Subcomisión de Impuestos y Previsional

TALLER INTEGRAL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

Y BIENES PERSONALES – Parte I

LOS PAPELES

DE TRABAJO

APLICATIVOS

VIGENTES

TEMAS CONTROVERSIALES

JURISPRUDENCIA

DEDUCCIONES

RENTA CUARTA CATEGORIA

FORMULARIOS

Coordinadores y colaboradores: - CP Pablo Prestia / CP Sergio Biller - CP Sabrina Campassi / CP Laura Miano - CP Leandro Vargas / CP Carolina Cerrato - CP Silvia Devito

Datos a solicitar al cliente

Inmuebles

• Base imponible al 31/12/2013 fijada para el pago del impuesto inmobiliario y/o ABL, o valor fiscal. Acompañar fotocopias de las boletas de pago.

• Comprados o vendidos durante el 2013: Fotocopia de la escritura, o constancia notarial, facturas del escribano. Número de inscripción en el registro de la propiedad inmueble; porcentaje de participación.

• Inmuebles con boleto de compraventa: Fotocopia del boleto y detalle de los pagos al 31/12.

•Saldos de precio adeudados al 31/12.

•Indicar destino (para el caso de que haya que calcular valor locativo)

•Inmuebles rurales: Número y cantidad de partidas, mejoras.

•Intereses de préstamos hipotecarios.

Datos a solicitar al cliente

Automotores

• Respecto a los existentes: Importe, marca, modelo, nro. de patente, porcentaje de participación.

• Compras y ventas efectuadas durante el 2013: fecha, monto de la operación, saldos de precio, intereses y porcentaje de participación.

• Gastos del automóvil afectado a la actividad.

Explotación comercial, industrial o de servicios

• Bienes de uso afectados a la explotación, detallando los adquiridos y vendidos en el 2013 (descripción, fecha e importe)

•Disponibilidades, créditos y deudas al 31/12 detallando el CUIT de deudores y acreedores.

• Existencias de bienes de cambio.

• Sueldos y cargas sociales abonados.

• Compras, ventas, gastos, etc.

Datos a solicitar al cliente

Depósitos en cuenta corriente, a plazo fijo o en caja de ahorro

• Saldos al 31/12: Fotocopias de certificados de plazo fijo, o listado con el detalle de los mismos, fotocopias de los extractos bancarios, montos de cajas de ahorro y cuentas corrientes.

• Intereses y ajustes por CER.

• Intereses devengados al 31/12 y no percibidos a esa fecha.

• CBU

• Detalle por mes y banco de imp. a los débitos y créditos bancarios.

• Otros gastos debitados en las mismas.

• Reintegro de IVA por uso de tarjetas de crédito y débito.

Datos a solicitar al cliente

Acciones que coticen en bolsa, cuotas partes de fondos comunes de inversión y títulos públicos

• Existencias al 31/12 indicando fecha, cantidad y monto de cada operación de compra o de venta.

• Rentas obtenidas durante el año, dividendos cobrados o puestos a disposición.

• Resultado de operaciones: adjuntar comprobantes de operaciones de compra y de venta.

• Importe del impuesto a los bienes personales que se haya reintegrado a la sociedad emisora por su actuación como responsable sustituto.

Créditos hipotecarios y otros

• Nombre del deudor y CUIT o documento.

• Fecha de constitución, nro. de escritura o prenda, valor de origen.

• Valor del capital del crédito al 31/12, int. percibidos, int. devengados y no percibidos

Datos a solicitar al cliente

Otros bienes (incluye moneda extranjera)

• Detalle, fecha de compra y/o venta y valores correspondientes.

Préstamos obtenidos

• Importe percibido y saldo pendiente al 31/12, indicando datos del acreedor.

• Intereses y diferencias de cambio pagadas durante el año.

• Destino.

• Fecha de la operación.

Remuneraciones percibidas durante el año

• Neto cobrado.

• Detalle de aportes jubilatorios.

• Salario familiar.

• Retenciones de imp. a las ganancias y F649.

• CUIT del empleador.

Datos a solicitar al cliente

Honorarios, comisiones, etc. percibidos o devengados durante el año

• Honorarios como director de sociedad anónima percibidos o votados durante el año informando si han deducidos por la compañía.

• Prestaciones de servicios: Neto facturado e IVA.

• Retenciones de imp. a las ganancias (acompañar certificados)

• Gastos por el ejercicio de la actividad, discriminando automotores.

• Importes facturados y pendientes de cobro al 31/12.

Alquileres de inmuebles devengados durante el año

• Importes brutos (indicar saldos impagos al cierre)

• Retenciones de imp. a las ganancias.

• Gastos incurridos e impuestos abonados o devengados.

• Gastos y mejoras a cargo del locatario no indemnizables.

Otros ingresos obtenidos

Datos a solicitar al cliente

Seguro de vida, seguros de retiro, gastos de sepelio

• Fecha y monto de los pagos.

Donaciones

• CUIT y razón social de la entidad receptora.

• Donaciones en efectivo: fecha de depósito, CBU e importe.

• Donaciones en especie: fecha de donación, tipo de bien, cantidad y monto.

Cuotas de entidades asistenciales de salud

• Nombre y domicilio de la entidad, importes pagados, reintegros.

Honorarios médicos

• Facturas de aquellos que no fueron cubiertos por obras sociales y planes de medicina prepaga.

Legados o herencias recibidos

Datos a solicitar al cliente

Cargas de familia

• Parentesco, Nombre y apellido, DNI, fecha de nacimiento, altas y bajas.

Personal doméstico

• Nombre y apellido, CUIL, cantidad de horas semanales.

• Detalle de sueldos abonados.

• Detalle de aportes y contribuciones.

Sociedades en las que posea participación y acciones de sociedades que no coticen en bolsa

• Participación al 31/12 en el capital contable e impositivo.

• Participación en el resultado del ejercicio contable e impositivo.

• Aportes y retiros. Saldo de la cuenta particular.

• Compras y ventas de acciones.

• Razón social y CUIT de ente.

Datos a solicitar al cliente

Rentas obtenidas en el exterior

Bienes en el exterior

• Existencias al 31/12, ubicación.

• Fecha y valor de origen, en la moneda extranjera y en pesos.

• Valor de mercado al 31/12.

• Rentas obtenidas en el año.

Tarjetas de crédito personales

• Indicar tipo y si tiene familiares adheridos.

• Monto de los pagos discriminando los relacionados con la actividad gravada.

Estimación de gastos en consumo personal

• Expensas e impuestos, otros servicios públicos de inmuebles no afectados a la actividad gravada.

• Mantenimiento, seguros e impuestos de automotores no afectados a la actividad.

Datos a solicitar al cliente

Estimación de gastos en consumo personal

• Educación de hijos.

• Cuotas de clubes.

• Viajes al exterior.

Aportes jubilatorios como profesional autónomo

Anticipos y pagos a cuenta

• Fotocopias de pagos de anticipos y retenciones de impuesto a las ganancias y bienes personales.

• Formulario F478 para el caso que se haya solicitado la eximición o reducción de anticipos .