informe definitivo de auditorÍa especial - aspectos ... de... · informe definitivo de auditorÍa...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL - ASPECTOS FINANCIEROS

CORPORACIÓN INTERUNIVERSITARIA DE SERVICIOS

“CIS”

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA.

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR PARA AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, octubre de 2019

*2019100014181* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100014181 Medellín, 29/10/2019

2

CORPORACIÓN INTERUNIVERSITARIA DE SERVICIOS “CIS”

Contralor General de Antioquia (E) Diana Carolina Torres García

Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Carlos Mauricio Valencia Henao Profesional Universitario Carlos Arturo Muñoz Comité Operativo Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios Maldonado Contralor Auxiliar - Contador Yeissin Caceres Pradilla



3

TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ..................................................... 5

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 7

2.1. CONTROL FINANCIERO ........................................................................................... 7

2.1.1. Estados Financieros ................................................................................................ 7

2.1.2 Gestión Presupuestal ................................................................................................ 9

2.1.1.2. Control fiscal Interno. .......................................................................................... 14

2.1.1.3 Control Interno Contable ...................................................................................... 14

2.1.4.Rendición y revisión de la cuenta Anual .................................................................. 15

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................... 16

3.1. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ........................................................................... 16

3.2. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Y/O INSUMOS ........................................................... 16

3.3. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ................................................................. 16

3.4. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS ................................................................. 16

3.5 CONTROL A LAS FIDUCIAS .................................................................................... 18

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ........................................................... 19

5. ANEXOS ...................................................................................................................... 20



4

Medellín, octubre de 2019 Señor JUAN ALBERTO GALLEGO BOTERO Director Ejecutivo Corporación Interuniversitaria de Servicios “CIS” Calle 63 AA # 32 D 31 [email protected] [email protected] Teléfono: 354 71 70 Extensión 7122 Medellín - Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial de aspectos financieros a la Corporación Interuniversitaria de Servicios “CIS”, vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso examinado.

Es responsabilidad de la Dirección de la Corporación Interuniversitaria de

Servicios “CIS” el contenido de la información suministrada por la entidad y

analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la

Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial de Aspectos

Financieros que contenga el concepto sobre el examen practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la

Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación.

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



5

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan los aspectos financieros y el cumplimiento

de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente

documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión

Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que los aspectos financieros en la Corporación Interuniversitaria de

Servicios “CIS” auditada, cumple con los principios evaluados.

El factor de control fiscal interno arroja una calificación total de 82.76 puntos.

Es responsabilidad del Representante Legal, dar a conocer el informe de auditoría al Superior Jerárquico para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

CARLOS MAURICIO VALENCIA HENAO Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ E/ Carlos Mauricio Valencia Henao, CA R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña, Comité Operativo



6



7

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL FINANCIERO

Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero con sus factores estados contables y gestión presupuestal, y en virtud del memorando de asignación N° 179 del 07 de Mayo de 2019 se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría:

2.1.1. Estados Financieros

La evaluación de este componente se orientó a verificar que el manejo contable en la Administración de la Corporación Interuniversitaria “CIS”, estuviera acorde con lo contemplado en las últimas actualizaciones emitidas por la Contaduría General de la Nación, especialmente en el Marco Normativo para las empresas privadas en la Ley 1314 de 2009 sobre Normas Internacionales de información financiera NIIF aplicadas en Colombia y las adicionales adoptadas por el Congreso de la República, teniendo en cuenta el Anexo N° 2 del decreto único reglamentario 2420 de 2015 y sus modificaciones 2496 de 2015, que incorpora el decreto 3022 de 2013, Norma Internacional de Información Financiera para pequeñas y medianas entidades (NIIF para las PYMES) emitida por el consejo de Normas Internacionales de Contabilidad IASB. Se analizaron las políticas establecidas para el registro y revelación de las transacciones económicas, el sistema de causación, el sistema de depreciación y en este sentido, y una vez identificados los riesgos, así como el establecimiento de los procedimientos, se reunió la evidencia suficiente y apropiada que a nuestro juicio, fuera necesaria para evaluar el efecto de estas en los Estados Financieros, presentados por las directivas de la Corporación. Antecedentes de la Corporación y Objeto Social

La Corporación Interuniversitaria de Servicios “CIS” identificada con el Nit:811.003.209-8 tiene como objeto fundamental fortalecer, participar y coadyudar con los fines académicos, investigativos y de extensión de las instituciones de educación superior y a fines de las entidades públicas y privadas, para propender



8

por la creación y consolidación de las condiciones necesarias para el desarrollo de una cultura de la ciencia, la tecnología y la innovación; estableciendo vínculos con aquellos sectores relacionados con el desarrollo social, cultural, educativo, laboral,ambiental y económica del país. Mediante Certificado Especial del 3 de febrero de 1997, expedido por la Gobernación de Antioquia, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto 0427 de marzo 5 de 1996, en el cual se indica el reconocimiento de personería jurídica según resolución No.41833, del 23 de noviembre de 1995, inscrito en esta cámara de comercio del 10 de marzo de 1997, en libro 1°, bajo el N°. 1127, se registró una entidad Sin Ánimo de Lucro. La Corporación presenta de acuerdo a su registro mercantil una única reforma a sus estatutos mediante Acta No. 183 del 27 de septiembre de 2016, del consejo directivo, inscrita en esta Cámara de Comercio del 13 de marzo de 2017, bajo el No.616 en el libro 01 del registro de Entidades Sin Ánimo de Lucro, mediante la cual, entre otras reformas, la entidad cambia su denominación y en adelante se identificara así: CORPORACIÓN INTERUNIVERSITARIA DE SERVICIOS Con Sigla “CIS”. La Corporación Interuniversitaria de Servicios “CIS”, fue creada en 1995 por cinco (5) Centros de Educación Superior, a Saber Universidad de Antioquia, Universidad Nacional de Colombia Sede Medellín, Politécnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid, Universidad Eafit y Universidad Pontificia Bolivariana. Cada una de estas, hizo un aporte por única vez de cinco millones de pesos ($5.000.000). Es una entidad de beneficio social, de participación mixta, sin ánimo de lucro, que se rige por la normas del derecho privado. En desarrollo del objeto social la entidad ha venido ejecutando proyectos encaminados al acompañamiento de la formación integral del estudiante, suministrándole estrategias que permitan el fomento de la práctica laboral y la cultura por el trabajo. Todos los proyectos que adelanta la entidad, tienen como objetivo primordial, extender y complementar la labor de educación de las universidades fundadoras y apoyar su gestión administrativa; asi, como también la del Estado, la sociedad, la familia y el sector público y privado. PARTICIPACIÓN ACCIONARIA PÚBLICA



9

La Corporación Interuniversitaria de Servicios “CIS”, es una entidad Sin Ánimo de Lucro, donde no existe la composición accionaria, ya que ninguna de las entidades fundadoras, en el evento de en qué se obtengan beneficios económicos y en caso de liquidación, no tendrán derecho a los bienes adquiridos por la corporación ni al reintegro de sus aportes y por tanto estos, es decir, los aportes se registraron en las subcuenta 580809-aportesen entidades no societarias, de la cuenta 5808- otros gastos ordinarios, como lo establece el concepto de la Contaduría General de la Nación.

La “CIS”, fue creada por cinco (5) Centros de Educación Superior, a Saber Universidad de Antioquia, Universidad Nacional de Colombia Sede Medellín, Politécnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid, Universidad Eafit y Universidad Pontificia Bolivariana. Cada una de estas, hizo un aporte por única vez de cinco millones de pesos ($5.000.000) y fueron contabilizados en gastos ordinarios.

2.1.2 Gestión Presupuestal

Presupuesto Año 2018.

Fuente: Ejecución Presupuestal -/2018 Elaboró: Carlos Mauricio Valencia Henao

UNIDADES DE APOYO

PRESUPUESTO

2018

% DE INCREMENTO O

DECREMENTO

% DE INCREMENTO

O DECREMENTO

PRESUPUESTO 2018

PRESUPUESTO 2017

PRESUPUESTO

2018

EJECUTADO 2017

EXTENSIÓN UNIVERSIDADES CORPORADAS 89.500.000 17.37%

6.32%

EXTENSIÓN OTRAS INSTITUCIONES 20.300.000 (18.80%)

10.22%

LIBRERÍAS 1.250.000 0.00%

8.00%

TOTAL 111.050.000 8.34%

7.03%

UNIDADES DE APOYO PRESUPUESTO

2018

PRESUPUESTO 2018 PRESUPUESTO

2018

PRESUPUESTO 2017 EJECUTADO 2017

EXTENSIÓN UNIVERSIDADES CORPORADAS 85.200.000 17.60%

5.94%

EXTENSIÓN OTRAS INSTITUCIONES 18.500.000 (20.43%)

8.96%

LIBRERÍAS 1.240.000 0.40%

8.25%

TOTAL 104.940.000 8.26%

6.49%

PRESUPUESTO

2018


2018


SALARIOS Y HONORARIOS 2.770.000 15.42%

14.39%

GASTOS GENERALES 700.000 0.00%

(1.66%)

TOTAL 3.470.000 11.94%

10.75%

PRESUPUESTO

2018


2018


EXCEDENTES ANTES DE IMPUESTOS 2.640.000 7.10%

0.22%



10

Se realiza la evaluación y análisis de la gestión presupuestal de ingresos y egresos de la Corporación de Interuniversitaria de Servicios a Diciembre 31 del 2018. De acuerdo al acta 197 de Marzo 23 de 2018, se da aprobación del presupuesto para el año 2018.

Los ingresos presupuestados para el año 2018, se aforaron en la suma de $ 111.050 millones de pesos, y los ingresos operacionales reales fueron de $ 89.327 millones de pesos, lo que representa un cumplimiento del 80,44 % del presupuesto (Balance social y económico 2018, p.73). Dice el director ejecutivo que todos los miembros del Consejo Directivo conocen los motivos por los cuales no se cumplió con el presupuesto establecido, pues asegura que se tenían contratos listos para la firma por un valor cercano a los $55.000 millones de pesos, pero que por decisiones de la actual administración de la Universidad de Antioquia, no se firmaron dichos contratos y, como consecuencia de ello, la Corporación no pudo operarlos y lograr así el cumplimiento del presupuesto de ingresos del año 2018.

Los excedentes antes de impuestos obtenidos durante el año 2018 fueron de $2.700 millones, frente a un presupuesto de excedentes antes de impuestos de $2.640 millones, lo que representa un porcentaje de cumplimiento del 102,27 %, es decir, un 2,27 % por encima de lo presupuestado (Balance, p.73).

En cuanto a los empleos generados en el año 2018 (Balance, p.9), dice el director ejecutivo que mensualmente se vincularon, a través de la CIS, un promedio de 1.909 personas. Además, resalta la presencia de la Corporación en todas las subregiones del Departamento de Antioquia, y también, a nivel nacional, el cubrimiento en las regiones Caribe, Pacífica, Andina y en la Amazonía Colombiana (Balance, p.10-11).

De acuerdo con la normatividad vigente, la CIS realiza la vinculación de un aprendiz por cada 4.800 horas de vinculación laboral, esto es, un aprendiz por cada veinte empleados de tiempo completo. En 2018, se tuvo un promedio mensual de 34 aprendices que iniciaron así su vida laboral; de



11

esta manera, dice el director ejecutivo, se apoya la movilidad educativa y los procesos internos de las universidades corporadas (Balance, p.9).

En las páginas 13 y 14 del Balance social y económico 2018 se detalla la generación de empleo por cada una de las universidades corporadas. Así mismo, en la página 15 se puede ver la generación de empleo en otras instituciones.

En las páginas 16, 17 y 18, se pueden ver las actividades realizadas tanto por los procesos de Gestión Humana como por el proceso de Seguridad y Salud en el Trabajo.

Los resultados económicos por unidades de apoyo se encuentran entre las páginas 20 y 23 del Balance social y económico 2018.

Aplicación de excedentes año 2018

El Director Ejecutivo de la CIS, pregunta a los miembros del Consejo Directivo en qué programas se aplicarán los excedentes obtenidos en el año 2018.

Los Miembros del Consejo Directivo deciden por unanimidad aplicar los excedentes de conformidad, en las actividades meritorias, de acuerdo con la naturaleza, el objeto y misión de la Corporación Interuniversitaria de Servicios, en los siguientes programas, así:

Programas de actividades académicas $ 331.414.000,00

Programas de extensión $ 174.392.000,00

Programas de investigación $

360.943.000,00

Programas de innovación y transferencia $

174.392.000,00

Programas de bienestar universitario $

521.091.000,00

Programas de internacionalización $

174.740.000,00

Programa adquisición sede CIS $ 700.000.000,00



12

Programas de difusión cultural $ 40.000.000,00

Programas de adquisición de software $ 77.397.502,77

Total $ 2.554.369.502,77

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la CORPORACIÓN INTERUNIVERSITARIA DE SERVICIOS “CIS”, y en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se encontraron presuntos hallazgos los cuales se relacionan a continuación:

HALLAZGOS Grupo 13 – Deudores 1. Para este grupo, la Corporación Interuniversitaria de Servicios “CIS” registró

durante la vigencia 2017, por el desarrollo de los servicios de extensión, que al cierre de diciembre de 2017 fue de $14.024.789.000; comparado al cierre de la siguiente vigencia, es decir el año 2018 arrojó un saldo final de $19.077.613.856 distribuidos en las cuentas relevancia, así: 1305-Clientes: con saldo de $ 8.823.770.352, que corresponde a los servicios prestados en desarrollo de su objeto social; 1345-Ingresos por Cobrar: con saldo de $

9.483.118.642, son los mismos servicios prestados pero que están pendientes por pagar, 1355-Anticipo de Impuestos y Contribuciones: Con un saldo de $422.009.226, 1365-Cuentas por Cobrar a Trabajadores: con un saldo final al año 2018 de $510.327.234, 1385-Deudores Varios: por valor de $496.051.130 son cargos registrados diferentes a los enunciados anteriormente y 1399-Deterioro en las Cuentas por Cobrar: con un saldo de $(657.683.128)

Según el análisis realizado a cada una de las cuentas mencionadas anteriormente se difiere que hubo un incremento en la cuenta de Deudores del año 2017 al 2018 al pasar de $14.024.789.000 a $19.077.613.856 para un incremento del 36%. Siendo la cuenta que más tuvo incremento y por lo tanto la más representativa fue la 1345-Ingresos por Cobrar el cual paso del año 2017 de $3.326.214.025 a $9.483.118.642 para un aumento del 285%.



13

Por lo anterior se evidencia que la cuenta de Deudores de la Corporación en sus estados financieros, podrían generar perdida a corto y largo plazo, la Corporación no adoptó las medidas tendientes a maximizar el proceso de depuración; inobservando las directrices internas de la empresa, el nuevo Marco Normativo para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos contemplados en las “NIIF Pymes”, y la Resolucion 193 2016, asimismo la falta de por falta de control y seguimiento a la información administrativa y financiera y de la antigüedad de las mismas y el deterioro que pueden presentar por la ineficiencia de la recuperación de los recursos, los cuales pueden ir en contravía a los nuevos marcos regulatorios de estas entidades (sin animo de lucro), Ley 222 de 1995 y Ley 1314 de 2009. (A).

Cuenta Nombre Nit Nombre Nit

Saldo Anterior Débitos Créditos

Nuevo Saldo

1399 PROVISIONES - -

-1.069.728.36

4 769.414.82

2 357.369.58

6

-657.683.12

8

139960 PROVISION DEUDORES - -

-1.069.728.36

4 769.414.82

2 357.369.58

6

-657.683.12

8

139960 PROVISION DEUDORES

892.115.029-

4 UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA -62.683.128 0 0 -62.683.128

139960 PROVISION DEUDORES

899.999.048-

2 INSTITUTO DE PLANIFICACION Y P -595.000.000 0 0

-595.000.00

0 Fuente: Estado de Situación Financier Vigencia 2017- 2018 – datos rendidos por la entidad. Elaboró: Equipo Auditor Deudores, Cartera 2. Se presenta incertidumbre del grupo 13 - Deudores de la Corporación “CIS” de

acuerdo a los registros contables de los servicios prestados en desarrollo de extensión, que al cierre del año se incrementó en un 35% con respecto a la vigencia anterior con un saldo de $19.077.613.856 y que la cuenta 1345-Ingresos por Cobrar ascendió a $9.483.118.642 incrementándose en un 285% con respecto a la vigencia 2017.

Se cotejó que el saldo de la provisión de la cuenta 1399-Provisiones al cierre de la vigencia fiscal 2018, es mínima para cubrir castigo o el deterioro de la Cartera; Es decir no se evidencia una provisión real de los derechos que se estimen incobrables.



14

Inobservando las directrices internas de la empresa, el nuevo Marco Normativo para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos contemplados en las “NIIF Pymes”, y la Resolucion 193 2016, asimismo la falta de control y seguimiento a la información administrativa y financiera y de la antigüedad de las mismas y el deterioro que pueden presentar por la ineficiencia de la recuperación de los recursos, los cuales pueden ir en contravía a los nuevos marcos regulatorios de estas entidades (sin animo de lucro), Ley 222 de 1995 y Ley 1314 de 2009. (A)

2.1.1.2. Control fiscal Interno.

Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 82.76 puntos, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

CONTROL FISCAL INTERNO

CORPORACION INTERUNIVERSITARIA “CIS” VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente. Elaboró: Carlos Mauricio Valencia . Contralor Auxiliar

2.1.1.3 Control Interno Contable

En este orden y teniendo encuenta la Resolución de rendición de cuentas, Gestión contractual, no será objeto de evaluación, ya que la entidad no está obligada a rendir la parte contractual de forma permanente y en línea; asicomo, la información financiera a la plataforma “CHIP” de la Contaduría General de la Nación.



15

2.1.4. Rendición y revisión de la cuenta Anual

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual con plazo al 30 de Abril del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 079 de enero de 2018 en su capítulo décimo Tercero, de la Contraloría General de Antioquia:se observó que la Corporación Interuniversitaria de Servicios rindió eficientemente al 30 de Abril del 2019.



16

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 811.003.209-8

Valor Presupuesto Transferido SGP 0

Valor Presupuesto Transferido SGR 0

Valor Presupuesto Recursos Propios 111,050,000,000

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial 3,470,000,000

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 104,940,000,000

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 0

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN N/A Fuente: Información rendida por la administración de la entidad Elaboró: Carlos Mauricio Valencia Henao, CA

3.2. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Y/O INSUMOS

Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.3. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

Durante la presente auditoría no se generó beneficios de auditoría. 3.4. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS

Se realizó revisión a los contratos de transporte de la Entidad, encontrando lo siguiente:

HALLAZGO (cifras en pesos)

3. En los contratos de Prestación de Servicios de Transporte suscritos por la CIS,

que se enuncian a continuación; no obstante que realizan una actividad de riesgo (Traslado de personas en vehículo automotor) en las Pólizas de Responsabilidad Civil Extracontractual RCEC, no les calcularon el monto



17

suficiente para salvaguardar los intereses de la Entidad inobservando los artículos 3 y 7 del decreto 805 de 2008, y artículos 8,9,10,11 de la Ley 1383 de marzo 16 de 2010, Decretos 171,172 y 176 que hace relación a transporte de pasajeros. Ejemplos (A)

Ctto. # Objeto Valor $

CPS-2018-

972

Prestar servicio de transporte en vehículo tipo camioneta Toyota

hilux modelo 2014, para desplazamiento en el departamento del

putumayo o el destino que se requiera por parte del proyecto.

34.300.000

CPS-2018-

985

Prestar servicio de transporte de personal en cumplimiento de la

gestión logística y participación en espacios regionales de

apropiación social del conocimiento para el programa Ondas

Putumayo, necesario para el desarrollo de las obligaciones

enmarcadas.

400.000.000

CPS-2018-

899

Transporte de pasajeros en el área metropolitana en vehículos

camioneta 4 X 4 doble cabina con capacidad de 5 pasajeros y volcó

y Van o microbuseta para 14 pasajeros, con disponibilidad de 5:00

a.m. a 2:00 a.m., de lunes a domingo, incluyendo festivos, para los

diferentes procesos del Proyecto de atención para el

restablecimiento de derechos de los niños, niñas y adolescentes en

situación de inobservancia, amenaza o vulneración. En todo caso,

se debe dar cumplimiento a los estudios previos que soportan el

Contrato Interadministrativo suscrito entre el Municipio de Medellín

(Secretaría de Inclusión Social y Familia) y la Universidad de

Antioquia (Facultad Nacional de Salud Pública). El cumplimiento de

este objeto es requerido para la ejecución del Contrato de Mandato

21060002-016-2018 celebrado entre la Corporación

Interuniversitaria de Servicios – CIS y la Universidad de Antioquia.

1.215.290.560

Fuente: contratación del CIS Elaboró: Carlos Arturo Muñoz G P.U



18

3.5 CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria BBVA ASSET MANAGEMENT SOCIEDAD

FIDUCIARIA

Clase de negocio fiduciario o fiducia CARTERA COLECTIVA MONETARIA

Saldo a la fecha de corte $ 1,655,893,530

Naturaleza de los recursos ENTIDAD PRIVADA

Tipo de Gasto INVERSION

Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios

Destinación de los Recursos Propósito general Fuente: Información rendida por la administración de la entidad Elaboró: Carlos Mauricio Valencia Henao, CA



19

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 3

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 3 0

Nota: En total es 3 hallazgos y 3 tipificación. Del presente informe no surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



20

5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa especial - aspectos ... de... · informe definitivo de auditorÍa...

Documents