planificacion de la produccion y costos cra.vanessa hernández [email protected]
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Qué es un ANTEPROYECTO?
Es la tarjeta de presentación de la empresa
Antecedentes
Estudios de Mercado
Estudios Técnicos
Estudios Organizacionales y Legales
Estudios Financieros
Análisis FODA
Anexos
Estudios Financieros
1) Conocer mis ingresos
2) Identificar mis costos
3) Llevar registro diario de operaciones
4) Flujo de Fondos
5) Flujo de Caja
6) Proyectar los flujos para el 2016
FLUJO DE FONDOS ANUAL 2015 en $
Anual $
+ Ventas proyectadas 2015 100.000
- Costos Variables proyectados 2015 40.000
- Costos Fijos proyectados 2015 10.000
- Monotributo-Pequeña empresa 10.000
= Flujo de Fondos 40.000
FLUJO DE CAJA – AÑO 2015 - en $
Caja Inicial 5,000
+ Ventas 100,000
Total Ingresos Operativos 100,000
- Compra materia prima -35,000
- Pago a proveedores -40,000
- Pago de sueldos+ bps -6,000
- Pago de saldo de IVA -1,000
Total Egresos Operativos -82,000
+ Ingresos x Préstamos 20,000
Total Ingresos No Operativos 20,000
- Compra de Bienes de Uso -10,000
- Intereses y cuotas préstamo -3,000
Total Egresos No Operativos -13,000
Flujo Neto de Caja 25,000
Caja Final 30,000
• Identificar nuestros ingresos actuales y proyectarlos a partir de las estrategias llevadas a cabo en el área de comercialización y ventas.
• Identificar nuestros costos actuales y proyectarlos.
• Conocer, a partir de nuestros ingresos y egresos, con qué dinero se cuenta mes a mes (liquidez).
• Conocer nuestro punto de equilibrio (cuando mis ingresos son igual a mis costos).
• Identificar los ingresos y costos actuales nos permite situarnos en el AHORA.
• Nos da “ un valor numérico “ para saber cómo estamos hoy.
• Proyectarnos nos brinda punto de referencia de a donde se podría arribar sí se realizan los cambios planificados.
• Nos va a dar un “valor numérico” de nuestro futuro posible.
Al identificar nuestra liquidez, se pueden tomar decisiones respecto de:
• Cuanto es posible comprar de mercadería• Se debe de comprar contado o es necesario solicitar
crédito.• Se debe cobrar al contado o es posible conceder
créditos• Sé está en condiciones de pagar las deudas a su
vencimiento o es necesario refinanciar• Identificar sí es posible invertir el excedente de dinero
en nuevas inversiones.
• Además toda esa información nos será de utilidad para armar nuestro
ANTEPROYECTO DE EMPRESA.
• INGRESOS:
En términos técnicos representa todas las cantidades qué recibe una empresa producto de la actividad que realiza o
servicio que presta (ya en forma de efectivo o cómo derecho a cobro).
INGRESO = Ventas CONTAD y CREDITO
Pregunta:
Conozco mis ingresos actuales numéricamente?
Y los de los últimos 7 meses?
¿Cómo llevo el registro de mis ingresos?
Planilla REGISTRO DE VENTAS y/o
Planilla REGISTRO DIARIO DE CAJA
REGISTRO DIARIO DE OPERACIONES
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Son iguales
en distintas
empresas?
Son iguales
en distintas
empresas?
Es el mismo
hoy que
mañana?
Es el mismo
hoy que
mañana?
Cómo lo
calculo?
Cómo lo
calculo?
Para qué
me sirve?
Para qué
me sirve?
Qué es Costo?
Qué incluye?
Qué es Costo?
Qué incluye?
COSTOSCOSTOS
• En términos técnicos representan la salida de dinero que la empresa hace con el fin de producir un bien,
comercializar un producto
y/o prestar un servicio.
Ejemplos : materia prima, mano de obra asociada a la producción, costo de los productos de reventa.
El análisis de los costos nos permite:
•Fijar los precios de venta
•Conocer qué productos o servicios son los mas rentables
•Controlar los costos reales vs los costos presupuestados
•Comparar los costos entre distintos períodos
•Localizar puntos débiles de los procesos y eventualmente tercerizarlos o corregirlos.
•Guiar las decisiones de inversión.
•Buscar nuevos proveedores u otras soluciones
Tipo de Costos
1) De acuerdo a la función que cumplen, se pueden clasificar en:
Costo de Producción
Gastos de Comercialización
Gastos de Administración
Costos Financieros
Costo de Producción:
son los incurridos por una empresa manufacturera
Por ejemplo:
* costo de materias primas y materiales
* sueldos y aportes del personal del sector
* otros gastos de fábrica.
Gastos de Comercialización
Son los gastos necesarios para impulsar la venta, concretarla, entregar los bienes y cobrarlosPor ejemplo:
* publicidad
* promoción
* marketing
* investigación de mercado
* sueldos y aportes del área comercial
Gastos de Administración:
son los asociados a la gestión del negocio
Por ejemplo:
* sueldos y aportes del personal administrativo
* honorarios profesionales
* alquileres
* papelería e insumos, etc.
Costos Financieros:
Son los gastos a pagar por el financiamiento otorgado a la empresa
Por ejemplo:
* intereses sobre préstamos
2) Otra clasificación puede ser en función de su vinculación con el nivel de actividad en una empresa:
Costos Fijos: son los costos en los cuales la
empresa incurre con independencia de su nivel de
actividad. Por ejemplo: alquileres, energía eléctrica,
teléfono, sueldos y cargas sociales de administración,
etc.
Costos Variables: son los que varían en función del
nivel de producción o actividad. Por ejemplo: mano
de obra, materias primas, materiales, comisiones
sobre ventas, etc.
Importante: No hay una única clasificaciónCada empresa tiene su propia clasificación
Para la empresa A puede que un gasto sea fijo o variable
Pero puede que para la empresa B, según su actividad se clasifique en forma contraria.
Ej: alquiler de un local.
Fijo para una empresa Distribuidora
Variable para empresa de Pensionado Equino
ALQUILER DE LOCALMATERIA PRIMA
CONSUMOS: LUZ, AGUA, ENERGIA
ART. PAPELERIA
COMBUSTIBLE
GASTOS EMBALAJE
ART. LIMPIEZA
INSUMOS DE PRODUCCION
PUBLICIDAD
DGI / BPS
RETIROS PERSONALES
PUNTO DE EQUILIBRIO
* Es el punto en donde mis ventas cubren mis costos
* El punto donde mi empresa no pierde ni gana
* El nivel de producción donde mis costos = ingresos
Para qué me sirve:
1) Conocer qué cantidad debo producir y vender para llegar al punto de equilibrio.
2) Nos permite fijar el precio más rentable
PUNTO DE EQUILIBRIO
¿Cómo lo calculo?
IT = CT
IT = Ventas = p x q
CT = CF + CVDonde:IT: Ingreso Total CT: Costo Totalp: precio de venta q: cantidadCF: Costo Fijo CV: Costo Variable
PUNTO DE EQUILIBRIOPuedo despejar la fórmula y hallar el precio de equilibrio, ó la cantidad de equilibrio.
IT = CTp x q = CF + CVp x q = CF + CVu x q para hallar q:
p x q - CVu x q = CF sigo despejando:
(p-CVu) x q = CF sigo despejando:
q = CF / (p-CVu)
PUNTO DE EQUILIBRIO
•EN BASE DE INGRESOS:El monto de Ventas en $ que debo vender para no ganar ni perder.
PE$ = CF 1 _ CV
Ventas Totales
•EN NUMERO DE UNIDADES:Calcula las unidades que debo vender para estar en equilibrio
PEun = CF p - CVu
Ejercicio 1:La empresa X, tiene los siguientes costos para
producir 2.000 artículos:
- Materia prima $20.000 - Otros insumos $8.000- Sueldos prod. $15.000 - Alquiler taller $10.000- Sueldos adm. $5.000 - Folletería $500- Mant.máquina $2.500 - Aportes BPS $2.500- Ose, Ute, Antel $4.000 - IVA Mínimo $2.300
- Precio de venta $37.-
1)Clasificar los costos en Fijos y Variables2) Calcular el Punto de Equilibrio3)Si pagara a la administrativa un 5% de comisión
s/precio de venta, cuál sería el nuevo escenario?
COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES
Alquiler taller 10,000 Materia prima 20,000
Sueldo adm 5,000 Sueldo prod 15,000
Folletería 500 Otros insumos 8,000
Mant.maq. 2,500
Aporte BPS 2,500
Ose,Ute, Antel 4,000
IVA mínimo 2,300
26,800 43,000
Solución Ejercicio 1: parte 1)
Solución Ejercicio 1: parte 2)
q= 2.000 artículos CF = $26.800
P= $37 CV = $43.000
CVu=$43.000/2000 =$21,5
Punto de Equilibrio en Unidades:
PEu= 26.800 = 26.800 = 1.729 artículos
37 – 21,5 15,5
Punto de Equilibrio en Valores:
VT = p x q = $37 x 2.000 = $74.000
PE$= 26.800 = 26.800 = $63.977.-
1_ 43.000 0,4189
74.000
Solución Ejercicio 1: parte 3)
Comisión= 5% s/74.000 = $3.700 …C.Variable
q= 2.000 artículos CF = $26.800
P= $37 CV= $43.000+3.700=46.700
CVu=$46.700/2000 =$23,35
Punto de Equilibrio en Unidades:
PEu= 26.800 = 26.800 = 1.963 artículos
37 – 23,35 13,65
Punto de Equilibrio en Valores:
PE$= 26.800 = 26.800 = $72.648.-
1_ 46.700 0,3689
74.000
Ejercicio 2:En un restaurante de lujo hay 25 mesas para 100
clientes. Este restaurante produce un ingreso por ventas promedio mensual de $ 60.000 y en ese período atiende 500 mesas en promedio. El costo fijo del restaurant es de $ 14.400 y el costo variable es de 24.000 por mes.
Se pide lo siguiente• a= encuentre el punto de Equilibrio en términos
de mesas atendidas.• b= se encuentra la empresa en su punto de
Equilibrio.• c= con ese punto de Equilibrio proyecte el Flujo
de Fondos para el próximo mes.
Solución Ejercicio 2:
• Ingreso por ventas 60.000
• Unidades vendidas 500
• Precio 120
• Costo Total 38.400
• Costo Variable 24.000
• Costo Fijo 14.400
• Costo Variable unitario 48
a) Punto Equilibrio: 200 unidades
PEu= 14.400 = 14.400 = 200 mesas
120-48 72
Solución Ejercicio 2:
b) La empresa esta por encima de su punto de equilibrio, por lo que esta obteniendo ganancias.
c) Flujo de Fondos próximo mes:
Ventas de equilibrio= 200 mesas x$120 = $24.000
Próx.mes
Ventas Eq. 24,000
C.Variable (9,600)
C.Fijo (14,400)
F.Fondos 0
Ejercicio 3:
En los últimos tres meses una fabrica de maletas vendió en promedio 120 maletas mensuales, obteniendo $ 240.000 mensuales. Estos fueron sus costos mensuales en promedio en pesos:
* Mano de Obra 35.000 *Insumos 40.000
* Alquiler de planta 25.000 * Com.vend. 15.000
* Otros honorarios 20.000 *Int.bancarios 25.000
* Impuestos mpales 20.000 * Publicidad 40.000
Se pide:
a) Clasificar los costos en Fijos y Variables
b) Determinar el Punto de Equilibrio en Unidades y en Valores
COSTOS FIJOSCOSTOS
VARIABLES
Mano de Obra 35,000 Insumos 40,000
Alquiler 25,000Comisión vendedor 15,000
Otros Honorarios 20,000
Impuestos Municipales 20,000
Intereses bancarios 25,000
Publicidad 40,000
165,000 55,000
Solución Ejercicio 3:
VT= $240.000 CF = $165.000
q= 120 maletas CV = $55.000
P = 240.000/120 = $2.000 c/u CVu= $55.000/120 CVu= $458
Punto de Equilibrio en Unidades:
PEu= 165.000 = 165.000 = 107 maletas
2.000-458 1.542
Punto de Equilibrio en Valores:
PE$= 165.000 = 165.000 = $214.063
1_ 55.000 0,7708
240.000
BALANCEQué es?
El balance es un informe que muestra la situación económica
financiera de la empresa al final del ejercicio económico. Nos
refleja a través de los números como evolucionó la empresa
desde que recaudaron su capital inicial hasta el cierre de
ejercicio. Para poder comparar y considerar los movimientos
económicos sucedidos en la empresa, en esos 12 meses, es
necesario unificarlos en cuentas contables y asignarles un
valor monetario a cada una de ellas. Por ejemplo, si tenemos
cinco tazas a $ 20 cada una, en el balance los
consideraremos como MERCADERÍAS por un valor de $ 100.
BALANCE
Para quién es?
Puede estar dirigido a los accionistas, socios o
cualquier persona ajena a la empresa, inclusive el
Estado a través de sus órganos recaudadores y
fiscalizadores, por ejemplo, B.P.S. o D.G.I., es decir,
tanto para usuarios internos o externos a la
empresa.
BALANCEPara qué sirve???
Brinda información para la toma de decisiones ya sea
de integrantes de la empresa o terceros ajenos a ella.
Por ejemplo, analizamos las ventas de un producto y si
no cubren las estimaciones de venta esperadas puede
decidirse discontinuar la producción de ese artículo.
De dónde surgen???
De los registros contables que la empresa tenga.
Conceptos ImportantesACREEDOR: Son las cuentas a pagar, originado por
compras que hicimos a crédito y por lo tanto la
empresa les debe dinero.
DEUDOR: Son las cuentas a cobrar, originados por las
ventas a crédito y por lo tanto la empresa tiene un
derecho a cobrar ese dinero en el plazo estipulado.
Conceptos ImportantesACTIVOS: Conjunto de Bienes y Derechos.
Bienes: Incluye el efectivo (Caja) y los bienes que la
empresa produce o compra para vender (Bienes de
Cambio) y los que la empresa utiliza en su proceso
productivo (Bienes de Uso).
Por ej: Materia prima, Mercaderías, Productos Terminados
Maquinaria, Edificios, Herramientas, Vehiculos
Derechos: Son las cuentas a cobrar (Deudores), saldos a
cobrar que la empresa posee.
Conceptos ImportantesACTIVO FIJO: Son los bienes de uso. Bienes adquiridos para
ser utilizados por la empresa, es decir los activos que no
están por lo general a la venta. Como las maquinarias o
herramientas, o que no se convertirán en dinero en un plazo
mayor a un año.
ACTIVO CIRCULANTE: Corresponde a las materias primas o
productos terminados que aún no se han vendido, estos
activos circulantes se convertirán en dinero en un plazo
menor a un año. Son los bienes que la empresa tiene con el
ánimo de vender.
Conceptos ImportantesPASIVOS: Son todas las obligaciones que tenga la
empresa.
Obligaciones: Son elementos inmateriales que se han
generado por nuestras compras a crédito y que están
representadas por personas denominadas “Acreedores”.
Ejemplos:
Acreedores por compra, Acreedores Fiscales, Deudas
Diversas, Deudas Financieras, Sueldos a pagar,
Intereses a pagar
Conceptos ImportantesCAPITAL: Fondos de un negocio o empresa, en general,
proporcionados al inicio del ejercicio económico.
PATRIMONIO: Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo
BALANCE: Declaración de activos y pasivos de una empresa
en una fecha determinada. No es más que una lista de
derechos, bienes (activos) y obligaciones (pasivos) que tiene
la empresa con su valor correspondiente a fecha de cierre de
ejercicio.
Se le puede llamar Estado de Situación Patrimonial.
Conceptos ImportantesESTADO DE RESULTADOS: Informe que refleja las pérdidas
y ganancias de una empresa en un momento dado. Es
decir, muestra en que gastó y cuánto gano la empresa.
GANANCIAS: Beneficios que obtiene la empresa cuando al
cerrar el ciclo, los activos son mayores que el pasivo
sumado con el capital.
PERDIDAS: Resultado que obtiene la empresa cuando al
cerrar el ejercicio los activos son menores que el pasivo
sumado con el capital.
Conceptos ImportantesUTILIDAD BRUTA: Es la utilidad antes de deducirle o
restarle los costos.
UTILIDAD NETA: Es la utilidad después de deducirle o
restarle los costos.
EJERCICIO ECONÓMICO: Período de 12 meses en el
que la empresa opera, generalmente se corresponde
con el año civil (31/12)
CAJA 100 VENTAS 7,500BANCO 1,000 OTROS INGRESOS 100DEUDORES POR VENTA 500 TOTAL INGRESOS 7,600MERCADERIA 3,500BIENES DE USO 5,000 COSTO DE VENTAS 3,000TOTAL ACTIVO 10,100 GASTOS DE ADM Y VTAS 1,500
GASTOS FINANCIEROS 100PROVEEDORES 500 IMPUESTOSDGI A PAGAR 0 OTROS GASTOSBPS A PAGAR 1,000 TOTAL EGRESOS 4,600SUELDOS A PAGAR 0OTRAS DEUDAS 100 RESULTADO DEL EJ. 3,000TOTAL PASIVO 1,600
CAPITAL 5,500RESULTADOS EJ.ANT. 0RESULTADO DEL EJ 3,000TOTAL PATRIMONIO 8,500TOTAL PAS Y PAT 10,100
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
Ejercicio Práctico 11) Clasifica las siguientes cuentas en Activo y Pasivo.
Dinero en caja Cheque diferido a cobrar
Cuentas a cobrar Vehículos
Préstamo bancario Floreros para la venta
Maquinaria Dinero dep. en el banco
Ejercicio Práctico 22) Se conocen los siguientes datos para cada año: Inicio Año 1: Dinero en efectivo------------------$ 5.000
Mercadería---------------------------$ 7.000 Cheque a cobrar--------------------$ 8.000
Cuentas a pagar--------------------$ 15.000
Final Año 1: Dinero en efectivo-----------------$ 7.000 Mercadería--------------------------$ 10.000 Cuentas a pagar-------------------$ 12.000 Dinero depositado en banco----$ 1.000
Calcular el monto de Patrimonio en cada año. ¿En qué año es mayor?
¿Cómo se nombra esa variación de patrimonio?
CAPITAL DE TRABAJO
Son los recursos que la empresa necesita para
operar.
Capital de Trabajo supone determinar con cuantos
recursos cuenta la empresa para operar si se
pagan todos los pasivos a corto plazo.
CT = Activos Corrientes – Pasivos Corrientes
CAPITAL DE TRABAJOACTIVO CORRIENTE: • Caja y Banco• Deudores• Materia Prima, Mercadería en stock
PASIVO CORRIENTE:• Acreedores• Deudas Financieras c/p• Deudas Diversas: BPS, DGI, Sueldos, Gastos
Comunes a pagar.
CAPITAL DE TRABAJOCaja y Bancos
Deudores
Materia Prima
Activo Corriente
Acreedores
Deudas Financieras
Deudas Diversas
Pasivo Corriente
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Capital de Trabajo
Caja y Bancos
Deudores
Materia Prima
Activo Corriente
Acreedores
Deudas Financieras
Deudas Diversas
Pasivo Corriente
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Capital de Trabajo
