recuperaciÓn de activos - gob

RECUPERACIÓN DE ACTIVOS

MEDIDAS CAUTELARES EN JURISDICCIÓN CONTABLE

• OBJETO:– Garantizar las posibles responsabilidades que pudieran

decretarse por los órganos contables.

– No se pueden identificar del todo con las reguladas en lalegislación civil (LEC) y presentan particularidades en surégimen jurídico.

– Su objetivo es preservar los intereses públicos.

• REGULACIÓN: Art. 67 Ley 7/88 de 5 de abril deFuncionamiento del Tribunal de Cuentas (LFTcu).

2

1. Medidas cautelares adoptadas en

actuaciones previas a la exigencia de

responsabilidad contable.

a) Adoptadas por el Delegado Instructor (DI). Enfase instructora procesos contables derivados

de alcance o malversación (art. 47 LFTcu).

b) Cuando de la investigación realizada se

determina la existencia de perjuicios a los

fondos públicos y presuntos responsables.

Realización Liquidación Provisional.

3

c) Consiste en:

Requerir a los presuntos responsables que

depositen o afiancen importe provisional del

alcance e intereses bajo apercibimiento o

embargo.

Si no se atiende al requerimiento o no se tuviera

afianzada la responsabilidad el DI embarga los

bienes.

4

Características:

a) Se adoptan de oficio por el DI.

b) Obligación de adopción cuando las diligencias

pongan de manifiesto la existencia de perjuicio en los

fondos públicos y se identifiquen personas que han

realizado los hechos que los originen.

c) En embargo se adopta cualquiera que sean las

circunstancias en que se encuentre el deudor.

Aunque no haya riesgo de desaparición de los

bienes.

5

d) Embargo. Se realiza en los términos previstos en el

Reglamento General de Recaudación para la víade apremio (RD 939/2005 de 29 de julio).

e) Cualquier medida de aseguramiento prevista en la

Ley (embargo muebles, inmuebles, salarios,

pensiones, cuentas bancarias).

f) Se mantienen mientras que dure el procedimiento

de reintegro dado que la finalidad es garantizar

posibles responsabilidades que se puedan

declarar.

6

2. Medidas cautelares adoptadas en supuestos

distintos alcance.

a) Fase Instructora. Pieza separada (art. 45 LFTcu) que

realiza el Departamento de Fiscalización

correspondiente.

b) La Ley no las regula expresamente pero la finalidad

de la propia jurisdicción contable (protección

intereses públicos evitando insolvencia sobrevenida

deudor) determina que si existe perjuicio a los fondosdeben adoptarse igual que en Actuaciones previas.

7

3. Medidas adoptadas en vía jurisdiccional.

a) Regulan art. 67 LFTcu que remite preceptos LEC.

La adopción de medidas cautelares en el proceso

civil exige:

Apariencia buen derecho: Fumus bonis iuris.

Existencia riesgo que amenace efectividad proceso

y posterior sentencia: Periculum in mora.

Exigencia caución.

Si son previa interposición demanda acreditar

razones urgencia y necesidad.

8

b) Solicitan Ministerio Fiscal, Letrado del Estado o Entidadpública perjudicada.

c) No se exige fianza.

d) Si el embargo preventivo se ha solicitado antedemanda su ratificación se hará en este trámitejurisdiccional.

e) Se regulan en art. 730 a 745 LEC:

– Exige audiencia al demandado salvo casosexcepcionales.

– Convocatoria de vista.

– Resolución Consejero competente.

9

AÑOLIQUIDACIONES

POSITIVAS

CANTIDAD

ASEGURADAMEDIDAS ADOPTADAS

2015 46 119.429.209,50 Embargos inmuebles

Embargos sueldos

Embargo pensión

Embargo vehículos

Reintegro

Afianzamiento

Avales

Insolvencia

Totales

154

3

2

4

8

5

7

2

185

2016 35 6.576.420,57 Embargos inmuebles

Embargos sueldos

Embargo prestación por

desempleo

Embargo licencia autotaxi

Reintegro

Afianzamiento

Avales

Insolvencia

Totales

25

2

1

1

27

5

2

2

65

10

AÑO LIQUIDACIONES

POSITIVAS

CANTIDAD

ASEGURADAMEDIDAS ADOPTADAS

2017 35 8.200451,29 Embargos inmueblesEmbargos sueldoReintegrosAfianzamientoAvalesInsolvencia

Totales

473

33222

89

2018 20 12.485.114,1

0

Embargos inmuebles

Embargos sueldoEmbargo cuentaReintegrosAfianzamientoAvalesInsolvencia

Totales

24

219231

42

11

EMBARGOS

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

201546 LP+

119.429.209,50 €

201635 LP+

6.576.420,57 €

201735 LP+

8.200451,29 €

201820 LP+

12.485.114,10 €

INSOLVENCIA

AVAL

AFIANZAMIENTO

REINTEGRO

EMBARGO CUENTA

EMBARGO LICENCIA AUTOTAXI

EMBARGO PRESTACIÓN DESEMPLEO

EMBARGO VEHÍCULOS

EMBARGO PENSIÓN

EMBARGO SUELDO

EMBARGO INMUEBLE

13

EMBARGOS

83%

2%

1% 2%4% 3%

4%

1%

201546 LP+

119.429.209,50 €EMBARGO INMUEBLE

EMBARGO SUELDO

EMBARGO PENSIÓN

EMBARGO VEHÍCULOS

REINTEGRO

AFIANZAMIENTO

AVAL

INSOLVENCIA

38%

3%1%2%

42%

8%3% 3%

201635 LP+

6.576.420,57 € EMBARGO INMUEBLE

EMBARGO SUELDO

EMBARGO PRESTACIÓN DESEMPLEO

EMBARGO LICENCIA AUTOTAXI

REINTEGRO

AFIANZAMIENTO

AVAL

INSOLVENCIA

53%

4%

37%

2% 2% 2%

201735 LP+

8.200451,29 €

EMBARGO INMUEBLE

EMBARGO SUELDO

REINTEGRO

AFIANZAMIENTO

AVAL

INSOLVENCIA

57%

5%2%

22%

5%7% 2%

201820 LP+

12.485.114,10 €EMBARGO INMUEBLE

EMBARGO SUELDO

EMBARGO CUENTA

REINTEGRO

AFIANZAMIENTO

AVAL

INSOLVENCIA

EJECUCIÓN EN LA JURISDICCIÓN CONTABLE

• OBJETO: Efectivo cumplimiento del contenido resoluciones

jurisdiccionales.

• REGULACIÓN:– Capítulo XII LFTcu (arts. 85 y 86) ejecución sentencias firmes.

– Capítulo XI LFTcu (art. 84) ejecución provisional.

• COMPETENCIA:

Órgano que hubiere dictado sentencia en primera instancia.

La normativa contable establece en ejecución una remisión a las NormasCiviles LEC .

14

• ESPECIALIDAD: La ejecución puede instarse de oficio o instancia

de parte.

– Potencia intervención Director Técnico. Consejero de Cuentas. FunciónJurisdiccional.

– Sentencia condenatoria (pago principal e intereses).

– Abre pieza ejecución por cada responsable contable.

– La ejecución se dirige contra responsables directos.

– Declarada insolvencia directa contra responsables subsidiarios.

– Responsables subsidiarios el pago de intereses desde requeridos pagoy no desde que se produjeron daños y perjuicios como responsablesdirectos.

• PROBLEMA EJECUCIÓN: Falta eficacia y ausencia de

mecanismos para evitar que el ejecutado haga desaparecer bienes.

15

• SECCIÓN DE ENJUICIAMIENTO:

– Necesidad de contar con medidas para que la búsqueda de bienes sea más ágil y eficaz.

– LEC establece en la búsqueda de bienes el deber de colaboraciónentidades/personas. Posible imposición de multas si no seatiende colaboración.

– Autorización acceso a la Dirección General del Catastro.

– Necesidad de contar punto neutro judicial como otros órganosjurisdiccionales: AET, S.S., DGT, Colegio Registradores.

– Convenio Colegio General Notariado (Se está en ello).

16

– Primero se requiere el pago responsabilidad contable.

– Si no se atiende requerimiento de pago se produce el embargo delos bienes y derechos.

– Embargo sueldos y pensiones/cuenta consignación cadaDepartamento de Enjuiciamiento.

– Embargo bienes muebles/inmuebles:

• Para subasta o venta directa de los bienes.

• La Ley admite Colegio Procuradores como Entidadespecializada.

• El Tribunal de Cuentas firmó Convenio con el Colegio Gral.Procuradores de España y de Madrid para la realización desubasta o venta directa de bienes embargados por el Tcu.

17

• FINALIDAD₋ Satisfacer dicho ejecutante y fondos públicos sean retribuidos.

₋ Si el ejecutado paga principal, intereses y costas: Solvencia total.

₋ Si sólo paga parte y no hay más bienes: Solvencia parcial.

₋ Si no se descubren bienes y no hay pago: Insolvencia con clausula sinperjuicio por si viniere a mejor fortuna.

• EJECUCIÓN PROVISIONALSe regula en el art. 84.2 LEC.

- Procede en caso de sentencia impugnada.

- A Instancia de parte/no oficio.

18

DATOS SENTENCIAS CONDENATORIAS 2016

DPTOSSENTENCIAS

ESTIMATORIAS

SENTENCIAS

DESESTIMATORIASIMPORTE CONDENA

PRIMERO 8 10 1.631.896,19€

SEGUNDO 16 9 3.209.106,48€

TERCERO 10 3 1.978.091,56€

TOTAL 6.819.094,23€

SALA DE

JUSTICIA2 16 12.275.244,18€

19


DPTOSSENTENCIAS

ESTIMATORIAS

SENTENCIAS


PRIMERO 4 11 173.455,30€

SEGUNDO 9 9 4.110.985,33€

TERCERO 10 4 970.740,87€

TOTAL 5.255.181,50€

SALA DE

JUSTICIA

7 25 3.421.614,44€

20


DPTOSSENTENCIAS

ESTIMATORIAS

SENTENCIAS


PRIMERO 4 7 25.752.103,63€

SEGUNDO 14 5 35.056.618,77€

TERCERO 4 2 40.444,34€

TOTAL 60.849.166,74€

SALA DE

JUSTICIA

5 11 3.781.009,19€

21

SENTENCIAS CONDENATORIAS 2016-2018 POR DEPARTAMENTOS

22

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

Dpto. Primero25.752.103,63 €

Dpto. Segundo35.056.618,77 €

Dpto. Tercero40.444,34 €

Sala de Justicia3.781.009,19 €

SENTENCIAS DESESTIMATORIAS 7 5 2 11

SENTENCIAS ESTIMATORIAS 4 14 4 5

SENTENCIAS CONDENATORIAS 2016-2018DEPARTAMENTOS DE ENJUICIAMIENTO

23

43%

29%

28%

SENTENCIAS ESTIMATORIAS DEPARTAMENTOS DE ENJUICIAMIENTO

2016

2017

2018

37%

40%

23%

SENTENCIAS DESESTIMATORIAS DEPARTAMENTOS DE ENJUICIAMIENTO

2016

2017

2018

SENTENCIAS CONDENATORIAS 2016-2018 SALA DE JUSTICIA

24

14%

50%

36%

SENTENCIAS ESTIMATORIAS

2016

2017

2018

31%

48%

21%

SENTENCIAS DESESTIMATORIAS

2016

2017

2018

recuperaciÓn de activos - gob

Documents