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Contraloría Municipal de Los Salias

Ejercicio Económico Financiero 2010

INDICE

Introducción

Despacho de la Contralor Municipal

Capítulo I

Información General de la Contraloría Municipal

Capítulo II

Resultados de la Gestión de Control

Capítulo III

Actuaciones de Control

Capítulo IV Actividades de apoyo a la Gestión de Control y vinculadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal

Capítulo V Potestades investigativas, Acciones Fiscales y Expedientes remitidos al Ministerio Público

Capítulo VI

Gestión Interna de la Contraloría Municipal

Capítulo VII

Otras Informaciones de Obligatorio Cumplimiento

Anexos

05

03

08

17

26

33

34

46

47



3

A título de introducción se estima conveniente comentar a grandes rasgos los

principales logros y objetivos alcanzados por la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias durante el Ejercicio Económico Financiero 2010.

La labor de control fiscal se desarrolló sobre la base de las disposiciones

contenidas en la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, la

Ordenanza sobre Contraloría Municipal de la entidad y demás instrumentos

legales aplicables a las funciones que le han sido conferidas.

Cabe destacar, que las acciones de control se dirigieron en gran medida a la

verificación del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

relacionadas con la administración financiera, los procesos relacionados a la

legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones en la ejecución de obras, la

adquisición de bienes y contratación de servicios, la administración de recursos

humanos y convenios suscritos.

En el marco de la misión de controlar, vigilar y fiscalizar los ingresos, gastos y

bienes públicos así como de las operaciones relativas a los mismos, se realizó el

anteproyecto de la ordenanza sobre contraloría municipal, el cual fue sometido

a consideración del Concejo Municipal de la entidad, con el propósito

fundamental de modificar y adecuar las normas contenidas en el articulado de

la ordenanza vigente, en atención a lo dispuesto en la Ley Orgánica del Poder

Público Municipal, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento; y demás instrumentos del

ordenamiento jurídico vigente que le sean aplicables. El mismo fue admitido en

primera discusión por dicho cuerpo.

Se actualizaron las Normas que Regulan los Trámites Necesarios para la

Adquisición de Bienes, Materiales y/o Servicios que efectúan los órganos del

Poder Público Municipal, Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines

Empresariales y Servicios Autónomos sin Personalidad Jurídica del Municipio Los

Salias, adaptadas a la Ley de Contrataciones Públicas.

También se prescribieron nuevos Manuales de Normas y Procedimientos

destinados a complementar el Sistema de Control Interno implantado por el

organismo; y se actualizó el Manual Descriptivo de Clases de Cargos de la

Contraloría Municipal.



4

Siguiendo la iniciativa de otras contralorías municipales, la de Los Salias llevó

adelante el programa de Contraloría Escolar, diseñado para afianzar en los

niños, valores de honestidad, solidaridad, equidad y la responsabilidad de vigilar

y controlar especialmente el entorno donde estudian.

De esta forma, se desarrolló la actividad con un grupo de 67 niños cursantes del

cuarto y quinto grado de la Unidad Educativa Municipal Elsa Núñez Vargas,

ubicada en El Sector El Limón en San Antonio de Los Altos. Para sembrar en la

conciencia de estos niños los conceptos de la contraloría social, primero se

ofreció una charla, utilizando para ello recursos audiovisuales y como

reforzadores posteriores, trípticos informativos.

La experiencia tenía como finalidad igualmente convocar un concurso para

elegir a un contralor escolar. En este sentido, se informó, mediante una

representante del CNE, sobre cómo se realiza un proceso de votación. Se llevó

adelante la réplica de unas elecciones con cinco candidatos, sus respectivos

libros, boletas, actas de inicio y totalización de los resultados. Al final, se

juramentó a Jeferson Sánchez como primer Contralor Escolar de la mencionada

unidad educativa.



5

CAPÍTULO I

INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

La Contraloría del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda se

creó el 8 de noviembre de 1984, según lo establecido en la Ordenanza de

Contraloría Municipal, publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario-

Noviembre 1984.

Actualmente ostenta el cargo como Contralora Municipal Interina, la ciudadana

Marvelis Suárez García, titular de la cédula de identidad Nº V-5.539.877,

designada por el Concejo Municipal de esta entidad, mediante Acuerdo Nº SM-

004/2011, publicado en la Gaceta Municipal Nº 08/01 de fecha 17 de enero de

2011.

Este organismo no contó con un Plan Estratégico para el Ejercicio Económico

Financiero 2010 en razón a que durante el año en referencia esta contraloría no

fue seleccionada ni recibió instrucciones por parte de la Contraloría General de

la República para implementar este esquema de actividades que requiere

previamente capacitar al personal para que desarrolle integralmente un proceso

que se basa en el análisis de las necesidades del entorno en el cual se

desempeña. No obstante, para cumplir con las funciones de control, vigilancia y

fiscalización sobre los entes de la Administración Municipal y los

descentralizados, trazó sus metas, objetivos y actividades en su Plan Operativo

Anual; cumpliendo su gestión apegada a criterios de austeridad y racionalidad

de los recursos humanos, materiales y financieros y el fortalecimiento de los

mecanismos de control interno.

Para efectuar la labor encomendada, la Contraloría Municipal Los Salias contó

con una plantilla conformada por personal directivo, administrativo,

universitarios y técnicos, lo cual permitió el ejercicio de sus funciones

enmarcadas dentro de un sentido ético, responsable, transparente y

profesional, desarrollando sus actividades de acuerdo con la estructura

organizativa siguiente:



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Organigrama Estructural de la Contraloría Municipal

Universo de organismos y entes sujetos a control

Los órganos que integran el Poder Público Municipal y entes descentralizados

funcionalmente de esta entidad, bajo el ámbito de control de este organismo,

así como otros sujetos privados que recibieron recursos del Municipio Los

Salias, estuvieron conformados al 31-12-2010, por siete entes y nueve

instancias de participación ciudadana; tal como se especifican en el anexo Nº 2.

Con respecto al sistema de control interno de este organismo, se utilizaron los

manuales de organización, normas y procedimientos dictados durante años

anteriores; habiéndose actualizado, de acuerdo a la normativa legal y

atendiendo los cambios estructurales requeridos por la dinámica administrativa

vigente, los relacionados al funcionamiento de algunas dependencias del ente y

los relativos a la tramitación para la adquisición de bienes y/o servicios.

Igualmente, se promulgaron otros manuales que resultaron fundamentales para

optimizar el sistema de control interno, entre los cuales cabe citar los

inherentes al Control Perceptivo y Posterior en el área de Obras y/o Servicios; al

arqueo del fondo destinado a la Caja Chica de los Órganos del Poder Público



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Municipal y sus Dependencias, Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines

Empresariales y Servicios Autónomos Sin Personalidad Jurídica del Municipio; a

la Verificación del Registro y Control de los Bienes Municipales de la Entidad; así

como los relacionados al otorgamiento del Beneficio de Jubilación a los

Funcionarios o Empleados de la Contraloría Municipal del Municipio los Salias.

Además, se procedió a actualizar el Manual Descriptivo de Clases de Cargos de

la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de

Miranda, el cual recoge los cargos de la estructura actual del ente.

(Anexo N° 3)

Durante este año, se actualizaron permanentemente los contenidos relativos a

los distintos segmentos de la página Web www.contralorialossalias.gob.ve,

creada en el año 2008. Se incorporaron con frecuencia periódica los resúmenes

de las leyes, reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se

publican en la Gaceta Oficial de la República y especialmente se procesó la

información online que se genera del Servicio de Atención al Ciudadano (SAC)

activo en este web site.

Igualmente, se renovaron el hardware/software y la plataforma tecnológica de

los equipos de computación que forman parte del inventario de bienes que lleva

este organismo, con el fin de establecer controles que permitan minimizar

desviaciones o errores en la utilización de los mismos.

De igual forma, se inició el proceso para la adquisición de un Sistema Integrado

de Información que permitiera automatizar las funciones inherentes a las

Coordinaciones de Recursos Humanos y de Administración y Servicios de esta

contraloría, para lograr un eficiente desempeño, de conformidad con lo

establecido en Ley respectiva; no obstante, habiéndose analizado las diferentes

propuestas que presentaron las empresas oferentes, se concretó como primer

paso la instalación de una prueba piloto con una de ellas, la cual no fue

satisfactoria, por cuanto no tenía vinculaciones entre el módulo administrativo y

el de presupuesto. Tal circunstancia imposibilitó la adquisición del referido

sistema antes de finalizar el año 2010.

(Anexo N° 4)



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CAPÍTULO II

RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL

1. Diagnóstico de la Administración Municipal

Durante el año 2010, esta contraloría efectuó una serie de actuaciones de

control en diferentes entes, dependencias y demás órganos que conforman la

Administración Pública Municipal de esta entidad, dando cumplimiento a las

actividades de control, vigilancia y fiscalización, encaminadas a verificar si los

ingresos, gastos y bienes municipales, así como las operaciones relativas a los

mismos, acataron la normativa legal vigente y procedimientos e instructivos

dictados a los fines de afianzar los principios que deben caracterizar una

eficiente administración. De acuerdo a los resultados obtenidos, se apreció un

avance positivo en algunos casos, y en otros, se detectó la necesidad de

reforzar el control interno.

Igualmente, se mantuvo el control y seguimiento sobre los recursos asignados a

la Administración Municipal en calidad de aportes, subsidios y otras

transferencias hechas por la República al Municipio, con el objeto de vigilar que

los mismos fuesen invertidos en las finalidades fijadas. Todo ello en

concordancia con lo dispuesto en el Artículo 104 numeral 9 de la Ley Orgánica

del Poder Público Municipal.

De las diferentes actuaciones realizadas a dependencias y órganos sujetos al

control externo municipal, como lo son controles perceptivos, fiscalizaciones,

análisis de ingresos, se pueden destacar, entre otras, las siguientes

conclusiones:

A pesar de las múltiples recomendaciones formuladas por esta contraloría, se

constató que la máxima autoridad del Ejecutivo Municipal no procedió

durante el ejercicio en referencia a dictar su Reglamento Interno, el Manual

de Organización y Funciones, el Manual Descriptivo de Clases de Cargos; así

como los manuales de normas y procedimientos de ciertas dependencias de

la Alcaldía. Tal circunstancia afecta tanto el funcionamiento de la estructura

administrativa, como las labores de control ejercidas por este ente, al no

estar establecidas, de manera formal, las atribuciones de cada una de las

unidades que desarrollan los programas y actividades que corresponde

ejercer al Municipio.



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Aunque la Administración implantó controles internos en algunas de sus

dependencias de la Alcaldía, persisten algunos errores que alteran los

principios de eficiencia y economía de la actividad pública.

Algunas dependencias de la Administración no respetaron a cabalidad los

requisitos que deben cumplir las facturas emitidas por proveedores y

contratistas, dictadas por el SENIAT y publicadas en Gaceta Oficial.

Se observaron discrepancias e inconsistencias numéricas en las cantidades

reflejadas en los formularios de “Ejecución Financiera de Presupuesto de

Gastos”, emitidos por la Dirección de Administración y Finanzas.

Atraso de manera significativa en la entrega de información administrativa al

órgano de control externo por la implantación del nuevo Sistema Integral

Administrativo.

2. Fallas y Deficiencias

Las actuaciones realizadas a los organismos y dependencias del Municipio Los

Salias, permitieron conocer el grado de cumplimiento de los planes y objetivos

previstos para el ejercicio y el desarrollo de los procesos administrativos-

contables efectuados durante los períodos analizados. Así como la detección de

fallas o debilidades comunes encontradas en los entes u organismos auditados.

De esta manera, este organismo llevó a cabo nueve auditorías a diferentes

entes o dependencias, determinándose:

Alcaldía del Municipio Los Salias

Dirección de Servicios Públicos

Este organismo practicó una auditoría operativa a los expedientes llevados por

la citada dirección, con relación a los contratos suscritos durante los tres

primeros trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009, encontrándose las

siguientes faltas:

Algunos contratos de servicios presentan fraccionamiento de la partida “C-

120.200.100, Riesgo de adherencia empleando material asfáltico tipo Rc-

250, incluyendo los materiales”, ya que se insertan en los presupuestos y

relaciones de obras ejecutadas la partida “C-SCC, limpieza del área a

pavimentar (barrido a mano)”, contrario a lo dispuesto en la Norma Covenin

2000-87, Sector Construcción, Especificaciones, Codificaciones y mediciones,

parte I, Carreteras, Pavimentos Asfálticos, específicamente su forma de

pago.



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El personal adscrito a esa dirección no ha sido informado de manera formal.

Desconocen cuáles son sus deberes, obligaciones y la descripción de sus

cargos.

La referida dependencia aún no cuenta con manuales de normas y

procedimientos que regulen las actividades y procesos internos.

De igual manera, se ejecutó otra auditoría operativa con la finalidad de verificar

el cumplimiento de lo convenido en el contrato de servicios SP-S-001-2010,

encontrándose:

La Administración Activa pagó en exceso a la empresa contratista que ejecutó

dicho servicio, debido a que no tomó en consideración las ausencias del

personal, reflejadas en el “Control Diario de Asistencia”, así como la no

prestación del servicio durante los días sábados y domingos.

Dirección de Obras Públicas

Se realizó una auditoría operativa a los expedientes llevados por dicha

dependencia con relación a los contratos suscritos durante los tres primeros

trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009, detectándose las siguientes

observaciones:

Algunos representantes legales de las empresas presentaron como garantía

de la contratación una “Fianza Daños a Terceros”, y no una "Póliza de

Responsabilidad Civil General” como lo establece la Ley de Contrataciones

Públicas.

Las Actas de Terminación de ciertos contratos presentaron suscripciones

fuera del lapso de ejecución.

En las obras extras de determinados contratos, se incurrió en una doble

tributación del impuesto al valor agregado.

Dirección de Desarrollo Social

Se practicó una actuación fiscal operativa financiera a objeto de verificar el

cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que regularon el

manejo y la administración de los ingresos y gastos del Plan Vacacional del año

2009, evidenciándose:

Que la administración del Plan Vacacional 2009 realizó pagos por concepto

de traslado de los participantes del mencionado Plan, sin que existiera un

contrato mediante el cual se normara cómo se prestaría el servicio de

transporte en cuestión.



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Se determinó una diferencia entre las cantidades reflejadas en los depósitos

bancarios anexos a las planillas de inscripción de los participantes con

respecto al monto expresado en el estado de cuenta emitido por la

institución respectiva.

Dirección de Recursos Humanos

Se realizó una auditoría operativa a los fines de comprobar en los expedientes

de personal, como se formalizó el pago de las Primas de Profesionalización y de

Nivelación de los empleados adscritos a la Alcaldía del Municipio Los Salias,

durante el Ejercicio Económico Financiero 2009, constatándose:

Un título profesional aparentemente adulterado, en el expediente de un

empleado, siendo esta información corroborada por la universidad

correspondiente.

La Dirección de Recursos Humanos no exigió a los profesionales la inscripción

en los respectivos Colegios Profesionales, ni aplicó mecanismos de

verificación para ratificar los datos contenidos en los referidos documentos.

Dirección de Administración y Finanzas

Se practicó una auditoría operativa a los fines de evaluar el sistema de control

interno y determinar la razonabilidad y confiabilidad de los saldos de las cuentas

que conforman el Balance, observándose de manera general lo siguiente:

En la Cuenta 102 “Tesorería Municipal”, se reflejan cifras correspondientes a

fideicomisos de los años 2007, 2008 y 2009; sin embargo según FIDES

dichos fideicomisos fueron finiquitados y los saldos fueron abonados a las

cuentas del municipio.

En los documentos que soportan los registros contables de la cuenta

“Anticipos a Contratistas”, se constataron montos referentes a

amortizaciones que fueron efectivamente descontados a los contratistas en

los meses correspondientes a marzo, noviembre y diciembre 2009; no

obstante, las mismas no fueron registradas en la referida cuenta para su

actualización.

Existen discrepancias entre las cifras reflejadas en las cuentas de Bienes

Muebles y Bienes Inmuebles, con las emitidas por la coordinación que lleva

dicha información.



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Entes Descentralizados

Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias

Se ejecutaron dos auditorías operativas con la finalidad de verificar la legalidad

y exactitud de las operaciones efectuadas con los bienes muebles propiedad de

dicho instituto, así como de los bienes muebles adscritos al mismo pero que son

propiedad del municipio. De estas actuaciones, se visualizaron las siguientes

deficiencias:

Inclusión de algunos bienes que no se encontraban físicamente en las

dependencias del citado instituto, sin aportar explicaciones, ni movimientos;

así como tampoco los soportes que justifiquen su inexistencia.

Falta de identificación de varios bienes muebles ubicados en dependencias

del referido instituto; los cuales no se hallaban registrados en el inventario

inicial, desconociéndose su procedencia y los documentos que puedan

demostrar su adquisición, traspaso o préstamo de uso.

Estado de deterioro de diversos bienes, los cuales carecen de placa de

control de inventario, y de los actos que contengan el peritaje o revisión,

para determinar la magnitud del daño y su estado de inservibilidad para ser

desincorporados con fundamento al procedimiento respectivo.

Los formularios BM-1 correspondientes a los períodos fiscales 2005 y 2006

no poseen la firma ni el sello del jefe de la unidad.

3. Recomendaciones

Remitidas las observaciones a cada uno de los entes examinados, se procedió a

sugerir una serie de acciones tendientes a la erradicación de las fallas y

deficiencias detectadas, y de esta forma mejorar los procesos y gestiones

propios de las respectivas áreas. Así las cosas, para la fecha de elaboración de

este informe, se formularon las recomendaciones que a continuación se

detallan:

Alcaldía del Municipio Los Salias

Dirección de Servicios Públicos

Diseñar e implementar Manuales de Organización, Normas y Procedimientos,

que contengan en forma detallada las actividades a realizar en cada uno de

los procesos administrativos que ejecute.

En cuanto a las empresas contratistas, la Administración Municipal debe:



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a) Aplicar de manera oportuna las sanciones a que hubiera lugar, motivado

a los retrasos injustificados en el inicio y/o terminación de las obras o

servicios contratados.

b) Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos

pagados en exceso, causado por el fraccionamiento de partidas.

En cuanto a los funcionarios adscritos a la prenombrada dirección:

a) Establecer adecuados controles internos que permitan adoptar medidas

oportunas ante las irregularidades, que a su vez incrementen la

protección del patrimonio público; minimicen los riesgos de daños contra

el mismo; y promuevan la utilización racional de los recursos del

municipio.

b) Activar mecanismos eficientes de inspección y vigilancia de las labores

contratadas, a objeto de cumplir de manera oportuna y eficaz los

trabajos encomendados, conforme a las metas y parámetros previstos

en el contrato.

Dirección de Obras Públicas



los procesos administrativos que realice.


a) Aplicar de manera oportuna las sanciones a que hubiera lugar, cuando

existan retrasos injustificados en el inicio y/o terminación de las obras

contratadas.

b) Generar las actividades requeridas para el reintegro de los montos que le

fueran pagados en exceso, causados por sobreprecios en las partidas,

doble pago de encofrados, fraccionamiento de partidas, sobreestimación

de cómputos, doble tributación del impuesto al valor agregado e

inclusión de partidas que no cumplen con la normativa legal vigente.

c) Verificar que las fianzas de fiel cumplimiento y las pólizas de

responsabilidad civil sean emitidas por una institución debidamente

autorizada para tal fin.

d) Activar mecanismos de inspección y supervisión periódica con miras a

ejercer estricta vigilancia y fiscalización en la ejecución de obras,



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garantizando que los contratistas presten la más cuidadosa atención en

el desarrollo de los trabajos dentro de los plazos fijados.

Dirección de Desarrollo Social



los procesos administrativos y programas que le han sido encomendados.

Efectuar en los Planes Vacacionales futuros, los respectivos contratos de

servicios de transporte con las compañías seleccionadas, con el fin de que

existan garantías contractuales suficientes y necesarias para el cumplimiento

del mismo.

Los documentos que se presenten como soportes de los pagos deben

contener información coherente, completa y exacta además de cumplir con

las exigencias de la normativa vigente.

Dirección de Recursos Humanos

Que los títulos de los profesionales y/o técnicos superiores universitarios del

personal que perciba las primas de profesionalización y de nivelación, sean

registrados y se les exija copia certificada, emitida por la Oficina de Registro

Público correspondiente.

A los profesionales que les corresponda colegiarse (Abogados, Médicos,

Ingenieros, Arquitectos, Administradores, Contadores, Economistas,

Psicólogos, entre otros), se les debe requerir Constancia de Inscripción en el

Colegio Profesional respectivo, previa verificación del documento original.

Dirección de Administración y Finanzas

El ciudadano Alcalde debe ordenar a las dependencias que suministran

información a la División de Contabilidad Fiscal, a que lo realicen de manera

oportuna, a los efectos de evitar retrasos en los registros contables.

Que la División de Contabilidad se dedique a obtener la información

necesaria para sincerar los saldos de cada una de las cuentas que conforman

el Balance General del Municipio Los Salias, a los fines que las cifras que el

mismo presenta sean realmente confiables.

Entes Descentralizados

Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias





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los procesos para el registro, manejo y control de los bienes muebles

propiedad del ente en referencia.

Ubicar físicamente los bienes muebles que no fueron localizados por la

Administración, al momento de realizar la auditoría.

Colocar las placas de Inventario a todos y cada uno de los bienes muebles

que no las posean.

Realizar las gestiones pertinentes para efectuar la desincorporación de los

bienes muebles en deterioro, de conformidad con lo señalado en la norma

que regula la materia.

Firmar y estampar con sello de la dependencia los formularios utilizados para

llevar tanto el control del inventario de bienes muebles, incorporaciones,

desincorporaciones o faltantes por investigar.

Servicio Autónomo de Cultura del Municipio Los Salias

Diseñar e implementar en dicho ente los Manuales de Organización, Normas y

Procedimientos que contengan en forma detallada las actividades a realizar en

cada uno de los procesos administrativos y programas.

4. Impacto de la Gestión de Control

En función a las recomendaciones formuladas por este organismo de control,

como resultado de las actuaciones fiscales cumplidas, oficios remitidos y

diferentes reuniones efectuadas, se alcanzaron los siguientes logros:

Se dictaron Manuales de Normas y Procedimientos en ciertas dependencias

de la Alcaldía del Municipio Los Salias como en algunos entes

descentralizados, que se nombran a continuación:

1. Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto

2. Dirección de Salud

3. Dirección de Obras Públicas

4. Dirección de Planificación Urbana

5. Dirección de Comunicaciones y Relaciones Públicas

6. Dirección de Administración Tributaria

7. Dirección de Recursos Humanos

8. Dirección Municipal de Protección Civil, Administración de Desastres y

Ambiente

9. Consejo de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes

10. Consejo de Protección de Niños, Niñas y Adolescentes



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Cabe destacar la labor que el Instituto Autónomo de Policía Municipal para

mejorar su funcionamiento dictó una serie de manuales tales como:

– Manejo de los Fondos de Caja Chica

– Adquisición de bienes, materiales y Servicios

– Formulación presupuestaria

– Modificaciones presupuestarias

– Elaboración del Plan Operativo Anual Manual de Organización y Funciones

del Instituto Autónomo de Policía Municipal.

– Manual de Organización y Funciones de la Unidad de Auditoría Interna del

Instituto Autónomo de Policía Municipal.

Por otra parte, es significativo mencionar que la Dirección de Administración

Tributaria de la entidad, con fundamento a los diferentes escritos que realizó

este órgano de control, procedió a publicar el listado detallado de

contribuyentes deudores del impuesto sobre los Inmuebles Urbanos,

debidamente inscritos en la División de Catastro Municipal, quedando en Gaceta

Municipal Nº Extraordinario 12/07 DM, de fecha 26 de julio de 2010, como en la

Página Web de la Alcaldía del Municipio Los Salias a objeto de interrumpir la

prescripción de la obligación tributaria.

Igualmente, la Dirección de Recursos Humanos del Ejecutivo, solicitó durante

este año, a todos los funcionarios profesionales activos de la Alcaldía, la

consignación de los documentos que certifican la autenticidad del título

profesional así como la constancia de inscripción en el Colegio Profesional

respectivo. Este logro fue alcanzado gracias a las recomendaciones producto de

la auditoría practicada por este órgano.



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CAPÍTULO III

ACTUACIONES DE CONTROL

Durante este período se concluyeron diversas actuaciones en diferentes ámbitos

de competencia, las cuales incluyeron la evaluación de una muestra significativa

de órganos y entes ejecutores de políticas públicas, auditorías, exámenes de

cuentas, fiscalizaciones y seguimientos de las acciones correctivas.

Los resultados de la gestión cumplida permitieron obtener una visión, en

términos generales, del desempeño de la Administración Pública Municipal en el

período evaluado y de sus debilidades más importantes. Las mismas, similares

a las señaladas en informes anteriores, mayoritariamente se corresponden con

fallas imputables a deficiencias de control interno en los procesos

administrativos y financieros. En este sentido, se realizaron un total de nueve

actuaciones fiscales, habiéndose elaborado los informes correspondientes e

indicando en cada caso, las observaciones, debilidades e insuficiencias

detectadas.

1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

Este organismo realizó una actuación de carácter obligatorio, de conformidad a

lo pautado en el ordenamiento jurídico que rige la materia.

(Anexo Nº 5)

1.1. Opiniones de la Contraloría Municipal Referente a la Creación de

Institutos Autónomos, Fundaciones o Asociaciones Civiles, Emitidos de

Conformidad con lo Previsto en el Artículo 72 de la Ley Orgánica del

Poder Público Municipal.

En ejercicio de la atribución de la citada ley, este órgano emitió su opinión en

cuanto a la factibilidad de la creación del Instituto Autónomo de Cultura y

Deporte del Municipio Los Salias, cuya finalidad está dirigida a estimular,

planificar, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar y evaluar todas aquellas

actividades relativas a la programación, organización, enseñanza y seguimiento

de actividades culturales y deportivas en esta jurisdicción, así como la

coordinación con otros organismos públicos y privados, municipales, estadales,

nacionales e internacionales, que desarrollen programas en el campo de la

cultura y el deporte para niños, niñas, adolescentes, adultos, adultos mayores y

personas con discapacidad.

En este sentido, se exhortó al Ejecutivo Municipal a cumplir con el Principio de



18

Responsabilidad Fiscal, el cual estipula que no podrán crearse nuevos órganos o

entes en la Administración Pública que impliquen un aumento en el gasto

recurrente de la República, estados, distritos metropolitanos o municipios, sin

que se prevean las fuentes de ingresos ordinarios de igual o mayor magnitud a

las necesarias para permitir su funcionamiento.

Igualmente, se les notificó la obligación de crear la Unidad de Auditoría Interna

para el citado instituto, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de la

Administración Financiera del Sector Público como en la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

1.2 Opiniones de la Contraloría Municipal, Referente a la Desafectación

de los Bienes del Dominio Público Municipal.

Durante este ejercicio no se originó ninguna solicitud relacionada a la

desafectación de bienes del dominio público en esta localidad.

1.3 Control de Legalidad para la Adquisición de los Bienes Inmuebles

Necesarios para el Uso Público o Servicio Oficial del Municipio.

Con respecto a este particular, no se efectuaron adquisiciones de bienes

inmuebles y en consecuencia, no se requirió dictamen de este ente contralor.

1.4 Verificación de actas de entrega de Oficinas de Hacienda

No fue suscrita ningún Acta de Entrega en la Dirección de Administración

Tributaria, en el período en estudio.

2. Actuaciones Selectivas

2.1 Actuaciones Realizadas en los Órganos del Poder Público Municipal:

Alcaldías, Concejo Municipal y sus Órganos Desconcentrados.

Durante este eejercicio, se realizaron diferentes actuaciones de control,

vigilancia y fiscalización, entre las cuales están:

Auditorías

Alcaldía Municipal Los Salias

Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación

Auditoría Operativa Dirección de Servicios Públicos

Auditoría Operativa Dirección de Obras Públicas

Auditoría Operativa Financiera Dirección de Desarrollo Social

Auditoría Operativa Dirección de Recursos Humanos

Auditoría Operativa Financiera Dirección de Administración y Finanzas

Auditoría Operativa Financiera Dirección de Servicios Públicos



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Inspecciones

En lo relativo a los trabajos de infraestructura contratados por la Alcaldía del

Municipio Los Salias durante los años 2009 y 2010, bajo la gestión de la

Dirección de Obras Públicas, se efectuaron 27 controles perceptivos. Tal labor

se realizó con el fin de verificar el cumplimiento de lo establecido en el

respectivo Plan Operativo; las normas que regulan su ejecución; la debida

constitución de las garantías suficientes y necesarias para respaldar las

obligaciones asumidas por los contratistas. Además de comprobar, desde el

punto de vista técnico, las cantidades de obra correspondientes a las

valuaciones presentadas, cuyo monto alcanza la suma de Siete Millones Ciento

Cuarenta y Cuatro Mil Setecientos Seis bolívares con treinta y cuatro céntimos

(Bs. 7.144.706,34).

Relación de Inspecciones Realizadas Durante el Ejercicio Económico Financiero 2010, Correspondientes a Obras Contratadas en 2009 y 2010

N°/Ctto Fecha/ Ctto

Monto/Ctto (Bs) Obra/Ctto %

Ejec.

Monto Inspeccionado

(Bs)

Nº Controles

Perceptivos

OBRAS 2009

DOP-012-2009 16/12/2009 799.903,35

EMBAULAMIENTO DE LA QUEBRADA PASEO DE LOS BURROS, DETRÁS DEL COMPLEJO DEPORTIVO, RECREATIVO Y CULTURAL SAN ANTONIO DE LOS ALTOS, SECTOR EL PICACHO.

15 119.985,50 2

119.985,50 2

OBRAS 2010

DOP-001-2010 05/05/2010 168.000,00

REPARACIONES MAYORES AL CEMENTERIO DE SAN ANTONIO DE LOS ALTOS, UBICADO EN EL CASCO DEL PUEBLO.

80 134.400,00 2

DOP-003-2010 18/05/2010 335.999,01

REPARACIÓN DE ACERAS, DESDE LA ESTACIÓN DE SERVICIO CANARIAS HASTA EL SITIO.

100 335.999,01 2

DOP-004-2010 05/05/2010 189.806,36

ESTABILIZACION DE FALLA DE BORDE ENTRE LAS RESIDENCIAS BOSQUE ALEGRE Y LA URB EL LIMÓN, ETAPA VII

100 189.806,36 2

DOP-005-2010 05/05/2010 167.951,55

CONSTRUCCIÓN DE ACCESO PEATONAL PUENTE VANDAMO DESDE LA CARRETERA PANAMERICANA

100 167.951,55 1

DOP-006-2010 07/05/2010 391.760,57

REPARACIÓN VÍA EL LIMÓN DESPUÉS DE LAS RESIDENCIAS BOSQUE ALEGRE

100 391.760,57 1

DOP-007-2010 05/05/2010 671.939,97

SUSTITUCIÓN DE LA CARPETA ASFÁLTICA, DEMARCACIÓN Y SEÑALIZACIÓN SECTOR POTRERITO

100 671.939,97 1



20

N°/Ctto Fecha/ Ctto

Monto/Ctto (Bs) Obra/Ctto %

Ejec.

Monto Inspeccionado

(Bs)

Nº Controles

Perceptivos

DOP-008-2010 05/05/2010 335.805,85

SUSTITUCIÓN DE CARPETA ASFÁLTICA, DEMARCACIÓN Y SEÑALIZACIÓN DESDE LA PLAZA BOLÍVAR DE SAN ANTONIO HASTA LA REDOMA DE ROSALITO

100 335.805,85 1

DOP-009-2010 05/05/2010 172.800,00

CANALIZACIÓN DE AGUAS SERVIDAS DETRÁS DEL COLEGIO DILIA DELGADO DE BELLO.

100 172.800,00 1

DOP-012-2010 16/08/2010 115.360,00

REPARACIONES MAYORES A LA CANCHA DEPORTIVA SECTOR LA MORITA

45 51.912,00 2

DOP-013-2010 05/05/2010 330.325,05

SUSTITUCIÓN DE LA CARPETA ASFÁLTICA, SEÑALIZACIÓN Y DEMARCACIÓN DE LA VÍA PRINCIPAL, VISTA HERMOSA Y LOS BELLOS, SECTOR PEÑA BAJA.

100 330.325,05 1

DOP-014-2010 17/09/2010 727.996,44

ESTABILIZACIÓN DE TALUD Y REPARACIÓN DE FALLA DE BORDE VÍA EL LIMÓN A LA ALTURA DEL COLEGIO EL BUEN CONSEJO

96 698.876,58 1

DOP-016-2010 05/05/2010 1.119.516,16 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE

BORDE ZONA INDUSTRIAL KERCH 80 895.612,93 2

DOP-017-2010 18/05/2010 279.993,31

AMPLIACIÓN DE ACERAS DESDE CENTRO COMERCIAL LAS POLONIAS NUEVAS HASTA FÁBRICA DE GLOBOS.

95 265.993,64 1

DOP-018-2010 05/10/2010 447.830,15

SUSTITUCIÓN DE CARPETA ASFÁLTICA, DEMARCACIÓN Y SEÑALIZACIÓN DESDE LA ESTACIÓN DE SERVICIO CANARIAS HASTA EL CRUCE SANTA ANITA-EL SITIO

100 447.830,15 1

DOP-019-2010 05/10/2010 671.908,24

SUSTITUCIÓN DE LA CARPETA ASFÁLTICA, DEMARCACIÓN Y SEÑALIZACIÓN DESDE C.C. EL PICACHO HASTA RESIDENCIAS TRÉBOL COUNTRY, EL PICACHO

100 671.908,24 1

DOP-020-2010 02/08/2010 324.721,48

SUSTITUCIÓN DE CARPETA ASFÁLTICA, DEMARCACIÓN Y SEÑALIZACIÓN CALLES 1,3,7 Y 8 DE LA URBANIZACIÓN PARQUE EL RETIRO

40 129.888,59 1

DOP-021-2010 02/08/2010 358.383,05

SUSTITUCIÓN DE CARPETA ASFÁLTICA, DEMARCACIÓN Y SEÑALIZACIÓN POLONIAS NUEVAS

100 358.383,05 1

DOP-022-2010 30/07/2010 245.904,25

PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO CALLE ACCESO COMUNIDAD LOS AGUACATICOS, EL CUJÍ

100 245.904,25 1

DOP-027-2010 05/10/2010 287.784,34

ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE PASEO LOS BURROS, SECTOR EL PICACHO

100 287.784,34 1

DOP-029-2010 05/10/2010 470.271,96

ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE CARRETERA PRINCIPAL DE POTRERITO, SECTOR LA CANDELARIA.

51 239.838,70 1

7.024.720,84 25

TOTAL 7.144.706,34 27

Fiscalizaciones:

El Área de Control de Personal de este organismo realizó un control perceptivo

que abarcó la mayoría de las dependencias de la Alcaldía, Concejo Municipal y

órganos auxiliares de la entidad, Consejo de Derechos del Niños, Niñas y



21

Adolescentes del Municipio Los Salias y el Servicio Autónomo de Cultura (SAC)

con el objeto de verificar el cumplimiento de la jornada laboral establecida.

Una vez efectuados dichos controles, se determinó que la casi totalidad del

personal adscrito a esas instancias se encontraba desempeñando sus labores en

los sitios de trabajo, de conformidad con el horario vigente; salvo quienes

disfrutaban de vacaciones, licencias o cumplían tareas en campo. Mediante los

siguientes gráficos se puede apreciar el detalle de los resultados obtenidos al

respecto:

Personal Fijo y Contratado de La Alcaldía del Municipio Los Salias

Personal Fijo y Contratado

del Concejo Municipal y los Órganos Auxiliares

Concepto Valor Absoluto %

Presentes 205 84 Permiso y/o Reposo 15 6 Vacaciones 9 4 Ausentes 10 4 Renuncia 5 2

TOTAL 244 100


Presentes 21 72 Permiso Y/O Reposo 4 14 Vacaciones 2 7 Renuncia 2 7

TOTAL 29 100



22

Personal Fijo y Contratado del Servicio Autónomo de Cultura del Municipio Los Salias

Personal Fijo y Contratado del Consejo de Derechos de Niños, Niñas y Adolescente

del Municipio Los Salias

2.2 Actuaciones realizadas en Entes Descentralizados Municipales

En el período en estudio, este organismo llevó a cabo diferentes actuaciones de

control, vigilancia y fiscalización, en algunos entes descentralizados, entre las

cuales podemos citar:

Tipo de Actuación Dependencia objeto de la Actuación

Auditoría Operativa Instituto Autónomo de Policía Municipal (Bienes Propiedad del Instituto).

Auditoría Operativa Instituto Autónomo de Policía Municipal (Bienes bajo su guardia y custodia).

Auditoría Operativa Financiera Servicio Autónomo de Cultura


Presentes 16 100

TOTAL 16 100


Presentes 2 50 Ausente 1 25 Reposo 1 25

TOTAL 4 100



23

2.3 Actuaciones realizadas a particulares

En este sentido se analizaron 12 rendiciones de cuenta correspondientes a

subsidios concedidos por la Administración Activa a instituciones privadas sin

fines de lucro que cumplen su objeto en la entidad, de la siguiente manera: dos

concedidos en el período fiscal 2008 por la suma de Trece Mil Quinientos

bolívares sin céntimos (Bs. 13.500,00); nueve conferidos en el año 2009 por un

monto de Veinte Mil bolívares sin céntimos (Bs. 20.000,00); mientras que en el

año 2010 se examinó una sola, por la cantidad de Tres Mil bolívares exactos

(Bs. 3.000,00). Los mencionados aportes fueron concedidos a las instituciones

que se detallan a continuación:

Año 2008

Asociación Civil Casa de la Juventud

Asociación Scout de Venezuela

Año 2009

Escuela de Tango Rompe y Raja

Fundación por la Integración de Personas con Discapacidad (FIDPAC)

ONG de Protección Animal y Ambiental (COPETSMIN)

Fundación Cultural Comunera

A.C. Padres y Representantes U.E.M. Elsa Núñez Vargas

A.C. Vivir para la Prevención Integral de la Salud

El Nuevo Ateneo Los Salias

Parroquia San Antonio de Padua

Escuela de Bicicross de Los Altos Mirandinos

Año 2010

Parroquia San Antonio de Padua.

Dichas rendiciones de cuenta, consignadas por ante el Ejecutivo Municipal,

fueron remitidas posteriormente a este organismo contralor donde se examinó

la ejecución de los recursos entregados; resultando de ellas ocho conformes y

cuatro no conformes.



24

Rendiciones de Cuenta Presentadas Durante el Ejercicio Económico Financiero 2010

Año Situación Cantidad Monto Bs.

2008 Conformes 2 13.500,00

TOTAL 2 13.500,00


2009 Conformes 5 12.000,00

No Conformes 4 8.000,00

TOTALES 9 20.000,00


2010 Conforme 1 3.000,00

TOTAL 1 3.000,00

En cuanto a las rendiciones no conformes remitidas a la Administración de la

Alcaldía, se señalaron las observaciones siguientes:

No se anexan a la relación de gastos, los soportes que justifican la erogación

(facturas o recibos).

Omiten la inclusión del comprobante de egreso, mediante el cual se realizó la

entrega del subsidio, sin observar las normas que regulan la materia.

Las juntas directivas de algunas de las instituciones beneficiarias, no estaban

vigentes para el momento del manejo del aporte.

2.4 Actuaciones Relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal

2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la

República.

Se dio inició a la Auditoría de Gestión Ambiental Coordinada sobre Desechos

Sólidos en el Municipio Los Salias, cuyo alcance está orientado hacia la

evaluación del servicio de aseo urbano, domiciliario, disposición final de

residuos ordinarios y extraordinarios, así como la verificación de las rutas de

recolección. Para el cierre del ejercicio en análisis, el organismo concluyó

algunas de las actuaciones requeridas en el programa de trabajo proporcionado

por el máximo órgano de control fiscal.



25

2.4.2 Actuaciones conjuntas, tuteladas o coordinadas con otros

integrantes del Sistema Nacional de Control Fiscal.

No se realizó ninguna actuación de este tipo.

2.4.3 Otras Actuaciones Relacionadas con el Sistema Nacional de

Control Fiscal

No se procedió con ninguna actuación al respecto.



26

CAPÍTULO IV

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS CON EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL A los fines de coadyuvar al cumplimiento de las disposiciones legales, se orientó

a los organismos sujetos a nuestro control, dando respuesta a las consultas que

éstos formularon para el logro de una labor más eficiente y efectiva.

1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica

Se evaluaron los actos dictados por los órganos y dependencias del Municipio

Los Salias a objeto de analizar los aspectos legales contenidos en los mismos,

efectuando las observaciones y/o recomendaciones pertinentes para que éstos

dispongan de instrumentos que acopien de manera clara y precisa los

procedimientos o disposiciones que se pretenden normar; entre los cuales cabe

citar:

Inobservancia de lo dispuesto en el Decreto Presidencial que fijó el monto

mínimo del salario mensual que deben devengar los trabajadores del sector

público y privado.

Incongruencia al señalar las fechas correspondientes al período de

encargaduría de una funcionaria.

Carencia de la fecha de emisión en los actos dictados por la Administración

Tributaria Municipal.

Cita equivocada del acto que faculta al responsable del Instituto Autónomo

de Cultura y Deporte para dictar las resoluciones necesarias para su

funcionamiento.

Mención errónea del número que identifica al Decreto Presidencial que

establece el salario mínimo.

De igual manera, se emitieron las siguientes opiniones jurídicas:

Necesidad de realizar las actuaciones necesarias para formalizar ante la

Oficina de Registro respectiva, los documentos mediante los cuales se

materialice la entrega formal por parte de la Asociación Cooperativa de

Vivienda “La Arboleda”, del lote de terreno que por concepto de

equipamiento urbano debe ceder la urbanización del mismo nombre; así

como del inmueble donde funciona el Módulo Policial ubicado en el

Distribuidor La Rosaleda de esta localidad; en vista que tal acción es



27

indispensable para que el Municipio se acredite la propiedad de los terrenos

citados.

Legalidad de la suspensión parcial de la dieta que le correspondía percibir a

una Concejal de la entidad.

Improcedencia de la propuesta realizada por parte del Auditor Interno del

Concejo Municipal de esta jurisdicción, en relación a la creación de un

“Comité de Auditorías”, para resolver las dificultades que presentan las

unidades de auditoría interna que están integradas por una sola persona y

sin posibilidad de crecimiento por limitaciones presupuestarias para cumplir

con su propósito.

Solicitud al Ejecutivo Municipal para que dé oportuna respuesta a las

peticiones realizadas por los ciudadanos; en virtud de una denuncia

formulada por una residente del Municipio.

También se evacuaron las consultas requeridas a esta contraloría y en algunos

casos se señalaron las medidas correctivas y recomendaciones orientadas a

solucionar los problemas planteados.

De igual manera, se presentó ante el Cuerpo Edilicio de la entidad el proyecto

de Ordenanza sobre Contraloría Municipal, para contar con un conjunto de

normas y procedimientos que además de ser coherentes y estar actualizadas, le

permita de manera amplia al órgano contralor, disponer de un marco normativo

para velar por la sanidad, transparencia y eficiencia en el manejo administrativo

y financiero del Patrimonio Municipal.

Por otra parte, y a los fines de fortalecer el sistema de control interno de los

organismos sujetos a nuestro control, se solicitó de manera permanente la

redacción e implementación de manuales de normas y procedimientos que

coadyuven con los procesos administrativos, de conformidad con la normativa

legal que rige la materia.

Además, se solicitó a la Administración Activa que procediera a convocar el

respectivo Concurso para la designación del Auditor Interno de la Alcaldía de

esta jurisdicción, de conformidad con lo establecido en el Reglamento dictado al

efecto por el ciudadano Contralor General de la República.



28

1.2 Actividades Realizadas para el Fortalecimiento de los Órganos y

Entes Sujetos a Control

Con el objetivo de orientar sobre algunas temáticas que generaban dudas sobre

su aplicación o interpretación, la máxima autoridad de esta contraloría, en

múltiples ocasiones, brindó en su despacho, asesorías personalizadas a

funcionarios de la Administración Activa para aclarar asuntos concernientes a

actos administrativos, procedimientos, normas jurídicas y cualquier otro tipo de

consultas que apoyaran la gestión.

1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

A fin de mejorar el Sistema de Control Interno implantado en órganos del

municipio, este ente exhortó a las máximas autoridades de la Alcaldía y del

Instituto Autónomo de la Policía Municipal a elaborar los Manuales de Normas y

Procedimientos de las áreas carentes de estos instructivos; así como actualizar

los existentes.

2. Actividades Realizadas para el Fortalecimiento del Sistema Nacional

de Control Fiscal y de la Participación Ciudadana.

2.1 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los Órganos que

integran el Sistema Nacional de Control Fiscal.

A los fines de fortalecer la actividad que ejerce esta contraloría, así como los

demás órganos de control fiscal de la entidad, este ente incluyó en los

programas de capacitación inherentes a las materias de auditoría del sistema

de control interno, redacción de informes de auditoría gubernamental y

elaboración de papeles de trabajo y Estatuto de la Función Pública y su

aplicación al Régimen Funcionarial de los municipios, dictados para el personal

de este organismo durante el período 2010, a los funcionarios de las Unidades

de Auditoría Interna de la Alcaldía y de la Policía Municipal de esta jurisdicción,

a objeto de coadyuvar a su capacitación para el mejor desempeño de sus

actividades y lograr reforzar los principios de eficiencia, eficacia, transparencia

y economía, en concordancia con los lineamientos expuestos en la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal.

2.2 Actividades Solicitadas por la Contraloría General de la República.

Esta contraloría recopiló la información relacionada con los Concursos Públicos

realizados en este municipio, bajo la vigencia del Reglamento sobre Concursos



29

Públicos para la designación de los Contralores Distritales y Municipales, y

Titulares de las Unidades de Auditoría Interna de los Órganos del Poder Público

Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados, publicado

en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 38.386 del

23/02/2006, para la designación de titulares de las unidades de auditoría

interna de los órganos y entes de la localidad. En tal sentido, se remitió la

información en referencia al máximo órgano de control fiscal.

2.3 Actividades Relacionadas con la Participación Ciudadana

En cumplimiento de la misión de promover y ofrecer al ciudadano los medios

que le permitan participar de manera directa y organizada, individual o

asociativa, en la actividad de control de la gestión pública, y con la finalidad de

lograr una eficiente atención al ciudadano, la correcta y sana administración de

los recursos públicos; así como consolidar la participación ciudadana como

proceso creador de ciudadanía, durante el año 2010, este ente continuó su

labor de atención, orientación e información sobre las denuncias, quejas,

reclamos, peticiones y sugerencias presentados por los ciudadanos.

2.4 Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas

Los registros señalan que se tramitaron tres casos presentados de forma

escrita, de los cuales se destacan los referentes a:

El primero remitido por la Contraloría del Estado Miranda, en el cual el

ciudadano Ramón Salinas en su condición de miembro del Consejo Comunal

“Conjunto Residencial Sierra Brava”, denuncia sobre presuntas irregularidades

ocurridas por la modificación del arco de entrada de dicha urbanización, así

como también la construcción que altera la fachada de ese conjunto. En

consecuencia, se le solicitó al Alcalde de esta jurisdicción que realizara las

acciones pertinentes a los fines de solucionar la problemática confrontada.

El segundo trató sobre la denuncia hecha por la ciudadana Emperatriz Gamba,

ex funcionaria de la entidad, quien comunicó a este organismo que hasta el mes

de agosto no le habían pagado el Fidecomiso por concepto de su prestación de

antigüedad; logrando conocer que el mismo no había sido pagado, por cuanto

los recursos correspondientes estaban depositados en uno de los bancos

intervenidos por el Estado.

El último asunto fue el planteado por una ex funcionara del extinto Servicio

Autónomo de Cultura del Municipio Los Salias, relacionado con supuestas trabas



30

que no le permitían realizar la entrega del cargo que ocupó en dicho ente. Se

realizaron los trámites respectivos y se informó a los interesados sobre las

resultas obtenidas.

Asimismo, para lograr una eficaz atención a los ciudadanos de esta jurisdicción,

se mantiene actualizado el web site para que éstos puedan contar con un medio

de participación e información.

2.5 Otras actividades vinculadas con la Participación Ciudadana y el

Sistema Nacional de Control Fiscal.

Se diseñaron las actividades relacionadas con el Programa denominado

Contraloría Escolar, el cual se efectuó como piloto en la Unidad Educativa

Municipal “Elsa Núñez Vargas”, para lograr que los niños se organicen

individual o colectivamente a objeto de supervisar, controlar y vigilar los

recursos con que cuenta su escuela, así como motivarlos a participar en la

defensa del Patrimonio Escolar, ejerciendo de esa manera su derecho a la

participación ciudadana. Dicha actividad se efectuó en conjunto con el CNE

Miranda, alcanzando también que los escolares obtuvieran la vivencia

relacionada al proceso electoral.

3. Actividades Vinculadas con la Potestad Investigativa, Acciones

Fiscales y Expedientes remitidos al Ministerio Público

3.1 Valoración preliminar de Informes de las Actuaciones de Control

La Dirección de Control Posterior, fundamentándose en las revisiones

efectuadas a las observaciones presentadas en los Informes Definitivos,

procedió a realizar las valoraciones preliminares de las actuaciones fiscales

relacionadas con las rendiciones de cuenta presentadas por el Concejo

Municipal del Municipio los Salias del Estado Bolivariano de Miranda de los

recursos otorgados por el Ejecutivo Local de la referida entidad,

correspondientes a los Ejercicios Fiscales 2006 y 2007, a objeto de verificar si

existían elementos de convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia

de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sub-legal,

daños causados al patrimonio público, así como la procedencia de acciones

fiscales para proceder al inicio del ejercicio de la potestad investigativa, de

conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General de

la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.



31

Del análisis realizado se comprobó que la administración del Cuerpo Legislativo

no contaba para los referidos ejercicios con manuales de normas y

procedimientos, obviándose lo dispuesto en los artículos 37 y 39 de la Ley


Control Fiscal; no obstante se procedió al archivo y cierre de dichas

actuaciones, mediante sus respectivos Autos; en virtud que a pesar de no

contar formalmente con dichos instrumentos, se evidenció que utilizan métodos

y procesos para la realización de sus actividades.

3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el

artículo 81 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República

y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Durante este período no se sometió a consideración de la dependencia

competente, la evaluación de actuaciones realizadas por la Dirección de Control

Posterior del organismo que condujeran a dictar el auto de archivo respectivo o

el inherente al inicio al procedimiento administrativo para la determinación de

responsabilidades.

3.3 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en el

artículo 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República

y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

En el año 2010, este ente participó y remitió al máximo órgano de control

fiscal copia certificada del respectivo Auto de Proceder y de la notificación

realizada al interesado legítimo, dando cumplimiento a la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal;

en concordancia con lo dispuesto en el artículo 64 del Reglamento de la Ley,

en vista que este órgano de control inició una potestad investigativa, relativa

al “Arqueo del Fondo destinado a la Caja Chica manejado por la Dirección de

Administración y Recursos Humanos de la Contraloría Municipal del Municipio

Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda, correspondiente al período

comprendido entre los meses de mayo y junio del año 2009”.

3.4 Actividades realizadas con ocasión de las potestades

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos

sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro

organismo del sector público.

Este tipo de actividades no fueron ejecutadas en el año 2010.



32

3.5 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las potestades

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos

sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro

Organismo del Sector Público.

La Dirección de Determinación de Responsabilidades del máximo órgano de

Control Fiscal Nacional con el objeto de aplicar las sanciones previstas en el

artículo 105 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal, solicitó a este organismo remitir copia

certificada de algunos documentos relativos al procedimiento administrativo

incoado contra la otrora Directora de Desarrollo Social de la Alcaldía de esta

jurisdicción, a quien en el año 2008 este ente le declaró su responsabilidad

administrativa e impuso la sanción pecuniaria correspondiente.



33

CAPÍTULO V

POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO 1. Potestad Investigativa

Debido a que la Unidad de Auditoría Interna de este ente no contaba con el

personal para realizar la potestad investigativa, la Dirección de Control

Posterior, previa solicitud de la Contralor Municipal y de la UAI, efectuó las

gestiones pertinentes a la actuación fiscal practicada por la citada unidad,

relativa al arqueo del Fondo de Caja Chica, llevado durante los meses de mayo

y junio del 2009 en la entonces Dirección de Administración y de Recursos

Humanos; de conformidad con lo establecido en el artículo 77 de la Ley


Control Fiscal. El expediente en cuestión se remitió a la UAI de este órgano

acompañado de los soportes correspondientes de los hallazgos, a los fines de

que el Área de Determinación de Responsabilidades de UAI verifique si existen

elementos suficientes que pudieran dar a lugar a la formulación de reparos,

imposición de multas o declaratoria de responsabilidad administrativa e inicie el

procedimiento para la Determinación de Responsabilidades.

(Anexo Nº 6)

Acciones Fiscales

En el año 2010 no fueron sustanciados o decididos procedimientos

administrativos para la determinación de responsabilidades.

2. Expedientes remitidos al Ministerio Público

Este organismo ejecutó las acciones para enviar al Ministerio Público el

expediente relativo a la actuación fiscal practicada por la Dirección de Control

Posterior en la extinta Oficina de Recursos Humanos de la Alcaldía (hoy

Dirección de Recursos Humanos) la cual arrojó, que el entonces Coordinador

Jefe de la Dirección de Servicios Públicos de esta entidad, presentó a dicha

dependencia copia de un título que lo acreditaba como Ingeniero Industrial

aparentemente falsificado, con el objeto de hacerse acreedor de la prima de

profesionalización respectiva. Tal remisión se realizó a los fines que ese

organismo determine la procedencia o no del ejercicio de las acciones penales a

las que hubiere a lugar.

(Anexo Nº10)



34

CAPÍTULO VI

GESTIÓN DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

1. Administración y Finanzas

En cuanto a la evolución y conformación del presupuesto de gastos del

organismo para el Ejercicio Económico Financiero 2010, es necesario destacar,

como primer punto, que mediante Decreto Nº 036/2009 publicado en Gaceta

Municipal Nº Extraordinario 11/12 del 18 de diciembre de 2009, el Ejecutivo

Municipal recondujo el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la entidad,

asignando a esta contraloría la cantidad de Tres Millones Cuatrocientos Seis Mil

Novecientos Cuarenta y Siete bolívares con setenta y dos céntimos

(Bs. 3.406.947,72). Ahora bien, durante el primer trimestre se ejecutaron los

créditos presupuestarios sobre la base de lo establecido en el mencionado

Decreto.

Posteriormente, en el mes de abril entró en vigencia la Ordenanza de

Presupuesto de Ingresos y Gastos para el referido ejercicio, publicada en Gaceta

Municipal Nº Extraordinario de fecha 26 de marzo de 2010, otorgándole a este

organismo la suma de Cuatro Millones Trescientos Setenta y Un Mil Ochocientos

Noventa y Seis bolívares con treinta y cuatro céntimos (Bs. 4.371.896,34),

imputándole a dicha cifra los gastos ocurridos durante el primer trimestre de

2010.

Finalmente, se incrementó el monto del presupuesto en Cuatro Millones

Cuatrocientos Diez Mil Ochocientos Noventa y Seis bolívares con treinta y cuatro

céntimos (Bs. 4.410.896,34), producto de la aprobación de un crédito adicional

por la cantidad de Treinta y Nueve Mil bolívares sin céntimos (Bs. 39.000,00),

según Decreto Nº 017/2010 publicado en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario

07/05 del 14/05/2010.

En cuanto a la ejecución del referido presupuesto, se acataron tanto las normas

prescritas por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) así como las

contenidas en el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, permitiendo

que esta coordinación lograra el cumplimiento de los objetivos propuestos por

este órgano de control externo.

Seguidamente se indican los montos ejecutados en cada partida durante el

mencionado período:



35

Partida 401.00.00.00 “Gastos de Personal”.

Los créditos presupuestarios asignados para este concepto totalizan la suma de

Tres Millones Ochocientos Cinco Mil Quinientos Treinta bolívares con dieciocho

céntimos (Bs. 3.805.530,18). Contra este monto se ejecutaron gastos por la

cantidad de Tres Millones Ciento Veinticinco Mil Doscientos Cincuenta y Nueve

bolívares con cuarenta céntimos (Bs. 3.125.259,40). Asimismo, dichos créditos

asignados fueron disminuidos a través de traspasos presupuestarios para las

partidas 402.00.00.00 “Materiales, suministros y mercancías”, 403.00.00.00

“Servicios no personales”, 404.00.00.00 “Activos Reales” y 411.00.00.00

“Disminución de pasivos”, por un monto total de Trescientos Ochenta y Siete Mil

Ciento Cincuenta y Seis bolívares sin céntimos (Bs. 387.156,00).

(Anexo Nº 12).

Partida 402.00.00.00 “Materiales, Suministros y Mercancías”.

A esta partida, se le asignó la cantidad de Ochenta Mil Ochocientos Ochenta y

Dos bolívares sin céntimos (Bs. 80.882,00). Durante su ejecución fue

incrementada mediante traspasos presupuestarios, quedando finalmente al

31/12/2010, en Ciento Veintidós Mil Setecientos Cincuenta y Dos bolívares sin

céntimos (Bs. 122.752,00), de los cuales se ejecutaron Ciento Cinco Mil

Cuatrocientos Veintiocho bolívares con cincuenta y ocho céntimos

(Bs. 105.428,58).

(Anexo Nº 12).

Partida 403.00.00.00 “Servicios no Personales”.

Para estos gastos se estimaron créditos presupuestarios por la cantidad Ciento

Sesenta y Un Mil Cuatrocientos Cincuenta y Siete bolívares sin céntimos

(Bs. 161.457,00), siendo incrementados mediante la aprobación de un Crédito

Adicional por Cuatro Mil Ciento Setenta y Ocho bolívares con cincuenta y siete

céntimos (Bs. 4.178,57), según Decreto Nº 017/2010 publicado en la Gaceta

Municipal Nº Extraordinario 07/05 del 14/05/2010 y a través de traspasos

presupuestarios quedando su monto al cierre del 2010, en la cantidad de

Doscientos Tres Mil Setecientos Treinta y Cinco bolívares con cincuenta y siete

céntimos (Bs. 203.735,57). Al final, se ejecutó un gasto total de Ciento Setenta

y Cinco Mil Seiscientos Noventa bolívares con dieciséis céntimos

(Bs. 175.690,16).

(Anexo Nº 12)



36

Partida 404.00.00.00 “Activos Reales”.

El monto de esta partida en el Presupuesto de Gastos aprobado a este órgano

de control para el citado ejercicio, fue de Ciento Setenta y Tres Mil Seiscientos

Cuarenta bolívares sin céntimos (Bs. 173.640,00), los cuales se recibieron en su

totalidad. Dicha cifra se incrementó por la vía de un Crédito Adicional en Treinta

y Cuatro Mil Ochocientos Veintiún bolívares con cuarenta y tres céntimos

(Bs. 34.821,43), según Decreto Nº 017/2010 publicado en la Gaceta Municipal

Nº Extraordinario 07/05 del 14/05/2010 y mediante traspasos presupuestarios,

quedando su monto al finalizar el año 2010, en Trescientos Treinta y Tres Mil

Cuatrocientos Cuarenta y Seis bolívares con cuarenta y tres céntimos

(Bs. 333.446,43). Al cierre se ejecutó un gasto por la cantidad Doscientos

Cuarenta y Siete Mil Ochocientos Noventa y Seis bolívares con veintidós

céntimos (Bs. 247.896,22).

(Anexo Nº 12)

Partida 407.00.00.00 “Transferencias y Donaciones”.

Para esta partida se estimaron créditos presupuestarios por la suma de Ciento

Cincuenta Mil Trescientos Ochenta y Siete bolívares con dieciséis céntimos

(Bs. 150.387,16), la cual no recibió recursos financieros ni se ejecutaron gastos

durante el año 2010.

(Anexo Nº 12).

Partida 411.00.00.00 “Disminución de pasivos”.

Durante el ejercicio en referencia, se creó esta partida por un monto de

Doscientos Un bolívares sin céntimos (Bs. 201,00) mediante la Resolución Nº

CtM-033/2010, publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario 05/10 del

13/10/2010, en razón a las observaciones indicadas a las nóminas de personal

correspondientes al año 2008 por parte de la Unidad de Auditoría Interna en su

Informe de Auditoría Operativa. Posteriormente, a través de un traspaso

presupuestario, dicha cantidad fue aumentada en Ciento Ochenta y Dos Mil

bolívares sin céntimos (Bs.182.000, 00), quedando su monto para el cierre del

año 2010, en Ciento Ochenta y Dos Mil Doscientos Un bolívares sin céntimos

(Bs. 182.201,00). Finalmente se ejecutó un gasto por la cantidad Ciento

Cincuenta y Un Mil Quinientos Veintiséis bolívares con noventa y siete céntimos

(Bs. 151.526,97).

(Anexo Nº 12).



37

Atendiendo a la programación establecida en el Plan Operativo Anual para el

área de Administración y Servicios se dio cumplimiento a las siguientes

actividades:

Se solicitaron periódicamente los recursos financieros necesarios para el

funcionamiento del organismo contralor, contra los créditos presupuestarios

aprobados para el Ejercicio Económico Financiero 2010.

Se elaboraron y analizaron mensualmente las Ejecuciones Presupuestarias de

la Contraloría.

Se tramitaron y conformaron las órdenes de pago y sus respectivos

comprobantes de egresos cumpliendo todos los requisitos legales

establecidos.

Se verificaron las disponibilidades presupuestarias y financieras, así como la

correcta imputación de acuerdo a la codificación establecida en el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos, prescrito por la Oficina Nacional de

Presupuesto (ONAPRE).

se efectuaron los procedimientos adecuados para el análisis de precios de las

cotizaciones recibidas para la adquisición de bienes y la contratación de

servicios, siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones

Públicas.

Se adquirieron bienes y equipos inventariables, a saber:

Descripción Cantidad

Fotocopiadora 1

Impresora Laser 1

Destructora de Papel 1

Calculadora 6

Mouse para computadora 12

Extintor de Fuego 4

Equipo de Procesamiento de Datos 11

Equipos U.P.S. 10

Filtro de Agua 1

Engrapadora Semi-Industrial 1

TOTAL 48



38

Se realizaron mensualmente las conciliaciones para el control efectivo de

cada una de las cuentas que el organismo posee en las instituciones

bancarias.

Se registraron oportunamente las operaciones contables (recursos recibidos

y egresos) efectuadas por esta contraloría, en los libros habilitados para tal

fin.

Se contrataron las pólizas de hospitalización y cirugía que amparan al

personal adscrito al organismo; así como la de fidelidad para aquellos

funcionarios obligados a prestar caución por manejo de recursos, según el

siguiente detalle:

Tipo de Póliza Contratadas

Hospitalización y cirugía 30

Fidelidad 1

TOTAL 31

Se aplicaron las normativas legales que rigen los procesos correspondientes

para realizar los trámites administrativos y financieros relativos a los

recursos económicos asignados en la respectiva Ordenanza de Presupuesto

de Ingresos y Gastos del Municipio Los Salias para atender los compromisos

laborales de este ente de control para el referido período.

Documentos Elaborados

Concepto Cantidad

Requisiciones 61

Órdenes de Servicio 23

Órdenes de Compra 40

Órdenes de Pago 319

Comprobantes de Egresos 361

TOTAL 804

Se conformaron y pagaron 95 nóminas de pago del personal que labora en

este organismo.

Se suscribió el Contrato de Servicio para otorgar el beneficio socio-económico

(Instrumentos intercambiables por especies) con la empresa Sodexho Pass

Venezuela, C.A., para lo cual se realizó la correspondiente consulta de



39

precios, tomando en cuenta los procedimientos establecidos en el

ordenamiento legal vigente para entonces.

Se verificaron doce nóminas para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia

Socio Económica (Instrumentos intercambiables por especies), al personal

empleado y obrero que labora en este organismo. Se elaboraron los pedidos

vía online y posteriormente se realizaron los pagos correspondientes.

Se pagaron oportunamente a las instituciones respectivas, las retenciones

efectuadas al personal empleado, obrero y contratado; así como los aportes

patronales determinados en el Sistema de Seguridad Social y lo relativo a la

Caja de Ahorros.

Se verificó y pagó todo lo referente a los procesos administrativos de

personal tales como: Bonos Vacacionales, Pólizas de Hospitalización y Cirugía

y demás obligaciones.

Se verificó y pagó al personal activo los días adicionales que le

correspondían, de acuerdo a lo contemplado en el Artículo 71 del Reglamento

de la Ley Orgánica del Trabajo.

Se efectuaron los procedimientos adecuados para el análisis de precios de las

cotizaciones recibidas, y así proceder a la adquisición de bienes y la

contratación de servicios, siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de

Contrataciones Públicas.

Se elaboraron, conjuntamente con el Despacho de la Contralor y con el

apoyo de la Dirección de Servicios Jurídicos y Atención al Ciudadano, los

proyectos de Resoluciones requeridos para dictar los actos administrativos

relacionados con el área de administración de recursos, que a continuación

se detallan:

Resoluciones

Creación del Fondo de la Caja Chica

Traspasos Presupuestarios Asignación del Custodio para el manejo del Fondo de la Caja Chica

Se contrataron los servicios para la reparación de latonería y pintura en

general del vehículo Mitsubishi Lancer Placa MBA09E, adscrito a esta

contraloría, efectuando posteriormente su pago.



40

Se llevó el control de las chequeras correspondientes a las cuentas

corrientes asignadas para “Gastos de Personal”, “Otros Gastos” y “Fondos de

Terceros”.

Con respecto a los conceptos que conformaron las remuneraciones percibidas

por la Contralor Municipal en el año 2010, las mismas totalizaron la suma de

Doscientos Noventa y Tres Mil Cuatrocientos Cincuenta bolívares con noventa y

seis céntimos (Bs. 293.450,96).

(Anexo Nº 13)

Este organismo no tiene pasivos laborales por lo tanto no aplica la realización

del anexo correspondiente Nº 14.

Apoyo Técnico

Durante este año, se adquirieron 11 equipos de computación, una

fotocopiadora, una impresora láser y 10 equipos de reguladores de voltajes

(U.P.S.).

También se inició el proceso para la adquisición de un Sistema Integrado de

Información que permitiera automatizar las funciones inherentes a las

Coordinaciones de Recursos Humanos y de Administración y Servicios de esta

contraloría, para lograr un eficiente desempeño, de conformidad con lo

establecido en Ley respectiva; no obstante, habiéndose analizado las diferentes

propuestas que presentaron las empresas oferentes, se concretó como primer

paso la instalación de una prueba piloto con una de ellas, la cual no fue

satisfactoria, por cuanto no tenía vinculaciones entre el módulo administrativo y

el de Presupuesto. Tal circunstancia imposibilitó la adquisición del referido

sistema antes de finalizar el año 2010.

Durante este año, se actualizaron permanentemente los contenidos relativos a

los distintos segmentos de la página Web www.contralorialossalias.gob.ve,

creada en el año 2008. Se incorporaron con frecuencia periódica los resúmenes

de las leyes, reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se

publican en la Gaceta Oficial de la República y especialmente se procesó la

información online que se genera del Servicio de Atención al Ciudadano (SAC)

activo en este web site.

Igualmente, se actualizaron el hardware/software y la plataforma tecnológica de

los equipos de computación que forman parte del inventario de bienes que lleva



41

este organismo, con el fin de establecer controles que permitan minimizar

desviaciones o errores en la utilización de los mismos.

2. Recursos Humanos

La plantilla de personal de la Contraloría Municipal Los Salias quedó integrada,

al cierre del Ejercicio Económico Financiero 2010, por 30 profesionales y

técnicos más un obrero bajo la condición de empleados fijos; así como dos

contratadas, totalizando 33 trabajadores.

(Anexo Nº 15).

Los beneficios socioeconómicos otorgados al personal empleado durante del

referido ejercicio son los siguientes:

Cheque-Cesta

Aporte Patronal a la Caja de Ahorros

Seguro de vida, accidentes personales, hospitalización y cirugía

Dotación de uniformes

Bono Vacacional

Bonificación Única y Especial

Bonificación de Fin de Año

Entrega de tickets canjeables por juguetes para los hijos menores de doce

años del personal empleado, con motivo de las festividades navideñas

Ayudas para la adquisición de útiles escolares y uniformes de los hijos del

personal fijo

Ayudas para la capacitación y adiestramiento del personal fijo

Bonificación Especial de tickets canjeables por artículos equivalentes al valor

de los mismos otorgada al personal empleado, en los meses de julio y en

diciembre

Se efectuaron los trámites para que 20 de los funcionarios de esta contraloría

realizaran los siguientes talleres:

1) "Estatuto de la Función Pública y su Aplicación al Régimen Funcionarial

de Los Municipios" dictado por Civitas.

2) “Procedimientos y Técnicas Aplicadas a la Auditoría Gubernamental”,

"Auditoría del Sistema de Control Interno y Redacción de Informes de

Auditoría Gubernamental y Elaboración de Papeles de Trabajo", dictados

por la Lic. (Msc) Melitza Castillo Hernández.



42

En cuanto a las políticas de disminución de los pasivos laborales, es importante

destacar que este organismo, al cierre del 2010, no tenía pasivos.

De igual forma, se pagó la cantidad de Bs. 200,33 por concepto de días

adicionales al ex funcionario Jorge Luís Suárez, derivada de una revisión

efectuada por la Unidad de Auditoría Interna al Ejercicio Económico Financiero

2009.

Se elaboraron y conformaron nóminas de pago del personal que labora en este

organismo, discriminadas así:

Nómina Personal Fijo (Empleado y Obrero)

Nómina Personal Contratado Total

77 18 95

Se realizaron doce nóminas de pago para el otorgamiento del Beneficio de

Asistencia Socio Económica (Cheque-Cesta) al personal que labora en este

ente, más dos por concepto de bono especial.

Se elaboraron doce nóminas por concepto de Prestación de Antigüedad del

personal de esta contraloría, las cuales fueron depositadas en la cuenta de

fideicomiso de cada funcionario en la entidad bancaria Bancaribe.

Se efectuaron oportunamente los cálculos relativos a las retenciones

realizadas del personal fijo y contratado, así como también los

correspondientes a los aportes patronales determinados en el sistema de

seguridad social y lo relativo a la caja de ahorros.

Se verificó, revisó y tramitó todo lo referente a los procesos administrativos

de personal tales como: Ingresos, Pólizas de Hospitalización y Cirugía y

demás obligaciones.

Se publicaron carteles informativos para el reclutamiento de personal,

señalando los datos requeridos para la provisión de los cargos vacantes.

Se tramitaron y pagaron las liquidaciones de prestaciones sociales del

personal egresado.

Se realizaron los trámites correspondientes para el pago de los días

adicionales generados por la Prestación de Antigüedad a los funcionarios

adscritos a este organismo, dando cumplimiento a lo establecido en el

Reglamento de la Ley Orgánica del Trabajo.



43

Con respecto a los movimientos de personal durante el año 2010, se

procesaron siete ingresos, cuatro renuncias, dos contratos de servicios y los

actos relativos a su terminación.

(Anexo Nº 16)

Se dio cumplimiento a la Programación de Vacaciones del Personal adscrito a

este órgano de control fiscal.

Documentos Elaborados

Concepto Cantidad

Nóminas de Pago de Personal Fijo y Contratado 95

Elaboración de Contrato de Servicios con Empresas 1

Elaboración de Contrato de Servicios Profesionales 2 Movimientos de Personal:

Ingresos Egresos Cambio de Denominación de Cargo Reclasificación de Cargo Vacaciones Pólizas

7 4 3 1 24 30

TOTAL 167

3. Apoyo Jurídico

En lo concerniente a las actividades desarrolladas en materia jurídica vinculada

con las áreas de recursos humanos y de administración y servicios del

organismo, se coadyuvó en la redacción de las resoluciones relacionadas a:

Regulación de algunos beneficios laborables para el Personal de la


Creación del Fondo de Caja Chica y designación de su Custodio.

Traspasos Presupuestarios.

Modificación temporal de la Jornada Laboral del Personal adscrito al

organismo, fundamentándose en la medida extraordinaria de carácter

provisional dictada por el Presidente de la República para lograr el ahorro del

consumo de energía eléctrica.

Día No laborable.

Aplicación de los nuevos Tabuladores de Sueldos para el personal

administrativo y de apoyo técnico, técnico, profesional universitario, de alto

nivel y de confianza como el correspondiente al personal obrero, en vista de



44

la aplicación obligatoria a nivel nacional del monto del salario mínimo fijado

por el Ejecutivo Nacional.

Designaciones de funcionarios para desempeñar encargadurías.

Retribución Especial de Cheques de Servicios Canjeables para el personal fijo

que labora en el organismo.

Igualmente, se redactaron los Proyectos de Contratos inherentes a servicios

profesionales y del suministro de otras prestaciones necesarias para el

funcionamiento del organismo; según la siguiente discriminación:

Profesionales Servicios Total

2 1 3

Además, se asistió a la Coordinación de Administración y Servicios en las

siguientes actividades:

Se efectuaron los trámites y actos necesarios para realizar el proceso de

Consulta de Precios para la adjudicación directa del servicio relativo al

beneficio del Programa de Asistencia Socio Económica que recibe el personal

adscrito a esta contraloría, de conformidad con las previsiones establecidas

en la Ley de Contrataciones Públicas.

Redacción del finiquito del contrato suscrito durante el año 2009 con la

empresa prestadora del servicio indicado en el punto anterior.

Examen del Contrato de Fianza presentado por la empresa que presta el

servicio relativo al beneficio referido.

Elaboración del Acta mediante la cual se dejó constancia de la rescisión de la

contratación que pactó este organismo con los representantes legales de la

Cooperativa ONUVA R. L, a objeto de adquirir un Sistema Administrativo que

pretendía implementar este organismo, debido a que ésta no cumplió con las

estipulaciones previstas, todo ello de conformidad con lo establecido en el

artículo 127 de la Ley de Contrataciones Públicas.

Reformación de los formatos utilizados en los expedientes relacionados a las

consultas de precios que efectúa el organismo.

También, se revisaron, seleccionaron y compilaron las leyes y demás actos

promulgados en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, a

los fines de dar a conocer a las distintas dependencias de esta contraloría el

ordenamiento jurídico vigente.



45

4. Auditoría Interna

La Unidad de Auditoría Interna realizó las actuaciones fiscales orientadas al

seguimiento de las recomendaciones formuladas, producto de las auditorías

operativas y financieras realizadas durante el Ejercicio Económico Financiero

2010. Cabe destacar que se incluyeron al cronograma de actividades, las

actuaciones fiscales pendientes de los años 2008 y 2009 y, en tal sentido, se

actualizaron y culminaron las mismas al cierre del referido ejercicio.

Dando cumplimiento a las metas fijadas en nuestro Plan Operativo Anual (POA),

las actuaciones fiscales realizadas fueron:

Elaboración del informe definitivo de la Auditoría Operativa Financiera de la

ejecución presupuestaria de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias,

correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2008. Se efectuaron las

recomendaciones correspondientes. Se realizó el seguimiento al plan de

acciones correctivas y posteriormente se evidenció que las mismas fueron

acatadas.

Preparación del informe definitivo de la Auditoría Operativa relacionada con

el Análisis de las Nóminas del personal adscrito a la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias, correspondiente al segundo semestre del Ejercicio

Económico Financiero 2008. Igualmente, se efectuaron las recomendaciones

que dieron lugar, realizando el seguimiento al plan de acciones correctivas.

Se pudo constatar que las recomendaciones formuladas fueron aplicadas.

Realización del informe definitivo Nº UAI-ID-001/12/2010 sobre la revisión

del acta de entrega de la extinta Dirección de Administración y Recursos

Humanos, adscrita al despacho de la Contraloría Municipal del Municipio Los

Salias, suscrita en agosto 2009. En la misma, se realizaron las

recomendaciones pertinentes, de acuerdo a las observaciones sugeridas y se

remitieron a la máxima autoridad de este organismo.

Arqueo del Fondo destinado a la Caja Chica de la Contraloría Municipal,

manejado por la extinta Dirección de Administración y Recursos Humanos, en

el período mayo a junio 2009. En la referida actuación fiscal surgieron

elementos de convicción o prueba para dar inicio al procedimiento

administrativo para la determinación de responsabilidades, por lo que la

Dirección de Control Posterior prestó su colaboración en la elaboración del

Expediente Nº DCP-PI-001-07-2010 sobre la valoración del informe definitivo



46

de la actuación fiscal, a partir del cual se realizaron los trámites pertinentes

para el ejercicio de la potestad investigativa. En consecuencia, se remitió al

área de Determinación de Responsabilidades de esta unidad, para dar inicio

al procedimiento administrativo, según Expediente Nº UAI-

ADR/001/12/2010.

Elaboración del Informe Definitivo Nº UAI-ID-002-1/11/2010 sobre el

Examen de la Cuenta de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias,

correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2009, otorgándose el Auto

de Fenecimiento de la Cuenta, identificado con el Nº UAI-AFC-001/12/2010.

Preparación del Informe Preliminar Nº UAI-IP-003/12-2010 sobre la Auditoría

Operativa – Financiera de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias,

correspondiente al primer semestre del Ejercicio Económico Financiero 2010.

Se efectuaron dos arqueos al Fondo destinado a la Caja Chica de la

Contraloría Municipal, manejado por la Coordinación de Administración y

Servicios según actas Nº UAI-001-10-2010 y UAI-002-12-2010, arrojando

como resultado el cuadre del mencionado fondo, sin presentar ninguna

diferencia.

Se hizo el levantamiento del Acta Nº UAI-ACP-01-11-2010 de control

perceptivo, a los efectos de dejar constancia sobre la reparación general de

latonería y pintura del Vehículo Marca Mitsubishi, Modelo GLX 1.5L, Tipo

Sedan, Color Gris, Año 1998, Placas MBA-095, identificado como el Bien Nº

3548, el cual se encuentra bajo el resguardo y custodia de esta contraloría.



47

CAPÍTULO VII

OTRAS INFORMACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO

El contenido correspondiente a los siguientes segmentos se encuentra

digitalizado en un CD, debidamente identificado y anexado en la contraportada

del presente informe. Tal y como fue solicitado con el respectivo instructivo.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Alcaldía, por rubros

reales y estimados.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos de la Alcaldía y de la


Balance de la Hacienda Pública Municipal, elaborado por la Alcaldía,

acompañado del análisis contable detallado de todas y cada una de las

cuentas del Tesoro y de la Hacienda Pública Municipal, las cuales no deben

exceder de tres páginas por cada análisis de cuenta.

El análisis correspondiente a la cuenta del Tesoro. Se debe reflejar los

ingresos por depositar, los cheques devueltos, los traslados por depositar a

la cuenta de fondo de terceros y las transferencias por depositar.

Número de Cuentas bancarias de la Administración Municipal especificando

el nombre del titular de la cuenta, denominación y uso de las mismas y

saldo al cierre del ejercicio fiscal, de cada una de ellas.

Resumen totalizado del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del

Municipio así como de los adscritos a la Contraloría Municipal.



48

4. ANEXOS

ANEXO 1 - RESUMEN EJECUTIVO

DIRECCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

Dirección de Control

Dirección de Control Posterior.

Objetivo General

Evaluar el sistema de control interno y analizar los expedientes de los contratos

de obras y servicios tramitados por la referida Dirección, durante los tres

primeros trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009.

Número de Actuación

DCP-001-07-2010

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa.

Identificación del Ente

Dirección de Servicios Públicos del Municipio Los Salias, del Estado Bolivariano

de Miranda.

Características del objeto evaluado

La Dirección de Servicios Públicos es una dependencia adscrita a la Alcaldía del

Municipio Los Salias, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural del

referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y

Gastos de la entidad para el Ejercicio Económico Financiero 2009.

La mencionada Dirección es la encargada de la ejecución y supervisión de las

obras de asfaltado, mantenimiento y reparación de la vialidad, alcantarillado,

áreas verdes, inmuebles municipales del dominio público y privado, ornato y

todas aquellas áreas relacionadas con el aspecto físico del municipio tales

como: demarcación vial, señalamiento vial, mantenimiento de drenaje, limpieza

de quebradas, recolección de derrumbes en las vías públicas, mantenimiento y

reparación de fugas de aguas blancas y servidas, así como de aceras y del

cementerio municipal. Para el cumplimiento de sus funciones cuenta con un

total de 20 funcionarios, entre directivos, administrativos, contratados y

obreros.



49

Observaciones relevantes

Los contratos números SP-009/2009 y SP-010/2009, no presentan Actas de

Inicio, contraviniendo así lo dispuesto en la Ley de Contrataciones Públicas, en

su artículo 103; observándose descuido por parte del contratista y del Ingeniero

Inspector, en cuanto a la elaboración del Acta de Inicio durante el lapso

determinado en el contrato; acarreando posibles sanciones pecuniarias a las

empresas contratistas.

Los contratos números SP-002/2009, SP-003/2009, SP-004/2009, SP-

005/2009, SP-009/2009, SP-010/2009, presentan fraccionamiento de la partida

“C-120.200.100, Riesgo de adherencia empleando material asfáltico tipo Rc-

250, incluyendo los materiales”, ya que se insertan en los presupuestos y

relaciones de obras ejecutadas la partida “C-SCC, limpieza del área a

pavimentar (barrido a mano)”, contrario a lo establecido en la Norma Covenin

2000-87, Sector Construcción, Especificaciones, Codificaciones y mediciones,

parte I, Carreteras, Pavimentos Asfálticos, específicamente su forma de pago.

De lo anterior se deduce que la Dirección de Servicios Públicos no aplica los

criterios contenidos en las Normas Covenin, Sector Construcción,

Especificaciones, Codificaciones y Mediciones, Parte I, Carreteras, ocasionando

erogaciones por actividades que deben estar incluidas en el precio unitario de la

partida C-120.200.100, las cuales son susceptibles de reintegro.

El supervisor inmediato del Ingeniero Inspector no revisa el libro de obras,

incumpliendo con la disposición contenida en el artículo 164 del Reglamento de

la Ley de Contrataciones Públicas, por lo tanto la Dirección no aplica las

disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su

Reglamento, ocasionando desorden y descontrol en la supervisión

administrativa y técnica que deben efectuar tanto el Ingeniero Inspector como

el Director de Servicios Públicos.

Los funcionarios adscritos a la Dirección de Servicios Públicos, no han sido

notificados de manera formal de cuáles son las obligaciones y/o funciones

inherentes a los cargos que desempeñan; incumpliendo lo establecido en las

Normas Generales de Control Interno, del mismo modo no existe un manual de

procedimientos que regule los pasos, instrucciones u operaciones, en las tareas

o actividades que realizan los funcionarios en su labor diaria. De lo anterior se

desprende la inobservancia de lo especificado en las Normas Generales de



50

Control Interno en su artículo 22, lo antes expuesto, es consecuencia de que el

nivel directivo y la máxima autoridad del ente, no elaboran ni implementan los

referidos manuales; trayendo como consecuencia, el desorden en las funciones

que debe cumplir el personal, la inadecuada utilización del recurso humano, el

retraso en los procesos internos y un bajo rendimiento en la gestión de la

Dirección.

Conclusiones

Del análisis efectuado a las observaciones relacionadas con el cumplimiento de

los procesos inherentes a la selección de contratistas, contratación y ejecución

de los obras y/o servicios, se evidenciaron debilidades en los procedimientos

internos, ausencias de controles e inobservancias de instrumentos normativos o

disposiciones legales, trayendo como consecuencia que no se garantizara la

transparencia en los procesos administrativos y la preservación del patrimonio

municipal.

Por otra parte, cabe resaltar que se constataron flaquezas en los sistemas de

control interno relacionados con la ausencia de Manuales de Organización,

Normas y Procedimientos en la Dirección, debidamente aprobados por las

autoridades jerárquicas competentes, por lo tanto los funcionarios no tienen

definidas sus funciones, situación que limita los principios de celeridad,

eficiencia, eficacia y responsabilidad que debe prevalecer en el ejercicio de la

función pública.

Recomendaciones


que contengan en forma detallada las actividades a realizar en cada uno de los

procesos administrativos que ejecute la Dirección de Servicios Públicos.


a) Aplicar de manera oportuna las sanciones a que hubiera lugar,

motivado a los retrasos injustificados en el inicio y/o terminación de las

obras o servicios contratados durante el Ejercicio Económico Financiero

2009.

b) Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos

pagados en exceso, causado por el fraccionamiento de partidas.



51

SIGUE ANEXO 1...

DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS



Objetivo General

Evaluar el sistema de control interno y analizar los expedientes de los contratos

de obras tramitados por la referida Dirección, durante los tres primeros

trimestres del Ejercicio Económico Financiero 2009.


DCP-002-07-2010

Tipo de Actuación



Dirección de Obras Públicas del Municipio Los Salias, del Estado Bolivariano de

Miranda.


La Dirección de Obras Públicas está adscrita a la Alcaldía del Municipio Los

Salias, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural del referido

organismo incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos de la

entidad para el Ejercicio Económico Financiero 2009.

Esta Unidad Operativa es la encargada de la elaboración, ejecución y

supervisión de los distintos proyectos e infraestructura (obras) destinados a los

desarrollos: urbanos, vial, educativo, sanitario, habitacional, recreacional,

hidráulico y deportivo, los cuales buscan elevar el nivel de satisfacción de la

comunidad saliense en cuanto a la dotación en obras. Asimismo es la

responsable directa del cumplimiento del programa de micro planificación o

desarrollo vecinal, definido por las prioridades en obras solicitadas por las

asociaciones vecinales del municipio. Para el cumplimiento de sus funciones

cuenta con un total de 12 funcionarios fijos.


En el expediente del contrato número DOP-017/2009, se evidenció que las

garantías correspondientes a Fiel Cumplimiento y Laboral fueron emitidas por la

empresa “Compañía Anónima Nacional Venezolana de Fianzas, C.A.”

(CANVEFICA), la cual se encuentra inscrita en la Superintendencia de Seguros



52

(SUDESEG), como “empresa financiadora de primas” y no como institución

bancaria o empresa de seguros como lo señala la Ley de Contrataciones

Públicas, del hecho expuesto, se presume que el Ente Contratante no verificó

que CANVEFICA estuviera autorizada por la SUDESEG para emitir las fianzas

antes mencionadas; por lo tanto no se poseen las garantías suficientes y

necesarias para asegurar todas las obligaciones que asume el contratista, con

ocasión del contrato para la ejecución de la obra.

En algunos contratos de obras se observó que se encuentra inserta una “Fianza

Daños a Terceros”, a pesar que la Ley de Contrataciones Públicas indica que se

debe solicitar una póliza de responsabilidad civil general, lo que trae como

consecuencia que la empresa contratada no ofrece las garantías suficientes y

necesarias ante daños producidos a terceros.

Los contratos números DOP-002/2009, DOP-011/2009, presentan suscripción

del Acta de Terminación fuera del lapso de ejecución, tal situación pudo ser

producida al no dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Contrataciones

Públicas en su artículo 121, lo que podría generar posibles sanciones

pecuniarias a las empresas contratistas.

Existe un contrato en el cual se incluye la partida “C.038.000.201, Entibado con

madera de las paredes de la excavación para estructura para la preparación del

sitio”, siendo que en inspecciones realizadas por este órgano de control se pudo

verificar que dicha partida no se ejecutó; esto indica que el Ingeniero Inspector

no realiza el debido procedimiento de fiscalización en el sitio de la obra,

trayendo como consecuencia un supuesto pago indebido por el orden de Ocho

Mil Trescientos Veintiocho bolívares con cinco céntimos (Bs. 8.328,05).

En las obras extras de los contratos números DOP-003/2009 y DOP-006/2009,

se incurre en una doble tributación del Impuesto al Valor Agregado, motivado a

que se aplica la alícuota en los análisis de precios, además de calcularlo

nuevamente al final del presupuesto, ascendiendo a un monto por el orden de

Bs. 8.345,83. La aplicación del doble tributo se debe en gran medida a la falta

de control interno de la Dirección de Obras Públicas al momento de revisar los

presupuestos suministrados por las empresas contratistas, acarreando un

incremento del presupuesto, aunado al desembolso indebido por parte de la

Alcaldía del Municipio Los Salias.



53

Conclusiones

Se evidenciaron debilidades en los procedimientos internos, ausencias de

controles e inobservancias de instrumentos normativos o disposiciones legales,

trayendo como resultado que no se garantizara el resguardo de la transparencia

en los procesos administrativos y la preservación del patrimonio municipal. Por

otra parte, cabe resaltar que se constataron flaquezas en los sistemas de

control interno relacionados con la ausencia de Manuales de Organización,

Normas y Procedimientos en la Dirección, debidamente aprobados por las

autoridades jerárquicas competentes; por lo tanto los funcionarios no tienen

definidas sus funciones, situación ésta que afecta la observación de los

principios de celeridad, eficiencia, eficacia y responsabilidad que deben

prevalecer en el ejercicio de la función pública.

Recomendaciones



los procesos administrativos que ejecute la Dirección de Obras Públicas.


a) Aplicar de manera oportuna las sanciones a que hubiera lugar, cuando

existan retrasos injustificados en el inicio y/o terminación de las obras

contratadas.

b) Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos que le

fueran pagados en exceso, causados por sobreprecios en las partidas,

doble pago de encofrados, fraccionamiento de partidas, sobreestimación

de cómputos, doble tributación del impuesto al valor agregado e

inclusión de partidas que no cumplen con la normativa legal vigente.

Verificar que las fianzas de fiel cumplimiento y las pólizas de responsabilidad

civil sean emitidas por una institución certificada para tal fin.

Activar mecanismos de inspección y supervisión periódica con miras a ejercer

estricta vigilancia y fiscalización en la ejecución de obras, garantizando que

los contratistas presten la más cuidadosa atención en el desarrollo de los

trabajos dentro de los plazos fijados.



54

SIGUE ANEXO 1…

DIRECCIÓN DE DESARROLLO SOCIAL



Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que

regulan el manejo y administración de los ingresos y gastos del Plan Vacacional.


DCP-003-08-2010

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa-Financiera


Dirección de Desarrollo Social de la Alcaldía del Municipio Los Salias, del Estado

Bolivariano de Miranda.


La Dirección de Desarrollo Social está adscrita a la Alcaldía del Municipio Los

Salias, según se observa en el respectivo Organigrama Estructural incluido en la

Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos de la entidad, para el Ejercicio

Económico Financiero 2009, su misión principal es la de promover la

participación de los actores públicos, privados y la sociedad civil del municipio.

Los planes, producto de esta actividad, deben contribuir al ejercicio equitativo y

participativo de los derechos sociales, garantizando una mejor calidad de vida.

Para el cumplimiento de sus funciones cuenta con un total de 53 funcionarios

fijos.


Se evidenció que la administración del Plan Vacacional 2009, realizó pagos por

el orden de Setenta y Cinco Mil Quinientos Cincuenta bolívares sin céntimos

(Bs. 75.550,00) según Comprobantes de Egreso, por concepto de traslado de

los participantes del mencionado plan, sin que existiera un contrato mediante el

cual se normara el servicio en cuestión en vista de no contar con una efectiva

planificación al momento de organizar el Plan Vacacional 2009; circunstancia

ésta que no permitió que existieran las garantías contractuales necesarias para

ofrecer el servicio antes descrito.



55

De igual forma, en los estados de cuenta que emitió la entidad financiera Banco

Canarias con fecha 1 de noviembre de 2009 se detectó que los depósitos, por

un monto total de Siete Mil Doscientos Veinte bolívares sin céntimos

(Bs. 7.220,00), no aparecen como anexos a las distintas planillas de inscripción

entregadas por la Dirección de Desarrollo Social al auditor acreditado; durante

la actuación. Asimismo, se constató en las planillas de inscripción de los

participantes al Plan Vacacional 2009, que los depósitos a nombre del Fisco

Municipal Los Salias, por un monto de Un Mil Ciento Cincuenta bolívares sin

céntimos (Bs. 1.150,00), no ingresaron a la cuenta corriente abierta para el

funcionamiento del plan antes mencionado.

Finalmente, al confrontar los ingresos percibidos por la Administración del Plan

Vacacional, por un monto de Doscientos Setenta y Cuatro Mil Ochenta y Cinco

bolívares sin céntimos (Bs. 274.085,00), con los gastos efectuados que suman

la cantidad de Doscientos Sesenta y Siete Mil Cuatrocientos Dieciocho bolívares

con once céntimos (Bs. 267.418,11), se evidenció una diferencia de Seis Mil

Seiscientos Sesenta y Seis bolívares con ochenta y nueve céntimos

(Bs. 6.666,89), cifra ésta que no se corresponde con el saldo final del Estado de

Cuenta de la entidad financiera Banco Canarias Banco Universal; que refleja un

importe de diez y nueve céntimos (Bs. 0,19). Esta discrepancia surgió por la

carencia de un sistema de control interno en materia administrativa, que

impidió generar información veraz, eficaz, eficiente y confiable. Lo que trajo

como consecuencia: Presunta duplicidad en el pago de algunas facturas,

depósitos registrados en los estados de cuenta que no provienen de las planillas

de inscripción de los participantes y diferencias entre el Estado de Cuenta

emitido por la entidad financiera y los soportes de cada erogación.

Conclusiones


controles e inobservancia de instrumentos normativos; hecho éste que no

garantiza la transparencia en los procesos administrativos y la preservación del

patrimonio municipal.

Por otra parte, cabe resaltar que se constató la ausencia de Manuales de

Organización, Normas y Procedimientos en la Dirección, debidamente

aprobados por las autoridades jerárquicas competentes; por lo tanto los

funcionarios no tienen definidas sus funciones, circunstancia ésta que afecta la



56

observación de los principios de celeridad, eficiencia, eficacia y responsabilidad

que debe prevalecer en el ejercicio de la función pública.

Recomendaciones



los procesos administrativos y programas que realiza la Dirección de

Desarrollo Social.

Efectuar, en los Planes Vacacionales futuros, los respectivos contratos con las

compañías seleccionadas que prestarán servicios para la ejecución y

funcionamiento de dicha labor, con el fin de que existan garantías

contractuales suficientes y necesarias para el cumplimiento del mismo.


contener información coherente completa y exacta además de cumplir con

las exigencias de la normativa vigente.



57

SIGUE ANEXO 1...

DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS



Objetivo General

Evaluar las operaciones realizadas por la Dirección de Recursos Humanos de la

Alcaldía del Municipio Los Salias, relativas al pago de las Primas de

Profesionalización y de Nivelación al personal adscrito a la misma, durante el

Ejercicio Económico Financiero 2009.


DCP-004-08-2010.

Tipo de Actuación



Dirección de Recursos Humanos del Municipio Los Salias, del Estado Bolivariano

de Miranda.


La Dirección de Recursos Humanos está adscrita a la Alcaldía del Municipio Los

Salias, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural, incluido en la

Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico

Financiero 2009.

Esta unidad operativa es la encargada de ejercer las funciones establecidas en

la Ley del Estatuto de la Función Pública y en la Ordenanza sobre

Administración de Personal, publicada en Gaceta Municipal Nº Extraordinaria de

15 de junio de 1998, en todo aquello que no colida con la mencionada Ley,

teniendo entre otras, las siguientes atribuciones: 1. Asesorar al Alcalde del

Municipio Los Salias en la elaboración de políticas de personal; 2. Formular y

someter a consideración del Alcalde de la entidad las normas y procedimientos

de administración de personal relativos al reclutamiento, selección, ascenso,

traslados, adiestramiento, clasificación de cargos y demás aspectos inherentes

a esta área; 3. Organizar y mantener vigentes los sistemas de registro, control

y archivo, de todo el personal al servicio de la Alcaldía; 4. Organizar, convocar y

efectuar las pruebas necesarias para el ingreso de los funcionarios

municipales; 5. Organizar y dirigir los cursos de adiestramiento de los



58

funcionarios y 6. Evaluar periódicamente al personal de acuerdo a los

procedimientos establecidos.


De la revisión efectuada a los documentos contenidos en los 157 expedientes

del personal adscrito a la Alcaldía del Municipio Los Salias que percibieron las

Primas de Profesionalización y de Nivelación durante el año 2009, se

comprobaron los siguientes particulares:

En 11 expedientes aparecen los fondos negros de los títulos profesionales o

técnicos, certificados por el Ministerio del Poder Popular para la Educación

Superior; en 137 solo fotocopias en fondos negros de los referidos

instrumentos; mientras que en ocho solo copias simples de los títulos referidos.

Ahora bien, de los 137 expedientes personales que contenían fotocopias en

fondos negros de los títulos, este organismo contralor se percató que el título

de ingeniero contenido en el expediente del ciudadano Pérez Hernández,

Rolando Eduardo, titular de cédula de identidad Nº V-11.993.842, presentaba

errores de copiado. Al respecto, se solicitó información a la Universidad Católica

Andrés Bello, la cual corroboró que dicho título no fue emitido por esa

institución. Cabe destacar que en dicho expediente consta una comunicación

bajo el Nº RRHH/055/2009 de fecha 29 de junio de 2009, suscrita por la Jefe de

la Oficina de Recursos Humanos de la Alcaldía para esa fecha, Rafaela

Fernández de Ramírez, mediante la cual le solicita a Rolando Pérez que

reintegre al Fisco Municipal Los Salias la suma de Tres Mil Ciento Sesenta y Dos

bolívares con cincuenta céntimos (Bs. 3.162,50) por pago indebido de la Prima

de Profesionalización y Nivelación desde el 16 de febrero al 30 de junio 2009;

hecho que se constata en planilla de depósito del Banco Canarias Nº 62923651

de fecha 30/06/2009, a nombre de Fisco Municipal Los Salias.

Por otra parte, el expediente correspondiente al ciudadano Dávila Bloksa,

Alejandro Javier, titular de cédula de identidad Nº V-15.913.519, quien

desempeñaba el cargo de Entrenador Deportivo III, adscrito al Despacho del

Director de Deportes, no incluyó ningún documento que demuestre el nivel

académico del mismo; sin embargo éste percibe las primas en cuestión.

También se comprobó, en la revisión motivo de esta actuación, que no existe

en dichos expedientes ningún acto mediante el cual la Dirección de Recursos

Humanos haya solicitado los documentos relacionados con la inscripción en los



59

respectivos Colegios Profesionales o demás instituciones que establezcan las

leyes, según lo previsto en el oficio emanando de esta contraloría bajo el Nº

CtM 0449-06-2009 de 26 de junio de 2009, dirigido al Alcalde del Municipio Los

Salias, Ovidio Lozada Roa, con copia a la citada dependencia.

Se observó que de los 157 expedientes del personal profesional, solamente 33

contienen la copia simple de los carnets o solvencias que indican la inscripción

en los respectivos Colegios Profesionales.

Conclusiones


controles e instrumentos normativos que a nuestro juicio, no exigen la

documentación necesaria y suficiente para verificar el nivel académico de los

funcionarios y proceder a ordenar el pago de los beneficios acordados por este

concepto; generaron como consecuencia que no se garantizara la transparencia

en los procesos administrativos y la preservación del patrimonio municipal.

Recomendaciones

Que los títulos de los profesionales y/o técnicos superiores universitarios del

personal que perciba las primas de profesionalización y de nivelación, sean

registrados y se les exija copia certificada de los mismos, emitida por la

respectiva Oficina Principal de Registro Público.

A los profesionales que les corresponda colegiarse (Abogados, Médicos,

Ingenieros, Arquitectos, Administradores, Contadores, Economistas,

Psicólogos, entre otros), se les debe requerir Constancia de inscripción en el

Colegio Profesional respectivo, previa verificación del documento original.



60

SIGUE ANEXO 1...

DIRECCIÓN DE ADMINISTRACION Y FINANZAS



Objetivo General

Evaluar el sistema de control interno y determinar la razonabilidad y

confiabilidad de los saldos de las cuentas que conforman el Balance General del

Municipio Los Salias al cierre del Ejercicio Económico Financiero 2009.


DCP-005-08-2010

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa-Financiera


Dirección de Administración y Finanzas del Municipio Los Salias.


La Dirección de Administración y Finanzas está adscrita a la Alcaldía del

Municipio Los Salias, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural del

referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y

Gastos de la entidad para el Ejercicio Económico Financiero 2009.

La referida dependencia fue creada con el objeto de promover, coordinar, dirigir

y supervisar el cumplimiento de las acciones administrativas; velar porque las

unidades responsables de los diferentes programas de los diversos sectores que

conforman el presupuesto; contribuyan de manera precisa con la ejecución

correcta del mismo; controlar las relaciones económicas y financieras de las

asignaciones presupuestarias, de acuerdo a las Normas y Procedimientos

estipulados en las Leyes Nacionales, Estadales y de la Contraloría General de la

República; supervisar y dirigir todo lo relativo a la Administración de los Bienes

y Materiales necesarios para el funcionamiento de la Alcaldía, cumpliendo las

instrucciones que la máxima autoridad municipal dicte, así como la adquisición,

custodia y actualización de los activos municipales y actividades que ejecuta

con el apoyo de las distintas divisiones adscritas.


En la cuenta 102 que agrupa los recursos que maneja la Tesorería Municipal, se

observaron cifras que corresponden a Fideicomisos de años anteriores. No



61

obstante, el portal digital de FIDES, muestra finiquitos de fideicomisos en los

años 2007, 2008 y 2009, correspondientes al municipio, por un total de

Trescientos Cuarenta y Siete Mil Cien bolívares sin céntimos (Bs. 347.100,00),

según solicitudes de abono en la cuenta Nº 0001-0001-32-0001100963 del

Banco Central de Venezuela, utilizada por el citado fondo para el manejo de

transferencias de recursos al Municipio Los Salias.

En los documentos que soportan los registros contables de la cuenta “Anticipos

a Contratistas”, se constataron montos referentes a amortizaciones que fueron

efectivamente descontadas a los contratistas, en los meses marzo, noviembre y

diciembre 2009; sin embargo, las mismas no fueron registradas en la referida

cuenta para su actualización, cuyo monto total asciende a Trescientos Treinta y

Siete Mil Ciento Noventa y Dos bolívares con nueve céntimos (Bs. 337.192,09).

Situaciones que no están ajustadas a lo dispuesto en el artículo 3, literal b, de

las Normas Generales de Control Interno, dictada por la Contraloría General de

la República.

Respecto a la cuenta 122-Ingresos por Recaudar, se verificó un saldo de Un

Millón Seiscientos Sesenta Mil Doscientos Doce bolívares con cinco céntimos

(Bs. 1.660.212,05) el cual ha permanecido invariable desde el año 2005, sin

evidenciar la ejecución de acciones que conlleven a su respectiva

actualización.

En las cuentas 212-Bienes Inmuebles y 214-Bienes Muebles, se cotejó el valor

de cada uno de los bienes del municipio, emitido por la Coordinación

competente contra los montos que figuran en los estados financieros emitidos

por la División de Contabilidad Fiscal, constatándose una diferencia que

asciende a la cantidad de Un Millón Treinta y Cinco Mil Quinientos Setenta y

Nueve bolívares con cincuenta y dos céntimos (Bs. 1.035.579,52); y

Trescientos Cuarenta y Cinco Mil Cuatrocientos Veintinueve bolívares con

ochenta céntimos (Bs. 345.429,80), respectivamente; hechos que pueden estar

ocurriendo, por no aplicar lo establecido en el artículo 26 de las Normas

Generales de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la

República, y lo indicado en la Publicación 21 “Instrucciones y Modelos para la

Contabilidad Fiscal de los Municipios de la República”.



62

Las circunstancias anteriormente señaladas traen como consecuencia, que las

cifras reflejadas en el Balance General del Municipio al 31 de diciembre del

2009, no sean totalmente confiables.

Conclusiones

Una vez analizadas las observaciones formuladas en este informe, vinculadas a

la conformación de las cuentas del Balance General del Municipio Los Salias, se

evidenciaron debilidades en los procedimientos internos; ausencia de controles

e inobservancia de instrumentos normativos, trayendo como consecuencia que

no se garantice la sinceridad, veracidad y confiabilidad de los saldos expresados

en el estado financiero antes mencionado.

Finalmente se observó, que las unidades de la Alcaldía del Municipio Los Salias

no remiten de manera oportuna la información necesaria para realizar los

asientos contables correspondientes, infringiendo de esta manera los principios

de coordinación y lealtad institucional.

Recomendaciones

El ciudadano Alcalde debe ordenar a las dependencias que suministran

información a la División de Contabilidad Fiscal, a que lo realicen de manera

oportuna, a los efectos de evitar retrasos en los registros contables.

Que la División de Contabilidad se dedique de manera inmediata a obtener la

información requerida para sincerar los saldos de cada una de las cuentas

que conforman el Balance General del Municipio Los Salias, a los fines que

las cifras que el mismo presenta sean realmente confiables.



63

SIGUE ANEXO 1…

INSTITUTO AUTÓNOMO DE POLICÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS

SALIAS



Objetivos Generales

Verificar la legalidad y exactitud de las operaciones efectuadas con los bienes

muebles propiedad del municipio bajo guarda y custodia del instituto, así como

evaluar su correcto registro.


DCP-006-09-2010

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa


Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias del Estado

Bolivariano de Miranda.


El Instituto Autónomo de Policía Municipal tiene su génesis en la Ordenanza

sobre Creación y Funcionamiento del Instituto Autónomo de Policía Municipal del

Municipio Los Salias, sancionada por el Concejo Municipal de la referida entidad

y publicada en Gaceta Municipal Nº Extraordinario de fecha 24 de enero del

2001; la cual posee varias reformas parciales, siendo la última la publicada en

Gaceta Municipal Nº Extraordinario del 19 de octubre de 2005.

El mencionado Instituto es el encargado de establecer y ejecutar las políticas de

seguridad pública municipal, velar por los principios de organización,

administración, funcionamiento y control para la prestación del servicio en el

Municipio Los Salias.


Se evidenció inclusión de bienes en el inventario, los cuales no se encontraban

físicamente en las dependencias del citado Instituto, sin aportar explicaciones,

ni movimientos; así como tampoco los soportes que justifiquen su falta. Esta

situación obedece a que no aplican las Normas Generales de Control Interno

dictadas por la Contraloría General de la República, con relación al uso y

manejo de los bienes muebles; tampoco realizaron los procedimientos



64

pertinentes para la incorporación y desincorporación, bien sea por su desgaste,

pérdida o traspaso. De esta manera, si se constatara que los referidos bienes no

están en el organismo o no existen documentos suficientes para su

desincorporación, esto produciría un daño patrimonial de Trescientos Veintidós

Mil Trescientos Veintisiete bolívares con sesenta céntimos (Bs. 322.327,60).

Además es importante acotar que entre los supuestos bienes faltantes se

encuentran varias armas de fuego, las cuales aparentemente no han sido

reportadas, situación que podría generar hechos de naturaleza delictiva.

Existen varios bienes muebles que están incluidos en el inventario de los bienes

adscritos al instituto; sin embargo se encuentran en estado de deterioro; tal

hecho obedece a que no se aplican normas de control interno en relación al uso

y manejo de los bienes muebles, por cuanto, no se ha establecido la magnitud

del daño ni el estado de inservibilidad. En consecuencia, estas inconsistencias

generan saldos erróneos en los inventarios presentados por ese instituto,

produciendo así registros no confiables para esta Contraloría.

Se observaron diversos bienes que están físicamente en las dependencias del

referido instituto, sin número de identificación, ni registrados en el inventario;

desconociéndose su procedencia y los soportes que puedan demostrar su

adquisición, traspaso o préstamo de uso.

Algunos bienes están físicamente en el referido ente, pero carecen de la placa

de control de inventario; además se hallaron en estado de deterioro, sin que se

haya practicado el peritaje o revisión a objeto de determinar la magnitud del

daño para ser desincorporados con fundamento al procedimiento respectivo.

Se realizaron desincorporaciones definitivas por inservibilidad de ciertos bienes

sin el procedimiento a seguir, de acuerdo a lo establecido en la Publicación Nº

21.

Respecto a las observaciones mencionadas resulta conveniente destacar que

tales condiciones se producen debido a que no se aplican las Normas Generales

de Control Interno dictadas por la Contraloría General de la República, con

relación al uso y manejo de los bienes muebles, en vista que los funcionarios

encargados de la guarda y custodia de los referidos bienes, no tienen control y

cuidado de los mismos. Por ello, estas inconsistencias generan saldos erróneos

en los inventarios presentados por ese instituto, produciendo así registros no

confiables para esta contraloría.



65

Conclusiones

Se reflejaron debilidades en los procedimientos internos, ausencias de controles

e inobservancia de instrumentos normativos, generando inconsistencias y

saldos erróneos en el inventario presentado por dicho instituto, situación ésta

que no garantiza la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la

información suministrada; así mismo es imposible comprobar la cantidad,

descripción, identificación y el estado de operatividad o inservibilidad en que se

encuentran en el inventario de bienes muebles.

Recomendaciones


que contengan en forma detallada las actividades a realizar en cada uno de los

procesos para el registro, manejo y control de los bienes muebles propiedad del

Instituto de Policía Municipal del Municipio Los Salias.


Administración del instituto, al momento de realizar la presente auditoría.

Colocarles las placas de inventario a todos y cada uno de los bienes muebles

que no lo posean.

Realizar las gestiones pertinentes ante el Ejecutivo Local, con el objeto de

efectuar la desincorporación de los bienes muebles en deterioro, de

conformidad con lo señalado en la norma que regula la materia.

Las descripciones de los bienes muebles que se indiquen en el inventario deben

poseer detalles más específicos.

Sincerar la situación que se presenta con los bienes muebles que pertenecen al

Ejecutivo Local y se encuentran adscritos al Instituto de Policía Municipal del

Municipio Los Salias, para que de una vez sean traspasados al mencionado

instituto de acuerdo al procedimiento establecido en la norma que regula la

materia y termine la condición de llevarse dos inventarios, hecho que deriva en

retraso, confusión y desorden administrativo.



66

SIGUE ANEXO 1...

INSTITUTO AUTÓNOMO DE POLICÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS

SALIAS



Objetivo General

Verificar la legalidad y exactitud de las operaciones efectuadas con los bienes

muebles propiedad del instituto, así como evaluar su correcto registro.


DCP-007-10-2010

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa


Instituto de Policía Municipal del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de

Miranda.


El Instituto de Policía Municipal tiene su génesis en la Ordenanza sobre Creación

y Funcionamiento del Instituto de Policía Municipal del Municipio Los Salias,

sancionada por el Concejo Municipal de la referida entidad y publicada en

Gaceta Municipal Nº Extraordinario de fecha 24 de enero del 2001; la cual

posee varias reformas parciales, siendo la última la publicada en Gaceta

Municipal Nº Extraordinario del 19 de octubre de 2005.

El mencionado Instituto es el encargado de establecer y ejecutar las políticas de

seguridad pública municipal; velar por los principios de organización,

administración, funcionamiento y control para la prestación del servicio en el

Municipio Los Salias.


Se evidenció inclusión de bienes en el inventario, los cuales no se encontraban

físicamente en las dependencias del citado instituto, sin aportar explicaciones,

ni movimientos; así como tampoco los soportes que justifiquen su falta. Esta

situación obedece a que no aplican las Normas Generales de Control Interno

dictadas por la Contraloría General de la República, con relación al uso y

manejo de los bienes muebles; tampoco realizaron los procedimientos

pertinentes para la incorporación y desincorporación, bien sea por su desgaste,



67

pérdida o traspaso. De esta forma, si se constatara que los referidos bienes no

están en el organismo o no existen documentos suficientes para su

desincorporación, esto produciría un daño patrimonial de Ochenta y Tres mil

Doscientos Treinta y Siete bolívares con dieciséis céntimos (Bs. 83.237,16).

Además es importante acotar que entre los supuestos bienes faltantes se

encuentran varias armas de fuego, las cuales aparentemente no han sido

reportadas, situación que podría generar hechos de naturaleza delictiva.

Existen varios bienes muebles que están físicamente en las dependencias del

referido instituto; sin embargo no poseen número de identificación ni se están

registrados en el inventario inicial, desconociéndose su procedencia y los

soportes que puedan demostrar su adquisición, traspaso o préstamo de uso, tal

circunstancia contraviene lo previsto en la Publicación Nº 21, así como lo

señalado en el artículo 23 literal “a” de las Normas Generales de Control

Interno.

Se hallaron diversos bienes que están físicamente en el instituto, pero carecen

de la placa de control de inventario; además se están en estado de deterioro sin

que se haya practicado el peritaje o revisión a objeto de determinar la magnitud

del daño y su estado de inservibilidad para ser desincorporados con fundamento

al procedimiento respectivo.

Respecto a las observaciones antes mencionadas resulta conveniente señalar

que tales condiciones se derivan a que no se aplican las Normas Generales de

Control Interno dictadas por la Contraloría General de la República, con relación

al uso y manejo de los bienes muebles, en vista que los funcionarios

encargados de la guarda y custodia de los referidos bienes, no tienen control y

cuidado de estos. Dichas inconsistencias generan saldos erróneos en los

inventarios presentados por ese instituto, produciendo así registros no

confiables para esta contraloría.

En relación a los documentos soportes de la rendición del Inventario de Bienes

Muebles propiedad del instituto, se observó que algunos bienes presentan un

error en cuanto al valor de los mismos, ya que indican que su precio es de

Bs. 0,00; contraviniendo lo establecido en la Publicación Nº 21. El bien con

número de identificación 427 está registrado dos veces en el inventario;

contraviniendo lo establecido en la Resolución de Contraloría Nº CtM-018/2004

en concordancia con lo previsto en la Publicación Nº 21, así como lo señalado



68

en el artículo 23 literal “a” de la Normas Generales de Control Interno dictadas

por la Contraloría General de la República.

Conclusiones.

Del análisis realizado a las observaciones formuladas al Instituto de Policía

Municipal del Municipio Los Salias, vinculadas al registro, manejo y control de

los bienes muebles propiedad del mencionado instituto, se evidenciaron

debilidades en los procedimientos internos, ausencia de controles e

inobservancia de instrumentos normativos, lo cual genera inconsistencias y

saldos erróneos en el inventario presentado por dicho Instituto, situación ésta

que no garantiza la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la

información suministrada. Asimismo es imposible comprobar la cantidad,

descripción, identificación y el estado de operatividad o inservibilidad en que se

encuentran en el inventario de bienes muebles.

Recomendaciones.



los procesos para el registro, manejo y control de los bienes muebles

propiedad del Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los

Salias.


administración del instituto, al momento de realizar la presente auditoría.

Colocar las placas de inventario, a todos y cada uno de los bienes muebles

que no lo posean.

El instituto debe realizar las gestiones pertinentes ante el Ejecutivo Local,

con el objeto de efectuar la desincorporación de los bienes muebles en

deterioro, de conformidad con lo señalado en la norma que regula la materia.

Los formularios utilizados para llevar tanto el control del inventario de bienes

muebles, las incorporaciones, las desincorporaciones o faltantes por

investigar, deben estar firmados por los funcionarios autorizados y llevar

estampado su respectivo sello de dependencia.



69

SIGUE ANEXO 1...

SERVICIO AUTÓNOMO DE CULTURA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS



Objetivo General

Evaluar los ingresos y gastos derivados de la realización de la Feria Navideña

2009, en las instalaciones del Servicio Autónomo de Cultura del Municipio Los

Salias del Estado Bolivariano de Miranda.


DCP-008-12-2010

Tipo de Actuación



Servicio Autónomo de Cultura del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de

Miranda.


El Servicio Autónomo de Cultura del Municipio Los Salias es un ente sin

personalidad jurídica, con autonomía de gestión financiera y presupuestaria,

dependiente jerárquicamente del Alcalde, conforme a lo dispuesto en la

Ordenanza de Creación del Servicio Autónomo de Cultura del Municipio Los

Salias publicada en Gaceta Municipal Nº Extraordinario de 5 de diciembre del

2001, reformada según Gaceta Municipal Nº Extraordinario del 09 de agosto de

2004. Tiene como misión ser el mejor aliado del ciudadano, planificando y

ejecutando la prestación y difusión de los servicios de cultura con la más alta

calidad del sentido de compromiso, contribuyendo a elevar la calidad de vida de

los habitantes del Municipio Los Salias. La visión es ser una institución moderna,

con vocación de servicio, honesta, eficiente y al servicio de la sociedad

trabajando integradamente con las comunidades del municipio en la promoción

y difusión de la cultura.


Se evidenció dos recibos provisionales a nombre del funcionario Julio Díaz

Coordinador de Eventos del Servicio Autónomo de Cultura, por un monto total

de Mil bolívares exactos (Bs. 1.000,00) careciendo de los documentos o facturas

que avalen dicha erogación. Al respecto resulta conveniente aplicar el artículo



70

23 como marco de referencia de la Resolución Nro.CtM-044/2008 dictada por la

Contraloría Municipal “Normas para el Manejo y Control de los Recursos

Provenientes del Tesoro Municipal del Municipio Los Salias Otorgados por el

Alcalde o Alcaldesa a Dependencias de la Administración Centralizada”.

De igual forma, se constató que la factura de contado Nº 6 de fecha

03/12/2009, emitida por el Señor Gabriel Piñango, por concepto de

“Instalaciones de pancartas no cumple con los requisitos previstos en el artículo

13 de la Providencia Administrativa Nº/SNAT/2008 0257 del 19 de agosto de

2008, emitida por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y

Tributaria (SENIAT), en su Capítulo III De los Documentos Sección I De las

Facturas”.

Por último, se pudo constatar que de los 95 expositores de la Feria Navideña

2009, solo 15 cumplieron con el pago del impuesto sobre actividades

económicas ejercidas dentro del municipio por una cantidad de Cuatro Mil

Ciento Veinticinco bolívares sin céntimos (Bs. 4.125,00), dejando de percibir el

municipio la cantidad de Veintidós Mil bolívares sin céntimos (Bs. 22.000,00)

por los 80 expositores que no cancelaron el impuesto citado. Al respecto,

resulta conveniente señalar los artículos 1 y 31 de la Ordenanza de Impuestos

sobre Actividades Económicas (Sexta y Séptima Reforma Parcial).

Las situaciones observadas se originan por la falta de normas de control interno

sumado a la escasa planificación al no tomar las previsiones necesarias para

realizar los eventos desarrollados por parte del servicio. Esto genera trámites

administrativos sin los documentos que respalden las respectivas erogaciones,

facturas que no cumplen con los requerimientos establecidos en el artículo 13

de la Providencia Administrativa Nº 0257, emitida por el Servicio Nacional

Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), que los

encargados por parte del Servicio Autónomo de Cultura no exigieran a los

participantes de la Feria Navideña 2009, al momento de su instalación, el pago

del impuesto sobre actividades económicas.

Conclusiones

Las circunstancias antes mencionadas ocurren, debido a que el extinto Servicio

Autónomo de Cultura del Municipio Los Salias, no implantó un manual de normas

y procedimientos, que describiera los procesos y/o actividades para el manejo y

control de los recursos derivados de la Feria Navideña Bazarte 2009, a objeto de



71

que se garantice la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la

información administrativa; asimismo se constató que no existió una adecuada

planificación y no se exigió el pago de los tributos correspondientes por la

actividad económica a desarrollar a 80 expositores participantes en dicho evento.

Recomendaciones

Diseñar e implementar en el Instituto de Cultura y Deporte del Municipio Los

Salias los Manuales de Organización, Normas y Procedimientos, que

contengan en forma detallada las actividades a realizar en cada uno de los

procesos administrativos y programas.

Realizar las gestiones a las que hubiere lugar, para que el o los responsables

de la administración de los recursos de la Feria Navideña Bazarte 2009

promovida por el Servicio Autónomo de Cultura del Municipio Los Salias,

procedan a reintegrar, la cantidad de Un Mil bolívares exactos (Bs. 1.000,00)

correspondiente a dos recibos provisionales que carecen de los documentos o

facturas que avalen dichas erogaciones y que no presentan ningún tipo de

concepto.


contener información coherente completa y exacta además de cumplir con las

exigencias de la normativa vigente.



72

SIGUE ANEXO 1...

DIRECCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS



Objetivo General

Determinar el cumplimiento de lo establecido en el contrato de servicios

Nº SP-S-001-2010 suscrito por el Ejecutivo Local con la empresa Inversiones

MEJ 3994, C.A., específicamente en lo relativo a la cantidad de personal

asignado a la ejecución del mencionado contrato.


DCP-009-12-2010

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa-Financiera.


Dirección de Servicios Públicos del Municipio Los Salias, del Estado Bolivariano

de Miranda.


La Dirección de Servicios Públicos está adscrita a la Alcaldía del Municipio Los

Salias, de acuerdo al contenido de lo señalado en la Ordenanza de Presupuesto

de Ingresos y Gastos de la entidad para el Ejercicio Económico Financiero 2010.

Esta unidad operativa es la encargada de la planificación, programación,

organización, dirección y coordinación, en el Municipio Los Salias, de la

ejecución de obras de asfaltado; mantenimiento y reparación de la vialidad,

alcantarillado, áreas verdes e inmuebles públicos del dominio público y/o

privado, ornato, supervisión y control de la prestación del servicio público de

aseo urbano y domiciliario; supervisión y control del servicio de alumbrado

público, telefonía, supervisión y control de aguas y acueductos y todas aquellas

áreas relacionadas con el aspecto físico del municipio, tales como: demarcación

vial, señalización vial, mantenimiento de drenaje, limpieza de quebradas,

mantenimiento de aceras, recolección de derrumbes en las vías públicas,

mantenimiento y reparación de fugas de aguas blancas y servidas, así como el

mantenimiento de cementerios municipales.



73


La Dirección de Servicios Públicos de la Alcaldía del Municipio Los Salias, no

posee un manual de procedimientos donde se definan los pasos, actividades o

procesos de las operaciones a ser ejecutadas por los funcionarios adscritos a

esa dependencia y que regulan el sistema de control interno, además a los

funcionarios no se les ha indicado de manera formal cuáles son sus obligaciones

y/o funciones inherentes a los cargos que desempeñan, contraviniendo lo

establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Interno en sus artículos Nº 36 y 37 así como las

Normas Generales de Control Interno en sus artículos Nº 20 y 22. Esto produce

un desorden en el cumplimiento de las funciones y la inadecuada utilización del

recurso humano, derivando en la ineficiencia e ineficacia de los procesos

internos y un bajo rendimiento en la gestión de la mencionada dependencia.

En cuanto al análisis a los documentos de soportes a los pagos efectuados por

el Ejecutivo Local, se evidenció que la Administración Activa pagó en exceso a la

empresa, debido que no fue tomada en consideración las ausencias del

personal, reflejadas en el “Control Diario de Asistencia” elaborado por la

Dirección de Servicios Públicos, así como la prestación del servicio durante los

días feriados, sábados y domingos. Además, en la factura Nº 0257

correspondiente al mes de febrero, indica 30 días en lugar de los 28 días

correspondientes, resultando una diferencia de dos días con respecto al pago.

Todas estas situaciones son contrarias a lo establecido en la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Interno

en su artículo 38, lo cual representaría una disminución injustificada del

patrimonio público, generando reintegros por parte de la contratista.

Las carátulas de los documentos de soportes de las órdenes de pago números

0066336 y 0066337, correspondientes al desembolso de las Valuaciones Uno y

Dos no presentan las firmas de los responsables, incumpliendo con la Ley de

Contrataciones Públicas en su artículo 117. Port este motivo, se realizan

desembolsos con instrumentos carentes de legitimidad.

Conclusiones

Del análisis efectuado a los procesos inherentes a la ejecución y tramitación de

los pagos de las valuaciones del contrato de servicio se constató debilidades de

control interno, que afectaron la exactitud, cabalidad y legalidad de los



74

desembolsos efectuados por la administración municipal; generando que no se

garantizara el resguardo del patrimonio público y transparencia en la aplicación

de los respectivos procedimientos administrativos.

Igualmente, se evidenció una marcada deficiencia por parte de la Dirección de

Administración y Finanzas en cuanto a la verificación de la documentación

soporte de las órdenes de pago, lo cual conduce a la realización de desembolsos

sin avales, como lo son la firma del responsable de la Dirección de Servicios

Públicos en los documentos soportes del pago y la emisión de órdenes de pago

a favor de una empresa distinta a la que se refleja en la caratula de la

valuación.

Recomendaciones

Establecer adecuados controles internos que permitan adoptar medidas

oportunas ante las irregularidades, que a su vez incrementen la protección

del patrimonio público; minimicen los riesgos de daños contra el mismo, y

promuevan la utilización racional de los recursos del municipio.

Activar mecanismos eficientes de inspección y vigilancia de las labores

contratadas, a objeto de cumplir de manera oportuna y eficaz los trabajos

encomendados, conforme a las metas y parámetros previstos en el contrato.

Realizar las diligencias necesarias a los fines de que la empresa prestadora

del servicio resarza al municipio los pagos en exceso.



75

ANEXO Nº 2

Universo de Organismos y Entes Sujetos a Control por La Contraloría Municipal

Entes y Organismos Cantidad

Alcaldía 1

Concejo Municipal 1

Institutos Autónomos 2

Servicios Autónomos 1

Fundaciones 0

Asociaciones Civiles 0

Empresas Municipales 1

Consejos Locales de Planificación Pública 1

Comunas 0

Consejos Comunales 0

Mancomunidades 0

Otros Entes o Instancias de Participación Ciudadana 9

TOTAL 16



76

ANEXO N° 3

Manuales de Organización, Normas y Procedimientos, Aprobados y utilizados por la Contraloría Municipal

Denominación Instrumento y

fecha de aprobaciónObjetivo

Resoluciones Internas

“NORMAS QUE REGULAN LA AUDITORÍA DE ESTADO Y LA ACTUACIÓN DE LOS AUDITORES EN MATERIA DE CONTROL FISCAL EN EL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-01/2007 08/01/2007

Facilitar la actuación de los auditores en materia de control fiscal en el Municipio Los Salias

“CRITERIOS TÉCNICOS PARA LA ELABORACIÓN DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA”

DCtM-02/2007 08/02/2007

Implantar los criterios técnicos para elaboración de informes de auditoría.

“MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-01-2008 16/09/2008

Definir, delimitar, establecer y describir la estructura organizativa y funcional, las políticas y normas de funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna.

“MANUAL DE PROCESOS INTERNOS DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-02-2008 16/09/2008

Servir de instrumento para la planificación y ejecución de las auditorías a realizar por el Área de Control Posterior de la Unidad de Auditoría Interna.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-04-2009 15/12/2009

Establecer las normas y procedimientos que permitan aplicar el procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidad administrativa, imposición de multas o formulación de reparos.

“MANUAL DE FUNCIONAMIENTO Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-05-2009 17/12/2009

Facilitar el funcionamiento del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal; así como los procedimientos para la presentación y tramitación de denuncias, quejas, reclamos, peticiones y sugerencias.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICOS Y ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-06-2009 17/12/2009

Facilitar los procedimientos que debe cumplir el personal adscrito a esa dependencia en la tramitación de las atribuciones encomendadas.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA COORDINACIÓN DE RECURSOS HUMANOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-07-2009 21/12/2009

Servir de instrumento para los procesos que ejecuta la Coordinación de Recursos Humanos (Ingreso, Cálculo y pago de la Nómina, Otorgamiento de Primas, Evaluación de Desempeño, Plan Anual de Capacitación, Cálculo y



77



… pago Bono Vacacional y Programa de asistencia Socio económica y Bonificación de Fin de Año.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE PERSONAL DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-08-2009 22/12/2009

Realizar el Control Perceptivo y Posterior en el área de personal en los órganos, dependencias y entes de la Administración Centralizada y Descentralizada del Municipio.

“MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE CRÉDITOS ASIGNADOS; COMPRAS; ÓRDENES DE PAGO Y CAJA CHICA”

DCtM-09-2009 22/12/2009

Normas y procedimientos para la planificación y formulación del Anteproyecto de Presupuesto.

“LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE LA POTESTAD INVESTIGATIVA, LA DESESTIMACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL Y LA IMPOSICIÓN DE LAS MULTAS PREVISTAS EN LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL”

DCtM-10-2009 23/12/2009

Instrumento para el ejercicio de la potestad investigativa, desestimación de los resultados de actuaciones de control e imposición de las multas previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE POTESTAD INVESTIGATIVA”

DCtM-11-2009 23/12/2009

Establecer los procedimientos en materia de potestad investigativa

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE OBRAS Y/O SERVICIOS DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-01-2010 24/08/2010

Normas y procedimientos destinados al control perceptivo y posterior en el Área de Obras y/o Servicios de la Dirección de Control Posterior.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOSESTINADO A LA VERIFICACIÓN DEL REGISTRO Y CONTROL DE LOS BIENES MUNICIPALES DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-02-2010 24/08/2010

Normas y procedimientos destinados a la verificación del registro y control de los bienes municipales.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL ARQUEO DEL FONDO DESTINADO A LA CAJA CHICA EN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE

DCtM-03-2010 24/08/2010

Normas y procedimientos para el arqueo del fondo destinado a laCaja Chica en los Órganos del Poder Público Municipal y sus dependencias, entes descentralizados funcionalmente



78



SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS

sin fines empresariales y servicios autónomos sin personalidad jurídica del municipio

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA OTORGAR EL BENEFICIO DE JUBILACIÓN A LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-04-2010 15/10/2010

Normas y procedimientos para otorgar el beneficio de jubilación a los funcionarios o empleados de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

Resoluciones Publicadas en Gaceta Municipal CREACIÓN DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.

CtM-020/2005 Gaceta Municipal

Nº 02/06 del 03/06/2005

Creación del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

REGLAMENTO INTERNO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.(Reforma)


Nº 05/05 del 13/05/2008

Normas organizativas relacionadas con la estructura, organización, funciones y competencias de las dependencias de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias

RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 2 SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.


Nº 10/06 del 16/06/2008

Organización y Funcionamiento de la Dirección de Determinación de Responsabilidades de la Contraloría del Municipio Los Salias.

REGLAMENTO INTERNO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.


Nº 13/06 del 19/06/2008

Regular la estructura, funciones y competencias de la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 3 SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS. (Reforma)


Nº 19/06 del 30/06/2008

Organización y Funcionamiento de la Dirección de Control Posterior de la Contraloría del Municipio Los Salias.

DESIGNACIÓN DE LOS INTEGRANTES DE LA COMISIÓN DE CONTRATACIONES DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.


Nº 08/09 del 23/09/2009.

Designación miembros principales y suplentes Integrantes de la Comisión de Contrataciones de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

CONSTITUCIÓN DEL COMITÉ DE JUBILACIONES DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA Y DESIGNACIÓN DE SUS INTEGRANTES.


Nº 10/12 del 18/12/2009

Constitución del Comité de Jubilaciones de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda y Designación de sus Integrantes.



79



RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 1 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL DESPACHO DEL CONTRALOR MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA. (Reforma)


Nº 08/07 del 19/07/2010

Organización y funcionamiento del Despacho del Contralor Municipal del Municipio Los Salias y sus dependencias adscritas

ESTATUTO DE PERSONAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA. (Reforma)


Nº 07/2010-A del 18/10/2010

Establecer las normas que rigen a los funcionarios al servicio de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

NORMAS QUE REGULAN LOS TRÁMITES PARA ADQUISICIÓN DE BIENES, MATERIALES Y/O SERVICIOS QUE EFECTÚAN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL, ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.

CtM-046/2010 Gaceta Municipal Nº Extraordinario

12/11 del 22/11/2010

Regular los trámites necesarios para la adquisición de bienes, materiales y/o servicios que efectúan los órganos del Poder Público Municipal, Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales y Servicios Autónomos Sin Personalidad Jurídica del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda.



80

ANEXO Nº 4

Sistemas de Información, Administrativos y de Apoyo de la Contraloría Municipal

Denominación y software (libre o propietario)

Funcionalidad

Windows 7 en Español (Propietario).

Sistema operativo producido por Microsoft Corporation. Esta versión está diseñada para uso en PC, equipos de escritorio de oficinas, es utilizado para los equipos de escritorio y portátiles los cuales son para el uso del personal en el desarrollo de sus labores de oficina y de auditorías.

Office 2010(Propietario). Versión de la suite ofimática Microsoft Office de Microsoft, incluye compatibilidad extendida para diversos formatos de archivos. Office 2010 incluye Word el cual es procesador de textos, Excel manejador de hojas de cálculos y fórmulas, PowerPoint diseñador de presentaciones y OneNote es un bloc de trabajos y notas para ayudar a la agenda ejecutiva y el control de correspondencias la cual funciona directamente en navegadores web.

Adobe Systems Incorporated (Libre).

Adobe Reader, programa de visualización de archivos PDF que puede abrir todos los documentos PDF e interactuar con ellos. Flash Player es una aplicación de tiempo de ejecución multiplataforma basada en explorador que ofrece una visualización inmejorable de aplicaciones, contenido y videos en pantallas y exploradores.

Adobe Systems Incorporated (Propietario).

Adobe Creative Suite programas para trabajar varios archivos de imágenes, crear documentos, folletos, calendarios, entre otros.

CorelDRAW X4(Propietario). Edita, mejora e implementa gráficos basados en vectores

ABBYY Fine Reader 8.0 Professional (Propietario).

Sistema para convertir imágenes en texto y/o documentos OCR.

Mozilla Firefox 3.6.13 (Libre) Explorador Web para búsquedas y descargas en internet.

Panda Antivirus (Propietario). Software para proteger los equipos de posibles amenazas de virus, spyware y adware.

TuneUpUtilities (Propietario). Programa de mantenimiento para sistemas operativos, registros de computadoras y programas diversos en los equipos de computación.



81

ANEXO Nº 5

Actuaciones de Control de Obligatorio Cumplimiento practicadas por la Contraloría Municipal

TIPO DENOMINACIÓN

DEL ENTE A CREAR

NATURALEZA JURÍDICA DEL ENTE A CREAR

OBJETIVO DEL ENTE A CREAR

CONFORMIDAD O NO DE CREACIÓN

DEL ENTE

MOTIVOS QUE FUNDAMENTARON LA

DECISIÓN

CREACIÓN DE INSTITUTOS AUTÓNOMOS, FUNDACIONES O ASOCIACIONES CIVILES MUNICIPALES, CONFORME A LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 72 DE LA LEY ORGÁNICA DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL.

Instituto

Autónomo de

Cultura y Deporte

del Municipio

Los Salias

Ente de carácter

público

Estimular planificar,

dirigir, coordinar,

ejecutar, supervisar

y evaluar actividades

culturales y

deportivas en el

Municipio Los Salias

en coordinación con

otros organismos

Si

El cumplimiento de los

extremos legales

establecidos en el

Ordenamiento Jurídico

que rige la materia

TIPO UBICACIÓN DEL INMUEBLE

USO QUE SE PRETENDE DARAL INMUEBLE

PRECIO DE ENAJENACIÓN

(EXPRESADOS EN m2)

CONFORMIDAD O NO DE LA

CONTRALORÍA MUNICIPAL

RAZONES QUE FUNDAMENTEN OPINIÓN DE LA CONTRALORÍA

MUNICIPALDESAFECTACIÓN DE LOS BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO DEL MUNICIPIO, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 133 DE LA

-0- -0- -0- -0- -0-

TIPO UBICACIÓN DEL INMUEBLE

USO QUE SE PRETENDE DAR

AL BIEN

PRECIO DE ADQUISICIÓN

(EXPRESADOS EN m2)

CONFORMIDAD O NO DE LA

CONTRALORÍA MUNICIPAL

RAZONES QUE FUNDAMENTEN OPINIÓN DE LA CONTRALORÍA

MUNICIPAL

ADQUISICIÓN DE LOS BIENES INMUEBLES NECESARIOS PARA ELUSO PÚBLICO O SERVICIO OFICIAL DEL MUNICIPIO, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 135 DE LA

Á

-0- -0- -0- -0- -0-

TIPO DENOMINACIÓN OFICINA DE HACIENDA ENTREGADA CANTIDAD

VERIFICACIÓN DE ACTAS DE ENTREGA DE OFICINAS DE HACIENDA

-0- -0-



82

ANEXO Nº 6

Información sobre los Procesos de Potestad Investigativa Contraloría Municipal

Potestad Investigativa Cantidad

Iniciadas en trámite 0

Fase de Notificación 0

Fase de Prueba 0

Fase de Informes de Resultados 0

Concluidas 1

TOTAL INICIADAS EN TRÁMITE Y CONCLUIDAS 1

LOS ANEXOS 7, 8 Y 9 NO APLICAN



83

ANEXO N° 10

Expedientes Remitidos al Ministerio Público por Indicios de Responsabilidad Civil y/o Penal

Órgano o Ente Motivación Año Oficio de Remisión

Número Fecha Fiscal Superior del Ministerio Publico Circunscripción Judicial del Estado Bolivariano de Miranda

Presunta delito de falsedad en los actos y documentos, previsto en el Código Penal vigente

2009 CTM-0631-10-2010

22/10/2010



84

ANEXO Nº 11

Información sobre El Plan Operativo Anual (POA) por Tipo de Actuaciones y Actividades

Actuaciones Ejecutadas Planificadas

Ejecutadas No Programadas

No Concluidas (Programadas

No Programadas)

Total Ejecutadas

ACTUACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO

1 55 56

ACTUACIONES SELECTIVAS 3.839 111 186 3.942

TOTAL ACTUACIONES 3.840 166 186 3.998

Actividades Ejecutadas Planificadas

Ejecutadas No Programadas

No Concluidas (Programadas

y No Programadas)

Total Ejecutadas

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL 896 65 19 943

ACTIVIDADES REALIZADAS PARA EL FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

7 0 0 7

ACTIVIDADES VINCULADAS CON LA POTESTAD INVESTIGATIVA Y EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO

17 2 0 19

TOTAL ACTIVIDADES 920 67 19 969



85

ANEXO Nº 12

Presupuesto de Gastos por partidas

Código/denominación Partidas Aprobado

(Bs.F.) Modificado

(Bs.F.) Ejecutado

(Bs.F.)

4.01.00.00.00 Gastos de personal

3.805.530,18 3.418.374,18 3.125.259,40

4.02.00.00.00 Materiales, suministros y mercancías

80.882,00 122.752,00 105.428,58

4.03.00.00.00 Servicios no personales

161.457,00 203.735,57 175.690,16

4.04.00.00.00 Activos reales

173.640,00 333.446,43 247.896,22

4.07.00.00.00 Transferencias y donaciones

150.387,16 150.387,16 0,00

4.11.00.00.00 Disminución de pasivos

0,00 182.201,00 151.526,97

TOTAL 4.371.896,34 4.410.896,34 3.805.801,33



86

ANEXO Nº 13

Remuneraciones Percibidas por la Contralor Municipal

Remuneraciones Monto en (Bs.F.)

Concepto Observaciones y resoluciones mediante las cuales se acordaron los aumentos

Sueldo 154.479,00 Ajuste sueldo base según Resolución Nº CtM-011/2010 publicada en Gaceta Municipal Nº Extraordinario 10/05 del 19/05/2010 y Resolución No. CtM-016/2010 publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario 05/06 del 10/06/2010. respectivamente

Compensaciones 0,00 -0-

Prima Profesional 8.460,00 -0-

Bono vacacional 23.919,00 -0-

Bonificación fin de año 53.890,22 -0-

Bonificaciones especiales 28.702,74 -0-

Otras bonificaciones 0,00 -0-

Gastos de representación 24.000,00 -0-

TOTAL 293.450.96

EL ANEXO 14 NO APLICA



87

ANEXO Nº 15

Número de Funcionarios, Empleados, Obreros y Personal al Servicio de la Contraloría Municipal

Denominación N°

Trabajadores

Distribución del Personal

Profesión Cargo

Personal Fijo

Directivos

1 Ingeniero y Abogado, Especialista en Derecho Administrativo y en Gerencia Municipal

Contralor Municipal

1 Abogado, Especialista en Derecho Civil y en Gerencia Municipal

Directora de Servicios Jurídicos y Atención al Ciudadano

1 Ingeniero Civil Licenciado en Administración y Gestión Municipal

Director de Control Posterior

1 Abogado Directora de Determinación y Responsabilidades

1 Contador Público Auditor Interno Interino

Jefes de Oficinas 1 TSU en Recursos Humanos

Coordinador Jefe de Recursos Humanos

1 Bachiller Coordinador Jefe de Administración y Servicios

Administrativo

1 Abogado, Especialista en Derecho Procesal Civil

Abogado de Contraloría IV

2 Abogados Abogado de Contraloría II

Abogado de Contraloría I

1 Ingeniero Civil Auditor Jefe de Control de Obras y Urbanismo

1 Economista Auditor de Contraloría Jefe

2 Licenciados en Administración Mención Recursos Materiales y Financieros

Auditor de Contraloría I

Auditor de Contraloría II

1 Técnico Superior Universitario en Administración de Recursos Humanos


2 Técnico Superior Universitario en Administración Mención Sistemas Administrativos y Contables


Auditor de Contraloría II

1 Técnico Superior Universitario en Administración Mención Mercadeo

Analista Contable II

1 Técnico Superior Universitario en Construcción Civil




88

11 Bachiller

Secretaria Ejecutiva III

Secretaria Ejecutiva I

Asistente

Analista de Sistemas II

Asistente Administrativo II

Asistente Administrativo I

Asistente Administrativo I

Asistente de Oficina I

Asistente de Oficina II

Auditor Contraloría IV

Auditor de Contraloría IV

Personal Contratado

1 Contador Público Asesora

1 Lic. En Educación Integral y TSU en Administración de Personal

Asesora

Obreros Fijos 1 Bachiller Aseadora

TOTAL 33



89

ANEXO Nº 16

Movimientos de Personal: Ingresos y Egresos (Renuncias, Destituciones, Jubilaciones y Pensiones)

Denominación del Cargo N° de Ingresos

(Nº Designación y Fecha)

Egresos. Renuncias, Destituciones, Jubilaciones y Pensiones.

Personal Fijo

Directivos Auditor Interno Interino 02/08/2010

-

Administrativo

- Renuncia. Secretaria III 11/01/2010

Secretaria III 25/01/2010

-

Asistente 22/03/2010

-

- Renuncia. Asistente Administrativo I 1/06/2010

Asistente Administrativo I 1/06/2010

-

Auditor de Contraloría I 18/10/2010

Renuncia. Auditor de Contraloría I 15/12/2010

Abogado de Contraloría I 16/11/2010

-

Abogado de Contraloría I 16/11/2010

Renuncia. Abogado de Contraloría I 16/12/2010

Personal Contratado

Asesora 12/01/2010

Fin del Contrato 31/12/2010

Asesora 19/01/2010

Fin del Contrato 31/12/2010

TOTAL 9 6

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