fundamentos presupuestarios
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Fundamentos Presupuestarios
Preparado por:
Lcda. Sandra J. Estrada MSc.
Plan APlan APlan B Plan B Plan CPlan CPlan D Plan D
¿Qué se quiere hacer?¿Qué se quiere hacer?
Plan de Acción
Para cumplir una Meta
En términos financieros
En un tiempo determinado
Bajo ciertas condiciones
Dentro de las organizaciones
Minimizan los riesgos
Revisión de políticas y estrategias
Guías para la ejecución de programas
Facilitan la toma de decisiones
Propician la comunicación interdepartamental
Direccionan el desarrollo de los planes
CONTROL FINANCIERO
Identificar qué se está haciendo en
términos de dinero y de volúmenes
Comparar con lo planificado
Verificar logros y/o Aplicar correctivos
-Se piensa en todas las actividades que pueden hacerse en el futuro.
-Se integran políticas y decisiones que los directivos pueden adoptar ante determinadas situaciones.
-Se fijan estándares en cuanto a la actuación futura.
-Se concretan las actividades y actuación del personal.
-Se determina si los recursos estarán disponibles para ejecutar las actividades y/o se procura la consecución de los mismos.
-Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la empresa.
-Se aplican estos estándares en la determinación de presupuesto (materiales, de mano de obra y costos indirectos de fabricación).
-Se pondera el valor de las actividades.
Conocer el camino a seguir, interrelacionar actividades, establecer objetivos y dar
una adecuada organización.
Buscar equilibrio entre los
diferentes departamen
tos y secciones de la empresa.
Guiar las acciones de
los subordinados
según los planes
estipulados.
Medir si los propósitos,
planes y programas se
cumplen y buscar
correctivos en las variaciones.
Estructurar técnicamente las
funciones y actividades de los recursos humanos y materiales buscando
eficiencia y productividad
Según La Flexibilidad
Rígidos, Estáticos o Fijos Flexibles o Variables
Según el Período que cubren
A corto plazo A largo plazo
Según el Campo de Aplicación
De operaciones o económicos Financieros
Según el Sector Económico
Públicos Privados
Según La Flexibilidad
Rígidos
No admiten modificaciones bajo ninguna circunstancia. Están en desuso.
Según La Flexibilidad
Flexibles
Se adaptan a los cambios del entorno interno y externo en cualquier momento.
Según el Período que Cubren
A Corto Plazo
Se planifican para períodos menores
o iguales a un año.
Se adaptan a las economías de los países con alta
inflación
Bs.
S
Según el Período que Cubren
A Largo Plazo
Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente, adoptan
los estados y grandes empresas.
Según el Campo de Aplicación
De operaciones o económicos
2013 2014
Su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas.
Según el Campo de Aplicación
De Operaciones o EconómicosSubdivisión
- De Ventas
- De Producción
- De Compras
MESES PRODUCTOÁREAS
Disp. Máquinas Cant. A producir Disp. De Materiales
Materia Prima Mercancías
Según el Campo de Aplicación
De operaciones o económicosSubdivisión
- De Costo-Producción
- De Flujo de Efectivo
- Presupuesto Maestro
Compara costo de producción con precio de venta.
Debe realizarse después de todos
los demás.
Ingresos anticipados
Egresos anticipados
Contiene los cálculos de los demás presupuestos.
Es “el Presupuesto de Presupuestos”
Según el Campo de Aplicación
Financieros
Este presupuesto contiene las partidas que inciden en el Balance
Subdivisión
De Caja o Tesorería De Capital o erogaciones capitalizables
Según el Campo de Aplicación
Financieros
De Caja o Tesorería
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil conversión a efectivo. Se le llama también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para proveer los recursos monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos períodos, mensual o trimestralmente.
Según el Campo de Aplicación
Financieros
De Capital o erogaciones capitalizables
Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.
Según el Sector Económico
Públicos Privados
Involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio más efectivo de control del gasto público y contemplan las asignaciones de recursos para gastos e inversiones.
Son los usados por las empresas particulares, se conocen también como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una empresa.