Taller N° 1

Inicio de actividades

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO +

1

Banco 3,000,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000 Caja 1,200,000 Local Comerial 24,000,000 Mercaderias 960,000

29,160,000 12,500,000 16,660,000 29,160,000 = 29,160,000

Compra de mercaderias

2

Banco 3,000,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000 Caja 1,200,000 Local Comerial 24,000,000 Mercaderias 576,000 Clientes 499,200

29,275,200 12,500,000 16,660,000 29,275,200 = 29,275,200

Pago de mercaderias

3

Banco 3,000,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000 Caja 1,399,680 Local Comerial 24,000,000 Mercaderias 576,000 ClientesLetras x cobrar 299,520

29,275,200 12,500,000 16,660,000 29,275,200 = 29,275,200

Compra de Maquina registradora

4

Banco 3,000,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000 Caja 1,399,680 Proveedores 350,000 Local Comerial 24,000,000 Mercaderias 576,000 ClientesLetras x cobrar 299,520 Maquinaria 350,000

29,625,200 12,850,000 16,660,000 29,625,200 = 29,625,200

Pago de Maquina registradora

5

Banco 2,895,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000 Caja 1,329,680 Proveedores 175,000 Local Comerial 24,000,000

5Mercaderias 576,000 ClientesLetras x cobrar 299,520 Maquinaria 350,000

29,450,200 12,675,000 16,660,000 29,450,200 = 29,450,200

Compra de mercaderias

6

Banco 2,895,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000 Caja 1,329,680 Proveedores 2,375,000 Local Comerial 24,000,000 Mercaderias 2,776,000 ClientesLetras x cobrar 299,520 Maquinaria 350,000

31,650,200 14,875,000 16,660,000 31,650,200 = 31,650,200

Pago de mercaderias

7

Banco 1,795,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000 Caja 229,680 Proveedores 175,000 Local Comerial 24,000,000 Mercaderias 2,776,000 ClientesLetras x cobrar 299,520 Maquinaria 350,000

29,450,200 12,675,000 16,660,000 29,450,200 = 29,450,200

GANANCIA - PERDIDA

16660000 - -

Ut. X venta 115,200

115,200 -

Ut. X venta 115,200

115,200 -

Ut. X venta 115,200

115,200 -

Ut. X venta 115,200

115,200 -

Ut. X venta 115,200

115,200 -

Ut. X venta 115,200

115,200 -

Punto 1 Inicio de actividades

Paso 1 Registrar las cuentas de activo y pasivo.

Paso 2 Sumar activos y pasivos por separado. La diferencia corresponde a Patrimonio.

Punto 2 Venta de mercaderias

Paso 1 Calcular el % de mercaderias que saldran de bodega.Reconocido el monto, lo comparamos con el valor de la factura.La diferencia entre ambos corresponde a utilidad por venta.Registrar los movimientos con todas las cuentas que esta transaccion implica.

Paso 2 Reconocer la forma de pago y registrar, aumentando o disminuyendo las cuentasrelacionadas.

Punto 3 Compra de Maquina

Paso 1 Registrar la compra. Principio devengado.

Paso 2 Registrar el pago de la maquina de acuerdo indica el ejercicio. Identificar las cuentas que aumentan y disminuyen o bien genera una nueva.

1 INICIO DE ACTIVIDADES

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

Banco 3,000,000 Deuda por local 12,500,000 Capital 16,660,000

Caja 1,200,000

Local Comerial 24,000,000

Mercaderias 960,000

29,160,000 12,500,000 16,660,000

2 VENTA DE MERCADERIAS

Saldo inicial 960,000Venta 40% 384,000 Rebajamos este monto de la cuenta mercaderias

¿Cuál es el valor de la factura?

Factura 499,200

¿Cunto es la utilidad que ganamos?

Valor Factura 499,200Costo de venta 384,000Utilidad x venta 115,200

ContabilizacionClientes 499,200Mercaderias 384,000Utilidad por venta 115,200

499,200 499,200

3 PAGO DE MERCADERIAS

Valor factura 499,200Efectivo 40% 199,680Letra por cobrar 60% 299,520

ContabilizacionCaja 199,680Letras por cobrar 299,520Clientes 499,200

499,200 499,200

4 COMPRA DE MAQUINA REGISTRADORA

Valor de maquinaria 350000

Agregamos la cuenta de activo "Clientes"

Agregamos la cuenta de ganancia "Utilidad por Venta"

Rebajamos la Cuenta de activo "Clientes" este montoAumentamos la cuenta de activo "Caja"Creamos la cuenta de activo "Letras por cobrar"

Creamos la cuenta de activo "Maquinaria"

Primer paso a realizar es registrar la compra, según el principio "Devengado", nos queda asi:

ContabilizacionMaquinaria 350,000Proveedores 350,000

350,000 350,000

5 PAGO DE MAQUINA REGISTRADORA

Valor Maquina 350,000Efectivo 20% 70,000Cheque 30% 105,000Saldo 175,000

ContabilizacionProveedores 175,000Caja 70,000Banco 105,000

175,000 175,000

6 COMPRA DE MERCADERIAS

Valor factura 2,200,000

ContabilizacionMercaderias 2,200,000Proveedores 2,200,000

2,200,000 2,200,000

7 PAGO DE MERCADERIAS

Valor factura 2,200,000Cheque 50% 1,100,000Efectivo 50% 1,100,000

ContabilizacionProveedores 2,200,000Banco 1,100,000Caja 1,100,000

2,200,000 2,200,000

Creamos la cuenta de pasivo "Proveedores"

Disminuye la cuenta de activo "Caja"Disminuye la cuenta de activo "Banco"Saldo cuenta de pasivo "Proveedores"

Aumenta la cuenta de activo "Mercaderias"Aumenta la cuenta de pasivo "Proveedores"

Disminuye cuenta de pasivo "Proveedores"Disminuye cuenta de activo "Banco"Disminuye cuenta de activo "Caja"

Banco Caja MercaderiasDebe Haber Debe Haber Debe

3,000,000 105,000 1,200,000 70,000 960,0001,100,000 199,680 1,100,000 2,200,000

3,000,000 1,205,000 1,399,680 1,170,000 3,160,0001,795,000 Saldo Deudor 229,680 Saldo Deudor 2,776,000

Local Comercial Deuda por Local CapitalDebe Haber Debe Haber Debe

24,000,000 12,500,00024,000,000 12,500,00024,000,000 Saldo Deudor S. acreedor 12,500,000 S. acreedor

Clientes Utilidad por venta Letras por cobrarDebe Haber Debe Haber Debe

499,200 499,200 115,200 299,520499,200 499,200 115,200 299,520

Cuenta Saldada S. acreedor 115,200 299,520

Maquinaria ProveedoresDebe Haber Debe Haber

350,000 175,000 350,000350,000 2,200,000 2,200,000350,000 Saldo deudor 2,375,000 2,550,000

S. acreedor 175,000

29,450,200 29,450,200

Haber384,000

384,000Saldo Deudor

Haber16,660,00016,660,00016,660,000

Letras por cobrarHaber

Saldo deudor

SALDO MERCADERIAS 960000VENTA 20% 192000UTILIDAD 20% 38400

230400

CLIENTES 230400MERCADERIAS -192000UT. X VENTA 38400