidad de Oriente Sostenible “SOMOS” del Municipio de Rionegro, con plazo al 28 de febrero de 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº0389 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: “documentos no rendidos”.


8. Los siguientes documentos no fueron no rendidos en la plataforma de

Gestión Transparente, hecho que inobserva la Resolución Interna Nº 0389 de 2019, Capítulo Décimo Tercero. (A) PAS

Información Rendición de Cuentas Documentos no rendidos

N°

ARTÍCULO ANEXO NO RENDIDO MÓDULO

25,6 Cierre Fiscal a diciembre 31 de cada vigencia fiscal. Fiscal y Financiero

25,9 Certificación de ingresos por convenios y utilidad recibida por la administración y ejecución de los mismos.

Anexos Adicionales

25,1 Actos administrativos de aprobación y liquidación del presupuesto de Ingresos y Gastos, al cierre de cada vigencia. Presupuesto 2019

Presupuesto

25,11 Comprobantes de Ingresos y Egresos, que contenga número de comprobante, fecha, rubro presupuestal, beneficiario, cédula o Nit, concepto, valor y cuenta bancaria. (Excel)

Fiscal y Financiero

27,1 Actos administrativos de aprobación y liquidación del presupuesto de Ingresos y Gastos, al cierre de cada vigencia.

Presupuesto

27,2 Actos administrativos de aprobación y liquidación del presupuesto de Ingresos y Gastos, al cierre de cada vigencia.

Presupuesto

27,3 Informe de la Revisoría Fiscal de la vigencia o período fiscal que se rinde, y su dictamen, si la Entidad está obligada por norma legal a tener revisor fiscal.

Fiscal y Financiero

27,7 Balance General consolidado al cierre de la vigencia (Convergencia), certificado.

Fiscal y Financiero

27,8 Libro mayor a diez dígitos, a diciembre 31 de cada vigencia. Fiscal y Financiero

27,9 Manual de Políticas contables, de acuerdo al nuevo marco normativo. Fiscal y Financiero



23

27,1 Notas a los Estados contables (Convergencia). Fiscal y Financiero

27,16 Cuadro resumen de contratos vigentes de comodatos, arrendamientos y concesión, de los activos.

Fiscal y Financiero

27,18 Actos administrativos mediante los cuales se modifica el Presupuesto General de Ingresos y de Gastos, 10 días hábiles siguientes a su perfeccionamiento.

Presupuesto

27,19 Formato Evaluación Saneamiento contable (artículo 355, ley 1819 de 2016).

Fiscal y Financiero

27,20 Conciliaciones Bancarias a diciembre 31 de cada vigencia fiscal, (Incluye extracto y libro de bancos)

Fiscal y Financiero

27,21 Cuadro resumen de los deudores por edades y por los diferentes conceptos, al cierre de cada vigencia.

Anexos adicionales




24

2.2.1. Factor Estados Contables Este componente no fue objeto de revisión.

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Este componente no fue objeto de evaluación.

2.2 GESTIÓN PRESUPUESTAL.

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.



PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S. del MUNICIPIO DE RIONEGRO fue aprobado mediante acuerdo 005 de 17 noviembre de 2017, por la suma de (Seis mil trescientos veinticuatro millones doscientos treinta y nueve mil pesos) M.L.C. $ 6.324.239.000. El Presupuesto General de SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S. del MUNICIPIO DE RIONEGRO, no se evidencia Acto Administrativo, por el cual la entidad realizó la liquidación de Presupuesto.



25

CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.


INGRESOS $6.324.239.000

Disponibilidad Inicial $0

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

$6.324.239.000

Recursos de Capital $ 0

GASTOS $6.324.239.000

Funcionamiento $1.660.939.000

Servicio de la Deuda $0

Inversión $ 463.300.000

Disponibilidad Final $0 Fuente: Movimientos del Presupuesto de Ingresos a la Fecha: 31/12/2018-Alejandra Murillo Cardona-Subgerente Financiera

Elaboró: Carlos Arbey Flórez Giraldo-C.A.

DATOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA VIGENCIA AUDITADA. SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S.


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial $0

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital) $ 6.324.239.000

ADICIONES $ 13.748.386.397

REDUCCIONES $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $ 20.072.625.397

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $ 15.888.004.542

SALDO POR RECAUDAR $4.184.620.854

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 79,15%

Fuente: Movimientos del Presupuesto de Ingresos a la Fecha: 31/12/2018-Alejandra Murillo Cardona-Subgerente Financiera




26

SISTEMA OPERATIVO DE MOVILIDAD ORIENTE SOSTENIBLE – SOMOS RIONEGRO S.A.S. MUNICIPIO DE RIONEGRO

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$ 6.324.239.000

ADICIONES $ 13.748.386.397

REDUCCIONES $0 CRÉDITOS $1.178.024.957 CONTRACRÉDITOS $1.178.024.957 PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $ 20.072.625.397 RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $ 0 CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $4.308.767.796 PAGOS(4) $ 11.988.764.616 TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $16.297.532.412 % EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 81.19%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) Con Déficit ($409.527.870) Fuente: Movimientos del Presupuesto de Egresos a la Fecha: 31/12/2018-Alejandra Murillo Cardona-Subgerente Financiera


OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 901.001.561-3

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $952.748.684

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$1.626.016.120

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $ 14.671.516.292

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad Vigente

Código CHIP / CGN 923272802 Fuente: Movimientos del Presupuesto de Ingresos y Egresos a la Fecha: 31/12/2018-Alejandra Murillo Cardona-Subgerente Financiera




27

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En la etapa de ejecución de la Auditoría se generaron beneficios con la siguiente descripción:

BENEFICIO 1

Descripción: Total del beneficio N°1 de $83.497.187,30 Revisado el contrato Interadministrativo N° 167 de 2018 cuyo objeto fue “ESTRUCTURACIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO INTEGRADO DE MOVILIDAD CIMO PARA EL MUNICIPIO DE RIO NEGRO” por valor de mil novecientos noventa y siete millones trescientos sesenta y ocho mil dieciséis pesos ($1.997.368.016), contratista ESO RIONEGRO S.A.S representante legal ANDRES FERNANDO ARISTIZABAL MARIN, identificado con la cedula de ciudadanía N° 15448020, suscrito el 24 de agosto de 2018, con un plazo de 180 días calendario. En el cual se ejecutaron trabajos de adecuación de bienes inmuebles, hecho que de conformidad con el artículo 32 de la ley 80 de 1993 se clasifica como contrato de obra pública, una vez analizado los documentos contractuales se pudo evidenciar que la entidad no realizó los respectivos descuentos correspondientes a la contribución especial del 5% del valor total del contrato, contemplado en el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006. En los siguientes comprobantes de egreso:



28

CUADRO DE EGRESO

COMPROBANTES DE EGRESO - EMPRESA DE SEGURIDAD DEL ORIENTE NIT 900984614

ORDEN DE COMPRA 167 – 2018

EGRESO 1959 EGRESO 1962 EGRESO 1961 EGRESO 751 EGRESO 2131

FACTURA N° 201800000139 $399.

473.603

FACTURA N° 201800000

176 $780.006.070

FACTURA N° 201800000177 $278.

787.514

FACTURA N° 2019000000046 $229.

360.668

FACTURA N° 201900000157 $299.6

05.203

Base $35,692,103 Base $655,467,286 Base $234,275,222 Base $192,740,057 Base $251,769,078

Retención 5% $16,784,605

Retención 5% $32,773,364

Retención 5% $11,713,761

Retención 5% $9,637,003

Retención 5% $ 12,588,454

VALOR TOTAL $ 83,497,187.30

Fuente: Archivos Municipales Elaboro: Jheymers Buenaños Ibarguen -Profesional Universitario

El cual fue reintegrado por parte del contratista Empresa de Seguridad del Oriente S.A.S identificada con Nit 900.984.614, mediante comprobante de DATA N° 20191105, movimiento bancario N° 549, descripción semaforización AHC 900984614 del 05/11/2019, banco DAVIVIENDA. Numero 36100687262 transferencias valor $83.497.187,30. En concordancia con lo anterior, toda vez que los recursos fueron reintegrados por el contratista desde el punto de vista técnico no se observa pérdida de recursos por este concepto.

El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado N°2019300006804 el 12 de octubre de 2019.

BENEFICIO 2

Descripción: Total del beneficio N°1 de $5.000.000 Revisado el contrato N° 087 de 2018 cuyo objeto fue “Suministro e instalación de fibra óptica para la red de semafórica y de seguridad en el municipio de Rio Negro “contratista ENERGIZANDO INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN S.A.S representante leal LORENA GÓMEZ USUGA, identificada con la cedula de ciudadanía N° 1037621671, por valor de dos novecientos ochenta y siete millones



29

trescientos cuarenta y ocho mil trescientos sesenta y cinco pesos (2.987.348.365), suscrito el 6 de julio de 2018, con un plazo de 150 días calendario. En el cual se ejecutaron trabajos de mantenimiento de bienes inmuebles, hecho que de conformidad con el artículo 32 de la ley 80 de 1993 se clasifica como contrato de obra pública, una vez analizado los documentos contractuales se pudo evidenciar que la entidad no realizó los respectivos descuentos correspondientes a la contribución especial del 5% del valor total del contrato, contemplado en el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006. Para el siguiente comprobante de egreso: CUADRO DE EGRESO

COMPROBANTES DE EGRESO-ENERGIZANDO INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES NIT 900155215-7

CONTRATO DE OBRA N° 087 – 2018

EGRESO 1530

FACTURA N° 6365 $119.000.000

BASE DE RETENCIÓN $ 100,000,000

RETENCIÓN 5 % $ 5,000,000

VALOR TOTAL $ 5,000,000 Fuente: Archivos Municipales Elaboro: Jheymers Buenaños Ibarguen -Profesional Universitario

El cual fue reintegrado por parte del contratista Empresa Energizando Ingeniería y Construcciones identificada con Nit 900.155.215 -7, mediante comprobante de DATA N° 20191105, movimiento bancario N° 550, descripción semaforización AHC 900155215 del 05/11/2019, banco DAVIVIENDA. Numero 36100687262 transferencias valor $5.000.000. En concordancia con lo anterior, toda vez que los recursos fueron reintegrados por el contratista desde el punto de vista técnico no se observa pérdida de recursos por este concepto. El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado N°2019300006804 el 12 de octubre de 2019. Para un total de beneficios en la etapa de ejecución de auditoría de $88.497.187,30



30

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No Aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No Aplica Saldo a la fecha de corte No Aplica Naturaleza de los recursos No Aplica Tipo de Gasto No Aplica Tipo de Activos Fideicomitidos No Aplica Destinación de los Recursos No Aplica

Fuente: Movimientos del Presupuesto de Ingresos a la Fecha: 31/12/2018-Alejandra Murillo Cardona-Subgerente Financiera


3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontraron en la ejecución de la Auditoría sin liquidar.

CÓDIGO Y/O NUMERO DE CONTRATO

TIPOLOGIA CONTRATO

OBJETO VALOR ESTADO DEL CONTRATO

Contrato N° 167 de 2018

Convenio Interadministrativo

ESTRUCTURACIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO INTEGRADO DE MOVILIDAD CIMO PARA EL MUNICIPIO DE RIO NEGRO $1.997.368.016,00 Sin liquidar

Contrató N° 087 de 2018 Obra Publica

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE FIBRA ÓPTICA PARA LA RED DE SEMAFÓRICA Y DE SEGURIDAD EN EL MUNICIPIO DE RIO NEGRO $2.987.348.365 Sin liquidar

Fuente: Gestión Transparente Elaboro: Jheymers Buenaños Ibarguen -Profesional Universitario



31

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 5

2. DISCIPLINARIOS 3

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 $0

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 8 $0

Nota: En total son 08 hallazgos y 08 tipificaciones. Del presente informe surgen 02 (Dos) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 06 y 08.



32

5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa especial en gestiÓn

Documents