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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA

MICROEMPRESA DEDICADA A LA CRIANZA Y

COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS EN LA COMUNIDAD LA

RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA,

PROVINCIA DE IMBABURA.

AUTORA:

HILDA ELIZABETH CHUQUIN CUATIS

[email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR:

ING. JOSE FRANCISCO TAIPE YANEZ

[email protected]

QUITO, D.M. ABRIL DE 2016

mailto:[email protected]

ii

Chuquín Cuatis, Hilda Elizabeth (2016). Proyecto de factibilidad para la

creación de una microempresa dedicada a la crianza y comercialización de

truchas en la Comunidad la Rinconada, Parroquia Angochagua, Cantón

Ibarra, Provincia de Imbabura. Trabajo de investigación para optar por el

título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública

Autorizada. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 104 p.

iii

DEDICATORIA

Este proyecto la dedico con todo mi amor a Dios, quien me ha bendecido con mis padres,

hermanos, cuñados y amigos quienes son el motor y la motivación de mi vida, quienes han estado

junto a mí siempre guiándome, apoyándome y brindándome todo su amor

A mi amigo y hermano David quien ha mostrado su amor y amistad incondicional por el cual doy

gracias a Dios, quien desde el momento que Dios puso en mi vida ha estado apoyándome.

Hilda Elizabeth Chuquín Cuatis

iv

AGRADECIMIENTO

A Dios, ser celestial que siempre guía mi camino y me da amor, sabiduría, conocimiento,

inteligencia y ser mi ayuda y fortaleza en los momentos de debilidad.

A mis padres, por su compañía, apoyo incondicional y sus esfuerzos a lo largo de mi carrera.

A mis hermanos por ser parte importante de mi vida y representar la unidad familiar.

A mis amig@s que han compartido conmigo durante el tiempo de aprendizaje y me han brindado

su ayuda y compañía incondicional.

A la Universidad Central del Ecuador, que me abrió sus puertas para continuar mis estudios y a la

facultad de Ciencias Administrativas que ha sido el espacio físico en donde he adquirido todos mis

conocimientos y compartido con amigos, profesores.

Agradecer a mi tutor Ingeniero FRANCISCO TAIPE que me ha guiado, compartiéndome sus

conocimientos, su experiencia profesional y con paciencia supo darme las herramientas necesarias

para culminar mi proyecto.

Hilda Elizabeth Chuquín Cuatis

v

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL




Yo, CHUQUIN CUATIS HILDA ELIZABETH , en calidad de autora del trabajo realizado sobre

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA

DEDICADA A LA CRIANZA Y COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS EN LA

COMUNIDAD LA RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA,

PROVINCIA DE IMBABURA., por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL

ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen

esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.

Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,

seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8; 19 y demás

pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.

Quito, a 08 de abril del 2016.

SRTA. ELIZABETH CHUQUIN

C.C.: 100323311-9

Mail: [email protected]

vi

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS




Por la presente dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la Señorita

CHUQUINCUATIS HILDA ELIZABETH, para optar por el título profesional cuyo tema es,




PROVINCIA DE IMBABURA.”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos

suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.

En la ciudad de Quito, a los 08 días del mes de abril del 2016

Ing. Francisco Taipe

C.C. 170922242-4

vii

CONTENIDO

DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii

AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .................................................................. v

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................. vi

CONTENIDO .................................................................................................................................. vii

LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xii

LISTA DE FIGURAS ...................................................................................................................... xv

ANEXOS......................................................................................................................................... xvi

RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. xvii

ABSTRACT .................................................................................................................................. xviii

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1

CAPITULO I ...................................................................................................................................... 2

1. GENERALIDADES ........................................................................................................... 2

1.1. Reseña histórica de la crianza de truchas ............................................................................ 2

1.2. Análisis socioeconómico del país con indicadores respecto al tema .................................. 2

1.2.1. Aspecto político legal ......................................................................................................... 2

1.2.2. Aspectos productivos económicos ...................................................................................... 3

1.3. Definiciones del tema seleccionado .................................................................................... 4

1.3.1. Acuacultura ......................................................................................................................... 4

1.3.2. Piscicultura ......................................................................................................................... 4

1.3.2.1. Tipos de piscicultura ........................................................................................................... 5

1.3.3. Trucha Arco Iris (especie de crianza y comercialización del proyecto) ............................. 5

1.3.3.1. Generalidades ..................................................................................................................... 5

1.3.3.2. Taxonomía .......................................................................................................................... 5

1.3.3.3. Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris .................................. 6

1.3.3.4. Enfermedades ..................................................................................................................... 7

1.4. Evolución del enfoque de la crianza de truchas arcoíris ..................................................... 9

1.5. Importancia de la crianza de truchas arcoíris .................................................................... 10

1.6. Organizaciones que han aportado para el desarrollo del tema .......................................... 10

CAPITULO II .................................................................................................................................. 11

2. ESTUDIO DE MERCADO .............................................................................................. 11

2.1. Definición del estudio de mercado ................................................................................... 11

2.2. Definición de mercado ...................................................................................................... 11

2.3. Definición de Objetivos del Estudio de Mercado ............................................................. 11

2.3.1. Objetivo general ................................................................................................................ 11

2.3.2. Objetivos específicos ........................................................................................................ 11

viii

2.4. El producto: características y usos .................................................................................... 12

2.4.1. Definición del producto .................................................................................................... 12

2.4.2. Definición de la trucha arcoíris ......................................................................................... 12

2.4.3. Usos de la trucha arcoíris .................................................................................................. 12

2.5. Investigación del mercado ................................................................................................ 13

2.5.1. Segmentación del mercado potencial ............................................................................... 13

2.5.2. Segmentación geográfica .................................................................................................. 13

2.5.3. Segmentación por el nivel de satisfacción ........................................................................ 14

2.5.4. Segmentación según el género .......................................................................................... 14

2.6. Identificación del universo, población y selección de la muestra ..................................... 15

2.6.1. Población .......................................................................................................................... 15

2.6.2. Muestra ............................................................................................................................. 15

2.7. Diseño de los instrumentos para recuperación de datos ................................................... 15

2.8. Realización de encuestas de acuerdo al objetivo del proyecto ......................................... 16

2.9. Procesamiento y análisis de resultados ............................................................................. 16

2.9.1. Encuesta aplicada a los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de

Ibarra. ................................................................................................................................ 16

2.10. Componentes del mercado ................................................................................................ 28

2.10.1. Definición de la oferta ...................................................................................................... 28

2.10.1.1. Análisis de la oferta .......................................................................................................... 28

2.10.1.2. Oferta actual ...................................................................................................................... 28

2.10.2. Definición de la demanda ................................................................................................. 29

2.10.2.1. Análisis de la demanda ..................................................................................................... 29

2.10.2.2. Demanda actual ................................................................................................................ 30

2.10.2.3. Proyección de la demanda ................................................................................................ 30

2.10.3. Balance oferta– demanda .................................................................................................. 31

2.10.3.1. Definición de demanda insatisfecha ................................................................................. 31

2.11. Análisis del mix del marketing ......................................................................................... 32

2.11.1. Definición de marketing mix ............................................................................................ 32

2.11.2. Estrategia de producto ...................................................................................................... 32

2.11.3. Estrategias de precio ......................................................................................................... 33

2.11.4. Estrategias de promoción .................................................................................................. 34

2.11.5. Estrategias de plaza ........................................................................................................... 34

CAPITULO III ................................................................................................................................. 35

3. INGENIERÍA DEL PROYECTO O ESTUDIO TÉCNICO ............................................ 35

3.1. Definición de Estudio Técnico ......................................................................................... 35

3.2. Objetivos ........................................................................................................................... 35

ix

3.3. Tamaño del proyecto ........................................................................................................ 35

3.3.1. Definición del tamaño del proyecto .................................................................................. 35

3.3.2. Tamaño del proyecto en relación a la demanda ................................................................ 36

3.3.3. Tamaño del proyecto en relación a la tecnología .............................................................. 36

3.3.4. Tamaño del proyecto y disponibilidad de materia prima o insumos ................................ 36

3.3.5. Tamaño del proyecto y la organización ............................................................................ 36

3.3.6. Tamaño del proyecto y financiamiento............................................................................. 37

3.3.7. Capacidad instalada .......................................................................................................... 37

3.3.8. Capacidad operativa .......................................................................................................... 37

3.4. Análisis de la localización ................................................................................................ 37

3.4.1. Definición de localización ................................................................................................ 37

3.4.2. Macrolocalización del proyecto: ....................................................................................... 38

3.4.2.1. Ecosistema. ....................................................................................................................... 38

3.4.2.2. Fuentes hídricas ................................................................................................................ 39

3.4.2.3. Aprovechamiento de espacio rural. .................................................................................. 39

3.4.3. Microlocalización ............................................................................................................. 39

3.5. Ingeniería del proyecto ..................................................................................................... 40

3.5.1. Definición de ingeniera ..................................................................................................... 40

3.5.2. Producto ............................................................................................................................ 41

3.5.3. Proceso de crianza de truchas arcoíris .............................................................................. 41

3.6. Requerimiento de recursos................................................................................................ 45

3.6.1. Equipos – Mobiliario operativos ....................................................................................... 45

3.6.2. Muebles y enseres ............................................................................................................. 46

3.6.3. Talento Humano ............................................................................................................... 47

3.7. Distribución (Layout) ....................................................................................................... 48

3.7.1. Diseño arquitectónico ....................................................................................................... 50

CAPITULO IV ................................................................................................................................. 51

4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................................... 51

4.1. Definición de Estudio Organizacional .............................................................................. 51

4.2. Constitución de la organización ........................................................................................ 51

4.2.1. Tipo de empresa. ............................................................................................................... 51

4.2.2. Requisitos legales para su funcionamiento ....................................................................... 52

4.3. Estructura organizacional ................................................................................................. 53

4.3.1. Definición de estructura organizacional ........................................................................... 53

4.3.2. Manual de funciones ......................................................................................................... 54

4.4. Diseño y flujogramas de los procesos ............................................................................... 58

4.4.1. Definición de flujogramas ................................................................................................ 58

x

4.5. Direccionamiento estratégico ........................................................................................... 62

4.5.1. Definición de direccionamiento estratégico...................................................................... 62

4.5.2. Misión ............................................................................................................................... 62

4.5.2.1. Definición de misión ......................................................................................................... 62

4.5.3. Visión ................................................................................................................................ 62

4.5.3.1. Definición de visión .......................................................................................................... 62

4.5.4. Principios y valores ........................................................................................................... 63

4.5.4.1. Definición de principios y valores .................................................................................... 63

4.5.5. Objetivos ........................................................................................................................... 63

4.5.5.1. Objetivo general ................................................................................................................ 63

4.5.5.2. Objetivos específicos ........................................................................................................ 63

4.5.6. Políticas............................................................................................................................. 64

4.6. Plan estratégico operacional ............................................................................................. 64

CAPITULO V .................................................................................................................................. 66

5. ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO ................................................................... 66

5.1. Definición del estudio financiero y económico ................................................................ 66

5.2. Presupuesto de inversiones ............................................................................................... 66

5.2.1. Presupuesto de planta, propiedad y equipo ....................................................................... 66

5.2.2. Gastos pre operativos ........................................................................................................ 69

5.2.3. Capital de trabajo inicial ................................................................................................... 69

5.2.4. Financiamiento de inversiones .......................................................................................... 70

5.2.5. Depreciación ..................................................................................................................... 70

5.3. Presupuesto de costos y gastos ......................................................................................... 72

5.3.1. Costos de producción. ....................................................................................................... 72

5.3.1.1. Costos indirectos de producción ....................................................................................... 74

5.3.2. Gastos de administración .................................................................................................. 76

5.3.3. Gastos de ventas ............................................................................................................... 78

5.3.4. Gastos financieros ............................................................................................................. 80

5.3.5. Presupuesto consolidado de gastos operativos y no operativos ........................................ 80

5.4. Presupuesto de ingresos .................................................................................................... 81

5.5. Estados financieros iniciales y proyectados ...................................................................... 82

5.5.1. Estado de pérdidas y ganancias ........................................................................................ 82

5.5.2. Balance inicial y proyectado ............................................................................................. 83

5.6. Flujos de efectivo .............................................................................................................. 85

5.7. Análisis del TIR, VAN, Periodos de recuperación y punto de equilibrio ......................... 87

5.7.1. Calculo del costo de oportunidad de la inversión (CK) .................................................... 87

5.7.2. Valor Actual Neto (VAN)................................................................................................. 87

xi

5.7.3. Tasa Interna de Retorno (TIR) .......................................................................................... 88

5.7.4. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI) ................................................................ 89

5.7.5. Relación Beneficio / Costo ............................................................................................... 90

5.7.6. Punto de equilibrio ............................................................................................................ 90

5.8. Análisis de sensibilidad .................................................................................................... 91

5.9. Impactos social, económico y ambiental .......................................................................... 92

5.9.1. Impacto social ................................................................................................................... 93

5.9.2. Impacto económico ........................................................................................................... 93

5.9.3. Impacto ambiental ............................................................................................................ 94

CAPITULO VI ................................................................................................................................. 95

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................... 95

6.1. Conclusiones ..................................................................................................................... 95

6.2. Recomendaciones ............................................................................................................. 96

BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 97

ANEXOS.......................................................................................................................................... 98

xii

LISTA DE TABLAS

Tabla 1.1 Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris ................................. 6

Tabla 2.1 Valor nutricional .............................................................................................................. 12

Tabla 2.2 Parroquias urbanas de la ciudad de Ibarra ........................................................................ 13

Tabla 2.3 Comercialización.............................................................................................................. 16

Tabla 2.4. Volumen de comercialización ......................................................................................... 17

Tabla 2.5. Frecuencia de adquisición ............................................................................................... 18

Tabla 2.6. Presentación .................................................................................................................... 19

Tabla 2.7. Tasa de crecimiento ......................................................................................................... 20

Tabla 2.8. Empresas proveedoras ..................................................................................................... 21

Tabla 2.9. Nivel de satisfacción ....................................................................................................... 22

Tabla 2.10. Importancia ................................................................................................................... 23

Tabla 2.11. Disponibilidad de adquisición ....................................................................................... 24

Tabla 2.12. Volumen de adquisición ................................................................................................ 25

Tabla 2.13. Precio ............................................................................................................................ 26

Tabla 2.14. Promoción ..................................................................................................................... 27

Tabla 2.15 Oferta actual ................................................................................................................... 28

Tabla 2.16 Proyección de la oferta ................................................................................................... 29

Tabla 2.17 Cálculo de la demanda actual ......................................................................................... 30

Tabla 2.18 Proyección de la demanda .............................................................................................. 31

Tabla 2.19 Balance oferta – demanda .............................................................................................. 31

Tabla 3.1 Método cualitativo por puntos.......................................................................................... 40

Tabla 3.2 Valor nutricional .............................................................................................................. 41

Tabla 3.3 Alimentación suministrada ............................................................................................... 42

Tabla 3.4 Formula alimentaria ......................................................................................................... 42

Tabla 3.5 Parámetros óptimos de la calidad del agua ...................................................................... 45

Tabla 3.6 Equipo y maquinaria de producción................................................................................. 45

Tabla 3.7 Muebles y enseres de producción..................................................................................... 46

Tabla 3.8 Muebles y enseres administrativos ................................................................................... 46

Tabla 3.9 Muebles y enseres de ventas ............................................................................................ 46

Tabla 3.10 Vehículo ......................................................................................................................... 46

Tabla 3.11 Equipo de informática de producción ............................................................................ 46

Tabla 3.12 Equipo de informática de administración ....................................................................... 47

Tabla 3.13 Equipo de informática de ventas .................................................................................... 47

Tabla 3.14 Talento Humano ............................................................................................................. 47

Tabla 3.15 Cuadro de áreas .............................................................................................................. 48

Tabla 4.1 Cargo: Gerente ................................................................................................................. 54

xiii

Tabla 4.2 Cargo: Contador/a ............................................................................................................ 55

Tabla 4.3 Cargo: Operarios .............................................................................................................. 56

Tabla 4.4 Cargo: Jefe de producción ................................................................................................ 57

Tabla 4.5 Cargo: Vendedor/a ........................................................................................................... 58

Tabla 4.6 Cronograma de ejecución del plan estratégico operacional para el 2017 ........................ 65

Tabla 5.1 Inversiones del proyecto .................................................................................................. 66

Tabla 5.2. Presupuesto de planta, propiedad y equipo ..................................................................... 67

Tabla 5.3. Equipo y maquinaria de producción ................................................................................ 67

Tabla 5.4. Muebles y enseres de producción.................................................................................... 67

Tabla 5.5. Muebles y enseres administrativo ................................................................................... 68

Tabla 5.6. Muebles, enseres de ventas ............................................................................................. 68

Tabla 5.7. Vehículo .......................................................................................................................... 68

Tabla 5.8. Equipo de informática de producción ............................................................................. 68

Tabla 5.9. Equipo de informática de administración ........................................................................ 68

Tabla 5.10. Equipo de informática de ventas ................................................................................... 69

Tabla 5.11. Activos pre operativos ................................................................................................... 69

Tabla 5.12. Capital de trabajo .......................................................................................................... 69

Tabla 5.13. Fuentes de financiamiento ............................................................................................. 70

Tabla 5.14. Depreciación ................................................................................................................. 71

Tabla 5.15. Amortización de activos preoperativos ......................................................................... 71

Tabla 5.16. Costos de producción .................................................................................................... 72

Tabla 5.17. Detalle de materiales directos ....................................................................................... 72

Tabla 5.18. Proyección de materiales directos ................................................................................. 73

Tabla 5.19. Mano de obra directa año 1 ........................................................................................... 73


Tabla 5.21. Mano de obra directa año 3 .......................................................................................... 73

Tabla 5.22. Mano de obra directa año 4 .......................................................................................... 73


Tabla 5.24. Presupuesto de costos indirectos de producción ........................................................... 74

Tabla 5.25. Materiales indirectos ..................................................................................................... 75

Tabla 5.26. Mano de obra indirecta año 1 ........................................................................................ 75





Tabla 5.31. Gastos administrativos .................................................................................................. 76

Tabla 5.32. Salario de personal año 1 .............................................................................................. 77

xiv





Tabla 5.37. Insumos de oficina ........................................................................................................ 78

Tabla 5.38. Gastos de ventas ............................................................................................................ 78

Tabla 5.39. Personal de ventas año 1 ............................................................................................... 79





Tabla 5.44. Amortización ................................................................................................................. 80

Tabla 5.45. Costos de operación y de financiación .......................................................................... 81

Tabla 5.46. Desglose de ingresos año 1 ........................................................................................... 81

Tabla 5.47 Ingresos proyectados ...................................................................................................... 82

Tabla 5.48. Estado de pérdidas y ganancias ..................................................................................... 83

Tabla 5.49. Costo de oportunidad .................................................................................................... 87

Tabla 5.50. Periodo de Recuperación de la Inversión ...................................................................... 89

Tabla 5.51. Beneficio Costo ............................................................................................................. 90

Tabla 5.52. Punto de equilibrio ........................................................................................................ 91

Tabla 5.53. Análisis de Sensibilidad ................................................................................................ 92

Tabla 5.54 Valoración de los Impactos ............................................................................................ 92

Tabla 5.55 Impacto Social ................................................................................................................ 93

Tabla 5.56 Impacto Económico ....................................................................................................... 93

Tabla 5.57 Impacto ambiental .......................................................................................................... 94

xv

LISTA DE FIGURAS

Figura 1.1 Trucha arco iris ................................................................................................................. 6

Figura 2.1 Nivel de satisfacción ....................................................................................................... 14

Figura 2.2 Género ............................................................................................................................. 15

Figura 2.3 Comercialización ............................................................................................................ 16

Figura 2.4 Volumen de comercialización ........................................................................................ 17

Figura 2.5 Frecuencia de adquisición ............................................................................................... 18

Figura 2.6 Presentación .................................................................................................................... 19

Figura 2.7 Tasa de crecimiento ........................................................................................................ 20

Figura 2.8 Empresas proveedoras .................................................................................................... 21

Figura 2.9 Nivel de satisfacción ....................................................................................................... 22

Figura 2.10 Importancia ................................................................................................................... 23

Figura 2.11 Disponibilidad de adquisición....................................................................................... 24

Figura 2.12 Volumen de adquisición ............................................................................................... 25

Figura 2.13 Precio ............................................................................................................................ 26

Figura 2.14 Promoción ..................................................................................................................... 27

Figura 2.15Truchas la Rinconada ..................................................................................................... 32

Figura 3.1Macrolocalizacion del proyecto: ...................................................................................... 38

Figura 3.2 Proceso de crianza de truchas ......................................................................................... 44

Figura 3.3 Implantación general de la microempresa de crianza y comercialización de

truchas ................................................................................................................................. 49

Figura 4.1 Estructura Organizacional ............................................................................................... 53

Figura 4.2 Proceso: Adquisición de materias primas ....................................................................... 59

Figura 4.3 Proceso: Pago al talento humano .................................................................................... 60

Figura 4.4 Proceso: Comercialización ............................................................................................. 61

xvi

ANEXOS

Anexo A Encuesta Realizada ........................................................................................................... 98

Anexo B Comunidad la Rinconada –Parroquia Angochagua ........................................................ 101

Anexo C Parroquia-Angochagua ................................................................................................... 101

Anexo D Rio Kariyaku-Tahuando ................................................................................................. 102

Anexo E Lugar de donde se utilizara el agua para las piscinas ...................................................... 102

Anexo F Terreno donde estara ubicado –el proyecto ..................................................................... 103

Anexo G Trucha arco iris ............................................................................................................... 104

xvii

RESUMEN EJECUTIVO

PROYECTODE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA


COMUNIDAD LA RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA

El presente proyecto tiene como finalidad criar y comercializar truchas de la variedad arcoíris, del

primer capítulo se establece que el cultivo de truchas en el Ecuador ha sido una herramienta

socioeconómica que fortalece el aprovechamiento de los ecosistemas hídricos y coadyuva a la

economía del sector rural en la creación de fuentes de empleo, bajo la implementación de unidades

de producción piscícola. Los resultados del estudio de mercado determinan que existe una oferta de

360.000 truchas y que comercializan las empresas Agroreservas de la ciudad de Quito, el Paraíso

Totorauco de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel.

La demanda actual en la ciudad de Ibarra es de 597.000 truchas, la demanda proyectada para el año

2016 es de 638.790 truchas. La demanda insatisfecha es de 253.590 truchas. En el estudio técnico

se establece que la capacidad instalada de la microempresa será de 110.000 truchas y la capacidad

operativa de 93.500 truchas con un margen de mortalidad de los alevines del 9% que representa

una producción real de 85.000 truchas al año. Del estudio financiero y económico se tiene como

resultado un VAN de $25.671.08, una Tasa Interna de Retorno del 18.15%, superando al costo de

oportunidad en un 6.27%. El PRI es de 4 años, 5 meses y 14 días, el B/C de $1.18.

PALABRAS CLAVES:

MERCADO

ESTUDIO TÉCNICO

VALOR ACTUAL NETO

TASA INTERNA DE RETORNO

xviii

ABSTRACT

FEASIBILITY PROJECT TO CREATE A MICRO COMPANY FOR THE BREEDING

AND SALES OF TROUT IN THE COMMUNITY LA RINCONADA, PARISH

ANGOCHAGUA, COUNTY IBARRA

This investigation has as an objective the breeding and sales of trout of the rainbow variety. In the

first chapter we establish that the breeding of trout in Ecuador is a social and economic tool that

strengthens the use of the water ecosystems and is a help to the rural sector creating employment

by creating fish producing entities. The market investigation results show there is an offer of

360.000 trouts. These are sold by the compes in Quito and Paraíso Totorauco in Cayambe,

Criadero de truchas El Placer in the city of El Angel.

Right now the demand in the city of Ibarra is 597.000 trouts; the demand projected for 2016 is

638.790 trouts. The unsatisfied demand is 253.590 trouts. In the technical study it is established

that the micro company installed capacity will be 110.000 trouts and the operating capacity is

93.500 trouts with a mortality rate for the fry is 9% giving a total of 85.000 trouts per year. The

financial and economical study shows as results a VAN of $25.671.08, the Internal Rate of Return

18.15%, higher than the cost of opportunity 6.27%. The PRI is 4 years, 5 months and 14 days; the

B/C is $1.18.

KEYWORDS:

MARKET

TECHNICAL STUDY

NET ACTUAL VALUE

INTERNAL RATE OF RETURN

1

INTRODUCCIÓN

El presente proyecto tiene como finalidad elaborar un “Proyecto de factibilidad para la creación de

una microempresa dedicada a la crianza y comercialización de truchas en la comunidad La

Rinconada, parroquia Angochagua, Cantón Ibarra, el cual está compuesto de seis capítulos que se

detallan a continuación:

En el capítulo I se efectuará un análisis de la reseña histórica de la crianza de truchas, la

importancia del tema de investigación y las organizaciones que han aplicado para el desarrollo del

tema.

En el capítulo II se realizará el estudio de mercado con la finalidad de identificar el producto con

sus características, usos, la oferta y demanda de las truchas arcoíris en la ciudad de Ibarra, con sus

respectivas proyecciones y establecer las estrategias de marketing mix para el posicionamiento de

la microempresa en el mercado.

En el capítulo III se desarrollará la ingeniería del proyecto o estudio técnico, en el que se

establecerá la localización, el diseño técnico del proyecto, el requerimiento de recursos, la

distribución física que se requiere para este tipo de actividad económica y el proceso de producción

de truchas.

En el capítulo IV se definirá el estudio organizacional del proyecto, determinando la constitución

de la organización, la estructura organizacional, el diseño y flujograma de los procesos, el

direccionamiento estratégico y el plan estratégico operacional.

En el capítulo V se establecerá el presupuesto de inversiones que requiere el proyecto para su

operatividad, al igual que el presupuesto de costos y gastos, presupuesto de ingresos, la estructura

de los estados financieros iniciales y proyectados, el flujo de efectivo y el análisis de los

indicadores financieros: VAN, TIR, PRI, B/C, punto de equilibrio. Se medirán los impactos: social,

económico y ambiental que ocasionará el mismo

En el capítulo VI se realizará las conclusiones y recomendaciones del proyecto, con la finalidad de

tener en forma sistematizada los resultados de cada componente del mismo.

Se finalizará el estudio con la colocación de la bibliografía utilizada en todo el proyecto.

2

CAPITULO I

1. GENERALIDADES

1.1. Reseña histórica de la crianza de truchas

La trucha Salmo gairdeneri Richarson, especie que en la actualidad se le denomina Oncorhynchus

mykiss y comúnmente llamado “truchas arcoíris” es originario de la región del rio Sacramento

California de la costa Occidental de los Estados Unidos de Norte América, llego al Perú en el año

de 1925, como resultado de las gestiones realizadas ante la embajada de los Estados Unidos,

creándose el primer criadero de truchas en La Oroya, adyacente al Golf Club, donde se empezaron

a incubar ovas, criar larvas y alevinos de truchas.

En el año de 1935 se logra una buena producción de alevinos sembrando un lote estos en el rio de

Chía, en el año de 1936 se efectuó la siembra de alevinos en la laguna de Chaquicocha,

posteriormente surgió la idea de sembrar en el lago Titicaca, para lo cual Perú y Bolivia

conformaron una comisión mixta para realizar los estudios ecológicos de los ambientes acuáticos

del altiplano.

En el año de 1945 se construyó una estación piscícola de Santa Eulalia, en 1956 el criadero de

Cajamarca en 1959 el de Huaraz-Ancash y el año de 1960 el de Molinos en Huánuco. Es entonces

que por estos años una política gubernamental determinó la diseminación el poblamiento en los

diferentes ríos y lagunas ubicadas en la sierra del Perú, adaptándose completamente a estas aguas la

trucha arco iris.

En la región de Huancavelica se disemino esta especie en sus principales ríos y lagunas resultado

en una óptima adaptación ya que se contaba con una variedad de recursos hidrológicos, es por ello

que en la década de 1980 a 1990, se decide iniciar con la producción de truchas en piscigranjas y

jaulas flotantes, a través de proyectos. (Rojas, 2011, pág. 08)

1.2. Análisis socioeconómico del país con indicadores respecto al tema

1.2.1. Aspecto político legal

El art. 13 de la Constitución de la República determina que “Las personas y colectividades tienen

derecho al acceso seguro y permanente a alimentos sanos, suficientes y nutritivos preferentemente

3

producidos a nivel local y en correspondencia con sus diversas identidades y tradiciones culturales”

y añade que el Estado Ecuatoriano promoverá la soberanía alimentaria.

Los numerales 3, 9, 12 del artículo 281 de la Constitución de la República establece las

responsabilidades del Estado para alcanzar la soberanía alimentaria entre los que se incluyen, la

diversificación y la introducción de tecnologías ecológicas, orgánicos en la producción

agropecuaria, regula bajo las normas de bioseguridad el uso y desarrollo de biotecnología para la

elaboración de alimentos para prevenir y proteger a la población del consumo de alimentos que

pongan en riesgo su salud.

El art. 14 de la Ley establece que “El Estado estimulará la producción agroecológica orgánica,

sustentable, a través de mecanismos de fomento, programas de capacitación, líneas especiales de

crédito y mecanismos de comercialización en el mercado interno y externo entre otros”

El Texto Unificado de Legislación Secundaria del MAGAP en el Libro II, Titulo XV consta la

Normativa General para promover y regular la producción orgánica en el Ecuador.

El Registro Oficial No. 120 del 15 de julio del año 2007 se expide la Normativa General para

Promover y Regular la Producción Orgánica – Ecológica - Biológica en el Ecuador, cuya finalidad

es determinar el establecimiento de un marco general para promover la investigación, transferencia

de tecnología, la capacitación y regular la producción, procesamiento, comercialización,

etiquetado, almacenamiento, promoción y certificación de productos orgánicos de origen

agropecuario incluido acuacultura en el Ecuador.

1.2.2. Aspectos productivos económicos

El Plan Nacional de Fomento de la Producción Orgánica del MAGAP y la Dirección de

Productividad Agrícola Sostenible y la Secretaria de Agricultura tiene políticas, programas,

proyectos de fomento a la producción orgánica para fortalecer las cadenas productivas de los

productos asignados del país, fortaleciendo sus procesos de producción y comercialización como

factores territoriales de competitividad, y desarrollar el potencial económico territorial, los

procesos asociativos, los climas de negocios como ejes de desarrollo económico territorial.

Agrocalidad (Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad), adjunta al MAGAP, es la

entidad que regula, norma, controla, a los actores que participan en las cadenas de producción

orgánica, certificando los productos que se comercialice, fomentando la capacidad competitiva de

las cadenas productivas.

4

Según el informe del MAGAP 2015 sostiene que se intervinieron en 97.000km2 de los cuales se

han entregado para su fiscalización 81.300km2 de cartografía y morfología y 35.000km2 de

cobertura vegetal y sistema productivo. En el programa de fortalecimiento de territorios rurales se

logró 89 proyectos productivos que beneficiaron a la economía rural como estrategia de territorios

competitivos.

En el componente piscicultura para el fomento acuícola se realizó la construcción de 200 estanques

de producción en la provincia de Sucumbíos, para 3´185.000 alevines de trucha. Se capacitaron a

344 productores piscícolas del país.

Según el Instituto Nacional de Pesca (INP), la piscicultura se ha fortalecido con producción y

comercialización de productos procesados para la exportación a través de pequeñas empresas

acuícolas como son los de crianzas de truchas, fomentando la calidad, higiene y registros

respectivos, para consolidar la actividad de la acuicultura en el país, lograr que esta actividad

económica alcance el desarrollo sostenible mediante la innovación y transferencia de tecnologías.

Según CEPAL 2015 se beneficiaron 210 productores piscícolas con agro seguros en el proyecto

fortalecimiento organizacional a productores piscícolas del país. Se propiciaron 850 créditos a

través de la Corporación Nacional Financiera en el programa de productividad piscícola para el

fomento acuícola del Ecuador. Se inauguró el centro de investigaciones acuícolas (CENIAP) –

MAGAP en la provincia de Napo con el proyecto moni cultura y piscicultura, para el fomento

acuícola en el Ecuador. Según esta misma fuente el MAGAP capacitó a través de la unidad de

piscicultura a 1300 productores piscícolas en el manejo de alevines de trucha.

1.3. Definiciones del tema seleccionado

1.3.1. Acuacultura

“Son actividades orientadas a la crianza de animales o plantas en un ambiente acuático, a través de

la aplicación de tecnologías seleccionadas y cantidades. La acuacultura es el cultivo de peces,

crustáceos (camarones), algas, y otros”. (López, 2011)

1.3.2. Piscicultura

Es el cultivo de peces, bajo condiciones controladas o semi controladas ejemplo: cultivo de tilapia,

trucha, peces planos, otros.

5

1.3.2.1. Tipos de piscicultura

Los tipos de piscicultura se clasifican según los siguientes criterios:

a) Manejo; en este tipo de piscicultura se refiere a si el manejo es extensivo, semi intensivo e

intensivo.

b) Por el número de especies, puede ser monocultivo, policultivo y cultivo asociado.

Monocultivo. Es la piscicultura que cría una sola especie, por ejemplo: trucha,

tilapia, otros.

Policultivo. Es la piscicultura que cultiva dos o más especies acuáticos con

diferentes ámbitos alimenticios para aprovechar la infraestructura ejemplo: trucha

y tilapia; tilapia y camarón; bagre y Paco; otros.

Cultivo asociado. Es la piscicultura asociada a la crianza de peces y otros animales

no hidrobiológicos como peces y pollos; peces y cerdos y otros.

c) Por el nivel de producción.

Comercial. La piscicultura se orienta a la comercialización para generar ingresos

económicos y se convierte en una actividad comercial.

De subsistencia. Es la piscicultura cuya producción de peces es para autoconsumo

o intercambio con otros productos. (Liñan, 2012)

1.3.3. Trucha Arco Iris (especie de crianza y comercialización del proyecto)

El proyecto tiene como objetivo la creación de una empresa de crianza y comercialización de

trucha arco iris en la comunidad la Rinconada de la parroquia Angochagua.

1.3.3.1. Generalidades

“La trucha arcoíris es un pez resistente y fácil de desovar, de crecimiento rápido, tolerante a una

amplia gama de ambientes y manipulaciones”. (Akira, 2011)

1.3.3.2. Taxonomía

Orden: Salmoniformes

Sub Orden: Salmoneidei

Familia: Salmonidae

Género: Oncorhynchus

Especie: Mykiss

Nombre científica: Oncorhynchus mykiss

Nombre común: Trucha arco iris. (Akira, 2011)

6

Figura 1.1 Trucha arco iris

En:(Breton, 2011)

1.3.3.3. Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris

La trucha hembra, madura a los dos años de edad, mientras que el macho produce semen al año de

edad y luego una vez cada año producen tanto huevos como semen.

La trucha puede reproducirse en cualquier mes del año, pero en mayor escala en los meses de

noviembre a febrero en el norte y de mayo a agosto en el sur. Las hembras producen hasta 2.000

huevos/kg de peso corporal. Luego de la fertilización el huevo demora de 290 a 330 grados por día,

es decir 29 a 33 días a una temperatura de 10°C para terminar la incubación y salir del huevo, para

realizar la talla comercial de 200 a 250g la trucha requiere de 10 a 24 meses dependiendo de la

temperatura del agua y su alimentación. (Breton, 2011)

Tabla 1.1 Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris

Aspectos Macho Hembra

Boca y mandíbula Grande y puntiaguda Pequeña y redondeada

Dientes Agudos No muy agudos

Musculatura Dura Suave

Abdomen Duro Más blando por la ovas

Poro genital No prominente Prominente

Color Nupcial Muy Negruzco Normal

Anchura Angosta Ancha

Forma del cuerpo Delgada Redondeada

Nota: En: (MAGAP 2015)

http://www.google.com.ec/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&frm=1&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwjZwryB0bnKAhXBHR4KHfCGCywQjRwIBw&url=http://www.galeon.com/percy101/la_trucha.htm&psig=AFQjCNGe_vKWO_zHnPQicZZtyVZz0OXp-w&ust=1453421960911737

7

Según el CENIAC, la vida útil de un reproductor es de 7 años, su periodo más fértil es de 2 a 7

años, luego viene el declive, un reproductor cuesta hasta $150.00.

El método de fertilización en seco, sin adición de agua, es el modo más común. Los huevos son

removidos manualmente desde las hembras (anestesidas) aplicando presión desde las aletas

pélvicas hasta el área ventral.

Los machos son tratados de la misma manera que las hembras, recolectando el semen en un

recipiente, evitando la contaminación con agua u orina. El semen de más de un macho asegura una

buena fertilización, es mezclado con los huevos. Se debe mezclar el semen de tres o cuatro machos

antes de la fertilización, para reducir la endogamia.

Las truchas deben estar en agua limpia, oxigenada y en movimiento es una de las cualidades que le

otorga a su carne un extraordinario poder alimenticio, por lo que es imposible encontrar en ellas

toxinas y sustancias contaminantes.

No toleran las contaminaciones acuáticas ni orgánicas al igual que a productos que se encuentran

de manera ocasional en el agua, ya que se desarrollan solo en aguas frescas de manantial; inclusive

cuando una sustancia extraña se agrega al agua como: pesticidas, la trucha muere.

1.3.3.4. Enfermedades

Las truchas presentan enfermedades de factor silenciosos de perturbación y perdida durante la

producción, suelen pasar desapercibidas hasta la aparición de síntomas visibles, difíciles de

controlar. Las enfermedades son adquiridas por contagios directos o indirectos ocasionados por

microorganismos como: virus, bacterias, protozoarios, hongos y gusanos. Factores como el escaso

cambio de agua y oxigenación, acumulación de alimento y excremento general la propagación de los

microorganismos que hace susceptible a las especies mal nutridas. (Akira, 2011)

1.3.3.6 Alimentación de la trucha

Su medio ambiente natural es netamente carnívoro, es por ello que la alimentación artificial debe

contener 50% de proteínas en un inicio, luego de dos meses puede ser 40% y al año 35%. Es

importante mantener el equilibrio entre los aminoácidos y de esta manera lograra un crecimiento

adecuado. (Akira, 2011)

En la dieta alimenticia la trucha se considera valores bajos en grasas y carbohidratos. Se

proporcionara alimento a los peces entre 2 y 6% del peso por día de acuerdo al agua y tamaño de

8

los mismos. Se realizaran selecciones de peces de acuerdo al tamaño para que de esta manera se

evite el canibalismo.

1.3.3.7 Definición de Buenas Prácticas

Buenas Prácticas piscícola son confeccionadas sobre la base de la producción de truchas arcoíris en

sistema de piscinas de engorde y se aplica al cultivo de esta especie como producto para el consumo

humano considerando las características fisiológicas anatómicas del pez las y los sistemas de

cultivo Las Buenas Prácticas son una guía técnica de procesos, procedimientos, actividades para los

productores como para los organismos de control y regulación de la actividad acuícola y sanitaria

tomando conceptos básicos enunciados por la FAO( Organización de las Naciones Unidas para la

Agricultura y la Alimentación), la OMS (Organización Mundial de la Salud), y la USEPA (United

States Environmental Protection Agency)

Las Buenas Prácticas propone la evolución de conceptos de inocuidad y calidad alimentaria salud ,

bienestar animal y sustentabilidad y sostenibilidad ambiental En este sentido la interacción de los

organismos de gestión y control sobre el sector productivo acuícola con los propios productores

juega un papel fundamental En este punto es importante aclarar el significado del concepto de

Buenas Prácticas ya que este es utilizado en múltiples actividades .En sentido amplio las Buenas

Prácticas constituyen no solo el plan de organización sino también las acciones que se llevan a cabo

en un proceso determinado que finaliza con la producción de un producto de calidad considerada

óptima. Este proceso de producción debe ser necesariamente dinámico y fundamentalmente

mejorable, de manera que debe contar con sistemas de registro, monitoreo, y evaluación de

resultados de manera que es importante documentar cada paso para dar garantía del proceso

realizado

En síntesis las Buenas Prácticas son una herramienta básica para la obtención de productos seguros

tanto para el consumo o para el medio ambiente y hacen su eje fundamental en la higiene y la forma

de manipulación.

Los protocolos establecidos del cultivo de la trucha arcoíris para cada etapa es la siguiente:

Los parámetros físicos- químicos del agua deben medirse y registrarse de acuerdo a los

protocolos de la empresa

El alimento será suministrado aplicando los procedimientos establecidos por el responsable

técnico ,para cubrir los requerimientos nutricionales de los peces

Los muestreos de los individuos deben realizarse en tiempo y forma de tal manera que se

obtenga productos de calidad en términos de seguridad alimentaria.

Se deberá determinar la calidad del agua, mediante la implementación de programas de

monitoreo y mecanismos de control de la misma.

9

Implementación de programas de manejo y control de los alimentos y fármacos utilizados

en el cultivo de la trucha.

Organización de todos los procesos basándose en los principios de: análisis de peligros y

control de puntos críticos (haccp). (Organización de las Naciones Unidas para la

Agricultura y la Alimentación., 2011)

1.4. Evolución del enfoque de la crianza de truchas arcoíris

El sistema de producción de truchas arcoíris en el Ecuador cuyo nombre científico es

Oncorhyncchus mykiss, es la más empleada con fines piscícolas en aguas frías de recursos hídricos

superficiales como ríos esteros lagunas en la sierra principalmente. En Ecuador a partir del año

1930 se introdujo huevos, embriones de trucha, cuyos alevines se hicieron para poblar los sistemas

fluviales y lacustres de la región interandina. El cultivo de truchas en el Ecuador ha sido una

herramienta socioeconómica que fortalece el aprovechamiento de los ecosistemas hídricos y

coadyuva a la economía del sector rural en la creación de fuentes de empleo, siendo un instrumento

en el sistema económico, social, y cultural, que ha permitido ascender y mejorar el nivel de vida de

poblaciones de los estratos bajos, del sector especialmente rural, bajo la implementación de

unidades de producción piscícola.

Según el MAGAP las provincias en las que se localizan los productores piscícolas de trucha arco

iris son: Loja, Napo, Morona Santiago, Chimborazo, Carchi, Imbabura y Sucumbíos. Según esta

misma fuente en la provincia de Imbabura se localizan alrededor de 8 pequeños productores

piscícolas localizados en el cantón Ibarra, Pimampiro, Urcuqui y Cotacachi.

La actividad piscícola es una herramienta que permite desarrollar capacidades de desarrollo local, y

fomento a la producción de la trucha arcoíris que es la especie que más se adapta a los ecosistemas

del cantón Ibarra. El fomento y producción piscícola es una manera socio organizativa de

conformación de unidades económicas locales que tienen como finalidad criar y comercializar

truchas arcoíris, bajo una estructura organizacional que dinamiza la cadena de valor de este

producto en el mercado de Ibarra. Instituciones del Estado como el MIPRO, MIES, MAGAP,

Corporación Financiera Nacional, tienen programas para el fortalecimiento y el desarrollo de

microempresas, fortaleciendo la red productiva del sector rural beneficiando a la población de estos

sectores, como herramienta para combatir la pobreza y el desempleo rural. Este hecho constituye

una ventaja comparativa a favor de la creación de la microempresa de crianza y comercialización

de truchas arcoíris.

10

1.5. Importancia de la crianza de truchas arcoíris

La creación de microempresas en el sector rural son instrumentos que permiten apuntar a la

asociatividad, el desarrollo de capacidades, el fomento a la generación de empleo y valor agregado

a los recursos naturales de estas localidades. La microempresa de crianza y comercialización de

truchas arcoíris es una forma de incursionar en nuevas formas de producción agroindustrial, con la

finalidad de comercializar este producto y que permita crear fuentes de empleo, generar ingresos,

mejorar la calidad de vida y una posibilidad de alternativa, para vincularse a la actividad piscícola

que es un sector de alto crecimiento en la provincia de Imbabura y en el país, por las perspectivas

de rentabilidad que posee.

Los beneficiarios directos del presente proyecto son la PEA de la comunidad la Rinconada de la

parroquia Angochagua, que podrán tener la oportunidad de vincularse a esta actividad económica;

los beneficiarios indirectos son los comerciantes y consumidores finales de la trucha arcoíris.

Con la implementación de la microempresa de crianza y comercialización de truchas arcoíris, se

busca una nueva alternativa productiva que permita la producción a escala comercial debido a que

este producto tiene una óptima demanda en el mercado local y extranjero, generando y

promoviendo la cadena productiva de la producción y comercialización de la trucha arcoíris como

una estrategia para fomentar la competitividad a nivel territorial, con impactos positivos.

Con los componentes del proyecto se sustentará la viabilidad desde el punto de vista de mercado,

ingeniería, organizacional, económica – financiera, desarrollando factores relevantes basado en las

capacidades y competencias desde el ámbito metodológico y sistematización de la información

primaria y secundaria que sustenta en forma científica – técnica la estructura del proyecto.

1.6. Organizaciones que han aportado para el desarrollo del tema

Para el desarrollo del estudio de creación de una microempresa de crianza y comercialización de

trucha arcoíris en la comunidad la Rinconada de la parroquia Angochagua, se sustentó en

información secundaria como: el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del cantón Ibarra

2015-2023 del Gobierno Autónomo Descentralizado del mismo cantón, información específica del

sector de piscicultura del MAGAP de Ibarra, Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial

Rural de Angochagua, a través de información del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial

de la parroquia 2015-2023.

11

CAPITULO II

2. ESTUDIO DE MERCADO

2.1. Definición del estudio de mercado

“El estudio de Mercado es la recopilación y análisis de datos de potenciales clientes para establecer

la probable demanda de nuevos productos o servicios, o para comprender mejor las preferencias de

los clientes sobre los productos existentes”. (Graham, 2010)

2.2. Definición de mercado

“Un mercado es el conjunto de compradores reales y potenciales de un producto. Estos

compradores comparten una necesidad o un deseo particular que puede satisfacerse mediante una

relación de intercambio.” (Bruce, Etzel, & Michael, 2010)

2.3. Definición de Objetivos del Estudio de Mercado

2.3.1. Objetivo general

Realizar un estudio de mercado con la finalidad de analizar la oferta, demanda, sus proyecciones de

la trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura.

2.3.2. Objetivos específicos

Segmentar el mercado como un proceso que defina el mercado meta de la microempresa de

crianza y comercialización de truchas en la ciudad de Ibarra.

Identificar la oferta, los competidores directos o indirectos que comercializan truchas

arcoíris en la ciudad de Ibarra.

Desarrollar una prueba de conceptos de las preferencias y criterios de los potenciales

clientes de la trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra.

Determinar la demanda actual y proyectada de la trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra, y

obtener la demanda insatisfecha.

Formular estrategias de marketing mix que permita el posicionamiento del producto en el

mercado meta.

12

2.4. El producto: características y usos

2.4.1. Definición del producto

“Producto es cualquier objeto, servicio o idea que es percibido como capaz de satisfacer una

necesidad y que representa la oferta de la empresa. Es el resultado de un esfuerzo creador y se

ofrece al cliente con unas determinadas características.” (Dávalos, 2011, pág. 188)

2.4.2. Definición de la trucha arcoíris

La trucha arcoíris pertenece al orden Isospendyli, al sub orden Salmonidoe, al género

Oncorhynchus, especie Oncorhynchus mykiss, cuyo nombre vulgar es trucha arcoíris. El valor

nutricional que tiene la trucha es el siguiente:

Tabla 2.1 Valor nutricional

Descripción Porcentaje

Proteína 18.5%

Grasas 1.00%

Minerales 3.5%

Humedad 77%

La trucha arcoíris en el mercado se la adquiere en diferentes presentaciones:

Fresco. En los diferentes mercados especiales de venta de mariscos.

Fresco eviscerado. En presentaciones de empacado al vacío y en cajas de 2.5kg.

Deshuesado en diferentes tamaños desde 250gr hasta 2kg. En forma de filetes individuales

de diferentes tamaños y pesos.

2.4.3. Usos de la trucha arcoíris

La trucha arcoíris es un producto que tiene gran potencialidad de uso en la gastronomía nacional e

internacional, ya que puede ser usado como producto final sea esta: azada, frita, ahumada,

encocada entre otros. Como materia prima principal la trucha arcoíris puede ser utilizada para

elaborar diferentes tipos de platos nacionales e internacionales.

13

2.5. Investigación del mercado

La información del estudio de mercado es un componente importante en los estudios de proyecto,

debido al procesamiento de datos que permite tener información general y especifica de la

demanda, oferta, sus proyecciones, su comportamiento y otras características que permiten tener un

horizonte definido para posicionar un producto o servicio en un mercado determinado.

Mediante el estudio de mercado se obtendrá información específica de la demanda, oferta de la

trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura.

2.5.1. Segmentación del mercado potencial

La segmentación del mercado es un proceso mediante el cual se divide el mercado total

heterogéneo para un bien o servicio en varios segmentos, cada uno de los cuales tiende a ser más

homogéneos en todos los aspectos importantes. (Dávalos, 2011, pág. 126)

El estudio de mercado requiere de información en forma sistémica, ordenada y técnica, con la

finalidad de identificar las relaciones fundamentales del mercado potencial donde se comercializará

la trucha arcoíris que son los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra. La

segmentación de mercado se justifica para determinar con mayor exactitud el mercado meta

potencial, identificando las características de este grupo.

2.5.2. Segmentación geográfica

La segmentación geográfica consideró la ubicación de los potenciales clientes del proyecto que son

los supermercados y las tiendas de abarrotes, en las parroquias urbanas de la ciudad de Ibarra que

están ubicados de la siguiente manera.

Tabla 2.2 Parroquias urbanas de la ciudad de Ibarra

Parroquia Número de locales

San Francisco 12

El Sagrario 5

Caranqui 1

Priorato 1

Alpachaca 1

Total 20

14

El 60% del mercado meta del proyecto se localiza en la parroquia de San Francisco, el 25% en la

parroquia del Sagrario que son los sectores geográficos donde se localiza el comercio de la ciudad

de Ibarra.

2.5.3. Segmentación por el nivel de satisfacción

El nivel de satisfacción se obtuvo a través de las encuestas aplicadas a los propietarios y gerentes

de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra determinándose los siguientes

resultados:

Figura 2.1 Nivel de satisfacción

El 85% de los gerentes propietarios de estos locales comerciales no están satisfechos con las

truchas arcoíris que actualmente los proveedores les distribuyen.

2.5.4. Segmentación según el género

Para la segmentación según el género se utilizó los datos de las encuestas aplicadas a los gerentes y

propietarios de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra, determinándose

que el 60% son de género masculino y el 40% de género femenino.

FRECUENCIA PORCENTAJE

3 15 17

85

NIVEL DE SATISFACCIÓN

SI NO

15

Figura 2.2 Género

2.6. Identificación del universo, población y selección de la muestra

2.6.1. Población

La población o universo son los 5 supermercados y 15 tiendas de abarrotes al por mayor de la

ciudad de Ibarra que entre sus productos comercializan diferentes tipos de carnes y mariscos,

incluido la trucha arcoíris.

2.6.2. Muestra

Por el tamaño de la población no se realizó el cálculo de la muestra debido a que es menor de 100,

por lo tanto se aplicó la técnica del censo.

2.7. Diseño de los instrumentos para recuperación de datos

Como parte de la metodología del estudio de mercado se procedió al diseño de un instrumento de

recolección de información (formato de encuesta impresa), en función a las variables e indicadores

sujetos a investigación permitiendo obtener información significativa de la oferta, demanda, con

enfoque cuantitativo y cualitativo obtenido de la aplicación a los gerentes y propietarios de los

supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra.

El instrumento de reelección de información está estructurado en base a 10 preguntas de

características, dicotómicas y de relación múltiple (en relación a las variables), que permitieron el

desarrollo de la encuesta y en causar las preguntas en forma directa, sistémica y coherente, de

60% 40%

GÉNERO

HOMBRES MUJERES

16

manera que facilite la tabulación de los datos y el análisis de la información. El instrumento de

información diseñado es el siguiente:

2.8. Realización de encuestas de acuerdo al objetivo del proyecto

Para la realización de las encuestas, es decir la mecánica operativa de la investigación se utilizó la

técnica de la encuesta, aplicada a los 20 propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de

abarrotes de la ciudad de Ibarra, con la finalidad de recolectar información referente a la

comercialización de la trucha arcoíris, para la aplicación de las encuestas se utilizó el instrumento

de recolección antes señalado.

2.9. Procesamiento y análisis de resultados

2.9.1. Encuesta aplicada a los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra.

1. ¿Dentro de los productos de mariscos que usted comercializa, se encuentra la trucha

arco iris?

Tabla 2.3 Comercialización

CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 20 100

NO 0 0

TOTAL 20 100

Figura 2.3 Comercialización


20

100

0 0

COMERCIALIZACIÓN

SI NO

17

Análisis

De la encuesta aplicada a los propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes,

se establece que todos comercializan dentro de sus productos de mariscos y cárnicos la trucha

arcoíris, debido a la gran acogida que tiene este producto en el mercado.

2. ¿Cuál es el volumen que comercializa mensualmente de trucha arcoíris?

Tabla 2.4. Volumen de comercialización


500 A 1000 4 20

1000 A 1500 5 25

1500 A 2000 8 40

2000 A 2500 3 15

TOTAL 20 100

Figura 2.4 Volumen de comercialización

Análisis

El volumen que comercializan actualmente los propietarios-gerentes de los supermercados y

tiendas de abarrotes es gran parte de 1.500 a 2.000 truchas arcoíris de forma mensual, otros

comercializan de 1.000 a 1.500 truchas, entre los porcentajes más representativos, lo que muestra

que este producto es tiene gran aceptación por sus clientes.

500 A 1000 1000 A 1500 1500 A 2000 2000 A 2500

4 5 8

3

20

25

40

15

VOLÚMEN DE COMERCIALIZACIÓN


18

3. ¿Con que frecuencia adquieren sus clientes la trucha arcoíris?

Tabla 2.5. Frecuencia de adquisición


SEMANAL 15 75

QUINCENAL 3 15

MENSUAL 2 10

TOTAL 20 100

Figura 2.5 Frecuencia de adquisición

Análisis

En relación a la frecuencia de adquisición de truchas arcoíris por parte de los propietarios –

gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes es con un gran porcentaje semanal, otro

porcentaje adquieren de forma quincenal y muy pocos mensualmente.

SEMANAL QUINCENAL MENSUAL

15

3 2

75

15 10

FRECUENCIA DE ADQUISICIÓN


19

4. ¿En qué tipo de presentación comercializa la trucha arcoíris?

Tabla 2.6. Presentación


EMPACADO AL VACIO 17 85

ESTADO FRESCO SIN EMPACAR 3 15

TOTAL 20 100

Figura 2.6 Presentación

Análisis

La mayoría de los encuestados sostienen que adquieren la trucha arcoíris en la presentación de

empacado al vacío en empresas que distribuyen este producto a nivel nacional, y otros

adquieren este producto en estado fresco. El empacado al vacío es de preferencia por los

encuestados debido a que es más fácil de comercializar.


17

85

3 15

PRESENTACIÓN

EMPACADO AL VACIO ESTADO FRESCO SIN EMPACAR

20

5. ¿Cuál considera que es la tasa promedio de crecimiento de la comercialización de

trucha arcoíris en su establecimiento en los últimos cinco años?

Tabla 2.7. Tasa de crecimiento


3% 6 30

5% 4 20

7% 10 50

TOTAL 20 100

Figura 2.7 Tasa de crecimiento

Análisis

La tasa de crecimiento promedio que consideran los encuestados que ha tenido la comercialización

de truchas arcoíris en los últimos cinco años, es en gran parte del 7%, otros sostienen que es del 3%

y pocos que es del 5%. Esta información es de gran ayuda para la proyección de la oferta y

demanda.

CATEGORIA FRECUENCIA PORCENTAJE

3%

6

30

5% 4

20

7%

10

50

TASA DE CRECIMIENTO

Series1 Series2 Series3

21

6. ¿Cuáles son las empresas que le distribuyen actualmente truchas arcoíris empacadas

al vacío?

Tabla 2.8. Empresas proveedoras

CATEGORÍA FRECUENCIA

AGRORESERVAS 18

PARAÍSOTOTORAUCO 20

EL PLACER 13

Figura 2.8 Empresas proveedoras

Análisis

Las empresas que actualmente son los proveedores de trucha arcoíris a los supermercados y tiendas

de abarrotes de la ciudad de Ibarra son: Agroreservas de la ciudad de Quito, el Paraíso Totorauco

de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel, ya que estas

empresas son las que actualmente distribuyen este producto empacado al vacío a nivel nacional.

AGRORESERVAS PARAISOTOTORAUCO

EL PLACER

18 20

13

EMPRESAS PROVEEDORAS

AGRORESERVAS PARAISO TOTORAUCO EL PLACER

22

7. ¿Se encuentra satisfecho con las truchas que actualmente los proveedores le

distribuyen?

Tabla 2.9. Nivel de satisfacción


SI 3 15

NO 17 85

TOTAL 20 100

Figura 2.9 Nivel de satisfacción

Análisis

En relación al nivel de satisfacción que tienen los propietarios – gerentes de los supermercados y

tiendas de abarrotes, sobre las truchas arcoíris que actualmente le distribuyen, la mayoría sostienen

que no se encuentran satisfechos, debido a que se demoran en la entrega del producto y no les

brindan facilidad de pago.


3 15 17

85

NIVEL DE SATISFACCIÓN

SI NO

23

8. ¿Considera importante que en la comunidad la Rinconada de la parroquia

Angochagua se implemente una microempresa dedicada a la crianza y

comercialización de truchas arcoíris?

Tabla 2.10. Importancia


IMPORTANTE 18 90

SIN IMPORTANCIA 2 10

TOTAL 20 100

Figura 2.10 Importancia

Análisis

La mayoría de los encuestados si están de acuerdo que en la comunidad la Rinconada se

implemente una microempresa de crianza y comercialización de trucha arcoíris, en vista de que

será una importante fuente de empleo para los pobladores de la parroquia, logrando un desarrollo

en la parroquia Angochagua.


18

90

2 10

IMPORTANCIA

IMPORTANTE SIN IMPORTANCIA

24

9. ¿Estaría dispuesto adquirir las truchas arcoíris empacadas al vacío en la

microempresa (proyecto)?

Tabla 2.11. Disponibilidad de adquisición


SI 13 65

NO 2 10

EN OCASIONES 5 25

TOTAL 20 100

Figura 2.11 Disponibilidad de adquisición

Análisis

Estos resultados reflejan un alto porcentaje de disponibilidad de adquisición de truchas arcoíris en

la microempresa por parte de los supermercados y tiendas de abarrotes, lo que muestra una

oportunidad de mercado de que la microempresa posiciones su producto en este segmento.

SI NO EN OCASIONES

13

2 5

65

10

25

DISPONIBILIDAD DE ADQUISICIÓN


25

10. ¿Qué cantidad de trucha arcoíris empacadas al vacío estaría en condiciones de

adquirir a la microempresa mensualmente?

Tabla 2.12. Volumen de adquisición


3000 A 3500 2 15

3500 A 4000 8 62

4000 A 4500 2 15

4500 A 5000 1 8

TOTAL 13 100

Figura 2.12 Volumen de adquisición

Análisis

El volumen de truchas arcoíris que estarían dispuestos adquirir los propietarios – gerentes de los

supermercados y tiendas de abarrotes en la microempresa es con un alto porcentaje de 3.500 a

4.000 truchas mensuales, lo que es una oportunidad para la microempresa de crianza y

comercialización de truchas arcoíris.

3000 A 3500 3500 A 4000 4000 A 4500 4500 A 5000

2 8

2 1

15

62

15 8

VOLÚMEN DE ADQUISICIÓN


26

11. ¿El precio que debe manejar la microempresa para la comercialización de la trucha

debe ser similar al de la competencia?

Tabla 2.13. Precio


SI 16 80

NO 4 20

TOTAL 20 100

Figura 2.13 Precio

Análisis

En relación al precio que deberá manejar la microempresa de crianza y comercialización de truchas

arcoíris será similar a los de la competencia, por sugerencias de los encuestados.


16

80

4

20

PRECIO

SI NO

27

12. ¿Le gustaría que la microempresa realice algún tipo de promoción de la trucha en

diferentes épocas del año?

Tabla 2.14. Promoción


SI 20 100

NO 0 0

TOTAL 20 100

Figura 2.14 Promoción

Análisis

Respecto a la promoción, los encuestados sostienen que la microempresa si deberá realizar

promociones en diferentes épocas del año, con la finalidad de que tenga mayor aceptación por parte

de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra.


20

100

0 0

PROMOCIÓN

SI NO

28

2.10. Componentes del mercado

2.10.1. Definición de la oferta

“El termino oferta se puede definir como el número de unidades de un determinado bien o servicio

que los vendedores están dispuestos a ofrecer a determinados precios.” (Armstrong, 2010, pág. 88)

2.10.1.1. Análisis de la oferta

De la información obtenida de los propietarios de los supermercados y tiendas de abarrotes de la

ciudad de Ibarra, se establece que actualmente la oferta de trucha arcoíris empacada al vacío es de

las siguientes empresas o proveedores: Agroreservas de la ciudad de Quito, el ParaísoTotorauco de

la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel. Como productos

sustitutos o competidores indirectos de la trucha arcoíris al vacío son los siguientes:

Trucha arcoíris fresca sin empacar al vacío

Trucha enlatada

Trucha ahumada

Trucha en seco salada

2.10.1.2. Oferta actual

Para el cálculo de la oferta actual se tomó en cuenta la pregunta 2 de la encuesta aplicada a los

propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes, en la que se establece que

comercializan truchas arcoíris empacadas al vacío de las empresas: Agroreservas de la ciudad de

Quito, el Paraíso Totorauco de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El

Ángel.

Tabla 2.15 Oferta actual

Rangos

en número

de truchas

Número

promedio de

truchas

Número de

supermercados y

tiendas de

abarrotes

Número de

truchas mes

Número de

truchas anual

500 – 1000 750 4 3.000 36.000

1000 – 1500 1.250 5 6.250 75.000

1500 – 2000 1.750 8 14.000 168.000

2000 – 2500 2.250 3 6.750 81.000

Total 360.000

29

2.10.1.3 Proyección de la oferta

Para el cálculo de la oferta proyectada se utilizó la tasa de crecimiento de comercialización de

trucha arcoíris que es del 7% según la encuesta realizada a los propietarios – gerentes de los

supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra, en la pregunta 5. Para su cálculo se

utilizó la siguiente ecuación:

Mn= Mo (1 + t)n

Dónde:

Mn= Oferta futura

Mo= Oferta actual (año 2015).

n= años proyectados.

1= constante.

t= Tasa de crecimiento histórica 7%

Tabla 2.16 Proyección de la oferta

Años Proyección de la oferta en número de truchas arcoíris

Mn = Mo(1+0.07)n

2016 385.200

2017 412.164

2018 441.015

2019 471.886

2020 504.918

2.10.2. Definición de la demanda

“Demanda es la cantidad de bienes o servicios que el comprador o consumidor está dispuesto a

adquirir a un precio dado y en un lugar establecido, con cuyo uso pueda satisfacer parcial o

totalmente sus necesidades particulares o pueda tener acceso a su utilidad intrínseca.” (Bruce, Etzel,

& Michael, 2010)

2.10.2.1. Análisis de la demanda

La demanda de trucha arcoíris empacada al vacío se obtuvo de la información obtenida de la

encuesta aplicada a los propietarios- gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes de la

ciudad de Ibarra.

30

2.10.2.2. Demanda actual

Para el cálculo de la demanda actual se utilizó la información de la pregunta 9 de la encuesta

aplicada a los propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de

Ibarra en la que se determina que el 65% de estos propietarios – gerentes si están dispuestos a

adquirir la trucha en la microempresa, lo que representa 13 supermercados y tiendas de abarrotes.

Para determinar el volumen de demanda se tomó el dato de la pregunta 10 referente a la cantidad de

adquisición de trucha arcoíris mensual que adquirirían estos 13 supermercados a la microempresa

(proyecto).

Tabla 2.17 Cálculo de la demanda actual

Rangos en

número de

truchas

Número

promedio de

truchas

Número de

locales

Número de

truchas mes

Número de

truchas anual

3.000–3.500 3.250 2 6.500 78.000

3.500 – 4.000 3.750 8 30.000 360.000

4.000 – 4.500 4.250 2 8.500 102.000

4.500– 5.000 4.750 1 4.750 57.000

Total 597.000

2.10.2.3. Proyección de la demanda

La proyección de la demanda de truchas arcoíris empacado al vacío, se realizó considerando la

demanda actual que es de 597.000 truchas al año y la misma tasa de crecimiento de la oferta que es

del 7%, aplicando la siguiente ecuación:

Mn= Mo (1 + t)n

Dónde:

Mn= Demanda futura

Mo= Demanda actual (año 2015).

n= años proyectados.

1= constante.

t= Tasa de crecimiento histórica 7%

31

Tabla 2.18 Proyección de la demanda

Años Proyección de la demanda en número de truchas arcoíris

Mn = Mo(1+0.07)n

2016 638.790

2017 683.505

2018 731.350

2019 782.545

2020 837.323

La demanda proyectada considerando la demanda actual y la fijación de la tasa de crecimiento

anual se determina que para el año 2016 la demanda será de 638.790 truchas y para el año 2020 de

837.323 truchas arcoíris.

2.10.3. Balance oferta– demanda

2.10.3.1. Definición de demanda insatisfecha

“Se define como demanda insatisfecha a aquella que no ha sido cubierta en el mercado, existe

demanda insatisfecha cuando la demanda en mayor que la oferta”. (Bruce, Etzel, & Michael, 2010,

pág. 231)

Con los datos obtenidos de la oferta y la demanda se procedió a determinar la demanda insatisfecha

que tienen estos supermercados y tiendas de abarrotes en la ciudad de Ibarra.

Tabla 2.19 Balance oferta – demanda

Año Oferta (No. de truchas) Demanda (No. truchas) Demanda insatisfecha

2016 385.200 638.790 253.590

2017 412.164 683.505 271.341

2018 441.015 731.350 290.335

2019 471.886 782.545 310.659

2020 504.918 837.323 332.405

Nota: En: Proyección Oferta – Demanda.

Los resultados reflejados del balance oferta – demanda determinan que existe una demanda

insatisfecha de 253.590 truchas arcoíris en el año 2016, para el año 2020 de 332.405 truchas.

32

2.11. Análisis del mix del marketing

2.11.1. Definición de marketing mix

Las estrategias de marketing deben desarrollar el concepto del negocio, transformar la misión en

objetivos específicos de resultados de ventas, para lo cual se debe implantar y poner en práctica las

estrategias seleccionadas. (Bruce, Etzel, & Michael, 2010, pág. 242)

Para posicionar el producto en el mercado, la microempresa de crianza y comercialización de

trucha arcoíris de la comunidad La Rinconada (proyecto), definió las estrategias de marketing mix

para lograr ventaja competitiva, fundamentada en sus recursos, capacidades que le permitan un

liderazgo en el mercado y alcanzar los volúmenes de ventas programados de forma que se sustente

el proyecto desde este punto de vista. Las estrategias son las siguientes:

2.11.2. Estrategia de producto

Nombre:

TRUCHAS LA RINCONADA

Slogan

Siente el verdadero sabor de la trucha

Logotipo

Figura 2.15Truchas la Rinconada

Las acciones que se consideran como estrategia de producto se fundamentan en los principios de

calidad que aplicará la empresa para la crianza y comercialización de la trucha arcoíris:

33

Cumplir con los requisitos de seguridad alimentaria que exige el Ministerio de Salud a los

productos alimenticios

Establecer los procesos y documentación que se aplican en la crianza y el empaque al vacío

de la trucha arcoíris.

Cumplir con los requisitos legales y reglamentarios aplicados a la comercialización de este

producto.

Desarrollar requisitos funcionales y de desempeño de los procesos de entrada y salida

(producto final), cumpliendo las especificaciones técnicas respectivas.

Cumplir con las especificaciones técnicas del INEN en cuanto al empacado al vacío de la

trucha arcoíris.

La trucha arcoíris tendrá una presentación de dos a cuatro truchas en relación a su peso y

tamaño.

2.11.3. Estrategias de precio

Las estrategias de precio son acciones importantes para el posicionamiento de la empresa; de esta

estrategia dependerá la fijación de precios de su producto principal que es la trucha arcoíris

empacada al vacío.

Desarrollar un modelo de costos que le permita minimizar los costos directos e indirectos y

establecer precios competitivos.

Efectuar controles de costos mediante la modalidad de procesos de forma que se

identifiquen en cada conjunto de actividad que son necesarios para la obtención del

producto final (trucha arcoíris empacada al vacío).

Determinar los costos de los inventarios, con la finalidad de minimizar los costos de

administración y por lo tanto los costos unitarios con miras a fortalecer la rentabilidad de la

empresa.

Según el volumen de ventas se efectuará descuentos del 5 al 10% a los clientes fijos de la

empresa.

Conservar los precios de los contratos realizados con sus clientes, para buscar fidelidad en

los mismos.

Mantener el precio del producto de ser posible en un año calendario.

34

2.11.4. Estrategias de promoción

Las estrategias de promoción que aplicara la microempresa de crianza y comercialización de

truchas arcoíris serán por medio de las siguientes acciones:

Realizar promociones en los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra

para estimular la demanda de la trucha arcoíris empacada al vacío.

Desarrollar dípticos del producto para dar a conocer a sus principales clientes y a la vez estos

a sus clientes finales, como una estrategia de relaciones públicas consistente de promoción

y ventas.

Realizar promociones según las diferentes épocas del año en lo relacionado a descuentos por

volumen de compra.

Participar en diferentes ferias que se realizan en la ciudad de Ibarra, con la finalidad de dar a

conocer el producto, como un sustento promocional para sus distribuidores.

2.11.5. Estrategias de plaza

Las estrategias de plaza o distribución que se consideraran como parte del plan de marketing del

proyecto son las siguientes:

Aplicar una logística de distribución cumpliendo los tiempos de entrega y el volumen

acordado de trucha arcoíris acordado por sus clientes.

Utilizar el canal de distribución más corto y sencillo como es: productor – distribuidor sin

utilizar intermediarios.

Incorporar un proceso de pedidos de los clientes por medio de la página web que dispondrá

la microempresa, así como por visita directa de los vendedores.

Transportar la trucha arcoíris en vehículo refrigerado con la finalidad de mantener la

temperatura adecuada del producto.

Disponer de talento humano del proceso de ventas calificado, capacitado de acuerdo a las

políticas de mercadeo de la empresa.

35

CAPITULO III

3. INGENIERÍA DEL PROYECTO O ESTUDIO TÉCNICO

3.1. Definición de Estudio Técnico

Uno de los aspectos que mayor atención requiere por parte de los analistas, es el estudio técnico que

supone: la determinación del tamaño más conveniente, la identificación de la localización final

apropiada, y obviamente, la selección del modelo tecnológico y administrativo idóneo que sean

consecuentes con el comportamiento del mercado y las restricciones de orden financiero. (Miranda,

2010, pág. 120)

Es importante realizar este acápite, debido a que permite establecer la localización, el tamaño

óptimo del proyecto y los recursos necesarios para la implementación de la microempresa de

crianza y comercialización de truchas.

3.2. Objetivos

Establecer la localización adecuada de la microempresa de crianza y comercialización de

truchas analizando los factores de macro y Microlocalización.

Determinar el tamaño, capacidad instalada y operativa del proyecto.

Definir el requerimiento de los recursos de la microempresa de crianza y comercialización

de truchas que le permitirá su funcionamiento.

Diseñar la distribución física que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de

truchas.

3.3. Tamaño del proyecto

3.3.1. Definición del tamaño del proyecto

La importancia de definir el tamaño que tendrá el proyecto se manifiesta principalmente en

su incidencia sobre el nivel de las inversiones y costos que se calculen y, por tanto, sobre la

estimación de la rentabilidad que podría generar su implementación. (Graham, 2010, pág.

125)

36

Para determinar en forma técnica el tamaño del proyecto se procedió a analizar los factores que

determinan o condicionan; y que son relaciones que tienen entre el tamaño y la demanda,

tecnología, suministros de insumos, organización y financiamiento.

3.3.2. Tamaño del proyecto en relación a la demanda

Del estudio de mercado realizado se establece que la demanda es de 597.000 truchas anual en la

ciudad de Ibarra, la demanda insatisfecha es de 253.590 truchas para el año 2016, de esta demanda

insatisfecha el proyecto estaría en capacidad de captar el 36.87% que significa una capacidad

operativa de producción de 93.500 truchas al año.

3.3.3. Tamaño del proyecto en relación a la tecnología

Los procesos y técnicas de crianza de truchas arcoíris, exigen que se disponga de infraestructura

fundamentada en piscinas para engorde, piscinas para alevines juveniles y piscinas para la crianza

primaria de alevines. El agua en lo posible debe ser natural, provenientes de fuentes como ríos, y

otras vertientes de tipo natural. La alimentación se fundamenta en dietas balanceadas para tener un

elevado rendimiento por unidad de área. El tipo de crianza que se debe aplicar es el intensivo que

se sustenta en la aplicación de actividades que tienen como finalidad obtener truchas arcoíris de

óptima calidad en relación a su peso y longitud, y otras características organolépticas como su olor,

color, sabor.

3.3.4. Tamaño del proyecto y disponibilidad de materia prima o insumos

El proyecto requiere de dietas balanceadas para la crianza de la trucha arcoíris que son a base de

harina de pescado, harina de soya, harina integral, vitaminas y minerales que se comercializan en

los diferentes almacenes de productos agrícolas que están ubicados en la ciudad de Ibarra. Desde

este punto de vista el proyecto no tiene dificultades en la adquisición de estos insumos.

3.3.5. Tamaño del proyecto y la organización

La estructura organizacional es muy importante para la administración y operatividad del proyecto,

por lo que se hace necesario disponer de personal calificado con experiencia sobre todo en la parte

operativa del proyecto, así como en la comercialización; ya que de esto va depender la sustentación

de los ingresos planificados para el proyecto.

37

3.3.6. Tamaño del proyecto y financiamiento

Los recursos financieros que son necesarios para las inversiones totales que tiene el proyecto, serán

canalizados a través del Banco Nacional de Ibarra, en el programa emprendimientos que tiene una

tasa activa del 10% y que financia con un 70% cuando se trata de proyectos nuevos y el 30%

deberá ser canalizado por los propietarios del proyecto.

3.3.7. Capacidad instalada

Una vez definido los factores que determinan el tamaño óptimo del proyecto se establece que se

implantará en un área de 5.884m2, con 4 piscinas de engorde que equivale a 2.080m2, dos piscinas

de alevines juveniles que equivale a 105m2 y tres piscinas de crianza primaria de alevines. Con

esta capacidad instalada se puede obtener 110.000 truchas anuales de características de 20 a 25cm

de largo y un peso promedio de 250 a 300gr.

3.3.8. Capacidad operativa

La capacidad operativa que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de truchas, de la

comunidad la Rinconada de la parroquia de Angochagua es de 93.500 truchas que significa una

capacidad utilizada del 85%, con un margen de mortalidad de los alevines del 9% que representa

una producción real de 85.000 truchas al año.

3.4. Análisis de la localización

3.4.1. Definición de localización

“Es importante determinar la localización de una empresa ya que de este factor depende la

clientela, duración y el éxito que pueda tener la misma en un mercado determinado” (Graham,

2010, pág. 113)

El análisis de la localización, es una parte importante del estudio técnico, que permite identificar y

analizar las variables o factores de localización del proyecto, con la finalidad de buscar que este se

encuentre en condiciones óptimas para desarrollar la crianza de truchas arcoíris. El análisis

comprende la macro y microlocalización.

38

3.4.2. Macrolocalización del proyecto:

Macro localización es el estudio que tiene por objeto determinar la región o territorio en la que el

proyecto tendrá influencia con el medio. Describe sus características y establece ventajas y

desventajas que se pueden comparar en lugares alternativos para la ubicación de la planta. (Baca,

2011, pág. 52)

La macrolocalización del proyecto es en la provincia de Imbabura, cantón Ibarra, parroquia rural de

Angochagua. Esta parroquia dispone de las condiciones ecológicas, climáticas y sobre todo hídricas

para la producción de truchas de la variedad arcoíris.

Figura 3.1Macrolocalizacion del proyecto:

Nota: En: PDOT del cantón Ibarra 2015

Para analizar la macro localización se consideró los siguientes factores o fuerzas locasionales:

3.4.2.1. Ecosistema.

La parroquia de Angochagua está localizada al suroriente de la ciudad de Ibarra, dispone de

ecosistemas naturales potencialmente aptos para el aprovechamiento piscícola, debido

principalmente a sus características orográficas y geográficas que permiten tener temperaturas

promedio entre 13 y 17°C que son temperaturas aptas para crianza de truchas.

Localización

del proyecto de

truchas

39

3.4.2.2. Fuentes hídricas

En la parroquia de Angochagua se ubica la micro cuenca del rio Kariyaku-Tahuando que recorre de

suroriente todo el cantón Ibarra, volumen de agua que puede ser utilizado con fines de explotación

piscícola ya que existe un caudal disponible de acuerdo a la estación pluviométrica de Ibarra, en el

que establece que existe las posibilidades de aprovechamiento y disponibilidad de requerimientos

de agua que pueden ser utilizados por los terrenos de esta sub cuenca. Los terrenos del área de

acción de la sub cuenca del rio Kariyaku-Tahuando tienen mayores oportunidades de

abastecimiento y disponibilidad de agua para usos agrícolas, agropecuarios y potencialmente para

aprovechamiento piscícola.

3.4.2.3. Aprovechamiento de espacio rural.

En la parroquia de Angochagua por sus características rurales son muy representativas para las

estrategias de carácter micro empresarial y de desarrollo territorial; que promueven el desarrollo

rural integral con acciones como: la implementación de una microempresa de producción piscícola

de trucha arcoíris, de forma que se utilice el aprovechamiento potencial de este recurso y la

integración para el desarrollo socioeconómico y a la vez un manejo sostenible de la integración y

promoción que beneficie a los habitantes de este sector.

3.4.3. Microlocalización

“Micro localización abarca la investigación y la comparación de los componentes del costo y un

estudio de costos para cada alternativa. Se debe indicar con la ubicación del proyecto en el plano

del sitio donde operará.” (Córdova, 2010, pág. 215)

Para definir la microlocalización del proyecto piscícola se determinó tres sitios que están

adyacentes al rio Kariyaku-Tahuando y que tienen posibilidades de aprovechar este recurso hídrico

con fines de aprovechamiento piscícola. Los sitios predeterminados son los siguientes:

Comunidad de Magdalena

Comunidad La Rinconada

Comunidad de Santa Martha

Una vez establecido los sitios tentativos para la localización del proyecto se procedió a determinar

los factores de microlocalización más relevantes a considerar que deben ser evaluados y estos son:

40

a. Cercanía del rio Kariyaku-Tahuando

b. Tamaño y dimensiones del terreno

c. Topografía del terreno

d. Accesos o vías

e. Precio del terreno

La metodología para evaluar la Microlocalización es la Evaluación Cualitativa por Puntos,

mediante la cual permite medir los factores relevantes señalados, asignándoles un peso a cada uno

de estos según su importancia relativa, de modo que sumando equivalgan a 1.00. Luego se procedió

asignar una escala de medición a cada factor de 1 a 10 puntos en relación a los sitios

predeterminados. La calificación ponderada se obtiene al multiplicar el peso del factor por la

calificación asignada al sitio preestablecido.

Tabla 3.1 Método cualitativo por puntos

FACTOR RELEVANTE PESO Magdalena La Rinconada Sta. Martha

Calf. Calf.

Pond.

Calf. Calf.

Pond.

Calf. Calf.

Pond.

Cercanía del Rio Kariyaku-Tahuando 0.25 6 1.50 8 2.00 5 1.25

Tamaño y dimensiones del terreno 0.10 7 0.7 9 0.9 7 0.7

Topografía del terreno 0.20 8 1.6 9 1.8 8 1.6

Acceso o vías 0.15 6 0.9 8 1.2 7 1.05

Precio del terreno 0.30 7 2.1 9 2.7 7 2.1

TOTAL 1.00 6.80 8.60 6.70

Una vez analizado los factores de Microlocalización se determina que la comunidad La Rinconada

es la localización más apta para la implementación de la empresa de crianza y comercialización de

truchas arcoíris.

3.5. Ingeniería del proyecto

3.5.1. Definición de ingeniera

La ingeniería del proyecto, resuelve todo lo concerniente a las instalaciones de edificios, la

adquisición de maquinaria, equipos, la distribución Lay – out, en base a la definición de los procesos

de producción, los diagramas para la óptima capacidad de la planta”. (Córdova, 2010, pág. 236)

41

3.5.2. Producto

El producto es la trucha arcoíris en presentación de bandejas de 4 unidades empacadas al vacio. La

medida de la trucha es de 22cm de largo con un peso de 300gr. El valor nutricional es el siguiente:

Tabla 3.2 Valor nutricional

Descripción Porcentaje

Proteína 18.5%

Grasas 1.00%

Minerales 3.5%

Humedad 77%

3.5.3. Proceso de crianza de truchas arcoíris

El proceso de crianza de truchas arcoíris es mediante el sistema intensivo que se fundamenta en una

alimentación en dietas balanceadas para obtener un elevado rendimiento de truchas en función al

área de las piscinas que tiene el proyecto. Las actividades del proceso son las siguientes:

1. Recepción de alevines

Se procede a la recepción de los alevines, controlando el tamaño de estos, la calidad en cuanto a sus

características físicas y organolépticas de manera que se obtenga como producto final truchas que

cumplan con las especificaciones técnicas para su comercialización.

2. Desinfección de los estanques

Para ubicar los alevines en los estanques o piscinas de crianza primaria se procede a la desinfección

de las mismas, utilizando cloro, hidróxido de calcio (cal viva) y cloruro de benceno.

3. Alimentación

Las actividades de alimentación se realizan en forma diaria los 7 días de la semana y se suministra

cada tres días los alimentos bajo los siguientes criterios:

42

Tabla 3.3 Alimentación suministrada

Formula del alimento Tamaño de la trucha Peso de la trucha en

gramos

Conversión

Inicial Alevines hasta 2.8 cm 0.5 – 1.3 8.2

Crecimiento 1 Entre los 2.8 y 4 cm 1.3 – 4.5 8.5

Crecimiento 2 Entre 4cm y 8 cm 4.5 – 16 10.6

Desarrollo 1/8 Entre 8 cm y 12cm 16 - 100 11.7

Desarrollo 3/16 Entre 12 cm a 16cm 100 - 250 12.2

Pigmentado Entre 16 cm a 25cm 250 - 300 12.8

La alimentación; se fundamenta en la siguiente formula alimentaria general para la trucha:

Tabla 3.4 Formula alimentaria

Alimentos Porcentaje

Harina de pescado 45%

Harina de soya 34%

Harina integral 15%

Vitaminas 2%

Minerales 4%

4. Control sanitario

Los controles sanitarios son importantes en la crianza de las truchas, correlacionadas con los

periodos de alimentación, el tamaño y el peso que tienen estos peces. Para lo cual es importante

establecer una programación sanitaria que consistirá en la desinfección de las piscinas después de

cada cosecha de truchas. Para sacar de una piscina a otra a las truchas se hace necesario que se

suspenda la alimentación por 24 horas, como una medida profiláctica de prevención de

enfermedades. Los productos que generalmente se aplican para el control sanitario son cloro,

hidróxido de calcio, sulfato de cobre y cloruro de benceno.

5. Cosecha

La cosecha de las truchas después del periodo de engorde generalmente es de 6 a 7 meses, por lo

que es importante que se aplique un plan de producción intercalado con la finalidad de mantener la

cosecha de truchas en forma ininterrumpida durante todo el año. Para la cosecha se utiliza atarrayas

o pequeñas redes que facilitan el atrapamiento de las mismas.

43

6. Recepción

Se procede a receptar las truchas en bandejas de plástico, considerando especificaciones técnicas de

cumplimiento.

7. Lavado

Una vez receptadas las truchas se procede al lavado en forma manual en las mesas de acero

inoxidable, con la finalidad de eliminar cualquier tipo de impureza que esté presente en la piel y las

partes del cuerpo de la trucha.

8. Clasificación

Se clasifican de acuerdo al largo y peso con la finalidad de que cuando se coloque en las bandejas

estas sean uniformes en cuanto a su tamaño. Se efectúa una clasificación de control de calidad

antes de pasar al área de empacado al vacío.

9. Empacado al vacío

Se procede al empacado en bandejas que luego son cubiertas con fundas de plástico, acción que se

desarrolla en la maquina empaquetadora al vacío que contiene una bomba que aspira el aire del

interior de la cámara.

10. Codificación y etiquetado

Se codifica las bandejas y se etiqueta con los códigos respectivos en el que contiene la fecha de

producción, fecha de caducidad y número de lote.

11. Almacenamiento del producto final

Se almacena en el cuarto frio, a temperaturas de entre 16 a 18°C hasta que el producto sea

despachado al mercado.

44

INICIO

Receptar los alevines

Desinfectar los estanques o piscinas

Alimentar las truchas

Control sanitario

Cosechar las truchas

Receptar las truchas

Clasificar las truchas

Empacar al vacío

Codificar y etiquetar

Almacenamiento del producto final

FIN

Figura 3.2 Proceso de crianza de truchas

45

3.5.4 Determinación de puntos de muestreo y control de calidad de agua

Uno de los factores importantes son el manejo de las piscinas para la calidad del agua,

considerando que las piscinas o estanques para el manejo adecuado de la producción de truchas,

dependen de la disposición de agua en cantidad y calidad, por lo que es necesario que se realice

recambios de agua con la finalidad de obtener niveles óptimos de oxígeno en las piscinas. Las

piscinas antes de cada siembra de peces deberán ser vaciadas totalmente, de forma que se exponga

el fondo a los rayos solares, para eliminar los patógenos que pueden estar presentes. Las

características o parámetros técnicos que debe tener el agua es la siguiente:

Tabla 3.5 Parámetros óptimos de la calidad del agua

Parámetro Elemento

Oxígeno disuelto 7 – 15 mm / litro

Salinidad (ppt) 0 – 35

Ph 6.4 a 8.4

Temperatura (grados centígrados) 10 – 23

Sólidos suspendidos (miligramos / litro) < 70

Sólidos disueltos (miligramos / litro) 25 - 100

Presencia de calcio 60 – 120 mm/ litro

Nota: En: INFAGRO Cultivo de truchas 2015

3.6. Requerimiento de recursos

3.6.1. Equipos – Mobiliario operativos

La microempresa de crianza y comercialización de truchas requiere del siguiente equipo y

maquinaria:

Tabla 3.6 Equipo y maquinaria de producción

Detalle Unidad Cantidad

Empacadora al vacío U 1

Equipo de laboratorio U 1

Gavetas U 20

46

3.6.2. Muebles y enseres

Los muebles y enseres que necesita la microempresa son los que se detallan a continuación:

Tabla 3.7 Muebles y enseres de producción


Mesas de acero inoxidable U 3

Estanterías de acero inoxidable U 2

Escritorio con silla giratoria U 1

.

Tabla 3.8 Muebles y enseres administrativos



Archivadores u 3

Teléfono-Fax u 2

Tabla 3.9 Muebles y enseres de ventas



Archivadores u 3

.

Tabla 3.10 Vehículo


Camión refrigerante CHEVROLET U 1

.

Tabla 3.11 Equipo de informática de producción


Equipo de computación completo con impresora HP U 1

47

Tabla 3.12 Equipo de informática de administración



.

Tabla 3.13 Equipo de informática de ventas



3.6.3. Talento Humano

El talento humano que la microempresa necesita para su óptimo funcionamiento es el que a

continuación se detalla:

Tabla 3.14 Talento Humano

NOMBRE DEL CARGO CANT.

Gerente general 1

Contadora 1

Vendedor 1

Jefe de producción 1

Operarios 3

Total 7

48

3.7. Distribución (Layout)

La implantación general que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de truchas es de

5.884m2, distribuido de la siguiente manera:

Tabla 3.15 Cuadro de áreas

Descripción Dimensiones en metros Cantidad Total metros

Piscinas de engorde 65 x 8 x 1.50 de

profundidad

4 2.080

Piscinas de alevines 8 mt de diámetro 3 24

Piscinas de alevines juveniles 15 x 7 x 1.50 de

profundidad

2 105

Tanque de captación de agua 15 x 16 x 2.50 1 210

Desarenador 6 x 6 x 1.70 de

profundidad

2 72

Bloque administrativo, laboratorio y

bodegas

12 x 15 1 180

Accesos en general Varias 1 3013

Piscina de oxidación 10 x 20 x 1.80 de altura 1 200

Total 5.884

En el proyecto se contempla 4 piscinas de engorde de 65mt de largo x 8mt de ancho y 1.50 de

profundidad que representan 2.080 m2 considerando la relación que existe entre el área de

producción y el número de truchas de la capacidad operativa que tiene el proyecto, son de tipo

rectangular. Existen 2 piscinas de alevines juveniles de 15mt de largo por 7mt de ancho y 1.50 de

profundidad, que representan 105m2. Se localizan 3 piscinas de alevines o de crianza inicial

redondas, de 8 mt de diámetro y tienen un área de 24m2 que está en relación al número de alevines

que tendrá la microempresa para el desarrollo y crecimiento de las truchas cumpliendo con su

capacidad operativa. Para la captación de agua desde el rio hasta el plantel piscícola se dispone de

un tanque de captación de agua y 2 desarenadores, con la finalidad de que el agua ingrese a las

piscinas libre de algún tipo de material particular y sea lo más natural posible.

Para el tratamiento de las aguas servidas que se utilizan en la crianza y desarrollo de las truchas se

localiza una piscina de oxidación, cumpliendo con los parámetros ambientales pertinentes para

minimizar impactos ambientales. El bloque administrativo, laboratorio y bodegas tiene un área de

210m2.

Implantación general de la microempresa de crianza y comercialización de truchas

49

Figura 3.3 Implantación general de la microempresa de crianza y comercialización de truchas

Nota: En: Arq. Mauricio Bastidas

50

3.7.1. Diseño arquitectónico

En la implantación del proyecto se ubican las piscinas o el tanque de captación de agua, el bloque

administrativo en el cual está considerado las áreas de gerencia, contabilidad, ventas, laboratorio,

bodega de herramientas, de insumos, y un cuarto frio de almacenamiento.

Las piscinas o estanques están ubicadas de este a oeste de manera que conformen un conjunto

funcional para el desarrollo óptimo de las truchas. Los estanques son de tierra natural, con bordillos

de pasto del medio y disponen de una entrada de agua desde el tanque de recepción de agua,

mediante una tubería PVC de 2¨. Las piscinas disponen de una tubería de las mismas dimensiones

para la renovación de agua después de las fases de cultivo, esta se aloja en la piscina de oxidación

para su tratamiento.

El bloque administrativo tiene un diseño arquitectónico que hace entorno con el medio,

fundamentado en columnas de eucalipto, mamposterías de ladrillo visto, cubierta de madera,

combinado como viguetas de eucalipto y media duela del mismo material, en la parte superior de la

cubierta tiene un recubrimiento de teja vidriado.

51

CAPITULO IV

4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL

4.1. Definición de Estudio Organizacional

El estudio organizacional es importante para mantener la competitividad asegurando que la

utilización de los recursos humanos, materiales, tecnológicos, financieros sea eficiente, y sostenga

el éxito de la organización, para lo cual se deberá establecer la estructura organizativa, funciones y

direccionamiento estratégico de una entidad. (Córdova, 2010, pág. 238)

4.2. Constitución de la organización

4.2.1. Tipo de empresa.

La microempresa de crianza y comercialización de trucha será constituida como Compañía

Limitada, la misma que tendrá que cumplir con los siguientes requisitos:

Nombre. En esta especie de compañías puede consistir en una razón social, una

denominación objetiva o de fantasía. Deberá ser aprobada por la Secretaria General de la

Oficina Matriz de la Superintendencia de Compañías.

Solicitud de aprobación. Presentar al Superintendente de Compañías o a su delegado tres

copias certificadas de la escritura de constitución de la compañía, a las que se adjuntará la

solicitud, suscrita por abogado, requiriendo la aprobación del contrato constitutivo (Art.

136 de la Ley de Compañías).

Socios. La compañía se constituirá con dos socios como mínimo y máximo 15 socios.

Capital mínimo. La compañía de responsabilidad limitada se constituye con un capital

mínimo de cuatrocientos dólares de los Estados Unidos de América.

Art. 38. Aprobación de la escritura y extracto. Sera aprobada por el juez de lo civil el cual

ordenará la publicación de un extracto de la misma, por una sola vez en uno de los

periódicos de mayor circulación en el domicilio de la compañía y se incorporará en el

Registro Mercantil.

52

Art. 43 de la Ley de Compañías “Capital”. Estará constituido de todos los aportes de cada

uno de los socios que entrega o se compromete a entregar para la constitución de la misma.

Sera necesario del pago de al menos el 50% del capital suscrito; si el capital fuese aporte

en obligaciones, valores o bienes en el contrato social se dejará constancia de ello y sus

valores.

Art. 54 Obligaciones principales de los socios:

Pagar el aporte que hubiere suscrito en el tiempo y en las formas convenidas

No tomar interés en otras compañías que tengan el mismo fin, ni hacer operaciones

por su propia cuenta ni por la de terceros en la especie de comercio que hace la

compañía sin el permiso concerniente de los demás socios.

Participar en las perdidas

Resarcir los daños y perjuicios que hubieren ocasionado a la compañía en caso de

ser excluidos

De los derechos de los socios:

Participar en las utilidades

Participar en las deliberaciones y resoluciones de la compañía

Contratar el talento humano para la administración

Votar en la designación de los administradores.

4.2.2. Requisitos legales para su funcionamiento

Requisitos para sacar el RUC

Copias certificadas de escritura pública de constitución de la microempresa inscrita en el

Registro Mercantil.

Copias certificadas del representante legal (nombramiento) inscrito en el Registro

Mercantil

Datos generales de la microempresa otorgados por la Superintendencia de Compañías.

Copia de la cedula de identidad y papeleta de votación del último proceso electoral.

53

Requisitos para obtener la Patente Municipal:

Certificado de prevención de incendios emitido por el Cuerpo de Bomberos de Ibarra

Escritura de constitución de la microempresa

Formulario de solicitud para Patente Municipal de la microempresa

4.3. Estructura organizacional

4.3.1. Definición de estructura organizacional

“El organigrama estructural es una representación gráfica en la que se expresa la jerarquía y la

interrelación de los distintos departamentos o áreas de una empresa u organización”. (Douglas,

2012, pág. 189)

De acuerdo al tamaño y tipo de empresa, se diseñó el organigrama estructural, definiéndose las

unidades organizacionales que permitan alcanzar los niveles operativos, administrativos y de

comercialización para cumplir con los requisitos de funcionamiento legal, técnico y cumplir con las

metas económicas, financieras del proyecto.

4.3.1 Organigrama estructural propuesto

CONTABILIDAD

PRODUCCIÓN

COMERCIALIZACIÓN

JUNTA DE ACCIONISTAS

GERENCIA

Figura 4.1 Estructura Organizacional

54

4.3.2. Manual de funciones

Tabla 4.1 Cargo: Gerente

MICROEMPRESA DE CRIANZA Y

COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS LA RINCONADA

Nombre del cargo Gerente

Descripción del cargo. Realizar la gestión administrativa, operativa y comercial de la microempresa

Perfil del cargo

Ing. Agropecuario o en Administración de empresas

Experiencia de 2 años en cumplimiento de puestos similares

Funciones

Formular el plan estratégico institucional

Establecer los planes operativos anuales en función al plan

estratégico

Dirigir y coordinar las funciones, los procesos y actividades

de las unidades organizacionales de la empresa.

Estructurar los presupuestos institucional en coordinación

con la unidad contable

Evaluar en forma técnica el desempeño de la microempresa

con la finalidad de establecer acciones correctivas y

predictivas para un mejoramiento continuo.

Representar en forma legal a la institución

Realizar los informes anuales y de acuerdo a los

requerimientos de los accionistas.

55

Tabla 4.2 Cargo: Contador/a



Nombre del cargo Contador/a

Descripción del cargo. Responsable de la gestión contable – financiera de la microempresa

Perfil del cargo

Ing. Contabilidad y Auditoria

Experiencia de 2 años en puestos similares

Funciones

Llevar los registros contables de acuerdo a las normas

generalmente aceptadas de contabilidad

Realizar los reportes de los estados financieros de acuerdo a

las necesidades de la empresa

Formular toda la documentación referente a pago de

impuestos y obligaciones de la institución con terceros.

Realizar los pagos de nómina del talento humano de la

organización

Coordinar los inventarios con la unidad de producción para

llevar el registro contable pertinente.

Custodiar la documentación de la unidad contable –

financiera.

Elaborar las conciliaciones bancarias pertinentes

Desarrollar los presupuestos de los planes operativos

anuales en coordinación con la gerencia.

56

Tabla 4.3 Cargo: Operarios



Nombre del cargo Operarios

Descripción del cargo. Responsables de los procesos de alimentación de alevines y

mantenimientos de las piscinas o estanques

Perfil del cargo

Bachiller


Funciones

Preparar las dietas alimenticias de los alevines de acuerdo a

su etapa de desarrollo y crecimiento.

Aplicar las actividades de mantenimiento profiláctico de las

piscinas o estanques de los alevines en toda su etapa de

crianza

Cosechar las truchas cuando están en el estado de madurez

respecto al tamaño y peso estandarizado

Aplicar los medicamentos y químicos para un control

sanitario en la etapa de desarrollo de la trucha.

Realizar el mantenimiento de toda el área de producción

57

Tabla 4.4 Cargo: Jefe de producción



Nombre del cargo Jefe de producción

Descripción del cargo. Responsable la planificación, organización y ejecución del programa de

crianza y cosecha de truchas.

Perfil del cargo

Ing. Agroindustria


Funciones

Realizar la planificación operativa de la crianza y desarrollo

de las truchas de acuerdo a la capacidad operativa

formulada

Vigilar el control de calidad de las dietas alimenticias, los

medicamentos y químicos que se aplican en el proceso de

crianza de las truchas

Aplicar los principios de calidad desde la compra de los

alevines, y toda la etapa de cuidado y obtención de truchas

de acuerdo a principios generalmente aceptados.

Controlar el peso de las truchas durante su etapa de

crecimiento de acuerdo a parámetros técnicos delimitados

Realizar informes a la gerencia de los resultados de control

de calidad y otra información pertinente a la producción.

58

Tabla 4.5 Cargo: Vendedor/a



Nombre del cargo Vendedor/a

Descripción del cargo. Responsable de la comercialización de las truchas

Perfil del cargo

Tglo. En Marketing


Funciones

Realizar planes operativos anuales de ventas

Desarrollar estudios de mercado para un mayor

posicionamiento de la empresa

Entregar el producto de acuerdo a términos contractuales

establecidos por los clientes

Conducir el vehículo de comercialización de la empresa

Velar por el mantenimiento preventivo y correctivo del

vehículo usado en la comercialización de la empresa

Elaborar informes de ventas a la gerencia

Coordinar las cuentas por cobrar con la unidad contable –

financiera

Mantener óptimas relaciones comerciales con los clientes.

4.4. Diseño y flujogramas de los procesos

4.4.1. Definición de flujogramas

“Son descripciones graficas en la que se cita, detalladamente la secuencia lógica de las actividades

para la producción de un bien o servicio, mediante normativas como la ISO y otras, las cuales

ayudan al correcto funcionamiento operativo”. (Baca, 2011, pág. 69)

59

OPERARIOS JEFE DE PRODUCCIÓN CONTABILIDAD

INICIO

Identifica el

portafolio de

proveedores de

materia prima

Realiza el pedido

de materias

primas

Solicita proforma a

proveedorElabora contrato

con el proveedor

Realiza el pagoIngreso de

materiales

Almacena los

materiales

FIN

Figura 4.2 Proceso: Adquisición de materias primas

60

TRABAJADORESCONTADORA GERENCIAFa

se

INICIO

Elabora la asistencia del personal

Recibe la solicitud de asistencia de

personal

Elabora el rol de pagos de cada

talento humano

Envía a gerencia para su aprobación

Recibe la nómina

Aprueba?Realiza el pago

correspondiente SI

Recibe el pago correspondiente

Registra el pago en los libros contables

Archiva la documentación

FIN

NO

Figura 4.3 Proceso: Pago al talento humano

61

COMISARIATOS (CLIENTES) VENDEDOR/A

INICIO

Realizan el pedido

de las truchas

Verifica la

existencia del

pedido de truchas

del cliente

Existe el

producto?

Informa al cliente

el cumplimiento

del pedido con el

precio respectivo

SI

Acepta el

precio?

Realiza la compra

SI

FIN

NO

FIN NO

Entrega el

producto al cliente

Figura 4.4 Proceso: Comercialización

62

4.5. Direccionamiento estratégico

4.5.1. Definición de direccionamiento estratégico

El direccionamiento estratégico, es tarea de la gerencia de formular e implantar estrategias a través

de movimiento y enfoques diseñados para conseguir que la organización tenga excelentes

resultados a través de un plan de actuación, como planes operativos anuales programas proyectos,

procesos, como herramienta necesaria para el mejoramiento de la eficacia, eficiencia, el

seguimiento y la evaluación. (Baca, 2011, pág. 88)

4.5.2. Misión

4.5.2.1. Definición de misión

“Es un enunciado claro del tipo de negocio en el que se halla una organización, es una declaración

del propósito de la organización” (Baca, 2011, pág. 100)

De esta manera la misión de la microempresa es:

Criar y comercializar truchas arcoíris de óptima calidad, cumpliendo los parámetros de seguridad

alimentaria para satisfacción de sus clientes del norte del país, mediante el uso racional de los

recursos hídricos y ecosistemas del sector.

4.5.3. Visión

4.5.3.1. Definición de visión

“Es un conjunto de ideas generales, algunas de ellas abstractas, que proveen el marco de referencia

de lo que la empresa es y quiere ser en el futuro por lo tanto establece objetivos desafiantes pero

factibles”. (Kotler, 2012, pág. 39)

Por lo tanto la visión de la microempresa es:

En los próximos cinco años ser una microempresa líder en la crianza y comercialización de truchas

arcoíris, desarrollando buenas prácticas piscícolas, principios de calidad para satisfacer las

expectativas y necesidades de los clientes, aplicando mejoramiento continuo en sus procesos

operativos y administrativos.

63

4.5.4. Principios y valores

4.5.4.1. Definición de principios y valores

Es el primer paso con el que se inicia la planificación estratégica, y tiene que ver con los principios,

valores y filosofía de todos los miembros de una organización formulados como estrategia gerencial

para alcanzar resultados planificados con relación a la situación y expectativas de la organización.

(Stoner, 2011, pág. 76)

De esta manera se plantea los siguientes principios y valores de la microempresa:

Responsabilidad ambiental. Aplicando programas de mitigación ambiental que minimicen

los impactos producidos por la microempresa.

Respeto. A las normativas legales, institucional, de los clientes, proveedores para mantener

optimas relaciones.

Puntualidad. En la entrega de los productos a los clientes

Seguridad. Desarrollando actividades con los principios de seguridad y salud en el trabajo

en todos los procesos operativos, administrativos y comercialización.

4.5.5. Objetivos

4.5.5.1. Objetivo general

Criar y comercializar truchas de la variedad arcoíris en la comunidad La Rinconada del cantón

Ibarra, cumpliendo con parámetros técnicos para este tipo de actividad económica, de manera que

se satisfaga las necesidades y expectativas de nuestros clientes.

4.5.5.2. Objetivos específicos

Cumplir con parámetros técnicos y de calidad en la crianza de las truchas de variedad

arcoíris

Aplicar la administración por procesos para un funcionamiento eficaz y eficiente

Cumplir con los pedidos solicitados por nuestros clientes

Entregar en forma ágil y oportuna los pedidos de los clientes en sus instalaciones

64

4.5.6. Políticas

Condiciones de entrega

La microempresa de crianza y comercialización de truchas, será la responsable de entregar los

pedidos de los clientes en las condiciones establecidas en los términos contractuales, en el lugar,

fecha y hora determinada.

Horarios de atención

Los horarios de atención de la microempresa de crianza y comercialización de truchas serán: de

lunes a viernes de 08h00 a 12h00 y de 14h00 a 18h00.

4.6. Plan estratégico operacional

El plan estratégico operacional se concibe como la desagregación del plan estratégico, en el que se

incluyen las acciones que se desarrollarán en un periodo anual, con el propósito de orientar la

ejecución de los objetivos en pasos claros de metas evaluables a corto plazo. Los criterios que se

utilizaron para desarrollar el plan estratégico operacional las acciones consolidadas de la etapa de

crianza y desarrollo de las truchas, el presupuesto referencial, la meta y el tiempo de ejecución:

65

Tabla 4.6 Cronograma de ejecución del plan estratégico operacional para el 2017

Acciones

consolidadas

Presupuesto

referencial

Meta Trimestres

1 2 3 4

1 2 3 1 2 3 1 2 3 1 2 3

Adquisición de

alevines

11.220 93.500

Desinfección de

los estanques

2.454.88 Estanques

desinfectados al

100%

Alimentación

inicial

12.594 Conseguir el

peso inicial

deseado

Alimentación de

alevines

juveniles

6.297 Peso de 80 a

100gr,

Alimentación de

engorde

23.087

Cosecha 178.500 85.000 truchas

66

CAPITULO V

5. ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO

5.1. Definición del estudio financiero y económico

“En este estudio se empieza a jugar con los números, los egresos e ingresos que se proyectan, a un

periodo dado, arrojando un resultado sobre el cual el inversionista fundamentará su decisión”.

(Córdova, 2010, pág. 230)

5.2. Presupuesto de inversiones

El presupuesto de inversiones que requiere el proyecto son las siguientes: en planta propiedad y

equipo $118.200 que corresponde al 84.80% de la inversión total, en capital de trabajo $20.185.82

que significa el 14.48% y en activos pre operativos $1.000.

Tabla 5.1 Inversiones del proyecto

ACTIVOS MONTO %

Activos no corrientes 118.200,00 84,80

Capital de trabajo 20.185,82 14,48

Activos pre operativos 1.000,00 0,72

TOTAL 139.385,82 100

5.2.1. Presupuesto de planta, propiedad y equipo

El presupuesto asignado para planta, propiedad y equipo corresponde a los rubros de adquisición

del terreno, construcción civil, equipo y herramienta de producción, administración y ventas.

67

Tabla 5.2. Presupuesto de planta, propiedad y equipo

CONCEPTO INVERSIÓN

Terreno 11.000,00

Construcción civil 45.000,00

Equipo y herramienta de producción 3.800,00

Muebles y enseres de producción 1.300,00

Muebles y enseres administrativo 1.800,00

Muebles y enseres de ventas 700,00

Camión con refrigerante 51.000,00

Equipos de informática de producción 900,00

Equipos de informática de administración 1.800,00

Equipos de informática de ventas 900,00

Total inversiones fijas 118.200,00

.

Desglose de equipo y maquinaria

El presupuesto considerado para la adquisición de equipo y maquinaria de producción es de:

Tabla 5.3. Equipo y maquinaria de producción

Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total

Empacadora al vacío U 1 1.500 1.500

Equipo de laboratorio U 1 2.000 2.000

Gavetas U 20 15.00 300.00

TOTAL 3.800

.

Tabla 5.4. Muebles y enseres de producción


Mesas de acero inoxidable U 3 200.00 600.00

Estanterías de acero inoxidable U 2 125.00 250.00

Escritorio con silla giratoria U 1 450.00 450.00

Total 1.300

68

Tabla 5.5. Muebles y enseres administrativo



Archivadores u 3 270.00 540.00

Teléfono-Fax u 2 180.00 360.00

Total 1.800

Tabla 5.6. Muebles, enseres de ventas



Archivadores u 3 125.00 250.00

Total 700.00

Tabla 5.7. Vehículo


Camión refrigerante CHEVROLET U 1 51.000 51.000

Total 51.000

Tabla 5.8. Equipo de informática de producción


Equipo de computación completo con

impresora HP

U 1 900.00 900.00

Total 900.00

Tabla 5.9. Equipo de informática de administración

Detalle Unidad Cantidad P. Unit P. Total

Equipo de computación completo con

impresora HP

U 2 900 1.800

Total 1.800

.

69

Tabla 5.10. Equipo de informática de ventas


Equipo de computación completo

con impresora HP

U 1 900.00 900.00

Total 900.00

5.2.2. Gastos pre operativos

El presupuesto de gastos pre operativos que tiene el proyecto y que son necesarios de realizarlos

son los pertinentes a la Constitución de la empresa, obtención de la patente municipal y la

elaboración de material publicitario para colocación interna en la empresa.

Tabla 5.11. Activos pre operativos

CONCEPTO MONTO

Constitución de la empresa 350.00

Patente municipal 50.00

Elaboración de material publicitario, valla publicitaria, banners y otros. 600.00

TOTAL 1.000

5.2.3. Capital de trabajo inicial

El capital de trabajo inicial se determinó considerando los costos de producción de los elementos:

mano de obra directa, materiales directos y costos indirectos de producción. Se estableció los

gastos administrativos y los gastos de ventas considerando un capital de trabajo inicial de

$20.185.82

Tabla 5.12. Capital de trabajo

COSTOS Y GASTOS PRESUPUESTO

Materiales directos 8.866.34

Mano de obra directa 2.706.82

Costos indirectos de producción 4.462.70

Gastos generales administrativos 2.718.12

Gastos generales de ventas 1.431.84

TOTAL 20.185.82

70

5.2.4. Financiamiento de inversiones

El financiamiento previsto para la implementación del proyecto es mediante un crédito en el Banco

Nacional de Fomento por un monto de $ 95.570.19 que es el 70% de la inversión total, y el 30%

será por medio de aportes de los accionistas del proyecto.

Tabla 5.13. Fuentes de financiamiento

ACTIVOS MONTO

TOTAL

FUENTES

RECURSOS

PROPIOS

CRÉDITO

1. ACTIVOS NO CORRIENTES

Terreno 11.000,00 11.000,00 0,00

Construcción civil 45.000,00 0,00 45.000,00

Equipo y maquinaria de producción 3.800,00 3.800,00 0,00

Muebles y enseres de producción 1.300,00 1.300,00 0,00

Muebles y enseres administrativo 1.800,00 1.800,00 0,00

Muebles y enseres de ventas 700,00 700,00 0,00

Camión refrigerante 51.000,00 18.615,63 32.384,37

Equipos de informática de producción 900,00 900,00 0,00

Equipos de informática de administración 1.800,00 1.800,00 0,00

Equipos de informática de ventas 900,00 900,00 0,00

Sub total 118.200,00 40.815,63 77.384,37

2. CAPITAL DE TRABAJO 20.185,82 0,00 20.185,82

3. ACTIVOS PREOPERATIVOS 1.000,00 1.000,00 0,00

TOTAL ACTIVOS 139.385,82 41.815,63 97.570,19

% 100% 30,00 70,00

5.2.5. Depreciación

El cálculo de la depreciación de los activos no corrientes se utilizó las tasas establecidas en el SRI

en la que se determina que para edificios es del 3%, maquinaria, equipos y muebles el 10%,

vehículo el 20% y equipos de informática el 33.33%.

71

Tabla 5.14. Depreciación

CONCEPTO COSTO PORCENTAJE DEPRECIACIÓN ANUAL V.S

1 2 3 4 5

ACTIVO

Construcción civil 45.000,00 3% 1.350,00 1.350,00 1.350,00 1.350,00 1.350,00 38.250,00

Equipo y maquinaria de producción 3.800,00 10% 380,00 380,00 380,00 380,00 380,00 1.900,00

Muebles y enseres de producción 1.300,00 10% 130,00 130,00 130,00 130,00 130,00 650,00

Muebles y enseres administrativo 1.800,00 10% 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 900,00

Muebles y enseres de ventas 700,00 10% 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00 350,00

Camión con refrigerante 51.000,00 20% 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00 0,00

Equipos de informática de producción 900,00 33.33% 299,97 299,97 299,97 0,09 0,00 0,00

Equipos de informática de administración 1.800,00 33.33% 599,94 599,94 599,94 0,18 0,00 0,00

Equipos de informática de ventas 900,00 33.33% 299,97 299,97 299,97 0,09 0,00 0,00

TOTAL DEPRECIACIÓN ANUAL 107.200,00 13.509,88 13.509,88 13.509,88 12.310,36 12.310,00 42.050,00

Tabla 5.15. Amortización de activos preoperativos

CONCEPTO COSTO AMORTIZACIÓN

1 2 3 4 5

Amortización de activos preoperativos 1.000,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00

TOTAL AMORTIZACIÓN 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00

72

5.3. Presupuesto de costos y gastos

El presupuesto de costos y gastos se calculó en relación a los costos de producción, gastos de

administración y gastos de ventas. Para la proyección de los mismos se utilizó la tasa de inflación

del año 2015 que es del 3.38% según el Banco Central del Ecuador.

5.3.1. Costos de producción.

Los costos de producción o variables que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de

truchas, en los años operativos son por concepto de materiales directos, mano de obra directa y

costos indirectos de producción.

Tabla 5.16. Costos de producción

DETALLE AÑOS PROYECTADOS

1 2 3 4 5

Materiales directos 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31

Personal operativo 16.240,88 17.924,94 18.530,80 19.157,14 19.804,65

Costos indirectos de producción 26.776,26 27.741,77 28.274,71 28.525,79 29.308,77

TOTAL 96.215,14 100.662,80 103.660,47 106.459,59 109.876,73

Tabla 5.17. Detalle de materiales directos

CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNIT. PRECIO TOTAL

ALEVINES U 93.500,00 0,12 11.220,00

HARINA DE PESCADO QQ 295,00 64,00 18.880,00

HARINA DE SOYA QQ 420,00 34,00 14.280,00

HARINA INTEGRAL QQ 72,00 29,00 2.088,00

VITAMINAS Y MINERALES FRASCOS 1.346,00 5,0 6.730,00

COSTO TOTAL ANUAL 53.198,00

73

Tabla 5.18. Proyección de materiales directos

CONCEPTO 1 2 3 4 5

MATERIALES DIRECTOS 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31

COSTO TOTAL ANUAL 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31

Salarios de mano de obra directa

Tabla 5.19. Mano de obra directa año 1

CONCEPTO SALARIO DECIMO

CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

OPERARIOS (3) 1.098,00 30,50 91,50 133,41 1.353,41 16.240,88

TOTAL 16.240,88



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

OPERARIOS

(3)

1.135,11 31,53 94,59 137,92 94,59 1.493,74 17.924,94

TOTAL 17.924,94



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

OPERARIOS (3) 1.173,48 32,60 97,79 142,58 97,79 1.544,23 18.530,80

TOTAL 18.530,80



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

OPERARIOS (3) 1.213,14 33,70 101,10 147,40 101,10 1.596,43 19.157,14

TOTAL 19.157,14

74



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

OPERARIOS (3) 1.254,15 34,84 104,51 152,38 104,51 1.650,39 19.804,65

TOTAL 19.804,65

5.3.1.1. Costos indirectos de producción

El presupuesto de costos indirectos de producción considera los materiales indirectos, mano de

obra indirecta, servicios básicos y mantenimiento de piscinas o estanques de las truchas, del área de

laboratorio y bodegas en general. Los costos indirectos de producción son los siguientes:

Tabla 5.24. Presupuesto de costos indirectos de producción

CONCEPTO AÑOS PROYECTADOS

1 2 3 4 5

Materiales indirectos 4.579,88 4.734,68 4.894,71 5.060,15 5.408,00

Mano de obra indirecta 6.872,10 7.569,59 7.825,44 8.089,94 8.363,38

Servicios básicos 950,00 982,11 1.015,31 1.049,62 1.121,78

Mantenimiento y desinfección de piscinas 2.400,00 2.481,12 2.564,98 2.651,68 2.741,30

Subtotal 14.801,98 15.767,50 16.300,44 16.851,39 17.634,46

Depreciación de edificio 964,31 964,31 964,31 964,31 964,31

Depreciación de equipo y maquinaria de

producción 380,00 380,00 380,00 380,00 380,00

Depreciación de muebles y enseres producción 130,00 130,00 130,00 130,00 130,00

Depreciación de vehículo 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00

Depreciación de equipo de informática

producción 299,97 299,97 299,97 0,09 0,00

Subtotal 11.974,28 11.974,28 11.974,28 11.674,40 11.674,31

Total 26.776,26 27.741,77 28.274,71 28.525,79 29.308,77

75

Tabla 5.25. Materiales indirectos

CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNIT. PRECIO TOTAL

EMPAQUE (FUNDAS) UNIDAD 21.250 0,10 2.125,00

CLORO CANECAS 50 39,00 1.950,00

CAL VIVA QQ 25 7,0 175,00

SULFATO DE COBRE KL 8 3,36 26,88

FUROCIN LITROS 10 30,00 300,00

ROCCAL LITROS 10 0,3 3,00

COSTO TOTAL ANUAL

4.579,88

Salarios de mano de obra indirecta

Tabla 5.26. Mano de obra indirecta año 1

CONCEPTO SALARIO

DECIMO

CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

JEFE DE PRODUCCIÓN 450,00 30,50 37,50 54,68 572,68 6.872,10

TOTAL

6.872,10


CONCEPTO SALARIO

DECIMO

CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

JEFE DE

PRODUCCIÓN 465,21 31,53 38,77 56,52 38,77 630,80 7.569,59

TOTAL

7.569,59



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

JEFE DE

PRODUCCIÓN

480,93 32,60 40,08 58,43 40,08 652,12 7.825,44

TOTAL 7.825,44

.

76



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

JEFE DE

PRODUCCIÓN

497,19 33,70 41,43 60,41 41,43 674,16 8.089,94

TOTAL 8.089,94



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

JEFE DE

PRODUCCIÓN

513,99 34,84 42,83 62,45 42,83 696,95 8.363,38

TOTAL 8.363,38

5.3.2. Gastos de administración

El presupuesto de gastos administrativos son los que pertenecen a salarios de personal, insumos de

oficina, servicios básicos y las depreciaciones de la infraestructura, mobiliario y equipos que son

utilizados en estas funciones.

Tabla 5.31. Gastos administrativos


1 2 3 4 5

EFECTIVOS

Pago de personal administrativo 14.698,43 16.193,89 16.741,24 17.307,09 17.892,07

Servicios Básicos 300,00 310,14 320,62 331,46 342,66

Insumos de oficina 105,50 109,07 112,75 116,56 120,50

Subtotal 15.103,93 16.613,09 17.174,61 17.755,12 18.355,24

NO EFECTIVOS

Depreciación de Edificio 224,91 224,91 224,91 224,91 224,91

Depreciación de muebles y enseres

administrativos

180,00 180,00 180,00 180,00 180,00

Depreciación de equipos de informática

administrativos

599,94 599,94 599,94 0,18 0,00

Amortización 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00

Subtotal 1.204,85 1.204,85 1.204,85 605,09 604,91

TOTAL 16.308,78 17.817,94 18.379,46 18.360,21 18.960,15

77

Salario de personal administrativo

Tabla 5.32. Salario de personal año 1


CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONA

L 12.15%

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

GERENTE

GENERAL

600,00 30,50 50,00 72,90 753,40 9.040,80

CONTADORA 366,00 30,50 30,50 44,47 471,47 5.657,63

TOTAL 14.698,43



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

GERENTE

GENERAL

620,28 31,53 51,69 75,36 51,69 830,55 9.966,66

CONTADORA 378,37 31,53 31,53 45,97 31,53 518,94 6.227,23

TOTAL 16.193,89



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

GERENTE

GENERAL

641,25 32,60 53,44 77,91 53,44 858,63 10.303,53

CONTADORA 391,16 32,60 32,60 47,53 32,60 536,48 6.437,71

TOTAL 16.741,24



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

GERENTE

GENERAL

662,92 33,70 55,24 80,54 55,24 887,65 10.651,79

CONTADORA 404,38 33,70 33,70 49,13 33,70 554,61 6.655,30

TOTAL 17.307,09

78



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

GERENTE

GENERAL

685,33 34,84 57,11 83,27 57,11 917,65 11.011,82

CONTADORA 418,05 34,84 34,84 50,79 34,84 573,35 6.880,25

TOTAL 17.892,07

Tabla 5.37. Insumos de oficina

CONCEPTO UNIDAD CANT. P. UNITARIO P. TOTAL AÑO

RESMAS DE PAPEL BON U 5 3,50 17,50

GRAPADORAS U 4 2,30 9,20

PERFORADORAS U 4 2,30 9,20

TINTAS DE IMPRESORA U 12 5,80 69,60

TOTAL 105,50

5.3.3. Gastos de ventas

El presupuesto de gastos de ventas está compuesto de pago de salarios de personal de ventas,

combustible del vehículo y publicidad en general. El presupuesto asignado para estos gastos en el

primer año operativo es de $ 8.602.86

Tabla 5.38. Gastos de ventas


1 2 3 4 5

1. EFECTIVOS 8.072,10 8.810,15 9.107,93 9.415,78 9.734,03

Salarios Personal 6.872,10 7.569,59 7.825,44 8.089,94 8.363,38

Combustible para vehículo 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33

Publicidad en general 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33

2. NO EFECTIVOS 530,76 530,76 530,76 230,88 230,79

Depreciación de edificios 160,79 160,79 160,79 160,79 160,79

Depreciación de muebles y enseres ventas 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00

Depreciación de equipos de informática

ventas

299,97 299,97 299,97 0,09 0,00

TOTAL 8.602,86 9.340,90 9.638,68 9.646,65 9.964,82

79

Salario de personal de ventas

Tabla 5.39. Personal de ventas año 1


CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

VENDEDOR 450,00 30,50 37,50 54,68 572,68 6.872,10

TOTAL 6.872,10

.



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

VENDEDOR 465,21 31,53 38,77 56,52 38,77 630,80 7.569,59

TOTAL 7.569,59

.



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

VENDEDOR 480,93 32,60 40,08 58,43 40,08 652,12 7.825,44

TOTAL 7.825,44

.



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

VENDEDOR 497,19 33,70 41,43 60,41 41,43 674,16 8.089,94

TOTAL 8.089,94

.



CUARTO

DECIMO

TERCERO

APORTE

PATRONAL

12.15%

FONDOS

DE

RESERVA

TOTAL

SALARIO

MES

TOTAL

SALARIO

AÑO

VENDEDOR 513,99 34,84 42,83 62,45 42,83 696,95 8.363,38

TOTAL 8.363,38

80

5.3.4. Gastos financieros

Se considera como presupuesto de gastos financieros a los intereses que son generados por el

préstamo otorgado por el Banco Nacional de Fomento a una tasa activa del 10% y a 10 años plazo,

la tabla de amortización es la siguiente:

Tabla 5.44. Amortización

CAPITAL 97.570,19 TOTAL AMORT: 97.570,19

INTERÉS 10,00% TOTAL INTER: 58.542,12

PLAZO

AÑOS

10 TOTAL CUOTA: 156.112,31

GRACIA 1 Fecha de inicio deuda agosto 1, 2016

Días interpagos 360

PERIODOS CAPITAL

INICIAL

AMORTIZACIÓN INTERESES CUOTA CAPITAL

REDUCIDO

1 97.570,19 0,00 9.757,02 9.757,02 97.570,19

2 97.570,19 10.841,13 9.757,02 20.598,15 86.729,06

3 86.729,06 10.841,13 8.672,91 19.514,04 75.887,93

4 75.887,93 10.841,13 7.588,79 18.429,93 65.046,80

5 65.046,80 10.841,13 6.504,68 17.345,81 54.205,66

6 54.205,66 10.841,13 5.420,57 16.261,70 43.364,53

7 43.364,53 10.841,13 4.336,45 15.177,59 32.523,40

8 32.523,40 10.841,13 3.252,34 14.093,47 21.682,27

9 21.682,27 10.841,13 2.168,23 13.009,36 10.841,13

10 10.841,13 10.841,13 1.084,11 11.925,25 (0,00)

5.3.5. Presupuesto consolidado de gastos operativos y no operativos

Una vez determinado el presupuesto de costos de producción, gastos administrativos, gastos de

ventas y gastos financieros se consolidó la información estableciéndose que los costos operativos y

no operativos para el primer año son de $130.883.79, los valores de los siguientes años son los que

se detalla a continuación:

81

Tabla 5.45. Costos de operación y de financiación

FASE AÑOS PROYECTADOS

AÑO 1 2 3 4 5

Materiales directos 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31

Personal Directo 16.240,88 17.924,94 18.530,80 19.157,14 19.804,65

Costos indirectos de producción 26.776,26 27.741,77 28.274,71 28.525,79 29.308,77

1. Costo Directos 96.215,14 100.662,80 103.660,47 106.459,59 109.876,73

Gastos de administración 16.308,78 17.817,94 18.379,46 18.360,21 18.960,15

Gastos de ventas 8.602,86 9.340,90 9.638,68 9.646,65 9.964,82

2. Gastos Operativos 24.911,63 27.158,84 28.018,15 28.006,86 28.924,97

Costos Operativos (1+2) 121.126,77 127.821,65 131.678,62 134.466,45 138.801,69

Gastos de Financiar (intereses) 9.757,02 9.757,02 8.672,91 7.588,79 6.504,68

Total Gastos Operativos y No

Operativos

130.883,79 137.578,67 140.351,53 142.055,24 145.306,37

5.4. Presupuesto de ingresos

La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes al exterior. A cambio de ellos,

percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que hará efectivos en las fechas estipuladas. Se

produce un ingreso cuando aumenta el patrimonio empresarial y este incremento no se debe a

nuevas aportaciones de los socios. (Amador, 2011)

El presupuesto de ingresos se estableció considerando como factor principal la capacidad operativa

que tiene la empresa y que es de 85.000 truchas al año a un precio unitario de $2.10, teniendo como

ingresos para el primer año operativo de $178.500. La proyección de los ingresos se realizó

utilizando la tasa de inflación del 3.38% del año 2015.

Tabla 5.46. Desglose de ingresos año 1

Producto Unidad Cantidad Precio

unitario

Precio total

TRUCHAS U 85.000,00 2,10 178.500,00

TOTAL 178.500,0

AÑO 2


unitario

Precio total

TRUCHAS U 85.000 2,17 184.533,30

TOTAL 184.533,3

82

AÑO 3


unitario

Precio total

TRUCHAS U 85.000 2,24 190.770,53

TOTAL 190.770,5

AÑO 4


unitario

Precio total

TRUCHAS U 85.000 2,32 197.218,57

TOTAL 197.218,6

AÑO 5


unitario

Precio total

TRUCHAS U 85.000 2,40 203.884,56

TOTAL 203.884,6

Tabla 5.47 Ingresos proyectados


1 2 3 4 5

Ingresos proyectados 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885

TOTAL 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885

5.5. Estados financieros iniciales y proyectados

5.5.1. Estado de pérdidas y ganancias

Consiste en la presentación ordenada y de acuerdo con el plan de cuentas, de los ingresos

percibidos o ganados y los gastos efectuados y el resultado final relacionado con las operaciones

financieras de la empresa en un período determinado. (Miranda, 2010, pág. 180)

Como resultado de los costos y gastos determinados en los años operativos del proyecto, y los

ingresos proyectados de acuerdo a su capacidad operativa se determina que en el primer año de

83

funcionamiento se obtiene una utilidad neta de $31.570, en el siguiente cuadro se muestran los

valores correspondientes a este estado financiero.

Tabla 5.48. Estado de pérdidas y ganancias


1 2 3 4 5

Ingreso por ventas 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885

Menos costo de producción 96.215 100.663 103.660 106.460 109.877

Utilidad Bruta 82.285 83.870 87.110 90.759 94.008

Menos Gastos de Administración 16.309 17.818 18.379 18.360 18.960

Gastos de vender 8.603 9.341 9.639 9.647 9.965

Utilidad Operacional 57.373 56.712 59.092 62.752 65.083

Costos Financieros 9.757 9.757 8.673 7.589 6.505

Utilidad Antes de Participación 47.616 46.955 50.419 55.163 58.578

15% Participación de Utilidades 7.142 7.043 7.563 8.274 8.787

Utilidad Antes de Impuesto a la Renta 40.474 39.911 42.856 46.889 49.791

Impuesto a la Renta 8.904 8.781 9.428 10.316 10.954

Utilidad Neta 31.570 31.131 33.428 36.573 38.837

5.5.2. Balance inicial y proyectado

“Es la radiografía de la empresa que le permite al empresario conocer que bienes y derechos que

posee (activos), las deudas que mantienen con terceras personas (pasivo) y el capital del que es

propietario (patrimonio)”. (Miranda, 2010, pág. 188)

El balance inicial y proyectado o posición financiera que tiene el proyecto en la etapa preoperativa

son como producto de las inversiones iniciales que tienen que realizarse, y el pasivo a largo plazo

como producto del crédito del Banco Nacional de Fomento; lo que da como resultado un total de

activos de $139.385.82; el pasivo es de $97.570.19 y el patrimonio de $41.815.63. La composición

de los balances proyectados es como resultado de los saldos finales de las cuentas del mayor a la

fecha de corte y reflejan los valores que muestra el siguiente cuadro:

84

Balance inicial y proyectado

DETALLE INICIAL AÑOS PROYECTADOS

1 2 3 4 5

ACTIVOS

A. CORRIENTE

1.Caja 10.093,90 10.651,80 10.973,22 11.205,54 11.566,81

2.Bancos 20.185,82 45.279,43 79.279,10 115.575,64 153.818,15 194.324,36

3.Cuentas por Cobrar 10.093,90 10.651,80 10.973,22 11.205,54 11.566,81

4. Inventario de materiales directos 4.433,17 4.583,01 4.737,91 4.898,05 5.063,61

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 20.185,82 69.900,39 105.165,71 142.259,99 181.127,28 222.521,58

A. FIJOS

Terreno 11.000,00 11.000,00 11.000,00 11.000,00 11.000,00 11.000,00

Construcción civil 45.000,00 43.650,00 42.300,00 40.950,00 39.600,00 38.250,00

Equipo y herramienta de producción 3.800,00 3.420,00 3.040,00 2.660,00 2.280,00 1.900,00

Muebles y enseres de producción 1.300,00 1.170,00 1.040,00 910,00 780,00 650,00

Muebles y enseres administrativo 1.800,00 1.620,00 1.440,00 1.260,00 1.080,00 900,00

Muebles y enseres de ventas 700,00 630,00 560,00 490,00 420,00 350,00

Camión con refrigerante 51.000,00 40.800,00 30.600,00 20.400,00 10.200,00 0,00

Equipos de informática de producción 900,00 600,03 300,06 0,09 0,00 0,00

Equipos de informática de

administración

1.800,00 1.200,06 600,12 0,18 0,00 0,00

Equipos de informática de ventas 900,00 600,03 300,06 0,09 0,00 0,00

TOTAL ACTIVOS FIJOS 118.200,00 104.690,12 91.180,24 77.670,36 65.360,00 53.050,00

A. DIFERIDOS

13.Gastos Pre operativos 1.000,00 800,00 600,00 400,00 200,00 0,00

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 1.000,00 800,00 600,00 400,00 200,00 0,00

TOTAL DE ACTIVOS 139.385,82 175.390,51 196.945,95 220.330,35 246.687,28 275.571,58

PASIVOS

P. CORRIENTE

14.Cuentas por Pagar 16.308,78 17.817,94 18.379,46 18.360,21 18.960,15

Pasivo a Largo Plazo

15.Préstamo 97.570,19 97.570,19 86.729,06 75.887,93 65.046,80 54.205,66

TOTAL PASIVOS 97.570,19 113.878,97 104.547,00 94.267,39 83.407,00 73.165,81

PATRIMONIO

16.Capital Social 41.815,63 29.941,99 61.268,03 92.635,16 126.706,99 163.568,43

17.Utilidad 0,00 31.569,55 31.130,92 33.427,79 36.573,29 38.837,34

TOTAL PATRIMONIO 61.511,5 92.398,95 126.062,96 163.280,28 202.405,77

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 139.385,82 175.390,51 196.945,95 220.330,35 246.687,28 275.571,58

85

5.6. Flujos de efectivo

“El flujo neto de caja representa en una forma esquemática las salidas y las entradas de dinero

al proyecto, permitiendo aplicar ciertos criterios de rentabilidad para conocer la bondad del

proyecto desde el punto de vista financiero”. (Miranda, 2010, pág. 195)

Los flujos de efectivo que tiene el proyecto que son las entradas de efectivo menos salidas de

efectivo en la etapa preoperativa y operativa son los siguientes:

86

Flujo Neto de efectivo

FASE INVERSIÓN AÑOS PROYECTADOS VALOR

REMANENTE

LIBROS

AÑO 0 1 2 3 4 5

NIVEL DE PRODUCCIÓN

ENTRADAS DE EFECTIVO

1. Recursos Financieros 139.385,82

2. Utilidad Operativa 57.373,23 56.711,65 59.091,90 62.752,12 65.082,86

3. Depreciación 13.509,88 13.509,88 13.509,88 12.310,36 12.310,00

4. Amortización 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00

5. Valor Remanente en el Ultimo año 42.050,00

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 139.385,82 71.083,11 70.421,53 72.801,78 75.262,48 77.592,86 42.050,00

SALIDAS DE EFECTIVO

1. Activos Fijos 118.200,00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2. Capital de Trabajo 20.185,82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3. Activos Pre operativos 1.000,00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4. Costos Financieros 9.757,02 9.757,02 8.672,91 7.588,79 6.504,68

5. Pago a principal 0,00 10.841,13 10.841,13 10.841,13 10.841,13

6.Impuestos 16.046,66 15.823,71 16.991,20 18.590,04 19.740,85

TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 139.385,82 25.803,68 36.421,86 36.505,24 37.019,97 37.086,66

ENTRADAS MENOS SALIDAS 0.00 45.279,43 33.999,67 36.296,54 38.242,51 40.506,20 42.050,00

SALDO ACUMULADO DE EFECTIVO (FNE) 0.00 45.279,43 79.279,10 115.575,64 153.818,15 194.324,36

87

5.7. Análisis del TIR, VAN, Periodos de recuperación y punto de equilibrio

5.7.1. Calculo del costo de oportunidad de la inversión (CK)

La Tasa de Redescuento, también se conoce como Tasa de Actualización para los Flujos de Caja de

un Proyecto. La utilización de una Tasa de Redescuento es apropiada para calcular el valor del

dinero futuro a una tasa constante de actualización. Con la Tasa de Redescuento se puede actualizar

los Flujos de Caja de un Proyecto y se determina los indicadores financieros como el VAN, TIR,

C/B y PRI. (Rodriguez, 2011, pág. 102)

Se procedió a establecer el costo de oportunidad con la finalidad de actualizar los flujos netos de

efectivo y calcular los indicadores financieros. En primera instancia se determinó el costo de

oportunidad considerando los siguientes factores:

Tabla 5.49. Costo de oportunidad

Descripción Valor % Tasa de (%)

ponderación

Valor

ponderado

Capital Propio 41.816 30 5 150,00

Capital Financiado – BNF 97.570,19 70 10 700,00

Total 139.386 100 15 850,00

CK= 850/100 = 8.50%

El costo de oportunidad es de 8.5% considerando la composición de la inversión inicial, el capital

propio y el capital financiado con las respectivas tasas. Una vez determinado el costo de

oportunidad se calculó la tasa de descuento:

Td=8.50 +3.38% = 11.88%

La tasa de descuento que tiene el proyecto es de 11.88%

5.7.2. Valor Actual Neto (VAN)

El Valor Neto Actualizado o Valor Actual Neto (VAN) de un proyecto mide en dinero corriente el

grado de mayor riqueza que tendrá el inversionista en el futuro si emprende el proyecto. Se define

como el valor actualizado del flujo de ingresos netos obtenidos durante la vida útil económica del

proyecto a partir de la determinación por año de las entradas y salidas de divisas en efectivo, desde

que se incurre en el primer gasto de inversión durante el proceso inversionista hasta que concluyen

los años de operación o funcionamiento de la inversión. (Rodriguez, 2011, pág. 103)

88

Para determinar el Valor Actual Neto se aplicó la siguiente fórmula:

(i)FCN InicialInversión - VAN

Dónde:

FCN = Flujo de Caja Neto Proyectado

i = Tasa de redescuento (11.88%)

n = Tiempo de proyección (5 años)

5

5

4

4

3

3

2

2

1

1(i)

i)(1

FNE

i)(1

FNE

i)(1

FNE

i)(1

FNE

i)(1

FNEIo- VAN

54321(11.88%)0.1188)(1

20.556.82

0.1188)(1

38.242.51

0.1188)(1

36.296.54

0.1188)(1

33.999.67

0.1188)(1

45.279.43139.385.82- VAN

08.671.25VAN

057.165139.385.82- VAN

El Valor Actual Neto del proyecto es de $25.671.08 al relacionar los flujos netos de efectivo

actualizados a una tasa de descuento del 11.88% y la inversión inicial que tiene el proyecto. La

interpretación es que el proyecto a más de generar una rentabilidad constante del 11.88% tiene una

utilidad adicional de $25.671.08.

5.7.3. Tasa Interna de Retorno (TIR)

La tasa interna de retorno o rendimiento (TIR) representa la rentabilidad general del proyecto y es la

tasa de actualización o de descuento, a la cual el valor actual del flujo de ingresos en efectivo es

igual al valor actual del flujo de egresos en efectivo. En otros términos se dice que la TIR

corresponde a la tasa de interés que torna cero el VAN de un proyecto, anulándose la rentabilidad

del mismo. De esta forma se puede conocer hasta qué nivel puede crecer la tasa de descuento y aún

el proyecto sigue siendo rentable financieramente. (Rodriguez, 2011, pág. 102)

La Tasa Interna de Retorno o la rentabilidad financiera que tiene el proyecto se calculó en relación

a la inversión inicial y los flujos netos de efectivo que tiene en su etapa operativa; aplicando la

siguiente ecuación:

0FCNP- TIR (i)

El cálculo de la TIR será igual a

89

(i)FCN P

5

5

4

4

3

3

2

2

1

1

i)(1

FNE

i)(1

FNE

i)(1

FNE

i)(1

FNE

i)(1

FNEP- 0

La “i” que satisface la ecuación es la TIR

TIR = 18.15%

La Tasa Interna de Retorno es del 18.15% que supera a la tasa de descuento en 6.27% por tanto se

aprueba el proyecto desde este punto de vista financiero ya que se considera que es la rentabilidad

propia del proyecto.

5.7.4. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI)

Este elemento mide el número de años que transcurrirán desde la puesta en explotación de la

inversión, para recuperar el capital invertido en el proyecto mediante las utilidades netas del mismo,

considerando además la depreciación y los gastos financieros. En otros términos se dice que es el

período que media entre el inicio de la explotación hasta que se obtiene el primer saldo positivo o

período de tiempo de recuperación de una inversión. (Rodriguez, 2011, pág. 107)

El Periodo de Recuperación de la Inversión es un indicador financiero que establece la relación

entre los flujos netos de efectivo actualizados a una tasa de descuento del 11.88% y la inversión

inicial que se requiere para la microempresa.

InicialInversión FCN PRI (i)

Tabla 5.50. Periodo de Recuperación de la Inversión

AÑOS INVERSIÓN FNE FNE

ACTUALIZADO

PRI

0 139.385,82 4años, 5

meses y

14 días

1 45.279,43 40.471,42

2 33.999,67 27.162,50

3 36.296,54 25.918,38

4 38.242,51 24.408,24

5 82.556,20 47.096,36

TOTAL 165.056,90

El periodo de recuperación de la inversión es de 4 años, 5 meses y 14 días, demostrando que es

factible desde este punto de vista financiero.

90

5.7.5. Relación Beneficio / Costo

Este indicador, sirve para juzgar como retornan los ingresos en función de los egresos, para lo cual

sirve de insumos los ingresos y egresos proyectados en el flujo de caja. Si B/C es mayor que 1,

tenemos un adecuado retorno. Si B/C es menor que 1, no existe un adecuado retorno, por lo tanto no

es atractiva la inversión, por otro lado si B/C es igual a 1, significa indiferencia, tampoco es

aceptable ya que equivale a no haber hecho nada. (Rodriguez, 2011, pág. 107)

La relación beneficio / costo es un indicador financiero que establece el beneficio que tendrá e

proyecto en relación a la inversión inicial del mismo, para su cálculo se aplica la siguiente

ecuación:

InicialInversión

FNE B/C R

(i)

18.1139.385.82

165.056.90 B/C R

Tabla 5.51. Beneficio Costo

AÑOS INVERSIÓN FNE FNE

ACTUALIZADO

B/C

0 139.385,82 1,18

1 45.279,43 40.471,42

2 33.999,67 27.162,50

3 36.296,54 25.918,38

4 38.242,51 24.408,24

5 82.556,20 47.096,36

TOTAL 165.056,90

El beneficio / costo es de $1.18 que significa que por cada dólar de inversión se obtiene un

beneficio de $0.18.

5.7.6. Punto de equilibrio

Es la interacción de las ingresos como producto de las ventas totales que cubren los costos totales,

identificando los costos, variables y fijos y no reportan ni perdida ni ganancia en este punto en

un periodo de tiempo. (Rodriguez, 2011, pág. 135)

Para determinar el punto de equilibrio, se consideró los ingresos por ventas y los costos totales. Se

determina los costos variables y los costos fijos, con esta clasificación se aplica la siguiente

fórmula:

91

V

CV-1

CFPE$

Tabla 5.52. Punto de equilibrio


1 2 3 4 5

Ingreso por ventas 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885

Costos Totales 130.884 137.579 140.352 142.055 145.306

Costos Variable 96.215 100.663 103.660 106.460 109.877

Costos fijos 34.669 36.916 36.691 35.596 35.430

Punto de equilibrio $ 75.206 81.223 80.353 77.349 76.840

UNIDADES DE PRODUCCIÓN

Capacidad instalada 110.000,00 110.000,00 110.000,00 110.000,00 110.000,00

Producción programada 85.000,00 85.000,00 85.000,00 85.000,00 85.000,00

Punto de equilibrio unidades 35.812,61 37.413,02 35.802,29 33.336,98 32.034,78

Producción programada / punto de

equilibrio

2,37 2,27 2,37 2,55 2,65

.

Los resultados que muestra el cuadro de punto de equilibrio establecen que en el primer año el

punto de equilibrio en unidades monetarias es de $75.206. El punto de equilibrio en unidades de

producción es de 35.813 truchas.

5.8. Análisis de sensibilidad

“El análisis de sensibilidad es un término financiero muy utilizado en las entidades para tomar

decisiones de inversión, consiste en variar los costos o ingresos con una tasa, y nuevamente

calcular los flujos de efectivo y los indicadores financieros”. (Rodriguez, 2011, pág. 166)

Para el análisis de sensibilidad de los estados financieros proyectados se establece una variación del

10% en los costos directos, manteniéndose los mismos valores en los gastos administrativos, gastos

de ventas y financieros, así como los ingresos proyectados. De estos resultados se obtiene los flujos

netos de efectivo que originan los siguientes indicadores financieros:

CF = Costos Fijos

CV = Costos Variable

V = Valor de ventas

92

Tabla 5.53. Análisis de Sensibilidad

INDICADORES

FINANCIEROS

INDICADORES

FINANCIEROS SIN

SENSIBILIZAR

INDICADORES

FINANCIEROS

SENSIBILIZADOS

VAN con financiamiento $ 25.671.08 $20.384.02

TIR con financiamiento 18.15% 16 %

PRI con financiamiento 4años, 5 meses y 14 días 4 años, 9 meses y 20 días

B/C con financiamiento $1.18 $1.11

Del análisis de sensibilidad realizado se establece que los indicadores financieros son positivos ante

esta variación por lo que sustenta el proyecto desde el punto de vista financiero.

5.9. Impactos social, económico y ambiental

“Un impacto es el resultado de los efectos de un proyecto. Se identifican los cambios que el

proyecto ocasiona sobre los elementos que proporcionan bienestar: el consumo actual y futuro de

bienes, servicios y bienes meritorios.” (Miranda, 2010, pág. 105)

El estudio de impactos económico, social y ambiental se realizó de acuerdo a las normas

ambientales vigentes en el país, para lo cual se utilizó el modelo de matriz de interacción,

estableciendo los aspectos e impactos que puede generar la actividad piscícola del proyecto en el

área de influencia en forma directa o indirecta.

Para la valoración de los impactos: social, económico y ambiental se utilizó la siguiente escala:

Tabla 5.54 Valoración de los Impactos

ESCALA INDICADORES

3 IMPACTO ALTO POSITIVO

2 IMPACTO MEDIO POSITIVO

1 IMPACTO BAJO POSITIVO

0 NO HAY IMPACTO

-3 IMPACTO ALTO NEGATIVO

-2 IMPACTO MEDIO NEGATIVO

-1 IMPACTO BAJO NEGATIVO

93

5.9.1. Impacto social

Las actividades piscícolas promueven empleo local e ingreso para la población rural en forma

directa e indirecta; la producción piscícola constituye una ventaja comparativa para el desarrollo

territorial de la parroquia de Angochagua, ya que se puede considerar como un modelo de

emprendimiento que puede ser replicado en otros sectores rurales del cantón Ibarra; los indicadores

medidos son los siguientes:

Tabla 5.55 Impacto Social

INDICADORES 3 2 1 0 -1 -2 -3

Generación de empleo local x

Desarrollo territorial x

Generación de capacidades en pequeños productores x

Total 3 2 1

Impacto Social = ∑

# De indicadores

Impacto Social = 6

3= 2

De los resultados de la matriz de impacto social se establece una valoración de 2 que corresponde a

un nivel de impacto medio.

5.9.2. Impacto económico

Uno de los impactos más importantes que genera el proyecto es el económico, como factor clave de

éxito en los procesos de emprendimientos, articulados al cambio de la matriz productiva, al proceso

de competitividad y desarrollo del entorno territorial. La implementación de la microempresa de

crianza y comercialización de truchas fortalecerá la cadena productiva de este producto y promueve

el desarrollo económico en las zonas rurales generando empleo local.

Tabla 5.56 Impacto Económico

INDICADORES 3 2 1 0 -1 -2 -3

Emprendimiento rural x

Desarrollo territorial x

Fortalecimiento de la cadena productiva x

Total 3 4

94

Impacto Económico =∑

# De indicadores

Impacto Económico = 7

3= 2,33

Medido los indicadores de impacto económico se establece una valoración de 2.33 que significa un

nivel de impacto medio.

5.9.3. Impacto ambiental

Los impactos ambientales que puede generar la microempresa de crianza y comercialización de

truchas son en el aspecto biótico, por la demanda de agua, disposición de agua residual. En la flora

y fauna por la alteración del hábitat natural en el sitio de implantación del proyecto. En el aspecto

abiótico por la producción de sedimentos, por la disposición de desechos sólidos usados en la etapa

operativa, por la alteración del paisaje natural.

Tabla 5.57 Impacto ambiental

Indicadores -3 -2 -1 0 1 2 3

Alteración del paisaje natural X

Posible deterioro de aguas subterráneas por

el escurrimiento superficial del agua

utilizada en los estanques

X

Calidad del suelo por cambio en sus

propiedades químicas

X

Perdida del hábitat natural X

TOTAL 0 0 -4 0 0 0 0

Sumatoria

Nivel de impacto social =

Números de Indicadores

-4

Nivel de impacto =

4

Nivel impacto = -1

Nivel de impacto = Bajo

Los indicadores medidos son de -1 que significa un nivel de impacto bajo; por lo que es

recomendable aplicar medidas de mitigación mediante un plan de manejo ambiental.

95

CAPITULO VI

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

6.1. Conclusiones

La microempresa de crianza y comercialización de truchas promueve el desarrollo

territorial, aprovechando los recursos hídricos del rio Kariyaku-Tahuando, que está en el

área de la comunidad la Rinconada de la parroquia de Angochagua, generando fuentes de

empleo local acceso a nuevas tecnologías y el desarrollo sustentable y sostenible.

Los resultados del estudio de mercado establecen que existe una oferta de 360.000 truchas

y que comercializan las empresas Agroreservas de la ciudad de Quito, el Paraíso Totorauco

de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel. La demanda

actual en la ciudad de Ibarra es de 597.000 truchas, la demanda proyectada para el año

2016 es de 638.790 truchas. La demanda insatisfecha es de 253.590 truchas.

Del análisis del estudio técnico se determina que la capacidad instalada de la microempresa

de crianza y comercialización de truchas es de 110.000 truchas al año, la capacidad

operativa que tendrá la microempresa es de 93.500 truchas con un margen de mortalidad de

los alevines del 9% que representa una producción real de 85.000 truchas al año. La

infraestructura necesaria para la microempresa es de 5.884m2. Del análisis de los impactos

social, económico y ambiental se determina que los impactos positivos (social y

económico) tienen un nivel de impacto medio y el impacto ambiental tiene una valoración

de -1 que significa bajo.

La estructura organizacional y legal es un elemento fundamental para la buena marcha del

proyecto, para lo cual se definió el organigrama estructural con las unidades de acuerdo al

tamaño y naturaleza de la empresa; se diseñaron los flujogramas de procesos más

relevantes, direccionamiento estratégico y el plan estratégico operacional.

Del estudio financiero y económico se determina que las inversiones que se requiere para

el proyecto son de $139.385.82. Con los resultados de los estados financieros proyectados

se establece un VAN de $25.671.08, una Tasa Interna de Retorno del 18.15%, superando al

costo de oportunidad en un 6.27%. El PRI es de 4 años, 5 meses y 14 días, el B/C de

$1.18.

96

6.2. Recomendaciones

Desarrollar procesos de piscicultura para la crianza y comercialización de truchas arcoíris

con tecnologías amigables con el medio ambiente, como un componente de subsistencia

rural, aprovechando el recurso hídrico del rio Kariyaku-Tahuando, potenciando el

desarrollo rural de la comunidad La Rinconada, de la parroquia de Angochagua, cantón

Ibarra, provincia de Imbabura.

Determinar las estrategias de marketing mix, cumpliendo las acciones que contiene el

proyecto con la finalidad de alcanzar el volumen de ventas proyectadas, un

posicionamiento en el mercado meta que viabilice los ingresos y determine la viabilidad

del proyecto.

Cumplir con los procesos de producción diseñados, aplicando criterios de control de

calidad desde el momento de adquisición de los alevines, durante las etapas de crecimiento

hasta llegar al empacado al vacío y almacenamiento final.

Aplicar la gestión administrativa por procesos como una herramienta que fortalezca la

eficacia, eficiencia, el rendimiento operativo, administrativo y ventas, así como la

satisfacción de sus potenciales clientes, alcanzando las metas previstas en relación a la

capacidad operativa y el volumen de ventas.

Realizar un control presupuestario de los costos y gastos, aplicando el costeo ABC

(Actividades Basadas en Costos), con la finalidad de disponer de costos estándar,

mejorando los flujos netos de efectivo que se ajusten a los presupuestados y alcanzar los

indicadores financieros definidos en el proyecto.

97

BIBLIOGRAFÍA

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Baca, U. (2011). Formulación, evaluación y control de proyectos. México D.F., México: Mc Graw

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Breton, B. (2011). El cultivo de la trucha. México D.F., México: Mc Graw Hill.

Bruce, Etzel, & Michael. (2010). Fundamentos de Marketing (14a ed.). (M. O. Staines, Trad.)

México D.F., México: McGraw-Hill / Interamericana de Mexico.

Córdova, M. (2010). Evaluación de proyectos. México D.F., México: Mc Graw-Hill.

Dávalos, N. (2011). Diccionario de Marketing. España: Cultural S.A.

Douglas, R. (2012). Fundamentos de Administracion Financiera. México D.F., México:

Inmagrage.

Graham, F. (2010). Elaboración de proyectos. México D.F., México: McGraw-Hill.

Kotler, P. (2012). Fundamentos de Mercadotecnia. México D.F, México: Prentice Hall.

Liñan, G. (2012). Construcción de piscigranja. Perú: Macro.

López, A. (2011). Piscicultura y Acuarios. México D.F., México: Trillas.

Miranda, J. J. (2010). Gestión de proyectos. Identificación, formulación, evaluación financiera,

económica, social, ambienta. México D.F., México: Adventure.

Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentación. (2011). Buenas

prácticas picicolas para el cultivo de la trucha arco iris. Recuperado el 20 de Diciembre

de 2015, de www.fao.org:

http://www.fao.org/fishery/culturedspecies/Oncorhynchus_mykiss/es

Rodriguez, J. (2011). Administración de pequeñas y medianas empresas. México D.F., México:

Thompson Learnig.

Rojas, R. (2011). Manual para la produccion de truchas. Perú.

Stoner, J. (2011). Administración. México D.F, México: Mc Graw-Hill.

98

ANEXOS

Anexo A Encuesta Realizada




PROVINCIA DE IMBABURA.

Objetivo. Identificar el volumen de comercialización de truchas arcoíris que tienen los

supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra y el nivel de aceptación que tiene esta

población para la creación de la microempresa de crianza y comercialización de truchas arcoíris.

Datos generales:

Género:

Masculino ( )

Femenino ( )

Parroquia:

San francisco ( )

El sagrario ( )

Caranqui ( )

Priorato ( )

Alpachaca ( )

1. ¿Dentro de los productos de mariscos que usted comercializa, se encuentra la trucha arco

iris?

Si ( )

No ( )

Porque…………………………………………………………………………………

2. ¿Cuál es el volumen que comercializa mensualmente de trucha arcoíris?

500 a 1000 ( )

1000 a 1500 ( )

1500 a 2000 ( )

2000 a 2500 ( )

99

3. ¿Con que frecuencia adquieren sus clientes la trucha arcoíris?

Semanal ( )

Quincenal ( )

Mensual ( )

4. ¿En qué tipo de presentación comercializa la trucha arcoíris?

Empacado al vacío( )

Estado fresco ( )

5. ¿Cuál considera que es la tasa promedio de crecimiento de la comercialización de trucha

arcoíris en su establecimiento en los últimos cinco años?

……………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………..

6. ¿Cuáles son las empresas que le distribuyen actualmente truchas arcoíris empacadas al

vacio?

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………….

7. ¿Se encuentra satisfecho con las truchas que actualmente los proveedores le distribuyen?

Si ( )

No ( )

Porque…………………………………………………………………………………

8. ¿Considera importante que en la comunidad la Rinconada de la parroquia Angochagua

se implemente una microempresa dedicada a la crianza y comercialización de truchas

arcoíris?

Importante ( )

Sin importancia ( )

9. ¿Estaría dispuesto adquirir las truchas arcoíris empacada al vacio en la microempresa

(proyecto)?

Si ( )

No ( )

En ocasiones ( )

100

10. ¿Qué cantidad de trucha arcoíris empacadas al vacío estaría en condiciones de adquirir a

la microempresa mensualmente?

3.000 a 3.500 ( )

3.500 a 4.000 ( )

4.000 a 4.500 ( )

4.500 a 5.000 ( )

11. ¿El precio que debe manejar la microempresa para la comercialización de la trucha debe

ser similar al de la competencia?

Si ( )

No ( )

Porque…………………………………………………………………………………

12. ¿Le gustaría que la microempresa realice algún tipo de promoción de la trucha en

diferentes épocas del año?

Si ( )

No ( )

Porque………………………………………………………………………………….

101

FOTOS

Anexo B Comunidad la Rinconada –Parroquia Angochagua

Anexo C Parroquia-Angochagua

102

Anexo D Rio Kariyaku-Tahuando

Anexo E Lugar de donde se utilizara el agua para las piscinas

103

Anexo F Terreno donde estará ubicado –el proyecto

104

Anexo G Trucha arco iris

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