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EJECUCIN DE LA AUDITORA

CHRIS3GRUPO # 41 CHRIS JUAREZ5 DINA VARGAS4 RENATO CORADO3 MARIA CANIZ2 JUAN GARICAPARTE PRACTICATRIVIA

1 CHRIS JUAREZ3 MARIA CANIZ2 JUAN GARICALA SUPERVISIOIN EN LA ETAPA DE TERMINACION DEL TRABAJOa) Revisin final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que stos estn completos y que se ha cumplido con normas de auditora.b) Revisin y aprobacin del CPA que dictamina, del informe que resulta del trabajo de auditora realizado.c) Antes de emitir el informe, una persona del despacho pero ajena al trabajo especfico, podra revisar los borradores y ciertos papeles de trabajo.

RENATO12EJECUCIN DE LA AUDITORIA Es la etapa que consiste en la formalizacin de un documento con todas las recopilaciones hechas durante el trabajo de campo, la cual sirve para sustentar la opinin del auditor; esta etapa depende del grado de profundidad con que se haya realizado las dos etapas anteriores (la planeacin y el control interno).

ALCANCE DE LA EJECUCIN DE LA AUDITORADebe ser determinado entre el cliente y el encargado; el alcance de la ejecucin consiste en la una descripcin del sistema de gestin de la Auditoria, procedimientos y tcnicas a utilizar, exanimacin de la documentacin legal y administrativa de la empresa, ubicacin fsica, actividad econmica, procedimientos que desarrolla la empresa y los informes que presenta.

IMPORTANCIA DE LA AUDITORARadica en el trabajo desempeado, El nivel de cumplimiento de los objetivos fijados y el planeamiento aprobado por lo que se deben establecer que las comprobaciones realizadas tengan la profundidad adecuada y muestren correctamente los resultados, as como que las evidencias de los hallazgos cumplan con los requisitos de suficiencia, relevancia y competencia. As como determinar que las tcnicas de muestreo utilizadas, permitan, a partir de las comprobaciones y verificaciones efectuadas, inferir el estado de las operaciones en el perodo seleccionado como auditable.

MARIA6El xito de cada Auditora depende en gran parte de la efectividad de la supervisin al personal de todos los niveles.

Responsabilidad del auditor en la ejecucin de la auditora.Durante la etapa de ejecucin del trabajo de auditora, la evidencia examinada por el auditor consiste en una amplia variedad de informacin y datos que apoyen los informes elaborados. Lo anterior implica que el auditor tiene que usar su criterio profesional en la seleccin de la evidencia apropiada.IMPORTANCIA DE LA SUPERVISION

Evidencia Suficiente y CompetenteLa evidencia es un conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes para sustentar una conclusin.Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la indagacin y confirmacin para proveer una base razonable.

JUAN21CONCLUSIONESDe acuerdo a la experiencia del personal que desarrolla el trabajo de campo de la auditoria as ser la supervisin que tendr el trabajo que dichas personas realicen.

Es importante realizar una supervisin adecuada para que cuando sea el momento de entregar un informe corto o largo, se de con todos los fundamentos y el respaldo suficiente para sustentar nuestra opinin.

La Supervisin en la Etapa de Planeacin de la Auditoriaa) Anlisis de la experiencia y capacidad profesional de los auditores que participarn en el trabajo.b) La Supervisin del plan general del trabajo as como la definicin de los objetivos que se persiguen.c) Discusin del plan de trabajo preparado por el auditor encargado. d) Discusin y fijacin del presupuesto de tiempo que va a utilizar el personal que participe en el trabajo.

La Supervisin en las diferentes Fases de la Ejecucin de la Auditoria.a) Revisin del programa de auditora, preparado con base en el resultado del estudio y evaluacin del control interno, as como las modificaciones que se hagan durante el desarrollo de la auditoria.

b)Explicacin a los auditores, de acuerdo con el grado de experiencia que cada uno tenga, de la forma en que debe realizarse el trabajo, los elementos del cliente con que se cuenta para efectuarlo y el tiempo estimado para la realizacin de las pruebas de auditoria.

c)Vigilancia constante del trabajo que se realiza, y aclaracin oportuna de dudas que van surgiendo en el transcurso de su trabajo

IR MENU PRINCIPALPAPELES DE TRABAJOEs el conjunto de cdulas y documentos en los cuales el auditor registra de forma permanente los datos e informacin obtenidos, y la evidencia en la cual se basan sus conclusiones y resultados de las pruebas realizadas. De manera que en conjunto constituyan un compendio de la informacin utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecucin de su trabajo, junto con las decisiones tomadas para llegar a formarse la opinin. Constituyen, por tanto, el nexo de unin entre el trabajo de campo y el informe de la auditora

OBJETIVOSFacilitar la labor de revisin y supervisin.Ayudar a adoptar un enfoque disciplinado y uniforme en las tareas.Registrar los resultados de las pruebas aplicadas, y las evidencias sobre los hallazgos de auditora.Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de las conclusiones obtenidas durante la ejecucin de la auditoraServir como soporte del informe de auditora en procesos judiciales, patrimoniales y administrativos.Respaldar el contenido del informe de auditora.Constituir una fuente permanente de informacin y consulta.Servir de referencia en la planificacin de futuras auditoras.

CONTENIDOENCABEZADONombre de la entidadFecha de la auditorarea a revisar y/o prueba a realizarndiceFecha de realizacinNombre o inciales de la persona que realiz y revisCUERPOEs propiamente el papel de trabajo, y se relaciona con los datos obtenidos en el anlisis efectuado.Se refiere al anlisis del contenido y movimiento de una cuenta, a la verificacin de clculos, a la verificacin de resmenes de datos obtenidos, o a cualquier otro tipo de pruebas.Se refiere al anlisis del contenido de una relacin, detalle, integracin o reporte obtenidos de la entidad o de los sistemas integrados de informacin financiera.

FORMAINDICE: Sirven para identificar en los papeles de trabajo, las reas o cuentas bajo examen y sirven de base para una adecuada referencia.

MARCA: Las marcas sirven en los papeles de trabajo para resaltar un hecho, accin o criterio. Las marcas deben aplicarse de la siguiente manera:Deben utilizarse las marcas en color rojo. Deben ser simples y distintivas, por lo que no deben usarse marcas complicadas que resulten difciles de distinguir.Deben ser limpias, claras y legibles.REFERENCIACION: Consiste en el cruce de informacin dentro de un mismo un papel de trabajo, o entre varios papeles de trabajo. La misma se realiza, con el objeto de que toda la informacin contenida en las cdulas pueda ser localizada, interpretada y revisada rpidamente.FIRMAS Y FECHAS: Se debe identificar en todas las cdulas la firma y fecha de ejecutado y revisado el trabajo.

TIPOS DE PAPELES DE TRABAJODE INTEGRACION DE LA INFORMACIONSon papeles o documentos que integran datos globales de la auditoraDE ANALISIS DE DATOSSon documentos que sustentan o renen datos producto del anlisis especfico de las cuentas o hechos examinados.DE SOPORTESon documentos que corroboran los datos obtenidos en el anlisis especfico de las cuentas o hechos examinados, tales como:

IR MENU PRINCIPALEl archivo permanentepuede clasificarse en :Archivo Permanente VigenteArchivo Permanente Inactivo

Archivo de AdministracinArchivo Corriente

PROPIEDAD Y CUSTODIAEl Contador Publico debe adoptar procedimientos razonables para la custodia segura de sus papeles de trabajo y debe retenerlos durante un periodo suficiente para llenar las necesidades de su profesin y para satisfacer cualquier registro legal pertinente de retencin de registros.IMPORTANCIAServir de evidencia del trabajo realizado por el auditor, as como medio de prueba de que se ha realizado el trabajo de conformidad con Normas de Auditoria.NATURALEZA CONFIDENCIAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO:Gran parte de la informacin obtenida por el contador publico, con carcter confidencial, se registra en sus papeles de trabajo, por lo tanto los papeles de trabajo son de naturaleza confidencial.

IR MENU PRINCIPALSub etapas de la Ejecucin de la AuditoraAnlisis De saldos: Diversos rubros de cuentas relacionadas entre s ejemplo: las cuentas devoluciones.De movimientos: En este caso, al anlisis de la cuenta debe hacerse por agrupacin conforme a conceptos concretos y significativos.InspeccinConsiste en comprobar la autenticidad, mediante el examen fsico de los bienes o documentos.Confirmacin Consiste en la obtencin de una comunicacin por parte de una persona independiente de una manera valida sobre la misma.InvestigacinPor medio de esta tcnica, el auditor obtiene conocimiento y puede formarse un juicio sobre algunos saldos, u operaciones. ObservacinConsiste en presenciar como se realizan ciertas operaciones o hechos.

SUPERVISIN DE LA AUDITORIAConsiste en planear, organizar, dirigir y controlar el cumplimiento de los objetivos de la Auditoria para poder determinar si se ha cubierto el alcance de la auditoria y la calidad razonable del trabajo.La supervisin implica dirigir los esfuerzos de los ayudantes que participan en lograr objetivos del examen.

Caractersticas de la SupervisinDar instrucciones a los ayudantes.Mantenerse informado de los problemas importantes que se encuentren.Revisar el trabajo hecho.Manejar las diferencias de opinin entre el personal de la firma.

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Compaa Argentina Campen 2006, S.A.P/T Hecho por: FechaPrograma de Auditora de Caja y Bancos.Rev. por:FechaNo.Procedimientos.FebreroRef.H.H.12345678910 Cuestionario Control Interno A. Caja General.1 Determinar cuantos fondos de caja existen2x2 Determine qu otros valores existen en caja1x3 Investigar fecha de ltimo reembolso1x4 Efecte arqueos simultneos3.5x5 Obtenga la firma del cajero de conformidad 0.5x con lo arqueado7 Verifique el depsito oportuno de los Ingresos1x8 Efecte corte de ingresos y pruebe su 3x correcto registro. B Caja Chica.1 Arqueo de Caja Chica1 x2 Revisin de documentacin correspondiente2x 3 Revise cortes anteriores de caja chica1x C Banco La Plata, (Depsito Monetario)1 Investigar cuenta bancarias existentes.1 x 2 Revisin libro auxiliar de bancos2x3 Solicitar conciliaciones bancarias y revisar1x partidas antiguas o extraas.4 Preparar confirmaciones bancarias solicitando4x saldos al cierre.5 Efectuar corte de ingresos por un periodo y 8x verifique el correcto registro y dep. oportuno6 Revisin Estado de Cuentas del Banco8x7 Revisin cheque pagado y devueltos4x8 Revisin notas de crdito y notas de dbito4x9 Realizar arqueo de cheques rechazados4x para determinar su correcto registro DConcluya sobre los Objetivos de Auditora8 x EElaboracin Cdula sumarias y analticas16 xx

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Consiste en planear, organizar, dirigir y controlar el cumplimiento de los objetivos de la Auditoria para poder determinar si se ha cubierto el alcance de la auditoria y la calidad razonable del trabajo.

TRIVIASUPERVICION DE LA AUDITORIAREVISION DEL CONTROL DE CALIDADIMPORTANCIA DE LA SUPERVICIONR//

Se conservan ms de 2 aos los datos permanentes y los papeles de trabajo.

TRIVIAARCHIVO PERMANENTEARCHIVO DE ADMINISTRACIONARCHIVO CORRIENTER//

En el se guarda informacin que no tiene validez o vigencia, pero que en su momento ha constituido informacin importante, y tiene carcter histrico.

TRIVIAARCHIVO PERMANENTE INACTIVOARCHIVO PERMANENTE ACTIVO

ARCHIVO DE ADMINISTRACIONR//

Es el conjunto de cdulas y documentos en los cuales el auditor registra de forma permanente los datos e informacin obtenidosTRIVIAPAPELES DE TRABAJOPAPELES DE OFICINAPROGRAMA DE AUDITORIAR//