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*2020100010987* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100010987 Medellín, 20/10/2020

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE YONDÓ - ANTIOQUIA

ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ

VIGENCIA 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, octubre de 2020



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ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ MUNICIPIO DE YONDÓ - ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Elsa Yazmín Gonzalez Vera Subcontralora Dalgy Bibiana Rico Angel Contralor Auxiliar Delegado Beatriz Elena García Estrada Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Anderson de Jesús Castaño Cataño Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Rocio Leontina Tobón Marín Contralor Auxiliar Yeissin Cáceres Pradilla Profesional Universitario Héctor Enrique García Comité Operativo Contralora Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié Profesional Universitaria (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña Profesional Universitaria Sandra Briyidi Rozo Pava. Profesional Universitario Angela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios Maldonado



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 25

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 25

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 28

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 30

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 30

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 30

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 31

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 48

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 52



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3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 59

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 59

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 59

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 59

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 61

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 63

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 64



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Medellín, octubre de 2020 Doctor JAVIER IGNACIO GAMARRA CASTRO Gerente ESE Hospital Héctor Abad Gómez Carrera 58 No 46-236 José D. Oliveros Teléfono: 3508178158 [email protected] Municipio de Yondó - Antioquia. Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2019 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2019, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la ESE Hospital Héctor Abad Gómez, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.



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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 51.0 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2019.

1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ

MUNICIPIO DE YONDÓ ANTIOQUIA VIGENCIA 2019

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 68.47 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2 CONTROL DE GESTION

ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ MUNICIPIO DE YONDÓ ANTIOQUIA

VIGENCIA 2019

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 7,29 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan adversa o negativa, la situación financiera de la ESE Hospital Héctor Abad Gómez, del Municipio de Yondó a 31 de diciembre de 2019, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

ANDERSON DE JESUS CASTAÑO CATAÑO Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada

ROCIO LEONTINA TOBON MARIN Contralor Auxiliar

P/ Anderson de Jesus Castaño Cataño-Contralor Auxiliar Auditoria Integrada. E/ Rocio Tobón Marín. Contralora Auxiliar R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña, abogada, comité.



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por ESE Hospital Héctor Abad Gómez, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 255 contratos por valor de $4.011.471.126, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ


Régimen Especial CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 2 293.000.000 2 293.000.000

Prestación de Servicios 224 2.505.559.932 29 621.934.016

Suministros 29 1.212.911.194 18 1.096.958.204

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 255 4.011.471.126 49 2.011.892.220

Fuente: Información rendida en la plataforma de gestión transparente Elaboró: Equipo Auditor.



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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la ESE. 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 66.14 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ


Fuente: matriz de calificación fiscal Elaboró: equipo auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 2 contratos de obra pública se auditaron 2, por valor de $293.000.000, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Durante la auditoría realizada a la E.S.E. Hospital Héctor Abad Gómez del

Municipio de Yondó se constató que se suscribieron dos contratos de obra



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pública bajo la modalidad de contratación directa amparados en la resolución

0115 de julio 22 de 2014 por medio del cual se adopta el manual de

contratación. (P) (D).

Dichos contratos se realizaron tras el convenio interadministrativo N° 596-2018,

celebrado entre el Municipio de Yondó y la E.S.E. hospital Héctor abad Gómez

siendo su objeto la ejecución del proyecto “implementación de la estrategia de

atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud

para todos en el Municipio de Yondó”, por un valor de $1.466’321.000 y una

duración de 10 meses.

Los siguientes contratos suscritos y ejecutados por la E.S.E. Hospital de Yondó

excedieron sus funciones al realizar contratos de obra pública que no están

enmarcados dentro de su misión y visión como institución de salud pública a

excepción de los que realice para su propia entidad o sus unidades

descentralizadas

misión somos una empresa social del estado del Municipio de Yondó, brindamos

servicios de salud integrales y competitivos, basado en la estrategia de atención

primaria y gestión del riesgo en salud, con una adecuada infraestructura

hospitalaria, talento humano altamente calificado, atención humanizada apoyado

en los principios corporativos generando cultura saludable

Visión del Ese hospital Héctor abad Gómez será para el año 2030 una

organización con prestación de servicios de alta calidad, con procesos eficientes,

innovadores y seguros, reconocida a nivel nacional por su liderazgo en el

desarrollo de estrategias de atención primaria, gestión del riesgo individual y

colectivo, apoyado en las tecnologías, talento humano y participación social.

Por lo tanto, desbordaron la intención del objeto del convenio arriba citado donde

este apunta a la “implementación de la estrategia de atención primaria en

salud APS, a través de del programa oportunidad en salud para todos en el

Municipio de Yondó”, más no a la construcción de obra pública como tal.



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La tarea o el fin de la E.S.E. Hospital sería en este caso identificar bajo la

modalidad de salubridad cuales eran las familias y los espacios requeridos como

posibles sitios de mejoras sanitarias y notificarlo a la administración municipal para

que esta bajo la secretaría de infraestructura tomara las acciones y soluciones

pertinentes.

Visto de esta manera se puede colegir que contravienen los siguientes principios

-artículo 25 principio de economía ley 80/93, numerales 7 y 12

-artículo 26 principios de responsabilidad ley 80/93, numerales 2 y 4

-artículo 51 responsabilidad del servidor público ley 80/93

Celebración indebida de contratos por incumplimiento de requisitos legales, artículo 410 del código penal colombiano.

Código del contrato

Valor del contrato

Nombre contratista

Vigencia Objeto del contrato

HHAG 196-2019

$180.000.000 Francisco Javier Ciro Quiceno

1 mes y 18 días

Mejoramientos higiénicos locativos a familias caracterizadas con riesgo evidente en cualquier dimensión: 40 mejoramientos locativos en el área de los baños, 40 mejoramientos locativos en el área de la cocina, 40 mejoramientos locativos en el área de los pisos, de acuerdo con la identificación de la población objeto, en marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó

HHAG 215-2019

$113.000.000,00

Fabián Esteban Londoño Arrubla

1 mes y 15 días

Mejoramientos higiénicos y sanitarios a espacios de infraestructura: 10 mejoramientos; mejoramiento sanitario de acueductos: 6 mejoramientos; mejoramiento de las condiciones de los ambientes escolares, higiénicas de



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Código del contrato

Valor del contrato

Nombre contratista

Vigencia Objeto del contrato

espacios comunes, sanitarias, pintura, de acuerdo a la vulnerabilidad y riesgo evidente: 10 mejoramientos; de acuerdo con la identificación de la población objeto, en marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó, de acuerdo al presupuesto anexo

Fuente: rendición en la plataforma de gestión transparente Elaboró: equipo auditor.

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 224 contratos de prestación de servicios se auditaron 29; por valor de $621.934.016, equivalente al 25% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:


2. El contrato 64-2019, por valor de $79.705.830, adicionado en cuantía de

$15.000.000, mediante otrosí del 2 de julio de2019, firmado con la Fundación 180 Grados, para la prestación de servicios de apoyo logístico a todo costo, para la ejecución de actividades a realizar por el equipo de salud APS en zona urbana y rural del Municipio de Yondó, en marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó. Con vigencia de 8 meses y 7 días a partir del 24 de enero de 2019, según acta de inicio. una vez revisado se encontraron las siguientes irregularidades: (F) (D).



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Deficiencias en la planeación y consecuentemente en los estudios previos, no se consideraron las condiciones técnicas y económicas que llevaron a definir el valor del contrato, así como tampoco se evidenciaron soportes que lo justificaran. No se consideró un cronograma de actividades y los lugares a realizarse las diferentes actividades de APS, aun así, se habló de gastos de transportes, almuerzos y refrigerios, hidratación, elementos y materiales. La Ley 80 de 1993 y los principios constitucionales que rigen la función pública, establece que los estudios previos corresponden con los análisis, documentos y trámites que deben adelantar las entidades públicas antes de contratar, sin importar el régimen legal que las cobije, en cualquiera de las modalidades que señala la ley o el manual interno que se aplique. También está considerado en el artículo 14, numerales 14.1.1.2 y 14.1.1.4 del Manual de contratación, adoptado por la entidad mediante Resolución 115 del 22 de julio de 2014.

Según el informe entregados por el contratista de las actividades realizadas entre el 24 de enero y el 29 de febrero de 2019, adjunto a la factura No 030 del 22 de marzo de 2019, por valor de $30.030.000, en el cual entre los concepto relacionados incluye 877 refrigerios a $6.000 c/u y 478 almuerzos a $15.000 c/u, lo cual no coincide con el anexo, informe número 1, entregado por el contratista en el cual relaciona comidas servidas en actividades del área urbana y área rural que al cruzarlo con las evidencias, es decir las planillas de asistencia, en el área urbana se realizaron capacitaciones los días 24, 25, 26 de enero de 2019 y en el área rural los días 14, 15, 16 de febrero de 2019, en los cuales se entregaron 388 almuerzos y 396 refrigerios. Según comprobante de egresos No 23098 del 12/04/2019, por valor de $30.030.000, al contratista se le pagaron 877 refrigerios y 478 almuerzos, por lo que presuntamente se reconocieron mayores valores, conforme se muestra en el siguiente cuadro:

capacitaciones área urbana y rural

Cantidad cobrada

cantidad Informe No 1/listados

Valor /u Vr total pagado

Vr. Total debido pagar

Diferencia

Refrigerios 877 396 6.000 5.262.000 2.376.000 2.886.000

Almuerzos 478 388 15.000 7.170.000 5.820.000 1.350.000

4.236.000

Fuente: información contenida en la carpeta del contrato Elaboró: Rocio Leontina Tobón Marín-Contralora Auxiliar.



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El mayor valor presuntamente reconocido asciende a la suma de $4.236.000, por lo que podría constituirse en presunto detrimento al patrimonio, de acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. Las actas de supervisión son deficientes no cumplen con los controles técnicos, administrativos y económicos, ya que en las mismas no se especifica las actividades realizadas, así como el seguimiento porcentual en la ejecución y cumplimiento del contratista. Actuaciones que inobservan los Principios de la Función Administrativa, contemplados en el artículo 209 de la Constitución Política y además lo establecido en el artículo 83 de la Ley 1474 de 2011.

3. El contrato 189-2019, por valor de $91.500.000, para el suministro de 30

pozos sépticos, 10 botiquines de primeros auxilios, 60 canecas de recolección de residuos y reciclaje, y 10 kit para apoyo de atención de emergencias, para dar cumplimiento a los componentes de saneamiento y fortalecimiento de las condiciones higiénicas locativas y sanitarias de las instituciones educativas y de la población escolar; en marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó. (D)

Las actividades contratadas por la ESE Hospital, para la ejecución de este contrato no son propias de la actividad misional de la entidad, como tampoco se ajustan a la manera como debe participar en la ejecución de los recursos con destinación específica de Atención Primaria en Salud (APS), pues estas deben estar dirigidas a la atención integral e integrada, desde la salud pública, la promoción de la salud, la prevención de la enfermedad, el diagnóstico, el tratamiento. Denotando inobservancia a lo establecido en la Ley 1438 de 2011, en especial lo contenido en el artículo 11, párrafo tercero.

Frente al objeto del contrato y con relación a suministro e instalación de 30 pozos sépticos, en los estudios previos no se evidenciaron las condiciones técnicas, autorizaciones, licencias, como tampoco el estudio de suelos de acuerdo a los lugares donde se instalarían dichos pozos. Denotando inobservancia a los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia, contemplados en el artículo 209 de la Constitución Política, así como los principios establecidos en la Resolución



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115 del 22 de julio de 2014, mediante el cual se adoptó el Manual de contratación de la entidad.

El presente contrato se dejará como insumo por cuanto no se revisaron los 30 pozos, debido a que fueron instalados en diferentes instituciones educativas las mismas que estaban cerradas por razón del COVID19.

4. Contrato 194-2019. Por valor de $48.451.386, firmado con CNT, Sistemas de

Información S.A.S, con el objeto de “prestar el servicio de soporte y actualización a favor del contratante, del software pacientes, desarrollado por CNT sistemas de información S.A.S, sobre los módulos así consulta externa, m4 asistenciales: m1 admisión y facturación, m2 urgencias, m5 hospitalización, m6 liquidación y quirúrgicos, m7 laboratorio clínico, m8 imagenología, m9 odontología, m10 control de glosas, m11 autorizaciones adscritos, m12 medicamentos (inventarios de farmacia), m13 promoción y prevención, m14 historias clínicas dinámicas, m15 enfermería, m17 administración de salas de partos; y módulos administrativos compuestos por contabilidad, presupuesto, cuentas por pagar, cuentas por cobrar, nómina y activos fijos. Vigencia del contrato seis (6) meses a partir del 26 de julio sin sobrepasar el 31 de diciembre de 2019, según acta de inicio. (F) (D)

En la ejecución y cumplimiento de contrato se encontró que la entidad continua con deficiencias en el módulo de contabilidad y presupuesto especialmente en nómina la cual la vienen trabajando en forma manual, con relación al archivo plano de egresos rendido en la plataforma de gestión transparente se pudo evidenciar que el mismo no está debidamente parametrizado lo que indica deficiencias en la plataforma para generar dicho archivo, igual sucede con las cuentas por pagar y por cobrar. Con relación al presupuesto los certificados de disponibilidad presupuestal y los Registros presupuestales son emitidos y controlados de forma manual, lo cual genera incertidumbre en el control y adecuado manejo de los mismos, teniendo en cuenta que la actualización del módulo de contabilidad hacia parte de las actividades que debía atender el contratista y así lo manifestó en la propuesta presentada a la entidad para la firma del contrato. Conforme se muestra en el cuadro anexo:



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Fuente: tomada de la carpeta del contrato-propuesta del contratista Elaboró: Rocio leontina Tobón Marín- Contralora Auxiliar.

Teniendo en cuenta lo anterior y dado que no se evidencio el cumplimiento de estas actividades, sobre lo cual se le reconoció al contratista un valor de $7.809.030, que podría constituirse en presunto detrimento al patrimonio.

Ahora con relación a la oferta de 40 horas de capacitación al personal designado de la entidad, relacionado con el manejo del diferente aplicativo objeto del contrato, no se evidenciaron soportes como relación de los funcionarios que recibieron dicha capacitación y a su vez responsables del manejo. Aun así, al contratista se le reconoció el valor ofertado y cobrado en cuantía de $8.092.000, valor que podría constituirse en presunto detrimento.

Fuente: tomada de la carpeta del contrato-propuesta del contratista Elaboró: Rocio leontina Tobón Marín- Contralora Auxiliar.



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Los informes de supervisión son deficientes, en los mismos no se evidencio seguimiento técnico, administrativo y económico, como tampoco especificación de las labores realizadas y cumplimiento de las actividades que se estimaron para el cumplimiento del objeto del contrato, la responsabilidad del supervisor está contemplada el artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011.

A la fecha del proceso auditor el contrato se encuentra liquidado y al contratista le realizaron los pagos mediante los comprobantes de Egreso Nos 23900 del 18/10/2019 por valor de $24.225.693, egreso 24057 del 3/12/2019 por valor de $9.690.278 y egreso 24116 del 17/12/2019, por valor de $14.535.415. Por lo tanto y como se deja observado se denotó incumplimiento por parte del contratista en actividades que ascienden a $15.901.030, este valor se dejara como presunto detrimento al patrimonio, acorde con lo establecido en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. Además de inobservar el principio de responsabilidad contemplado en el numeral 5.7 del artículo 5 de la Resolución 115 del 22 de julio de 2014, mediante el cual se adoptó el Manual de contratación de la entidad.

5. La entidad contrató, conforme se muestra en el cuadro siguiente, para apoyo a

la gestión administrativa en la prestación de servicios profesional en la asesoría en calidad y sistemas de información para la calidad, asesoría en el modelo estándar de control interno. (A)

Código del

contrato Valor del contrato

Objeto del contrato

38-2019 $13.000.000 Apoyo a la gestión administrativa en la prestación de servicios profesional en la asesoría en calidad y sistemas de información para la calidad, asesoría en el modelo estándar de control interno.

182-2019 $30.550.000 Apoyo a la gestión administrativa en la prestación de servicios profesional en la asesoría en calidad y sistemas de información para la calidad, asesoría en el modelo estándar de control interno.

Fuente: información rendida en la plataforma de gestión transparente Elaboró: Rocio Leontina Tobón Marín-Contralora Auxiliar.

Revisados los documentos contenidos en la carpeta con relación a la hoja de vida del contratista no se evidenciaron documentos que demuestren la experiencia relacionadas con el objeto del contrato, conforme está contemplado en el parágrafo 1 del artículo 11 de la Ley 87 de 1993.



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En los informes entregados por el contratista en cumplimiento del objeto del contrato no se consideraron los compromisos adquiridos y ofertados en la propuesta como, la valoración del riesgo en la que se compromete a la revisión y actualización, elaboración del panorama de riesgos identificados en los procesos de la entidad y establecimiento de acciones preventivas. Con respecto a Evaluación y seguimiento, se comprometió a la elaboración del programa anual de auditoria a los procesos definidos como críticos en la organización, auditorias de obligatorio cumplimiento como el de control interno contable, auditoría software. Elaboración de planes de mejoramiento, aun así, el supervisor avala los pagos. Denotando deficiencias en la supervisión del contrato, así como inobservancia al principio de responsabilidad contemplado en el numeral 5.7 de la Resolución 115 de 2014. 6. La entidad contrató con LYM LOGISTICA EMPRESARIAL S.A.S, para el

suministro de árboles poma rosa para dar cumplimiento al componente de cuidado del medio ambiente, en marco del convenio interadministrativo 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó, mediante el contrato No 187-2019, por valor de $11.200.000, con vigencia de 20 días a partir del 7 al 27 de junio de 2019. (F) (D)

Las actividades contratadas por la ESE Hospital HECTOR ABAD GÓMEZ, para la ejecución de este contrato no son propias de la actividad misional de la entidad, como tampoco se ajustan a la manera como debe participar en la ejecución de los recursos con destinación específica de Atención Primaria en Salud (APS), pues estas deben estar dirigidas a la atención integral e integrada, desde la salud pública, la promoción de la salud, la prevención de la enfermedad, el diagnóstico, el tratamiento. Denotando presuntamente uso inadecuado de los recursos con destinación específica e inobservancia a lo establecido en la Ley 1438 de 2011, en especial lo contenido en el artículo 11, párrafo tercero. Esto teniendo en cuenta que los recursos se adquieren mediante Convenio interadministrativo No 596-2018 con la Administración municipal de Yondó, para ejecución del proyecto de implementación de estrategias de atención primaria en salud APS. Actuaciones que inobservan los principios fundamentales de la Administración de los recursos públicos contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política.



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Por otro lado, no se evidenciaron documentos que demuestren la experiencia del contratista en la ejecución de contratos relacionados con el objeto. Faltando con esto a los principios contemplados en el Manual de contratacion. Artículo 5, en especial numeral 5.7. Resolución 115 de 2014. No se evidenció en los estudios previos como surge la necesidad del suministro de árboles pomarrosa para la designación de recursos con este fin, como tampoco se especifica los lugares en los cuales se harían la siembra de las especies, pues este es un tema de planeación de la administración municipal, lejos de la competencia de una entidad prestadora de servicios de salud como el ESE hospital Héctor Abad Gómez. Una vez más se inobserva los principios de la Función Administrativa, en especial los principios de eficiencia, eficacia, responsabilidad.

Revisadas las evidencias relacionada con la siembra de los arboles suministrados a la población se puede notar la improvisación en los procedimientos técnicos y en los espacios que se le adjudicaron para la siembre y el crecimiento de esta especie vegetal, por lo que se puede notar que no se realizaron los estudios pertinentes relacionados con la especie y con los fines buscados o necesidad a satisfacer con este contrato, razón que lleva a considerar como posible detrimento al patrimonio en cuantía de $11.200.000, de acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, denotando además inobservancia al principio de responsabilidad contemplado en el numeral 5.7 de la Resolución 115 de 2014. 7. La entidad contrató para actividades no competentes de acuerdo con lo

misional, conforme se muestra en el siguiente cuadro: (D).

Código del

contrato

Valor del contrato

Nombre contratista

Objeto del contrato

157-2019 $5.000.000 Fundación 80 grados

Prestación de servicios de apoyo logístico, en la realización de 10 brigadas de aseo en los diferentes barrio identificados, en marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó.



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Código del

contrato

Valor del contrato

Nombre contratista

Objeto del contrato

155-2019 $14.550.000

Lym logística empresarial S.A.S

Suministro de elementos para la realización de brigadas de recolección de escombros y basuras en los barrios identificados, en marco del convenio interadministrativo no. 589-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó

Fuente: Información rendida en la plataforma de Gestión transparente Elaboró: Rocio Leontina Tobón Marín-Contralora Auxiliar.

Nuevamente el equipo auditor advierte que las actividades contratadas por la ESE Hospital, para la ejecución de estos contratos, no son propias de la actividad misional de la entidad, como tampoco se ajustan a la manera como debe participar en la ejecución de los recursos con destinación específica de Atención Primaria en Salud (APS), pues estas deben estar dirigidas a la atención integral e integrada, desde la salud pública, la promoción de la salud, la prevención de la enfermedad, el diagnóstico, el tratamiento. Denotando presuntamente uso inadecuado de los recursos con destinación específica e inobservancia a lo establecido en la Ley 1438 de 2011, en especial lo contenido en el artículo 11, párrafo tercero. Esto teniendo en cuenta que los recursos se adquieren mediante Convenio interadministrativo No 596-2018 con la Administración municipal de Yondó, para ejecución del proyecto de implementación de estrategias de atención primaria en salud APS. Actuaciones que inobservan los principios fundamentales de la Administración de los recursos públicos contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política. Además de inobservar los principios contemplados en el artículo 5 de la Resolución 115 de 2014, es especial el principio de responsabilidad.

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 29 contratos de suministros se auditaron 18 por valor de $1.096.958.204, equivalente al 90,4 % del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:



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8. Mediante contratación directa No 97-2019, por valor de $409.529.661, la

entidad contrató para el suministro de 4.116 complementos nutricionales divididos en 10,5 entregas, en marco del contrato no. 4600009239 suscrito con el departamento de Antioquia - gerencia de infancia, adolescencia y juventud, para la ejecución del programa para la promoción del desarrollo integral temprano de la primera infancia bajo la modalidad familiar en el Municipio de Yondó para la vigencia 2019. Con vigencia de 10 meses a partir del 25 de febrero de 2019. (A)

Con relación a la selección del contratista se desatendió lo establecido en el Artículo 8.2 del manual de contratación, por cuanto no se evidenciaron las dos propuestas como mínimo que se debía considerar para la asignación del contrato, actuación que podría está inobservando además el principio de transparencia, principio de selección objetiva, principio de economía, principio de responsabilidad, todos contenidos en el artículo 5 de la Resolución 115 de 2014. Adicionalmente no se evidenció en la carpeta documentos aportados por el contratista relacionados con la experiencia en la ejecución de contratos que guardaran relación con el objeto contratado.

9. El contrato 195-2019, por valor de $55.800.000, para el suministro de 90

camas, 90 colchones, 45 kit de lencería, para dar cumplimiento del componente mejoramientos higiénicos locativos a familias caracterizadas con riesgo evidente; en el marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó. (D)

Las actividades contratadas por la ESE Hospital HECTOR ABAD GÓMEZ, para la ejecución de este contrato no son propias de la actividad misional de la entidad, como tampoco se ajustan a la manera como debe participar en la ejecución de los recursos con destinación específica de Atención Primaria en Salud (APS), pues estas deben estar dirigidas a la atención integral e integrada, desde la salud pública, la promoción de la salud, la prevención de la enfermedad, el diagnóstico, el tratamiento. Denotando presuntamente uso inadecuado de los recursos con



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destinación específica e inobservancia a lo establecido en la Ley 1438 de 2011, en especial lo contenido en el artículo 11, párrafo tercero. Esto teniendo en cuenta que los recursos se adquieren mediante Convenio interadministrativo No 596-2018 con la Administración municipal de Yondó, para ejecución del proyecto de implementación de estrategias de atención primaria en salud APS. Actuaciones que inobservan los principios fundamentales de la Administración de los recursos públicos contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política. Además de inobservar los principios contemplados en el artículo 5 de la Resolución 115 de 2014, es especial el principio de responsabilidad.

Por otro lado, la entidad podría está vulnerando los principios de selección objetiva, principio de responsabilidad, principio de transparencia, principio de economía contemplados en el artículo 5 de la Resolución 115 de 2014, por cuanto se pudo evidenciar que la actividad social del contratista, de acuerdo con lo contenido en el certificado de cámara de comercio no guarda relación con el objeto para el cual fue contratado. Además de que no se evidencio la propuesta del contratista, conforme está considerado en el numeral 8.1 de Manual de contratación.

10. El contrato 214-2019, por valor de $23.500.000, para el suministro de 200 kit

de aseo, 45 galones de pintura koraza, 90 galones de pintura tipo 1, para dar cumplimiento del componente mejoramientos higiénicos locativos a familias caracterizadas con riesgo evidente; en el marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó. (D)

En los estudios previos no se evidenció un estudio técnico, una justificación, una razón que conllevara a la adquisición de este tipo de suministros, al equipo auditor no le queda claro, por cuanto no está expreso, como nace la necesidad, toda vez que es una actividad no misional de la entidad. De nuevo el equipo auditor advierte que las actividades contratadas por la ESE Hospital, para la ejecución de estos contratos, no son propias de la actividad misional de la entidad, como tampoco se ajustan a la manera como debe participar en la ejecución de los recursos con destinación específica de Atención Primaria



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en Salud (APS), pues estas deben estar dirigidas a la atención integral e integrada, desde la salud pública, la promoción de la salud, la prevención de la enfermedad, el diagnóstico, el tratamiento. Denotando presuntamente uso inadecuado de los recursos con destinación específica e inobservancia a lo establecido en la Ley 1438 de 2011, en especial lo contenido en el artículo 11, párrafo tercero. Esto teniendo en cuenta que los recursos se adquieren mediante Convenio interadministrativo No 596-2018 con la Administración municipal de Yondó, para ejecución del proyecto de implementación de estrategias de atención primaria en salud APS. Actuaciones que inobservan los principios fundamentales de la Administración de los recursos públicos contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política. Además de inobservar los principios contemplados en el artículo 5 de la Resolución 115 de 2014, es especial el principio de responsabilidad. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de Consultoría y otros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.

2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019, contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019, contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.



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2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 88.92 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ

MUNICIPIO DE YONDÓ - ANTIOQUIA VIGENCIA 2019

Fuente: Matriz de calificación -fiscal Elaboró: equipo auditor

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 80.92 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ





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11. Revisada la rendición de cuenta de la ESE Hospital Héctor Abad Gómez del

Municipio de Yondó Antioquia, correspondiente a la vigencia del 01/01/2019 al 31/12/2019, se observó que de un total de 255 contratos, fueron subidos al Sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia extemporáneamente 58 contratos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 41 del Capítulo Décimo Sexto de la Resolución N°.2019500000389 del 30 de enero de 2019, emitida por la Contraloría General de Antioquia. (A) PAS

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

70-2019 18/02/2019 18/02/2019 11/03/2019 11 $10.000.000,00

71-2019 18/02/2019 18/02/2019 11/03/2019 11 $17.500.000,00

237-2019 30/10/2019 30/10/2019 21/11/2019 12 $6.000.000,00

196-2019 09/07/2019 02/07/2019 31/07/2019 12 $180.000.000,00

239-2019 30/10/2019 30/10/2019 21/11/2019 12 $1.800.000,00

219-2019 23/09/2019 23/09/2019 16/10/2019 13 $5.634.092,00

204-2019 22/07/2019 22/07/2019 15/08/2019 14 $2.132.450,00

203-2019 22/07/2019 22/07/2019 15/08/2019 14 $15.000.000,00

202-2019 15/07/2019 15/07/2019 08/08/2019 14 $35.075.000,00

184-2019 04/06/2019 04/06/2019 29/06/2019 15 $10.000.000,00

234-2019 17/10/2019 17/10/2019 12/11/2019 16 $2.160.912,00

224-2019 15/10/2019 15/10/2019 11/11/2019 17 $5.250.000,00

225-2019 15/10/2019 15/10/2019 11/11/2019 17 $1.613.164,00

226-2019 15/10/2019 15/10/2019 11/11/2019 17 $1.613.164,00

229-2019 15/10/2019 15/10/2019 11/11/2019 17 $2.097.113,00

230-2019 15/10/2019 15/10/2019 11/11/2019 17 $1.989.569,00

231-2019 15/10/2019 15/10/2019 11/11/2019 17 $1.400.000,00

227-2019 15/10/2019 15/10/2019 11/11/2019 17 $1.613.164,00

223-2019 15/10/2019 15/10/2019 12/11/2019 18 $5.250.000,00

228-2019 15/10/2019 15/10/2019 12/11/2019 18 $1.613.164,00

232-2019 15/10/2019 15/10/2019 12/11/2019 18 $1.400.000,00



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CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

233-2019 15/10/2019 15/10/2019 12/11/2019 18 $1.800.000,00

190-2019 02/07/2019 11/06/2019 30/07/2019 18 $25.000.000,00

242-2019 02/12/2019 21/11/2019 30/12/2019 18 $16.245.880,00

166-2019 01/06/2019 01/06/2019 29/06/2019 18 $11.153.394,00

197-2019 02/07/2019 02/07/2019 31/07/2019 19 $17.877.826,00

210-2019 01/08/2019 01/08/2019 30/08/2019 19 $3.873.333,00

218-2019 16/09/2019 16/09/2019 16/10/2019 20 $4.639.038,00

221-2019 01/10/2019 01/10/2019 31/10/2019 20 $1.800.000,00

222-2019 01/10/2019 01/10/2019 31/10/2019 20 $1.404.000,00

246-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $6.000.000,00

247-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $5.825.000,00

248-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $1.593.342,00

249-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $1.726.118,00

250-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $1.726.118,00

251-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $1.116.288,00

252-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $1.593.342,00

253-2019 01/12/2019 01/12/2019 31/12/2019 20 $1.800.000,00

200-2019 02/07/2019 02/07/2019 03/08/2019 22 $32.925.000,00

199-2019 02/07/2019 02/07/2019 03/08/2019 22 $22.168.120,00

198-2019 02/07/2019 02/07/2019 03/08/2019 22 $31.800.000,00

211-2019 01/08/2019 01/08/2019 02/09/2019 22 $4.212.000,00

214-2019 01/09/2019 01/09/2019 03/10/2019 22 $23.500.000,00

254-2019 01/12/2019 01/12/2019 03/01/2020 23 $5.220.802,00

245-2019 22/11/2019 22/11/2019 31/12/2019 29 $7.830.294,00

244-2019 22/11/2019 22/11/2019 31/12/2019 29 $10.406.550,00

238-2019 01/11/2019 01/11/2019 11/12/2019 30 $1.593.342,00

240-2019 01/11/2019 01/11/2019 11/12/2019 30 $1.116.288,00

241-2019 01/11/2019 01/11/2019 11/12/2019 30 $1.380.898,00

217-2019 03/09/2019 03/09/2019 15/10/2019 32 $4.919.200,00

215-2019 01/09/2019 01/09/2019 15/10/2019 34 $113.000.000,00

216-2019 01/09/2019 01/09/2019 15/10/2019 34 $6.373.368,00



28

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

208-2019 31/07/2019 22/07/2019 30/09/2019 51 $91.260.000,00

209-2019 22/07/2019 22/07/2019 26/09/2019 56 $6.116.860,00

206-2019 22/07/2019 22/07/2019 30/09/2019 60 $26.000.000,00

205-2019 22/07/2019 22/07/2019 30/09/2019 60 $30.275.000,00

207-2019 22/07/2019 22/07/2019 30/09/2019 60 $91.000.000,00

235-2019 17/10/2019 17/10/2019 31/12/2019 65 $2.485.250,00

Fuente: información rendida en la Plataforma de gestión transparente Elaboró: Equipo auditor

12. Deficiencias en la rendición de los documentos en la plataforma de Gestión transparente, ya que no se rinden todos los documentos relacionados con el proceso contractual, como tampoco se viene rindiendo los pagos de los contratos, los egresos, las actas de supervisión, incumpliendo con lo establecido en el artículo 41 del Capítulo Décimo Sexto de la Resolución N°.2019500000389 del 30 de enero de 2019, emitida por la Contraloría General de Antioquia. (A)

13. En la revisión de la Rendición de los procesos en el SECOP, se evidenció que algunos contratos no se rindieron en forma adecuada, completa y en los tiempos reglados, inobservando lo previsto en el artículo 19 del decreto 1510 de 2013 y el artículo 2.2.1.1.1.7.1. y artículo 7 de la Ley 1472 de 2014 Publicidad en el SECOP del decreto 1082 de 2015 y conforme a lo ordenado en el capítulo 17 del Manual de contratación adoptado por la Entidad, mediante Resolución 115 de 2014. (A)

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 70.90 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



29

8. CONTROL FISCAL INTERNO ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ




14. Se evidenciaron deficiencias en los procesos de control interno, por cuanto no

se contó con un cronograma de auditorías a los procesos, como tampoco se evidencio que la entidad cuente con manuales de procesos y procedimientos, lo cual se puede observar en las diferentes formas de contratación, inaplicabilidad del Manual de contratación, estudios previos deficientes, en los que no se especifican las condiciones técnica y económicas de cada necesidad, no se evidencia que en cada proceso se evalué o se estime el riesgo, las actas de supervisión deficientes en su forma y contenido al momento de justificar los pagos al contratista. Incumpliendo presuntamente lo establecido en los artículos 2° y 4° de la Ley 87 de 1993. (A)

15. El manual de contratación con respecto a las modalidades y mecanismos de

selección, presenta unos rangos con respecto a la contratación directa y los requisitos, especialmente en los numerales 8, 8.1, 8.2, que podrían estar inaplicado los Principios de la Función Administrativa, en especial el principio de responsabilidad. Si bien las Empresas Sociales del Estado Constituyen una Categoría Especial de entidad pública descentralizada, sometidas al régimen jurídico previsto en el capítulo 3, titulo 2 del libro 2 y numeral 6 del artículo 195 de la Ley 100 de 1993 y sus modificaciones contenidas en las leyes 1122 de 2007 y 1438 de 2011, no se debe desconocer que el artículo 13 de la Ley 1150 de 2007, establece que las entidades estatales que por disposición legal cuenten con un régimen contractual distinto al del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública, aplicarán en desarrollo de su actividad contractual y acorde con su régimen legal especial, los Principios de



30

la Función Administrativa y la gestión fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de la constitución Política. (A)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ del MUNICIPIO DE YONDÓ, con plazo al 28 de febrero del 2020, de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº2019500002096 del 26 de noviembre de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 22 de la Resolución en mención. 2.2 CONTROL FINANCIERO La evaluación de este componente, se orientó a verificar que el manejo contable en la ESE Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó Antioquia, estuviera acorde con el Régimen de Contabilidad Pública vigente, al igual que lo contemplado en las últimas actualizaciones emitidas por la Contaduría General de la Nación y todas sus modificaciones, especialmente en el seguimiento en estos primeros años de la adopción de las “NICSP” Normas Internacionales del Sector Público – Resolución 414 de 2014 entidades que no cotizan en el mercado de valores, no captan ni administran ahorro del público. Se evaluó las políticas establecidas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de la Entidad. Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se identificó los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría:



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2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: adversa o negativa

10 ESTADOS CONTABLES ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ


Fuente: Matriz de calificación fiscal Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público De acuerdo con los objetivos fijados en el memorando de asignación No. 072 de mayo 11 de 2020, que dispuso la realización de auditoría regular en la E.S.E Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó (Antioquia) vigencia 2019 e indicó como uno de sus componentes el control financiero, cuyo objetivo general es dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros con corte a diciembre 31 de la vigencia auditada, por tal motivo, se procedió a la aplicación de procedimientos de auditoría en forma selectiva a algunas cuentas del estado de situación financiera. En la ejecución del trabajo de auditoría se verificó el seguimiento a las acciones de mejora plasmadas en el plan de mejoramiento (línea financiera) elaborado por la entidad; así como a la aplicación de las políticas contables y la razonabilidad de las cifras contables de las cuentas seleccionadas. De igual forma, se verificó el cumplimiento en la presentación de la totalidad de los estados financieros, indicados en las Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de las empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público.



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Marco Normativo Que de acuerdo con el instructivo 002 de 2015 se definen las instrucciones generales para la transición al nuevo marco normativo para determinar los saldos iniciales de los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, entre otros. Mediante la Resolución 192 de 2016, la CGN incorporó, en la estructura del Régimen de Contabilidad Pública, el elemento de procedimientos Transversales en el cual se desarrollará la regulación de aspectos que contribuyen a la administración, salvaguarda y calidad de la información. Después de realizar las pruebas de auditoría, tanto sustantivas como de cumplimiento, a las partidas seleccionadas (Efectivo, C x c, Inventarios, Propiedad, planta y equipo, Otros activos, Cuentas por pagar, Obligaciones laborales y Patrimonio institucional), se observó que éstas SI reflejan incertidumbres, sobrestimaciones y subestimaciones en el saldo del grupo 13 – cuentas por cobrar, grupo 14 – Deudores; grupo 15 – Inventarios; grupo 16 – Propiedad, planta y equipo, Grupo 24 – Cuentas por pagar, registrados al 31 de diciembre de 2019. Composición de los estados financieros de la ESE Hospital Héctor Abad Gómez, al cierre de la vigencia 2019. Está conformada por unos Activos que equivalen a $4.227.489.920, unos Pasivos por valor de $2.586.293.164 y un Patrimonio total que equivale a $1.641.196.756.



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ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ – DEL MUNICIPIO DE YONDÓ

NIT: 800 014 884 - 7 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A DICIEMBRE 31 DE 2019 (Cifra en Pesos)

Fuente: Información rendida por la dependencia de contabilidad de la ESE HAG Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contador Público, Contralor Auxiliar.

CUENTA NOTA DICIEMBRE DE 2019 DICIEMBRE DE 2018

1 ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE 1.702.187.041 1.591.910.035

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO1 373.712.532 153.960.689

1105 Caja 0 2.595.850

1110 Depositos en instituciones financieras 373.712.532 151.364.839

1133 CCDT 0 -

12 INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DERIVADOS2 22.827.725 20.231.499

1202 Inversiones Administracion de Liquidez

1224 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)22.827.725 20.231.499

1280 Provisión para Inversiones 0

13 CUENTAS POR COBRAR 3 704.534.233 679.084.154

1319 Prestacion de servicios de salud 704.534.233 679.084.154

1425 Depositos en Garantia 0 0

1384 Otras Cuentas por cobrar 3 0 0

14 PRESTAMOS POR COBRAR 0 43.107.737

1415 Prestamos concedidos 0 43.107.737

15 MATERIALES Y SUMINISTROS 4 62.778.674 48.958.882

1514 Materiales y Suministros 65.529.706 48.958.882

1580 Deterioro Acumulado de inventarios -2.751.032

19 OTROS ACTIVOS 6 538.333.876 646.567.074

1905 Bienes y Servicios Pagados por Anticipado 538.333.866 646.567.074

1970 Licencias 171.720.680 171.720.680

1975 Deterioro -171.720.670 171.720.670-

ACTIVO NO CORRIENTE 2.525.302.879 2.536.491.366

13 DEUDORES -383.973.130 - 90.890.725

1385 cobrar de dificil recaudo 0

1386 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar3 -383.973.130 90.890.725-

16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO5 2.909.276.009 2.627.382.091

1605 Terrenos 210.055.968 210.055.968

1640 Edificaciones 1.762.134.275 1.762.134.275

1645 Planta,Ductos y Tuneles 100.366.077 100.366.077

1655 Maquinaria y Equipo 19.185.967 19.185.967

1660 Equipo Médico y Científico 993.897.207 992.711.965

1665 Muebles y Equipo de Oficina 730.043.048 727.843.048

1670 Equipo de Comunicación y Computación 443.254.412 409.888.383

1675 Equipo de Transporte y Tracción 957.696.413 957.696.413

1680 Equipo de Comedor, Cocina, Despensa 10.516.197 10.516.197

1685 Depreciación Acumulada -2.317.873.554 2.563.016.202-

TOTAL ACTIVOS 4.227.489.920 4.128.401.401



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(Cifra en Pesos)

Fuente: Información rendida por la dependencia de contabilidad de la ESE HAG Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contador Público, Contralor Auxiliar.

CUENTA DICIEMBRE DE 2019 DICIEMBRE DE 2018

2 PASIVOS

PASIVO CORRIENTE 1.464.798.969 2.121.490.635

24 CUENTAS POR PAGAR 7 930.161.863 1.552.193.162

2401 Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales 3.942.995 8.993.456

2407 Recursos a favor de terceros 339.648.136 1.044.622.205

2424 Descuentos de nomina 24.402.629 61.934.141

2436 Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre 8.439.263 4.965.519

2440 Impuestos, Contribuciones y Tasas 0 -

2460 Sentencias 0 -

2490 Otras Cuentas por pagar 630.600.831 431.677.841

25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 275.645.930 208.128.075

2511 Beneficios a Empleados a corto plazo 275.645.930 208.128.075

2512 Cesantias Retroactivas 0

2590 Cuotas Partes Pensiones 0-

27 PASIVOS ESTIMADOS 250.200.000 352.378.222

2710 Provisión para Contingencias -

2701 Litigios y Demandas 250.200.000 352.378.222

2790 Provisiones diversas 0 -

29 OTROS PASIVOS 8.791.176 8.791.176

PASIVO NO CORRIENTE 1.121.494.195 -

24 CUENTAS POR PAGAR 1.121.494.195 -

24 cuentas por pagar 1.121.494.195 -

25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 0 -

2514 Beneficios Pos Empleados

2519 Otros Beneficios a Empleados 0

29 OTROS PASIVOS 0 -

2919 Bonos Pensionales 0 -

TOTAL PASIVO 2.586.293.164 2.121.490.635

3 PATRIMONIO

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 10 1.641.196.756 2.006.910.766

3208 Capital Fiscal 1.515.732.582 1.509.981.019

3225 Resultados de Ejercicios Anteriores

3230 Resultados del Ejercicio 125.464.174 313.902.682-

3268 Impacto Nuevo Marco Normativo 0 810.832.429

TOTAL PATRIMONIO 1.641.196.756 2.006.910.766

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 4.227.489.920 4.128.401.401



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Presentación y depuración permanente de los Estados Financieros Entre los muchos objetivos que tienen la implementación y adopción de las NICSP, en las entidades públicas colombianas, es la de regular y generar un lenguaje armónico y comprensible entre todas ellas, con el ánimo que sirva de herramienta para la toma de decisiones. La identificación de riesgos permite conocer los eventos que representan algún grado de amenaza para el cumplimiento de la función del área responsable del proceso contable y que producen efectos desfavorables para sus clientes y grupos de interés. A partir de ellos, se analizan las causas, los agentes generadores y los efectos que se pueden presentar con su ocurrencia. Para soportar los procesos misionales y de apoyo en una organización es importante contar con sistemas de información que se conviertan en fuente única de datos útiles para apoyar o argumentar las decisiones de la entidad. Las entidades públicas tienen como objetivo fundamental la definición, observancia y ejecución de políticas públicas que buscan incidir en la asignación de bienes y servicios, en la redistribución de la renta y la riqueza, y en el nivel de bienestar de la sociedad. Uno de los objetivos de la información financiera es que sea útil, a partir de la satisfacción de las necesidades de sus usuarios; dentro de ellos tenemos la rendición de cuentas, toma de decisiones y control. El Hospital Héctor Abad Gómez posee el software CNT Sistemas de Información; fruto de la evaluación por parte de la Contraloría General de Antioquia a estos sistemas, el Dr Javier Ignacio Gamarra Castro, a través de certificación emitida y elaborada por el Ingeniero Pedro M Flórez, fruto de la evaluación al proceso contractual N° 194 – 2019, donde se actualizaron las versiones 18.1.0 a la versión 19.1.0, el cual presenta algunas inconsistencias como:

Modulo / Reporte Descripción / Observaciones

Nómina Modulo que no está en funcionamiento desde el año 2017 cuando se adquirió CNT, porque quedo mal parametrizado.

Inventarios No permite ingresar donaciones, y no está integrada la información.

Manual Historia clínica dinámica Res 4505

Falta actualización de las plantillas – Parametrización.

C x P No funciona el boletín y otros informes.

Contable Los informes de ingresos, egresos y gastos no son congruentes.

Consulta Externa Falta actualización de las plantillas – Parametrización.



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Modulo / Reporte Descripción / Observaciones

Cartera Aplicación no permite generar la cartera por edades.

ActivosSF El sistema no permite realizar entradas parciales. Fuente: Informes rendidos por la gerencia de la entidad Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla-CA-Contador.

Así mismo, la certificación manifiesta que los informes contenidos en configuración general, tampoco funcionan, como: Decreto 2193, Archivo Resolución 4505, Archivo Plano Resolución 0256, Plano Circular 011, Archivo XML, Circular 015, entre otros.

Análisis Notas a los estados contables vigencia 2019

Las revelaciones contenidas en las notas a los estados financieros son igual de importantes que las cifras que aparecen en ellos, con ellas la administración debe revelar situaciones que puedan tener algún tipo de impacto a la hora de que un tercero quiera verificar o tomar una decisión con base en los estados contables.

En efecto, las notas a los estados financieros como presentación de las prácticas contables y revelación de la información, son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. Las mismas deben prepararse con sujeción a las siguientes reglas: 1. Cada nota debe aparecer identificada mediante números o letras y

debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y cruce con los estados financieros respectivos.

2. Cuando sea práctico y significativo, las notas se deben referenciar

adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros.

3. Las notas iníciales deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables y los asuntos de importancia relativa.

4. Las notas deben presentarse en una secuencia lógica y comparativa con el

año anterior, guardando en cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados financieros.



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HALLAZGOS

(Cifras en pesos) Análisis y Presentación de las Notas a los estados financieros 16. Del análisis efectuado a los estados financieros presentados por la ESE

Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó; se constató, que a pesar de la gran importancia que son las notas a los estados financieros, ya que permiten interpretar un estado financiero; se concluyó que el Contador Público como responsable de la presentación de los estados financieros, no presentó de acuerdo al nuevo Marco Normativo, las notas generales y específicas según normas actuales; no permitiendo disponer de información y análisis específicos en cada grupo contable; lo que conlleva, al incumplimiento de la Resolución N° 706 de 16 diciembre de 2017, Capítulo VI, numerales 1.2, 1.3 y 1.3.6 de las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos para las empresas (Res 414 de 2014 y sus modificaciones); condición que genera riesgos en cuanto a la calidad e integralidad de información adicional sobre hechos que puedan alterar significativamente los mismos. (A)

Inconsistencias declaraciones tributarias ante la DIAN Es importante mencionar que en la evaluación hecha por la Contraloría General de Antioquia a la vigencia 2018, el equipo auditor con fecha julio 12 de 2019, mediante radicado N°11124443901455, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales “DIAN”, por solicitud formulada por el equipo auditor a ese despacho, informó que al revisar el Estado de Cuenta de la E.S.E. Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó, evidenció que existe una sanción pendiente de cancelar por $332.000 asociada a la obligación de Renta 2017-1. Por tal motivo, y debido a la importancia de la observación, se solicitó nuevamente a la DIAN, el estado de cuenta de la entidad encontrándose que aun continua la inconsistencia presentada en el informe pasado. Debido que son hechos reiterativos y donde existe responsabilidad por la Gerencia del año 2019, así como del contador público que tenía bajo su responsabilidad la liquidación y presentación de estas liquidaciones de impuestos, se tomó la



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decisión de oficiar nuevamente a la DIAN, para verificar el cumplimiento y pago de estas morosidades por parte de la entidad, encontrándonos que a la fecha aún persiste la deuda, ocasionando a corto plazo riesgo de pérdida de recursos para la entidad, y dado que en la actualidad los funcionarios ya no son los mismos. Al respecto, ese despacho procede a dar respuesta en los siguientes términos con Radicado N° 1–11-244-445-04292 de mayo 26 de 2020. Efectuada la verificación en los Servicios Informáticos Electrónicos (SIE) de la U.A.E. – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN y en los aplicativos de cobro existentes en la División de Gestión de Cobranzas de la Dirección Seccional de Impuestos de Medellín, de las Entidades de las cuales se requiere la información, se procede a informar lo siguiente:

Concepto Periodo Impuesto Sanción Interés

Renta 2017/1 0 332.000 0 Fuente: Servicios Informáticos Electrónicos (SIE) Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla-CA-Contador.

En cuanto a Retenciones en la Fuente, figuran en nuestro sistema lo siguiente;

Concepto Año / Periodo Estado

Retefuente 2014/6 Ineficaz

Retefuente 2017/4 Ineficaz Fuente: Servicios Informáticos Electrónicos (SIE) Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla-CA-Contador.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

17. Mediante radicado N° 1–11-244-445-04292 con fecha mayo 26 de 2020, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, por solicitud formulada por el Equipo Auditor a ese despacho, informó que al revisar el Estado de Cuenta de la E.S.E. Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó, evidenció que existen algunas sanciones pendientes por cancelar por $332.000 asociada a la obligación de Renta 2017-1; así como, retenciones ineficaces el cual la entidad deberá concluir cuales son los valores reales a cancelar por la deuda total.



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Lo anterior evidencia incumplimiento a las actividades de seguimiento y control a la liquidación y pago de los impuestos, generando incertidumbre frente a la realidad de las cifras y el reconocimiento total y conciliado de todas las operaciones de la entidad, al inobservar lo establecido en los numerales 1.2.4 y 2.3.9 del Instructivo N° 001 de diciembre de 2019, lo establecido en los Núm. 2.2. Etapas del proceso contable, 2.3. Rendición de Cuentas e Información a partes Interesadas, 3.2.5. Responsabilidad de Contadores, 3.2.10. Registro de la totalidad de las operaciones, 3.2.16 Cierre Contable 3.2.4. de la Res 193 de 2016 de la evaluación Control Interno Contable, normas expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A) Adicionalmente, es importante el seguimiento por parte de la Contraloría General de Antioquia en próximas actuaciones, dado que al no cumplirse los compromisos pactados por el profesional responsable (contador) conllevaría a presentarse un posible detrimento patrimonial para la ESE Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó.

Manual de Políticas Contables - Resolución N° 03 de 2018 Según Resolución N° 03 de 2018, la ESE Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó, adoptó el Manual de Políticas Contables, según el marco normativo para las empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público. Las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la entidad para la elaboración y presentación de los estados financieros. La Contraloría General de la Nación, expidió el Instructivo 002 de 2014, con el fin de orientar a los regulados en la elaboración del estado de situación financiera de apertura, la elaboración de los estados financieros del final del periodo de transición y la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo el nuevo marco de regulación. La Resolución 193 de 2016, emitida por la Contaduría General de la Nación en los numerales 2.1.1 y 2.1.2, manifiestan que: “Las políticas contables se formalizaran mediante documento emitido por el representante legal o la máxima instancia administrativa de la entidad”



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Que la Normas para el Reconocimiento en su numeral 5, 5.1 Política Contables establece en sus apartes lo siguiente: “La empresa cambiará una política contable cuando se realice una modificación al Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público, o cuando en los casos específicos que este lo permita, la empresa considere pertinente un cambio de política que conlleve a la representación fiel y a la relevancia de la información financiera”. Asimismo, uno de los propósitos del manual de políticas contables, es el de servir de guía para la preparación de la información contable con los atributos definidos como características cualitativas de la información, la cual debe ser útil a los diferentes usuarios de la información. Asimismo, los activos que cumplen con los criterios para su reconocimiento se deben clasificar de acuerdo con la intención que tenga la empresa con dicho recurso, por ejemplo:

CRITERIO PARA RECONOCIMIENTO DE LOS ACTIVOS

Si se adquiere para consumirse o venderse en el curso de la operación.

Se clasifica como: INVENTARIOS

Si se utiliza para propósitos administrativos o para producir bs o prestar servicios.

Se clasifica como: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Fuente: Nuevo Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contador Público, Contralor Auxiliar

De la verificación al manual de políticas contables de la ESE Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó, se encontraron algunos hechos como:


Inconsistencias en el Manual de Políticas Contables

18. En la evaluación a las diferentes partidas que hacen parte de los estados financieros de la entidad, y en la verificación de su concordancia con el manual de políticas contables el cual rige la entidad, al cierre de la vigencia 2019, se evidenciaron algunos hechos que generan incertidumbre en cuanto al reconocimiento inicial y posterior de las siguientes partidas, en virtud de:



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En cuanto al reconocimiento del grupo 16:

Se evidenció en la Política de Propiedad Planta y Equipo, en referencia al tratamiento contable - numeral 7.4.2, y el cálculo de la depreciación para los Activos de Menor Cuantía que están por debajo del costo de adquisición superior o igual a 50 UVT; genera incertidumbre a lo referenciado en la Política.

No se evidenciaron dentro de la política contable de la entidad, aspectos relevantes consagrados en el nuevo Marco Normativo, respecto al tratamiento de las adiciones y mejoras efectuadas en el periodo contable, las reparaciones y el mantenimiento de los activos de menor cuantía.

En cuanto a la medición inicial del grupo 16:

Lo evidenciado en la Política de Propiedad Planta y Equipo, en referencia al tratamiento contable - numeral 7.4.4, expone situaciones que podrían llevar a presentar interpretaciones difusas para la entidad como para los usuarios finales, dado que:

“Para que un elemento de Propiedad planta y Equipo de menor cuantía sea clasificado dentro de este grupo, deberá tener un valor de adquisición igual o inferior a 50 UVT…(…)”

No se evidencia dentro de la política contable de la entidad, aspectos relevantes consagrados en el nuevo Marco Normativo, respecto a los costos por desmantelamiento, retiro, o rehabilitación del lugar sobre el que se asiente el elemento de propiedades, planta y equipo; los costos de financiación asociado con la adquisición o construcción de una propiedad, los componentes de financiación cuando se adquieran propiedades con pagos superiores que excedan los periodos normales de crédito, las propiedades planta y equipo que se reciban en permuta, las propiedades planta y equipo producto de una arrendamiento financiero, y por ultimo normas para el tratamiento cuando se adquiera una propiedad planta y equipo sin cargo alguno o por una contraprestación simbólica.



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En cuanto a Baja en Cuentas del grupo 16:

Cuando un elemento de propiedad, planta y equipo este conformado por partes físicas que tengan un costo significativo con relación a su costo total y sea necesaria la sustitución de una de esas partes, la empresa reconocerá en el activo, el costo en que se incurra para la sustitución, previa baja en cuenta de la parte sustituida.

En cuanto a Revelaciones del grupo 16:

No se evidencia dentro de la política contable de la entidad, en cuanto al efecto en los resultados producto de la baja en cuentas en un elemento de propiedad planta y equipo; el valor de la propiedad planta y equipo en proceso de construcción, y el estado de avance y la fecha estimada de terminación.

No se evidencia la información de bienes que se hayan reconocido como propiedades, planta y equipo o que se hayan retirado, por la tenencia del control, independientemente de la titularidad o derecho de dominio (esta información estará relacionada con: la entidad de la cual se reciben o a la cual se entregan, el monto, la descripción, la cantidad y la duración del contrato, cuando a ello haya lugar).

Lo anterior, se presenta por falta de rigurosidad en el análisis de las características cualitativas de relevancia y representación fiel, las condiciones particulares del negocio y del entorno económico en el que se desarrollan sus operaciones; situaciones que conllevan al incumplimiento de la Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones numeral 1.2 Capítulo VI Normas para la Presentación de Estados Financieros y Revelaciones contenido en las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos de las Empresas que no cotizan en el Mercado de Valores y que no captan, ni administran Ahorro del Público, numeral 2.3 Revelaciones y el Instructivo 001 de diciembre de 2019, regulaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A) Clase 1 - Activos Según definición establecida por el Marco conceptual para las entidades sujetas a la Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones; los activos representan recursos



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controlados por la empresa producto de sucesos pasados de los cuales espera obtener beneficios económicos futuros. Para que una empresa pueda reconocer un activo, el flujo de los beneficios debe ser probable y la partida debe tener un costo o valor que pueda medirse con fiabilidad. Algunas de las implicaciones de la implementación del nuevo marco normativo es el impacto en la situación financiera de la entidad por el retiro de activos y la incorporación de pasivos, reconocimiento de los activos a partir del criterio de control y no de propiedad, mayores demandas en torno a estimaciones y aplicación de juicios profesionales, reclasificaciones de partidas como de PPE a Propiedades de inversión entre otros, desarrollo de procedimientos para efectos de evaluar indicios de deterioro y una muy importante es la de tener mayor exigencia en la información a revelar. Una de las partidas de mayor relevancia dentro de los activos, son los inventarios, motivo por el cual se analizó informe entregado por la funcionaria responsable del área de la farmacia, identificando los procesos y verificando la entradas y salidas del almacén al cierre de la vigencia 2019; arrojando unas diferencias que llevaron a realizar verificación y comparación de los valores presentados en los inventarios, conforme a los datos consignados en el sistema de información que administra dichos recursos.


19. Producto del proceso auditor y del informe de seguimiento realizado a los

activos de la entidad, se evidenciaron las siguientes inconsistencias:

En el módulo de activos fijos son registradas todas las compras de bienes de esta categoría, situación que ocasiona diferencias con la información contable, al no tener en el manual de políticas contables de la entidad los procedimientos para reconocer los bienes que están por debajo de los dos salarios mínimos.

“…Los bienes que se llevarán directamente al gasto y se controlan mediante un inventario administrativo o de control, son:



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Los bienes cuya utilización no supere un (1) año, dado que se consideran como elementos de consumo, independiente de la cuantía de la compra individual o grupal.

Bienes cuya utilización supere un (1) año, y que su valor es inferior a un (2) SMMLV

Bienes cuya utilización supere un (1) año, pero no se espera recibir beneficios económicos de ellos o no prestan un apoyo administrativo”.

Se incumple lo dispuesto en el Capítulo 1 – Activos del Marco Normativo para el Reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, numerales 10.1, 10.2 y 10,3 y el numeral 10.5 en cuanto a las revelaciones; además los numerales 3.2.8 Eficiencia de los Sistemas de Información y 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información de la resolución 193 de 2016, regulaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)

La propiedad planta y equipo incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles de propiedad de la entidad contable pública que se utiliza para la producción y comercialización de bienes y la prestación de servicios. En la evaluación y verificación de las partidas rendidas por la entidad y reflejadas en los estados financieros, se tuvieron en cuenta para la verificación de los saldos mencionados. A raíz de la verificación de la información rendida en los estados financieros, se determinó que las directivas de la ESE Hospital Héctor Abad Gómez, en las vigencias 2017 – 2018 – 2019, no contemplo, ni gestiono con los funcionarios encargados, la realización de los ajustes a las partidas de la propiedad, planta y equipo, más aun, cuando la Contraloría General de Antioquia, en la evaluación de la vigencia 2018, presentó hallazgos y manifestó algunas inquietudes a estas cuentas contables.



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Fuente: Información rendida a la Contraloría General de Antioquia Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contador Público, Contralor Auxiliar

HALLAZGOS

(Cifras en pesos) Grupo 16 - Propiedades, Planta y Equipo 20. Las propiedades, planta y equipo comprenden los bienes tangibles de

propiedad de la entidad contable, que se utilizan para la producción y comercialización de bienes y la prestación de servicios. De la evaluación realizada al grupo 16, que al cierre de la vigencia presenta saldo de $2.909.275.508 millones, se presume incertidumbre debido que a la fecha de evaluación se encontraron las inconsistencias que se detallan a continuación:

Se estableció diferencia entre el inventario total de bienes muebles e inmuebles reportado por las diversas áreas de la entidad frente a los registros contables al cierre de la vigencia 2019.

Se verifico que existen bienes de tracción y elevación inservibles, que no han sido retirados del módulo y por consiguiente de la contabilidad, pero pendientes de la disposición final. Así mismo, no se determinaron los

16 PROPIEDADES* PLANTA Y EQUIPO 2.935.792.599,13 0,00 36.695.769,58 63.212.859,76 2.909.275.508,95 0,00

1605 TERRENOS 210.055.968,00 0,00 0,00 0,00 210.055.968,00 0,00

160501 URBANOS 210.055.968,00 0,00 0,00 0,00 210.055.968,00 0,00

160501001 Urbanos 210.055.968,00 0,00 0,00 0,00 210.055.968,00 0,00

1640 EDIFICACIONES 1.762.134.275,00 0,00 0,00 0,00 1.762.134.275,00 0,00

164001 Edificios y casas 1.699.514.485,00 0,00 0,00 0,00 1.699.514.485,00 0,00

164001001 Edificios 1.699.514.485,00 0,00 0,00 0,00 1.699.514.485,00 0,00

164015 CASETAS Y CAMPAMENTOS 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 1.500.000,00 0,00

164015001 Casetas y Campamentos 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 1.500.000,00 0,00

164017 PARQUEADEROS Y GARAJES 61.119.790,00 0,00 0,00 0,00 61.119.790,00 0,00

164017001 Parqueaderos y Garajes 61.119.790,00 0,00 0,00 0,00 61.119.790,00 0,00

1645 PLANTAS* DUCTOS Y TÚNELES 100.366.077,00 0,00 0,00 0,00 100.366.077,00 0,00

164501 PLANTAS DE GENERACION 100.366.077,00 0,00 0,00 0,00 100.366.077,00 0,00

164501001 Plantas de generacion 65.813.667,00 0,00 0,00 0,00 65.813.667,00 0,00

164501002 PLANTAS DE TRATAMIENTO 16.982.400,00 0,00 0,00 0,00 16.982.400,00 0,00

164501003 AGUAS RESIDUALES 17.570.010,00 0,00 0,00 0,00 17.570.010,00 0,00

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 19.185.467,00 0,00 0,00 0,00 19.185.467,00 0,00

165506 EQUIPO DE RECREACIÓN Y DEPORTE 856.520,00 0,00 0,00 0,00 856.520,00 0,00

165506001 Equipo de Recreacion y Deporte 856.520,00 0,00 0,00 0,00 856.520,00 0,00

165511 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 2.756.949,00 0,00 0,00 0,00 2.756.949,00 0,00

165511001 Herramientas y Accesorios 2.756.949,00 0,00 0,00 0,00 2.756.949,00 0,00

165523 EQUIPO DE ASEO 14.096.499,15 0,00 0,00 0,00 14.096.499,15 0,00

165523001 EQUIPO DE ASEO 14.096.499,15 0,00 0,00 0,00 14.096.499,15 0,00

165590 OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1.475.498,85 0,00 0,00 0,00 1.475.498,85 0,00



46

procedimientos realizados para el cálculo del deterioro de estos activos, dado que a la fecha no se encuentran en uso por parte de la entidad.

Del seguimiento efectuado a las partidas rendidas durante las vigencias 2017, 2018 y 2019 no reflejan variación en sus cifras, situación que genera una sobrestimación en las partidas, dado que no se evidencia el procedimiento de reconocimiento, medición inicial y posterior del valor de estos activos reportado en los estados financieros de la entidad.

Incertidumbre por las cifras reflejadas en los saldos del grupo de Propiedad, Planta y Equipo, dado que al cierre de la vigencia 2019, existen bienes clasificados en este grupo de cuentas que no pueden hacer parte de la contabilidad de la entidad, debido a que fueron recibidos a través de comodatos.

Las situaciones antes mencionadas incumplen lo consagrado en los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, Resolución N° 466 de 2016 por medio de la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Empresas que no cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público, debido al inadecuado flujo de información que garanticen el reconocimiento y revelación de la totalidad de los hechos económicos, especialmente en el reporte de la información; lo que conlleva a generar riesgos múltiples para la entidad, especialmente en el reporte de información a los órganos de control y pérdida de recursos para la entidad. (D). Grupo 24, 25 - Cuentas del pasivo 21. Al realizar la evaluación a este grupo de cuentas, y en virtud de las

resoluciones internas al cierre de la vigencia expedidas por la entidad, se evidenciaron las siguientes inconsistencias:

El grupo 2 – por medio de la cual está integrado todo el pasivo de la institución, con saldo $2.586.293.164, se determinó la existencia de partidas de vigencias anteriores que no cuentan con financiación, en comparación con los saldos de tesorería al cierre de la vigencia 2019.



47

Fuente: Estados financieros rendidos por la entidad a la Contraloría General de Antioquia Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contador Público, Contralor Auxiliar

Se evidencian diferencias en la cuenta contable 2425 – Acreedores (precedente), respecto a los saldos presentados en la resolución de cuentas por pagar con $2.590.684.964 al igual que los saldos y ajustes reflejados en los estados financieros (convergencia), más aún cuando no se cuenta con las notas y revelaciones que permitan concluir los hechos mencionados anteriormente.



2 PASIVO 0,00 2.410.190.352,67 80.716.766.717,51 80.892.869.528,84 0,00 2.586.293.164,00

24 CUENTAS POR PAGAR 0,00 769.132.403,20 5.686.593.553,86 5.584.846.867,86 0,00 667.385.717,20

25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SE 0,00 220.226.448,65 74.843.318.446,65 74.898.737.927,98 0,00 275.645.929,98

27 PASIVOS ESTIMADOS 0,00 352.378.222,00 113.735.310,00 11.557.088,00 0,00 250.200.000,00

29 OTROS PASIVOS 0,00 1.068.453.278,82 73.119.407,00 397.727.645,00 0,00 1.393.061.516,82

2 PASIVO 0,00 2.410.190.352,67 80.716.766.717,51 80.892.869.528,84 0,00 2.586.293.164,00

24 CUENTAS POR PAGAR 0,00 769.132.403,20 5.686.593.553,86 5.584.846.867,86 0,00 667.385.717,20

2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVIC 0,00 8.993.456,48 2.524.955.307,86 2.519.904.846,00 0,00 3.942.994,62

2425 ACREEDORES 0,00 711.620.417,72 3.067.452.082,00 3.010.835.123,86 0,00 655.003.459,58

2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUE 0,00 4.965.365,00 50.633.000,00 54.106.898,00 0,00 8.439.263,00



48

Las obligaciones laborales y de seguridad social integral deben reconocerse por el valor de la obligación a pagar, por lo menos al final del período contable debe registrarse la materialización de las obligaciones a cargo de la entidad contable pública, por concepto de las prestaciones a que tienen derecho los funcionarios. Se constató que la ESE, no realizo los traslados y pagos en las fechas estipuladas por la norma a los respectivos fondos de seguridad social, quedando pendiente por trasladar las sumas evidenciadas en los estados financieros, lo que conlleva para la entidad a posibles sanciones y pérdida de recursos para la entidad.


Los hechos evidenciados durante la ejecución de la auditoria, denota la existencia y falencias en la conciliación de la información entre dependencias; incumplimiento con los pagos y traslados de nómina y seguridad social en las fechas estipuladas por la norma, lo que genera incertidumbre y posibles demandas y pérdida de recursos para la E.S.E Héctor Abad Gómez, por el pago extemporáneo de estas deudas, incumpliendo el artículo 99 de la ley 50 de 1990, el artículo 1, numeral 2 de la ley 52 de 1975 y el Instructivo 001 de 2019 de la Contaduría General de la Nación. (A)

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable del Municipio de Yondó Antioquia, obtuvo una calificación de 4.44, que lo ubica en el rango de EFICIENTE.

25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SE 0,00 220.226.448,65 74.843.318.446,65 74.898.737.927,98 0,00 275.645.929,98

2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIAL 0,00 220.226.448,65 74.843.318.446,65 74.898.737.927,98 0,00 275.645.929,98

250501 NOMINA POR PAGAR 0,00 21.065.545,00 1.523.657.028,00 1.525.589.113,86 0,00 22.997.630,86

250502 CESANTIAS 0,00 94.878.190,03 73.133.313.585,03 73.103.370.059,00 0,00 64.934.664,00

250503 INTERESES SOBRE CESANTIAS 0,00 1.445.101,92 1.683.551,92 8.855.910,12 0,00 8.617.460,12

250504 VACACIONES 0,00 49.541.750,35 82.540.243,35 112.697.634,00 0,00 79.699.141,00

250505 PRIMA DE VACACIONES 0,00 33.471.446,76 56.700.192,76 77.569.070,00 0,00 54.340.324,00

250506 PRIMA DE SERVICIOS 0,00 16.562.871,09 17.026.781,09 18.713.929,00 0,00 18.250.019,00

250512 BONIFICACIONES 0,00 1.431.598,00 4.136.564,00 9.477.922,00 0,00 6.772.956,00

250515 OTRAS PRIMAS 0,00 1.829.945,50 1.829.945,50 0,00 0,00 0,00

250590 OTROS SALARIOS Y PRESTACIONES 0,00 0,00 22.430.555,00 42.464.290,00 0,00 20.033.735,00



49

El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la entidad obtuvo una calificación de 2.10 que corresponde a un nivel DEFICIENTE, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables.

Fuente: Plataforma de la Contaduría General de la Nación. Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público

Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 2,10

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 2,10

Porcentaje obtenido 42%

Calificación DEFICIENTE

Fuente: Información rendida plataforma CHIP de la Contaduría General de la Nación, Vigencia 2019. Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público

Debilidades del sistema de control interno contable

La entidad no cuenta con guías, procedimientos o manuales que permitan facilitar el flujo de información relativo a los hechos económicos originados en las dependencias que tienen trazabilidad con la oficina de contabilidad.

La ESE Hospital Héctor Abad Gómez de Yondó Antioquia, no tiene establecida una política o lineamientos sobre análisis, depuración y seguimiento sobre las



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cuentas para el mejoramiento y sostenibilidad de la calidad de la información contable y presupuestal.

No se encuentra integrada a la plataforma financiera, toda la información que es proveedora del proceso contable, lo que genera vulnerabilidad por los reprocesos y procesos manuales que deben realizarse.

Se evidencian debilidades en los manuales de contratación y altas y bajas de activos de la ESE San Juan de Dios, generando debilidades en los procesos y procedimientos internos de la entidad.

Falta de seguimiento y control al manual de políticas contables de la entidad, debido a hechos que podrían generar cambios en las cifras plasmadas en los estados financieros de la entidad, al cierre de la vigencia 2018.

No se ha implementado una política o instrumento (directriz, procedimiento, guía o lineamiento) sobre la identificación de los bienes físicos en forma individualizada dentro del proceso contable de la entidad.

Inadecuada parametrización de los comprobantes y soportes físicos de los ingresos y egresos diarios, que justifiquen los movimientos que afectan la contabilidad.

Se debe contar con una mayor revelación de la información financiera y de los hechos que la afectan, en las respectivas Notas a los Estados Financieros.

Inconsistencia en control interno contable y otros informes Que el numeral 52 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, define como falta gravísima incumplir, de manera injustificada, la exigencia de adoptar el SNCP, de acuerdo con las disposiciones emitidas por la Contaduría General de la Nación, y no observar las políticas, principios y plazos que, en materia de contabilidad pública, se expidan con el fin de producir información confiable, oportuna y veraz. De la misma manera, en la evaluación y verificación de la información que debía rendir el Hospital Héctor Abad Gómez, a los diferentes órganos de control, se concluyó que muchos de los informes no fueron rendidos, otros en fechas



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diferentes a las establecidas, Igualmente, al no contar con la página web, tampoco rinde los informes que deben ser de obligatorio cumplimiento en esta página, según como lo muestra el cuadro anexado:

Fuentes: Información rendida por la ESE Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó Elaboró: Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla-CA-Contador

HALLAZGOS

(Cifras en pesos) 22. Que la Resolución 193 de 2016 “Por la cual se adopta el procedimiento de

control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación”, expedida por el Contador General de la Nación, establece para las entidades públicas la obligación de depurar la

CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN DE INFORMES A ENTES DE CONTROL Información con corte a 31 de diciembre de 2019

INFORME

NORMATIVIDAD LEGAL

ENTE DE CONTROL FECHA DE

CORTE FECHA LIMITE DE PRESENTACIÓN

RESPONSABLE ENVIO DE INFORMACIÓN /OBSERVACIONES

Ejecución Presupuestal DSSA, Supe salud. El nuevo modelo Integrado de gestión y planeación exige montarlo en internet, con corte al 31 enero de cada año.

31-dic-19 31-Enero-2020 (Anual)-

Subgerente No contamos con página web del hospital

Certificación de los recursos para la Ejecución del Plan de mantenimiento Asignados para el 2019

DSSA

01-ene-2020

31-Enero-2020 (Anual).

Subgerente – enviado 09 de enero de 2020

Plan de Mantenimiento Decreto 1018 de 2007

SSSA- Dirección de Calidad y Red de Servicios

La vigencia 31-Enero-2020 (Anual) .

Subgerente – entregado 31 de enero -Radicado 03 de febrero 2020

Informe 2193 (Trimestral y anual)

PSDT: Los plazos para rendición del 2193 también son dados por la SSSA.

Decreto 2193 de 2004 DLS, DSSA,

Ministerio de Salud y Protección Social

31-dic-19 15-feb-2020 (Trimestral)

Subgerente- si se rindió en la siguientes fechas: 2019/06/04 (07:54:37); 2019/09/02 (14:27:37); 2019/12/05 (14:47:33); 2020/03/10 (15:02:41)

Informe de Calidad Semestral

Decreto 2193 de 2004

DSSA

31-dic-19 31-ene-2020. Ingeniero de sistemas en las fechas estipuladas

CHIP - Informe Financiero y

Contable

Resolución 706 Dic 16 de 2016

CGN – Informes a reportar, requisitos y plazos para el envío

información

31-dic-19

15-feb-2020

Contador: si se rindió 28/02/2020

CGR_Presupuestal

Resolución 706 Dic 16 de

2016

Actualizar Res CGR

CGN y Contraloría General de la

República

31-dic-19

TRIM-I (1 de enero - 31 de marzo) plazo 30 de abril

TRIM-II (acumulado del 1 de enero a 30 de junio) plazo 30 de julio

TRIM-III (acumulado del 1 de enero a 30 de septiembre) plazo 30 de Oct

TRIM-IV (acumulado anual del 1 de enero a 31 de diciembre) Plazo 20 de

febrero del año inmediatamente siguiente.

Contador si se rindió fecha 15 de febrero de 2020

CHIP, categoría CGR PERSONAL Y COSTOS

Actualizar Resolución

Contraloría General de la República

31-dic-19

31 de marzo del año

inmediatamente siguiente.

Contador: si se rindió en la fecha 28/02/2020

EL BOLETÍN DE DEUDORES

MOROSOS DEL ESTADO -

BDME #30 CORTE 30 DE NOVIEMBRE DE

2019

(parágrafo 3° del artículo 4° de la Ley 716

de 2001, modificado

Contraloría General de la República

CORTE 30-

Nov- 2019 El reporte de deudores

morosos se debe efectuar durante los 10 primeros días

del mes de diciembre de 2019

Contador; No se ha rendido en el hospital



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información contable en forma permanente y sostenible. De la evaluación a la gerencia, subgerencia y oficina de control interno, se detectaron algunas inconsistencias en cuanto a la presentaron de este informe, al igual que a los informes de obligatorio cumplimiento a diferentes órganos de control, como:

No se evidenció por parte de la gerencia, contador y oficina de control interno o quien haga sus veces, las recomendaciones de participar activamente y de manera proactiva en los procesos de Rendición del Control Interno Contable, informes a la Superintendencia de Salud, Comisión nacional del servicio civil, informes en página web, y especialmente en la depuración de la información que de cierta manera sobreestima o subestima, los saldos reflejados en los estados financieros de la entidad.

No realizaron la evaluación de la vigencia 2019, al proceso de control interno contable de la ESE Hospital Héctor Abad Gómez.

Todas estas inconsistencias se presentan por el incumplimiento de las normas actuales contempladas por la Contaduría General de la Nación, especialmente por el no seguimiento y cumplimiento en la rendición de todos estos informes por parte de la gerencia, contador y la oficina de control interno, incumpliendo lo establecido en el numeral 3.3.1 de la Resolución 193 de 2016, Circular conjunta 030 del Minsalud, el numeral 52 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, lo que conlleva a presentarse posibles pérdidas de bienes, así como de no presentar información razonable dentro de los reportes entregados por la ESE Héctor Abad Gómez, a los diferentes órganos de control. (D)

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 58.33 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



53

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL

ESE HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ MUNICIPIO DE YONDÓ ANTIOQUIA

VIGENCIA 2019

Fuente: Matriz de calificación fiscal Elaboró: equipo auditor

PRESUPUESTO VIGENCIA 2019

El Presupuesto General de la Administración de la ESE Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó Antioquia, fue aprobado mediante Resolución Comfis N° 006 del 26 de diciembre de 2018, por la suma de cuatro mil seiscientos sesenta y un millones ciento noventa y siete mil seiscientos quince pesos con cero centavos. M.L.C. ($4.661.197.615) El Presupuesto General de la Administración de la ESE Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó Antioquia, fue liquidado mediante Resolución N° 278 de 31 de diciembre de 2019.

DATOS DEL PRESUPUESTO APROBADO


VIGENCIA 2019

INGRESOS $4.661.197.615

Disponibilidad Inicial $344.000

Ingresos Corrientes $4.585.043.088

Recursos de Capital $75.810.527

GASTOS $4.661.197.615

Funcionamiento $3.046.589.749

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción $274.896.719

Servicio de la Deuda $0

Inversión $1.339.711.147

Disponibilidad Final $0 Fuente: Decreto N° 094 diciembre 19 de 2018, liquidación presupuesto de ingresos y gastos ESE Hector Abad Gómez Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público



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DATOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA VIGENCIA AUDITADA


VIGENCIA 2019

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial $344.000

PRESUPUESTO INICIAL $4.661.197.615

ADICIONES $1.440.455.798

REDUCCIONES $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $6.101.997.413

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $5.286.560.087

SALDO POR RECAUDAR $815.437.326

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 86,64% Fuente: Ejecución presupuestal de gastos reportada a Gestión transparente y ejecución de gastos reportada a SGR CHIP Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $ PRESUPUESTO INICIAL 4.661.197.615

ADICIONES 1.440.799.798

REDUCCIONES 0

CRÉDITOS

CONTRACRÉDITOS

PRESUPUESTO DEFINITIVO (1) $6.101.997.413

RESERVAS / CXP (2) $604.929.838

OBLIGACIONES (3) $5.869.019.646,00

PAGOS (4) $5.264.089.808,30

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $11.738.039.292

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 192%

CIERRE PPTAL DE LA VIG 2019 CON DÉFICIT $6.451.479.205 Fuente: Ejecución presupuestal de gastos reportada a Gestión transparente y ejecución de gastos reportada a SGR CHIP Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público



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OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 800.014.884-7

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP 0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR 0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado 5.286.560.087,00

Valor Ejecutado Ppto de Funcionamiento y/o de Operación Ccial 3.533.222.369,00

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 2.335.797.277,00

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 0

Estado Entidad Activa

Código CHIP / CGN 185705000 Fuente: Información rendida plataforma CHIP de la Contaduría Gral de la Nación y ESE HAG Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público

Diferencias en la rendición de información presupuestal

23. Dentro de los principales lineamientos al presupuesto, está el de constatar que los compromisos y obligaciones asumidos se realicen conforme a las normas contractuales y presupuestales vigentes (Decretos 111 – 115) ambos del año 1996, así como el de verificar que las apropiaciones presupuestales financiadas con cualquier recurso, cumplan en todo momento las destinaciones de la Ley. De la evaluación a los procesos internos de elaboración, programación, ejecución y seguimiento al presupuesto, se encontraron algunos hechos, a saber:

Comparado el estado de actividad financiera, revelada en el libro mayor a nivel de terceros, al cierre de la vigencia 2019, que refleja unos pasivos totales por $2.586.293164, contra la Resolución de cuentas por pagar el cual presenta obligaciones por $2.590.684.964, reflejando deficiencias de conciliación entre las áreas, hechos igualmente observados en la auditoría efectuada a los Estados Contables a diciembre 31 de 2018. Asimismo, refleja un déficit presupuestal alrededor de los $6.000 millones que viene desde años anteriores, situación que pone a la E.S.E. Hospital Héctor Abad Gómez del Municipio de Yondó, en un riesgo financiero alto según como lo ha certificado el Ministerio de Salud y de Protección Social.

La elaboración y proyección del presupuesto no se realiza con criterios técnicos, debido que las proyecciones de las diferentes líneas del



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presupuesto, especialmente en ingresos, se basa en reconocimiento de los mismos, y no realmente por lo recaudado en cada vigencia, generando un desequilibrio presupuestal.

En la verificación de las partidas presupuestales y reflejadas en los informes presentados y reportados a la plataforma CHIP de la Contaduría General de la Nación, así como a la Contraloría General de Antioquia, se evidenciaron diferencias en los valores, que presume la razonabilidad de las cifras al cierre de la vigencia 2019.

PROGRAMACIÓN DE INGRESOS VIG2019

Fuente: Información rendida en la plataforma CHIP de la Contaduría Gral de la Nación por parte de la ESE HAG Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público



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EJECUCIÓN DE INGRESOS VIG2019


PROGRAMACIÓN DE GASTOS VIG2019


EJECUCIÓN DE GASTOS VIG2019




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Todas estas inconsistencias se presentan por el incumplimiento de las normas actuales contempladas en el Régimen de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación, especialmente el procedimiento de Resolución 193 de mayo de 2016, los Decretos 111 y 115 de 1996, además del Instructivo 001 de 2019 que imparte las instrucciones relacionadas con el cambio del periodo contable 2019-2020, situación que indica falencias en el proceso presupuestal, condición que genera riesgos al no presentar información razonable dentro de los reportes entregados a los diferentes órganos de control. Por lo anterior, la entidad debe establecer y aplicar procedimientos y políticas claras tendientes a mejorar la eficiencia en el cumplimiento de sus obligaciones contractuales y legales. (D)



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Lo siguiente queda como insumo para próximas auditorías: Radicado del Documento: Acuerdo de pago N° 002 Fecha del Documento: Julio 15 de 2019 En marzo 02 de 2017, la Administración municipal de Yondó suscribió Acuerdo de Pago No. 002 con la ESE Hospital Héctor Abad Gómez, por concepto de Estampillas municipales causadas en las vigencias 2012 a 2018, inclusive, pero no transferidas aún por la Entidad Hospitalaria.

Después de realizar verificación a los saldos pendientes por cancelar, se concluyó que la deuda actual a diciembre 31 de 2019, es la siguiente:

Fuente: Información rendida plataforma CHIP de la Contaduría Gral de la Nación y ESE HAG Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público

Como se puede apreciar en el cuadro, donde se determinó que al cierre de la vigencia 2019, la deuda era de $1.267.922.038. Que, durante el año 2019, el hospital Héctor Abad Gómez, ha cancelado la suma de $72.446.100, para un saldo final de la deuda de $1.195.475.938. Debido que con el cambio de

CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 TOTAL PAGO 2018 SALDO A 31-12-2019

ESTAM/PROCULTURA 2% 4.151.152$ 25.476.018$ 27.924.540$ 29.903.726$ 21.676.644$ 14.788.072$ 48.684.892,00 73.212.136,00 245.817.180$ 17.495.775$ 228.321.405$

ESTAM/PRO-HOSPITAL 1% 1.354.225$ 12.417.411$ 15.006.918$ 10.223.009$ 9.799.637$ 35.527.473$ 67.901.622,00 36.606.031,99 188.836.327$ 5.523.322$ 183.313.005$

ESTAM/PROANCIANO 4% 15.439.367$ 80.748.604$ 89.119.959$ 90.073.620$ 51.769.974$ 7.394.040$ 50.586.152,00 146.424.466,00 531.556.182$ 34.991.580$ 496.564.602$

ESTAM/PROELECTRIFIC. 1% 4.291.404$ 21.595.645$ 21.120.169$ 22.783.727$ 13.369.853$ 7.394.040$ 21.131.667,00 36.606.031,01 148.292.536$ 5.523.322$ 142.769.214$

IMPUESTO-INDUSTRIA 1% -$ -$ -$ -$ -$ 3.552.378$ 7.170.025,00 15.492.320,00 26.214.723$ 2.207.694$ 24.007.029$

ESTAM/PRO-PRODEPORTE2% -$ -$ -$ -$ -$ -$ 37.895.054,00 73.212.136,00 111.107.190$ 6.704.407$ 104.402.783$

FONDO DE SEGURIDAD 765.400,00 15.332.500,00 16.097.900$ -$ 16.097.900$

TOTAL 25.236.148$ 140.237.678$ 153.171.586$ 152.984.082$ 96.616.108$ 68.656.003$ 234.134.812$ 396.885.621$ 1.267.922.038$ 72.446.100$ 1.195.475.938$



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administración tanto en el Municipio como en el Hospital, estos saldos quedaron pendientes para ser cancelados. En el desarrollo del proceso auditor, se estableció que debido a la crisis en la que se encuentra la ESE Hospital Héctor Abad Gómez, su nuevo gerente el Dr. Javier Ignacio Gamarra Castro, presentó en su informe de gestión la posibilidad de activar el comité de estabilidad financiera, y en su programa de saneamiento fiscal y financiero, acordó establecer unas atenciones a la población afectada por el no traslado de esta estampilla. Que el plan contempla dentro de sus atenciones lo siguiente:

Actividad Grupo poblacional

Población objeto

Valor unidad Número de actividades

Valor total

Jornada saludable

Adulto mayor adultos

450 497.000 4 804.600.000

Jornada saludable

Gestantes y mujeres en edad fértil

150 377.000 4 226.200.000

Jornadas saludables

Niños y adolescentes

175 377.000 4 263.900.000

Actividades educativas

Toda la población

725 30.000 4 87.000.000

Total 725 1.281.000 4 $ 1.381.700.000

Adulto Mayor. Evaluación Medico General

36.000

Niños, niñas, mujeres edad fértil, gestantes

Evaluación Medico General

36.000

Medicina interna 55.000 Ginecología 50.000

Optometría. 20.000 Optometría. 20.000

Psicología 26.000 Psicología 26.000

Nutrición 25.000 Nutrición 25.000

Laboratorio 100.000 Laboratorio 150.000

Odontología- prótesis 150.000 Odontología- 35.000

Total 497.000 377.000 Fuente: programa de saneamiento fiscal y financiero - gerente el Dr. Javier Ignacio Gamarra Castro Elaboró: Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla-PU-Contador.



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DESCRIPCCION

TATAL 1° JORNADA

2° JORNADA

3° JORNADA

4° JORNADA

TOTAL

ESTAM/PROANCIANO 4%

560,687,457 230,900,000 230,900,000 230,900,000 692,700,000

ESTAM/PROCULTURA 2%

227,132,618 63,800,000 63,800,000 63,800,000 63,800,000 255,200,000

ESTAM/PRO-INDUSTRIA 1%

24,925,109 73,225,000 73,225,000 73,225,000 73,225,000 292,900,000

TOTAL 812,745,184

Fuente: programa de saneamiento fiscal y financiero - gerente el Dr. Javier Ignacio Gamarra Castro Elaboró: Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla-PU-Contador

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: Información rendida por la ESE HAG de Yondó Antioquia, Vigencia 2019. Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar, Contador Público

Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Se registran como insumo para próximas auditorías, los siguientes contratos:

Código y/o número de contrato

Tipología contrato

Objeto Valor Estado del contrato

189-2019 Prestación de servicios

suministro de 30 pozos sépticos, 10 botiquines de primeros auxilios, 60 canecas de recolección de residuos y reciclaje, y 10 kit para apoyo de atención de emergencias, para dar cumplimiento a los componentes de

91.500.000

Liquidado, debido a la situación de COVID19, no se pudo verificar la



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saneamiento y fortalecimiento de las condiciones higiénicas locativas y sanitarias de las instituciones educativas y de la población escolar; en marco del convenio interadministrativo no. 596-2018 suscrito con el Municipio de Yondó, para la ejecución del proyecto de implementación de la estrategia de atención primaria en salud APS, a través del programa oportunidad en salud para todos en el Municipio de Yondó

instalación de 30 pozos sépticos. No se evidenciaron estudios de suelos para la construcción de los mismos. Actividad no propia de la ESE.

Fuente: Información rendida en la plataforma de gestión transparente Elaboró: Rocio Leontina Tobón Marín-Contralora auxiliar.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2019

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 12

2. DISCIPLINARIOS 11

3. PENALES 1

4. FISCALES 3 $31.337.030

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 3 $31.337.030

Suministros 0 $0

Consultoría y Otros 0 $0

Estados Contables 0 $0

Otros conceptos (decir cuál)

0 $0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 27 $31.337.030

Nota: En total son 23 hallazgos y 27 tipificaciones, porque los hallazgos N°. 1, está tipificado Penal y Disciplinario, y los Hallazgos No. 2, 4 y 6 están tipificados Disciplinario y Fiscal. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 11.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa regular municipio de …

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