¿como se hará la autoevaluación institucional 2014? · institucional 2014? autoevaluación...
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Presentación Circular Control Interno 1
¿Como se hará la Autoevaluación
Institucional 2014?
Autoevaluación Institucional de
Control Interno
Delimitada por CIRCULAR N°0035-2013 DM para los años 2013 -
2014
A nivel directivo de la institución
Circular N° 0035-2013
DM
Presentación Circular Control Interno 2
Sustento legal de la
autoevaluación institucional
La Ley General de Control Interno No. 8292,
En el Artículo 10 indica lo siguiente:
Responsabilidad por el sistema de control interno. Serán
responsabilidad del jerarca y del titular subordinado establecer,
mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno
institucional. Asimismo, será responsabilidad de la
administración activa realizar las acciones necesarias para
garantizar su efectivo funcionamiento.
(el destacado no es del original)
Circular 0035-2013DM Artículo 5° inciso a-2
Lineamientos para la
autoevaluación institucional
a-2 El Proceso de Autoevaluación 2013-2014, se realizará dentro
del marco que define el MODELO DE MADUREZ DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL, diseñado
por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA y con la
participación de representantes de todas las áreas técnicas u
operativas ...
Presentación Circular Control Interno 3
Circular 0035-2013 DM
Artículo 5 Descripción de los procesos inciso a-4
¿Cómo se realizará en el 2014?
a-4. PRIMERA ETAPA. El instrumento que se utilizará para la ASCII
de los años 2013 y 2014 será oportunamente divulgado por la OMCGI,
de igual forma, será publicado en el enlace de dicha Oficina en el sitio
Web del Ministerio. Dicha herramienta promoverá el análisis y reflexión
de parte de los titulares subordinados, para identificar las acciones por
realizar con el fin de fortalecer el Sistema de Control Interno
Institucional, en el período correspondiente. Dichas acciones
constituirán un Plan de Acción que deberá ser verificado periódicamente
Es una herramienta de diagnóstico que permite a la
administración activa conocer el estado de su sistema de
control interno
¿Que es el Modelo de
Madurez?
Permite conocer el grado de avance de ese sistema desde una óptica
global, en donde se considere a la institución como un todo; o bien, a
nivel de cada unidad orgánica que conforma la institución, en el caso
de que se aplique de manera individual a una instancia particular.
Presentación Circular Control Interno 4
Niveles según Modelo Incipiente
Novato
Competente
A
B
C
Existe evidencia de que la instancia ha emprendido esfuerzos aislados para el establecimiento del sistema de control interno; sin embargo, aún no se ha reconocido su importancia. El enfoque general en relación con el control interno es desorganizado.
Se han instaurado procesos que propician el establecimiento y operación del sistema de control interno. Se empieza a generalizar el compromiso, pero éste se manifiesta principalmente en la administración superior.
Los procedimientos se han estandarizado y documentado, y se han difundido en todos los niveles de la instancia. El sistema de control interno funciona conforme a las necesidades de la instancia y el marco regulador.
Niveles según Modelo
Relacionados directamente con el escenario planteado para cada
uno de los cuatro atributos de los cinco componentes del sistema.
Diestro
Experto
D
E
Se han instaurado procesos de mejora continua para el oportuno ajuste y fortalecimiento permanente del sistema de control interno.
Los procesos se han refinado hasta un nivel de mejor práctica, se basan en los resultados de mejoras continuas y la generación de iniciativas innovadoras. El control interno se ha integrado de manera natural con las operaciones y el flujo de trabajo, brindando herramientas para mejorar la calidad y la efectividad, y haciendo que la instancia se adapte de manera rápida.
Presentación Circular Control Interno 5
CONFORMACION DEL MODELO
DE MADUREZ
Cinco componentes funcionales del Sistema de
Control Interno
Conformación del Modelo de
Madurez
Ambiente de Control
Valoración de Riesgos
Actividades de Control
Sistemas de Información
Seguimiento
Presentación Circular Control Interno 6
Componente AMBIENTE DE CONTROL
Modelo de Madurez Completo
Compromiso
Ética
Personal
Estructura
Con los cuatro atributos
INSTRUMENTO Ambiente de Control
X
A
- Existe un limitado compromiso por parte de los titulares subordinados con respecto al control interno.
- El control interno es entendido de diferentes maneras por los titulares subordinados.
- Las regulaciones sobre control interno son establecidas de manera aislada por los titulares subordinados,
en relación con los asuntos que consideran sensibles.
El ambiente de control es el conjunto de factores del ambiente organizacional que deben establecer y
mantener el jerarca, titulares subordinados y funcionarios en general, para permitir el desarrollo de una
actitud positiva y de apoyo para el control interno. Los analizaremos según los siguientes atributos respecto en relación
con el ambiente de control: 1 - Compromiso / 2 - Ética / 3 - Personal / 4 - Estructura
B
- El compromiso con el control interno es demostrado en las actuaciones de los titulares subordinados.
- Se han realizado actividades para divulgar los alcances y la importancia del sistema de control interno, en
las que han participado algunos funcionarios de la organización.
- Se han definido, por parte de los titulares subordinados, los alcances del sistema de control interno.
C
- Los titulares subordinados demuestran, en su gestión diaria, su compromiso con el control interno. Esto
incluye acciones concretas de apoyo al funcionamiento y fortalecimiento de la actividad de la instancia.
- Los funcionarios de la instancia tienen claridad sobre la importancia del control interno para la
consecución de los objetivos organizacionales.
- Los titulares subordinados han definido a nivel interno y en cada unidad orgánica, las regulaciones para el
funcionamiento sistemático del control interno.
D
- Los titulares subordinados ejercen liderazgo en el fortalecimiento constante del sistema de control
interno.
- Los funcionarios asumen su responsabilidad por el cumplimiento del control interno en sus actividades
cotidianas y contribuyen al fortalecimiento de este.
- Las regulaciones organizacionales para el funcionamiento y el fortalecimiento del sistema de control
interno han sido divulgadas entre todos los funcionarios de la instancia.
E
- Se realizan actividades para promover la generación e implementación de iniciativas innovadoras y
proactivas en relación con el sistema de control interno propio en apoyo al sistema de control interno.
- Los funcionarios tienen una actitud proactiva respecto del mejoramiento constante del control interno,
mediante aportes que agregan efectividad a dicho sistema y valor a la gestión organizacional.
- Se cuenta con mecanismos que permiten la evaluación y el fortalecimiento constantes del sistema de
control interno.
SELECCIONAR UNA OPCION PENDIENTE
1. Compromiso PENDIENTE
¿En qué
consiste?
Los titulares subordinados deben apoyar constantemente el sistema de control interno y demostrar su
compromiso con el diseño, la implantación, el fortalecimiento y la evaluación del sistema.
Seleccionar una
opción abajo
Opciones
Señale la opción que describa mejor la situación actual de su entidad, colocando una "X" en la celda
correspondiente en la columna de la derecha: Colocar una X
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X
Realizar .....
CONTINUAR
Usted como responsable del SCI indique que acción o acciones está dispuesto a emprender en cuanto al
Compromiso según lo que establece el Componente Ambiente de Control, para mejorar la condición de su
Sistema de Control Interno.
FORMULACIÓN PLAN DE MEJORAS
PENDIENTE
SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAS
EVALUACIÓN PLAN DE MEJORAS
1. Compromiso SELECCIONADA
¿En qué consiste? Los titulares subordinados deben apoyar constantemente el sistema de control interno y demostrar su compromiso con el diseño, la
implantación, el fortalecimiento y la evaluación del sistema. C
Opciones
Señale la opción que describa mejor la situación actual de su entidad, colocando una "X" en la celda correspondiente en la
columna de la derecha: Contestada
A
- Existe un limitado compromiso por parte de los titulares subordinados con respecto al control interno.
- El control interno es entendido de diferentes maneras por los titulares subordinados.
- Las regulaciones sobre control interno son establecidas de manera aislada por los titulares subordinados, en relación con los
asuntos que consideran sensibles.
B
- El compromiso con el control interno es demostrado en las actuaciones de los titulares subordinados.
- Se han realizado actividades para divulgar los alcances y la importancia del sistema de control interno, en las que han parti cipado
algunos funcionarios de la organización.
- Se han definido, por parte de los titulares subordinados, los alcances del sistema de control interno.
C
- Los titulares subordinados demuestran, en su gestión diaria, su compromiso con el control interno. Esto incluye acciones concretas
de apoyo al funcionamiento y fortalecimiento de la actividad de la instancia.
- Los funcionarios de la instancia tienen claridad sobre la importancia del control interno para la consecución de los objetivos
organizacionales.
- Los titulares subordinados han definido a nivel interno y en cada unidad orgánica, las regulaciones para el funcionamiento
sistemático del control interno.
x
D
- Los titulares subordinados ejercen liderazgo en el fortalecimiento constante del sistema de control interno.
- Los funcionarios asumen su responsabilidad por el cumplimiento del control interno en sus actividades cotidianas y contribuyen al
fortalecimiento de este.
- Las regulaciones organizacionales para el funcionamiento y el fortalecimiento del sistema de control interno han sido divulgadas
entre todos los funcionarios de la instancia.
E
- Se realizan actividades para promover la generación e implementación de iniciativas innovadoras y proactivas en relación con el
sistema de control interno propio en apoyo al sistema de control interno.
- Los funcionarios tienen una actitud proactiva respecto del mejoramiento constante del control interno, mediante aportes que agregan
efectividad a dicho sistema y valor a la gestión organizacional.
- Se cuenta con mecanismos que permiten la evaluación y el fortalecimiento constantes del sistema de control interno.
CONTINUAR SELECCIONADA
1. Compromiso SELECCIONADA
¿En qué
consiste?
Los titulares subordinados deben apoyar constantemente el sistema de control interno y
demostrar su compromiso con el diseño, la implantación, el fortalecimiento y la evaluación del
sistema.
C
OpcionesSeñale la opción que describa mejor la situación actual de su entidad, colocando una
"X" en la celda correspondiente en la columna de la derecha:Contestada
C
- Los titulares subordinados demuestran, en su gestión diaria, su compromiso con el control
interno. Esto incluye acciones concretas de apoyo al funcionamiento y fortalecimiento de la
actividad de auditoría interna.
- Los funcionarios de la i
x
D
- Los titulares subordinados ejercen liderazgo en el fortalecimiento constante del sistema de
control interno.
- Los funcionarios asumen su responsabilidad por el cumplimiento del control interno en sus
actividades cotidianas y contribuyen al
SELECCIONADACONTINUAR
Realizar .....
Usted como titular subordinado indique que acción o acciones está dispuesto a emprender en este
apartado del Componente Ambiente de Control, para mejorar la condición de su Sistema de Control
Interno.
CONTINUAR
La acción propuesta debe estar
diseñada para alcanzar lo descrito en
el siguiente nivel
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Imprimible
1
Único
documento que
se imprime
Y Plan de
Mejoras
Contiene
Autoevaluación
Componente VALORACIÓN DEL RIESGO
Demás Componentes
Marco Orientador
Herramientas / adm / inforn
Funcionamiento del SEVRI
Documentación y comunicación
Con los cuatro atributos determinados
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Características
Alcance
Formalidad
Aplicación
Con los cuatro atributos determinados
Modelo de Madurez Completo
Componente ACTIVIDADES DE CONTROL
Componente SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Modelo de Madurez Completo
Alcance
Calidad de la inf.
Calidad de la com
Control de los s.i.
Con los cuatro atributos determinados
Presentación Circular Control Interno 10
Componente SEGUIMIENTO DEL SCI
Modelo de Madurez Completo
Participantes
Formalidad
Alcance
Contribución
Con los cuatro aspectos determinados
Se realiza en TRES ETAPAS:
ETAPAS DEL PROCESO
•Revisión del Sistema
como un todo
1-. AUTOEVALUACIÓN
•Formulación del
PLAN DE MEJORA
Presentación Circular Control Interno 11
El proceso se realiza en TRES ETAPAS:
ETAPAS DEL PROCESO
•Con las acciones realizadas
durante el 1 Semestre, en
procura de alcanzar las metas
propuestas en el PLAN DE
MEJORA
2-. SEGUIMIENTO
El proceso se realiza en TRES ETAPAS:
ETAPAS DEL PROCESO
•Con las acciones realizadas
durante el 2 Semestre y el
análisis CUALITATIVO de las
metas alcanzadas con el
PLAN DE MEJORA
3-. EVALUACIÓN
Presentación Circular Control Interno 12
Formulación: 23 de enero 2014
Nueva fecha, según Oficio 3522-2013 DM: 31 de enero 2014
Seguimiento: 16 de julio 2014
Evaluación: 15 de enero 2015
FECHAS DE PRESENTACIÓN
Estipuladas en el artículo 08 de esta
CIRCULAR.
SISTEMA ESPECIFICO DE
VALORACION DE RIESGOS
SEVRI
Presentación Circular Control Interno 13
Formulación: 11 de abril 2014
Nueva fecha, según Oficio 0062-2014 DM: 28 de febrero 2014
Seguimiento: 11 de julio 2014
Evaluación: 16 de enero 2015
FECHAS DE PRESENTACIÓN
Estipuladas en el artículo 09 de esta
CIRCULAR.
Incorporación de las
Recomendaciones AGSP-
SA-A01-34-2012
Presentación Circular Control Interno 14
Artículo 10° Inclusión de acciones en el PAO…
Recomendaciones AGSP-SA-
A01-34-2012
Es responsabilidad de cada titular subordinado, incluir en el
Plan Anual Operativo al menos una acción relacionada con
mejoras o revisión del sistema de control interno de
acuerdo a los resultados obtenidos en el proceso de
autoevaluación.
Artículo 10° … y contenido en el Presupuesto
Recomendaciones AGSP-SA-
A01-34-2012
Asimismo es su obligación asignar recursos presupuestarios
para la ejecución de sus medidas de Administración de
Riesgos y Autoevaluación de Control Interno, así lo amerite el
cumplimiento de una medida indispensable para la mitigación
del riesgo.
Presentación Circular Control Interno 15
Artículo 12° Otras recomendaciones
Recomendaciones AGSP-SA-
A01-34-2012
… se establece con carácter de obligatoriedad …
a. Velen por la aplicación y puesta en practica de las Metodologías
que sustentan los procesos de SEVRI y la ACII…
b. Adopten un mayor grado de compromiso en la aplicación y
seguimiento de SEVRI y ASCII…
c. … se apeguen a los formatos establecidos sobre los
procedimientos de archivo y custodia …
d. Participen y asistan a las actividades de capacitación promovidas
por OMCGI…
FUNCIONARIOS DE UNIDAD DE
CONTROL INTERNO
Licenciada Emilce Cambronero Garita
2586-4060 [email protected]
Máster Orlando Ramírez Rojas
2586-4057 [email protected]
Licenciado Javier Herrera Álvarez
2586-4055 [email protected]
Presentación Circular Control Interno 16
FUNCIONARIOS DE UNIDAD DE
GESTION DE RIESGOS Ingeniero Oscar Chinchilla González
2586-4061 [email protected]
Ingeniera Selene Serrano Delgado
2586-4059 [email protected]
Andrés Zeledón Quesada
2586-4056 [email protected]
Licenciado Emanuel Bolaños Mora
2586-4059 [email protected]
http://www.msp.go.cr/ministerio/transparencia.aspx#HERMES_TABS_1_6
CON:
– Normativa Externa e interna
– Instrumentos
– Documentos de apoyo
– Lista de funcionarios
– Generalidades de la Oficina
DIRECCIÓN DE LA PÁGINA WEB