SERVICIO AL CLIENTE

Fundacin para el Desarrollo del Conocimiento

BIENVENIDOSwww.fundasaber.com.ve

Facilitador: EDGARDO J. QUEVEDO RAMREZ

Curso vivencial de alto impactoEL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA PARA LA PLANIFICACIN

Entre las exigencias actuales de la dinmica empresarial, de manera relevante se manifiesta la necesidad de alcanzar niveles apropiados de eficiencia, productividad y competitividad, lo que requiere de un enfoque gerencial idneo, que permita a las organizaciones un fortalecimiento sustentable y sostenido de sus operaciones y resultados.En consideracin a esta premisa y a la orientacin estratgica de PDV Marina, que plantea: ser una empresa ms eficiente, productiva, rentable y autosuficiente, apoyada en las asociaciones estratgicas y captura de nuevos negocios, apoyndose en el trabajo, la perseverancia y la mstica de su recurso humano, es pertinente y oportuna la oferta de una variedad de actividades de capacitacin, por parte de nuestra empresa FUNDASABER, que permita desarrollar exitosamente el logro de esa misin organizativa.Igual de estratgica es, en esta ocasin, nuestra propuesta de este curso: EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA PARA LA PLANIFICACIN, el cual servir como herramienta valiosa para garantizar la cohesin entre el manejo de los recursos presupuestarios pertinentes y la ejecucin de las actividades operativas contempladas en el proceso de planificacin, lo que redundar en la mejora de la calidad de las funciones individuales y del servicio general de esta filial de nuestra industria petrolera nacional.

PRESENTACIN

OBJETIVOS:Objetivo general: Dotar a los participantes de una herramienta til e indispensable en el tratamiento de los problemas que regularmente afectan la complejidad del proceso presupuestario, en el contexto de la planificacin de sus actividades organizacionales, lo que le permitir comprender mejor la importancia de este proceso gerencial para el desempeo de sus tareas profesionales y personales.

Objetivos especficos:Identificar y comprender los factores que influyen y forman parte de los procesos de planificacin y manejo presupuestario, con el fin de que mejoren la calidad de sus actuaciones profesionales y personales. Desarrollar y poner en prctica las mejores tcnicas que le permitan asegurar el mejor ejercicio de formulacin del plan operativo y presupuestoDestacar la importancia que tiene el presupuesto como instrumento de planificacin, de gobiernoy de administracin.Practicar las ideas de estos enfoques a travs de los casos. Planificar la aplicacin de estas ideas al trabajo diario.

CONTENIDO PROGRAMTICO

La PlanificacinEl concepto de planificacin partiendo de la idea que la planificacin consiste en un proceso metdico.Planificacin en el contexto de la gestin pblicaPrecedentes apartir del proceso constituyente de 1999. Marco legal venezolano de la planificacin. Proceso de formulacin del Presupuesto Pblico Pautas y criterios metodolgicos de la elaboracin del presupuesto institucional. Bases legales y estratgicas del presupuesto. Gestin presupuestaria basada en resultadosSistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP)Procedimientos para el financiamiento, programacin, seguimiento, administracin de recursos, seguimiento de contratos y evaluacin ex-post.El seguimiento y evaluacin del Plan Operativo y del Presupuesto. Gestin de IndicadoresPlan Estratgico, Plan Operativo y PresupuestoVinculacin de los presupuestos con los instrumentos de planificacin y coordinacin macroeconmica

MODELO EDUCATIVOSe plantea la consecucin del objetivo propuesto a travs de la ejecucin de actividades donde se promueva el intercambio y anlisis de experiencias de los mismos participantes, en el mbito de sus relaciones personales y laborales.El desarrollo de estas actividades se apoyarn con la utilizacin de recursos y herramientas audiovisuales, manuales y otros elementos didcticos, que permitan la participacin de los integrantes de los equipos, bajo el enfoque terico prctico. En una primera etapa se revisan los fundamentos y elementos principales de la actividad presupuestaria y proceso de planificacin, con el fin de integrar conceptos y fortalecer las competencias de los participantes.En una segunda etapa se llevan a cabo prcticas y ejercicios que permiten aplicar los conocimientos adquiridos en materia de presupuesto y planificacin, finalmente se lleva a cabo la identificacin de oportunidades de mejora, planteando para ello alternativas de solucin y recomendaciones.

La Planificacin como proceso metdico

LA PLANIFICACINLa Planificacin como proceso metdico

LA PLANIFICACIN

La Planificacin en el contexto de la Gestin Pblica: Instrumentos

PLANIFICACIN EN EL SECTOR PBLICOPLANES DE LARGO PLAZO

PLANES DE MEDIANO PLAZO

PLANES DE CORTO PLAZO

EXPRESADOS EN EXPRESADOS EN EXPRESADOS EN PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y SOCIAL DE LA NACINMARCO PLURIANUALPLAN OPERATIVO ANUAL

SOCIALEQUILIBRIOS

ECONMICO

POLTICO

TERRITORIAL

INTERNACIONAL

EXPRESANRELACIN INGRESOS-EGRESOSSOSTENIBILIDADMACROOBJETIVOSMACROESTRATEGIAS

INDICA

OBJETIVOSESTRATEGIASINDICA

PRESUPUESTOSE SUSTENTA EN

PROGRAMAS/ PROYECTOS

RECURSOSEXPRESANEXPRESANMICROOBJETIVOSTCTICASMETASMICROESTRATEGIAS

RETROALIMENTACIN

LA PLANIFICACIN

Precedentes apartir del proceso constituyente de 1999.LA PLANIFICACIN, ALTA POLTICA DE ESTADOCRBV (1999)SE DESARROLLALEY ORGNICA DE LA PLANIFICACIN (LOP) 13/11/2001SE CREAMINISTERIO DE PLANIFICACIN Y DESARROLLO

LA PLANIFICACIN

Artculo 299. el Estado promover el desarrollo armnico de la economa nacional... mediante una planificacin estratgica, democrtica, participativa y de consulta abiertaConstitucin de la Repblica Bolivariana de VenezuelaMarco Legal Venezolano de la PlanificacinLey Orgnica de Planificacin (Gaceta extraordinaria No.5.554 del 13-nov-2003)Artculo 2.se entiende por planificacin, la tecnologa permanente, ininterrumpida y reiterada del estado y la sociedad, destinada a lograr su cambio estructural de conformidad con la constitucin de la repblicaLA PLANIFICACINArtculo 18 . Se establece como competencias del Ministerio de Planificacin y Desarrollo las siguientes: ........ Elaborar, coordinar y hacer seguimiento del Plan nacional de Desarrollo, del Plan Operativo Anual nacional, del Plan de Inversiones Pblicas, del Plan nacional de Desarrollo Institucional y del Plan nacional de Desarrollo Regional ........

LA PLANIFICACINMarco legal venezolano de la planificacinLos Lineamientos Estratgicos y Polticas trazados a Petrleos de Venezuela, S.A. (PDVSA) enmarcan los objetivos estratgicos de mediano y largo plazo desarrollados, a su vez, en el Plan Siembra Petrolera (PSP) para el perodo 2012-2018a) Mantener subordinada la estrategia y los planes de inversin sobre los hidrocarburos con el Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin, a fin de que todas las actividades que realice la Industria Petrolera, aseguren la asignacin de medios que contribuyan al crecimiento econmico y social sostenido de la Nacin. Esta sujecin ha sido presentada al pas como el Plan Siembra Petrolera, a cuyo desarrollo se dedican gran parte de losrecursos y capacidades de PDVSA.

Para que exista una adecuada culminacin de los trabajos de presupuesto es necesario que en las cuatro principales etapas del proceso presupuestario (formulacin, discusin, aprobacin y evaluacin), los diferentes actores encuentren mbitos adecuados de negociacin y que se produzca efectivamente un proceso de acercamiento de las posiciones a partir de compartir ciertas reglas y procedimientos que se denominan las instituciones presupuestarias.

En general el mbito que baja el nivel de tensin del proceso presupuestario es el del plan. O sea, cuanto mayor claridad estratgica muestre un gobierno, -definiendo en los mbitos polticos que corresponde cules son sus prioridades y por lo tanto, las entidades que van a ser privilegiadas en la asignacin de recursos-, menor ser la conflictividad del proceso presupuestario.PROCESO DE FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO Pautas y criterios metodolgicos de la elaboracin del presupuesto institucional.

Pautas y criterios metodolgicos de la elaboracin del presupuesto institucional.PROCESO DE FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO Su realizacin debe ajustarse con el calendario presupuestario. La metodologa y contenido del proceso debe responder preguntas bsicas para avanzar hacia un presupuesto orientado a resultados: qu productos generamos, para quienes, en qu condiciones, que resultados comprometemos. Las metas y las lneas de accin de corto plazo deben estar alineadas con las definiciones estratgicas. Este alineamiento debe permitir la identificacin de los aspectos financieros y operativos para materializar el presupuesto. Si bien la PE debe permitir la revisin de la Misin, Objetivos Estratgicos, sta debe orientarse a fines muy instrumentales, que facilite su uso para determinar la asignacin presupuestaria ms favorable para la contribucin al resultado deseado.La metodologa que se utilice debe permitir su aplicacin anual, en el marco del proceso presupuestario, por lo tanto no debe ser compleja. El tipo de preguntas que aborde la Planificacin Estratgica debe permitir responder aspectos bsicos para definir cursos de accin hacia los cuales priorizar recursos.

Con la sancin y promulgacin de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (G.O. N 36.860 del 30.12.1999) y de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (G.O. N 37.029 del 05.09.2000), los rganos e instituciones que conforman el Sector Pblico Nacional, Estadal y Municipal, as como sus entes descentralizados, estn obligados a aplicar las reformas que en ese orden le son imperativas.En este contexto cabe destacar los cambios que se imponen en la Administracin Financiera del Sector Pblico, en lo que se refiere a la integracin de los sistemas de presupuesto, crdito pblico, tesorera, contabilidad y control interno, para producir informacin fsica y financiera oportuna y uniforme, para la toma de las ms importantes decisiones.En el campo presupuestario ordena entre otras transformaciones fundamentales, la elaboracin de la ley del marco plurianual del presupuesto, la preparacin de la Cuenta de Ahorro-Inversin-Financiamiento y en la estructura de la Ley de Presupuesto al incluir adems del presupuesto de la Repblica, el de sus entes descentralizados sin fines empresariales.

Bases Legales y Estratgicas del PresupuestoPROCESO DE FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO

Gestin presupuestaria basada en resultadosPROCESO DE FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO El PRESUPUESTO POR RESULTADOS es aqul que incluye la celebracin de contratos entre el gobierno y los organismos (ministerios o agencias del gobierno), vinculando el aumento en la asignacin de recursos a un organismo a un aumento en la productividad o en los resultados logrados.

Para poder comprometer ciertos resultados los organismos deben realizar un proceso de planificacin estratgica.

El presupuesto por resultados, asigna el presupuesto a organizaciones que definen planes estratgicos en los cuales se expresan las metas y objetivos de poltica acordados con el gobierno.

Se trata de dar mayor autonoma de gestin a los servicios pblicos, a cambio del logro de ciertos resultados que deben ser medidos en su eficacia, eficiencia y calidad.

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICAEs un sistema administrativo perteneciente al Estado que tiene como objetivo optimizar el uso de los recursos pblicos destinados a la inversin, mediante la implantacin de principios, normas tcnicas, mtodos y procesos

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA

EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DEL PLAN OPERATIVOEl artculo 12 de la Ley Orgnica de Planificacin seala que la planificacin debe ser perfectible, por lo cual se definen cuatro tipos de evaluacin:

La evaluacin de resultados se entiende como la valoracin de los rganos de la planificacin, que les permite comprobar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en el Plan.

El control social se refiere a la participacin de la sociedad en la supervisin y evaluacin del cumplimiento de las acciones planificadas, y la proposicin de correctivos, cuando se estimen necesarios.

Seguimiento a la trayectoria, se refiere a la potestad de los rganos de evaluar si las acciones implementadas conducen al logro de las metas y objetivos establecidos en el Plan, o si deben ser modificadas.

Medicin de impacto, se refiere al seguimiento de las acciones de la planificacin a fin de conocer sus efectos en el logro de la imagen objetivo.

Al respecto, en el nivel nacional le corresponde al MPD hacer seguimiento a las polticas de planificacin y a los distintos planes nacionales (PND, POAN, PIP, PNDI, PNDR), evaluar, hacer seguimiento y controlar los diversos planes sectoriales, estadales y municipales, as como a las actividades de desarrollo regional

EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DEL PRESUPUESTO1.Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i) aquellas que inciden en los resultados financieros y econmicos de la gestin y (ii) las que verifican la legalidad de los actos. Las primeras requieren la identificacin de indicadores de desempeo que permitan conocer, medir, evaluar, controlar y mejorar la gestin de las entidades. Las segundas son desarrolladas por la Contralora Externa e Interna y su transparencia estar en directa relacin con la credibilidad de los controladores.

2.Es necesario que las evaluaciones se estn a cargo de personal tcnico calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos crebles de independencia al momento de evaluar el desempeo institucional.

3.El Poder Ejecutivo anualmente debe presentar ante la Asamblea Nacional un Informe de Rendicin de cuentas exhaustivo, respecto a los logros e impactos del gasto realizado.

4.Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos polticos concretos, de mejora en la asignacin y ejecucin del gasto pblico.

ObjetivosIndicadoresMedios de verificacinSupuestos importantesResultado final [FIN]Cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes de la poblacin y/o entorno.Indicadores de ImpactoResultado especfico [PROPSITO]Revela la solucin a un problema especfico para contribuir al logro del resultado final.Es la justificacin del programa.Indicadores de EfectoProductos [COMPONENTES]Son los bienes y/o servicios que entrega el Programa a los beneficiarios como consecuencia de las actividades que realiza.Indicadores de ProductoActividades [ACCIONES]Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos necesarios (recursos fsicos, humanos y financieros) para la generacin de los Productos.Son enteramente controlables por el programaIndicadores de Proceso / Insumo

CAUSALIDAD

DISEO / PRESUPUESTO

PROGRAMA PRESUPUESTARIO: UNIDAD BSICA DE GERENCIA Y CONTROL DE PRODUCTOS Y RESULTADOS

PLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

Operacionalmente, el Presupuesto es: reflejo financiero del plan; distribucin priorizada de los ingresos; espejo de los procesos, estructura y cultura organizacionalPresupuestacinPlanificacin

PLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

Incidencia de la articulacin

Articulacin entre los Tres componentes

En trminos de efectividad y productividad se ha advertido insistentemente sobre la necesidad de lograr un mayor alineamiento -correspondencia relativa o consistencia- entre la planificacin, el diseo organizacional y el presupuesto institucional, para mejorar la eficacia y la eficiencia de las organizaciones pblicas.

Se ha insistido en la importancia de la planificacin en la constitucin del vnculo planificacin / presupuesto. De hecho, en la definicin de la cadena:

insumos productos resultados impactos

convergen tres funciones crticas: la Planificacin Estratgica de Alta Direccin, la Planificacin Operativa y la Formulacin Presupuestaria.

Estos tres campos cuentan con herramientas metodolgicas, tcnicas e instrumentos diferenciados, pero operan -o deberan operar- sobre un mismo y nico proceso

PLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

La Planificacin Estratgica de Alta Direccin: entendida como el proceso mediante el cual llegan a definirse los impactos y resultados esperados de una poltica, constituye un factor determinante de esta relacin, al servir como eje central en la orientacin de las proyectos, programas y procesos que regirn la operatividad organizacional.

La Planificacin Operativa es el proceso mediante el cual una organizacin disea en detalle las acciones que permitirn transformar los insumos en los productos requeridos por la poltica en cuestin.

En tanto que la Formulacin Presupuestaria debe reflejar estos procesos productivos garantizando que los recursos financieros estn asignados adecuadamente y que se los pueda gestionar de manera gil y efectiva durante la implementacin.PLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

PLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

El anlisis del proceso de produccin de polticas pblicas se desagregan en etapas secuenciales de un ciclo ideal. A saber:

en un inicio del itinerario se encuentra la fase de configuracin de la agenda pblica,

los problemas que han logrado ingresar a la agenda demandan un procesamiento que da lugar a la etapa de formulacin de alternativas,

el examen de las alternativas y la seleccin de la respuesta al problema constituyen el momento de toma de decisin por parte de los actores e instituciones con autoridad para hacerlo,

esto da lugar a la etapa de implementacin prctica que debe transformar las decisiones en realizaciones concretas,

y, finalmente, resultados e impactos obtenidos debern someterse a evaluacin, a efectos de generar elementos de juicio que retroalimenten el ciclo.PLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

En el marco de una administracin financiera integrada, es el presupuesto el que establece el nexo con la funcin de direccionamiento estratgico del Estado.

Es decir que se caracteriza por un doble rol: es un sistema de administracin y, a su vez, una herramienta estratgica.

Sin embargo, uno de los dficits ms habituales es la desvinculacin entre el proceso presupuestario y las prcticas de planificacin.

Entre los mltiples aspectos que esta situacin encierra, hay tres cuestiones sobre las que se debe hacer reflexin: la produccin institucional, las relaciones interinstitucionales y la eficiencia asignativa.PLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

Limitaciones de la Planificacin Operativa y Formulacin Presupuestaria

La produccin institucionalLa produccin de resultados es lo que justifica la existencia de las instituciones y, por lo tanto, debiera ser el punto de partida de cualquier anlisis sobre ellas y el fundamento de cualquier planificacin estratgica. Sin embargo, para las instituciones pblicas, en la prctica, suele no resultar tan obvio cules son o debieran ser sus productos, usuarios, resultados o beneficiarios

Las relaciones interinstitucionales El sistema presupuestario reconoce dos niveles: el global y el institucional, pero est estructurado en torno a un modelo de relacin de tipo radial: el rgano rector se vincula de manera separada con cada organismo, pero con regularidad no se establecen relaciones horizontales entre organizaciones en este terreno.

La eficiencia asignativaLas propuestas de mejora ligadas a la asignacin de recursos con base en prioridades estratgicas en ocasiones son dbiles, cuando no inexistentesPLAN ESTRATGICO, PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO

Limitaciones de la Planificacin Operativa y Formulacin Presupuestaria

Elaboracin: Para elaborar el presupuesto es necesario tener el POA (plan operativo anual), el cual adquirir dimensin monetaria a travs del presupuesto.Como se dijo anteriormente, se comenzar por el presupuesto de ventas servicios, segn los objetivos de mercadeo fijados por la organizacin y se tomarn las decisiones sobre, precio, distribucin, crdito y promociones que se utilizarn. Segn los estimados de ventas, servicios distribucin y las polticas de inventarios, se programarn las cantidades a producir.El programa anterior y las polticas de inventarios, servirn de base para el presupuesto de compras en trminos reales y monetarios.Cada unidad preparar su presupuesto de personal y RRHH los consolidar en el presupuesto de personal de la empresa.La cuantificacin de los proyectos de inversin que requiera la organizacin, estar colocada a un alto nivel, para tener conocimiento de todo el material a evaluar relevante. El personal de staff. (dpto. de presupuesto, consolidar el documento y lo presentar al comit de presupuesto o la gerencia, dependiendo de la estructura de la organizacin).Ejecucin: Durante la ejecucin, se presentarn informes peridicos de los acaecimientos, se solicitarn los cambios a que hubiere lugar, y se har un seguimiento al logro de los objetivos pautados para los fondos.Control : Representa la comparacin con los pronsticos y en esta etapa se ejecutan las siguientes actividades: Presentacin de informes con resultados reales, datos y variaciones presupuestado y anlisis de las variaciones.Acciones correctivas a emprender sobre las variaciones favorables y desfavorables que ocurranReplanificacin.Evaluacin: Una vez finalizada la ejecucin presupuestaria y el periodo econmico o fiscal, se elaborar un informe de desempeo integral de todos los aspectos del presupuesto, desde su planificacin, de manera que sirva para la planeacin del siguiente periodo.

ELABORACION DE UN PRESUPUESTO (SINTESIS)

GRACIAS POR SU ATENCIN