PROCESO EVALUACION INSTITUCIONAL Fecha de Revisión 7 de junio de 2007

SUBPROCESO EVALUACION INDEPENDIENTE Fecha de Aprobación Res.159-25 junio 2007

INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA REALIZACIÓN

DE VISITA DE AUDITORÍA AL PROCESO DE

INTERVENCIÓN

Versión 1

INS – EV – EI - 029 Página 1

1.1 INSTRUCTIVO - GUÍA PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍA A LA GESTIÓN DEL PROCESO DE INTERVENCION

GUÍA Para la Realización de las actividades de auditoría in situ sobre el proceso de intervención, información de intervención, y sistemas de información que soporten la operación de procesos de intervención. 1 DESCRIPCIÓN La realización de un programa de auditoría al proceso de intervención incluye la realización de la reunión de apertura, la recopilación y verificación de información, la generación de los hallazgos de auditoría, la preparación de las conclusiones de auditoría y la realización de la reunión de cierre. 2 OBJETIVOS Verificar el cumplimiento de las normas y políticas que regulan el proceso de intervención que se cumple en alguno de los niveles de la Procuraduría General de la Nación, a nivel de una Procuraduría Delegada, Procuraduría Judicial u otro agente del Ministerio Público, determinar la gestión y sus resultados, analizar los hechos y soportar adecuadamente las afirmaciones del auditor. 3 REQUISITOS Tener definido el Plan de Auditoría y contar con los registros correspondientes al INS-EV-EI-028 Guía para la preparación de Auditoría a procesos de intervención. Se recuerda que en algunos casos se cumplen complementariamente labores de prevención e intervención, en este caso es necesario considerar los instructivos sobre prevención adicionalmente. 4 OPERACIÓN

En relación con las actividades de Realización de las actividades de auditoría in situ se debe considerar lo siguiente: Los pasos de programa considerados como la mejor práctica son:

Instructivo, Actividades y

pruebas

Descripción

INS-EV-EI-009- Guía Realización de la

Reunión de Apertura

Presentación ante el Jefe de la dependencia y ante los servidores que atenderán la auditoría

REG-EV-EI-024- Lista de Chequeo a proceso

intervención

Verificar la gestión de los procesos de intervención de la institución, la generación de resultados y el cumplimiento

normativo.

INS-EV-EI-014- Guía realización de la reunión de cierre

En puesto de trabajo asignado al auditor y sala de reuniones o despacho del jefe de la dependencia

visitada. Elaboración y aprobación del acta de visita de auditoría. (Incluye la organización de la documentación,)

La información que se obtenga se puede ir registrando en forma progresiva para lograr la inclusión de los mayores detalles, en todo caso es necesario considerar en la realización de la visita de auditoría los siguientes tópicos1:

Descripción: Es conveniente ceñirse a lo previsto en el plan de visita para cubrir los diversos aspectos, se puede ir enfocado la auditoría a los aspectos que se consideren relevantes en la revisión. Corresponde a la descripción de los pasos de programa a cumplir.

Papeles de trabajo: Es absolutamente necesario obtener los denominados registros o papeles de trabajo.

Hallazgos (Linked Findings): Las situaciones que se considere inadecuadas o que llaman la atención se constituyen en hallazgos, a medida que se vayan identificando es necesario irlas documentando y escribiendo, sirven para que el auditor vaya precisando la situación encontrada.

Notas de revisión: Anotaciones que va realizando el auditor

Resumen: Generalización de las situaciones que evidencia que en forma concurrente se presentan.

Test: Son las pruebas que realiza.

Adjuntos: Otras documentación de interés que se constituye en papeles de trabajo del auditor.

Considere la realización de las siguientes rutinas:

1 En el software se incluye en el menú de <pasos de programa>.

Solicite una relación de la normatividad general e institucional que regula el

funcionamiento, valore si los funcionarios la conocen y están familiarizados con su aplicación.

Solicite el manual de procedimientos e indague sobre su utilización y actualización

Solicite el mapa de riesgos e indague sobre su actualización, determinar si tienen definidos los riesgos y están siendo administrados.

Solicite una relación de los informes que se presentan y las fechas en que se deben rendir.

Verifique el archivo de gestión, determine que se encuentra actualizado el archivo de documentos y que la recuperación de documentos es fácil.

Solicite copia del POA e infórmese sobre los avances en su ejecución. Solicite copia del plan de mejoramiento e infórmese sobre su ejecución. Realice una inspección del área y valore la organización de documentación en

los puestos de trabajo, el orden y aseo de la misma, la existencia de contaminación de algún tipo y la presencia de los símbolos institucionales

Requiera y revise la documentación sobre los parámetros definidos para el desarrollo de la labor de intervención

Requiera copia de los informes generales que han sido presentados y revíselos Solicite la documentación sobre los procesos de capacitación adelantados Entreviste funcionarios que realizan el proceso Entreviste Procuradores Delegados o instancias a las cuales debe presentar

información Entreviste usuarios o quienes han recibido servicios Requiera la información sobre el inventario de procesos de las instancias ante

las cuales se actúa, que son un referente sobre el volumen de la operación que se debería cumplir

Requiera y revise la documentación sobre estadísticas de servicio Requiera y revise la documentación sobre comités, grupos o instancias de

coordinación y apoyo Determine los controles que existen sobre la operación y su efectividad Realice selectivos sobre la exactitud de la información registrada en los

sistemas de información o bases de datos (incluso las que existan en Excel), para ello constate con el soporte físico

Realice pruebas de la generación de reportes del sistema y valore en forma selectiva para ver su consistencia

Requiera la información sobre los insumos y elementos utilizados en los servicios y valore su existencia, dotación, y buena utilización

Requiera y revise los mapas de riesgos y el plan de manejo Realice el análisis de cifras y consolidados de información Verifique los informes que se están generando y los principales parámetros

que están siendo utilizados

Requiera y revise las carpetas de los convenios de cooperación que existan para el desarrollo de la labor

Determine las acciones y logros alcanzados en desarrollo de los convenios Revise el sistema de información, en caso que exista Realice pruebas de recuperación de información del backup Requiera y revise los manuales de usuario y manuales técnicos Revise el archivo de los respaldos o fuentes de registro de información 4.1 Intervención Judicial de las Procuradurías Delegadas ante el Consejo

de Estado Adicionalmente recuerde que puede seleccionar entre las siguientes acciones: Entreviste a los Procuradores Delegados ante el Consejo de Estado Entreviste a funcionarios adscritos a las Procuradurías Delegadas Confronte las cifras estadísticas suministradas con los archivos existentes Incorpore en los anexos los papeles de trabajo que soportan la información

recaudada Revise los controles identificados en la visita Requiera y tabule la información estadística de conceptos, acciones,

actuaciones y otras realizadas Indague sobre actividades, hechos y situaciones especiales que expliquen el

comportamiento de las estadísticas Documente las actividades, hechos o situaciones especiales que expliquen el

comportamiento de las estadísticas Realice un análisis comparativo de la estructura de personal y el rendimiento

de las delegadas ante el Consejo de Estado, en ello considere: o El número de conceptos que emitió cada una de las oficinas visitadas o el número de servidores que las integran y proyectan conceptos o Comparar la emisión de conceptos

PROCURADURIA

DELEGADA

CONCEPTOS

EMITIDOS

FUNCIONARIOS

Primera

Segunda

Tercera

Cuarta

Quinta

Sexta

Séptima

4.2 La Intervención Judicial ante Juzgados y Tribunales en Procesos

Agrarios Los Procuradores Judiciales Agrarios intervienen ante los Tribunales Superiores y Ante los Juzgados del Circuito en procesos agrarios ordinarios, como por ejemplo los de pertenencia, divisorios, reivindicatorios, de deslinde, etc. Estos procesos se inician en los juzgados del circuito de la jurisdicción o comprensión territorial donde se encuentran los predios objeto de litigo. Ante los juzgados, los procuradores intervienen como Ministerio Público, una vez han sido notificados de la existencia de los procesos. Según memorando interno de la Delegada Ambiental, deben actuar, como mínimo, en 30 procesos. Las intervenciones son: asistir a audiencias de conciliación, solicitar pruebas, interponer recursos, solicitar nulidades, presentar alegatos, asistir a inspecciones oculares, entre otras. Cuando termina el proceso en un juzgado, esto es con sentencia, donde el juez adopta una decisión, las partes, si están en desacuerdo, interponen recurso de apelación, en cuyo evento, el proceso va a instancia superior en Tribunales Superiores de Distrito Judicial. En los Tribunales, los Procuradores Judiciales, por disposición interna de la Procuraduría Ambiental, deben presentar en todos los procesos, alegatos de conclusión, que es un memorial o un escrito donde dan un concepto frente al tema en debate, es decir, presentan o sientan una posición jurídica. Para ello, una vez notificados, cuentan con un término de 10 días para presentar los alegatos. Teniendo en cuenta lo anterior, es importante verificar lo siguiente, para poder determinar los indicadores de gestión que correspondan: El procedimiento para diligenciar los cuadros estadísticos ante la Procuraduría

Delegada para Asuntos Ambientales y Agrarios. El procedimiento para saber cómo llevan el registro de los expedientes ante los

juzgados y ante los tribunales, con los cuales terminan un período y luego inician otro.

El procedimiento para registrar los expedientes que ingresan en el período, es decir los que fueron notificados. En igual sentido, respecto de aquellos que

salieron en ese período, que por lo general terminan con una sentencia, por ello, es importante saber como obtienen el conocimiento que ya finalizaron, para poderlos registrar en la estadística y tenerlos en cuenta al momento de hacer el inventario.

La forma o mecánica empleada para llevar el control de las actuaciones o intervenciones realizadas

El procedimiento para establecer en cuántos procesos actuaron durante cada trimestre, pues el período evaluado para los Procuradores Judiciales Agrarios es Trimestral.

Los demás puntos que surjan en el transcurso de la entrevista o que ustedes, desde ya, consideren convenientes.

4.2.1 En Acciones Populares y de Cumplimiento Los ciudadanos pueden interponer acciones populares para preservar el medio ambiente o derechos colectivos consagrados en la Constitución Política. De estas acciones (demandas) que interponen, son notificados los Procuradores Judiciales Agrarios, quienes deben intervenir en las audiencias que se realicen para tal efecto. Por ello, de manera similar a la intervención en procesos agrarios, se debe verificar los procedimientos para el registro estadístico, para determinación de inventarios, cumplimiento de metas, intervenciones realizadas. Las acciones de cumplimiento se interponen en los eventos en que una autoridad, llámese alcaldía, gobernación, CAR, DAMA, Ministerio de Ambiente, INGEOMINAS, etc., no cumpla con una resolución administrativa donde le estén ordenando cumplir o llevar a cabo una actuación. En este caso, hacen un procedimiento previo, que es constituirlos en renuencia, así se llama, porque se les avisa que han sido renuentes a cumplir decisiones administrativas y se les insta a su cumplimiento, de no hacerlo, se interpone acción de cumplimiento que es similar a presentar una demanda. Dentro de estas acciones hay una audiencia que se llama de Pacto de Cumplimiento, a donde debe ir obligatoriamente el Procurador Judicial. Por lo tanto, se requiere saber a cuántas audiencias ha sido citado y a cuántas ha asistido y si su participación fue activada o solo asistió pero no intervino. La prueba de su actuación se encuentra registrada en el acta donde se indica la clase de intervención. De ahí la necesidad de conocer, al igual que en los anteriores eventos, los procedimientos empleados para el registro estadístico y el control y seguimiento de las actuaciones en un período, así como sus inventarios. 4.2.2 Ante los Tribunales Administrativos Ante los tribunales administrativos, los procuradores judiciales intervienen en procesos de índole o materia ambiental, porque si son agrarios es ante la

jurisdicción civil. Aquí también intervienen en acciones populares y de cumplimiento. En esta jurisdicción no existían los juzgados. Ahora, ya se crearon y en algunas comprensiones territoriales ya empezaron a funcionar los juzgados administrativos (segundo semestre 2006), pero para efectos de esta visita, como se circunscribe al primer semestre del 2006 (dos trimestres), se observaran los procedimientos frente a la gestión y controles a la misma, de manera similar a como se hizo en la jurisdicción civil, teniendo siempre como norte, que la finalidad es determinar indicadores de gestión para conocer la eficacia en el trabajo realizado y el cumplimiento de metas. 4.2.3 Intervención ante el INCODER El INCODER, realiza las funciones que antes hacia el INCORA, y dentro de ella tiene procesos relacionados con la adjudicación de baldíos, que le son notificados a los Procuradores Judiciales Agrarios PJA. Por lo tanto, se requiere verificar las actuaciones que realizaron: El procedimiento para que la notificación a los Procuradores Judiciales El cumplimiento del procedimiento previsto Una vez que los procesos son notificados, hay que determinar la forma de

reparto de los mismos entre los Procuradores Judiciales Agrarios. Cuántos procesos les ingresan en un periodo determinado, en este evento,

trimestralmente. Cuánto tiempo se demoran en la revisión de un proceso. El volumen de procesos devueltos al INCODER sin observaciones, y En caso de que si haya observaciones, los recursos que interponen, recursos

que se anexan al proceso una vez hagan la devolución del mismo. También pueden actuar presentando oficios de impulso procesal o asistiendo a

inspecciones oculares, en cuyo evento hay que conocer la forma de llevar el control estadístico de esta gestión.

4.2.4 Otras Intervenciones en materia ambiental y agrario También es conveniente revisar las acciones que por iniciativa propia pueden adelantarse, por eso resugiere considerar: Acciones constitucionales interpuestas. Considerar volumen, acciones

realizadas en desarrollo de la misma, que resultados obtuvieron. También pueden intervenir ante autoridades ambientales como el DAMA, la

CAR, y la verificación es igual: Determinar ante que autoridades intervienen, en que procesos fueron notificados o les comunicaron, es decir, determinar el medio por el cual conocieron una actuación para empezar a intervenir, porque

también puede ser por una queja o petición de un ciudadano. Establecer tiempos y oportunidad, así como resultados.

Es oportuno señalar que lo anterior debe quedar registrado en actas. En estas actas se incluye las preguntas y las respuestas formuladas, siguiendo el Formato de Registro REG-EV-EI-024 Lista de chequeo para proceso de Intervención. De ahí la importancia que en el acta sea el registro más fidedigno y exacto de lo ocurrido en una visita, es una prueba fundamental de los acontecimientos y hallazgos y además debe ir firmada por quienes intervienen y es preciso que se firme al finalizar la visita para constituir el formato de registro. 4.3 La Intervención Judicial ante la jurisdicción de familia El Procurador Delegado y los Procuradores Judiciales actúan en la jurisdicción de familia ante la Sala de Casación Civil y Agraria de la Corte Suprema de Justicia, las Salas de Familia de los tribunales de Distrito Judicial, los juzgados de familia, los juzgados promiscuos de familia y los juzgados de menores, en procesos de familia, como por ejemplo los de Protección de nombre, divorcio, alimentos, adopciones, muerte por desaparición, etc. Ante los juzgados, los procuradores intervienen como Ministerio Público, una vez han sido notificados de la existencia de los procesos. Las intervenciones son: solicitar pruebas, asistir a audiencias, apelaciones, solicitar preclusiones, presentar alegatos, entre otras. Teniendo en cuenta lo anterior, es importante verificar lo siguiente, para poder determinar los indicadores de gestión que correspondan: El procedimiento para realizar el registro de las actuaciones El diligenciamiento de formatos de estadísticas y los cuadros estadísticos. El procedimiento para determinar el inventario de procesos de las instancias

ante las que actúan. El procedimiento para registrar los expedientes que ingresan en el período, es

decir los que fueron notificados. En igual sentido, respecto de aquellos que salieron en ese período, que por lo general terminan con una sentencia, por ello, es importante saber como obtienen el conocimiento que ya finalizaron, para poderlos registrar en la estadística y tenerlos en cuenta al momento de hacer el inventario.

La forma o mecánica empleada para llevar el control de las actuaciones o intervenciones realizadas

El procedimiento para establecer en cuántos procesos actuaron.

Los soportes de las actuaciones. Los demás puntos que surjan en el transcurso de la entrevista o que se

consideren convenientes. 4.4 La Intervención Judicial en asuntos civiles El Procurador Delegado y los Procuradores Judiciales actúan en la jurisdicción Civil ante la Corte Suprema de Justicia, Salas Civiles de los tribunales superiores, los juzgados civiles de circuito y municipales, los tribunales de arbitramento, en procesos civiles. Ante los juzgados, los procuradores intervienen como Ministerio Público, una vez han sido notificados de la existencia de los procesos, conforme los lineamientos y políticas trazadas por el Procurador General de la Nación o el Procurador Delegado en Asuntos Civiles. Teniendo en cuenta lo anterior, es importante verificar lo siguiente, para poder determinar los indicadores de gestión que correspondan: El procedimiento para realizar el registro de las actuaciones El diligenciamiento de formatos de estadísticas y los cuadros estadísticos. El procedimiento para determinar el inventario de procesos de las instancias

ante las que actúan. El procedimiento para registrar los expedientes que ingresan en el período, es

decir los que fueron notificados. En igual sentido, respecto de aquellos que salieron en ese período, que por lo general terminan con una sentencia, por ello, es importante saber como obtienen el conocimiento que ya finalizaron, para poderlos registrar en la estadística y tenerlos en cuenta al momento de hacer el inventario.

La forma o mecánica empleada para llevar el control de las actuaciones o intervenciones realizadas

El procedimiento para establecer en cuántos procesos actuaron. Los soportes de las actuaciones. Las conciliaciones Los demás puntos que surjan en el transcurso de la entrevista o que se

consideren convenientes. 4.5 La Intervención del Ministerio Público en asuntos penales El Procurador Delegado y los Procuradores Judiciales actúan como Ministerio Público en asuntos penales ante la Sala Penal de la Corte Suprema de Justicia, los tribunales de Distrito Judicial, los juzgados penales, en procesos de carácter

penal, como por ejemplo los de investigación de homicidios, narcotráfico, secuestro, extinción de dominio, etc. Las intervenciones son: solicitar pruebas, asistir a audiencias, apelaciones, solicitar preclusiones, presentar alegatos, entre otras. Teniendo en cuenta lo anterior, es importante verificar lo siguiente, para poder determinar los indicadores de gestión que correspondan: El procedimiento para realizar el registro de las actuaciones El diligenciamiento de formatos de estadísticas y los cuadros estadísticos. El procedimiento para determinar el inventario de procesos de las instancias

ante las que actúan. El procedimiento para registrar los expedientes que ingresan en el período, es

decir los que fueron notificados. En igual sentido, respecto de aquellos que salieron en ese período, que por lo general terminan con una sentencia, por ello, es importante saber como obtienen el conocimiento que ya finalizaron, para poderlos registrar en la estadística y tenerlos en cuenta al momento de hacer el inventario.

La forma o mecánica empleada para llevar el control de las actuaciones o intervenciones realizadas

El procedimiento para establecer en cuántos procesos actuaron. Los soportes de las actuaciones. Los demás puntos que surjan en el transcurso de la entrevista o que se

consideren convenientes. 4.6 Selección de pruebas a realizar Las pruebas que se consideran las mejores prácticas son: REG-EV-EI-024- Lista de Chequeo a proceso de Intervención 4.6.1 Registro de las pruebas realizadas Las pruebas corresponden a la constatación física, verificación de documentación y tratamiento de información, sirven para generar evidencias y se constituyen en registros (o papeles de trabajo)2. Las pruebas deben tener un mínimo predefinido para homologar el trabajo de los auditores y soportar los conceptos posteriores.

2 En el software se encuentran en el siguiente menú <tests>.

El registro de la información se realiza en el siguiente menú:

Resultado: Presentación de las conclusiones de la aplicación de la prueba

Papeles de trabajo: En el se vinculan los registros o papeles de trabajo 4.7 Técnicas de obtención de evidencias aplicables Las técnicas en auditoria para la obtención de evidencias que son consideradas como las mejores prácticas en relación con la gestión del proceso de intervención son las siguientes: 4.7.1 Análisis de datos, cifras y movimientos Este examen es necesario realizarlo en razón a que se busca establecer la productividad del proceso, sin entrar a calificar el tratamiento jurídico de fondo de los diversos asuntos de competencia de los procuradores delegados y judiciales. 4.7.2 Comprobación Es necesario en este programa de auditoría verificar que existan los documentos, soportes, y registros que apoyan o sustentan la gestión, además comprobar que son: los autorizados, confiables, veraces y ajustados a los procedimientos. 4.7.3 Confirmación Se puede en este caso remitir comunicaciones independientes a terceros, para determinar la exactitud, autenticidad y validez de información o hechos registrados de actividades y operaciones que se quieren confirmar. Sin embargo, esta técnica solo sería necesaria en casos excepcionales. NO se recomienda su utilización generalizada. 4.7.4 Confrontación. Es útil por ejemplo para la comparación de los datos enviados con lo registrado y presentado a fin de determinar inconsistencias. 4.7.5 Indagación Es necesario aplicarla para obtener información oral a preguntas concretas, conforme a los formatos de listas de chequeo.

4.7.6 Inspección Se considera valida la inspección para valorar la situación de los archivos y gestión documental y las instalaciones donde se opera. 4.7.7 Revisión analítica Es valida para la verificación de la información y cifras que maneja el área. Así como la divulgación y aplicación de políticas. 4.7.8 El Muestreo Estadístico en Auditoria Se considera necesaria para determinar los selectivos a realizar en caso de requerir realizar inferencias sobre el universo auditado con mayores niveles de confianza. 4.7.9 Comparativo emisión conceptos Realice un análisis comparativo de la estructura de personal y el rendimiento de las delegadas ante el Consejo de Estado, en ello considere:

o El número de conceptos que emitió cada una de las oficinas visitadas o el número de servidores que las integran y proyectan conceptos o Comparar la emisión de conceptos

Con base en el número de conceptos que emitió en el año cada una de las Procuradurías, y de conformidad con el número de servidores que las integran, se elabora el siguiente esquema, para efectos de realizar el comparativo pertinente acerca de la eficiencia que se obtiene en relación con las demás las Delegadas ante el Consejo de Estado.

PROCURADURIA

DELEGADA

CONCEPTOS

EMITIDOS

FUNCIONARIOS

Primera

Segunda

Tercera

Cuarta

Quinta

Sexta

Séptima

La información contenida en el cuadro se puede graficar como se presenta a continuación, con el fin de contextualizar y visualizar comparativamente los resultados que en ella se exponen.

El cuadro y gráficas que anteceden nos muestran, objetivamente, el número de conceptos emitidos por cada una de las Delegadas tanto como los funcionarios adscritos a cada una de las Dependencias. Lo que sí debe quedar claro es que tal circunstancia no permitiría, en principio, establecer niveles de eficiencia y eficacia directamente; pues tal y como se aprecia, existe disimilitud en el número de funcionarios entre una y otra oficina. Por ello se hace necesario el establecimiento de un indicador que ofrezca un rango comparativo en igualdad de condiciones, de

0

2

4

6

8

10

COMPARATIVO DE FUNCIONARIOS

COMPARATIVO DE FUNCIONARIOS 3 5 6 6 6 8 10

Quinta Tercera Cuarta Segunda Séptima Sexta Primera

tal manera que se pueda determinar el rendimiento de cada una de las Delegadas sin poner a ninguna en inferioridad de condiciones. En dichas circunstancias se considera que, una relación entre el número de funcionarios y los conceptos emitidos, proporcionará una cifra confiable para determinar la eficiencia que logra una señalada Delegada sobre el producto final –emisión de conceptos-, en relación con el mejor aprovechamiento de los medios a su disposición; por cuanto nos estará informando la cantidad de conceptos que fueron emitidos con determinado recurso humano. Se considera por consiguiente, que el indicador de producción estará compuesto por el cociente que resulte entre el número de conceptos emitidos sobre el número de funcionarios de la Delegada, con la aclaración de que el número citado de funcionarios de determinada Delegada no corresponde a la cantidad de personas que emitieron conceptos, sino el de personas que componen esa Oficina, para efectos de señalizar el recurso humano total de la oficina en relación con el producto total alcanzado en la Procuraduría. Con base en tal aclaración, los guarismos de la operación son los que se pasan a exponer en el cuadro siguiente y de los cuales, surge el comparativo expuesto en el gráfico que se presenta posteriormente:

(Las cifras son un ejemplo)

PROCURADURÍA DELEGADA ANTE EL CONSEJO DE ESTADO

1a. 2ª. 3ª. 4ª. 5ª. 6ª. 7ª.

RELACION 256/10 475/6 445/5 201/6 188/3 337/8 200/6

INDICADOR 25.60 79.16 89.00 33.50 62.66 42.12 33.33

Las cifras que anteceden deben interpretarse en el sentido de que a mayor puntaje se considera un mejor rendimiento y, caso contrario, a menor guarismo menos rendimiento.

Gráficamente, las cantidades alcanzadas por cada una de las Delegadas se visualizan de la siguiente manera:

Las gráficas y tablas aquí presentadas son susceptible de mejoramiento, profundización o especificación dependiendo del alcance y objeto de la auditoría, lo que se plantea aquí es un referente mínimo de análisis. Los números y resultados obtenidos y las representaciones expuestas en el presente capítulo, permiten inferir algunas conclusiones en cuanto al rendimiento de las Procuradurías Delegadas ante el Consejo de Estado, y que se pasarían a enunciar, referidas a:

Cargas de trabajo, diferencias en planta de personal

Productividad, considerando causas y situaciones.

Rendimiento laboral Adicionalmente y en consideración al alcance de la visita de auditoría se pueden presentar conclusiones sobre:

Procesos y formatos

Necesidades de TI

Necesidades de personal

Políticas y criterios de intervención 5 PAPELES DE TRABAJO Permanentes: Ver primer Instructivo de este Capítulo Corrientes:

Normas internas de incorporación, asignación y manejo de recursos financieros

Formato de Registro REG-EV-EI-012 Plan de Visita de Auditoría

Formato REG-EV-EI-024- Lista de Chequeo a la gestión de intervención

Información existente en Sistemas de Información

Reportes de información preventiva

POA de la dependencia visitada

Plan de Mejoramiento de Proceso de la dependencia visitada