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Recuperacin de Activos de la Corrupcin &Cooperacion Internacional

Clase 2 Investigacin y localizacin de bienes de origen ilcito Prof. Guillermo Jorge

Bienvenidos a la segunda clase del curso online sobre Cooperacin Internacional y Recuperacin de activos. El objetivo de esta clase es brindar algunos conceptos claves y reglas practicas que cualquier investigador debe tener en cuenta durante el proceso de localizacin de bienes de origen ilcito.

1El proceso de recuperacin de activos LOCALIZACININCAUTACINPROCESO JUDICALREPATRIACIN

COOPERACIN JUDICIAL INTERNACIONAL COOPERACIN ADMINISTRATIVABienes sujetos a decomiso localizados en el exterior Bienes localizados en Argentina

Aunque las circunstancias de cada caso puedan hacer que esta estructura vare, es conveniente dividir el proceso de recuperacion de activos en cuatro etapas. La primera tiene como fin localizar o rastrear el producto del delito. Para ello, los funcionarios a cargo de la investigacin deben recolectar la informacin necesaria para desandar el camino de ocultacin de esos bienes que en muchos casos exige correr el velo de sociedades comerciales y sociedades vehculo, establecer el uso de testaferros, o conducir investigaciones sobre el patrimonio de una persona o su entorno. Inmediatamente despus que los bienes han sido localizados a veces inclusive al mismo tiempo- hay que adoptar alguna medida cautelar que permita asegurar que quedarn sujetos al proceso, usualmente un embargo preventivo.Una vez que los bienes han sido inmovilizados tendr lugar el proceso judicial que conduzca al decomiso del producto del delito. Dependiendo de la estrategia de investigacin y del pas en el cual se encuentren los bienes, este proceso puede ser penal o civil. Cuando es penal, el decomiso puede requerir una condena o puede ser ordenado cuando se satisfaga determinado estndar probatorio aun antes de la condena. El proceso penal puede llevarse adelante tanto en el pas vctima, donde ha ocurrido el hecho ilicito que origin los bienes, o en el pas receptor, si es que se realizaron conductas que tipifican lavado de dinero en ese pas. En algunos casos, el decomiso puede tener lugar inclusive en un tercer pais, por ejemplo, cuando es dictado en un proceso por soborno transnacional o cohecho de un funcionario publico extranjero en la jurisdiccion de la casa matriz de la empesa que pago el soborno. Cuando la transferencia de propiedad de los bienes obtenidos icitamente en favor del Estado es obtenida a travs de procedimientos civiles, el proceso se lleva a cabo, en general, en el pas receptor. En esos procesos el Estado victima es representado por abogados del pais receptor. En el caso de Argentina, estos procesos deberan ser coordinados por la Procuracin del Tesoro de la Nacin. La naturaleza de estos procesos vara. Adems de acciones de restitucin o indemnizacin, en cada vez ms pas existen acciones de carcter real que permiten extinguir el dominio por causa del origen del dinero con el cual el bien ha sido adquirido el llamado decomiso civil o extincin del dominio. La ltima etapa es la restitucin al pas vctima. Si es aplicable la CNUCC entre el pas vctima y el pas receptor, sern de aplicacin en esta etapa las reglas contenidas en el art. 57, estudiadas en la sesin pasada. 5. Como los bienes pueden localizados tanto en el pais como en el exterior, todo el proceso de recuperacion de activos puede requerir de asistencia adminsitrativa o judicial internacional. Durante la etapa de localizacion de bienes se utiliza en gran medida la cooperacion administrativa de la unidad de informacion financiera, organismo con el cual la PGN ha firmado recientemente un convenio de cooperacion, los servicios de interpol, as como los servicios de informacin publica de cada pais, muchos de los cuales estan disponibles a traves de internet. En cambio, durante las etapas de inmovilizacion, decomiso y repatriacion de activos, como se trata de medidas restrictivas de derechos, lo mas comun es tener que requerir a la cooperacion judicial internacional, a traves de exhortos internacionales diligenciados por la autoridad central que, en Argentina es la Direccion de Cooperacion Juridica Internacional de la cancilleria. En esta clase estudiaremos los principios que deben guiar una investigacin dirigida a localizar bienes de origen ilcito, especialmente cuando stos se encuentran en otro pas. 2Cmo se lava el producto de la corrupcin?

Localizar el producto del delito requiere desandar el camino de quienes lo han ocultado o blanqueado a travs de transacciones. Para comprender estos procesos, conviene comenzar por diferenciar entre aquellos mercados ilcitos que, por sus caractersticas, requieren el blanqueo de mucho dinero en efectivo, como el narcotrfico, de aquellos que en los cuales el producto del delito ya se encontraba en el sistema financiero antes de ser utilizado para delinquir, como por ejemplo, el monto de un soborno pagado con una transferencia electrnica entre cuentas pertenecientes a dos sociedades vehculo en diferentes centros offshore.3Mercados basados en dinero en efectivo

Recoleccin de dineroilcitoEl dinero ingresa al sistema financieroDIVERSIFICACINCOLOCACININTEGRACINCompra de bienes

Los sistemas de prevencin del lavado de dinero fueron originalmente diseados para detectar el momento en el cual determinada cantidad de dinero en efectivo es ingresada al sistema financiero. Por ello, los manuales sobre la materia usualmente se refieren al lavado de dinero como un proceso que ocurre en tres etapas: la colocacin que es el momento en el cual el efectivo ingresa al sistema financiero; la estratificacin -que es el conjunto de transacciones realizadas para alejar el producto del delito de su origen ilcito- y finalmente, la integracin, que es el momento en el cual el dinero reaparece en el patrimonio del autor con una apariencia de haber sido obtenido lcitamente. Aunque pueda ocurrir ocasionalmente, esta caracterizacin no encaja en la mayora de los casos de corrupcin de gran envergadura, especialmente en aquellos en los cuales una empresa paga sobornos para obtener o retener un negocio . En estos casos, en general, el monto del soborno as como las ganancias que posteriormente obtendr quien lo paga- ya se encuentran dentro del sistema financiero y, por ello, la colocacin no es una etapa relevante.

4Autor/esAcciones al portadorSociedades vehculoDirectores nominales Abuso del secreto profesionalPoderesProducto del delito Mercados ilcitos no basados en dinero en efectivo

En estos casos, como lo muestra el trabajo de Gordon asignado en la bibliografa opcional, el medio ms habitual para alejar a los autores del producto del delito es el uso de sociedades vehculo, o empresas pantalla como se las conoce comnmente.

Las sociedades vehculo permiten que los ltimos beneficiarios de la sociedad es decir, los dueos de sus activos- no aparezcan en el estatuto social que se agrega a los registros pblicos del pas en el cual la sociedad es registrada. En su lugar, dependiendo del vehculo, podrn aparecer otras sociedades vehculo como accionistas. Lo ms comn, sin embargo, es que slo aparezca el nombre de uno o dos Directores nominales, es decir, personas que usualmente desconocen el giro de la sociedad, el origen de los fondos, su destino y que, en el mejor de los casos, se limitan a ejecutar instrucciones del ltimo beneficiario o de quien ste designe. En muchos casos, estos directores pueden ser personas jurdicas domiciliadas en otro centro offshore. Algunos vehculos tambin permiten el uso de acciones al portador sin obligacin de informar cuando son transferidas, lo que permite que cualquier tercero las retire del registro societario y las transfiera inmediatamente sin que pueda saberse a quien las entrega.En otras jurisdicciones la legislacin permite el abuso del secreto profesional conferido a los abogados y a veces inclusive a cualquier apoderado con mandato para operar en el mercado financiero en nombre de la sociedad , autorizndolos a negarse a brindar a las autoridades la informacin concerniente a los ltimos beneficiarios de las sociedades vehculo y a las transacciones financieras que realizan en su nombre. El objetivo de stas, y otras herramientas, es alejar al autor del producto de su delito. 5Abuso de los centros financieros offshoreConfidencialidadBancariaSocietariaSecreto profesionalOpacidadAdministrativaRegistral Cooperacin internacionalOcultamiento de la titularidad de losBienes NarcotrficoCriminalidad OrganizadaCorrupcinTerrorismo

Evasin Fiscal

Fuga de capitalesCENTROS FINANCIEROS OFF SHORE

6El uso de tales herramientas es posible gracias al abuso que de ellas se hace, especialmente, en los centros financieros offshore.

Dependiendo de cmo se los evale, existen alrededor de 65 centros offshore en el mundo y muchos de ellos ofrecen la posibilidad de combinar herramientas como las descriptas destinadas a garantizar el anonimato del ltimo beneficiario de los bienes en cabeza de la sociedad vehculo. Estas herramientas son combinadas con estrictas reglas sobre secreto bancario dificultando conocer la titularidad de productos financieros- y con una importante opacidad regulatoria en los sistemas locales administrativos y registrales de modo de dificultar aun ms la posibilidad de que las autoridades de otro pas obtengan informacin a travs de la cooperacin internacional. En los ltimos 20 aos, sin embargo, con la irrupcin de los sistemas para prevenir y reprimir el lavado de dinero de bienes de origen ilcito, se ha logrado un importante consenso mundial, plasmado en diversos tratados y recomendaciones internacionales, para reducir este fenmeno en mercados ilcitos como el narcotrfico, la criminalidad organizada, el terrorismo internacional y la corrupcin pblica. La evasin impositiva y la fuga masiva de capitales continan siendo desafos pendientes que estn comenzando a ser abordados a partir de la actual crisis financiera internacional.

Como resultado de estos consensos, y de varias iniciativas que impusieron fuertes presiones polticas y econmicas sobre estos centros financieros, ms de 40 centros offshore han modificado, desde el ao 2000 en adelante, sus legislaciones, adecundolas a los estntades exigidos por la UNCAC. Por slo mostrar algunos ejemplos, en la cuenca del Caribe, las Islas Caimn, Bahamas, Dominica, Panam, St. Kitts & Nevis, St. . Vicent & the Granadines y Grenada han adecuado sus legislaciones. En la cuenca del pacfico,. Islas Cook, Isalas Marshall, Niue, Nauru, Palau, entre otros. En Europa, Suiza, Liechtenstein, Luxemburgo. El Lbano e Israel en Medio oriente.

Vale la pena mencionar que no slo los centros offshore permiten registrar sociedades vehculo. Algunos estados de Estados Unidos, como Wyoming, Nevada o Delaware, permiten abusos similares con algunas de las sociedades vehculos que ofrecen.

El estudio del GAFI agregado como bibliografa opcional muestra con mayor grado de detalle los diferentes tipos de sociedades vehculo existentes en ms de 32 pases, sus usos legtimos y sus abusos. Los estndares internacionales no apuntan a desarticular este aparato sino a lograr que las autoridades de cualquier pas puedan acceder, durante la investigacin de determinados delitos, a la informacin sobre el beneficiario final. Por ello, conviene estudiar las principales caractersticas de algunos de estos vehculos. 7Estructura bsica de una sociedad vehculoSociedad Vehculo

Proveedor DeServicios

P.O. BOX

REGISTRODIRECTOR NOMINAL

BIENESACCIONES

DUEO?

8Aunque sus denominaciones varan de jurisdiccin en jurisdiccin, muchas sociedades vehculo comparten estas caractersticas: Son creadas por abogados o intermediarios financieros llamados en ongls corporate service providers- que ofrecen los siguientes servicios: Registrar la sociedad Una casilla de correo o una cuenta de Internet desde la cual opera la sociedadDirectores nominales que descopnocen el giro social Accionistas nominales, que pueden ser, tambin otras sociedades vehculo provistas por el mismo CSP

Las sociedades vehculo tienen presencia fsica en ningn pas, ni empleados ni productos.

El nombre del dueo del vehculo el ltimo beneficiario- no aparece en los estatutos sociales ni en ningn documento de presentacin obligatoria en los registros pblicos de comercio.

Una vez establecidas, las sociedades vehculo pueden ser titulares de productos financieros -cuentas bancarias, acciones, bonos,- propiedades y adquirir, vender o contratar sobre cualquier tipo de activos sin necesidad de comunicarlo a la jurisdiccin donde se encuentran establecidas.

Para determinar quien es el ultimo beneficiario de estas sociedades, adems del estatuto es importante recabar informacin sobre la correspondencia recibida en la casilla postal, la correspondencia de correo electrnico y fax recibida por los directores nominales y apoderados en relacin con la sociedad.

20002010

XZY S.A.

Director nominal

XZY S.A.

Director nominal

BIENESShelf Companies

Registrar una sociedad vehculo para una transaccin determinada puede despertar sospechas dada la coincidencia entre la fecha de resgistro de la sociedad y la transaccin investigada. Para evitar estas sospechas, muchas casos muestran la compra de sociedades vehculo establecidas con anterioridad.

Son las denominadas shelf companies o empresas listas para usar-. Son empresas cscara que fueron registradas hace tiempo y que, luego de haber cumplido el propsito para el cual fueron creadas, son revendidas o vueltas a utilizar. Algunos proveedores de servicios societarios crean empresas cscara para tener listas por si algn cliente necesita que alguna operacin est a nombre de una empresa que pueda aparentar haber realizado actividades anteriormente.

Estos vehculos que ya tienen cuentas bancarias abiertas a su nombre o relaciones previas con instituciones financieras usualmente son requeridas para blanquear dinero de origen ilcito porque no deben cumplir con las reglas que las instituciones establecen para los clientes nuevos.

Veamos un ejemplo: En el ao 2000 un proveedor de servicios societarios crea la empresa XZY S.A. con un Director Nominal y una cuenta bancaria. Luego de cumplir el propsito para la cual haba sido creada e.g., transferir bienes- , deja de funcionar. Aos ms tarde, es adquidira por otra empresa de servicios societarios que la conserva lista para usar por si algn cliente necesita que alguna operacin est a nombre de una empresa que pueda aparentar haber realizado actividades anteriormente.

La empresa XZY ya tiene cuentas bancarias abiertas a su nombre y relaciones previas con instituciones financieras lo que la convierte en un vehculo atractivo para blanquear dinero de origen ilcito porque no debe cumplir con las reglas que las instituciones financieras establecen para los clientes nuevos. Esa misma empresa puede decidir volver a venderla tiempo ms tarde

9Trusts / FideicomisosTrustee (fiduciario)TrustFideicomisoBeneficiario fideicomisarioSettlor FiducianteEl trust o fideicomiso es un contrato por el cual el propietario de determinado patrimonio transfiere su propiedad al fideicorumiso La mayora de los servicios que crean fideicomisos no estn regulados

El fideicomiso es administrado por una persona fsica o jurdica (trustee) en beneficio de una tercera persona (beneficiario). Los Fideicomisos poseen un mayor nivel de privacidad que las personas jurdicas y no es obligatorio el registro de los mismos en forma centralizada

Alternativamente a las sociedades propiamente dichas, otro vehiculo muy utilizado para ocultar el producto de delitos son los trusts o fideicomisos. A diferencia de una sociedad, el trust o fideicomiso es un contrato privado por el cual el propietario de determinado patrimonio transfiere su propiedad al fideicomiso que es administrado por una persona fsica o jurdica (trustee) en beneficio de una tercera persona (beneficiario). Como todos los vehculos corporativos, los fideicomisos han sido creados para ser utilizados con fines legtimos, como la planificacin sucesoria, tributaria o la proteccin de bienes. Pero, al ser contratos, poseen un mayor nivel de privacidad que las personas jurdicas porque su registro no es obligatorio, por lo cual los pormenores de la estructura no pertenecen al dominio publico y, de ese modo, se convierten en un vehculo ideal para evitar que se conozca quien es el verdadero titular de determinados bienes. Por ello, el uso de fideicomisos o trusts permite una aparente desvinculacin del autor de un hecho ilcito con el producto del delito.

Es importante destacar que, en el derecho anglosajn, el uso de lo que nosotros consideramos testaferros muchas veces es considerado un trust no escrito implied trust, constructive trust o resulting trust-. Ello implica que, cuando una persona fsica o jurdica no tiene medios para ser propietaria de los bienes cuya titularidad detenta, un tribunal de justicia puede declarar que est actuando como fiduciaria de otra. 10El mercado de los proveedores de servicios societarios

ARGENTINA

Los servicios offshore frecuentemente utilizados para lavar dinero coinciden en gran medida con los que se utilicen en el comercio legtimo para proteger inversiones de largo plazo e.g. en propiedad intelectual-, minimizar el impacto impositivo, o personas fsicas para planificar su herencia o resguardar parte de sus activos de posibles inestabilidades macroeconmicas. Por ello, sus proveedores tambin coinciden: son bancos, intermediarios financieros, estudios jurdicos o estudios contables; y pueden localizarse en cualquier pas.

Por ejemplo, un banco argentino puede abrir, para un cliente, una sociedad pantalla en Panam, nombrar como directores nominales abogados de un estudio panameo, abrir una cuenta bancaria de esa sociedad en Suiza, comprar con dinero de esa cuenta Suiza propiedades en Uruguay en nombre de esa sociedad, etc, sin moverse de sus oficinas en Buenos Aires. Para ello requerir de abogados en Panam, un banco en Suiza, un escribano en Uruguay, etc. Sin embargo, es el banco argentino quien controla la estructura y conoce todos los movimientosEn tal caso, para el investigador penal es muy til comprender quien controla la estructura porque es muy probable que toda la informacin est concentrada en Buenos Aires y que resulte absolutamente innecesario requerir asistencia de Panam, Suiza o Uruguay para probar el origen de los bienes de ese cliente. 11Cmo usar el sistema anti-lavado de dinero?Identificar a los sujetos obligados por las leyes de lavado de dinero

Para el investigador penal no es necesario conocer en profundidad todos los vericuetos del derecho financiero y societario internacional. El investigador penal debe concentrarse en responder una pregunta fundamental: qun posee la informacin relevante para la investigacin y bajo qu condiciones puede esta informacin ser obtenida?

Las leyes sobre lavado de dinero proveen una respuesta inicial a este interrogante pues fueron diseadas precisamente para evitar estos abusos obligando a todos aquellos que intervienen en transacciones financieras a verificar la identidad de sus clientesa adoptar medidas para determinar cundo sus clientes son los beneficiarios finales o cuando actan por cuenta de terceros; a mantener registros de sus operaciones por un periodo que permita que los fiscales y jueces las requieran como evidencia en procesos judiciales, adoptar procedimientos internos que incluyan el nombramiento de un oficial de cumplimiento de las reglas de prevencin del lavado de dinero dentro de la institucin, capacitar a su personal y reportar operaciones sospechosas a la UIF. 12Cmo usar el sistema de prevencin de lavado de dinero?IDENTIFICAR A LOS SUJETOS OBLIGADOS EN EL CASOVERIFICAR EN COORDINACIN CON LA UIF SI HAN REPORTADO OPERACIONES SOSPECHOSASINVESTIGAR EL POSIBLE LAVADO DE DINERO CONJUNTAMENTE CON EL DELITO PRECEDENTELey 25246, art. 20Res PGN 64/10 Res PGN 130/06: UFILAV

El incumplimiento de estas obligaciones conlleva a la imposicin de severas multas para las personas jurdicas y riesgos de persecucin penal para las personas fsicas. Los sujetos obligados pueden evitar ser sancionados si informan a tiempo o si justifican durante un proceso administrativo o penal las razones por las cuales no informaron. Por ello, el investigador penal de un hecho de corrupcin debe inicialmente identificar los sujetos obligados que pudieran tener informacin en el caso concreto. Los sujetos obligados por la ley argentina son los establecidos en el art. 20 de la ley 25246.

Una vez identificados, en cooperacin con los organismos de supervisin y la Unidad de informacin financiera, se debe verificar si han reportado transacciones sospechosas relativas al caso bajo investigacin. Recientemente, la PGR ha suscripto un convenio con la Unidad de Inteligencia Financiera (Res PGN 64/10) para aumentar la cooperacin entre ambos organismos en casos de recuperacin de activos de corrupcin. y, si no lo han hecho, inquirir directamente para aumentar la cooperacin de estos sujetos en la localizacin de los bienes.

13Cmo localizar el pas receptor? Investigacin patrimonial local

Registros inmobiliario, vehicular, barcos, aviones, caballos, etc. Participacin en sociedades nacionales y extranjeras

Resmenes de Cuentas Bancarias

Listado de llamados telefnicos, correspondencia postal y memoria de fax1. Cmo han sido adquiridos 2. Quin era su dueo anterior?

Transferencias electrnicas 2. Ingresos provenientes del exterior.Pases con los cuales Mantienen relacin. 2. Proveedor de servicios societarios

Cuando se presume que los bienes se encuentran en el exterior, la investigacin debe comenzar por identificar, en primer trmino, el pas o los pases receptores del producto del delito. Para ello deben utilizarse los medios de investigacin patrimonial tradicionales en la jurisdiccin local. 1. Los registros de bienes muebles e inmuebles del imputado, de su entorno familiar y de las sociedades comerciales, nacionales y extranjeras en las cuales el imputado y su entorno tienen intereses son en general el primer lugar de bsqueda porque las bsquedas en los registros pblicos no alertarn al imputado. Cuando se detectan bienes, lo ms importante es determinar cmo han sido adquiridos y en general, esa informacin est en poder del dueo anterior de los bienes. 3. Los resmenes de sus cuentas bancarias, gastos y cancelacin de gastos de tarjetas de crdito pueden arrojar datos sobre transferencias electrnicas a otras cuentas o sobre ingresos provenientes del exterior3. Los listados de llamados telefnicos, los Contactos personales (agenda, email), las Tarjetas de negocios, la correspondencia postal y a travs de correo electrnico pueden arrojar datos sobre los pases con los cuales el imputado mantiene relaciones. La investigacin de ellas puede conducir a su proveedor de servicios societarios o al banco con el cual opera en el exterior. 8. Como muchas instituciones financieras requieren instrucciones por escrito, la Memoria del fax tambin ha mostrado ser un elemento til a investigar para determinar el pas receptor.

14Qu informacin tienen las instituciones financieras?

CUENTAS

CLIENTE

PEDIDO INCOMPLETO PEDIDO INCOMPLETO - Imputado no acta en nombre propio. CORRECTO APODERADO LTIMO BENEFICIAIRO ACTA EN RELACIN A LA INST. FINANCIERA. - FAMILIARESCuentas no es el nico Producto Financiero . CORRECTO PREGUNTAR POR CUALQUIER PRODUCTO FINANCIERO: - BONOS ACCIONES PRODUCTOS DE MERCADO DE FUTUROS

Adaptacin del texto: THELESKLAF, D. Using the Anti-Money Laundering Framework to Trace Assets. En Tracing Stolen Assets: A practitioners HandbookBasel Institute on Governance. 2009

Una vez que uno o ms pases receptores de bienes han sido identificados se puede requerir informacin a travs de los canales de cooperacin adminsitrativa o judicial que estudiaremos en detalle en la Clase 4.

En esta clase, quisiramos destacar que, cualquiera sea el canal utilizado, los requerimientos deben ser siempre extremadamente precisos en cuanto a la informacin que se desea obtener. Tmese en cuenta que los centros financieros cooperarn en la medida requerida y no ms all de ello. Tomemos el ejemplo de una institucin financiera. Usualmente, los fiscales y jueces de instruccin requieren a los bancos si el imputado tiene cuentas y en su caso, que se enven los resmenes. Este pedido es muy incompleto. Por una parte, cliente es la persona titular de la cuenta. Si el imputado no acta en nombre propio, como sucede la mayora de las veces,no obtendremos ninguna informacin. Lo correcto es requerir si el imputado es cliente, apoderado, ltimo beneficiario o acta en cualqueir carcter relacionado con la instutcin financiera en cuestin. En general, adems del imputado, es conveniente requerir por su entorno familiar. En segundo lugar, cuentas no son el nico producto financiero que una institucin ofrece. Tal vez el imputado haya invertido el producto de su delito en bonos, acciones, algn producto del mercado de futuros, etc. Por ello, adems de las cuentas, debe requerirse informacin sobre cualqueir producto financiero que el imputado, o su entorno, sea en nombre propio o a traves de terceros, haya contratado con la institucin en cuestin.

15Qu informacin tienen las instituciones financieras?Clientes de alto riesgo Cuentas BancariasOrigen de los crditos

PROCEDIMIENTOS DE CONOZCA A SU CLIENTEOrigen de los dbitos INICIO DE LA RELACINMEMOSTARJETAS DE CRDITO Y DBITO BCR COMUNICADO A 4928CORRESPONDENCIA INTERNAGASTOS, ORIGEN DE FONDOS

Finalmente, adems de los productos financieros en particular, existen otros documetnos que un banco posee que son de fundamental importancia para una investigacin patrimonial. Entre ellos, siempre deben requesrirse:Los documentos de inicio de la relacin cxomercial con el cliente. Esta documentacin contiene los recaudos adoptados por el banco en cumplimiento de las reglas de conocimeinto del cliente.Si se trata de un cliente de alto riesgo una persona expuesta polticamente, un fideicomiso, una sociedad vehculo del exterior, etc- deben requerirse los informes resultantes de los procedimientos de verificacin interna. El BCRA (Res. A ) requiere adoptar medidas especiales en relacin con estos clientes.

Cuando se trata de cuentas bancarias, puede requerirse que para cada crtido en cuenta se detalle su origen banco y cuenta en caso de una transferencia electrnica, persona, fecha y comprobante en caso de un depsito en efectivo- Esta documentacin usualmente arroja luz sobre las contrapartes del cliente en diversas transacciones. Del mismo modo, debe requerirse un detalle de los dbitos en cuenta, incluyendo el destino de las transferencias electrnicas banco, y nmero de cuenta y personas que retiran efectivo por caja.

Tambin son de fundamental importancia los memos internos y toda correspondencia entre:El cliente y su oficinal de cuenta, incluyendo instrucciones enviadas por correo electrnico y fax El oficial de cuenta y el oficial de cumplimeinto en relacin con el cliente El oficial de cumplimiento y el comit de lavado de activos si lo hubiera, en la institucin.

Esta correspondencia arroja luz sobre relaciones de confianza del cliente, propiedad sobre bienes en garanta. Muchas veces se encuentran falsedades que los clientes declaran a los bancos que puego pueden ser usadas como indicios de la intencin de ocultar la titularidad.

La documentacin sobre prstamos o crditos obtenidos puede conducir a nuevas pistas de investigacin a travs del estudio de las garantas, las referencias, las fuentes de ingreso declaradas, otros crditos, etc.

Finalmente, hay que requerir especficamente si la cuenta tiene tarjetas de crdito, dbito o algn producto asociado. Locumetnacin sobre pedidos de tarjetas de crdito y su historia de pagos puede mostrar nuevas pistas no olamente sobre los gastos en los que incurre el titular sino sobre el origen de los fondos con los cuales tales gastos son cancelados.

16Investigar el lavado en el pas receptor

PAS APAS B

Solicitud de MLAInicia una investigacinSolicitud de MLAAdaptacin del texto: THELESKLAF, D. Using the Anti-Money Laundering Framework to Trace Assets. En Tracing Stolen Assets: A practitioners HandbookBasel Institute on Governance. 2009

Muchas veces, si bien se sospecha que el producto del delito se ha destinado a determinado pas, la informacin con la que el investigador cuenta es insuficiente para vincular el producto del delito con el centro financiero en cuestin. Un pedido de asistencia con informacin insuficiente puede ser considerado una operacin de pesca y ser rechazado.

Sin embargo, se puede requerir que, al recibir el pedido, el pas receptor lo tome como una notitia criminis de un posible lavado de dienro en su jurisdiccin y, de conformidad con su legislacin interna, comience una investigacin local por el presunto lavado de dinero de un delito precedente ocurrido en Argentina. Supongamos el siguiente ejemplo: un fiscal argentino enva un exhorto a Suiza requiriendo informacin sobre cuentas bancarias en un caso de cohecho, Con la informacin contenida en el requerimiento, Suiza puede iniciar una investigacin por lavado de dinero, inquirir sobre las cuentas y, posteriormente, requerir a Argentina informacin sobre el posible origen del dinero. Para efectuar ese requerimiento, el Fiscal Suizo debe puntializar datos sobre las ucentas bancarias locaizadas, informando de ese modo al Fiscal argentino. As, en un pas de investiga el delito precedente y en el otro el posible lavado del producto. Del mismo modo que en el plano local, las investigaciones deben ser realizadas conjuntamente.

17Promover un ROS en el pas receptorPAS APAS BUIF ArgentinaUIF Suiza

Adaptacin del texto: THELESKLAF, D. Using the Anti-Money Laundering Framework to Trace Assets. En Tracing Stolen Assets: A practitioners HandbookBasel Institute on Governance. 2009

Una alternativa para obtener un resultado similar es promover un reporte de transaccin sospechosa en el pas receptor a travs de la red de unidades de inteligencia financiera. Esta alternativa depende de las reglas de las UIFs en cuestin. Veamos un ejemplo: El Fiscal argentino que investiga el hecho de corrupcin sospecha que el producto del delito ha sido transferido a Suiza. Sin embargo, no cuenta con datos suficientes para formular un requerimiento formal, por ejemplo, desconoce el banco o el nombre del vehculo corporativo usado por el imputado. Sin esos datos, y teniendo en cuenta que en Suiza hay ms de 400 bancos y ms de 10,000 intermediarios financieros, Suiza considerar el pedido una operacin de pesca. El fiscal argentino puede recurrir a la UIF argentina y requerirle que alerte a la UIF Suiza sobre la investigacin. La UIF Suiza verificar si alguna institucin financiera ha reportado una operacin sospechosa relacionada y, si no lo ha hecho, podr informar a todos los sujetos obligados sobre la existencia de una investigacin contra el imputado de modo tal que, si el imputado ha transferido fondos, stos puedan ser identificados, reportados e inmovilizados. La UIF Suiza informar entonces a la UIF argentina los datos necesarios para que el fiscal argentino pueda realizar un requerimiento formal. 18