02 03 13 - contraloría municipal :: municipio los salias anual 2012... · el presente informe...

Contraloría Municipal de Los Salias

Ejercicio Económico Financiero 2012

Introducción Despacho de la Contralora Municipal

Capítulo I Información General de la Contraloría Municipal

Capítulo II Resultados de la Gestión de Control

Capítulo III Actuaciones de Control

Capítulo IV Actividades de apoyo a la Gestión de Control y vinculadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal

Capítulo V Potestades Investigativas, Acciones Fiscales y Expedientes remitidos al Ministerio Público

Capítulo VI Gestión Interna de la Contraloría Municipal

Capítulo VII Otras Informaciones de Obligatorio Cumplimiento

Anexos

32

02

03

13

40

49

50

66

67

Í N D I C E

2



El presente informe expone detalladamente, ante la Contraloría General de la

República, la actividad desarrollada por la Contraloría Municipal del Municipio Los

Salias durante el Ejercicio Económico Financiero 2012, y los resultados de la acción

fiscalizadora de este órgano de control, siguiendo los lineamientos y esquemas

previstos en el Instructivo para la Elaboración del Informe Anual de Gestión de

Contralores Municipales, y cumpliendo con lo dispuesto en el artículo 107 de la Ley

Orgánica del Poder Público Municipal.

Marvelis Suárez García de Díaz

Contralora Municipal

San Antonio de Los Altos, marzo 2013

3



CAPÍTULO I

INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

La Contraloría del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda se creó el 8

de noviembre de 1984, según lo establecido en la Ordenanza de Contraloría

Municipal, publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario - Noviembre 1984.

La ciudadana Marvelis Suárez García, titular de la cédula de identidad

Nº V-5.539.877, fue designada y juramentada como Contralora Municipal por un

período de cinco años, a partir de la toma de posesión de este cargo, según se

constata en la Gaceta Municipal Nº 01/08 del 1 de agosto de 2011, como producto

del concurso respectivo.

Este informe representa un documento fidedigno que detalla en términos cualitativos

y cuantitativos el alcance de la gestión desarrollada por el equipo profesional y

técnico que conforma este organismo bajo la conducción de su máxima autoridad.

Por ello, la intención primaria de esta memoria sobre la actuación anual es reflejar el

conjunto de resultados eficientes y oportunos que se concretaron durante el período

fiscal en cuestión. Además demostrar la dimensión del compromiso de quienes

tuvieron la responsabilidad de llevar adelante cada uno de los objetivos previstos en

el Plan Operativo Anual, apegados a los principios éticos y valores de honestidad,

responsabilidad y transparencia que guían el desempeño de esta contraloría.

Para sintonizar a todo el equipo humano en propósitos de excelencia comunes fue

tarea de la contralora orientar y jerarquizar la respuesta institucional; supervisar

cada resultado; y generar un ambiente laboral de respeto, de estímulo profesional y

de incentivos formativos para garantizar excelencia en los múltiples campos de

acción.

Todo este emprendimiento se fundamentó en los lineamientos que imparte el órgano

rector, Contraloría General de la República en la búsqueda de mejorar la eficiencia en

el uso de los recursos y potenciar las acciones dirigidas al fortalecimiento del

organismo y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Por este motivo, una buena parte

del equipo profesional, con el liderazgo de la contralora municipal, se centró en

realizar un ejercicio analítico de ciertos puntos de mejoras detectados para así

reformular el Plan Estratégico Institucional (PEI) de la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias 2012-2016, el cual representa el marco estratégico de los

procesos, sistemas, procedimientos y metodologías que se deben activarse

integralmente para alcanzar objetivos institucionales a mediano y largo plazo.

4



Fue así que en el último trimestre del año 2012 esta propuesta estratégica fue

reformulada mediante Resolución Interna Nº DCtM-006/2012 del 17 de octubre 2012,

a los efectos de fortalecer las dependencias que conforman las áreas medulares y de

apoyo del organismo, incorporando nuevos objetivos estratégicos institucionales;

consustanciados con los Ejes Estratégicos ya definidos, a saber:

1. Contribuir con el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal.

2. Articular el Control Fiscal con el Control Social.

3. Fortalecer el ejercicio del Control Fiscal.

4. Fortalecer la gestión institucional de la Contraloría Municipal Los Salias.

A objeto de concretar mejoras en el rendimiento del personal, aprovechamiento de

los espacios, así como en los esquemas operativos y funcionales se alcanzaron

objetivos relevantes:

Se reubicó la oficina del Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, en cumplimiento a

las normas establecidas para fomentar la participación ciudadana, en cuanto al valor

que tiene situar la oficina del SAC, próxima a la entrada de la sede institucional. Esto

para facilitar el más rápido acceso a posibles usuarios que deseen realizar denuncias,

reclamos, sugerencias o planteamientos relativos a la gestión pública que se

desarrolla en la comunidad saliense.

A los fines de configurar el lugar, se acondicionó un área cercana a la recepción,

mediante la instalación de tabiquerías existentes, del suministro de servicio eléctrico

y de conexiones a las redes informáticas. Se adquirió igualmente mobiliario nuevo y

se incorporó un equipo de computación necesario para el mejor desempeño laboral.

Asimismo, siguiendo esta normativa, se modificó la estructura orgánica de este

organismo para adscribir el SAC al Despacho del Contralor, ya que anteriormente

formaba parte de la Dirección de Servicios Jurídicos y Atención al Ciudadano. (Ver

nuevo organigrama al final de este capítulo).

Esta situación exigió la creación del cargo de Coordinador del SAC así como aplicar

cambios en el Reglamento Interno de esta contraloría y sus manuales respectivos.

De igual forma, se llevó a cabo el concurso público, de acuerdo a las disposiciones

previstas en el marco jurídico respectivo, para designar al Auditor Interno. Este

profesional comenzó a ejercer a partir del mes de mayo, realizando el examen

posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas,

presupuestarias y financieras de esta contraloría para evaluarlas y verificarlas. Una

5



vez completado este proceso, elaboró los respectivos informes con las observaciones,

conclusiones y recomendaciones correspondientes.

Dentro de las líneas de maximizar los recursos tecnológicos, se realizaron compras de

mobiliario de oficina, equipos de procesamiento de datos, operativos, de

comunicación y herramientas funcionales.

Mención especial lo amerita el haberse concretado por primera vez el Beneficio de

Guardería, el cual establece entregarles a las madres y padres trabajadores de esta

contraloría un aporte, equivalente al 40% del salario mínimo, para amortiguar los

costos que representan la utilización de servicios de cuidados maternales para sus

hijos menores de cinco años.

Por otra parte, la Contralora Municipal de Los Salias prosiguió en el objetivo de

promover el adiestramiento sobre Control Fiscal y temas vinculados a la

administración para funcionarios adscritos tanto de este organismo como a

dependencias públicas del gobierno municipal y a otros órganos de control.

Dentro de este programa de actualización profesional y especialización en la materia

que compete a organismos de control, la contralora estimó de relevante valor

formativo la realización de un curso sobre Sistema de Control Interno Efectivo,

dirigido a personal de la Administración Pública Activa y descentralizada y a unidades

de Auditoría Interna. Es hacer notar que es la primera vez que este órgano

conceptualiza, desarrolla e imparte una actividad de este género, la cual fue llevada

adelante por funcionarios de esta contraloría, bajo la conducción de la contralora

municipal y la directora de Determinación de Responsabilidades.

Asimismo se propició la realización del curso sobre Aspectos Técnicos y Legales en la

redacción y elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y Definitivos, dictado a

funcionarios de esta contraloría, unidades de Auditoría Interna de la entidad y de

otras jurisdicciones. Adicional a estos dos cursos, funcionarios adscritos a este

órgano participaron en otros seis cursos de formación, con lo cual se totaliza ocho

actividades de aprendizajes, cuya duración abarcó 181 horas y contó con la

participación de 77 funcionarios.

Los principales temas abordados en programa son: normas, procedimientos y

técnicas de las fases de la Auditoría en el campo de trabajo/ Aspectos Técnicos y

Legales en la redacción y elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y

Definitivos/ Sistema de Control Interno Efectivo/ Retenciones en el Impuesto sobre

la Renta e Impuesto al Valor Agregado para los Entes Públicos Nacionales, Estadales

6



y Municipales/ Régimen Jurídico de las Contrataciones Públicas/ Nueva Ley Orgánica

del Trabajo, Los Trabajadores y Trabajadoras/ Control y Gestión Presupuestaria y La

Nueva LOTTT y su incidencia en el Régimen Laboral Funcionarial. Ver cuadro de

Capacitación Profesional en la sección de Recursos Humanos.

En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 33 funcionarios, tres

contratados y un obrero. El nivel académico del referido recurso humano se

muestra en el Anexo Nº 15.

Como fundamento del sistema de control interno de este organismo, se aplicaron los

manuales de organización, normas y procedimientos dictados durante años

anteriores. De igual modo, se formularon y aprobaron las reformas de algunos de

estos instrumentos normativos a los fines de ajustarlos a la dinámica y a

determinados requerimientos para la óptima gestión de control que realiza este

órgano.

(Anexo Nº 3).

Con el objeto de mantener una corriente informativa con los entornos directos, con la

comunidad y organismos relacionados, el SAC activó el twitter @CMEMLosSalias, con

el cual la institución se inserta en las redes sociales para además tratar de temas

sobre actuaciones oficiales de este órgano y de interés para la comunidad; estimular

de una forma directa y rápida la participación comunitaria.

Para divulgar el conocimiento sobre las vías digitales establecidas por este organismo

que favorecen el acercamiento con los ciudadanos, se elaboró un documento, en

formato tríptico. Este material que específica los canales que apoyan la presentación

de casos, denuncias, sugerencias o reclamos de una forma rápida y sencilla fue

distribuido entre los pobladores y servidores públicos de la jurisdicción.

Por segundo año consecutivo, se realizó la elección del Contralor Escolar de la U.E.

Escuela Comunitaria de esta entidad que contó con la participación de 163

ciudadanos, entre personal docentes y estudiantes, y con la valiosa colaboración de

funcionarios de la Dirección Regional del Consejo Nacional Electoral. De igual manera,

se iniciaron los procesos pertinentes para implementar nuevamente esta actividad en

la Escuela Municipal Elsa Núñez Vargas en el año 2013.

Asimismo, se dictó una charla a representantes de 17 consejos comunales, en la sede

del Centro Nacional de Formación Simón Rodríguez, sobre las funciones de la

Contraloría Municipal y su Servicio de Atención al Ciudadano.

7



El Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, recibió dos casos, los cuales se

canalizaron debidamente.

De forma periódica se actualizaron los contenidos relativos a los distintos segmentos

de la página Web www.contralorialossalias.gob.ve. Se incorporaron los resúmenes de

las leyes, reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la

Gaceta Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. También se

procesó la información online que se genera del SAC activo en este web site.

Un logro de singular significación fue la medida dictada por el Ejecutivo Municipal de

Los Salias de prohibir el paso de carga pesada por el elevado de la avenida Francisco

Salias, debido al desnivel que presentaba esa vía por desgaste de sus bases de

apoyo; hecho evidenciado por este organismo mediante una fiscalización a dicha

estructura.

Como es puntual destacar en este informe, el Presupuesto de Gastos aprobado para

el funcionamiento de la Contraloría Municipal Los Salias durante el Ejercicio

Económico Financiero 2012 fue por la cantidad de Seis Millones Cuatrocientos

Veintitrés Mil Veintitrés bolívares con veintiún céntimos (Bs. 6.423.023,21), siendo

incrementado su monto original, mediante la aprobación de un crédito adicional, por

Ciento Sesenta y Siete Mil bolívares sin céntimos (Bs. 167.000,00), según Decreto Nº

020/2012, publicado en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario 06/06 del 07/06/2012,

quedando al cierre del ejercicio en Seis Millones Quinientos Noventa Mil Veintitrés

bolívares con veintiún céntimos (Bs. 6.590.023,21).

Esta asignación presupuestaria fue ejecutada mediante las siguientes partidas:

401.00.00.00. Gastos de Personal

402.00.00.00. Materiales, Suministros y Mercancías

403.00.00.00. Servicios no Personales

404.00.00.00. Activos Reales

407.00.00.00. Transferencias y Donaciones

(Anexo N° 12).

Otro aspecto de importancia es el relacionado con la actuación que la Dirección de

Control Posterior realizó a los organismos, entes y dependencias del Municipio Los

Salias para conocer el grado de cumplimiento de los planes y objetivos previstos para

el ejercicio y el desarrollo de las actividades administrativas-contables efectuadas

durante los períodos analizados. La evaluación practicada, el análisis de los procesos,

la observancia de los señalamientos a las normas, controles y reglas pertinentes,

8



arrojó informes, los cuales fueron dados a conocer a las instancias correspondientes

para que aplicaran los correctivos planteados.

De esta forma, llevó a cabo un total de 50 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 30

fueron inspecciones a obras, seis se refieren a Auditorías, seis son Actuaciones de

Seguimiento, cuatro fueron Exámenes de Rendición de Cuenta y finalmente, cuatro a

Subsidios Recibidos por parte de particulares.

Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan

debilidades de control interno en el manejo presupuestario y financiero de los fondos

públicos, insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados,

inobservancia de normas legales y sublegales que regulan los procesos

administrativos, dificultando el desempeño de una administración transparente,

eficiente, eficaz y oportuna que derive a la optimización de los recursos y a la

salvaguarda del patrimonio público municipal.

Le correspondió a la Dirección de Servicios Jurídicos brindar asesorías personalizadas

a funcionarios de la Administración Activa, como descentralizadas; para aclarar

asuntos concernientes a actos administrativos, procedimientos, normas jurídicas y

cualquier otro tipo de consultas que apoyaran la gestión.

De igual modo, se exhortó a las máximas autoridades de la Alcaldía y del Instituto

Autónomo de la Policía Municipal a elaborar los Manuales de Normas y Procedimientos

de las áreas carentes de estos instructivos; así como actualizar los existentes.

En razón a que no fue presentado a consideración de la Dirección de Determinación

de Responsabilidades ningún procedimiento administrativo de su competencia, prestó

apoyo al Despacho en distintas actividades. Cabe destacar las siguientes:

Realizó la recopilación de las propuestas provenientes de diferentes dependencias

de este órgano, con la finalidad de analizarlas, acoplarlas a ideales centrales y

comunes para así concretar la reformulación del Plan Estratégico de la Contraloría

Municipal del Municipio Los Salias, 2012-2016, el cual es la guía para orientar el

desarrollo adecuado, consolidado y eficiente de la gestión institucional.

Contribuyó en la elaboración definitiva, en algunos casos y preliminar, en otros, de

un total de cinco manuales y dos normas de carácter interno. Se subraya la

referente a los lineamientos para la elaboración del Plan Operativo Anual, POA,

cuya esencia es mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y potenciar las

acciones dirigidas al fortalecimiento del organismo y del sistema nacional de

control fiscal.

9



Participó en el plan de asesoramiento a varios entes del municipio, en cuanto al

procedimiento que debe cumplirse para realizar el concurso público destinado a

seleccionar al titular de la Unidad de Auditoría Interna. Dentro de esta labor de

apoyo, se exhortó también a los referidos órganos que dotaran a sus respectivas

unidades de la estructura básica mínima de conformidad con lo dispuesto en la

normativa que regula materia, logrando que algunos de ellos efectuaran dichos

concursos y adecuaran su estructura.

Aun cuando este organismo había alcanzado importantes objetivos durante los tres

primeros trimestres del año 2012, en el cuarto y último trimestre se enfrenta a un

inesperado y desconcertante hecho sin precedentes ni explicación como lo fue la

ejecución no autorizada de 13 débitos indebidos, aplicados a la cuenta corriente Nº

0102-0258-280000083768 a nombre de Contraloría Municipal del Municipio Los

Salias en el Banco de Venezuela, ubicada en la Sucursal Los Castores, destinada para

Gastos de Personal.

Al momento de presentarse esta situación, este organismo había pagado

oportunamente los aportes patronales correspondientes al Instituto Venezolano de los

Seguros Sociales, Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones, Régimen Prestacional

de Vivienda y Hábitat y Caja de Ahorros así como enteró las retenciones efectuadas al

personal empleado, jubilado, obrero y contratado hasta el mes de septiembre. Quedó

pendiente la deuda por concepto del aporte patronal correspondiente a los meses de

octubre, noviembre y diciembre, así como el monto de las retenciones de la primera

quincena del mes de octubre.

También esta insolvencia económica afectó el cumplimiento de pagos

correspondientes a Bonificación de Fin de Año del personal, Honorarios Profesionales

y la Garantía de Prestaciones Sociales generada por la Bonificación de Fin de Año, las

Prestaciones Sociales del personal contratado y los ajustes referentes a las del

personal egresado.

Como una respuesta categórica y emergente, la contralora encauzó una serie de

acciones, con el soporte y asesoría de su equipo legal para denunciar el hecho ante

las instancias pertinentes para aclarar y solventar esta irregularidad que compromete

un capital de Un millón Novecientos Noventa Mil Doscientos Cincuenta y Tres con

Cincuenta céntimos (Bs. 1.990.253,50) depositados en la cuenta del personal de este

órgano.

10



Se presenta la secuencia de las actuaciones efectuadas por esta contraloría, con

respecto al caso referido:

Se realizó el 23 de octubre un reclamo, vía telefónica, al Banco de Venezuela al

instante de que este organismo se percatara de la ausencia de fondos.

Presentación, en la misma fecha, por parte de la máxima autoridad y de la

responsable del área administrativa de esta institución de un Oficio ante la agencia

bancaria respectiva a los efectos de formalizar el reclamo, enviando copia a la

Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (SUDEBAN).

Se acudió el 24 de octubre a la Fiscalía Vigésima Quinta de la Circunscripción

Judicial del estado Bolivariano de Miranda con competencia en Materia Contra la

Corrupción, Bancos, Seguros y Mercados de Capitales, con la intención de formular

la denuncia respectiva; para dar inicio al proceso de investigación concerniente.

Se envió el 25 de octubre comunicación a la Contralora General de la República,

máxima autoridad del sistema, para ser de su conocimiento los acontecimientos

sucedidos, en razón a que este órgano es integrante del Sistema Nacional de

Control Fiscal.

Se acudió el 26 de octubre a la sede principal el Banco de Venezuela a objeto de

efectuar nuevamente el reclamo ante la oficina de atención de reclamos y

solicitudes de servicio transacciones nacionales. Esto en virtud de que ningún

empleado o autoridad de la Oficina Los Castores del Banco de Venezuela, prestó

adecuada atención en cuanto al reclamo ya descrito.

Se remitió el 26 de octubre a la Vicepresidencia Corporaciones Públicas Banco de

Venezuela, comunicación con atención al ciudadano Olenin Riobueno, mediante la

cual se narra de manera sucinta los hechos ocurridos; requiriendo además que se

practicaran las diligencias necesarias para solventar la problemática confrontada,

ya que los recursos objeto del débito no autorizados son los destinados a

satisfacer los derechos laborales de nuestro personal, entiéndase por estos los

conceptos de remuneración (salarios) y demás prestaciones pecuniarias

(bonificación de fin de año, aportes patronales, pagos de uniforme, cestatickets).

Se remitieron en la misma fecha, Oficios al Alcalde y Presidente del Concejo

Municipal de esta jurisdicción, a los fines de informar sobre los hechos en cuestión.

Se dirigieron el 8 de noviembre comunicaciones a la Caja de Ahorros y Préstamos

de los Trabajadores del Concejo, Alcaldía, Contraloría, Institutos Autónomos y

dependencias municipales Los Salias; Instituto Venezolano de los Seguros Sociales

11



(IVSS); Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH); Fondo Especial de

Jubilaciones y Pensiones; y el Servicio Nacional Integrado de Administración

Aduanera y Tributaria (SENIAT), con el propósito de informar a dichas instituciones

la problemática en referencia, la imposibilidad de honrar en la fecha programado

los compromisos de Ley.

Se recibieron el 13 de noviembre en la sede de esta contraloría municipal personal

del Banco de Venezuela a fin comprobar y revisar el manejo de la aplicación

instalada en el equipo informático por dicha entidad bancaria para las operaciones

de intermediación financiera de pago de nómina.

Se entregó un escrito el 21 de noviembre al Presidente del Banco de Venezuela, en

el cual se le participa nuestro interés de resolver el caso relacionado con los 13

débitos no autorizados por esta contraloría que se hicieron a la cuenta nómina y

otros beneficios laborales de nuestro personal. Al cierre del año no se había

obtenido respuesta sobre lo planteado.

Se consignaron el 27 de noviembre sendos escritos ante el Despacho del

Superintendente de la Superintendencia Nacional de Bancos y otras Instituciones

Financieras (SUDEBAN) y el Instituto para la Defensa de Personas en el Acceso a

los Bienes y Servicios (INDEPABIS), los cuales exponen la falta de respuesta del

reclamo presentado a la mencionada entidad bancaria.

Se procedió el 28 de diciembre a ejercer el recurso de revisión, siguiendo las

especificaciones reseñadas por el Banco de Venezuela, desvirtuando los

señalamientos expuestos por dicha institución financiera.

A título conclusivo, es de destacar que la esencia de este informe evidencia a través

del conjunto de logros alcanzados, el sentido de madurez institucional desarrollado en

los dos últimos años. Esto se apoya en la actitud de ser consecuente con los

principios que rigen la contraloría, en el progresivo aprendizaje del personal,

capacitándolo para mayores responsabilidades y respuestas más eficientes. Se

observa como expresión cualitativa que la contralora supo hacer valer dos puntos

clave: Uno reafirmar el carácter de servidor social que define a cada funcionario de

esta contraloría municipal. Es decir, conectar la trascendencia de la labor ejercida con

el respeto al Patrimonio Nacional, a la defensa de los recursos que se le asignan a la

comunidad y al fiel cumplimiento del marco jurídico que norma todo sistema de

control fiscal.

12



Dos: Motivar la identificación de su gente con su institución; fomentar el crecimiento

humano y profesional y sobre todo; proyectar en cada uno de sus funcionarios, una

idea común: aportar lo mejor para calificar esta institución como una contraloría de

referencia, consustanciada con logros de excelencia y con una creencia leal de lo que

hace y por qué se hace.

Organigrama Estructural de la Contraloría Municipal Los Salias 2012

Durante este período la estructura orgánica fue modificada debido a la

desincorporación del Servicio de Atención al Ciudadano de la Dirección de Servicios

Jurídicos y Atención al Ciudadano para ser adscrito al Despacho en cumplimiento a

las normas establecidas para fomentar la participación ciudadana.

Universo de organismos y entes sujetos a control

Los órganos que integran el Poder Público Municipal y entes descentralizados

funcionalmente de esta jurisdicción, bajo el ámbito de control de este organismo, así

como otros sujetos privados que recibieron recursos del Municipio Los Salias,

conformados al 31-12-2012, suman 16 en total, de los cuales siete son entes y nueve

instancias de participación ciudadana; tal como se especifican en el Anexo Nº 2.

13



CAPÍTULO II

RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL

1. Diagnóstico de la Administración Municipal

Durante el año 2012 esta contraloría efectuó una serie de actuaciones en diferentes

entes, dependencias y demás órganos que conforman el Poder Público Municipal de

esta entidad, en ejercicio de sus funciones de control, vigilancia y fiscalización,

orientándose fundamentalmente a la consecución del objetivo general: verificar si los

ingresos, gastos y bienes municipales, así como las operaciones relativas a los

mismos, acataron la normativa legal vigente y procedimientos e instructivos dictados

a los fines de afianzar los principios que deben caracterizar una eficiente

administración.

A tales efectos, durante el ejercicio fiscal en alusión, este organismo llevó a cabo un

total de 50 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 30 fueron inspecciones a obras, seis

se refieren a Auditorías, seis son Actuaciones de Seguimiento, cuatro fueron

Exámenes de Rendición de Cuenta y finalmente, cuatro corresponden a subsidios

otorgados a particulares.

Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan

debilidades de control interno en el manejo presupuestario y financiero de los fondos

públicos, insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados,

inobservancia de normas legales y sublegales que regulan los procesos

administrativos, dificultando el desempeño de una administración transparente,

eficiente, eficaz y oportuna que derive a la optimización de los recursos y a la

salvaguarda del patrimonio público municipal.

2. Fallas y Deficiencias

Las actuaciones realizadas a los organismos, entes y dependencias del Municipio Los

Salias permitieron conocer el grado de cumplimiento de los planes y objetivos

previstos para el ejercicio y el desarrollo de los procesos administrativos-contables

efectuados durante los períodos analizados, así como la detección de fallas o

debilidades comunes encontradas en los entes u organismos auditados,

determinándose:

Alcaldía del Municipio Los Salias

Auditorías

Unidad Técnica Administrativa

14



Este organismo practicó una auditoría operativa financiera a objeto de verificar el

cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social, durante los Ejercicios

Económicos Financieros 2009 y 2010, encontrándose las siguientes faltas:

Se confirmó que no dispone de un Manual de Normas y Procedimientos que

permita establecer un plan de políticas y normas, para garantizar el logro de los

objetivos planteados.

La ejecución del proyecto social Rehabilitación de Jardín se enmarca en el

mantenimiento u ornato de las áreas verdes, función ésta que tenía establecida la

Dirección de Servicios Públicos.

Se observó la presencia de proyectos sociales que se encuentran contemplados en

el Plan Operativo Anual (POA) de la Dirección de Desarrollo Social.

Existen firmas comerciales que no han cumplido con la totalidad del pago del

Compromiso de Responsabilidad Social, a pesar de la culminación del lapso de

ejecución del contrato principal.

Se constató que existen empresas que realizaron aportes, destinados al

cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social, superiores a los que

realmente les correspondían.

Se evidenció que para el cálculo del porcentaje de Responsabilidad Social del

Contrato de Servicios Nº: DOP-S-001/2010, se estimó sobre el costo total del

contrato.

Dirección de Administración Tributaria

Se realizó una auditoría operativa con la finalidad de verificar los procedimientos de

las obligaciones tributarias y las actividades fiscales, desempeñadas por la

dependencia citada, a los contribuyentes o responsables del ramo de actividades

económicas durante el ejercicio 2011, detectándose las siguientes observaciones:

Se constataron modificaciones en la información contenida en las Licencias de

Actividades Económicas de los contribuyentes, correspondientes al Cambio de

Nombre y la Desincorporación de la Licencia, procedimientos que no están

incluidos en el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de

Administración Tributaria.

Efectuaron cinco trámites administrativos, con el objeto de realizar cambios

inherentes a la incorporación o desincorporación de grupos en la licencia,

evidenciándose que en los expedientes llevados al efecto no reposa la Planilla de

solicitud.

15



Tres contribuyentes gestionaron el Cambio de Dirección de la referida licencia

detectándose que los expedientes no poseen el requisito de la solicitud por escrito

del Cambio de Ubicación.

Cuatro contribuyentes realizaron gestiones con la finalidad de hacer el Cambio de

Firma en la Licencia de Actividad Económica, constatándose que en los

expedientes no reposan la Solicitud por escrito de la venta de las acciones ni la

Planilla de solicitud.

Dos contribuyentes o responsables pidieron ante la Dirección de Administración

Tributaria el traspaso de la Licencia de Actividad Económica, confirmándose en los

expedientes la ausencia del Certificado de Solvencia del Impuesto sobre

Actividades Económicas.

Existen 16 resoluciones contentivas de sanciones pecuniarias, según lo establecido

en la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades Económicas, que no contienen el

criterio utilizado para calcular su cuantía; tampoco señalan las posibles atenuantes

o agravantes para su aplicación.

En cuatro actos administrativos inherentes a multas consagradas en la Ordenanza

para Expendio de Bebidas Alcohólicas, se redujo el monto del gravamen, sin

estipular dentro de sus considerandos la valoración de las circunstancias

atenuantes que lo permitan.

Dirección de Obras Públicas

Se practicó una actuación fiscal operativa financiera orientada a evaluar de manera

selectiva las actividades llevadas a cabo por la Alcaldía de esta localidad, en cuanto a

la selección de contratistas, procedimiento de contratación y control de las obras

suscritas por el municipio durante el primer semestre del Ejercicio Económico

Financiero 2011, evidenciándose:

Se realizó un proceso de selección de contratistas para el Mejoramiento Integral de

la infraestructura vial del Municipio Los Salias, sin contar con el presupuesto base.

Los expedientes que formalizaron la contratación de 12 obras carecen de

documentos requeridos en el Pliego de Condiciones.

Dirección de Recursos Humanos

Se ejecutó una auditoría operativa a los fines de evaluar el procedimiento aplicado

para el otorgamiento de los beneficios de jubilación y pensión por invalidez, durante

el período enero-agosto del ejerció fiscal 2012, constatándose:

16



Se observó que la Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía de esta

jurisdicción no cuenta con un instrumento normativo que contenga el

procedimiento para el otorgamiento del beneficio de jubilación y pensión por

invalidez, debidamente aprobado por la máxima autoridad de ese órgano.

Se verificó que en las resoluciones, en la cuales se les otorgó la pensión por

invalidez a distintos ciudadanos, no se menciona dentro de sus considerandos el

lapso en que deben ser pagadas.

Se constató que este ente municipal realizó unos pagos de manera extemporánea,

tomando en cuenta la fecha de notificación de incapacidad residual dictaminada

por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, a través de la Dirección

Nacional de Rehabilitación y Salud en el Trabajo.

Rendición de Cuenta

Dirección de Administración y Finanzas

Se practicó el examen respectivo con la finalidad de evaluar los procesos

administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos de la Rendición de Cuenta

presentada por el órgano del ejecutivo local con el objeto de comprobar la legalidad,

exactitud, eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo y control de los recursos

de las operaciones relativas a la misma durante el segundo semestre del Ejercicio

Económico Financiero 2006, observándose lo siguiente:

Se evidenció la imputación de gastos por codificaciones presupuestarias que no se

corresponden con la naturaleza de la erogación, según lo dispuesto en el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos dictado por la ONAPRE. Las

mencionadas codificaciones alcanzan la suma de Bs. 8.017,30.

En la Orden de Pago Nº 59949 de fecha 30/11/2006, bajo el concepto de Nómina

de Ajuste Salarial (Salario Mínimo) del personal contratado por la Alcaldía del

Municipio Los Salias, desde febrero a diciembre 2006, se detectó que fue pagado

en exceso un monto de Bs. 1.176,64, debido a que para el cálculo del mencionado

ajuste, incluyeron meses que fueron abonados al momento de la renovación de los

respectivos contratos.

Actuaciones de Seguimiento


Se llevaron a cabo cuatro actuaciones de seguimiento en la mencionada

dependencia, con la finalidad de verificar la aplicación de las medidas correctivas en

atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por este órgano de

17



control fiscal externo, encontrándose:

Informe DCP-004-06-2012

Contratos de Servicios Nº SP-CP-001/2009 y 001-2009

A pesar de las gestiones emprendidas por el Ejecutivo Local, ante la empresa que

suscribió los convenios con el Alcalde, no se logró el reintegro de la suma de Bs.

317.168,00, pagados en exceso.

La Administración Municipal realizó los trámites correspondientes para el cobro del

importe del impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000), no retenido en las órdenes de

pago números 64761, 64802, 64873, 65175, 65356, 65490 y 65597; sin embargo

la compañía que suscribió los Contratos de Servicios que avalan los pagos en

referencia, no retribuyó al municipio la cantidad de Bs. 767,39; circunstancia ésta

que demuestra poca efectividad por parte de la Administración Activa para lograr

el fin establecido en la recomendación planteada por este organismo.

Contrato de Servicio Nº SP-S-001-2009

Pese a que el gobierno municipal llevó a cabo las diligencias ante la empresa que

suscribió con éste el contrato de servicios antes indicado, aún no se hizo efectivo

el reintegro de Bs. 225.629,63, pagado en exceso por la Administración Activa.


No obstante que el Ejecutivo efectuó las gestiones administrativas pertinentes ante

la empresa que firmó dicho convenio con el Alcalde, no se logró el reintegro de la

suma de Bs. 292.439,05, pagada en exceso por el gobierno municipal.


Subcuenta 240.01.01

A pesar de los ajustes realizados por la Administración Municipal, no se llevó a

buen término la recomendación de este órgano de control externo, formulada a

través del Informe Definitivo Nº DCP-008-10-2011, en la cual se le indicaba

emplear medidas para la recuperación de los recursos a favor del municipio.

Subcuentas 240.01.03 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, 240.01.03 Cuentas por

Cobrar La Oriental de Seguros, C.A., 240.03.01 FIDES.

Aun cuando la Administración Activa realizó gestiones a los efectos de corregir los

errores y omisiones en los saldos de las citadas subcuentas, no se cumplió con las

recomendaciones expresadas por esta contraloría, para sanear los saldos

reflejados en dichas cuentas.

18




Cuenta 102 “Tesorería Municipal”

A pesar que el portal digital de FIDES, muestra finiquitos de fideicomisos de los

años 2007, 2008 y 2009, por un total de Bs. 347.100,00 correspondientes al

municipio; persisten saldos, por concepto de fideicomisos en dicha cuenta de años

anteriores que no han sido ajustados.

Cuentas 122 Ingresos por recaudar, 133 Depósitos de Terceros y 222

Responsabilidades Fiscales.

No se realizaron los ajustes respectivos de los saldos de dichas cuentas, para

llevar a buen término las recomendaciones formuladas por este órgano de control

externo.

Cuenta 126 “Fondos en Avance”

Aun cuando dicha dependencia ajustó parcialmente el saldo de la citada cuenta,

no se subsanó en su totalidad la observación efectuada por esta contraloría, a

través del referido informe.


Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la aplicación de las medidas

correctivas implementadas por la Dirección de Obras Públicas de la Alcaldía de esta

localidad, en atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por este

órgano de control fiscal externo, a través del Informe Definitivo Nº DCP-002-07-

2010, resultando lo que a continuación se destaca:

El Manual de Normas y Procedimientos Contratación de Obras incluidas en el Plan

Anual de Obras del Municipio Los Salias, según lo establecido en la Ley de

Contrataciones Públicas y/u otras similares es deficiente, toda vez que presenta

omisiones en cuanto a la presentación de la Carta de Voluntad y el Compromiso de

Responsabilidad Social; además, los montos indicados no se compaginan con las

modalidades establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.

En cuanto a la Fianza de Fiel Cumplimiento y la Póliza de Responsabilidad Civil, se

observa que lo descrito por el responsable de la dependencia, en las fichas del

informe de seguimiento, no corresponde con el procedimiento y éste a su vez no

hace referencia a los aspectos que se deben evaluar en las garantías. Esto

demuestra poca efectividad por parte de la dirección para cumplir sus propias

normas.

En lo relativo a ejecución de las obras se evidenció que no se hicieron efectivos los

19



reintegros de los montos pagado en exceso. Tampoco se indicaron las atribuciones

y obligaciones de los inspectores de obras, conforme a las tareas señaladas en el

Manual Descriptivo de Cargos, para cumplir la recomendación dada por el órgano

de control.

En cuanto a las funciones y obligaciones de los funcionarios adscritos a la Dirección

de Obras Públicas, es importante destacar que en fecha 27/04/2011 la Alcaldía

publicó su Manual Descriptivo de Cargos, mediante Gaceta Municipal

Nº Extraordinario 13/04, contentivo de las funciones de cada empleado. No

obstante este órgano de control observó que las tareas desempeñadas por los

funcionarios difieren del manual aprobado, circunstancia ésta que demuestra poca

efectividad por parte de la Administración Activa para el cumplimiento de sus

propias normas.

Dirección de Servicios Públicos

A pesar de la supresión de la mencionada dependencia, existían situaciones que

ameritaban la culminación de ciertos aspectos derivados de actuaciones anteriores,

en función a ello, la contraloría municipal efectuó la actuación pertinente para evaluar

la aplicación de las medidas correctivas implementadas por el Ejecutivo Municipal de

esta jurisdicción, en atención a las observaciones y recomendaciones emitidas en el

Informe Definitivo Nº DCP-001-07-2010, que se exponen a continuación:

No se hizo efectivo el pago de las multas por retrasos injustificados en el inicio de

las obras.

No se reintegraron los montos pagados en exceso en los contratos de obras

Nº SP-002/2009, SP-003/2009, SP-009/2009, por un monto de Bs. 8.507,55.

Entes Descentralizados

Auditoría

Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias

(CORPOSALIAS) S.A.

Se llevó a cabo una auditoría operativa financiera, con la finalidad de analizar los

procesos presupuestarios y de forma selectiva, los procesos administrativos,

financieros relacionados con la administración de recursos humanos; adquisición y

uso de bienes muebles y prestación de servicios; así como el cumplimiento de metas

y finalidades previstas de los Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011,

determinándose:

20



Inexistencia de la Ejecución Física y Financiera del Presupuesto de Gastos, durante

el año 2010.

Duplicidad en el pago de la factura Nº 0003389 emitida por la cantidad de

Bs. 456,00.

Los cálculos de las deducciones por concepto de Seguro Social Obligatorio y

Régimen Prestacional de Empleo, presentan errores, por cuanto se tomó como

base de las operaciones el salario básico en lugar del salario integral; generándose

una diferencia por descontar de Bs. 5.082,78.

No fueron enteradas a las instituciones respectivas, las cantidades de

Bs. 81.308,94 y Bs. 33.175,63, relativas a los Aportes Patronales y Retenciones

realizadas al personal por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen

Prestacional de Empleo y Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat.

Adeudan Bs. 19.235,30 por concepto de Aporte Patronal y Retenciones

correspondiente al Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones.

Los Informes de Recomendación relativos a los nueve procesos de selección de

proveedores, los cuales ascienden al total de Bs. 862.765,70, carecen de la

evaluación legal, económica financiera y técnica de las ofertas recibidas.

Omisión de la formación del Inventario de Bienes Muebles.

Carencia del Compromiso de Responsabilidad Social en cuatro órdenes de

servicios, por un monto total de Bs. 1.086.000,00, las cuales de manera individual

superan las 2.500 U.T.

No hay evidencia de que se hizo la entrega formal de la Coordinación de

Contabilidad (no existe el Acta de Entrega).


Consejo Municipal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes

Se realizó la evaluación de los aspectos legales, administrativos, financieros y

presupuestarios relacionados con la cuenta presentada por el citado ente para el año

2008; a los efectos de determinar si se cumplieron las disposiciones legales

establecidas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal, la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y la

Ordenanza sobre Contraloría Municipal, observando las siguientes fallas:

Los registros de los gastos descritos en el libro auxiliar de banco de la Cuenta

Corriente Nº 01020258220000043193 denominada Gastos de Personal no se

encuentran ordenados cronológicamente.

21



Se verificó que no se incluyeron las nóminas de pagos; asimismo en las órdenes

de pago no se reflejaron las deducciones por concepto de Seguro Social

Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Fondo Especial de Jubilaciones y

Pensiones; igualmente no se evidenció documentación que demostrara el pago del

aporte patronal, determinándose un monto total de Bs. 17.575,36, por las

retenciones y los aportes dejados de enterar al Instituto Venezolano del Seguro

Social.

Se detectaron errores de cálculos en las retenciones del Régimen Prestacional de

Vivienda y Hábitat, debido que dicho cómputo se basó en el sueldo básico que

recibe cada servidor público, en lugar del salario integral que éste percibe,

constatándose una diferencia de Bs. 324,73.

La orden de pago número 061/08 de fecha 30/04/08, por un monto de

Bs. 190,00 por concepto de recarga de cartuchos de tinta, carece de la factura

original y la orden de servicio que justifiquen el gasto, así como la respectiva

retención del Impuesto sobre la Renta (I.S.L.R.) Bs. 3,80, que por ley corresponde

efectuar.

Se observó que en la columna Compromiso del formato de Ejecución

Presupuestaria y Financiera del Presupuesto de Gastos del período en estudio,

carece del registro.

Las Comisiones y Gastos Bancarios generados por los movimientos bancarios de

las Cuentas Corrientes 0102-0258-22-00-00043193 (Gastos de Personal) y 0102-

0258-22-00-00044972 (Otros Gastos) por una cantidad de Bs. 174,00, no

aparecen reflejados en la Ejecución Presupuestaria y Financiera.

Otros Órganos del Poder Público Municipal

Concejo Municipal

Auditorías

Se ejecutó una auditoría a la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal de esta

entidad, con la finalidad de evaluar el procedimiento aplicado para el otorgamiento

del Bono Vacacional a los Concejales, correspondiente al Ejercicio Económico

Financiero 2012, resultando los siguientes hechos:

La oficina antes citada, cuenta con un Manual de Normas Relativas al Sistema de

Control Interno del Concejo Municipal del Municipio Los Salias para el manejo de

los Recursos Presupuestarios y Financieros que le son asignados anualmente para

su funcionamiento, publicado en Gaceta Municipal Nro. 07/07 de fecha 9 de julio

22



del 2008, donde se establecen los procedimientos que realiza la mencionada

dependencia para el otorgamiento del Bono Vacacional, sin embargo se evidenció

que dicho instrumento carece de ciertos pasos que completan el trámite para el

referido beneficio.

Se emitieron dos cheques identificados con los números 34005610 y 28005613

ambos del 22/02/2012, pertenecientes a la Cuenta Corriente

Nº 01020691020000009551 del Banco de Venezuela S.A., Banco Universal,

destinada a cubrir Gastos de Personal, por un monto de Bs. 10.321,40 cada uno;

los cuales fueron anulados sin acto motivado. Se hizo constancia de esta

observación en Acta N° DCP-034-10-2012 de fecha 11/10/2012 levantada al

efecto. Asimismo, se verificó que la referida anulación no se realizó al cierre del

correspondiente mes, y que los mencionados recursos no fueron transferidos a la

cuenta fondo de terceros.


Se efectuó el examen de la cuenta con la finalidad de verificar la legalidad, exactitud,

eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo y control de los recursos otorgados

por el Ejecutivo Municipal, en modalidad de Fondos en Avance, correspondientes a los

Ejercicios Económicos Financieros 2008 y 2009, destacándose:

Se evidenciaron registros en las partidas 4.01.07.08.00 - Aporte patronal al seguro

de vida, accidentes personales, hospitalización, cirugía, maternidad (HCM) y

gastos funerarios por empleados y la 4.01.99.01.00 - Otros gastos de los

parlamentarios, por las cantidades de Bs. 204,00 y Bs. 2.856,00, respectivamente,

sin que los mismos tengan el soporte documental que justifique la inclusión de

dichos montos en la citada ejecución.

Se constataron pagos a las empresas Sanitas Venezuela, S.A. y Plansanitas, S.A.,

por los contratos números 50-10-67371 y 70-60-808, respectivamente, cuyos

conceptos corresponden al Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad del

personal fijo y Concejales del citado ente. No obstante, los mencionados convenios

no se anexaron a la rendición de cuenta del año 2008.

3. Recomendaciones

Remitidas las observaciones a cada uno de los entes examinados, se procedió a

sugerir una serie de acciones tendientes a la erradicación de las fallas y deficiencias

detectadas, y de esta forma, mejorar los procesos y gestiones propios de las

23



respectivas áreas. Así las cosas, para la fecha de elaboración de este informe, se

habían formulado las recomendaciones que a continuación se detallan:

Alcaldía del Municipio Los Salias

Auditorías

Unidad Técnica Administrativa, UTA

Al Alcalde del Municipio Los Salias:

1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que contengan

en forma detallada las actividades a realizar por la UTA para que se garantice el

cumplimiento de sus objetivos en lo referente al seguimiento y control del

Compromiso de Responsabilidad Social.

2. Girar las instrucciones pertinentes a las direcciones involucradas en la ejecución o

gerencia de las obras, servicios y compras; en el sentido de suministrar la

información necesaria a la UTA para el cumplimiento de sus actividades.

Al Presidente de la UTA:

1. Comprobar que los recursos destinados al Compromiso de Responsabilidad Social,

sean invertidos para verdaderas necesidades de la comunidad.

2. Verificar que los proyectos o programas sociales designados por las dependencias

responsables, no estén contemplados en los Planes Operativos Anuales (POA) de

ninguna de las direcciones de la Alcaldía de esta localidad.

3. Realizar las diligencias necesarias para que las firmas comerciales que adeuden los

aportes a los proyectos sociales realicen de inmediato el pago de los montos

pendientes.

4. Aplicar los porcentajes establecidos en la tabla de valores por categoría o escala

con base a los montos de los contratos suscritos, sin considerar el Impuesto de

Valor Agregado.

5. Efectuar el control interno oportuno, con el objeto de garantizar que los cálculos

de los montos que se destinen a la inversión de los proyectos sociales que asumen

los contratistas o proveedores; sean correctos.


1. Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, los

trámites y condiciones necesarios para la modificación de la Licencia de

Actividades Económicas, otorgada a los contribuyentes de dicho ramo,

específicamente en lo atinente al cambio de nombre y la desincorporación de dicho

documento.

24



2. Implementar mecanismos de supervisión, en la ejecución de los procedimientos

efectuados por el personal de la citada dependencia con la finalidad de garantizar

el cumplimiento de las directrices y lineamientos especificados en las normas que

regulan la materia.

3. Incorporar en el Acto Administrativo sancionador, un considerando en el que se

establezca la valoración jurídica de las situaciones atenuantes o agravantes que

permitan verificar el cálculo de los montos de las multas.


1. Establecer sistemas de control que permitan verificar que la documentación

consignada por los oferentes correspondan con las solicitadas en los procesos de

selección de contratistas.

2. Implementar mecanismos de control que coadyuven en la evaluación de las

ofertas recibidas, con miras a garantizar la selección de las empresas en términos

de economía, igualdad, transparencia y competencia.


1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que establezcan

los métodos y pautas para el otorgamiento de los beneficios de jubilación y

pensión por invalidez.

2. Incorporar en los Actos Administrativos donde se otorga el beneficio de pensión

por invalidez, la fundamentación relativa al lapso mediante el cual la

administración pagará el mismo, de conformidad con lo establecido en la

normativa que lo regula.



1. Establecer medidas de revisión y supervisión de los procesos administrativos que

permitan adoptar acciones oportunas ante situaciones que no se ajusten a las

normativas o procedimientos establecidos por ley.

2. Verificar que los desembolsos que efectúe la Administración Municipal sean

imputados de acuerdo a la naturaleza del gasto y según lo establecido en el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.




25



1. Realizar las diligencias pertinentes a los fines que las empresas contratistas objeto

de esta actuación reintegren los recursos pagados en exceso.

2. Ejecutar las acciones necesarias para que el representante legal de la firma

comercial que suscribió el contrato N° SP-CP-001/2009, proceda al pago del

importe por concepto impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000) dejado de retener por

el Ejecutivo Municipal de esta entidad.


1. Realizar las diligencias necesarias a los fines de que la empresa prestadora del

servicio relacionado al Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, reintegre al

Tesoro Municipal el monto de Bs. 292.439,05, pagado en exceso por el gobierno

local.


Al Alcalde del Municipio Los Salias

1. Girar las instrucciones pertinentes al Síndico Procurador de esta entidad, con la

finalidad de que inicie las investigaciones para determinar si los funcionarios o ex

funcionarios indicados en el anexo de la subcuenta 240.02 Faltantes por Investigar

son responsables de algún hecho que haya derivado el extravío de bienes o

faltantes en caja.

Al Director de Administración y Finanzas

1. Implementar las acciones dirigidas a la búsqueda de los soportes documentales

que permitan realizar los ajustes necesarios para sincerar el saldo de la cuenta

240 Otros Activos, de manera que la cifra que muestre dicha cuenta en los Estados

Financieros de la entidad municipal esté ajustada a la realidad.

2. Efectuar los arreglos respectivos para sincerar la cuenta 240 Otros Activos,

aportando los comprobantes y documentos suficientes, de manera que la cifra que

se muestre en los Estados Financieros esté acorde a la realidad.

3. Establecer adecuados controles internos que permitan emplear medidas oportunas

para la recuperación de activos a favor del Municipio y disminuyan los riesgos de

daños contra el patrimonio.


1. Sanear los saldos de cada una de las cuentas que muestra al Balance General del

Municipio Los Salias, a los fines de que las observaciones señaladas por este

organismo sean subsanadas.

26




1. Diseñar e implementar Manuales de Normas y Procedimientos que contengan en

forma detallada las actividades a realizar en cada uno de los procesos

administrativos que ejecute la Dirección de Obras Públicas, conforme a la

normativa legal vigente.

2. Indicar al personal que labora en la prenombrada dirección las funciones asignadas

a cada cargo, según el Manual de Organización diseñado por la Administración

Activa.

3. Verificar que las Fianzas de Fiel Cumplimiento y las Pólizas de Responsabilidad Civil

sean emitidas por una institución certificada para tal fin.

4. Aplicar de manera oportuna las sanciones a que hubiera lugar, motivado a los

retrasos injustificados en el inicio y/o terminación de las obras o servicios

contratados durante el Ejercicio Económico Financiero 2009.

5. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos pagados en

exceso a las empresas contratistas, causado por partidas no ejecutadas, cómputos

dobles de insumos y doble tributación en el IVA.

Dirección de Servicios Públicos

1. Sancionar los retrasos injustificados en el inicio de los contratos de obras números

SP-009/2009 y SP-010/2009, suscritos durante el Ejercicio Económico Financiero

2009.

2. Realizar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos pagados en

exceso, causado por el fraccionamiento de partidas.

Entes Descentralizados

Auditoría

Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias

(CORPOSALIAS) S.A.

1. Establecer programas de capacitación y formación del personal en las distintas

áreas y niveles, a través de convenios con centros especializados y/o

universidades, que haga posible el fortalecimiento del sistema con la incorporación

del recurso humano calificado.

2. Implementar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del

ente que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y

congruentes con los objetivos generales de la institución, a objeto de coadyuvar

con su funcionamiento, salvaguardando el patrimonio público; garantizando la

27



exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria,

financiera, administrativa y técnica; procurando la eficiencia, eficacia, economía y

legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el acatamiento de las

políticas establecidas por las máximas autoridades de la Corporación; así como

adoptar acciones oportunas que contribuyan al logro de los resultados esperados.

3. Reflejar el destino de las transferencias que sean realizadas por parte de la

Administración Municipal.

4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante un sistema de presupuesto

y contabilidad para el registro oportuno y sistemático de las operaciones

efectuadas, a fin de que se pueda conocer en todo momento la situación

presupuestaria y financiera de manera exacta, confiable y oportuna para la toma

de decisiones.

5. Realizar las gestiones necesarias para que se efectúe el reembolso por la cantidad

de Bs. 456,00, correspondiente a la duplicidad en el pago de la factura Nº

0003389.

6. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones, por concepto de Seguro

Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Régimen Prestacional de

Vivienda y Hábitat.

7. Llevar a cabo las acciones para que en los casos que no sea necesario el Pliego de

Condiciones, las invitaciones a participar en los procesos de selección de

contratistas contengan: especificaciones técnicas, condiciones de entrega y

ejecución, validez de la oferta, lapso y lugar para solicitar las aclaratorias, tiempo

de entrega de las ofertas y criterios de evaluación, así como, en caso de que

aplique, el Compromiso de Responsabilidad Social.

8. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén

clasificados en grupos y sub-grupos, que permitan identificarlos y ubicarlos de

manera fácil, así como también se especifique sus características, permitiendo

garantizar la sinceridad, exactitud y condiciones de los mismos.

9. Crear mecanismos de control en la administración del contrato, que prevea el

Compromiso de Responsabilidad Social cuando la contratación supere las 2.500

Unidades tributarias.

10. Velar porque los empleados encargados del manejo y custodia de los fondos de

CORPOSALIAS procedan a prestar caución, a fin de que estos puedan ofrecer

garantías por las cantidades y bienes bajo su responsabilidad, así como por los

28



perjuicios que puedan causar al patrimonio público por falta del cumplimiento de

los deberes o por negligencia o impericia en el desempeño de sus funciones.

11. Garantizar que se realicen las respectivas entregas de oficinas, conforme a los

lineamientos establecidos en las normas para regular la entrega de órganos y

entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o

dependencias.



1. Respaldar todas las operaciones financieras, presupuestarias y administrativas con

suficiente documentación justificativa, y asegurarse que la información sea

coherente, completa, exacta y que contenga un orden cronológico, de manera que

permita el seguimiento de una transacción o hecho desde su inicio hasta su

culminación.

2. Establecer adecuados controles internos que permitan verificar la elaboración de

las nóminas de pago, cálculo de aportes y retenciones; además del oportuno pago

por dichos conceptos.

3. Pagar al Instituto Venezolano del Seguro Social la cantidad de Bs. 17.575,36 por

las retenciones y los aportes dejados de retener y enterar al mencionado instituto

por concepto del Sistema de Seguridad Social.

4. Recalcular las retenciones y aportes relativos al Régimen Prestacional de Vivienda

y Hábitat, con el sueldo integral de cada servidor público y hacer los ajustes

pertinentes para que los responsables realicen el pago ante el Banco Nacional de

Vivienda y Hábitat (Banavih).

5. Rellenar con la información necesaria la columna Compromiso del formulario

Ejecución Presupuestaria y de esta manera, conocer y examinar su

comportamiento durante el ejercicio correspondiente.

6. Crear dentro del Presupuesto de Ingresos y Gastos, la codificación presupuestaria

para registrar las respectivas comisiones bancarias.

Otros Órganos del Poder Público Municipal

Concejo Municipal

Auditorías

1. Modificar el Manual de Normas relativas al Sistema de Control Interno del Concejo

Municipal del Municipio Los Salias para el manejo de los recursos presupuestarios y

financieros que le son asignados anualmente para su funcionamiento, con el

29



propósito de ajustar el procedimiento en cuanto a especificar el detalle de cada

trámite referente al pago del Bono Vacacional de los ediles de ese órgano

legislativo.

2. Realizar los depósitos de terceras personas, en la cuenta corriente destinada a los

Fondos de Terceros al final de cada mes; a objeto de garantizar que los dineros

sean entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que

estos hagan la respectiva solicitud.

3. Establecer adecuados controles internos que permitan adoptar medidas oportunas

antes de proceder a efectuar los desembolsos del Bono Vacacional; de forma tal

que se pueda evitar la elaboración del pago sin contar con los documentos

soportes necesarios.


1. Instaurar mecanismos de revisión y supervisión de los procesos administrativos

que permitan adoptar acciones oportunas y enmarcadas dentro del contexto legal,

además que las futuras rendiciones de cuenta sean conformadas con la suficiente

documentación justificativa y la información sea completa y exacta.

2. Conformar las futuras rendiciones de cuenta con la suficiente documentación

justificativa y que tales soportes contengan información completa y exacta.

3. Verificar que los datos contenidos en las facturas entregadas por los proveedores,

coincidan con los transcritos en la orden de compra o de servicios y que se deriven

de compromisos previamente establecidos.

4. Impacto de la Gestión de Control

Con fundamento a las recomendaciones formuladas por este organismo de control,

como resultado de las actuaciones fiscales cumplidas, oficios remitidos y diferentes

reuniones de trabajo con la Administración Activa, se observó la iniciativa de las

autoridades para mejorar sus procesos y subsanar las fallas detectadas; resaltando

los siguientes logros:

La Dirección de Administración Tributaria ejerció acciones y rescató la cantidad de

Bs. 1.393.380,26 por concepto de recuperación de cheques devueltos del Ejercicio

Económico Financiero 2011, disminuyendo de manera significativa el riesgo de

daño al patrimonio municipal.

Incluyeron en el Manual de Normas y Procedimiento de la Dirección de

Administración Tributaria del órgano ejecutivo citado, los trámites y condiciones

necesarios para la modificación de la Licencia de Actividades Económicas,

30



específicamente en lo atinente al cambio de nombre y de la desincorporación de

dicho documento.

Incorporaron en los actos administrativos inherentes a las sanciones impuestas por

la Administración Tributaria, la valoración jurídica de las situaciones atenuantes o

agravantes que permiten verificar el cálculo del monto de las mismas.

Ajustaron los montos de la cuenta 126 Fondos en Avance, de saldos de vieja data,

proveniente principalmente de la omisión en la inclusión de registros en los

asientos contables.

El Consejo Municipal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes pagó una vieja

deuda que poseía con el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales que ascendía

a Bs. 59.973,31. Igualmente saldó el monto correspondiente al Fondo Especial de

Jubilaciones y Pensiones por Bs. 13.013,93.

En vista de los reiterados requerimientos efectuados por este órgano de control, a

objeto de renovar el documento relacionado a la tenencia del inmueble donde fue

construido el Complejo Cultural, Deportivo y Recreativo de este municipio, se logró

suscribir con la Gobernación del estado Bolivariano de Miranda un nuevo contrato

de Comodato; así como obtener título suficiente de las bienhechurías construidas

en el terreno en cuestión.

Es necesario destacar que dada la insistencia de este organismo se logró durante

el año 2012 que la Administración Activa dictara diferentes Manuales de Normas y

Procedimientos para regular las actividades en diferentes dependencias de la

Alcaldía del Municipio Los Salias, los cuales se nombran a continuación:

Resolución 117/2012

Despacho del Alcalde

Dirección General

Auditoría Interna


Dirección de Planificación Estratégica


Dirección de Planificación Urbana

Dirección de Comunicaciones y Relaciones Públicas

Coordinación de Sistemas Tecnológicos


Consejo de Protección de Niños, Niñas y Adolescentes

31



Sindicatura Municipal

Dirección de Protección Civil y Administración y Desastres

Dirección de Salud




Dirección de Desarrollo Social


También el Ejecutivo Municipal implementó por primera vez, según Decreto

052/2012, el Manual de Organización y Funciones de la Alcaldía del Municipio Los

Salias; en razón a los requerimientos de esta contraloría municipal.

32



CAPÍTULO III

ACTUACIONES DE CONTROL

Durante este período se concluyeron diversas actuaciones en diferentes ámbitos de

competencia, las cuales incluyeron la evaluación de una muestra significativa de

órganos y entes ejecutores de políticas públicas, auditorías, exámenes de cuentas,

fiscalizaciones y seguimientos de las acciones correctivas.

Los resultados de la gestión cumplida permitieron obtener una visión, en términos

generales, del desempeño de la Administración Pública Municipal en el período

evaluado y de sus debilidades más importantes. Las mismas, similares a las

señaladas en informes anteriores, mayoritariamente se corresponden con fallas

imputables a deficiencias de control interno en los procesos administrativos y

financieros. En este sentido, se realizaron un total de 20 actuaciones fiscales,

habiéndose elaborado los informes respectivos e indicando en cada caso, las

observaciones, debilidades e insuficiencias detectadas.

(ANEXO Nº 1) Resúmenes Ejecutivos.

1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

En el transcurso del ejercicio en referencia no se ejecutó ninguna actuación de

carácter obligatorio, de conformidad con lo pautado en el ordenamiento jurídico que

rige la materia, en virtud de que el municipio no creó institutos autónomos u otros

entes con personalidad jurídica, de acuerdo a lo previsto en el artículo 72 de la Ley

Orgánica del Poder Público Municipal.

Tampoco fue requerida ninguna opinión referente a la desafectación de los bienes del

dominio público, ni dictamen sobre las adquisiciones de bienes inmuebles, así como

no se verificaron actas de entrega de oficinas de Hacienda.

2. Actuaciones Selectivas

2.1 Actuaciones Realizadas en los Órganos del Poder Público Municipal:

Alcaldías, Concejo Municipal y sus Órganos Desconcentrados.

Durante este ejercicio se realizaron diferentes actuaciones de control, vigilancia y

fiscalización, entre las cuales se encuentran:

33



Alcaldía

Auditorías

Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación

Auditoría Operativa Financiera Unidad Técnica Administrativa

Auditoría Operativa Dirección de Administración Tributaria

Auditoría Operativa Dirección de Obras Públicas

Auditoría Operativa Dirección de Recursos Humanos

Concejo Municipal

Auditorías


Auditoría Operativa Oficina de Presidencia del Concejo Municipal

Inspecciones

En relación a los trabajos de infraestructura contratados por la Alcaldía durante los

años 2011 y 2012, a través de la Dirección de Obras Públicas, se efectuaron 30

fiscalizaciones, de acuerdo con lo establecido en el Plan Operativo de esta contraloría;

a objeto de verificar el cumplimiento de las normas que regulan su ejecución; la

debida constitución de las garantías suficientes que respaldan las obligaciones

asumidas por los contratistas. Además de comprobar, desde el punto de vista

técnico, las cantidades de obra correspondientes a las valuaciones presentadas, cuyo

monto alcanzó la suma de Siete Millones Seiscientos Noventa y Seis Mil Cincuenta y

Dos bolívares con treinta y dos céntimos (Bs. 7.696.052,32)

34



Relación de Inspecciones realizadas durante el Ejercicio Económico Financiero 2012,

correspondientes a Obras Contratadas en 2012 y 2011

N°/ CTTO

FECHA/ CTTO

MONTO/ CTTO (Bs) OBRA/CTTO % de

Ejecución

Monto Inspeccionad

o (Bs) Nº I.*

OBRAS 2012

DOP-002/2012 13/02/2012 390.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE U.E.ELSA NÚÑEZ VARGAS, SECTOR QUINTANA. 100 390.000,00 1

DOP-003/2012 03/02/2012 200.000,00 SUSTITUCIÓN DE PAVIMENTO DE CONCRETO CALLE BUENA VISTA CASCO DEL PUEBLO.

100 200.000,00 1

DOP-006/2012 10/02/2012 200.000,00 ESTABILIZACIÓN DE TALUD, CALLE LOS MORALITOS VÍA LAS CATARATAS SECTOR EL AMARILLO.

100 200.000,00 1

DOP-007/2012 10/02/2012 100.000,00

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA (CAJÓN HIDRÁULICO) VÍA PRINCIPAL, DIAGONAL CALLE LOS PINITOS, SECTOR EL AMARILLO VÍA EL LIMÓN.

100 100.000,00 1

DOP-008/2012 10/02/2012 120.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE, VÍA EL AGUACATAL, SECTOR EL AMARILLO PARTE BAJA.

100 120.000,00 1

DOP-020/2012 10/02/2012 340.000,00

ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE Y RECUPERACIÓN DE ACERAS SALIENDO DEL PUEBLO, AL LADO DE LA ESTACIÓN DE SERVICIO, CASCO DEL PUEBLO.

100 340.000,00 1

DOP-022/2012 06/03/2012 350.000,00 CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA FINAL CALLE NORTE 2-C, EL GUAMAL, SECTOR EL AMARILLO.

100 350.000,00 1

DOP-023/2012 01/03/2012 190.000,00 CONSTRUCCIÓN DE ACERAS EN LA CALLE DELIA LEONELI DE MENDOZA, SECTOR EL AMARILLO.

100 190.000,00 1

DOP-027/2012 08/03/2012 270.000,00 CONSTRUCCIÓN DE ACERA VÍA PRINCIPAL, SECTOR EL PICACHO. 100 270.000,00 1

DOP-056/2012 03/08/2012 340.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE, CALLE SUR 5 MAYORAL, SECTOR EL AMARILLO.

100 340.000,00 1

DOP-058/2012 03/08/2012 380.000,00 CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA ENTRE CALLE LA GOMERA Y EUGENIO MONROY, SECTOR EL AMARILLO.

80 304.000,00 1

DOP-081/2012 30/10/2012 518.400,00

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, RECUPERACIÓN DE PAVIMENTO, BASE Y SUB-BASE DE PISO DEL ÁREA DEL CAFETÍN, PALACIO MUNICIPAL.

10 51.840,00 2

2.855.840,00 13

35



N°/ CTTO

FECHA/ CTTO

MONTO /CTTO (Bs) OBRA/CTTO % de

Ejecución

Monto Inspeccionado

(Bs) Nº I.*

OBRAS 2011

DOP-010/2011 03/06/2011 110.234,02

REPARACIÓN DE ACERAS CALLE BOLÍVAR, BORDE IZQUIERDO Y ACERAS ADYACENTE A LA LOTERIA DOS REYES, SECTOR CASCO DEL PUEBLO.

100 110.234,02 1

DOP-011/2011 15/03/2011 279.012,61 ESTABILIZACIÓN DE TALUD CALLE LAS FLORES DETRÁS DEL COLEGIO EL BUEN CONSEJO, SECTOR CASCO DEL PUEBLO.

100 279.012,61 1

DOP-022/2011 01/06/2011 166.471,37

AMPLIACIÓN DE COLECTOR DE AGUAS DE LLUVIA EN LA CURVA ENTRE LAS RESIDENCIAS ALBORADA Y ALBA SIERRA, SECTOR EL PICACHO.

100 166.471,37 1

DOP-024/2011 01/04/2011 245.762,22 REPARACIÓN DEL COLECTOR DE AGUAS DE LLUVIA ENTRE EL AMBULATORIO "ROSARIO MILANO" Y EL PUENTE SANTA ANITA.

100 245.762,22 1

DOP-028/2011 15/04/2011 245.740,59

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA DESDE EL LIMÓN HASTA LA CALLE PRINCIPAL DE EL AMARILLO, SECTOR EL AMARILLO.

100 245.740,59 1

DOP-033/2011 25/03/2011 167.475,97 CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, CALLE LOS PINITOS, SECTOR EL AMARILLO. 100 167.475,97 1

DOP-039/2011 17/06/2011 332.450,52

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, ESTABILIZACIÓN DE TALUDES Y MEJORAS EN EL CEMENTERIO DE SAN ANTONIO DE LOS ALTOS ETAPA II, CASCO DEL PUEBLO.

100 332.450,52 1

DOP-040/2011 13/07/2011 499.960,43 REPARACIONES MAYORES AL SISTEMA DE RECOLECCIÓN DE AGUAS SERVIDAS Y DE LLUVIAS, CONJUNTO RESIDENCIAL OPS.

100 499.960,43 1

DOP-050/2011 12/07/2011 724.914,66

CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, ENTRE LA CASA SIMÓN PALACIOS Y CASA DE LA SRA. SAVATER, CALLE EL MIRADOR, SECTOR POTRERITO ARRIBA.

100 724.914,66 1

DOP-061/2011 15/07/2011 222.731,32 SUSTITUCIÓN DEL PAVIMENTO DE CONCRETO AVENIDA PRINCIPAL, SECTOR LAS CHURUATAS.

100 222.731,32 1

DOP-099/2011 07/10/2011 227.813,69 REPARACIÓN DE FALLA DE BORDE , CALLE ROCAMAGNA, SECTOR EL AMARILLO. 100 227.813,69 1

DOP-100/2011 07/10/2011 180.288,17 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE FINAL CALLE LAS MERCEDES, SECTOR EL AMARILLO.

100 180.288,17 1

DOP-101/2011 07/10/2011 255.449,70

ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE FINAL CALLE PASEO LOS BURROS, A LA ALTURA DEL GIMNASIO FLAMINGO, SECTOR EL PICACHO.

100 255.449,70 1

DOP-104/2011 16/11/2011 323.347,54 REPARACIÓN FALLA DE BORDE, VÍA PRINCIPAL ENTRE EL AGUACATAL Y CALLE ERNESTO MONRROY.

100 323.347,54 1

DOP-105/2011 30/12/2011 223.272,54 REPARACIÓN DE FALLA DE BORDE PASEO LOS BURROS A LA ALTURA DEL TRÉBOL COUNTRY.

100 223.272,54 1

DOP-123/2011 30/12/2011 246.268,18 REPARACIÓN DE FALLA DE BORDE, VÍA PRINCIPAL LOS MORALITOS, SECTOR EL AMARILLO-ETAPA II.

100 246.268,18 1

DOP-CE-001/2011 28/04/2011 389.018,80

DEMOLICIÓN CONTROLADA DE MURO DE CONCRETO EXISTENTE EN LA CALLE CAMPO MORO, SECTOR POTRERITO ARRIBA.

100 389.018,80 1

4.840.212,32 17 Monto Total Inspeccionado: 7.696.052,32

Número de Inspecciones Totales: 30

*N° I. = Número de Inspecciones

36



Fiscalizaciones

Este organismo realizó actuaciones de control referentes al inventario de bienes

muebles e inmuebles, en todos los órganos, entes y dependencias de este municipio

constatándose que 57 de ellos tienen bienes muebles asignados para su operación y

funcionamiento. En la ejecución de estas acciones, se tomó como base los inventarios

elaborados tanto por los entes descentralizados como por el Ejecutivo Municipal; todo

con el fin de verificar los respectivos registros y evaluar el cumplimiento de las

normas de control interno relativas a su manejo.

En tal sentido, el control fiscal ejercido por este órgano en materia de bienes

municipales alcanzó buenos resultados, debido a que del total de organismos y

dependencias antes mencionados, 45 consignaron los reportes de inventario en su

integridad, lo cual representa un 79% de cumplimiento en la remisión de estos.

Sin embargo, de estas actuaciones se constató que el Instituto Autónomo de Cultura

y Deporte incumplió con el deber de reportar los bienes muebles que están bajo su

custodia, por presentar problemas con el programa de inventario.

Asimismo, se verificó la falta de soportes en los movimientos realizados por concepto

de incorporación como de desincorporación, entre los que podemos mencionar: actas

de traspaso, facturas y exposiciones de motivos en las dependencias que a

continuación se mencionan:

Despacho del Alcalde

Sindicatura Municipal

Consejo Local de Planificación Pública

Dirección de Servicios Generales



Instituto Autónomo de Policía Municipal

Oficina de Transparencia

Dirección de Desarrollo Social

Por otro lado, se detectaron diferencias en los montos reflejados en los formularios

BM-2 con respecto a las facturas que justifican el gasto de las siguientes oficinas o

entes:

Oficina de la Concejal Ynmer Parra

Instituto Autónomo de Policía Municipal

37



Alcaldía



Seguimiento Dirección de Administración y Finanzas

Seguimiento Dirección de Servicios Públicos

Seguimiento Dirección de Obras Públicas

Otras Actuaciones de Control


Examen de Cuenta Dirección de Administración y Finanzas

Concejo Municipal



Examen de Cuenta Concejo Municipal

2.2. Actuaciones realizadas en Entes Descentralizados Municipales

En el lapso en estudio, este organismo llevó a cabo dos actuaciones de control,

vigilancia y fiscalización, en dos entes descentralizados. A continuación se citan las

correspondientes:

Auditorías


Auditoría Operativa Financiera Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)



Examen Rendición de Cuenta Consejo Municipal de Derechos de Niños,

Niñas y Adolescentes.

2.3 Actuaciones realizadas a particulares

Durante el período en referencia, se examinaron cuatro rendiciones de cuenta

relacionadas a subsidios otorgados por la Administración Municipal a instituciones

privadas sin fines de lucro, las cuales cumplen su objeto en la entidad.

38



Tales recursos fueron entregados de la siguiente manera: uno concedido durante el

año 2010 por la suma de Bs. 1.500,00; mientras que para el período 2011 fueron

entregados tres por un monto Bs. 6.500,00, según el siguiente detalle:

Año 2010

Asociación Civil de Padres y Representantes de la Unidad Municipal Elsa Núñez

Vargas.

Año 2011

Fundación Escuela Tango Rompe y Raja San Antonio de Los Altos.

Fundación Cultural Comunera de San Antonio de Los Altos.

Fundación por la Integración de Personas con Discapacidad y de Apoyo

Comunitario (FIPDAC).

Cuadro N° 15

Rendiciones de Cuenta presentadas durante

el Ejercicio Económico Financiero 2012

Año Situación Cantidad Monto Bs.

2010 Conformes 1 1.500,00

2011 No Conforme 2 5.500,00

2011 Conformes 1 1.000,00

Total 4 8.000,00

Cabe señalar que se presentaron rendiciones con observaciones, resultando no

conformes, siendo las más relevantes:

No consignaron copia del Acta Constitutiva y Estatutos Sociales vigentes de la

institución, debidamente protocolizados.

No incluyeron copia de la comunicación mediante la cual se solicitaron los

recursos.

No anexaron el convenio celebrado entre la autoridad competente del Municipio

Los Salias y la institución.

2.4 Actuaciones Relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal

2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la República

Durante el último trimestre del año 2012, se inició una actuación relacionada a la

conformación y funcionamiento del Consejo Local de Planificación Pública.

39



2.4.2 Actuaciones conjuntas, tuteladas o coordinadas con otros integrantes

del Sistema Nacional de Control Fiscal

No se realizó ninguna actuación de este tipo.

2.4.3 Otras Actuaciones Relacionadas con el Sistema Nacional de Control

Fiscal

No se llevó a cabo ninguna actuación relacionada al Sistema Nacional de Control

Fiscal.

40



CAPÍTULO IV

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS CON EL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

A los fines de coadyuvar al cumplimiento de las disposiciones legales, se orientó a los

organismos sujetos al control de esta contraloría (órganos y entes municipales),

dando respuesta a las consultas que estos formularon a los fines de hacer más

eficiente y efectiva la gestión.

1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica

Se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias, órganos y

entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el cumplimiento de

las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus procedimientos y

funcionamiento; según el siguiente detalle:

Ordenanzas 1

Acuerdos 142

Decretos 56

Resoluciones Ejecutivo Municipal 242

Resoluciones Administración Tributaria Municipal 267

Resoluciones Instituto Autónomo de Cultura y Deporte 63

Resoluciones Instituto Autónomo de Policía Municipal 63

Resoluciones Consejo de Derecho del Niño, Niña y Adolescente 30

Resoluciones Contraloría Municipal 40

Avisos 3

Actas 2

Total 909

Algunos de los actos en referencia, fueron objeto de observaciones y/o

recomendaciones con la finalidad de subsanar las formalidades legales o

discrepancias materiales de los mencionados instrumentos. Esta orientación tiene

como propósito que los organismos, entes y direcciones del municipio que los

emitieron, dispongan de actos administrativos que expresen de manera clara y

precisa las circunstancias u operaciones que se pretenden normar. Se indican algunas

de ellas:

41



Carencia de la fecha de emisión en los actos dictados por la Administración

Tributaria Municipal. En otros casos, se determinó que no había concordancia entre

el correlativo usado por dicha dependencia con respecto al tiempo en que fueron

dictados.

Falta de motivación o errónea interpretación de normas en determinados actos

administrativos.

Incumplimiento de algunos requisitos indispensables para un acto administrativo.

Uso incorrecto por parte de la Alcaldía de la entidad de algunos términos, al

referirse a modificaciones en la estructura de cargos.

Además se practicaron reuniones con la Directora de Recursos Humanos del Órgano

Ejecutivo Local, con el propósito de brindar orientaciones sobre algunos aspectos

relacionados con la materia de personal.

Con respecto a las actividades de apoyo al despacho del contralor, se realizaron los

dictámenes requeridos por organismos municipales y se redactaron las

comunicaciones respectivas; entre los cuales cabe citar:

Notificación a los responsables de las áreas de recursos humanos de los entes del

municipio, así como a las respectivas unidades de auditoría interna, a fin de dar

cabal cumplimiento a la presentación de la Declaración Jurada de Patrimonio

actualizada que deben realizar los altos funcionarios.

Opinión emitida al Concejo Municipal del Municipio Los Salias sobre los parámetros

que deben cumplir las reimpresiones de los actos administrativos que dicten los

órganos y entes municipales.

Pronunciamiento en cuanto al aumento de tarifa efectuado por la Corporación de

Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias, S.A. (CORPOSALIAS) por los

servicios de recolección del Aseo Urbano Domiciliario, de Residuos y Disposición

Final de Desechos Sólidos.

Asesoría prestada en relación a las formalidades que deben cumplir las actas de

defunción para poder realizar las retenciones a los asociados activos de la Caja de

Ahorros y Préstamos de los Trabajadores del Concejo, Alcaldía, Contraloría,

Institutos Autónomos y Dependencias Municipales de Los Salias.

Comunicación remitida al Alcalde de esta localidad sobre el derecho de petición

que tienen los ciudadanos ante la Administración Pública Municipal, y la obligación

de ésta de emitir una oportuna y adecuada respuesta.

42



Opinión jurídica emitida a la Directora (E) de Recursos Humanos de la Alcaldía del

Municipio Los Salias contentiva de la procedencia o no de incluir las diferencias del

sueldo básico por concepto de encargaduría o suplencias, en el cálculo de las

retenciones de Ley y Caja de Ahorros.

Comunicación mediante la cual se recuerda a los órganos, entes, institutos

autónomos y corporación que forman parte del Poder Público Municipal, el deber

de informar a los ciudadanos sobre la utilización de los bienes y gastos de los

recursos que integran el patrimonio público, cuya administración les corresponde.

Dictamen dirigido a la Directora (E) de Recursos Humanos de la Alcaldía de esta

localidad, relativa al reclamo interpuesto por el ciudadano Eladio Chacón Labrador,

inherente al tiempo de servicio y bonificación de fin de año.

Pronunciamiento con respecto a la solicitud de aprobación por parte del órgano

legislativo de un crédito adicional destinado a cumplir compromisos adquiridos por

la Administración Municipal, concernientes a la ejecución de obras durante los

Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011.

Opinión a la Directora (E) de Recursos Humanos, con referencia a la procedencia o

no de la retención a efectuarse a los altos funcionarios del poder público y de

elección popular, correspondiente al Régimen Prestacional de Empleo.

Opinión sobre la potestad del Concejo Municipal para efectuar gastos de

publicidad.

También se evacuaron las consultas requeridas a esta contraloría y en algunos casos

se señalaron las medidas correctivas y recomendaciones orientadas a solucionar los

problemas planteados.

1.2 Actividades Realizadas para el Fortalecimiento de los Órganos y Entes

Sujetos a Control

En múltiples ocasiones, se brindaron asesorías personalizadas a funcionarios de la

Administración Activa, como descentralizada para dilucidar asuntos concernientes a

actos administrativos, procedimientos, normas jurídicas y cualquier otro tipo de

consultas que apoyaran la gestión. Además, se le impartió al personal adscrito a los

organismos y entes de la localidad curso-taller inherente al Sistema de Control

Interno.

1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

A fin de mejorar el Sistema de Control Interno implantado en órganos del municipio,

este ente exhortó a las máximas autoridades de la Alcaldía y del Instituto Autónomo

43



de la Policía Municipal a elaborar los Manuales de Normas y Procedimientos de las

áreas carentes de estos instructivos; así como actualizar los existentes.

De igual manera, se analizó, seleccionó y se compiló las leyes y demás actos

emanados de los órganos que integran el nivel central de la Administración Pública

Nacional y los demás pertenecientes a las otras ramas del Poder Público, que han

sido promulgados en los ejemplares de la Gaceta Oficial de la República Bolivariana

de Venezuela, a los fines de informar a las distintas dependencias de la Contraloría y

demás órganos del Poder Público Municipal, el ordenamiento jurídico vigente.

En el siguiente cuadro se refleja la cantidad de ejemplares que fueron examinados:

Revisadas Ordinarias Extraordinarias Relacionada

257 245 12 139

2. Actividades Realizadas para el fortalecimiento del Sistema Nacional de

Control Fiscal y de Participación Ciudadana.

2.1 Actividades realizadas para el Fortalecimiento de los Órganos que

integran el Sistema Nacional de Control Fiscal.

La contraloría planificó algunos cursos para que la Unidad de Auditoría Interna de la

localidad cuente con herramientas técnicas y objetivos para el desempeño de sus

funciones, contribuyendo de ese modo con el logro de sus objetivos.

Tipo de Actividad

Nº de Actividad Nombre Organismos Participantes

Taller 1

Aspectos Técnicos y Legales en la Redacción y Elaboración de Informes del Auditor,Preliminares y Definitivos

UAI del Instituto Autónomo de Policía Municipal Los Salias

UAI la Alcaldía Municipal Los Salias

UAI Concejo Municipal del Municipio Los Salias

UAI Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)

Taller 1 Sistema de Control Interno Efectivo

UAI Instituto Autónomo de Policía Municipal Los Salias

UAI Concejo Municipal del Municipio Los Salias

UAI Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)

Total 2

44



2.2 Actividades Solicitadas por la Contraloría General de la República.

No aplica para el Ejercicio Económico Financiero 2012.

2.3 Actividades Relacionada con la Participación Ciudadana.

Es importante destacar que durante el Ejercicio Económico Financiero 2012 en

cumplimiento estricto a las normas establecidas para fomentar la participación

ciudadana, se adjuntó el Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, al despacho de la

Contralora Municipal y se ubicó su oficina en un lugar de fácil acceso al público dentro

la sede del organismo municipal.

Para tal fin, se adecuó un área cercana a la recepción de esta contraloría municipal;

se realizaron las remodelaciones pertinentes con la reutilización de tabiquerías,

mobiliario y materiales existentes. Finalmente se instalaron conexiones de los

sistemas eléctrico, informático y telefónico requeridos para llevar adelante la labor de

atención a los ciudadanos salienses.

De igual modo, se redefinió el organigrama de esta contraloría al sumarle esta

dependencia, ahora adscrita al despacho de la contralora, ya que anteriormente

formaba parte de la Dirección de Servicios Jurídicos y Atención al Ciudadano.

Asimismo se creó el cargo de Coordinador para esta dependencia y se aplicaron

cambios en el Reglamento Interno de esta contraloría y sus manuales respectivos.

Como parte de las actividades realizadas durante el mencionado ejercicio, el personal

del SAC asistió a los siguientes cursos y talleres:

Tipo de Actividad

Nº de Actividad Nombre Dictado por

Taller 1 Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal en Materia de Participación Ciudadana.

Contraloría del Estado Bolivariano de Miranda

Taller 1 Formulación de Proyectos Comunitarios. UNEFA

Taller 1 El Control y la Auditoría Social. SUNAI

Taller 1

“Control Social”, “Rendición de Cuentas”, “Orientación para a Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria del Consejo Comunal”, “Registros Contables y Sugerencias para el Control de Bienes del Consejo Comunal”.

Contraloría del Estado Bolivariano de Miranda

Taller 1 Los Consejos comunales y la Planificación Pública. SUNAI

Taller 1 Aspectos Técnicos y Legales en la Redacción y Elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y Definitivos

Contraloría Municipal del Municipio los Salias

Taller 1 Sistema de Control Interno Efectivo Contraloría Municipal del Municipio los Salias

Total 9

45



Durante el referido ejercicio, se efectuó por segunda vez, la elección del Contralor

Escolar de la U.E. Escuela Comunitaria de esta entidad, que contó con la participación

de 163 ciudadanos, entre personal docentes y estudiantes y con la valiosa

colaboración de funcionarios de la Dirección Regional del Consejo Nacional Electoral.

De igual manera, se iniciaron los procesos pertinentes para implementar nuevamente

esta actividad en la Escuela Municipal Elsa Núñez Vargas en el año 2013.

Asimismo, se dictó una charla a representantes de 17 consejos comunales, en la

sede del Centro Nacional de Formación “Simón Rodríguez”, sobre las funciones de la

Contraloría Municipal Los Salias y su Servicio de Atención al Ciudadano.

2.4 Denuncias Recibidas, Valorada y Tramitadas.

En el transcurso de esta gestión, fueron recibidos dos casos por parte del Servicio de

Atención al Ciudadano. El primero correspondía a una solicitud de apoyo, la cual se

canalizó ante el Consejo Federal de Gobierno. Con respecto a la segunda, debe

indicarse que se dio apertura al expediente para analizar los fundamentos expuestos,

con la finalidad de analizar su validez legal y así dar la respuesta más adecuada al

ciudadano que la formuló. A continuación se expresa al detalle:

Denuncias Recibidas Fecha Decisión

1.- Solicitud de apoyo de una vocera

de un consejo comunal El Cambural,

para conseguir una copia del

Proyecto REMICA, financiado con

recursos del Consejo Federal de

Gobierno.

7/8/2012

Se valoró y se solicitó al

Consejo Federal de Gobierno

una copia del expediente

solicitado requerido por la

vocera.

2.-Denuncia sobre presunta violación

del artículo 132 de la Ley Orgánica

del Poder Público Municipal.

13/12/2012

Al cierre de este ejercicio, se

inició el análisis respectivo a los

fines de establecer la validez o

no de los argumentos

esgrimidos por el denunciante.

2.5 Otras Actividades Vinculadas con la Participación Ciudadana y el

Sistema Nacional de Control Fiscal.

Durante el año en referencia, se elaboró material informativo impreso sobre las

funciones y labores que viene desarrollando el SAC de esta contraloría, en razón de

46



apoyar y estimular el ejercicio de la contraloría social por parte de las comunidades

del municipio.

Los trípticos en cuestión fueron distribuidos masivamente entre los pobladores y

servidores públicos de la jurisdicción. En este material se da a conocer las distintas

vías digitales creadas específicamente para facilitar el contacto comunal en la

presentación de casos, denuncias, sugerencias o reclamos de una forma rápida y

sencilla. Además de indicar la disponibilidad de la sede de este servicio para atención

personal y directa.

Otras de las actividades realizadas, en el ejercicio en estudio, fue la lectura diaria de

los periódicos de mayor circulación nacional y regional, con el cometido de enterarnos

por ese medio de posibles denuncias vía noticia criminis.

Durante el año 2012 se creó el twitter @CMEMLosSalias, para que la institución

formara parte de las redes sociales y mantener una corriente informativa sobre

temas pertinentes a las actuaciones oficiales de este órgano; así como promocionar la

contraloría social; transmitir noticias de interés y aspectos vinculantes como por

ejemplo, la importancia de cumplir con la Declaración Jurada del patrimonio por parte

de los funcionarios de los organismos municipales.

Se fortaleció también el website oficial de esta contraloría

http://www.contralorialossalias.gob.ve interconectándolo con los medios 2.0, como

son las redes sociales: Twitter y Facebook. El propósito es poner en manos de la

comunidad saliense, herramientas tecnológicas acordes a los tiempos, con el objeto

de facilitar su comunicación e interacción casi en tiempo real con este órgano de

control municipal.

Esta estructura comunicacional digital facilita, igualmente, las labores de control

sobre la Administración Activa del municipio, puesto que la misma tiene presencia en

dichas redes sociales.

En términos conclusivos, se puede hacer referencia que en los últimos seis meses de

2012, luego de abrirse la cuenta twitter, se logró capitalizar 133 seguidores, 88

siguiendo y 388 tweets enviados referentes a la institución, a los procesos de

contraloría social, datos conmemorativos, felicitaciones por aniversarios a

organizaciones afines y todo aquello de interés comunal. Asimismo se activaron

retweets de comunicaciones provenientes de otros órganos de control fiscal.

47



3. Actividades vinculadas con la Potestad de Investigación, Acciones

Fiscales y Expedientes Remitidos al Ministerio Público.

3.1 Valoración preliminar de Informes de las Actuaciones de Control

Durante el ejercicio analizado, la Dirección de Control Posterior de este organismo,

fundamentándose en los análisis efectuados a las observaciones presentadas en los

Informes Definitivos; procedió a realizar dos valoraciones preliminares. En primer

lugar, se llevó a cabo la relativa a la Auditoría Operativa practicada en la Dirección de

Servicios Públicos de la Alcaldía de esta entidad, que se derivó al revisar el contenido

de los expedientes de contratos de obras y servicios suscritos por el Ejecutivo de la

referida localidad, correspondiente a los tres primeros trimestres del Ejercicio

Económico Financiero 2009. En segundo lugar; la referente a la Auditoría Operativa-

Financiera en la misma dependencia, con el objeto de comprobar el

cumplimiento del Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, suscrito por el

Municipio Los Salias con la empresa Inversiones MEJ 3994, C.A., específicamente en

lo relativo al personal asignado para la ejecución del mencionado contrato, durante el

período enero-julio del Ejercicio Económico Financiero 2010, con el fin de verificar la

existencia de elementos de convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia

de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sub-legal, daños

causados al patrimonio público, así como la procedencia de acciones fiscales para

proceder al inicio del ejercicio de la potestad de investigación, de conformidad con lo

establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.

3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el artículo 81

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal

Este tipo de actividades no fueron ejecutadas en este período.

3.3 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en el artículo

97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal.

Este tipo de actividades no fueron ejecutadas en este ejercicio.

3.4 Actividades realizadas con ocasión de las potestades investigativas,

acciones fiscales o investigaciones y procedimientos sancionatorios

llevados a cabo por el Ministerio Público u otro organismo del sector

público.

48



Este tipo de actividades no fueron ejecutadas en este lapso.

3.5 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las potestades

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos

sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro Organismo

del Sector Público.

Durante el 2012 no se efectuaron estas actividades.

49



CAPÍTULO V

POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES

REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO

1. Potestad Investigativa

A principios del Ejercicio Económico Financiero 2012, esta Dirección de Control recibió

de la Dirección de Determinación de Responsabilidades de este organismo, el

expediente administrativo signado con el N° DCP-PI-001-07-2011, el cual devolvió de

conformidad con lo previsto en el segundo párrafo del artículo 87 del Reglamento de

la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal, por cuanto la aludida dependencia una vez que examinó el expediente,

consideró que había que practicar otras actuaciones.

En relación al hecho antes expuesto, esta dirección luego de analizar los hallazgos

que se indicaron en el Informe de Valoración y sus elementos de pruebas, se verificó

que en las presuntas situaciones irregulares descritas en el Informe de Resultados

antes mencionado, podrían otras personas y funcionarios tener una responsabilidad

solidaria por los actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal que

regula la materia.

En consecuencia, y de conformidad con lo establecido en el artículo 53 de la Ley

Orgánica de Procedimientos Administrativos, en concordancia con lo dispuesto en el

Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Potestad Investigativa de la

Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, aprobado según Resolución Interna

N° DCtM-11-2009 de fecha 23/12/2009, acordó incorporar nuevos interesados

legítimos en la investigación iniciada, por su participación en los actos, hechos u

omisiones probablemente contrarios a normas de rango legal o sub-legal, a los fines

de verificar su presunta ocurrencia.

El expediente del caso en cuestión fue remitido nuevamente a la Dirección de

Determinación de Responsabilidades de este órgano de control fiscal junto con los

soportes correspondientes de los hallazgos, a los fines de que verifique si existen

elementos suficientes que pudieran dar lugar a la formulación de reparos, imposición

de multas o declaratoria de responsabilidad administrativa e iniciare el procedimiento

respectivo.

(Anexo Nº 6).

50



CAPÍTULO VI

GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

1. Administración y Finanzas

El Presupuesto de Gastos aprobado para el funcionamiento de la Contraloría Municipal

Los Salias durante el Ejercicio Económico Financiero 2012 fue por la cantidad de Seis

Millones Cuatrocientos Veintitrés Mil Veintitrés bolívares con veintiún céntimos

(Bs. 6.423.023,21), siendo incrementado su monto original, mediante la aprobación

de un crédito adicional por Ciento Sesenta y Siete Mil bolívares sin céntimos

(Bs. 167.000,00), según Decreto Nº 020/2012 publicado en la Gaceta Municipal Nº

Extraordinario 06/06 del 07/06/2012, quedando al cierre del ejercicio en Seis Millones

Quinientos Noventa Mil Veintitrés bolívares con veintiún céntimos (Bs. 6.590.023,21).

Para la ejecución del referido presupuesto se acataron las normas establecidas en las

leyes nacionales, las prescritas por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE),

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos y la Ordenanza sobre Contraloría

Municipal, así como las disposiciones generales de la Ordenanza de Presupuesto

Anual de Ingresos y Gastos de esta entidad para el 2012, lo cual permitió que la

Dirección de Administración y de Recursos Humanos llevara adelante una gestión

orientada al cumplimiento de los objetivos propuestos por este órgano de control

externo.

Todos los montos ejecutados en cada una de las partidas manejadas durante el

referido período se detallan a continuación y están condensados en el Anexo 12.

Partida 401.00.00.00. Gastos de Personal. Los créditos aprobados por este

concepto totalizaron Cinco Millones Seiscientos Treinta y Nueve Mil Doscientos

Noventa y Cinco bolívares con ochenta y cinco céntimos (Bs. 5.639.295,85),

efectuándose modificaciones presupuestarias por la cantidad de Cincuenta y Ocho Mil

Doscientos Cuarenta bolívares sin céntimos (Bs. 58.240,00) que definieron una cifra

de Cinco Millones Seiscientos Noventa y Siete Mil Quinientos Treinta y Cinco bolívares

con ochenta y cinco céntimos (Bs. 5.697.535,85). Contra este monto se ordenaron

gastos por la cantidad de Cuatro Millones Quinientos Treinta y Ocho Mil Cuatrocientos

Ochenta bolívares con cincuenta y siete céntimos (Bs. 4.538.480,57).

Partida 402.00.00.00. Materiales, Suministros y Mercancías. A esta partida, se le

destinó la cantidad de Ciento Cuarenta y Cuatro Mil Setecientos Dieciocho bolívares

sin céntimos (Bs. 144.718,00), la cual fue incrementada, mediante traspasos

presupuestarios, a Ciento Cincuenta y Cuatro Mil Doscientos Veintiocho bolívares sin

51



céntimos (Bs. 154.228,00), de los cuales se ejecutaron Ciento Veintidós Mil

Quinientos Veinticinco bolívares con diecisiete céntimos (Bs. 122.525,17).

Partida 403.00.00.00. Servicios no Personales. Para estos gastos se estimaron

créditos por la cantidad Trescientos Nueve Mil Cuatrocientos Noventa y Siete

bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs. 309.497,44), cifra que se incrementó,

mediante traspasos presupuestarios, a Trescientos Veintinueve Mil Seiscientos

Noventa y Siete bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs. 329.697,44). Al cierre

del año, se causó un gasto total por Doscientos Sesenta y Un Mil Cuatrocientos

Noventa bolívares con ochenta y dos céntimos (Bs. 261.490,82).

Partida 404.00.00.00. Activos Reales. El monto de esta partida aprobado fue de

Ciento Diecinueve Mil Ciento Cincuenta bolívares sin céntimos (Bs. 119.150,00).

Dicha monto se elevó, a través de traspasos presupuestarios, a Ciento Setenta y Un

Mil Seiscientos bolívares sin céntimos (Bs. 171.600,00). Se ejecutó un gasto por la

cantidad de Ciento Cincuenta y Un Mil Trescientos Cuarenta bolívares con cincuenta

céntimos (Bs. 151.340,50).

Partida 407.00.00.00. Transferencias y Donaciones. Para esta partida se estimaron

créditos presupuestarios por Doscientos Diez Mil Trescientos Sesenta y Un bolívares

con noventa y dos céntimos (Bs. 210.361,92). Su monto fue aumentado, mediante

traspaso presupuestario, a Doscientos Treinta y Seis Mil Novecientos Sesenta y Un

bolívares con noventa y dos céntimos (Bs. 236.961,92), de los cuales se ejecutaron

Ciento Noventa y Seis Mil Setecientos Noventa y Tres bolívares con cuarenta y siete

céntimos (Bs. 196.793,47).

Este organismo, dando cumplimiento a lo establecido en el Reglamento Parcial de la

Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo (LOPCYMAT) y

siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones, a objeto de

contratar el servicio médico relacionado con los exámenes de salud periódicos,

procedió a efectuar los trámites administrativos correspondientes con el fin de

solicitar los presupuestos para el respectivo análisis de precios; logrando que se

realizaran a todo el personal adscrito a esta contraloría el examen de pre-empleo.

De igual forma, se completaron otras acciones definidas en las responsabilidades de

esta dependencia, tales como:

Solicitó periódicamente los recursos financieros necesarios para el funcionamiento

del organismo contralor, contra los créditos presupuestarios aprobados en la

52



Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el mencionado

ejercicio.

Elaboró y analizó mensualmente las ejecuciones presupuestarias de la contraloría.

Tramitó y conformó las órdenes de pago y sus respectivos comprobantes de

egresos, cumpliendo todos los requisitos legales implantados.

Verificó las disponibilidades presupuestarias y financieras, así como la correcta

imputación de acuerdo a la codificación establecida en el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos, prescrito por la Oficina Nacional de

Presupuesto (ONAPRE).

Efectuó los procedimientos adecuados para el análisis de precios de las

cotizaciones recibidas a efecto de adquirir bienes y la contratación de servicios,

siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones Públicas.

Participó en la elaboración de las resoluciones de traspasos con las economías

obtenidas para la compra de mobiliario de oficina, equipos de procesamiento de

datos, operativos, de comunicación y herramientas funcionales. A continuación se

especifican los bienes adquiridos en el referido período:

Descripción Cantidad

Sacapuntas Eléctrico 1

Teclado para computadora 5

Equipo de Procesamiento de Datos 2

Licencia Precios de Construcción (CD) 12

Mouse Inalámbrico 1

Escaparate metálico dos puertas 1

Archivadores metálicos cuatro gavetas 2

Impresoras láser a color 2

Impresora láser monocromática 1

U.P.S. 3

Fotocopiadora digital 1

Equipo móvil celular 1

Estación de trabajo 2

Fliper 4 Módulo metálico tres gavetas (dos pequeñas y una para archivo) 4

53



Realizó mensualmente las conciliaciones para el control efectivo de cada una de las

cuentas que se poseen en las instituciones bancarias.

Registró oportunamente las operaciones contables (recursos recibidos y egresos)

efectuadas por este ente, en los libros habilitados para tal fin.

Contrató la Póliza Colectiva de Seguro de Hospitalización, Cirugía, Maternidad,

Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios, que ampara a los

funcionarios, personal obrero y jubilado de este organismo.

Renovó la Póliza de Fidelidad para aquellos funcionarios que deben prestar caución

por las funciones que cumplen en esta contraloría.

Canalizó los trámites y actos administrativos y financieros relativos a la aplicación

de los recursos económicos asignados en la respectiva Ordenanza Anual de

Presupuesto de Ingresos y Gastos del Municipio Los Salias para atender los

compromisos laborales de este órgano de control durante el citado período.

Documentos elaborados

Concepto Cantidad

Requisiciones 31

Órdenes de Servicio 17

Órdenes de Compra 14

Órdenes de Pago 384

Comprobantes de Egresos 417

Conformó y pagó 134 nóminas de pago del personal empleado, obrero, jubilado y

contratado de este organismo.

Participó en la elaboración del proyecto de Contrato de Servicio para otorgar el

beneficio socio-económico al personal de este ente.

Verificó y pagó 19 nóminas para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia Socio

Económica, al personal empleado, obrero, jubilado y contratado adscrito al ente.

Cumplió con los procesos administrativos de personal tales como: Bonos

Vacacionales, Póliza Colectiva de Hospitalización, Cirugía, Maternidad, Accidentes

Personales, Gastos Funerarios y Vida y el Beneficio de Guardería.

Revisó y pagó los montos correspondientes a la garantía de prestaciones sociales

generada por cada empleado adscrito a este organismo, siendo depositadas dichas

cifras en la cuenta del Fideicomiso respectivo.

54



Comprobó y pagó al personal activo los días adicionales que le correspondían, de

acuerdo a lo contemplado en el Artículo 71 del Reglamento de la Ley Orgánica del

Trabajo de los Trabajadores y Trabajadoras, LOTTT.

Examinó y pagó las ayudas relativas a la adquisición de útiles escolares y

uniformes de los hijos de los empleados de esta contraloría, así como las

referentes a capacitación y adiestramiento del personal.

Canalizó las ayudas para la capacitación y adiestramiento del personal fijo.

Entregó el beneficio del juguete para los hijos menores de 13 años del personal

empleado, con motivo de las festividades navideñas.

Elaboró los proyectos de Resolución de traspasos presupuestarios, conjuntamente

con la Dirección de Servicios Jurídicos.

Suscribió un Contrato de Servicios con una empresa técnica para garantizar el

buen funcionamiento de las fotocopiadoras asignadas a este organismo.

Contrató los servicios de una empresa especializada para realizar el adecuado

mantenimiento de los equipos de computación asignados a esta dependencia.

Concretó los proyectos de Resoluciones requeridas para dictar los actos

administrativos relacionados con el área de administración, conjuntamente con el

Despacho de la Contralora y con el apoyo de la Dirección de Servicios Jurídicos,

entre los cuales están:

Creación del Fondo de Caja Chica y Designación del Custodio

Traspasos Presupuestarios

Se llevó el control de las chequeras correspondientes a las cuentas corrientes

asignadas para Gastos de Personal, Otros Gastos y Fondos de Terceros de esta

contraloría.

Programó los mantenimientos preventivos a los vehículos que forman parte del

inventario de bienes del municipio adscritos a este organismo. Se canalizó la

reparación mayor de la caja de velocidades del vehículo Mitsubishi Lancer Placas

MBA09E, a los fines de prolongar la vida útil del referido automóvil.

El personal adscrito a esta dirección recibió la inducción correspondiente al manejo

del sistema administrativo adquirido por este organismo, contentivo de cinco

módulos: formulación, ejecución, nomina, tesorería y contabilidad.

Finalmente, es de sumo interés institucional dejar constancia pública que en el mes

de octubre, esta contraloría fue objeto de 13 débitos indebidos, no autorizados,

aplicados a la cuenta corriente Nº 0102-0258-280000083768 a nombre de

55



Contraloría Municipal del Municipio Los Salias en el Banco de Venezuela, ubicada en la

Sucursal Los Castores destinada para Gastos de Personal.

Al momento de presentarse este hecho irregular, este organismo había pagado

oportunamente los compromisos correspondientes al Instituto Venezolano de los

Seguros Sociales, Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones, Régimen Prestacional

de Vivienda y Hábitat y Caja de Ahorros y las retenciones efectuadas al personal

empleado, jubilado, obrero, y contratado hasta el mes de septiembre. Quedó

pendiente la deuda por concepto del aporte patronal correspondiente a los meses de

octubre, noviembre y diciembre, así como el monto de las retenciones de la primera

quincena del mes de octubre. Sin embargo, se encaminaron acciones para sufragar el

aporte patronal inherente a la Caja de Ahorro, lo que hizo posible que algunos

funcionarios solicitaran préstamos a los fines de subsanar la situación económica del

momento.

Además, dicho hecho generó como consecuencia que esta contraloría no honrara los

pagos relativos a la Bonificación de Fin de Año 2012 del personal fijo, obrero,

contratado y jubilado; los Honorarios Profesionales, la Garantía de Prestaciones

Sociales generada por la Bonificación de Fin de Año; las Prestaciones Sociales del

personal contratado y los ajustes referentes a las del personal egresado.

(Anexo Nº 14).

En relación a la programación establecida en el Plan Operativo Anual, POA, para esta

dependencia, se dio cumplimiento a un conjunto de compromisos y actividades

inherentes a las competencias de esta dirección. A efecto de su exposición, se

presenta una relación de las metas alcanzadas, durante el período en referencia,

junto a un cuadro en cifras porcentuales de su desempeño.

56



Índice porcentual de metas cumplidas del Plan Operativo Anual

Descripción Cantidad %

Conciliar las cuentas bancarias. 52 144

Tramitar el pago de las deducciones de IVSS, Régimen Prestacional de Empleo, Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, Fondo de Jubilaciones y Pensiones, Caja de Ahorros y Préstamos.

9 75

Calcular y tramitar el pago de la prestación de antigüedad del personal adscrito a la Contraloría Municipal Los Salias.

7 58

Planificar, coordinar y controlar la ejecución físico- financiera del Presupuesto de Gastos de esta contraloría.

16 100

Elaborar la programación anual de compras 1 100

Mantener actualizado el registro de los bienes muebles y equipos adscritos a esta dependencia.

12 12

Cumplir con la rendición trimestral de las compras efectuadas por el organismo al SNC.

4 4

Planificar la elaboración de las órdenes de compra y servicios para la adquisición de suministros, bienes y servicios que se requieran.

31 78

Elaborar y procesar las órdenes de pago y los comprobantes de egresos emitidos por el organismo.

801 216

Analizar y programar las modificaciones presupuestarias del organismo de control.

6 120

Elaborar y tramitar las Actas de Inicio para la adquisición de los suministros, bienes y servicios requeridos.

40 160

Procesar y tramitar los Informes de Recomendación para la adquisición de los suministros, bienes y servicios que requiera la Contraloría Municipal Los Salias.

37 148

Analizar las cotizaciones o presupuestos para la adquisición de suministros, bienes y servicios que requiera el organismo

40 160

Elaborar y tramitar el pago de las nóminas del personal empleado, obrero, contratado y jubilado adscrito a la Contraloría Municipal.

134 96

Tramitar el pago de las deducciones de IVSS, Régimen Prestacional de Empleo, Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones, Caja de Ahorros y Préstamos.

9 75

Calcular y tramitar el pago de la prestación de antigüedad del personal adscrito a este órgano de control fiscal.

7 58

Efectuar el mantenimiento periódico de los equipos tecnológicos. 45 113

Formular y elaborar el Anteproyecto de Presupuesto de Gastos de la Contraloría Municipal Los Salias.

1 100

57



Con respecto a las remuneraciones percibidas por la Contralora Municipal en el año

2012, es oportuno señalar que para el debido pago, se dio cumplimiento a lo pautado

en la Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos

Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público, publicada en la Gaceta Oficial

N° 39.592 de fecha 12 de enero de 2011. Las mismas totalizaron Noventa y Dos Mil

Ochocientos Noventa y Dos bolívares con sesenta céntimos (Bs. 92.892,60).

(Anexo Nº 13).

A objeto de concretar mejoras en el rendimiento del personal, aprovechamiento de

los espacios, así como en los esquemas operativos y funcionales se alcanzaron dos

objetivos relevantes:

Se reubicó la oficina del Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, para dar

cumplimiento a una de las normas que regula el fomento de la participación

ciudadana. En cuanto concierne a esta dirección, se ocupó de coordinar las

acciones pertinentes para situar al SAC, próximo a la entrada de la sede

institucional. Se adquirió igualmente mobiliario nuevo y se incorporó un equipo de

computación necesario para el mejor desempeño laboral.

Asimismo, se actualizaron el hardware/software y la plataforma tecnológica de los

equipos de computación que forman parte del inventario de bienes que lleva este

organismo, con el fin de establecer controles que permitan minimizar desviaciones

o errores en la utilización de los mismos.

2. Recursos Humanos

Durante el ejercicio en referencia, esta dependencia concretó significativos esfuerzos

para llevar adelante mejoras relacionadas con el bienestar del equipo humano que

conforma esta contraloría. El interés central ha sido alcanzar objetivos específicos

para fortalecer la dinámica laboral, estimular al personal, capacitarlo y optimizar sus

respuestas profesionales.

Por esta razón, centró sus actividades en cumplir con las asignaciones

administrativas en beneficio del personal y del buen funcionamiento del organismo.

En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 33 funcionarios, tres

contratados, y un obrero. El nivel académico del referido recurso humano se

muestra en el Anexo Nº 15.

Los beneficios socioeconómicos y los reglamentarios otorgados al personal de esta

contraloría durante el ejercicio en referencia, se relacionan a continuación:

Beneficio de Asistencia socioeconómica

58



Aporte Patronal a la Caja de Ahorros

Seguro de vida, accidentes personales, hospitalización, cirugía y maternidad

Bono Vacacional

Bono Único y Especial

Entrega del beneficio de juguetes para los hijos menores de 13 años del personal

empleado, con motivo de las festividades navideñas.

Ayudas para adquirir útiles y uniformes escolares de los hijos del personal fijo.

Subvención para la capacitación y adiestramiento del personal fijo.

Mención especial merece el haberse concretado por primera vez el Beneficio de

Guardería, el cual establece entregarles a las madres y padres trabajadores de esta

contraloría un aporte, equivalente al 40% del salario mínimo, para amortiguar los

costos que representan la utilización de servicios de cuidados maternales para sus

hijos menores de cinco años.

Por otra parte, la Contralora Municipal de Los Salias tomó la iniciativa de promover el

adiestramiento sobre Control Fiscal y temas vinculados a la administración para

funcionarios adscritos tanto de este organismo como de dependencias públicas del

municipio.

Dentro de este programa de actualización profesional y especialización en la materia

que compete a organismos de control, la Contralora Municipal de Los Salias prosiguió

con el objetivo de promover el adiestramiento sobre Control Fiscal y temas vinculados

a la administración para funcionarios adscritos tanto de este organismo como a

dependencias públicas del gobierno municipal y a otros órganos de control.

Este objetivo se concretó en el desarrollo de un total de ocho cursos, cuya duración

abarcó 181 horas y contó con la participación de 77 funcionarios. Ver detalle en el

siguiente cuadro.

59



Programa de Capacitación Profesional

Denominación del Curso-Taller Organismos Participantes Asistencia Horas

Taller Integral de Seguimiento sobre la aplicación de las normas, procedimientos y técnicas de las fases de la Auditoría en el campo de trabajo.

Contraloría Municipal Los Salias 16 60

Aspectos Técnicos y Legales en la Redacción y Elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y Definitivos.

Contraloría Municipal Los Salias


UAI de la Alcaldía Municipal Los Salias

UAI del Concejo Municipal del Municipio Los Salias

UAI de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)

Contraloría Municipal El Hatillo

24 30

Taller sobre un Sistema de Control Interno Efectivo

Contraloría Municipal Los Salias


UAI del Concejo Municipal del Municipio Los Salias

UAI de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)

Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)

Sindicatura del Municipio Los Salias

Instituto de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias

Secretaria Municipal del Municipio Los Salias

Alcaldía del Municipio los Salias

19 8

Retenciones en el Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado para los Entes Públicos Nacionales, Estadales y Municipales.


El Régimen Jurídico de las Contrataciones Públicas


Nueva Ley Orgánica del Trabajo, Los Trabajadores y Las Trabajadoras.


Control y Gestión Presupuestaria Contraloría Municipal Los Salias 3 24

La Nueva LOTTT y su incidencia en el Régimen Laboral Funcionarial


TOTAL 77 181

60



A continuación se especifican las actividades realizadas por el área de Recursos

Humanos, a fin de abarcar los aspectos concernientes al manejo integral del personal

de este organismo.

Procesó y conformó las nóminas de pago del personal.

Nómina Personal Fijo (Empleado y Obrero)

Nómina Personal Contratado

Nómina Personal Jubilado

Total

83 25 26 134

Realizó 19 relaciones de pago para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia

Socio Económica al personal que labora en este organismo.

Elaboró nueve cédulas de cálculo por concepto de Garantía de Prestaciones

Sociales del personal de esta contraloría, las cuales fueron depositadas en la

cuenta del fideicomiso en la entidad bancaria Bancaribe.

Efectuó oportunamente las retenciones realizadas del personal fijo, así como

también los correspondientes a los aportes patronales determinados en el Sistema

de Seguridad Social y los relativos a la Caja de Ahorros.

Verificó, revisó y tramitó todo lo referente a los procesos administrativos de

personal tales como: Ingresos, Egresos, Pólizas de Hospitalización, Cirugía y

Maternidad.

Publicó carteles informativos para el Reclutamiento de Personal, señalando la

información requerida para la provisión de los cargos vacantes.

Tramitó y pagó las liquidaciones de prestaciones sociales del personal egresado.

Realizó las gestiones inherentes para el pago de los días adicionales generados por

la Garantía de Prestaciones Sociales a los funcionarios adscritos a este organismo,

dando cumplimiento a lo establecido en el Reglamento de la Ley Orgánica del

Trabajo.

Canalizó las gestiones pertinentes para otorgar anticipos de Prestaciones Sociales

correspondientes a 14 funcionarios, de acuerdo a lo estipulado en la Ley Orgánica

del Trabajo de Los Trabajadores y Las Trabajadoras.

Solicitó al Ejecutivo Municipal un crédito adicional a los fines de mejorar los

sueldos de los funcionarios adscritos al organismo.

Con respecto a los movimientos de personal durante el año 2012, se tramitaron:

siete de ingresos, cuatro de renuncia, cuatro de cambio de denominación de cargo,

61



tres de reclasificación de cargo, 25 de vacación y una póliza colectiva de HCM; así

como cuatro contratos de servicios profesionales y uno de servicios personales.

(Anexo Nº 16).

Se dio cumplimiento a la Programación de Vacaciones del Personal adscrito a este

órgano de control fiscal.

Documentos Elaborados

Concepto Cantidad

Nóminas de Pago de Personal Fijo, Obrero, Contratado y Jubilado

134

Relaciones de pago para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia Socio Económica

19

Cédulas de cálculo Garantía de Prestaciones Sociales 9

Elaboración de Contrato de Servicios con Empresas 1

Elaboración de Contrato de Servicios Profesionales 4

Elaboración de Contrato de Servicios Personales 1

Movimientos de Personal: Ingresos Egresos Cambio de Denominación de Cargo Reclasificación de Cargo Vacaciones Pólizas

7 4 2 3

25 1

3. Apoyo Jurídico

En lo concerniente a las actividades desarrolladas en materia jurídica vinculada con la

Dirección de Administración y de Recursos Humanos de esta autoridad fiscal, se

coadyuvó en la redacción de las resoluciones relacionadas con:

Regulación de los beneficios laborales para el personal de la Contraloría Municipal

Los Salias.

Regulación del programa del Beneficio de Asistencia Socio Económica.

Creación del Fondo de Caja Chica, designación de su custodio y estimación del

monto máximo.

Traspasos presupuestarios.

Ajuste del Salario Mínimo al personal administrativo y obrero; así como la

nivelación de la Prima de Antigüedad.

Designación del Grupo de Gestión y Acciones a la Reducción del Consumo

Energético.

62



Cambio de denominación del Comité de Jubilaciones, así como Nombramiento de

sus integrantes.

Regulación de algunos beneficios sociales para el personal de la Contraloría

Municipal (Beneficio Juguete, Guardería, Ayuda Económica y Subvención Escolar).

Ajuste salarial a los directores y coordinadores jefes de la Contraloría Municipal

Los Salias, en razón del aumento decretado por el Ejecutivo Nacional.

Delegación de ciertas actividades a funcionarios de esta autoridad fiscalizadora.

Nombramientos de funcionarios para desempeñar encargadurías y otras

designaciones.

Modificaciones de la Estructura de Cargos de la contraloría, con el fin de adecuarla

a requerimientos de este organismo.

Días no laborables.

Creación de la Prima de Supervisión y Apoyo Técnico para los funcionarios que

ocupen estos cargos.

Asignación única y especial al personal fijo administrativo, apoyo técnico, técnico

profesional universitario y de alto nivel y de confianza, jubilado y obrero del

organismo.

Pago del Bonificación de Fin de Año para el personal de este órgano contralor.

Igualmente, se redactaron los proyectos de contratos referentes a la prestación de

servicios y de índole laboral, que se generaron para el normal desenvolvimiento del

organismo:

Laborales Servicios Total

8 3 11

Además, se asistió al área de administración con respecto a las siguientes

actividades:

Trámites y actos relativos al proceso de Consulta de Precios para la adjudicación

del servicio concerniente al otorgamiento del Programa de Asistencia Socio

Económica, que recibe el personal adscrito a esta contraloría; y el inherente a la

contratación de la póliza de seguros que amparó al personal, de conformidad con

las normas establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.

Redacción del Finiquito del contrato suscrito con la empresa Sodexo Pass

Venezuela, C.A., del ejercicio 2012.

63



Examen del Contrato de Fianza presentado por la empresa que presta el servicio

relativo al beneficio referido.

4. Auditoría Interna

La Unidad de Auditoría Interna como órgano del Sistema Nacional de Control Fiscal,

de conformidad con lo previsto en el artículo 26 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, es la encargada de

ejercer efectiva y oportunamente el control posterior de las operaciones realizadas

por la Contraloría del Municipio Los Salias, mediante el examen, objetivo, sistemático

y profesional de las actividades administrativas, presupuestarias y financieras, con el

fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el respectivo informe con las observaciones,

conclusiones y recomendaciones, que permitan adicionar valor institucional para

optimizar los niveles de eficiencia y eficacia en la gestión administrativa, con estricto

apego a las disposiciones legales vigentes y orientadas al cumplimiento de la misión y

visión del órgano de control.

En virtud de lo cual la mencionada Unidad ordenó diversas actuaciones, durante el

referido ejercicio, basadas en el cumplimiento de las metas previstas en el Plan

Operativo Anual de dicha dependencia, las cuales se describen a continuación:

Arqueo al fondo de Caja Chica de la Contraloría Municipal, identificado mediante

Acta UAI-001-03-2012 de fecha 28/03/2012.

Auditoría operativa en la Contraloría del Municipio Los Salias, con el objeto de

verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas, financieras y

presupuestarias, relativas al manejo y custodia de los recursos otorgados a esta

contraloría, durante el segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2011,

así como determinar el cumplimiento de las disposiciones legales establecidas en

la normativa legal que rige la materia. El Informe Definitivo de la mencionada

actuación fiscal, identificado con el Nº UAI-ID-001-04-2012, fue remitido mediante

comunicado N° UAI-018-04-2012 de fecha 18/04/2012.

Examen de Cuenta de la Contraloría del Municipio los Salias, correspondiente al

Ejercicio Económico Financiero 2011, cuyo objetivo general se dirigió a verificar,

analizar y evaluar los aspectos legales, administrativos, financieros y

presupuestarios relacionados con las cuentas de este órgano de control, así como

determinar el cumplimiento de las disposiciones legales establecidas para tal fin.

Los resultados de la referida actuación fueron presentados en el respectivo

64



Informe Definitivo, identificado con el Nº UAI-EC-ID-001-05-2012 y remitido en

fecha 04/05/2012.

Actuación fiscal dirigida a la Evaluación del Sistema de Control Interno

implementado en las áreas medulares de esta contraloría, cuyo objetivo primordial

se centró en verificar la eficiencia y eficacia de los procesos y operaciones

realizadas por las referidas áreas, específicamente, la Dirección de Control

Posterior y la Dirección de Determinación de Responsabilidades, así como,

constatar su cumplimiento y adecuación con las disposiciones legales y

reglamentarias que la rigen. Además de evaluar los mecanismos y sistemas de

información existentes, constatar el cumplimiento de los objetivos y metas

institucionales, aunado a los controles implementados para tal fin,

correspondientes al Ejercicio Económico Financiero 2011. La referida actuación fue

plasmada en el respectivo Informe Definitivo, identificado con el UAI-ID-002-08-

2012 y remitido a través de comunicación interna Nº UAI-045-08-2012 de fecha

31/08/2012.

Arqueo al fondo de Caja Chica del órgano de control municipal, identificado

mediante Acta N° UAI-002-08-2012 de fecha 01/08/2012.

Arqueo al fondo de Caja Chica de la contraloría, identificado mediante Acta UAI-

003-12-2012 de fecha 20/12/2012.

Auditoría Operativa en el área de Recursos Humanos de la Contraloría del

Municipio los Salias, dirigida a evaluar los procesos administrativos,

presupuestarios y financieros realizados por la referida dependencia, en cuanto al

ingreso de los funcionarios; la conformación de los expedientes del personal fijo,

así como la elaboración y procesamiento de la nómina del personal fijo, de alto

nivel y confianza, correspondiente al ejercicio 2011. El Informe Definitivo de dicha

actuación fue identificado con el N° UAI-ID-003-12-2012 y remitido mediante

comunicación interna Nº UAI-063-12-2012 de fecha 27/12/2012.

Asimismo, la Unidad de Auditoría, en aras de coadyuvar al fortalecimiento del sistema

de control interno de la contraloría municipal, impartió consultas y opiniones sobre

los distintos instrumentos que requerían ser actualizados y mejorados para optimizar

los procesos que realizan las dependencias que conforman al organismo.

Por otra parte, la referida Unidad elaboró el Proyecto de Reglamento Interno, de

acuerdo al Modelo Genérico dictado por la Contraloría General de la República,

dirigido a regular la organización y funcionamiento de los órganos de control fiscal

65



internos, así como de conformidad con las disposiciones previstas en los Lineamientos

para la Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna,

emanados del órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal. El citado proyecto

fue aprobado por máxima autoridad de la entidad fiscalizadora y publicada mediante

Gaceta Municipal Nro. Extraordinario 08/08 de fecha 14/08/2012.

66



CAPÍTULO VII

OTRAS INFORMACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO

El contenido correspondiente a los siguientes segmentos se encuentra digitalizado

en un CD, debidamente identificado y anexado al presente informe en la parte

interna de la contraportada. Tal y como lo estipula el respectivo instructivo.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Alcaldía, por rubros reales

y estimados.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos de la Alcaldía y de la Contraloría

Municipal

Balance de la Hacienda Pública Municipal, elaborado por la Alcaldía, acompañado

del análisis contable detallado de todas y cada una de las cuentas del Tesoro y de

la Hacienda Pública Municipal.

El análisis correspondiente a la cuenta del Tesoro.

Número de Cuentas bancarias de la Administración Municipal

Resumen totalizado del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio

así como de los adscritos a la Contraloría Municipal.

67



4. ANEXOS

ANEXO 1 - RESÚMENES EJECUTIVOS

Informe Definitivo Nº DCP-001-02-2012

Dirección de Control Posterior

Objetivo General

Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos de la

Rendición de Cuenta presentada por la Alcaldía de esta localidad con el objeto de

comprobar la legalidad, exactitud, eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo

y control de los recursos de las operaciones relativas a las mismas durante el

Segundo Semestre del Ejercicio Económico Financiero 2006.

Tipo de Actuación

Examen de Rendición de Cuenta

Datos de la Actuación

Características generales del ente u organismo auditado

Para la fecha de la actividad la Dirección de Administración se encontraba adscrita al

Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda, de

acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de Funcionamiento del referido

organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el

ejercicio 2006.

Alcance

La actuación se orientó hacia la evaluación selectiva de la rendición de cuenta

presentada por la Alcaldía de la localidad, sobre el manejo y administración de los

recursos asignados correspondientes al segundo semestre del Ejercicio Económico

Financiero 2006.

Objetivos Específicos

Determinar si el manejo del patrimonio público se ajusta a las respectivas

disposiciones legales y reglamentarias.

Verificar la legalidad y exactitud de las operaciones efectuadas.

Determinar la razonabilidad y veracidad de la información contable.

Resultado de la Actuación

Observaciones Relevantes

Se evidenció la imputación de gastos por codificaciones presupuestarias que no se

corresponden con la naturaleza de la erogación, según lo dispuesto en el Clasificador

68



Presupuestario de Recursos y Egresos dictado por la ONAPRE. Las mencionadas

codificaciones alcanzan la suma de Bs. 8.017,30.

En la orden de pago Nº 59949 de fecha 30/11/2006, por concepto de “Nómina de

Ajuste Salarial (Salario Mínimo) del personal Contratado de la Alcaldía del Municipio

Los Salias, desde febrero a diciembre 2006”, se detectó que fue pagado en exceso un

monto de Bs. 1.176,64, debido a que para el cálculo del mencionado ajuste,

incluyeron meses que fueron abonados al momento de la renovación de los

respectivos contratos.

Conclusiones

El análisis practicado evidenció debilidades en los procedimientos, así como ausencia

de controles internos e inobservancia a los instrumentos legales que rigen la materia

presupuestaria.

Estas prácticas indebidas afectan la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de

la información presupuestaria y administrativa, además de la eficiencia y legalidad de

las operaciones institucionales relacionadas con dichos registros.

Asimismo, se constató el pago en exceso por concepto de ajuste salarial al personal

contratado de la Alcaldía de esta entidad, menoscabando el cumplimiento de los

principios de la administración pública en cuanto a la eficiencia en la asignación y

utilización de los recursos públicos.

Finalmente, lo antes indicado atenta contra los intereses del municipio y por ende, se

debe velar por la salvaguarda del patrimonio público municipal. Por lo tanto, los

responsables del manejo de los recursos deben contribuir con el cabal funcionamiento

de la administración pública en el sentido de dar eficiencia a los principios, valores y

normas consagrados en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y las

Leyes.

Recomendaciones

1. Establecer medidas de revisión y supervisión de los procesos administrativos que

permitan adoptar acciones oportunas ante situaciones que no se ajusten a las

normativas o procedimientos establecidos por ley.

2. Verificar que los desembolsos que efectúe la Administración Municipal sean

imputados de acuerdo a la naturaleza del gasto y según lo establecido en el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

69



3. Realizar las acciones pertinentes para que los ciudadanos referidos en el informe

definitivo antes indicado reintegren al Tesoro Municipal la cantidad de

Bs. 1.176,64, pagada en exceso a los mismos.

70





Objetivo General

Evaluar los procedimientos administrativos realizados por la Unidad Técnica

Administrativa, UTA, de la Alcaldía del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de

Miranda, relacionados con el control y seguimiento en la ejecución del Compromiso

de Responsabilidad Social asignados a los contratistas durante los Ejercicios

Económicos Financieros 2009 y 2010.

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa-Financiera.



La Unidad Técnica Administrativa fue constituida el 18 de agosto del 2009, mediante

Decreto Nº 020/2009 publicado en Gaceta Municipal Nº 08/08 del 26 de agosto del

2009.

Esta unidad tiene a su cargo velar por el cumplimiento del Compromiso de

Responsabilidad Social asumido por los contratistas, mediante el seguimiento y el

control de su ejecución. Su creación se fundamenta en lo establecido en el artículo 44

del Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.

Alcance

La actuación fiscal se circunscribió en la evaluación exhaustiva sobre los

procedimientos administrativos, seguimiento y control del cumplimiento del

Compromiso de Responsabilidad Social, asumido por los contratistas, establecidos en

sus respectivas ofertas para atender las demandas sociales, durante los Ejercicios



Constatar la correcta aplicación del Compromiso de Responsabilidad Social ofrecido

por los contratistas que prestaron sus servicios o ejecutaron obras en el Municipio Los

Salias durante los Ejercicios Económicos Financieros 2009 y 2010.

Determinar si el cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social se ejecutó

conforme a lo establecido en la norma que regula la materia.

71





Se evidenció que la UTA no cuenta con Manuales de Normas y Procedimientos que

permita establecer un plan de políticas y normas, para garantizar el logro de los

objetivos planteados.

La ejecución del proyecto social “Rehabilitación de Jardín” se enmarcó en el

mantenimiento u ornato de las áreas verdes, función establecida para la Dirección de

Servicios Públicos.

Se observó la presencia de proyectos sociales que se encontraban contemplados en el

Plan Operativo Anual (POA) de la Dirección de Desarrollo Social.

Existen firmas comerciales que no han cumplido con la totalidad del pago del

Compromiso de Responsabilidad Social, a pesar de la culminación del lapso de

ejecución del contrato principal.

Se constató que ciertas empresas realizaron aportes superiores a los que realmente

les correspondían.

Se evidenció que para el cálculo del porcentaje de Responsabilidad Social del

Contrato de Servicios Nº: DOP-S-001/2010, se imputó sobre el costo total del

contrato.

Conclusiones

La revisión de las observaciones formuladas, relacionadas con la correcta aplicación

del Compromiso de Responsabilidad Social, arrojó debilidades de procedimientos

internos, así como ausencia de controles e instrumentos normativos que incidieran en

su funcionamiento.

Por otra parte, se evidenciaron deficiencias en cuanto al seguimiento y control del

Compromiso de Responsabilidad Social, en virtud que se utilizó para cumplir

obligaciones asignadas al ente contratante; atender proyectos sociales que se

encuentran incluidos en el Plan Operativo Anual, así como también existen firmas

comerciales que no han cumplido con la totalidad del pago que le corresponde.

Finalmente, se observa que la UTA no realizó las tareas según lo estipulado en la

normativa legal y sub-legal que rige la materia. Esto incide negativamente en el

desarrollo de las funciones y actividades encomendadas, y por consiguiente, en el

resultado de su gestión.

72



Recomendaciones

Al Alcalde del Municipio Los Salias:

1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que contengan

en forma detallada las actividades a realizar por la UTA para que se garantice el

cumplimiento de sus objetivos en lo referente al seguimiento y control del

Compromiso de Responsabilidad Social.

2. Girar las instrucciones pertinentes a las direcciones involucradas en la ejecución o

gerencia de las obras, servicios y compras, en el sentido de suministrar la

información necesaria a la UTA para el cumplimiento de sus actividades.

Al Presidente de la UTA:

1. Comprobar que los recursos destinados al Compromiso de Responsabilidad Social

sean invertidos para verdaderas necesidades de la comunidad.

2. Verificar que los proyectos o programas sociales designados por las dependencias

responsables no estén contemplados en los Planes Operativos Anuales (POA) de

ninguna de las direcciones de la Alcaldía de esta localidad.

3. Realizar las diligencias oportunas para que las firmas comerciales que adeuden los

aportes a los proyectos sociales, realicen de inmediato el pago de los montos

pendientes.

4. Aplicar los porcentajes establecidos en la tabla de valores por categoría o escala

con base a los montos de los contratos suscritos, sin considerar el Impuesto de

Valor Agregado.

5. Efectuar el control interno oportuno con el objeto de garantizar que los cálculos de

los montos que se destinen a la inversión de los proyectos sociales que asumen los

contratistas o proveedores sean correctos.

73





Objetivo General

Examinar los procesos administrativos, presupuestarios y financieros relacionados

con el examen de la cuenta presentada por el Consejo de Derechos del Niño y del

Adolescente del Municipio Los Salias, correspondiente al primer, segundo y tercer

trimestre del Ejercicio Económico Financiero 2008.

Tipo de Actuación




El Consejo de Derechos del Niño y del Adolescente del Municipio Los Salias,

(CDNAMLS) inicialmente denominado “Consejo de Derechos del Municipio Los Salias”,

tiene su origen en la Ordenanza sobre el Sistema de Protección del Niño y del

Adolescente del Municipio Los Salias del estado Miranda, publicada en Gaceta

Municipal Nº Extraordinario de fecha Octubre 25 del Año 2000, de conformidad con lo

dispuesto en el artículo 134 de la Ley Orgánica de Protección al Niño y Adolescente.

Creado como órgano de naturaleza pública, con personalidad jurídica propia, siendo

este el órgano rector del Sistema de Protección del Niño y del Adolescente en el

Municipio Los Salias.

Alcance

La actuación fiscal se orientó hacia la evaluación exhaustiva de la cuenta presentada

por el mencionado Consejo sobre el manejo y administración de los recursos

otorgados por el Ejecutivo Local bajo la modalidad de transferencia, correspondiente

al primer, segundo y tercer trimestre del ejercicio en referencia.


Comprobar el registro de los recursos previstos en el Presupuesto de Ingresos,

durante el período de Enero-septiembre del ejercicio 2008, provenientes de las

transferencias realizadas por el Ejecutivo Municipal.

Verificar el sistema de administración del personal, relacionado con las nóminas de

pago (asignaciones y deducciones), bonos, liquidaciones y anticipos de prestaciones

sociales.

Constatar los gastos efectuados para la adquisición de bienes muebles, materiales,

suministros y servicios, correspondiente al período en estudio.

74



Resultados de la Actuación


Los registros de los gastos reflejados en la fotocopia del libro auxiliar de banco de la

Cuenta Corriente Nº 01020258220000043193 denominada “Gastos de Personal” no

se encuentran ordenados cronológicamente.

Se verificó en la rendición de cuenta que no se incluyeron las nóminas de pagos;

asimismo en las órdenes de pago no se registraron las deducciones por concepto de

Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Fondo Especial de

Jubilaciones y Pensiones. Igualmente, no se evidenció documentación que

demostrara el pago del aporte patronal, determinándose un monto total de Bs.

17.575,36, por las retenciones y los aportes dejados de enterar al Instituto

Venezolano del Seguro Social.


Vivienda y Hábitat, debido a que para dicho cómputo se consideró el sueldo básico

que recibe cada servidor público, en lugar del salario integral que éstos perciben,


La orden de pago número 061/08 de fecha 30/04/08, por un monto de Bs. 190,00

por concepto de recarga de cartuchos de tinta, carece de la factura original y de la

orden de servicio que justifiquen el gasto, así como la respectiva retención del

Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R.) de Bs. 3,80, que por ley corresponde efectuar.

Se observó la falta de registros en la columna “Compromiso” del formato de

Ejecución Presupuestaria y Financiera del Presupuesto de Gastos del período en

estudio.

No se reflejaron en la Ejecución Presupuestaria y Financiera, las Comisiones y Gastos

Bancarios generados por los movimientos bancarios de las Cuentas Corrientes 0102-

0258-22-00-00043193 (Gastos de Personal) y 0102-0258-22-00-00044972 (Otros

Gastos) por una cantidad de Bs. 174,00,

Conclusiones

En los procesos inherentes a la tramitación, registro y pago de los gastos efectuados

en la presente actuación fiscal, se evidenciaron debilidades de control interno que

afectaron la exactitud, cabalidad y legalidad de las operaciones llevadas a cabo por

este Consejo. No se realizaron las retenciones al personal ni los aportes

correspondientes al Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y

Régimen de Jubilaciones y Pensiones, además los cálculos por concepto del Régimen

75



Prestacional de Vivienda y Hábitat están errados. Algunos pagos no cuentan con los

soportes que justifiquen tales desembolsos. Se apreciaron imputaciones

presupuestarias en cuentas distintas a la naturaleza del gasto, así como información

inexacta en la Ejecución del Presupuesto de Gastos. También se constató la falta de

creación de la codificación presupuestaria para registrar las comisiones y gastos

bancarios. Situación ésta que impide una evaluación objetiva de los resultados

presentados por ese ente descentralizado.

Recomendaciones

1. Respaldar todas las operaciones financieras, presupuestarias y administrativas con

suficiente documentación justificativa. Asegurarse de que la información sea

coherente completa, exacta y contengan un orden cronológico, a fin de darle

seguimiento a una transacción o hecho desde su inicio hasta su culminación.



por dichos conceptos.


las retenciones y los aportes dejados de retener y enterar al mencionado instituto

por concepto del Sistema de Seguridad Social.

4. Recalcular las retenciones y aportes relativos al régimen Prestacional de Vivienda y

Hábitat, con el sueldo integral de cada servidor público y hacer los ajustes

pertinentes para que los responsables realicen el pago ante el Banco Nacional de

Vivienda y Hábitat (Banavih).

5. Rellenar con la información necesaria la columna Compromiso del formulario

Ejecución Presupuestaria y de esta manera conocer y examinar su comportamiento

en el ejercicio correspondiente.

6. Crear dentro del presupuesto de ingresos y gastos, la codificación presupuestaria

para registrar las respectivas comisiones bancarias.

76





Objetivo General

Evaluar la efectividad de las medidas correctivas efectuadas por la Dirección de

Administración y Finanzas del Gobierno Municipal, en atención a las observaciones y

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del

Informe Definitivo Nº DCP-002-05-2011.

Tipo de Actuación

Actuación de Seguimiento



Para la fecha de la actividad, la Dirección de Administración y Finanzas se encontraba

adscrita al Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de

Miranda, de acuerdo a lo indicado en el organigrama estructural de funcionamiento

del referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y

Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2011.

Alcance

Se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones correctivas implementadas

por la Dirección de Administración y Finanzas del Ejecutivo Municipal para subsanar

las deficiencias señaladas en el Informe Definitivo antes indicado, remitido mediante

Oficio Nº CtM-0304-05-2011 de fecha 23/05/2011.


Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la mencionada dependencia

se correspondan con las observaciones derivadas del referido Informe Definitivo.

Constatar si el Ejecutivo Municipal a través de su Administración acató las

recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo



Contratos de Servicios Nº SP-CP-001/2009 y 001-2009

Aunque el Ejecutivo Local ha efectuado las gestiones administrativas pertinentes ante

la empresa que firmó dicho convenio con el Alcalde a la fecha de cierre de este

informe no se reintegró la suma de Bs. 317.168,00, pagada en exceso por el

Gobierno Municipal. Esto evidencia que, a pesar de los esfuerzos realizados por la

dependencia de la Alcaldía de esta localidad, no se ha hecho efectivo el

77



restablecimiento del monto referido, según la recomendación efectuada por el órgano

de control fiscal.

También, se detectó que la Administración Municipal ha realizado los trámites

correspondientes para el cobro del importe del impuesto del Timbre Fiscal (1 x

1000), no retenido en las órdenes de pago números 64761, 64802, 64873, 65175,

65356, 65490 y 65597, sin embargo la compañía que suscribió los Contratos de

Servicios que avalan los pagos en referencia, no ha retribuido al municipio la

cantidad de Bs. 767,39. Circunstancia ésta que demuestra poca efectividad por parte

de la Administración Activa para lograr el fin establecido en la recomendación

realizada por este organismo.

Contrato de Servicio Nº SP-S-001-2009

Pese a que el Gobierno Municipal ha llevado adelante las diligencias ante la empresa

que suscribió con éste el contrato de servicios antes indicado, aún no se ha logrado

el reintegro de Bs. 225.629,63, pagado en exceso por la Administración Activa.

Conclusiones

De la evaluación practicada a la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía

del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, referida a la verificación

del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por este órgano de control

fiscal y de las acciones correctivas emprendidas por la mencionada dirección, a los

fines de subsanar las debilidades señaladas en el Informe Definitivo enviado,

mediante Oficio Nº CtM-0304-05-2011 de fecha 23/05/2011, producto de la auditoría

realizada durante el año 2009, se determinó que aún persisten debilidades en cuanto

al reintegro de los recursos financieros pagados en excesos a las empresas

contratistas y el cobro del importe del impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000).

Recomendaciones

1. Realizar las diligencias necesarias a los fines que las empresas contratistas objeto

de la actuación prenombrada reintegre los recursos pagados en exceso.

2. Ejecutar las acciones necesarias para que el representante legal de la firma

comercial citada en el informe en cuestión, proceda al pago del importe por

concepto impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000) dejado de retener por el Ejecutivo

Municipal de esta entidad.

78





Objetivo General

Evaluar el cumplimiento de la medida correctiva realizada por la Alcaldía de esta

entidad, en atención a la observación y recomendación formulada por este órgano de

control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-009-12-2010.

Tipo de Actuación




Durante el ejercicio en referencia la Dirección de Administración y Finanzas se

encontraba adscrita al Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del estado

Bolivariano de Miranda, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de

Funcionamiento del referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de

Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2012.

Alcance

Se orientó hacia la evaluación de la acción correctiva implementada por el Gobierno

Municipal, para subsanar las deficiencia señalada por este órgano en el Informe

Definitivo, antes indicado, remitido mediante Oficio Nº CtM-0781-12-2010 de fecha

22/12/2010.


Comprobar que la acción emprendida y la respuesta aportada por el Gobierno Local a

través de su Administración, cumplió con la recomendación especificada en el

prenombrado informe.



Aunque el Ejecutivo Local ha efectuado las gestiones administrativas pertinentes ante

la empresa que firmó dicho convenio con el Alcalde, es evidente que aún no se ha

logrado el reintegro de la suma de Bs. 292.439,05, pagado en exceso por el Gobierno

Municipal.

Conclusiones

De la evaluación practicada a las acciones emprendidas tanto por la Dirección de

Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, y a las que

conciernen a la Sindicatura Municipal (encargada de defender judicial y

79



extrajudicialmente los intereses de esta jurisdicción en relación con los derechos de la

entidad, respecto al cumplimiento de la recomendación formulada en el citado

informe) se determinó que aún persiste la debilidad en cuanto al reintegro de los

recursos financieros pagados en exceso a la empresa contratista.

Recomendaciones

1. Realizar las diligencias necesarias a los fines de que la empresa prestadora del

servicio relacionado al Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, reintegre al

Tesoro Municipal el monto de Bs. 292.439,05, pagado en exceso por el Gobierno

Local.

80



Informe Definitivo No DCP-006-09-2012


Objetivo General

Verificar la legalidad, exactitud, eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo y

control de los recursos otorgados por el Ejecutivo Municipal, en modalidad de Fondos

en Avance, al Concejo Municipal del Municipio Los Salias correspondientes a los

Ejercicios Económicos Financieros 2008 y 2009.

Tipo de Actuación




El Concejo Municipal del Municipio Los Salias fue creado, luego que la Asamblea

Legislativa del Estado Miranda, el 17 de noviembre de 1982 crea el Municipio Urbano

Los Salias y ordena la designación de la respectiva Comisión Organizadora y la

remisión a la Ley de Creación del entonces Consejo Supremo Electoral, para la

organización de la elección de las autoridades edilicias de la nueva entidad.

Posteriormente el 15 de junio de 1984 se instala el Concejo Municipal de Los Salias.

Alcance

La actuación se orientó hacia la evaluación selectiva de las rendiciones de cuenta

presentadas por la Presidencia del Cuerpo Edilicio, sobre el manejo y administración

de los recursos transferidos por la Alcaldía Municipal, correspondientes a los referidos

ejercicios.

Objetivos específicos

Constatar la correcta aplicación de los recursos recibidos por el citado Concejo, con

cargo a las partidas presupuestarias 401.00.00.00 “Gastos de personal”,

402.00.00.00 “Materiales suministros y mercancías”, 403.00.00.00 “Servicios no

personales”, 404.00.00.00 “Activos reales” y 411.00.00.00 “Disminución de pasivos”.

Examinar el cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas y contables

relacionados con las erogaciones que realizó la presidencia del citado cuerpo edilicio,

así como la sinceridad y exactitud de los pagos realizados.



Se evidenciaron registros en las partidas 4.01.07.08.00 “Aporte patronal al seguro de

vida, accidentes personales, hospitalización, cirugía, maternidad (HCM) y gastos

81



funerarios por empleados” y 4.01.99.01.00 “Otros gastos de los parlamentarios”, por

las cantidades de Bs. 204,00 y Bs. 2.856,00, respectivamente, sin que los mismos

tengan el soporte documental que justifique la inclusión de esos montos en dicha

ejecución.

Se constataron pagos a las empresas Sanitas Venezuela, S.A. y Plansanitas, S.A., por

los contratos números 50-10-67371 y 70-60-808, respectivamente, cuyos conceptos

corresponden al Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad del personal fijo y

Concejales del citado ente. No obstante, los mencionados convenios no se anexaron a

la rendición de cuenta del año 2008. Asimismo, se comprobó que parte de los

desembolsos, por el concepto antes mencionado, fue pagado en efectivo.

Conclusiones

Se apreciaron debilidades en los procedimientos correspondientes al registro de los

gastos, así como carencia de una supervisión efectiva en algunas de las erogaciones

efectuadas; lo cual afecta la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la

información presupuestaria y administrativa; además de la eficiencia y legalidad de

las operaciones institucionales relacionadas con dichos registros.

Recomendaciones

1. Instaurar mecanismos de revisión y supervisión de los procesos administrativos

que permitan adoptar acciones oportunas y enmarcadas dentro del contexto legal,

además que las futuras rendiciones de cuenta sean conformadas con la suficiente

documentación justificativa y que la información sea completa y exacta.

2. Conformar las futuras rendiciones de tal manera que cuenten con el respaldo de

los documentos justificativos y con los datos completos y exactos.

3. Verificar que los datos contenidos en las facturas entregadas por los proveedores

coincidan con los transcritos en la orden de compra o de servicios y que se deriven

de compromisos previamente establecidos.

82





Objetivo General

Evaluar la efectividad de las acciones correctivas llevadas a cabo por la Dirección de

Administración y Finanzas del gobierno municipal, en respuesta a las observaciones y

recomendaciones formuladas por este órgano de control externo, mediante el


Tipo de Actuación




Para la fecha de la mencionada actuación, la Dirección de Administración y Finanzas

estaba adscrita al Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del Estado

Bolivariano de Miranda, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de

Funcionamiento del referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de

Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2011.

Alcance

Se realizó una evaluación de las acciones correctivas implementadas por la Dirección

de Administración y Finanzas de la Alcaldía, para corregir los errores y/u omisiones

señalados por esta contraloría, en el Informe Definitivo antes indicado, remitido

mediante Oficio Nº CtM-0768-10-2011 de fecha 25/10/2011.

Objetivos específicos

Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la mencionada dirección se

correspondan con las observaciones al Informe Definitivo DCP-008-10-2011.

Constatar si el Ejecutivo Municipal, a través de su Administración, acató las

recomendaciones formuladas en el citado Informe, enviado por esta contraloría.



Subcuenta 240.01.01 “Cheques devueltos”

A pesar de los ajustes efectuados por la Administración Municipal no se ha logrado

aplicar efectivamente la recomendación de este órgano de control, formulada en el

citado informe, la cual indicaba emplear medidas para la recuperación de los activos

a favor del municipio.

83



Subcuentas 240.01.03 “Cuentas por Cobrar a Largo Plazo”, 240.01.03 “Cuentas por

Cobrar La Oriental de Seguros, C.A.”, 240.03.01 “FIDES”.

Aun cuando la Administración Activa ha realizado gestiones a los efectos de corregir

los errores y omisiones en los saldos de las citadas subcuentas, no cumplió con las

recomendaciones expresadas por esta contraloría para sanear los saldos reflejados en

dichas cuentas.

Conclusiones

Luego de la evaluación efectuada en la Dirección de Administración y Finanzas de

esta alcaldía, a objeto de comprobar que las acciones emprendidas para corregir los

saldos de la cuenta 240 “Otros Activos” del Balance General del Municipio al

31/12/2010, se concluye que aun cuando han gestionado y realizado algunos ajustes

recomendados para sincerar el saldo de la citada cuenta, todavía persisten errores y

omisiones en las cifras que lo conforman. Esto indica que las directrices sugerencias

por este órgano no fueron llevadas a buen término.

Recomendaciones

Al Alcalde del Municipio Los Salias

1. Girar las instrucciones necesarias al Síndico Procurador de esta entidad, con la

finalidad de que inicie las investigaciones pertinentes para determinar si los

funcionarios o ex funcionarios indicados en el anexo de la subcuenta 240.02

“Faltantes por Investigar” son responsables de algún hecho que haya derivado el

extravío de bienes o faltantes en caja.

Al Director de Administración y Finanzas

1. Implementar las acciones dirigidas a la búsqueda de los soportes documentales

que permitan realizar los ajustes correspondientes para sincerar el saldo de la

cuenta 240 ”Otros Activos”, de manera que la cifra que muestre dicha cuenta en

los Estados Financieros de esta entidad esté ajustada a la realidad.

2. Efectuar los ajustes pertinentes para sincerar la cuenta 240 “Otros Activos”,

justificando los mismos con los comprobantes y documentos suficientes, de

manera que el monto que se refleja en los Estados Financieros de la Entidad

Municipal corresponda con la realidad.

3. Establecer adecuados controles internos que permitan emplear medidas oportunas

para la recuperación de activos a favor del municipio y disminuyan los riesgos de

daños contra el patrimonio del mismo.

84





Objetivo General

Evaluar la aplicación de las medidas correctivas implementadas por la Dirección de

Obras Públicas de la Alcaldía de esta entidad, en atención a las observaciones y

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del


Tipo de Actuación




La Dirección de Obras Públicas es la encargada de programar, ejecutar y mantener

las obras existentes y por ejecutar, previstas en los planes municipales, dirigidos a

satisfacer las necesidades de la comunidad ubicada en la jurisdicción del Municipio

Los Salias, según lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Público Municipal,

Ordenanza del Plan de Desarrollo Urbano Local (PDUL) y la normativa legal vigente.

Alcance

La referida actuación se orientó hacia la evaluación detallada de las acciones

correctivas implementadas por la Dirección de Obras Públicas del Ejecutivo Municipal,

para subsanar las deficiencias señaladas en el Informe Definitivo Nº DCP-002-07-

2010, remitido mediante Oficio Nº CtM-0428-07-2010 de fecha 19/07/2010.


Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la mencionada dirección se

correspondan con las recomendaciones derivadas del referido informe, formulado por

este órgano de control.

Constatar si el Ejecutivo Municipal, a través de la Dirección de Obras públicas, acató

las recomendaciones formuladas en dicho informe.



El Manual de Normas y Procedimientos “Contratación de Obras incluidas en el Plan

Anual de Obras del Municipio Los Salias, según lo establecido en la Ley de

Contrataciones Públicas y/u otras similares” es deficiente, toda vez que presenta

omisiones en cuanto a la presentación de la Carta de Voluntad y el Compromiso de

Responsabilidad Social; además, los montos indicados no corresponden con las

85



modalidades establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.

En cuanto a la Fianza de Fiel Cumplimiento y la Póliza de Responsabilidad Civil, se

observa que lo descrito por la responsable de la dependencia se relaciona con el

procedimiento y éste a su vez no hace referencia a los aspectos que deben evaluar en

las garantías. Esto evidencia poca efectividad por parte de la dirección para cumplir

sus propias normas.

En lo relativo a ejecución de las obras, se constata que no se han hecho efectivos los

reintegros de los montos pagados en exceso, así como tampoco se indicaron las

atribuciones y obligaciones a los inspectores de las obras conforme a las tareas

señaladas en el Manual Descriptivo de Cargos para cumplir la recomendación dada

por el órgano de control.

En relación a las funciones y obligaciones de los funcionarios, es importante destacar

que en fecha 27/04/2011 la Alcaldía publicó su Manual Descriptivo de Cargos

mediante Gaceta Municipal Nº Extraordinario 13/04, donde se definen las funciones

de cada empleado, observando esta contraloría que las tareas asignadas a los

funcionarios difieren del Manual aprobado, circunstancia que demuestra poca

efectividad por parte de la Administración Activa para el cumplimiento de sus propias

normas.

Conclusiones

De la evaluación practicada a la Dirección de Obras Públicas de la Alcaldía del

Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda, referida a la verificación del

cumplimiento de las recomendaciones formuladas por este Órgano de Control Fiscal

Externo y de las acciones correctivas emprendidas por la mencionada dependencia, a

los fines de subsanar las debilidades señaladas en el Informe Definitivo enviado,

mediante CtM-0428-07-2010 de fecha 19/07/2010, producto de la auditoría realizada

durante el Ejercicio Económico Financiero 2009, se determinó que aún persisten

debilidades en cuanto a la formulación de los Manuales de Normas y Procedimientos;

verificación de garantías; pago de multas por parte de los contratistas por concepto

de retrasos en la terminación de obras; reintegro de los recursos financieros pagados

en excesos a las empresas y asignación de funciones del personal que labora en la

dependencia, conforme al Manual Descriptivo de Cargos.

Recomendaciones

Implementar las acciones correctivas producto de las recomendaciones formuladas, a

los fines de optimizar el sistema de control interno y elevar los niveles de eficiencia,

86



eficacia y economía de los recursos públicos, así como de las operaciones

administrativas, presupuestarias y financieras de la citada dirección. En este sentido,

se ratificaron las recomendaciones que aún no habían sido efectivamente llevadas a

buen término por parte de la referida dependencia, las cuales se expresan a

continuación:

1. Diseñar e implementar Manuales de Normas y Procedimientos que contengan en

forma detallada las actividades a realizar en cada uno de los procesos

administrativos que ejecute la Dirección de Obras Públicas, conforme a la

normativa legal vigente.

2. Indicar al personal que labora en la prenombrada dirección las funciones asignadas

a cada cargo correspondiente al Manual de Organización diseñado por la

Administración Activa.

3. Verificar que las Fianzas de Fiel Cumplimiento y las Pólizas de Responsabilidad Civil

sean emitidas por una institución certificada para tal fin.

4. Dar estricto cumplimiento al trámite, control y pago de las valuaciones de obras

ejecutadas.

5. Aplicar las sanciones a que hubiera lugar, motivado a los retrasos injustificados en

el inicio y/o terminación de las obras o servicios contratados durante el Ejercicio

Económico Financiero 2009.


exceso a las empresas contratistas, causado por partidas no ejecutadas, cómputos

dobles de insumos y doble tributación en el IVA.

87





Objetivo General

Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de los procedimientos administrativos,

operativos y técnicos relacionados con las obligaciones tributarias al igual que las

actividades fiscales, desempeñadas por la Dirección de Administración Tributaria, a

los contribuyentes o responsables del ramo de Actividades Económicas.

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa.



La Dirección de Administración Tributaria es una dependencia adscrita a la Alcaldía

del Municipio Los Salias, y está conformada por las Divisiones de Fiscalización y

Liquidación, según el Organigrama Estructural, incluido en la Ordenanza de

Presupuesto de Ingresos y Gastos de la entidad, para el Ejercicio Económico

Financiero 2011.

Alcance

La actuación fiscal se circunscribió a la evaluación selectiva y se orientó a verificar los

procedimientos de las obligaciones tributarias y las actividades fiscales,

desempeñadas por la Dirección de Administración Tributaria de Alcaldía de la

localidad a los contribuyentes o responsables del ramo de Actividades Económicas

durante el Ejercicio Económico Financiero 2011.


Examinar los procesos de las actividades fiscales, así como las modificaciones en las

licencias de actividades económicas.

Determinar que los actos administrativos publicados en la Gaceta Municipal hayan

sido dictados de conformidad con la normativa legal vigente.



Se constataron modificaciones en la información contenida en las Licencias de

Actividades Económicas de los contribuyentes, correspondientes al “Cambio de

Nombre” y la “Desincorporación de la Licencia”, procedimientos que no están

incluidos en el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de Administración

Tributaria.

88



Efectuaron cinco trámites administrativos, con el objeto de realizar cambios

inherentes a la incorporación o desincorporación de grupos en la licencia,

evidenciándose que en los expedientes llevados al efecto no reposa la “Planilla de

solicitud”.

Se evidenció que tres contribuyentes gestionaron el Cambio de Dirección de la

Licencia detectándose que los expedientes no poseen el requisito de la “Solicitud por

escrito del cambio de ubicación”.

Se verificó que cuatro contribuyentes realizaron gestiones con la finalidad de hacer el

Cambio de Firma en la Licencia de Actividad Económica, constatándose que en los

expedientes no reposan la “Solicitud por escrito de la venta de las acciones” ni la

“Planilla de solicitud”.

Se constató que dos contribuyentes o responsables pidieron ante la Dirección de

Administración Tributaria el Traspaso de la Licencia de Actividad Económica,

confirmándose en los expedientes la ausencia del “Certificado de Solvencia del

Impuesto sobre Actividades Económicas”.

Existen 16 resoluciones contentivas de sanciones pecuniarias, según lo establecido en

la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades Económicas, las cuales no contienen el

criterio utilizado para calcular su cuantía; tampoco señalan las posibles atenuantes o

agravantes para su aplicación.

En cuatro actos administrativos inherentes a multas consagradas en la Ordenanza

para Expendio de Bebidas Alcohólicas, se disminuyó el monto del gravamen, sin

estipular dentro de sus considerandos la valoración de las circunstancias atenuantes

que lo permitan.

Conclusiones

Se apreciaron debilidades en los procedimientos internos que inciden en el desarrollo

de las funciones y actividades que desempeña la dependencia antes nombrada. Por

otra parte, se evidenciaron deficiencias en el Manual de Normas y Procedimientos, en

cuanto al trámite inherente a la modificación de la Licencia de Actividades

Económicas, correspondientes al Cambio de Nombre y Desincorporación de la

Licencia.

Asimismo, se efectuaron actos administrativos sin cumplir con cada uno de los

requisitos que deben presentar los contribuyentes o responsables del ramo de

actividades económicas, al solicitar los trámites requeridos.

89



Finalmente, se observó que en los textos de las resoluciones contentivas de

sanciones pecuniarias por infracción a las normas establecidas en las Ordenanzas

para Expendio de Bebidas Alcohólicas y la de Impuesto sobre Actividades

Económicas, ambas de la jurisdicción, no especifican las razones tomadas en cuenta

por la Administración Tributaria a los fines de atenuar los montos por concepto de

multa.

Recomendaciones

1. Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, los

trámites y condiciones necesarios para la modificación de la Licencia de

Actividades Económicas, otorgada a los contribuyentes de dicho ramo,

específicamente en lo atinente al cambio de nombre y la desincorporación de dicho

documento.

2. Implementar mecanismos de supervisión, en la ejecución de los procedimientos

efectuados por el personal de la citada dependencia con la finalidad de garantizar

el cumplimiento de las directrices y lineamientos especificados en las normas que

regulan la materia.

3. Incorporar en el Acto Administrativo sancionador, un considerando en el que se

establezca la valoración jurídica de las situaciones atenuantes o agravantes que

permitan verificar el cálculo de los montos de las multas.

90





Objetivo General

Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios y financieros relacionados con

la administración de recursos humanos, adquisición y uso de bienes muebles y la

prestación de servicios; así como el cumplimiento de metas y finalidades previstas.

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa-Financiera



La Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias,

(CORPOSALIAS) es una Sociedad Anónima de carácter y ámbito público, constituida

por el Alcalde del Municipio Los Salias, Lic. Ovidio Lozada, mediante Decreto Nº

013/2010 de fecha 29/04/2010, publicado en Gaceta Municipal Nº Extraordinario

09/04 del 30/04/2010 y con posterior registro de sus Estatutos, según documento

inscrito ante el Registro Mercantil Tercero de la Circunscripción Judicial del Distrito

Capital y Estado Bolivariano de Miranda, Tomo 46-A, Número 37, Número de

expediente: 222-4892, en fecha 18 de agosto de 2010, siguiendo los lineamientos

previstos en los artículos 71 y 72 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, en

concordancia con los artículos 102 y 103 de la Ley Orgánica de la Administración

Pública.

Alcance

La auditoría estuvo orientada a evaluar los procesos presupuestarios y de forma

selectiva los procesos administrativos, financieros relacionados con la administración

de recursos humanos; adquisición y uso de bienes muebles y prestación de servicios;

así como el cumplimiento de metas y finalidades previstas de los Ejercicios



Verificar la legalidad, exactitud y sinceridad de los procesos de registro y control de

los Ingresos y Gastos, así como el cumplimiento de metas.

Analizar la legalidad, sinceridad y exactitud de los procesos administrativos,

presupuestarios y financieros vinculados con la contratación; beneficios

socioeconómicos y retenciones de Ley con sus correspondientes aportes patronales.

91



Determinar la legalidad de los procesos de selección de proveedores; adquisición,

registro, uso y conservación de los bienes muebles; así como la sinceridad y

exactitud de los pagos realizados.

Verificar la legalidad de los procesos de selección de contratistas y contratación y

ejecución de servicios de desmalezamiento; demarcación vial y alquiler de vehículos;

así como la sinceridad y exactitud de los pagos realizados.



Se emitieron la orden de pago Nº 11-01-000001 de fecha 11/01/2011 y el

comprobante de egreso Nº 0001/2011, por Bs. 9.096,49, por concepto de

“Reposición de Caja Chica del 16/12/2010 al 10/01/2011”; evidenciándose, de esta

manera, que no se realizó el respectivo cierre de las cuentas del presupuesto de

ingresos y gastos de la Corporación al término del Ejercicio Económico Financiero

2010.

El crédito actualizado del reporte Ejecución Presupuestaria Cuarto Trimestre Año

2011 no refleja la citada cantidad de Bs. 200.000,00 en la partida 4.04 Activos

Reales.

La Gerencia de Administración y Finanzas no llevó la Ejecución Física y Financiera del

Presupuesto de Gastos, durante el año 2010.

Se constató duplicidad en el pago de la factura Nº 0003389 emitida por la cantidad

de Bs. 456,00.

Los cálculos de las deducciones por concepto de Seguro Social Obligatorio y Régimen

Prestacional de Empleo, presentan errores, por cuanto se tomó como base de las

operaciones el salario básico en lugar del salario integral; generándose una diferencia

por descontar de Bs. 5.082,78.

No fueron enteradas a las instituciones correspondientes, las cantidades de Bs.

81.308,94 y Bs.33.175,63, relativas a los Aportes Patronales y Retenciones realizadas

al personal por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de

Empleo y Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat.

Adeudan Bs. 19.235,30 por concepto de Aporte Patronal y Retenciones

correspondiente al Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones.

Los Informes de Recomendación relativos a los nueve procesos de selección de

proveedores indicados en el Anexo 3.3.2, los cuales ascienden al total de Bs.

862.765,70, carecen de la evaluación legal, económica financiera y técnica de las

92



ofertas recibidas.

Carencia de la formación del Inventario de Bienes Muebles.

Falta del Compromiso de Responsabilidad Social en cuatro órdenes de servicios, por

un monto total de Bs. 1.086.000,00, las cuales de manera individual superan las

2.500 U.T.

Al revisar el expediente relativo al Contrato Nº Corposalias: CD-003/2011, suscrito

por la cantidad de Bs.115.920,00, cuyo objeto fue el Alquiler de dos camiones

Chevrolet, para el uso del servicio de recolección a realizar en el Municipio Los Salias

del Estado Bolivariano de Miranda, se verificó que:

El total de los pagos realizados fue por la suma de Bs. 188.925,63, a pesar que la

Cláusula Tercera del contrato en cuestión, indicaba: “el monto máximo del contrato

no podrá exceder la cantidad de Bolívares Ciento Quince Mil Novecientos Veinte sin

céntimos, (Bs. 115.920,00). IVA incluido”; generándose una diferencia de Bs.

73.005,63. Además, aun cuando los montos indicados por sub-específica de las

órdenes de pago son los correctos, las cantidades totales no lo son.

No hay evidencia de que se haya hecho entrega formal de la Coordinación de

Contabilidad (no existe el Acta de Entrega).

Conclusiones

Una vez finalizado el proceso de revisión y analizados los descargos presentados por

parte del presidente del ente auditado, se puede decir que no es posible conocer el

resultado financiero de cada período fiscal y la forma como fue ejecutado el

presupuesto aprobado, toda vez que no se realizó el cierre de las cuentas del

indicado presupuesto. Asimismo, se evidenciaron situaciones que no se ajustan a la

normativa que regula la materia y que son contrarias a los principios que rigen las

actividades de la Administración Pública, por cuanto se llevó a cabo el cambio de

titular responsable de la oficina de contabilidad sin que se materializara la entrega de

dicha oficina. Se constató la ausencia de los instrumentos normativos que regulan los

procedimientos administrativos de las diferentes actividades encomendadas,

debidamente aprobados por la máxima autoridad jerárquica; en materia del sistema

de seguridad social (Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y

Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, Fondo Especial de Jubilaciones y

Pensiones) las retenciones de ley fueron calculadas erróneamente y a su vez, no

fueron enteradas, conjuntamente con los Aportes Patronales, a las instituciones

respectivas.

93



Los procedimientos de selección de proveedores y/o contratistas para la adquisición

de bienes o prestación de servicios no se adecuan a la normativa legal y sublegal que

regula la materia, en virtud de que se suscribieron informes de recomendación sin la

evaluación legal, económica, financiera y técnica de las ofertas recibidas. No se

estableció el respectivo Compromiso de Responsabilidad Social; en el caso específico

de Bienes, no se realizó la formación del Inventario.

Recomendaciones

1. Establecer programas de capacitación y formación del personal en las distintas

áreas y niveles, a través de convenios con centros especializados y/o

universidades, que haga posible el fortalecimiento del sistema con la incorporación

del recurso humano calificado.

2. Implementar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del

ente, que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y

congruentes con los objetivos generales de la institución.

3. Reflejar el destino de las transferencias que sean realizadas por parte de la

Administración Municipal.

4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante un sistema de presupuesto

y contabilidad para el registro oportuno y sistémico de las operaciones efectuadas,

a fin de que se pueda conocer en todo momento la situación presupuestaria y

financiera de manera exacta, confiable y oportuna para la toma de decisiones.

5. Realizar las gestiones necesarias para que se efectúe el reembolso por la cantidad

de Bs. 456,00, correspondiente a la duplicidad en el pago de la factura Nº

0003389.

6. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones efectuadas al personal, por

concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Régimen

Prestacional de Vivienda y Hábitat, a fin de brindar al mencionado personal la

seguridad social que les corresponde.

7. Efectuar las acciones para que en los casos que no sea necesario el Pliego de

Condiciones, las invitaciones a participar en los procesos de selección de

contratistas contengan: especificaciones técnicas, condiciones de entrega y

ejecución, validez de la oferta, lapso y lugar para solicitar las aclaratorias, lapso de

entrega de las ofertas y criterios de evaluación, así como, en caso de que aplique,

el Compromiso de Responsabilidad Social.

8. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén

94



clasificados en grupos y sub-grupos, que permitan identificarlos y ubicarlos de

manera fácil, así como también se especifique sus características, permitiendo

garantizar la sinceridad, exactitud y condiciones de los mismos.

9. Crear mecanismos de control en la administración del contrato, que prevea el

Compromiso de Responsabilidad Social cuando la contratación supere las 2.500

Unidades tributarias.

10. Velar porque los empleados encargados del manejo y custodia de los fondos de

CORPOSALIAS procedan a prestar caución, a fin de que estos puedan ofrecer

garantías por las cantidades y bienes bajo su responsabilidad, así como por los

perjuicios que puedan causar al patrimonio público por falta del cumplimiento de

los deberes o por negligencia o impericia en el desempeño de sus funciones.

11. Cuidar porque se realicen las respectivas entregas de oficinas, conforme a los

lineamientos establecidos en las Normas para regular la entrega de órganos y

entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o

dependencias.

95





Objetivo General

Examinar los procesos administrativos, presupuestarios y financieros relacionados

con el examen de la cuenta presentada por el Consejo de Derechos del Niño y del

Adolescente de la jurisdicción, correspondiente al cuarto trimestre del Ejercicio

Económico Financiero 2008.

Tipo de Actuación




El Consejo de Derechos del Niño y del Adolescente del Municipio Los Salias,

(CDNAMLS) inicialmente denominado “Consejo de Derechos del Municipio Los Salias”,

tiene su origen en la Ordenanza sobre el Sistema de Protección del Niño y del

Adolescente del Municipio Los Salias del estado Miranda, publicada en Gaceta

Municipal Nº Extraordinario de fecha Octubre 25 del Año 2000, de conformidad con lo

dispuesto en el artículo 134 de la Ley Orgánica de Protección al Niño y Adolescente.

Creado como órgano de naturaleza pública, con personalidad jurídica propia, siendo

este el órgano rector del Sistema de Protección del Niño y del Adolescente en el


Alcance

La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación exhaustiva de la cuenta

presentada por el mencionado Consejo, sobre el manejo y administración de los

recursos otorgados por el Ejecutivo Local bajo la modalidad de transferencia,

correspondiente al cuarto trimestre del Ejercicio Económico Financiero 2008.


Comprobar el registro de los recursos previstos en el Presupuesto de Ingresos,

durante el período de Octubre-Diciembre del Ejercicio Económico Financiero 2008,

provenientes de las transferencias realizadas por el Ejecutivo Municipal.

Verificar el sistema de administración del personal, relacionado con las nóminas de

pago (asignaciones y deducciones), bonos; liquidaciones y anticipos de prestaciones

sociales.

Constatar los gastos efectuados para la adquisición de bienes muebles, materiales,

suministros y servicios, correspondiente al período en estudio.

96





En 30 órdenes de pago que alcanzan la suma de Bs. 32.586,24, por concepto de

pago de la nómina del personal fijo, del lapso de octubre-diciembre de 2008, se

verificaron los siguientes particulares: En la rendición de cuenta no incluyeron las

nóminas de pago. En las mencionadas órdenes de pago no se reflejaron las

deducciones por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de

Empleo y Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones; igualmente no se evidenció

documentación que demostrara el pago del aporte patronal, determinándose un

monto total de Bs. 6.069,42, por las retenciones y los aportes dejados de enterar al

Instituto Venezolano del Seguro Social.


Vivienda y Hábitat, debido a que para dicho cómputo se consideró el sueldo básico

que recibe cada servidor público, en lugar del salario integral que éstos perciben,


En 5 órdenes de pago por un monto de Bs. 6.000,00, correspondiente al período en

estudio, se evidenció que los desembolsos presentan codificación presupuestaria

incorrecta de acuerdo a los soportes. Asimismo, en 4 órdenes de pago por un monto

de Bs. 872,50, del trimestre en referencia, se evidenció que los desembolsos

presentan codificación presupuestaria incorrecta, por la suma de Bs. 59,85.

Examinada la Ejecución Presupuestaria y Financiera del Presupuesto de Gastos

correspondiente al período en estudio, se observó que la columna “Compromiso”

carece del registro.

Las Comisiones y Gastos Bancarios generados por los movimientos bancarios de las

Cuentas Corrientes 0102-0258-22-00-00043193 (Gastos de Personal) y 0102-0258-

22-00-00044972 (Otros Gastos) por una cantidad de Bs. 28,50.

Conclusiones

En los procesos inherentes a la tramitación, registro y pago de los gastos revisados

en la presente actuación fiscal, se evidenciaron debilidades de control interno que

afectaron la exactitud, cabalidad y legalidad de las operaciones llevadas a cabo por el

Consejo Municipal de Derechos del Niño y del Adolescente del Municipio Los Salias, no

se realizaron las retenciones al personal ni los aportes por parte del Consejo

correspondiente al Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y

Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Los cálculos relacionados al Régimen

97



Prestacional de Vivienda y Hábitat se hicieron de manera incorrecta. Se realizaron

imputaciones presupuestarias en cuentas distintas a la naturaleza del Gasto.

Información inexacta de la Ejecución del Presupuesto de Gastos, impidiendo una

evaluación objetiva de los resultados presentados por ese Ente Descentralizado. Falta

de creación de la codificación presupuestaria para registrar las comisiones y gastos

bancarios.

Recomendaciones



y enteramiento por dichos conceptos.


concepto de retenciones y aportes dejados de enterar al mencionado Instituto por

concepto del Sistema de Seguridad Social (Seguro Social Obligatorio, Régimen

Prestacional de Empleo y Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones).

3. Realizar el cálculo de las retenciones y aportes relativos al Régimen Prestacional

de Vivienda y Hábitat, tomando como base el sueldo integral de cada servidor

público y hacer los ajustes pertinentes para que efectúen el pago ante el Banco

Nacional de Vivienda y Hábitat (Banavih).

4. Analizar la naturaleza de los gastos, de acuerdo a lo previsto en el Clasificador

Presupuestario, emanado de la Oficina Nacional de Presupuesto, antes de proceder

a la imputación presupuestaria con el fin de evitar codificaciones incorrectas.

5. Realizar los registros del “Compromiso” en el formulario “Ejecución

Presupuestaria” a los fines de sincerar la información contenida en el mencionado

formulario y poder tener los saldos reales tanto de los compromisos como la

disponibilidad presupuestaria.

6. Crear dentro del presupuesto de ingresos y gastos del Consejo Municipal de

Derechos del Niño, Niña y del Adolescente del Municipio Los Salias, la codificación

presupuestaria para registrar las respectivas comisiones bancarias.

98





Objetivo General

Evaluar los procesos administrativos y técnicos relacionados con la selección de

contratistas, contratación y control de obras, efectuadas por el Ejecutivo Municipal en

el primer semestre del Ejercicio Económico Financiero 2011.

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa-Financiera



La Dirección de Obras Públicas es la encargada de programar, ejecutar y mantener

las obras existentes y por ejecutar previstas en los planes municipales, dirigidos a

satisfacer las necesidades de la comunidad ubicada en la jurisdicción del Municipio

Los Salias, según lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Público Municipal,

Ordenanza del Plan de Desarrollo Urbano Local (PDUL) y la normativa legal vigente.

Alcance

La auditoría estuvo orientada a evaluar de manera selectiva las actividades llevadas a

cabo por la Alcaldía de la localidad, en cuanto a la elección de contratistas,

contratación y control de las obras suscritas por el municipio durante el período en

referencia.

De un total de 35 expedientes, se seleccionó una muestra de 14 de ellos, lo que

representa 40% del universo, utilizando el modelo estadístico de muestras aleatorias,

mediante el método azar sistemático.


Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de contratistas,

llevados a cabo por parte del Ejecutivo Municipal, para la ejecución de obras.

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de contratación y control de obras.



Se realizó un proceso de selección de contratistas para el “Mejoramiento integral de

la infraestructura vial del Municipio Los Salias”, sin contar con el presupuesto.

Los expedientes que formalizan la contratación de 12 obras, carecen de documentos

requeridos en el Pliego de Condiciones.

99



Conclusiones

Como resultado de la actuación practicada a la Administración Municipal, se

evidenciaron deficiencias en su sistema de control interno e inobservancia de las

reglas básicas, requisitos o especificaciones que rigen las modalidades de

contratistas, incidiendo negativamente en la transparencia de la gestión.

Recomendaciones

Sobre la base de los resultados obtenidos, se estima emprender acciones concretas

con miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su repetición, a cuyo efecto

se recomienda lo siguiente:

1. Establecer sistemas de control que permitan verificar que la documentación

consignada por los oferentes corresponda con la solicitada en los procesos de

selección de contratistas.

2. Implementar mecanismos de control que coadyuven en la evaluación de las

ofertas recibidas, con miras a garantizar la selección de las empresas en términos

de economía, igualdad, transparencia y competencia.

100





Objetivo General

Evaluar la efectividad de las acciones correctivas llevadas a cabo por la Dirección de

Administración y Finanzas del Gobierno Municipal, en respuesta a las observaciones y

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el


Tipo de Actuación




Para la fecha de la actividad la Dirección de Administración se encontraba adscrita al

Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda, de

acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de Funcionamiento del referido

organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el

Ejercicio Económico Financiero 2010.

Alcance

Fue orientada hacia la evaluación de las acciones correctivas implementadas por la

Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía Municipal para corregir los

errores y/u omisiones señalados por esta contraloría, en el Informe Definitivo antes

citado, remitido mediante Oficio Nº CtM-0516-08-2010 de fecha 27/08/2010.

Objetivo específico

Comprobar que las acciones correctivas y respuestas aportadas por la mencionada

dependencia se relacionan con las observaciones y recomendaciones formuladas por

este organismo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-005-08-2010.

Constatar si el Ejecutivo Municipal, a través de su Administración, acató las

recomendaciones formuladas en el citado Informe, enviado por la contraloría de esta

localidad.



Cuentas 102 “Tesorería Municipal”

A pesar que el portal digital de “FIDES”, muestra finiquitos de fideicomisos de los

años 2007, 2008 y 2009, por un total de Bs. 347.100, correspondientes al municipio;

persisten saldos por concepto de fideicomisos en dicha cuenta de años anteriores

101



que no han sido ajustados, lo que indica que las acciones correctivas para subsanar

las observaciones de esta contraloría efectuadas a través del citado Informe

Definitivo, no se llevaron a cabo.

Cuentas 122 “Ingresos por recaudas”, 133 “Depósitos de Terceros” y 222

“Responsabilidades Fiscales”.

Aunque la Administración Activa ha efectuado gestiones de investigación y revisión de

los archivos, no han realizado los ajustes respectivos de los saldos de dichas cuentas,

para llevar a buen término las recomendaciones formuladas por este órgano de

control externo.

Cuenta 126 “Fondos en Avance”

Aun cuando dicha dependencia efectuó ajustes parciales de los saldos de la citada

cuenta, no fue subsanada en su totalidad la observación efectuada por esta

contraloría, a través del referido Informe.

Conclusiones

De la Actuación realizada en la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía

del Municipio Los Salias, a objeto de evaluar los resultados de las acciones correctivas

ejecutadas para subsanar las observaciones y cumplir con las recomendaciones

formuladas por este órgano de control fiscal, a través del referido Informe definitivo,

remitido mediante Oficio Nº CtM-0516-08-2010 de fecha 27/08/2010, derivado de la

Auditoría Operativa Financiera efectuada en el año 2010, se constató que a pesar de

los trámites y ajustes efectuados por la citada dirección, aún persisten errores y

omisiones en los saldos de las cuentas que conforman el Balance General del

Municipio, lo que indica que las acciones emprendidas no se corresponden con las

recomendaciones emitidas por este organismo.

Recomendaciones

1. Sincerar los saldos de cada una de las cuentas que muestra al Balance General

del Municipio Los Salias y que aún no han sido ajustadas, a los fines de que las

observaciones señaladas por este organismo sean subsanadas y permita que las

cifras reflejadas en el citado balance estén ajustadas a la realidad.

102





Objetivo General

Evaluar la aplicación de las medidas correctivas implementadas por el Ejecutivo

Municipal de esta entidad, en atención a las observaciones y recomendaciones

formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del Informe Definitivo

Nº DCP-001-07-2010.

Tipo de Actuación




La Dirección de Servicios Públicos era una dependencia adscrita a la Alcaldía del

Municipio Los Salias, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural del

referido organismo incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos de

la entidad para el Ejercicio Económico Financiero 2009.

La mencionada dirección se encargó de la ejecución y supervisión de las obras de

asfaltado, mantenimiento y reparación de la vialidad, alcantarillado, áreas verdes,

inmuebles municipales del dominio público y privado, ornato y todas aquellas áreas

relacionadas con el aspecto físico del municipio tales como: demarcación vial,

señalamiento vial, mantenimiento de drenaje, limpieza de quebradas, recolección de

derrumbes en las vías públicas, mantenimiento y reparación de fugas de aguas

blancas y servidas, así como de aceras y del cementerio municipal.

Ahora bien, es importante mencionar que para el año 2010 el municipio creó la

Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias con el objeto de

cumplir con la prestación de servicios públicos de cualquier tipo, en forma

permanente, emergente o contingente, gratuita u onerosa en beneficio de la

comunidad.

Por último, es relevante indicar que mediante Resolución Nº 132 de fecha

21/08/2012, el ciudadano Alcalde de esta jurisdicción delegó en el Director de

Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, las atribuciones en

cuanto a la “custodia y resguardo de los documentos, expedientes y archivos de la

extinta Dirección de Servicios Públicos”, así como, “la emisión y firma de actos

administrativos, oficios, memorandas actas y otros similares de índole administrativo

que tengan por objeto tramitar, informar o dar cuenta de los asuntos cuya

103



competencia tenía atribuida la mencionada dirección, ante los distintos órganos de la

Administración Pública en cualquiera de sus niveles, así como los entes

descentralizados, Concejo Municipal y Contraloría Municipal”, entre otras

competencias.

Alcance

La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones

correctivas implementadas por el Ejecutivo Municipal para subsanar las deficiencias

señaladas por este órgano de control en el Informe Definitivo Nº DCP-001-07-2010,

remitido mediante Oficio Nº CtM-0396-07-2010 de fecha 19/07/2010.


Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por el Ejecutivo Municipal se

correspondan con las recomendaciones derivadas del Informe Definitivo Nº DCP-001-

07-2010, formulado por este organismo.

Constatar si el Ejecutivo Municipal a través de la Dirección de Servicios Públicos,

acató las recomendaciones indicadas en el Informe Definitivo Nº DCP-001-07-2010,

enviado por la Contraloría Municipal de esta localidad.



No se ha hecho efectivo el pago de las multas por retrasos injustificados en el inicio

de las obras.

No se han hecho efectivos los reintegros de los montos pagado en exceso en los

contratos de obras Nº SP-002/2009, SP-003/2009, SP-009/2009, por un monto de Bs

8.507,55.

Conclusiones

De la evaluación realizada a las actuaciones practicadas a las Direcciones de Servicios

Públicos y Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias del estado

Bolivariano de Miranda, referida a la verificación del cumplimiento de las

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo y de las

acciones correctivas emprendidas por las mencionadas dependencias, a los fines de

subsanar las debilidades señaladas en el Informe Definitivo enviado, mediante Oficio

Nº CtM-0396-05-2011 de fecha 19/07/2010, producto de la auditoría realizada

durante el Ejercicio Económico Financiero 2009, se determinó que aún persisten

debilidades en cuanto al pago de multas por parte de los contratistas por concepto de

104



retrasos en el inicio de las obras, así como el reintegro de los recursos financieros

pagados en exceso.

Recomendaciones

Implementar las acciones correctivas producto de las recomendaciones formuladas, a

los fines de optimizar el Sistema de Control Interno y elevar los niveles de eficiencia,

eficacia y economía de los recursos públicos, en este sentido, se ratifican las

recomendaciones que no fueron efectivamente llevadas a buen término por parte de

la referida dependencia, las cuales se detallan a continuación:

1. Aplicar las sanciones a que hubiera lugar, motivado a los retrasos injustificados en

el inicio de los contratos de obras números SP-009/2009 y SP-010/2009, suscritos

durante el Ejercicio Económico Financiero 2009.


exceso, causado por el fraccionamiento de partidas.

105





Objetivo General

Evaluar el procedimiento aplicado para el otorgamiento de los beneficios de

jubilaciones y pensiones por invalidez a los funcionarios o empleados públicos del


Tipo de Actuación

Auditoría Operativa



La Dirección de Recursos Humanos es una dependencia adscrita a la Alcaldía de esta

entidad, identificada en el índice de categorías programáticas de la Ordenanza de

Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2012

en el Sector 01 “Dirección Superior del Municipio”, Programa 10 “Administración de

los Recursos Humanos”.

Alcance

La auditoría estuvo orientada a evaluar de manera exhaustiva el procedimiento

aplicado para el otorgamiento de los referidos beneficios, durante el período Enero-

Agosto del Ejercicio Económico Financiero 2012.


Verificar la legalidad, exactitud y sinceridad del proceso relativo al beneficio de

jubilación otorgado a los funcionarios.

Determinar la legalidad, sinceridad y exactitud del proceso para el otorgamiento del

beneficio inherente a la pensión por invalidez.



La Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía del Municipio Los Salias no cuenta

con un instrumento normativo que contenga el procedimiento para el otorgamiento

del beneficio de jubilación y pensión por invalidez, debidamente aprobado por la

máxima autoridad de ese órgano.

Asimismo, se verificó que el Alcalde de esta entidad otorgó la pensión por invalidez a

distintos ciudadanos, sin mencionar dentro de sus considerandos el lapso en que

debe ser pagada la misma.

106



De igual manera, se constató que la Alcaldía del Municipio Los Salias realizó unos

pagos de manera extemporánea, tomando en cuenta la fecha de notificación de

incapacidad residual dictaminada por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales,

a través de la Dirección Nacional de Rehabilitación y Salud en el Trabajo.

Conclusiones

De la evaluación efectuada a los procedimientos aplicados para otorgar a los

funcionarios o empleados públicos del Municipio Los Salias, los beneficios objeto de

estudio en el presente informe durante el período enero-agosto 2012, se detectaron

debilidades en las operaciones realizadas tales como: extemporaneidad en el pago de

la pensión por invalidez, inexistencia de Manuales de Normas que regulen el proceso

de otorgamiento de jubilaciones así como las pensiones por incapacidad residual y

finalmente. Se evidenció igualmente que en el texto de las resoluciones contentivas

de dicho beneficio no se establece el lapso mediante el cual la administración pagará

el prenombrado derecho.

Recomendaciones

1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que establezcan

los métodos y pautas para el otorgamiento de los beneficios de jubilación y

pensión por invalidez.

2. Incorporar en los Actos Administrativos donde se otorga el beneficio de pensión

por invalidez, la fundamentación relativa al lapso mediante el cual la

administración pagará el mismo, de conformidad con lo establecido en la

normativa que lo regula.

107





Objetivo General

Evaluar el procedimiento aplicado para otorgar el Bono Vacacional a los Concejales.

Tipo de Actuación

Auditoría Operativa



La Oficina de Presidencia es una dependencia adscrita al Concejo Municipal de esta

entidad, identificada en el índice de categorías programáticas de la Ordenanza de

Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2012

en el Sector 01 “Dirección Superior del Municipio”, Programa 01 “Aprobación de los

Instrumentos Jurídicos”, Actividad 55 “Administración de los Concejales y Concejalas

del Municipio Los Salias”.

La descripción del programa, sub-programa y actividad de la reseñada ordenanza

indica que esta oficina se encarga de la “ejecución y control que realiza el Concejo

Municipal en relación con la política de remuneraciones salariales y demás beneficios

acordados dentro del marco jurídico vigente, a los Concejales y Concejales.”

Alcance

Se orientó a evaluar el procedimiento aplicado para el otorgamiento del Bono

Vacacional a los Concejales del Ejercicio Económico Financiero 2012.

Objetivo Específico

Verificar la legalidad, exactitud y sinceridad del proceso para el otorgamiento del

Bono Vacacional a los Concejales.



La Oficina de Presidencia del Concejo Municipal del Municipio Los Salias cuenta con un

“Manual de Normas relativas al Sistema de Control Interno del Concejo Municipal del

Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda para el manejo de los

Recursos Presupuestarios y Financieros que le son asignados anualmente para su

funcionamiento”, publicado en Gaceta Municipal Nro. 07/07 de fecha 9 de julio del

2008, donde se establecen los procedimientos que realiza la mencionada dependencia

para el otorgamiento del Bono Vacacional. Se evidenció que dicho método carece de

ciertos pasos que completan el trámite para el referido beneficio.

108



Por otra parte, la mencionada oficina emitió dos cheques identificados con los

números 34005610 y 28005613 ambos del 22/02/2012, pertenecientes a la Cuenta

Corriente Nº 01020691020000009551 del Banco de Venezuela S.A., Banco Universal,

destinada a cubrir “Gastos de Personal”, por un monto de Bs. 10.321,40 cada uno;

los cuales fueron anulados sin acto motivado. Se dejó constancia de esta observación

en Acta N° DCP-034-10-2012 de fecha 11/10/2012 levantada al efecto. Asimismo, se

verificó que la referida anulación no se realizó al cierre del correspondiente mes, y

que los mencionados recursos no fueron transferidos a la cuenta fondo de terceros.

Conclusiones

El referido Manual de Normas relativo al Sistema de Control Interno del Concejo

Municipal, no incluye los pasos a seguir por parte de los funcionarios para solicitar el

disfrute del beneficio de Bono Vacacional.

No aplicaron el procedimiento indicado en la Publicación Nº 21, en lo referente a la

previsión de manejar en un fondo separado, los dineros por entregar a terceras

personas a objeto de no incurrir en un desvío de recursos con otra finalidad distinta a

la originalmente dispuesta.

Recomendaciones

1. Modificar el mencionado Manual de Normas, con el propósito de ajustar el

procedimiento en cuanto a especificar el detalle de cada trámite para cumplir con

el pago del Bono Vacacional de los ediles de ese órgano legislativo.

2. Realizar los depósitos de terceras personas, en la cuenta corriente destinada a los

Fondos de Terceros al final de cada mes, a los fines de garantizar que los dineros

sean entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que

estos hagan la respectiva solicitud.

3. Establecer adecuados controles internos que permitan adoptar medidas oportunas

antes de proceder a efectuar los desembolsos del bono vacacional; de manera tal

que se pueda evitar la elaboración del pago sin contar con los documentos

soportes necesarios.

109



ANEXO Nº 2 UNIVERSO DE ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS A CONTROL POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Entes y Organismos Cantidad

Alcaldía 1

Concejo Municipal 1

Institutos Autónomos 2

Servicios Autónomos 1

Fundaciones 0

Asociaciones Civiles 0

Empresa Municipal 1

Consejo Local de Planificación Pública 1

Comunas 0

Consejos Comunales 0

Mancomunidades 0

Otros entes o instancias de Participación Ciudadana 9

Total 16

110



ANEXO N° 3 MANUALES DE ORGANIZACIÓN, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, APROBADOS Y UTILIZADOS POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Denominación Identificación

Fecha de aprobación

Objetivo

RESOLUCIONES INTERNAS

“NORMAS QUE REGULAN LA AUDITORÍA DE ESTADO Y LA ACTUACIÓN DE LOS AUDITORES EN MATERIA DE CONTROL FISCAL EN EL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-01/200708/01/2007

Facilitar la actuación de los auditores en materia de control fiscal en el Municipio Los Salias

“CRITERIOS TÉCNICOS PARA LA ELABORACIÓN DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA”

DCtM-02/200708/02/2007

Implantar los criterios técnicos para elaboración de informes de auditoría.

“MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-01-200816/09/2008

Definir, delimitar, establecer y describir la estructura organizativa y funcional, las políticas y normas de funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna.

“MANUAL DE PROCESOS INTERNOS DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-02-200816/09/2008

Servir de instrumento para la planificación y ejecución de las auditorías a realizar por el Área de Control Posterior de la Unidad de Auditoría Interna.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y LA FORMULACIÓN DE REPAROS”

DCtM-007-2012

13/12/2012

Establecer las normas y procedimientos que permitan aplicar el procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidad administrativa, imposición de multas o formulación de reparos.

“MANUAL DE FUNCIONAMIENTO Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-05-200917/12/2009

Facilitar el funcionamiento del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal; así como los procedimientos para la presentación y tramitación de denuncias, quejas, reclamos, peticiones y sugerencias.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICOS Y ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-06-200917/12/2009

Enmarcar los procedimientos que debe cumplir el personal adscrito a esa dependencia en la tramitación de las atribuciones encomendadas.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA COORDINACIÓN DE RECURSOS HUMANOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-07-200921/12/2009

Servir de instrumento para los procesos que ejecuta la Coordinación de Recursos Humanos (Ingreso, Cálculo y pago de la Nómina, Otorgamiento de Primas, Evaluación de Desempeño, Plan Anual de Capacitación, Cálculo y pago Bono Vacacional y Programa de asistencia Socio económica y Bonificación de Fin de Año.

111





Objetivo


“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE PERSONAL DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-08-200922/12/2009

Realizar el Control Perceptivo y Posterior en el área de personal en los órganos, dependencias y entes de la Administración Centralizada y Descentralizada del Municipio.

“MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE CRÉDITOS ASIGNADOS; COMPRAS; ÓRDENES DE PAGO Y CAJA CHICA”

DCtM-09-200922/12/2009

Especificar normas y procedimientos para la planificación y formulación del Anteproyecto de Presupuesto.

“LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE LA POTESTAD INVESTIGACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL, Y LA IMPOSICIÓN DE LAS MULTAS PREVISTAS EN LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL, DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”

DCtM-004-2012

21/09/2012

Establecer las líneas para el ejercicio de la potestad investigativa, desestimación de los resultados de actuaciones de control e imposición de las multas previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE POTESTAD DE INVESTIGACIÓN”

DCtM-005-2012

21/09/2012

Instituir los procedimientos en materia de potestad investigativa

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE OBRAS Y/O SERVICIOS, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-01-201024/08/2010

Establecer normas y procedimientos destinados al control perceptivo y posterior en el Área de Obras y/o Servicios de la Dirección de Control Posterior.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO A LA VERIFICACIÓN DEL REGISTRO Y CONTROL DE LOS BIENES MUNICIPALES DEL MUNICIPIO LOS SALIAS, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL”

DCtM-02-201024/08/2010

Delimitar normas y procedimientos destinados a la verificación del registro y control de los bienes municipales.

112





Objetivo


“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL ARQUEO DEL FONDO DESTINADO A LA CAJA CHICA EN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-03-201024/08/2010 Fijar las normas y procedimientos para el

arqueo del fondo destinado a la Caja Chica en los Órganos del Poder Público Municipal y sus dependencias, entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales y servicios autónomos sin personalidad jurídica del municipio

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA OTORGAR EL BENEFICIO DE LA JUBILACIÓN A LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM-04-201015/10/2010

Definir las normas y procedimientos para otorgar el beneficio de jubilación a los funcionarios o empleados de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

REFORMULACIÓN DEL “PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS PERÍODO 2012-2016”

DCtM-006/2012

17/10/2012

Contribuir con el Fortalecimiento del Sistema Nacional del Control Fiscal Social, el eje del Control Fiscal así como la gestión Institucional de la Contraloría Municipal.

113




Fecha de Publicación

Objetivo

RESOLUCIONES PUBLICADAS EN GACETA MUNICIPAL

CREACIÓN DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO MIRANDA.

CtM-020/2005 Gaceta Municipal

Nº 02/06 del 3/06/2005

Instituir el Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

REFORMA DEL REGLAMENTO INTERNO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.


Extraordinaria Nº 08/08

del 14/08/2012

Dictar las normas organizativas relacionadas con la estructura, organización, funciones y competencias de las dependencias de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 2 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.


Nº 10/06 del 16/06/2008

Crear las bases para la organización y Funcionamiento de la Dirección de Determinación de Responsabilidades de la Contraloría del Municipio Los Salias.

REFORMA DEL REGLAMENTO INTERNO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.


Extraordinario Nº 08/08

del 14/08/2012

Regular la estructura, funciones y competencias de la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 3 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.


Nº 19/06 del 30/06/2008

Normar la actividad de la Dirección de Control Posterior de la Contraloría del Municipio Los Salias.

REFORMA DE LA RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 1 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL DESPACHO DEL CONTRALOR MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.


Nº 08/07 del 19/07/2010

Definir los parámetros del funcionamiento del Despacho del Contralor Municipal del Municipio Los Salias y sus dependencias adscritas.

REFORMA DEL ESTATUTO DE PERSONAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.


Nº 07/2010-A del 18/10/2010

Establecer las normas que rigen a los funcionarios al servicio de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

NORMAS QUE REGULAN LOS TRÁMITES NECESARIOS PARA LA ADQUISICIÓN DE BIENES, MATERIALES Y/O SERVICIOS QUE EFECTÚAN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.


Nº 12/11 del 22/11/2010

Regular los trámites para la adquisición de bienes, materiales y/o servicios por parte de órganos del Poder Público Municipal, Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales y Servicios Autónomos Sin Personalidad Jurídica del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda.

114



ANEXO Nº 4 SISTEMAS DE INFORMACIÓN, ADMINISTRATIVOS

Y DE APOYO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Denominación –software Funcionalidad

Windows 7 en Español (Propietario).

Sistema operativo producido por Microsoft Corporation. Esta versión está diseñada para uso en PC, equipos de escritorio y portátiles necesarios para el desempeño del personal en sus labores de oficina y de auditorías.

Office 2010 (Propietario)

Versión de la suite ofimática Microsoft Office de Microsoft, incluye compatibilidad extendida para diversos formatos de archivos. Office 2010 incluye Word el cual es procesador de textos, Excel manejador de hojas de cálculos y fórmulas, PowerPoint diseñador de presentaciones, Visio para crear organigramas, OneNote es un bloc de trabajos y notas para ayudar a la agenda ejecutiva y el Outlook control de correspondencias que funciona directamente en navegadores web.

Adobe Systems Incorporated (Libre).

Adobe Reader y Adobe Acrobat Pro Extended, programa de visualización de archivos PDF que puede abrir todos los documentos PDF e interactuar con ellos. Flash Player es una aplicación de tiempo de ejecución multiplataforma basada en explorador que ofrece una visualización inmejorable de aplicaciones, contenido y videos en pantallas y exploradores.

Adobe Creative Suite Systems (Propietario).

Adobe Creative Suite programas para trabajar varios archivos de imágenes, crear documentos, folletos, calendarios, entre otros.

CorelDRAW X4 (Propietario)

Edita, mejora e implementa gráficos basados en vectores.

ABBYY Fine Reader 8.0 Professional (Propietario).

Sistema para convertir imágenes en texto y/o documentos OCR.

Mozilla Firefox 3.6.13 (Libre)

Explorador Web para búsquedas y descargas en internet.

AVG, Antivirus (Propietario)

Software para proteger los equipos de posibles amenazas de virus, spyware y adware.

TuneUpUtilities (Propietario)

Programa de mantenimiento para sistemas operativos, registros de computadoras y programas diversos en los equipos de computación.

Tuapoyo.net (Propietario)

Sistema Administrativo conformado por cinco aplicaciones: “MiApoyo Formulación, “MiApoyo Ejecución”, “MiApoyo Tesorería”, “MiApoyo Nómina” y “MiApoyo Contabilidad”, desarrollado bajo la tecnología Web. La arquitectura Web es una implementación flexible y escalable de computación multi-capas donde se utiliza un browser universal para acceder a información disponible en un servidor Web. Tiene un costo de “deployment” muy bajo, múltiples plataformas y administración de lógica de clientes centralizada.

Equipo biométrico (Propietario)

Equipo biométrico y de proximidad con sensor óptico de Huellas Dactilares para el control de asistencia del personal adscrito al organismo. Comunicación vía TCP/IP.

115



ANEXO Nº 6 INFORMACIÓN SOBRE LOS PROCESOS

DE POTESTAD INVESTIGATIVA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Potestad Investigativa Cantidad

Iniciadas en Trámite 2

Fase de Notificación 0

Fase de Prueba 0

Fase de Informes de Resultados 0

Concluidas 1

TOTAL Iniciadas en Trámite y Concluidas 3

116



ANEXO Nº 11 INFORMACIÓN SOBRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)

ACTUACIONES Ejecutadas Planificadas

Ejecutadas no Programadas

No concluidas (Programadas y no Programadas)

Total Ejecutadas

Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

*

Actuaciones Selectivas 34 16 3 50

Total ACTUACIONES 34 16 3 50

ACTIVIDADES Ejecutadas Planificadas

Ejecutadas no Programadas

No concluidas (Programadas y

no Programadas)

Total Ejecutadas

Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

7 8 0 15

Actividades Realizadas para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal

10 2 2 12

Actividades Vinculadas con la Potestad Investigativa y Expedientes remitidos al Ministerio Público

1 0 2 1

Total ACTIVIDADES 18 10 4 28

* Durante este ejercicio no se realizaron Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento, puesto que los órganos de la Administración Pública Municipal no solicitaron a esta contraloría opiniones sobre asuntos relacionados ni se verificaron actas de entrega de oficinas de Hacienda.

117



ANEXO Nº 12 PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS

AÑO 2012

CÓDIGO/DENOMINACIÓN DE LA PARTIDA

APROBADO (Bs.)

MODIFICADO (Bs.)

EJECUTADO (Bs.)

4.01. GASTOS DE PERSONAL 5.639.295,85 5.697.535,85 4.538.480,57

4.02. MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS

144.718,00 154.228,00 122.525,17

4.03. SERVICIOS NO PERSONALES

309.497,44 329.697,44 261.490,82

4.04. ACTIVOS REALES 119.150,00 171.600,00 151.340,50

4.07. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

210.361,92 236.961,92 196.793,47

TOTALES: 6.423.023,21 6.590.023,21 5.270.630,53

118



ANEXO Nº 13 REMUNERACIONES PERCIBIDAS POR LA CONTRALORA MUNICIPAL

(AÑO 2012)

REMUNERACIONES MONTO EN

(Bs.) OBSERVACIONES

SUELDO 92.892,60

Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público, publicada en la Gaceta Oficial N° 39.592 del 12/1/2011.

COMPENSACIONES 0,00

PRIMA PROFESIONAL 0,00

BONO VACACIONAL 0,00

BONIFICACIÓN FIN DE AÑO * 0,00

BONIFICACIONES ESPECIALES 0,00

OTRAS BONIFICACIONES 0,00

GASTOS DE REPRESENTACIÓN 0,00

TOTAL: 92.892,60

* La Bonificación de Fin de Año no se efectuó en virtud de la situación generada

por 13 débitos indebidos, no autorizados por esta contraloría municipal,

aplicados a la cuenta corriente destinada a Gastos de Personal que mantiene

este organismo en el Banco de Venezuela. Ver explicación en la parte

introductoria de este informe.

119



ANEXO Nº 14 INFORMACIÓN SOBRE PASIVOS LABORALES

DESCRIPCIÓN MONTO Bs.

APORTES PATRONALES DERIVADOS DE LEY DEL SEGURO SOCIAL 62.981,56

FONDO DE PENSIONES Y JUBILACIONES 12.500,92

FONDO DE AHORRO OBLIGATORIO (R.P.V.H.) 10.493,82

BONIFICACIÓN FIN DE AÑO 559.882,14

GARANTÍA DE PRESTACIÓN DE ANTIGÜEDAD GENERADA POR LA BONIFICACIÓN DE FIN DE AÑO

86.744,87

AJUSTE LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES PERSONAL EGRESADO

13.412,78

HONORARIOS PROFESIONALES 12.000,00

LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES DEL PERSONAL CONTRATADO

16.297,13

TOTAL: 774.313,22

Estos Pasivos Laborales se derivaron de la situación generada por 13

débitos indebidos no autorizados por esta contraloría municipal, aplicados a

la cuenta corriente destinada a Gastos de Personal que mantiene este

organismo en el Banco de Venezuela. Ver explicación en la parte

introductoria de este informe.

120



ANEXO Nº 15 Número de funcionarios, empleados, obreros y personal

Denominación N° de Trabajadores

Distribución del Personal Profesión Cargo

Personal fijo

Directivos

1 Abogado, Especialista en Derecho Civil y en Gerencia Municipal

Contralora Municipal

1 Abogado, Especialista en Gerencia Integral de Control Fiscal y Auditoría

Director de Servicios Jurídicos

1 Ingeniero Civil y Licenciado en Administración y Gestión Municipal

Director de Control Posterior

1 Abogado, Especialista en Derecho y Política internacionales

Directora de Determinación y Responsabilidades

1 Licenciado en Administración Comercial y Especialista en Finanzas

Auditor Interno

Jefes Oficinas

1 TSU en Recursos Humanos Coordinador Jefe de Recursos Humanos

1 Bachiller Coordinador Jefe de Administración y Servicios

1 Abogado Coordinador Jefe del Despacho

1 Bachiller Coordinador (SAC)

Administrativo

1 Abogado, Especialista en Derecho Procesal Civil

Abogado de Contraloría IV

3 Abogados

Abogado de Contraloría I

Abogado de Contraloría II

Abogado de Contraloría IV

1 Ingeniero Civil Auditor Jefe Control de Obras y Urbanismo

1 Economista Auditor de Contraloría Jefe

1 Bachiller Auditor de Contraloría Jefe

4 Licenciados en Administración Mención Recursos Materiales y Financieros

Auditor de Contraloría I

Auditor de Contraloría I

Auditor de Contraloría III

Analista Contable II

2 Licenciados en Administración Auditor de Contraloría II

Auditor de Contraloría III

1 Técnico Superior Universitario Administración Mención Mercadeo

Auditor de Contraloría II

1 Ingeniero en Sistemas Analista de Sistemas III

1 Técnico Superior Universitario en Administración de Aduanas

Asistente Administrativo I

8 Bachiller

Secretaria Ejecutiva III

Secretaria Ejecutiva II

Asistente

Asistente Administrativo II

Asistente Administrativo I

Asistente de oficina I

Asistente de oficina II

Auditor de Contraloría IV

Contratados

1 Contador Público

1 Lic. En Educación Integral y TSU en Administración de Personal

1 Comunicador Social (Periodista)

Obreros Fijos 1 Bachiller Aseadora

Totales 37

121



ANEXO Nº 16 Movimientos de Personal

Ingresos y Egresos (Renuncias, Destituciones, Jubilaciones Pensiones)

Denominación del cargo

N° de ingresos (nº designación y fecha)

Egresos. Renuncias, Destituciones, Jubilaciones y Pensiones

Personal Fijo

Directivo

Auditor Interno 10/05/2012

Administrativo

Cese sus funciones. Auditor Interno Interino. 09/05/2012

Abogado de Contraloría I 16/04/2012

Auditor de Contraloría I 2/07/2012

Auditor de Contraloría II 9/07/2012

Analista de Sistemas III 16/10/2012

Coordinador 2/07/2012

Coordinador Jefe del Despacho 16/11/2012

Renuncia. Analista de Sistemas III. 31/1/2012

Renuncia. Auditor de Contraloría I 25/05/2012

Renuncia. Auditor de Contraloría III 12/06/2012

Personal Contratado

Asistencia en el área de Atención al Ciudadano 16/04/2012

Fin del Contrato 1/07/2012

Asistencia al Despacho de la Contralora 03/09/2012


Apoyo en la Dirección de Administración y de Recursos Humanos de este órgano de control


Apoyo en la Dirección de Administración y de Recursos Humanos de este órgano de control.


Desarrollo de material informativo y publicitario. 03/09/2012


02 03 13 - contraloría municipal :: municipio los salias anual 2012... · el presente informe...

Documents