planificaciÓn y presupuesto en el sector pÚblico
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PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO EN EL SECTOR
PÚBLICO
CONTENIDO:
1. Proceso presupuestario del Sector Público2. Ejecución: Programación de
Compromisos Anuales PCA3. Planificación a corto plazo4. Manejo de clasificadores Presupuestarios5. Presupuesto por resultados PPR6. Taller propuesto
EL PRESUPUESTO PÚBLICO Y LA ACCIÓN DEL
ESTADO
3
• El Estado cumple tres grandes funciones en el marco de una economía de mercado: asignación, distribución y estabilización.
• El Estado debe encargarse de la provisión de bienes (y servicios) públicos y de la corrección de las fallas del mercado, ejerciendo un rol de regulador que garantice el efectivo cumplimiento de contratos y derechos de propiedad, control de las externalidades, reduzca los costos de transacción, facilite la difusión de información sobre precios, cantidades y calidades, impida las prácticas que buscan restringir la libre competencia y demás imperfecciones que imposibilitan la asignación eficiente de recursos. En este sentido, por ejemplo, debe encargarse de la defensa nacional, el control de monopolios naturales, etc.
• La otra función es la de estabilización de la economía. El Estado debe evitar el surgimiento de procesos especulativos, debe contener las presiones inflacionarias, preocuparse de la estabilidad económica, pues aunque el mercado tiende naturalmente al equilibrio de ello no se deduce necesariamente que dicho equilibrio sea estable. Sin embargo, aún si el mercado operara en competencia perfecta y garantizase un alto nivel de empleo, estabilidad en los precios, solidez de las cuentas externas y un razonable nivel de crecimiento, el Estado tiene una función irrenunciable: la distribución equitativa de las oportunidades.
La Acción del Estado
4
• El mercado, como mecanismo de coordinación y asignación de recursos logra, siempre y cuando no existan imperfecciones (es decir, cuando se opera en un esquema cercano a la competencia perfecta), una asignación óptima de recursos, alcanza la eficiencia en el sentido paretiano y nadie puede mejorar sin que alguien empeore. No obstante, todo el proceso económico parte de una dotación de factores de producción (que incluye recursos naturales, así como capital físico, humano, social, etc.) que no se cuestiona y puede conducir a una situación económicamente eficiente pero que no responda a las preferencias globales de una sociedad en cuanto a la distribución de la riqueza y la justicia social que debiera existir, pues esa es la única manera de garantizar el orden social y la convivencia pacífica en condiciones de escasez.
• En síntesis todas las políticas públicas debieran tener como fin ulterior maximizar el bienestar de la sociedad, sujeto evidentemente a algunas restricciones o equilibrios que impone la realidad (que está impregnada por doquier de la escasez) a nivel global (macroeconómico): fiscal, externo, ahorro e inversión, social y ambiental. Es decir, (i) el Estado no puede gastar más allá de lo que tiene, (ii) debe siempre considerar que la economía no es autárquica y necesita divisas para sus intercambios con el resto del mundo, (iii) no es posible crecer si los procesos de inversión no son sostenidos y ello depende del ahorro de los agentes económicos (hogares, empresas y Estado), (iv) no es posible sostener un sistema donde las diferencias sociales sean tan extremas que hagan racional el dejar de creer en el juego democrático y finalmente (v) tampoco se puede agotar los recursos naturales (en su acepción más amplia) en beneficio propio sin preocuparse de las generaciones venideras. A la larga, ningún equilibrio es prescindible, no es posible sustituir el equilibrio fiscal por uno social, ni el de ahorro e inversión por el externo: todos son complementarios e imprescindibles para alcanzar una senda de desarrollo sustentable.
La Acción del Estado
5
La función de Asignación determina elnivel y composición de las necedadespúblicas que habrán de introducirsefijando la composición de gastos eimpuestos correspondientes .
A. Asignación
B. Distribución
C. Estabilización
Funciones del Estado … y del Presupuesto
6
La función de Distribución, sin alterarla asignación de recursos, agregará lastransferencias necesarias paramodificar la distribución del ingreso dela manera deseada.
A. Asignación
B. Distribución
C. Estabilización
Funciones del Estado …y del Presupuesto
7
La función de Estabilización, sinalterar la asignación de recursos nila distribución del ingresoprevistas en las fases anteriores,incluirá los impuestos o gastosrequeridos para lograr el déficit osuperávit necesario.
A. Asignación
B. Distribución
C. Estabilización
Funciones del Estado …y del Presupuesto
8
EL PROGRAMA ECONÓMICO Y EL
PRESUPUESTO PÚBLICO
9
Hacia un Sistema de Planeamiento
10
Visión Nacional
Políticas de Estado
Política General de Gobierno
Marco Multianual
Lineamientos de Política Sectorial
Plan de Desarrollo Concertado
Plan Estratégico Institucional
PresupuestoAnual
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica
Acuerdo Nacional
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
PESEM’s
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestión
Visión Nacional
Políticas de Estado
Política General de Gobierno
Marco Multianual
Lineamientos de Política Sectorial
Plan de Desarrollo Concertado
Plan Estratégico
Institucional
PresupuestoAnual
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica
Acuerdo Nacional
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
PESEM’s
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestión
Imagen Objetivo
Acuerdo Nacional
Programa de Gobierno
Proyecciones
Macroeconómicas
PESEM’s
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestión Operativa
Esquema de Articulación de Objetivos en el Proceso Presupuestario
11
DIMENSIÓN INSTITUCIONAL
DIMENSIÓN TERRITORIALDIMENSIÓN SECTORIAL
PLAN ESTRATÉGICO
SECTORIAL MULTIANUAL
(PESEM)
PLANES DE DESARROLLO
CONCERTADOS
REGIONAL Y LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
SECTORIALES
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
PLAN ESTRATÉGICO
INSTITUCIONAL (PEI) O
PLAN DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL (PDI)
DIMENSIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DIMENSIÓN OPERATIVA
INSTITUCIONAL
PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ANUALES
TAREAS,
CRONOGRAMAS
Objetivo General
Objetivo Parcial
Objetivo Específico
M
E
D
I
A
N
O
Y
L
A
R
G
O
P
L
A
Z
O
C
O
R
T
O
P
L
A
Z
O
Lineamientos Nacionales
De Política Sectorial
Lineamientos de Política
Regional y Local
PROYECCIONES MACROECONÓMICAS + POLÍTICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA
RATIO DEUDA PÚBLICA/PBIDECRECIENTE
+PROYECCIÓN DE INGRESOS
META DE DÉFICIT FISCAL
GASTO PÚBLICO
PRESUPUESTO PÚBLICO
FINANCIAMIENTO
DEL DÉFICIT
FISCAL Y
PROYECCIÓN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PÚBLICA
12
Formulación presupuestaria en 2 etapas
Gasto del Gobierno Nacional
Gasto del Gobierno Regional
Gasto del Gobierno
Local
Gasto Corriente
Gasto de Capital
Servicio de la deuda
Presupuesto Público
13
Presión
Tributaria
Meta de
Déficit Fiscal
Desempeño
Macro-
económico
GASTOPÚBLICO
EJEMPLO:Supuestos macroeconómicos,
2016
14
Producto Bruto Interno
Miles de millones de nuevos soles 270,5
Variación Porcentual real 5,0
Tipo de Cambio (promedio anual)
Nuevos soles por Dólar 3,28
Inflación (variaciones porcentuales anuales)
Acumulada 2,5
Promedio 2,4
Balanza Comercial (en millones de USD)
Exportaciones 16 314
Importaciones 12 747
Total 3 567
Sector Público No Financiero (como % del PBI)
Presión Tributaria 13,5
Resultado Primario 1,2
Resultado Económico 1,0
Saldo de la Deuda Pública (como % del PBI)
Interna 9,6
Externa 27,5
Total 37,1
15
Consistencia del Presupuesto Público con el Marco
Macroeconómico Multianual - Año 20XXEn millones de nuevos soles
2002
Ministerios, CTARs,
Instituciones Públicas,
Universidades, ONP,
Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
Gobiernos Locales
(transferencias)
2003
2004-2005
Entidades de Tratamiento
Empresarial – ETES
(Reguladoras, Supervisoras)
Gobiernos Locales
(transferencias)
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Públicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Públicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
16
Cobertura Institucional
del Presupuesto Público
LA SOSTENIBILIDAD DE
LA POLITICA FISCAL
17
Sostenibilidad de la Política Fiscal
La sostenibilidad es un concepto de mediano y
largo plazo. Se dice que una trayectoria de
superávit primarios hace sostenible la política
fiscal, si mantiene constante o permite reducir el
ratio de deuda/PBI en un horizonte de mediano
Plazo.
La trayectoria decreciente de los déficit fiscales
que definen el carácter de la actual política,
permitirá reducir el radio del stock de deuda
pública a PBI.
18
-2,5-2,3
-1,8
-1,4
-1,0 -0,9-0,7
2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**
46,247,0
47,7
43,6
42,2
40,6
38,7
2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**
Déficit
económico
* Estimado ** Proyectado Fuente: MMM 2005-2007 19
Sostenibilidad fiscalEn porcentaje del PBI
Deuda
pública
Déficts altos y
recurrentes
Financiamiento inorgánicoAlto riesgo paísAltas tasas de interésReducción drástica de las inversiones, del nivel de ocupación y de la actividad económica
Estanflación y crisis social generalizada:ArgentinaBrasilMéxicoPerú
Déficts pequeños
Bajas tasas de interésBajo riesgo paísIncremento de las inversiones, del nivel de ocupación y de la actividad económica
Desarrollo económico sostenido
20
La sostenibilidad fiscal
LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PÚBLICO
21
Presupuesto
Tesorería
Planeamiento
e Inversiones
Contabilidad
Endeudamiento
Adquisiciones
Personal
Patrimonio
Control
GESTIÓN
PÚBLICA
Sistemas Administrativos
22
PROVEEDOR
Fuente: SIAF
Servicios no personales
TESORERIA
LA UE5
Requerimiento deAutorización
de giro y pago
DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL ADMINISTRATIVO
EN UNA UNIDAD EJECUTORA
Pagos generados
Bienes
BANCO DE
LA NACION
TESORO
PUBLICO
CONTABILIDAD
7
PRESUPUESTO
PUBLICO PRESUPUESTO
DE UE1
AREAS
DIVERSAS DE
LA UE 3
G-SIAF
P-SIAF
CONTADURIA
PUBLICA
DE LA NACION
Reportes Contablesy Balances
Cheque
Com
p.
de P
ago
Autorizaciónde Pago
Pagado
ALMACEN
4
C-SIAF D-SIAF
Bienes entregados (FACTURA)
CatálogoBs y Ss
Entradas y
Salidas
(Mensual)
Techo presupuestalPMG
Asignación TrimestralCalendario de Compromiso
Calendariode Compromiso
(FF/AG/FP/Mes)
Bs y Ssrequeridos
Bs adquiridos
RequerimientoPresupuestal
Remun.Ppto.
Remun.PAAC
Pago Remun.
PATRIMONIO
6
Activos
Fijos
Movimiento deActivos Fijos
PERSONAL
2AADQUISICIONES
(Ley 26850 yReglamento)
2B
CONSUCODE
SBN
ODI Relación de Proyectos
Ppto x MetaClasificador
PCM
PROVEEDOR
Bienes
SUNAT
Rete
ncio
nes
Cobra
nza
Coactiva
Pro
cesos d
e S
ele
cció
n
23
Procedimientos
Normas
Técnicas
SISTEMA DE
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA
Principios
Métodos
PROCESO PRESUPUESTARIO
ENTIDADES DEL
SECTOR PÚBLICO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
DEL ESTADO *
• LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
• LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
FINANCIERO
• REGLAMENTOS
• DIRECTIVAS
24
* Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público
Organización del Sistema de Gestión Presupuestaria en el Perú
DNPP• Planear, dirigir y controlar la
formulación, ejecución y
evaluación del Presupuesto
Público.
• Emitir opinión en materia
presupuestal.
• Llevar adelante la ejecución del
presupuesto autorizado
orientándolo al cumplimiento
de las metas programadas en
las actividades y proyectos.
• Coordinar con la DNPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.
PLANEACION
Y
SUPERVISION
EJECUCION Y
EVALUACION
PRINCIPALES
FUNCIONES
PRINCIPALES
FUNCIONES
ORIENTACION Y
COORDINACION
G
E
S
T
I
Ó
N
Pliegos
Presupuestarios
Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos Regionales
Instituciones Públicas
Universidades
25
El Sistema de Gestión Presupuestaria
V
CONTROL
VI
EVALUACION
III
APROBACION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
CICLO
PRESUPUESTARIO
IV
EJECUCION
26
Fases del Proceso Presupuestario
Planeamiento EstratégicoMultianual
VI
EVALUACIÓN
III
APROBACIÓN
V
CONTROL
I
PROGRAMACIÓNII
FORMULACIÓN
IV
EJECUCIÓN
Presupuesto participativo y descentralizado, que
racionalice funciones y competencias
interinstitucionales y promueva una acción
intergubernamental (nacional, regional y local) coherente
27
PARTICIPACIÓN
DIRECTA DE
ACTORES SOCIALES
EN EL DESTINO DE
LOS RECURSOS
Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto Participativo
I
PROGRAMACION
V
CONTROL
VI
EVALUACION
III
APROBACION
II
FORMULACION
IV
EJECUCION
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS
28
Fases del Proceso Presupuestario: Programación
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
29
Programación
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
30
Fases del Proceso Presupuestario: Formulación
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
DNPP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESU-
PUESTARIAS
ESCALA DE
PRIORIDADES
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
31
Formulación
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA
SU APROBACION
32
Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM
CONSEJO DE MINISTROS
CONGRESO DE LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y ELMINISTRO DE ECONOMIA YFINANZAS SUSTENTAN LAINICIATIVA PRESUPUESTALANTE EL CR
DEBATE EN EL PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO EN
SESIONES PUBLICAS
DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) ES ENVIADO AL PODER EJECUTIVO
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
33
Aprobación
MEF
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y
EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS
34
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución
* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN
RECAUDACIÓN,
OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN
Programación de
Ingresos• Resolución de
determinación
• Liquidación
• Orden de cobro
• Otros
• Recibos, tickets;
• Formato de acredita-
ción de derecho;
• Papeleta de Entrega:
• Nota de Abono;
• Otros
35
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los ingresos públicos
La programación y la ejecución del Ingreso comprenden lassiguientes etapas:
• Estimación: Constituye el cálculo o proyección de losingresos que por todo concepto se espera alcanzar durantecada trimestre del Año Fiscal, a través de las acciones yoperaciones de la Administración Tributaria y demás entesautorizados a recaudar, captar y obtener recursos públicosteniendo en cuenta los factores estacionales y las metasmacroeconómicas que inciden en esta etapa.
• Determinación: Es el acto en virtud del cual se establece oidentifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidady la persona natural o jurídica, que deberá efectuar un pago odesembolso de Recursos Públicos a favor de unadependencia o Entidad del Sector Público.
• Recaudación, Captación u Obtención: Es el proceso a travésdel cual se efectiviza la percepción de los Recursos Públicos.
36
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
COMPROMISO
DEVENGADO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA ó PIM)
PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
PAGO
37
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los egresos públicos
El Calendario de Compromisos• Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directivacorrespondiente, teniendo en cuenta la Asignación Trimestral deGastos y la Programación Trimestral del Gasto informada por losPliegos Presupuestarios.
• El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de losRecursos Públicos y constituye la autorización máxima para laejecución de egresos. Su ejecución responde a la Escala dePrioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la mismaestablezca el Titular del Pliego.
• La aprobación de los Calendarios de Compromisos, por todaFuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones queno se ciñan a la normatividad vigente correspondiendo a lasinstancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestariosgarantizar la legalidad y observancia de las formalidades aplicablesa cada caso.
38
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Compromiso
• Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o parcialmentelas Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de obligacionescontraídas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio, dentro del marcoestablecido por las Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas delProceso Presupuestario y la Ley de Gestión Presupuestaria.
• No debe exceder los niveles aprobados en la Asignación Trimestral deGastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al PliegoPresupuestario.
• Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la asignaciónpresupuestaria aprobada.
39
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Devengado
• Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario comoconsecuencia del respectivo Compromiso contraído.
• Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y ladeterminación del monto, a través del respectivo documentos oficial.
• En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de laverificación de conformidad del bien recibido, del servicio prestado opor haberse cumplido con los requisitos administrativos y legalespara los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa.
40
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Pago
• Constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en elcual el monto devengado se cancela total oparcialmente, debiendo formalizarse a través deldocumento oficial correspondiente.
• Está prohibido efectuar el pago de obligaciones nodevengadas.
41
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste
fiscaliza el uso y la disposición de los recursos públicos.
En este sentido, a través de la Comisión de Presupuesto
y Cuenta General de la República del Congreso de la
República, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación
de la Ley de Presupuesto del Sector Público.
42
Fases del Proceso Presupuestario: Control
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL
SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
43
Fases del Proceso Presupuestario: Control
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE
LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES
DE ADMINISTRACION DE LOS
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
44
Fases del Proceso Presupuestario: Control
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN
PÚBLICA ANUAL
45
Fases del Proceso Presupuestario: Control
ALGUNAS CARACTERISTICAS CUANTITATIVAS
DEL PRESUPUESTO
46
Entidades del Sector Público Nacional
Gobierno
REGIONAL
Gobierno
NACIONAL
Gobierno
LOCAL FONAFE OTROS
116 Pliegos
271 UEs
Ministerios
Hospitales
USEs
Universida-des
US$ 9 095 MM
26 Pliegos
322 UEs
26 Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
US$ 1 984 MM
1 829 Munici-
palidades
(Provinciales y
Distritales)
US$ 1 659 MM
41 Empresas
US$ 3 432 MM
BCR
SBS
ESSALUD
US$ 898 MM
Beneficen-
cias
119 Entidades
US$ 727 MM
17 Entidades
nacionales
US$ 408 MM
102 Entidades
municipales
US$ 319 MM
ETEs
El Sector Público, 2005
47
48
Presupuesto 20XX (en S/.)FUENTES
Fuente de Financiamiento
00. RECURSOS ORDINARIOS 34 512 600 000 67,9%
01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS 2 183 888 264 4,3%
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS 207 826 040 0,4%
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS 1 485 326 739 2,9%
07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 2 138 139 363 4,2%
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 3 995 973 441 7,9%
11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO 3 498 275 888 6,9%
12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 2 696 374 360 5,3%
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 143 865 596 0,3%
Total general 50 862 269 691 100,0%
USOS, Por grupos de gasto
Componente del Gasto
Gasto No Financiero Ni Previsional 31 953 626 271 62,8%0. RESERVA DE CONTINGENCIA 28 989 653 0,1%1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14 344 668 224 28,2%3. BIENES Y SERVICIOS 6 840 808 382 13,4%4. OTROS GASTOS CORRIENTES 3 389 699 842 6,7%5. INVERSIONES 6 603 554 725 13,0%6. INVERSIONES FINANCIERAS 224 688 800 0,4%7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 521 216 645 1,0%
Gasto Financiero 11 208 349 793 22,0%8. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 5 797 782 934 11,4%9. AMORTIZACION DE LA DEUDA 5 410 566 859 10,6%
Gasto Previsional 7 700 293 627 15,1%2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 7 700 293 627 15,1%
Total general 50 862 269 691 100,0%
Total
Total
49
Presupuesto 20XX (en S/.)FUENTES
Fuente de Financiamiento
00. RECURSOS ORDINARIOS 503 472 564 7 899 680 867 26 109 446 569 34 512 600 000
01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS 1 543 399 560 610 443 445 30 045 259 2 183 888 264
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS 108 608 878 99 217 162 207 826 040
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS 1 485 326 739 1 485 326 739
07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 2 138 139 363 2 138 139 363
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1 449 943 654 2 546 029 787 3 995 973 441
11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO 3 498 275 888 3 498 275 888
12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 9 960 000 2 686 414 360 2 696 374 360
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 49 400 143 816 196 143 865 596
Total general 1 459 953 054 4 293 620 365 8 609 341 474 36 499 354 798 50 862 269 691
USOS, Por grupos de gasto
Componente del Gasto
Gasto No Financiero Ni Previsional 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 19 290 935 606 31 953 626 2710. RESERVA DE CONTINGENCIA 0 0 0 28 989 653 28 989 6531. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 788 704 312 499 013 297 5 747 262 094 7 309 688 521 14 344 668 2243. BIENES Y SERVICIOS 448 914 767 765 476 534 382 498 960 5 243 918 121 6 840 808 3824. OTROS GASTOS CORRIENTES 126 780 263 170 051 591 21 703 018 3 071 164 970 3 389 699 8425. INVERSIONES 18 904 856 2 499 521 419 1 012 957 889 3 072 170 561 6 603 554 7256. INVERSIONES FINANCIERAS 0 0 5 000 000 219 688 800 224 688 8007. OTROS GASTOS DE CAPITAL 53 081 637 41 515 851 81 304 177 345 314 980 521 216 645
Gasto Financiero 1 358 599 250 206 885 11 156 843 10 945 627 466 11 208 349 7938. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 770 099 52 769 985 404 207 5 743 838 643 5 797 782 9349. AMORTIZACION DE LA DEUDA 588 500 197 436 900 10 752 636 5 201 788 823 5 410 566 859
Gasto Previsional 22 208 620 67 834 788 1 347 458 493 6 262 791 726 7 700 293 6272. OBLIGACIONES PREVISIONALES 22 208 620 67 834 788 1 347 458 493 6 262 791 726 7 700 293 627
Total general 1 459 953 054 4 293 620 365 8 609 341 474 36 499 354 798 50 862 269 691
Participación por grupos de entidades 2,9% 8,4% 16,9% 71,8% 100,0%
TotalEntidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobierno
Nacional
Gobiernos
Regionales
TotalEntidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobiernos
Regionales
Gobierno
Nacional
50
Presupuesto por Funciones, 20XX (en S/.)
USOS, Por funciones
Funciones
Gasto No Financiero Ni Previsional
01. LEGISLATIVA 263 824 754 263 824 754 0,8%
02. JUSTICIA 1 146 631 394 1 146 631 394 3,6%
03. ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 1 071 497 996 1 023 506 357 329 423 805 1 402 985 632 3 827 413 790 12,0%
04. AGRARIA 227 474 201 271 883 240 562 217 759 1 061 575 200 3,3%
05. PROTECCION Y PREVISION SOCIAL 610 467 803 40 519 311 2 440 077 059 3 091 064 173 9,7%
06. COMUNICACIONES 110 649 615 658 834 104 855 340 216 163 789 0,7%
07. DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL 4 154 012 5 101 396 405 5 105 550 417 16,0%
09. EDUCACION Y CULTURA 22 882 572 381 680 449 4 916 059 100 3 184 162 646 8 504 784 767 26,6%
10. ENERGIA Y RECURSOS MINERALES 108 819 000 135 635 698 82 897 491 332 162 870 659 515 059 2,1%
11. INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS 74 634 152 98 022 340 41 362 789 212 675 432 426 694 713 1,3%
12. PESCA 6 712 508 19 440 008 81 449 662 107 602 178 0,3%
13. RELACIONES EXTERIORES 416 380 879 416 380 879 1,3%
14. SALUD Y SANEAMIENTO 12 926 519 579 569 345 1 190 182 741 2 540 779 716 4 323 458 321 13,5%
15. TRABAJO 8 542 918 220 794 315 229 337 233 0,7%
16. TRANSPORTE 12 396 742 784 418 768 315 230 300 1 083 599 954 2 195 645 764 6,9%
17. VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 22 579 239 128 091 223 30 371 589 196 941 789 377 983 840 1,2%
Total general 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 19 290 935 606 31 953 626 271 100,0%
Entidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobiernos
Regionales
Gobierno
NacionalTotal
51
Gasto de Funcionamiento por Programas, 20XX (en S/.)
Sigue ....
52
Gasto de Funcionamiento por Programas, 20XX (en S/.)
.... continúa
53
Presupuesto 20XX (en S/.)
Gasto No Financiero Ni Previsional
Sectores
01. PRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS 778 656 223 4,0%
04. PODER JUDICIAL 657 764 766 3,4%
06. JUSTICIA 222 135 274 1,2%
07. INTERIOR 2 707 763 317 14,0%
08. RELACIONES EXTERIORES 416 380 879 2,2%
09. ECONOMIA Y FINANZAS 695 069 215 3,6%
10. EDUCACION 3 115 858 626 16,2%
11. SALUD 2 237 441 478 11,6%
12. TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO 220 808 315 1,1%
13. AGRICULTURA 516 760 561 2,7%
16. ENERGIA Y MINAS 329 928 870 1,7%
19. CONTRALORIA GENERAL 139 700 151 0,7%
20. DEFENSORIA DEL PUEBLO 21 094 045 0,1%
21. CONSEJO NACIONAL DE LA MAGISTRATURA 9 960 716 0,1%
22. MINISTERIO PUBLICO 260 469 395 1,4%
24. TRIBUNAL CONSTITUCIONAL 12 018 272 0,1%
26. DEFENSA 3 032 705 899 15,7%
28. CONGRESO DE LA REPUBLICA 264 259 754 1,4%
31. JURADO NACIONAL DE ELECCIONES 72 303 557 0,4%
32. OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES 301 387 661 1,6%
33. REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL 86 201 550 0,4%
35. COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO 165 149 091 0,9%
36. TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 1 173 727 294 6,1%
37. VIVIENDA CONSTRUCCION Y SANEAMIENTO 637 812 434 3,3%
38. PRODUCCION 105 784 824 0,5%
39. MUJER Y DESARROLLO SOCIAL 1 109 793 439 5,8%
Total general 19 290 935 606 100,0%
Gobierno
Nacional
54
Presupuesto 20XX (en S/.)Gasto No Financiero Ni Previsional
Pliegos Presupuestarios
440. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AMAZONAS 153 032 787 2,1%
441. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ANCASH 406 727 198 5,6%
442. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE APURIMAC 193 130 431 2,7%
443. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AREQUIPA 392 317 811 5,4%
444. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AYACUCHO 278 173 002 3,8%
445. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA 491 508 090 6,8%
446. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CUSCO 441 671 623 6,1%
447. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA 211 960 625 2,9%
448. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANUCO 234 324 397 3,2%
449. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ICA 254 759 531 3,5%
450. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE JUNIN 410 121 898 5,7%
451. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD 411 669 340 5,7%
452. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE 251 408 786 3,5%
453. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LORETO 438 116 622 6,0%
454. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS 65 002 236 0,9%
455. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MOQUEGUA 163 629 727 2,3%
456. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PASCO 130 416 472 1,8%
457. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PIURA 470 177 438 6,5%
458. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PUNO 494 781 934 6,8%
459. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE SAN MARTIN 322 847 374 4,5%
460. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TACNA 191 433 491 2,6%
461. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TUMBES 120 995 016 1,7%
462. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE UCAYALI 206 768 145 2,9%
463. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LIMA 279 989 745 3,9%
464. GOBIERNO REGIONAL DE LA PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO 226 656 765 3,1%
465. MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA 9 105 654 0,1%
Total general 7 250 726 138 100%
Gobierno
Regional
55
Presupuesto 20XX (en S/.)
Gastos de Funcionamiento, sin contar Entidades Representativas del Gobierno de la República
Departamentos
01. AMAZONAS 61 036 108 153 232 240 104 920 887 319 189 235 1,4%
02. ANCASH 114 978 168 825 931 406 513 745 359 204 815 934 659 469 4,0%
03. APURIMAC 79 003 940 193 130 431 147 151 745 419 286 116 1,8%
04. AREQUIPA 2 540 112 158 658 703 392 317 811 165 355 156 718 871 782 3,0%
05. AYACUCHO 63 597 103 122 217 277 923 002 436 326 158 817 434 974 3,5%
06. CAJAMARCA 485 366 396 592 391 492 712 680 242 998 659 1 132 789 096 4,8%
07. PROV.CONSTITUCIONAL DEL CALLAO 95 464 164 226 656 765 270 744 973 592 865 902 2,5%
08. CUSCO 2 075 155 395 108 080 441 671 623 246 552 115 1 085 406 973 4,6%
09. HUANCAVELICA 135 681 091 215 660 625 147 535 181 498 876 897 2,1%
10. HUANUCO 98 070 585 234 324 397 189 302 598 521 697 580 2,2%
11. ICA 420 075 64 643 398 251 059 531 139 062 798 455 185 802 1,9%
12. JUNIN 593 963 144 018 572 410 121 898 222 384 143 777 118 576 3,3%
13. LA LIBERTAD 2 393 031 124 850 236 411 669 340 139 273 456 678 186 063 2,9%
14. LAMBAYEQUE 1 451 804 79 615 302 250 204 196 176 957 792 508 229 094 2,2%
15. LIMA 1 385 060 552 422 466 001 289 109 399 6 543 938 519 8 640 574 471 36,6%
16. LORETO 365 916 191 275 665 438 116 622 168 305 052 798 063 255 3,4%
17. MADRE DE DIOS 12 690 631 65 002 236 69 949 901 147 642 768 0,6%
18. MOQUEGUA 2 340 000 212 188 799 163 879 727 25 656 560 404 065 086 1,7%
19. PASCO 59 213 195 130 416 472 104 232 623 293 862 290 1,2%
20. PIURA 2 271 343 275 232 963 470 177 438 210 430 924 958 112 668 4,1%
21. PUNO 432 023 288 266 194 494 781 934 169 933 163 953 413 314 4,0%
22. SAN MARTIN 71 295 682 322 847 374 106 379 821 500 522 877 2,1%
23. TACNA 35 777 920 217 143 314 191 433 491 58 201 205 502 555 930 2,1%
24. TUMBES 41 296 342 120 995 016 83 475 054 245 766 412 1,0%
25. UCAYALI 79 819 188 206 768 145 117 807 823 404 395 156 1,7%
98. EXTERIOR 300 569 179 300 569 179 1,3%
Total general 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 10 946 650 300 23 609 340 965 100%
Participación por grupos de entidades 6,1% 16,8% 30,7% 46,4% 100,0%
Entidades de
Tratamiento
Gobiernos
Locales
Gobiernos
Regionales
Gobierno
NacionalTotal
56
Estructura del Presupuesto Público
Usos, 20XXEn millones de nuevos soles
Una caída de 1% en los ingresos tributarios (S/. 302 millones)
conlleva a un ajuste del 21,9% en el gasto flexible
57
Presupuesto del Sector Público, 20XXRecursos Ordinarios - En millones de nuevos soles
LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO
58
La Participación Ciudadana es la intervención activa y organizada de la sociedad yde la ciudadanía en general en los procesos de desarrollo de sus distritos,provincia o región, en conjunto con sus autoridades públicas, mediante el ejerciciodemocrático y en el marco de la legislación vigente. Está relacionada directamentecon la capacidad de influir en los procesos de toma de decisiones en el Estado.
El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribución priorizada de losingresos y el reflejo de la cultura organizacional, procesos y procedimientos quecaracterizan al Estado.
El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un espacio deconcertación, en el cual las autoridades regionales, autoridades locales yrepresentantes de la sociedad civil; definen en conjunto; cómo y a que seorientarán los recursos de inversión a nivel regional y local, teniendo en cuenta lavisión del desarrollo de los Planes de Desarrollo y los objetivos establecidos en losPlanes Estratégicos Institucionales.
59
El Presupuesto y la Participación Ciudadana
V
CONTROL
VI
EVALUACION
III
APROBACION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
CICLO
PRESUPUESTARIO
IV
EJECUCION
60
Fases del Proceso Presupuestario
Fases del Proceso Presupuestario
Planeamiento EstratégicoMultianual
VI
EVALUACIÓN
III
APROBACIÓN
V
CONTROL
I
PROGRAMACIÓNII
FORMULACIÓN
IV
EJECUCIÓN
Presupuesto participativo y descentralizado, que
racionalice funciones y competencias
interinstitucionales y promueva una acción
intergubernamental (nacional, regional y local) coherente
PARTICIPACIÓN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO
DE LOS RECURSOS
61
OBJETIVOS
Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignación
de los recursos públicos y en las demás decisiones
de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Es una combinación de democracia representativa con
democracia directa de los ciudadanos
Mecanismo de asignación de recursos para promover la construcción de un
arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creación de las
políticas públicas
Mejorar la
eficiencia del
gasto público
Ha permitido el procesamiento de las demandas de
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del país
El Presupuesto y Planeamiento Participativo
62
ProvinciaDistrito Región
Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance
Regional /Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado
• El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.
• Los Gobiernos Regionales convocarán a los Consejos de Coordinación
Regional y Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programación de
actividades a realizar en cada ámbito: (i) sensibilización y difusión del proceso,
(ii) concertación de cronogramas, (iii) acciones de capacitación, entre otros.
63
Interacción Jurisdiccional en el Presupuesto Participativo
VISION
REGIONAL
O LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
EVALUACION
TECNICA
ACCIONES
CONCERTADAS
RESPONSABILIDADES- ESTADO
- SOCIEDAD
SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
CAPACITACION
IDENTIFICACION
3IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
4CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
5TALLERES
DE TRABAJO
6EVALUACION
TECNICA
7FORMALIZACION
DE ACUERDOS
8RENDICION
DE CUENTAS
1 PREPARACIÓN 2 CONVOCATORIA1 2
3
4
5
6
78
Desarrollo del Proceso Participativo
64
VISIONREGIONALO LOCAL
OBJETIVOSESTRATEGICOSCONCERTADOS
PROPUESTASDE ACCIONES
CRITERIOS DEPRIORIZACION
ACCIONESCONCERTADAS
MISION
OBJETIVOSESTRATÈGICOS
ACTIVIDADESY PROYECTOS
INGRESOSY EGRESOS
SOPORTE Y ASISTENCIA
TECNICA
EVALUACIONTECNICA
RESPONSABILIDADES
- ESTADO- SOCIEDAD
PLAN DE
DESARROLLO
CONCERTADO
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
PLAN
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL 65
Articulación de los Instrumentos de Programación a nivel Subnacional
LEY DE BASESDE LA
DESCENTRALIZACIÓN
LEY ORGÁNICA DE
MUNICIPALIDADES
GESTIÓN DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32º
EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPÚBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO
Art. 20º
CONSTITUCION (Art. 197º)
LEY ORGÁNICADE GOBIERNOSREGIONALES
PDDLC YPRESUPUESTOS PARTICIPATIVOS
PDDRC
LEY MARCO DELPRESUPUESTO
PARTICIPATIVO Y SU REGLAMENTO
LINEAMIENTOS GENERALES
PARA EL PROCESO
INSTRUCTIVO Nº 001-2005-EF/76.01“INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
66
Marco Legal del Presupuesto Participativo
Avances de la Operación Piloto de Presupuesto
Participativo 20XX…
TECHO 2003
Referencial S/. 433 MM
PIA 2003
S/.MM
Gobierno Nacional 190
Gobierno Regional 119
Total 309
Proyectos viables (313)
Ago – Dic 2002
S/.MM
Proyectos 66
Estudios 33
Total 99
67
Optimización del uso de los
recursos públicos
Incrementa la rentabilidad social de los proyectos
Desarrollo de una cultura participativa
Fortalecimiento de las instituciones
Fortalecimiento de la democracia
Fortalecimiento de la gobernabilidad
Control ciudadano
Sostenibilidad del planeamiento
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo
68
ESTADIO MUNICIPAL – PUEBLO NUEVO DE COLÁN, PAITA, PIURA
Presupuesto ejecutado (2004):
• Presupuesto total: 4 425 961 S/.
• Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-
Datos del Proyecto
Costo total: 845 151 S/.
Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crédito del Banco de La Nación
Indicadores Sociales*:
Población:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2
MIRADOR –TAMBOPATA, MADRE DE DIOS
Presupuesto ejecutado (2004):
• Presupuesto total: 7 214 997
S/.
• Principales fuentes de gasto:
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.
Indicadores Sociales*:
• Población: 70 966 personas
• Nivel de vida:Pobre.
• % viv. sin agua: 64.68
• % viv. sin desague: 68.42
• % viv. sin electricidad: 33.75
• Tasa de analfabetismo: 5.9
• Tasa de mortalidad infantil: 38.5
x 1000
Datos del distrito
Datos del Proyecto
Costo total: 2 200 000 S/.
PROYECTO COMPLEJO ECOTURÍSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS
Presupuesto ejecutado (2004):
• Presupuesto total: 9 009 299 S/.
• Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 millón S/.
• Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944 S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)
Indicadores Sociales*:
• Población: 147 966 personas
• Nivel de vida: Pobre.
• % viv. sin agua: 55.65
• % viv. sin desague: 68.06
• % viv. sin electricidad: 31.92
• Tasa de analfabetismo: 16.7
• Tasa de mortalidad infantil: 66.8
Datos de la provincia
Datos del ProyectoCosto total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital
Algunas autoridades adversas al
proceso
Limitada representatividad de
Agentes Participantes
Limitada interrelación entre distintos niveles de
gobierno
Proceso 2005
Limitada participación de la sociedad civil en el
seguimiento del proceso
Ilusión fiscal y fragmentación del
gasto
Poca importancia al análisis técnico
Carencia mecanismo efectivo de vigilancia y
controlPoca articulación entre Planes y los
Preuspuestos
72
Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...
Acceso general
73http://www.mef.gob.pe/
Acceso a la información
74
75
Acceso georeferencial
Módulos de información
76
LA TRANSPARENCIA
EN EL PRESUPUESTO
77
Transparencia Presupuestaria (TP)
•La transparencia es un recurso clave para que la ciudadanía pueda desarrollar
una influencia de manera directa en la administración pública, al promover un
reequilibrio en la relación de poder entre gobernantes y gobernados (al someter al
primero a la crítica, escritunio público y control social) y al compensar las
asimetrías de información.
• La transparencia es el flujo de información económica, social y política a los
ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendición de Cuentas
(accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible, relevante, confiable
y de calidad.
• Transparentar la gestión pública es indispensable para migrar hacia una
administración por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional en las
instituciones públicas. Esto ya se está produciendo en América Latina con las
Leyes de Acceso Ciudadano a la Información, pero adicionalmente a este Medio
se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestión de intereses, agenda
de reuniones conocida, prepublicación de normas: forma de tomar decisiones),
Políticas de Información (ante creciente externalización y subcontratación fuera
del sector público) y “traductores y guardianes” de la transparencia.
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
Si “transparente”
son los cuerpos
que dejan pasar la
luz y permiten
divisar claramente
los objetos a través
de su espesor,
entonces TP es
aquella situación en
la que la
ciudadanía puede
conocer lo que se
hace en cada fase
del ciclo
presupuestario e
identificar con
facilidad las
desviaciones.
Transparencia Presupuestaria (TP)
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
1. Los supuestos macroeconómicos que subyacen a la elaboración
de la proforma presupuestaria sean públicos y las proyecciones
macrofiscales en particular del crecimiento del PBI y de los
ingresos y la atención del servicio de la deuda pública sean
creibles por parte de los actores informados (académicos y
periodistas especializados).
Formulación del Presupuesto
2. La ciudadanía pueda participar efectivamente del proceso a través de mecanismos
institucionalmente implantados para hacer conocer sus preferencias de gasto.
3. Los criterios de asignación de los techos presupuestarios son públicos, atienden a
algún algoritmo previamente establecido, reflejan o no las prioridades provenientes
de un proceso de planeamiento plurianual nacional o en su defecto, están muy
marcado por la arbitrariedad de los funcionarios y políticos.
4. La cobertura institucional de la Ley Anual de Presupuesto respecto al universo de
entidades del sector público, en comparación vis a vis el Programa Económico
Gubernamental es similar.
5. A qué nivel se elabora y presenta formalmente el proyecto de presupuesto, lo cual
también tiene que ver con las rigideces legales para después efectuar los cambios
durante la ejecución.
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
1. El tiempo de discusión parlamentaria del proyecto de
presupuesto y la efectiva capacidad técnica del Congreso de
ser una contraparte real al Poder Ejecutivo.
2. Si son públicos los cambios que se introducen en cada nivel
de decisión por el que atraviesa el Proyecto de Presupuesto
durante su discusión parlamentaria, tanto a nivel de
comisiones como en el pleno del Parlamento.
Aprobación del Presupuesto
3. La existencia formal de un análisis costo-beneficio que indique en
términos relativos quiénes ganan y quiénes se perjudican con la pro
forma presupuestaria.
4. Aunque no se note a primera vista su directa vinculación, la
transparencia de esta fase está influida por las características de las
instituciones electorales (es decir, por ejemplo, las reglas de juego
para escoger a los representantes, la preminencia de los partidos
políticos sobre los candidatos, la existencia del voto preferencial y la
forma de transformar los votos en escaños, entre otros)
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
1. El nivel de transparencia en esta etapa se refiere no
sólo a conocer cómo se está ejecutando el presupuesto
sino a que los actores comprendan los procesos de
ejecución del gasto.
2. Qué modificaciones financieras y no financieras al
presupuesto originalmente aprobado por el Congreso
se han efectuado durante el proceso de ejecución
presupuestaria.
Ejecución del Presupuesto
3. Conocer los resultados de los procesos de adquisiciones y
contrataciones que realiza el Estado.
4. Saber no sólo cuánto se ha gastado sino de dónde han provenido
dichos recursos y fundamentalmente qué se ha logrado su aplicación.
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
AprobaciónAprobación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
FormulaciónFormulación
Ciclo
Presupuestario
1. Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i)
aquellas que inciden en los resultados financieros y
económicos de la gestión y (ii) las que verifican la legalidad de
los actos. Las primeras requieren la identificación de
indicadores de desempeño que permitan conocer, medir,
evaluar, controlar y mejorar la gestión de las entidades. Las
segundas son desarrolladas por la Contraloría Externa e
Interna y su transparencia estará en directa relación con la
credibilidad de los controladores.
Evaluación del Presupuesto
2. Es necesario que las evaluaciones se estén a cargo de personal técnico
calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos creibles
de independencia al momento de evaluar el desempeño institucional.
3. El Poder Ejecutivo anualmente presente ante el Congreso un Informe de
Rendición de cuentas exhaustivo respecto a los logros e impactos del gasto
realizado.
4. Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos
políticos concretos de mejora en la asignación y ejecución del gasto público.
HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE
RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO
84
Eficiencia:relación entre
insumos empleadosy bienes o servicios
producidos
Impacto:miden el efecto de
los resultadossobre un ámbito
de mayor alcanceResultado:reflejan el
aporte/contribuciónen el cumplimiento
de los objetivosespecíficos
Calidad:reflejan los
atributos de los bienes o servicios
producidos
INSUMOS
ACTIVIDAD
ó
PROYECTO
OBJETIVO
ESPECIFICO
OBJETIVO
ESTRATEGICO
PROCESO
INDICADORES DE MONITOREO
Insumos:cuantifican
los recursos empleados
Producto:cuantifican los
bienes o serviciosproducidos
Indicadores: Medición para el Monitoreo
85
Indicadores de Medición del Desempeño:
Son instrumentos de medición de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cuáles son expresión
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo específico.
Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto
Indicadores de Análisis o Evaluación del Desempeño:
El análisis de la medición del desempeño se realiza una vez
culminada la acción o la intervención, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestión institucional.
Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economía; Calidad
Tipos de indicadores
86
ResultadoImpacto
Insumo
Economía
Insumo
Productividad
Producto
Eficiencia
Eficacia
Producto
Productividad
Eficiencia
Programacióndel Gasto Público
Ejecución delGasto Público
EficaciaCalidad
EficaciaCalidad
Esquema de Indicadores para la Medición y
Evaluación del Desempeño
87
78%100%60%Nivel de cumplimiento de objetivo de
calificaciónEficacia
60%100%80%Nivel de satisfacción manifestado por los
participantesCalidad
213Nº de capacitadores promedio por curso de
25 alumnosEficiencia
503Ahorro de insumos: Diferencia entre el Nº de
capacitadores programados y utilizadosEconomía
Valor
Ejecutado
Valor
Programado
Nivel
anteriorNombre del IndicadorNaturaleza
Indicadores para la Evaluación del Desempeño
Un ejemplo como referencia:
88
Indicadores para la Medición del Desempeño
Naturaleza Nombre del IndicadorNivel
anterior
Valor
Programado
Valor
Ejecutado
Insumo Nº capacitadores 8 15 10
Producto Nº de cursos 5 8 5
ResultadoCalificación promedio obtenida en
evaluación estándar12 18 14
Impacto Incremento salarial 10% 50% 15%
Programación
y Formulación
Aprobación
Ejecución
Evaluación
Planeamiento
Lineamientos
de Política
FASES DEL
PRESUPUESTO
SSEGP
En lineamientos de política y proceso presupuestario:
Diseño: Incidencia
89
Instrumento Ambito / tipo DescripciónCobertura
institucionalActores claves
Metas
presupuestarias
Operativo / ex
post
Valores a alcanzar a nivel de
insumo y producto con alto
nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.
GN, GR y GL Pliegos - DNPP
Estratégico Sectores Sectores - DGPM
Táctico
Operativo
Evaluación de
políticas públicas y
gubernamentales
Estratégico / ex
post / ex ante
Conocer los avances /
impactos de la acción
pública a través de líneas de
intervención: Ejemplo: ¿Qué
se ha avanzado en educación
primaria? ¿Qué se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?
GN, GR y GL
(Progresivo)Sectores - DGPM
"Miden" la acción pública /
parámetros para la
evaluación y el seguimiento
Indicadores de
desempeño GN, GR y GL
(Progresivo)
UEs, Pliegos y
Sectores - DNPP
Diseño: Instrumentos
90
Instrumento Ambito / tipo DescripciónCobertura
institucionalActores claves
Evaluación
institucional
integral
Operativo / ex
post
Conocer la racionalidad de
estructuración de entidades
resultados logrados en el
cumplimiento de sus
funciones y el desarrollo de
actividades específicas
GN, GR y GL
(Progresivo)Pliegos - DNPP
Estudios de
Seguimiento del
Gasto Público
Estratégico -
Táctico -
Operativo /
durante
Aplicación de metodologías
novedosas como el Public
Expenditure Tracking
Surveys y el Quantitative
Service Delivery Surveys
GN, GR y GL
(Progresivo)
Sectores - DGPM -
DNPP
Sectores Sectores - DGPM
Balances de
Gestión
Reportes estandarizados
semestrales sobre logros y
resultados, elaborados por
las mismas entidades
Estratégico -
Táctico -
Operativo / ex
post
GN, GR y GL
(Progresivo)Pliegos - DNPP
Diseño: Instrumentos
91
EJECUCION: PROGRAMACION DE COMPROMISOS
MóduloFormulación Presupuestal
DGPP Módulo De Procesos Presupuestarios
DNTP Módulo Administrativo
- Estructura Funcional Programática
- Cadenas funcionales
(Meta Presupuestaria)
-> Priorización de proyectos
- Distribución Mensual
PIA
Gastos (A nivel Meta)
- Fuente de Financiamiento
- Rubro
- Cadena de Gastos
PIA
( +/- Modificaciones)
PIM
PCARB, CG, GG
-> PriorizaciónRubro, Meta,
Cadena de Gastos
Certificación Presupuestal
Certificación Presupuestal
- Pedido ó Solicitud
Compromiso Anual
- Compromiso
- DevengadoCalendario de Pagos
- Girado- Pagado- Rendición
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011
PLIEGO UE
PIA
PIM
Aprobación / Rechazo
Aprobación / Rechazo
(Ajustes CG/GG)
(↑ Modificaciones ↓)
UE1
UE2
UE3
PCAFF, RB, CG, GG
Ingresos
- Fuente de Financiamiento
- Rubro
- Cadena de Ingreso
Programación de Compromisos Anual (PCA)
La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento deprogramación del gasto público de corto plazo por toda fuente definanciamiento, que permite compatibilizar la programación de cajade ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para elaño fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el MarcoMacroeconómico Multianual. Dicho instrumento es revisado yactualizado sobre la base de la información que proporcionen lospliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la DirecciónGeneral del Presupuesto Público, mediante resolución directoral.Mediante resolución directoral se establecen los procedimientos,mecanismos y formalidades para la determinación, revisión yactualización de la PCA.
La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que nose ciñan a la normativa vigente, correspondiendo al Órgano deControl Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar lalegalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011- LEY Nº 29626 -
96
¿Qué es el PCA?
Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto publico, que
tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una
entidad durante un año fiscal determinado.
¿A quienes aplica el PCA?
Aplica al gasto corriente y de capital de los pliegos de los gobiernos regionales y
gobiernos locales, asi como a las entidades del gobierno nacional
¿Qué persigue el PCA?
El cumplimiento de las reglas fiscales (Consumo y Déficit).
CONCEPTOS
¿Quiénes definen el monto del PCA?
la DGPP y la DGAES ACTUALIZACION TRIMESTRAL.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultadoa contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego delcumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total oparcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestosaprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso seefectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley,Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena degasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, através del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestariosaprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeciónal monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
Asignación de la
PCA
DGPP PLIEGO UNIDAD EJECUTORA
Incremento /
Disminución de la
PCA (Aprueba DGPP)
Ajustes Internos de
la PCA (Aprueba el Pliego)
Distribución de la
PCA a sus Ues
Priorización de la PCA
(PIM Priorizado - Anual)
Solicitud de
Certificación (MAD)
Compromiso Anual (MAD) ∆▼/Anulación)
Programación de
Gastos (Tesorería)
Ejecución Mensual/
Devengado/Giro / Pago
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011 : PROCESO DE REGISTRO
Aprobación Certificación ( MPP ∆▼/Anulación )
Modificaciones
Presupuestarias
PRINCIPALES CAMBIOSAÑO 2011
Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM)
La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM)como instrumento para la ejecución del gasto público decorto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinabalas cuotas trimestrales mensualizadas que actúan comotecho o nivel máximo a gastar por las entidades del GobiernoNacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de ladisciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de FinanciamientoRecursos Ordinarios.
Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI)
En el caso de la Fuente de Financiamiento RecursosOrdinarios, el registro se realizaba sobre la base de losmontos desagregados de la Previsión PresupuestariaTrimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia lamejor fecha de pago.
En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a RecursosOrdinarios, el registro se realizaba sobre la base de laprogramación de gastos y la disponibilidad financiera de losrecursos públicos, tomando como referencia la mejor fechade pago
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP
la Certificación de Crédito Presupuestario
La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza
que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para
comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.
Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del
crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que
considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá
cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.
Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga
delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir
un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que
procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los
compromisos correspondientes.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario
facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad,
luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando
total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias
realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso
debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe
del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo
documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con
sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
104
PRINCIPIOS
EFICIENCIA YEFECTIVIDAD
PREDICTIBILIDAD
PRESUPUESTODINAMICO
PERFECCIONAMIENTOCONTINUO
PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL
PCA
105
PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA
DETERMINACIÓN DE
DE LA PCA .
Monto Inicial de la
PCA (DGPP –
DGAES)
ACTUALIZACIÓN
Modificación del Monto
de la PCA durante el
Trimestre en los casos
señalados en los
numerales 9.1 y 9.2 de
la Directiva de
Ejecución
REVISIÓN
Proceso de la DGPP, a
través del cual,
concluido el trimestre
se realizan ajustes al
monto de la PCA, de
corresponder
AÑO FISCAL 2011DICIEMBRE
2010
Excepciones para actualizar la PCA:G
ob
. Nac
ion
al y
Reg
ion
al a) por emergencia
b) pago de deuda pública;
c) transferencias de laReserva de Contingencia;
d) transferencias del GN paraPIPs de los Gobiernos SubNacionales.
e) transferencias financierasautorizadas.
f) sentencias judiciales.
g) fusión y/o transferencia decompetencias y funciones.
h) incorporaciones deprocesos de concesión
Go
b. L
oca
l a) incorporación de saldosde balance.
b) las transferencias derecursos efectuadas por elGobierno Nacional yGobiernos Regionales.
c) Las excepcionesaplicables al Gob.Nacional y GobiernosRegionales.
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosServicios Básicos
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000
Devengado Pago
DGPP - DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopara los servicios
básicos
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación
Giro
DNTP
PCAServicios Básicos
S/. 95 000
Financiera devengacon los
recibos mensuales
107
PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos
UEPrioriza Compromiso
Anual
1
2
3
4
5
6
7 8
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Personal
Logística
Otros
Inversiones
Responsable de laadministración del
presupuesto
Solicitud / Pedido
Aprobación
Rechazo
Electrónica
Documento de Certificación del Crédito presupuestario
- Ampliación- Rebaja- Anulación
- Justificación
Requisitos:
- Documentos- Información- Plazos- Marco Disponible S/.
- El compromiso se sustenta en lossiguientes documentos:
CÓDIGODOCUMENT
O
NOMBRE
016
031
032
036
039
041
042
043
059
060
133
134
070
230
231
232
233
234
235
Convenio suscrito
Orden de compra - Guía de Internamiento
Orden de servicio
Planilla de movilidad
Planilla de dietas de directorio
Planilla de propinas
Planilla de racionamiento
Planilla de viáticos
Contrato compra-venta
Contrato suscrito (varios)
Resumen anualizado locadores de servicios
Resumen anualizado planilla proyectos especiales
Contrato suscrito (obras)
Planilla anualizada de gastos en personal
Planilla anualizada de gastos en pensiones
Resumen anualizado retribuciones - cas
Resumen servicios públicos anualizado
Dispositivo legal o acto de administración
Planilla ocasionales
El Marco Macroeconómico Multianual
Es el programa económico del Gobierno; contiene lasprincipales políticas y proyecciones macroeconómicas paralos próximos tres años.
Expresa el seguimiento que hace el MEF a lo establecido en laLey de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley Nº27958).
Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyesanuales de Presupuesto, de Endeudamiento y de EquilibrioFinanciero del Sector Público.
Es el documento que sirve como base para las negociacionescon los organismos internacionales.
PRUDENCIA FISCAL
Marco Macroeconómico Multianual
• Cubre tres años: vigente y los dos próximos
• Contenido:• Declaración de Principios de Política Fiscal
• Objetivos de la política fiscal de mediano plazo
• Medidas de política y los estimados de los resultados del Gobierno Nacional, Regionales y Locales.
• Metas de la política fiscal: 3 próximos años.
1.1 Son actos administrativos:las declaraciones de las entidades que, en el marco de normas de derecho público, están destinadas a producir efectos jurídicos sobrelos intereses, obligaciones o derechos de los administrados dentro de una situación concreta.
1.2 No son actos administrativos:Los actos de administración interna de las entidades destinados a organizar o hacer funcionar sus propias actividades o servicios.Estos actos son regulados por cada entidad, con sujeción a las disposiciones del Título Preliminar de esta Ley, y de aquellas normasque expresamente así lo establezcan.
7.2 Las decisiones internas de mero trámite, pueden impartirse verbalmente por el órgano competente, en cuyo caso el órganoinferior que las reciba las documentará por escrito y comunicará de inmediato, indicando la autoridad de quien procede mediantela fórmula, “Por orden de ...”.
LEY Nº 27444-LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
GENERAL
Artículo 28.- Comunicaciones al interior de la administración 28.4 La constancia documental de la transmisión a distancia por medios electrónicos entre entidades y autoridades, constituye depor sí documentación auténtica y dará plena fe a todos sus efectos dentro del expediente para ambas partes, en cuanto a laexistencia del original transmitido y su recepción
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES (PCA): PLANIFICACION A CORTO
PLAZO
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES (PCA): MANEJO DE
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
• ABRIR:
• MANUAL CLASIFICADOR DE GASTOS.pdf
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES (PCA):
REPASO Y PRESUPUESTO POR RESULTADOS
1.1 ¿Qué es presupuesto público?
Art. 8º de la Ley 28411 (LGSNPP):
Instrumento de gestión del Estado.
Permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en sus POI.
Expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades públicas, así como de los ingresos que financian dichos gastos.
También: El presupuesto público es un instrumento de la política fiscal del gobierno.
1. Presupuesto por resultados
1.2 Principios regulatorios presupuestales
Anualidad
Equilibrio presupuestario:
Ingresos = Egresos. No es posible autorizar gastos sin el
financiamiento correspondiente.
Conforme al equilibrio macrofiscal.
Especialidad cuantitativa y cualitativa
Todo gasto se sujeta al crédito presupuestario aprobado, y se destina exclusivamente a su finalidad.
Universalidad y unidad
1. Presupuesto por resultados
Los ingresos no tienen afectación predeterminada
Eficiencia, eficacia, economía y calidad en la ejecución de los fondos públicos
Centralización normativa y descentralización operativa del SNPP.
Transparencia en la gestión presupuestal
Exclusividad presupuestal
La ley de Presupuesto del Sector Público contiene exclusivamente disposiciones de orden presupuestal
1. Presupuesto por resultados
1.4 Etapas del proceso presupuestario
Se sujeta al criterio de estabilidad, es decir de sostenibilidad de las finanzas públicas
Según las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual y los principio y reglas de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la Ley de Equilibrio Financiero del Sector Público del año correspondiente, es decir de acuerdo a las políticas económicas fiscal y presupuestaria del gobierno.
1. Presupuesto por resultados
Tiene que ver tanto con el ejercicio fiscal vigente o presente, como con el siguiente.
Ley 28411 (LGSNPP): Cinco etapas:
Programación
Formulación
Aprobación
Ejecución
Evaluación
1. Presupuesto por resultados
1.5 ¿Qué es Presupuesto por Resultados (PpR)?
Es un nuevo enfoque para la gestión para las entidades públicas, dejando atrás el exclusivamente institucional, que generaba aislamiento y falta de articulación en la intervención estatal
Con la Ley Nº 28927, en 2008, se incorpora a la LGSNPP, el Cap. IV de PpR del Título III (Normas complementarias para la gestión presupuestaria)
Será de aplicación progresiva, y para todas las entidades de la administración pública peruana y en todos los niveles de gobierno.
1. Presupuesto por resultados
1.6 Características del PpR
Busca integrar la planificación con el presupuesto
Se articula las acciones y actores para la consecución de resultados.
El diseño de las acciones es en función a la resolución de problemas críticos que afectan a la población.
Una visión de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la población
1. Presupuesto por resultados
Los diversos actores deben alinear su accionar en tal sentido (solucionar problemas críticos y en beneficio de la población), no en función de las instituciones aisladas.
Para este efecto, el PpR utiliza instrumentos tales como la programación presupuestaria estratégica, el seguimiento de productos y resultados a través de indicadores de desempeño y las evaluaciones independientes.
Es el MEF el que debe proporcionar la metodología y pautas para que las entidades formulen sus PpR.
1. Presupuesto por resultados
¿Qué se busca con el PpR?
Mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el presupuesto y los resultados,
Mediante el uso sistemático de la información de desempeño y las prioridades de política.
1. Presupuesto por resultados
1.7 Metodología del PpR
Vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población.
Requiere de la existencia de una definición de:
los resultados a alcanzar
el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos
la determinación de responsables
los procedimientos de generación de información de los resultados.
1. Presupuesto por resultados
productos
herramientas de gestión institucional
la rendición de cuentas.
1. Presupuesto por resultados
El enfoque por resultados en el Proceso Presupuestario
1. ProgramaciónDefinir intervenciones
coherentes
2. FormulaciónPresupuestar
productos y actividades
3. AprobaciónOrientar hacia discusión
de prioridades en la asignación
presupuestaria
4. EjecuciónEficiencia técnica
5. EvaluaciónRendición de cuentas
1.8 Diferencias entre el enfoque tradicional vs. enfoque por resultados
1. Presupuesto por resultados
Enfoque tradicional Enfoque por resultados
Forma de asignaciónpresupuestal
En función de las instituciones
En función de los resultados
¿Para que se utiliza lo presupuestado?
Para insumos que se enmarcan en un
programa o proyecto
Para insumosconectados a un producto según
estructuras de costos y modelos operativos
1. Presupuesto por resultados
Enfoque tradicional Enfoque por resultados
Orden en la distribución del presupuesto
De manera incremental según las instituciones a las que se asignó en el ejercicio anterior
1º recursos según coberturas de productos
2º se distribuye por instituciones por el papel desempeñado
Función del presupuesto sobre lo ejecutado previamente
Sólo control financiero: ¿Se gastó lo asignado?
Se busca acciones que propicien una
gestión efectiva del Estado
1.9 Programas presupuestales
En el enfoque tradicional el centro de ingresos y gastos presupuestales era la unidad ejecutora
El programa presupuestal es la categoría que constituye un instrumento del PpR, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un resultado específico en la población y así contribuir al logro de un resultado final asociado a un objetivo de política pública.
1. Presupuesto por resultados
1.10 Procedimiento de elaboración
El MEF ha emitido la Directiva N° 002-2012-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presup. en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013”
Resultado Final: Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada. Es un objetivo de política nacional. Varios Programas Presup. y/o productos pueden compartir un mismo Resultado Final, así como un Programa Presup. que corresponde a más de un Resultado Final.
1. Presupuesto por resultados
Resultado Específico: Es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado sobre una población objetivo, y que a su vez contribuye al logro de un resultado final. El resultado específico no constituye un fin en sí mismo. Un programa presupuestal sólo tiene un resultado específico.
Categoría Presupuestaria: Es el primer nivel del clasificador programático. Las categorías presupuestarias son Programa Presupuestal, Acciones Centrales, y Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos.
1. Presupuesto por resultados
Acciones Centrales: Orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP a los que se encuentre articulada la entidad.
Asignaciones Presupuestarias que No resultan en Productos: Actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no es entrega de un producto a una población determinada, ni tienen relación con los PP del ejercicio. Pueden ser proyectos e intervenciones sobre la población.
1. Presupuesto por resultados
El Titular de la Entidad es el Responsable del Programa Presupuestal, mediante resolución debe instituir una Comisión que deberá identificar la problemática sobre la que se elaborarían las propuestas de nuevos PP y las agendas de revisión del diseño de los PP incluidos en el presupuesto del Sector Público
Equipo Técnico: Se encarga de elaborar el diseño de la propuesta de PP, son liderados por el Responsable Técnico del Programa Presupuestal, designado por el Titular
1. Presupuesto por resultados
1.11 Elementos que comprende el Programa Presupuestal
Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.
Acciones Comunes: Son los gastos administrativos de carácter exclusivo del PP, los que además no pueden ser identificados en los productos del PP, ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos.
Proyecto: intervención limitada en el tiempo, de la cual resulta un producto final, que concurre a la expansión de la acción del Gobierno.
1. Presupuesto por resultados
Actividad: Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable.
Indicador: Es un enunciado que define una medida sobre el nivel de logro en el resultado, los productos y/o actividades. Existen dos tipos de indicadores: i) indicador de producción física y, ii) indicador de desempeño
1. Presupuesto por resultados
i. Indicador de producción física es la medida sobre cantidades de bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o actividades), en términos de una unidad de medida establecida.
ii. Indicador de desempeño es la medida sobre el logro de resultados, la entrega de productos o la satisfacción de los atributos del producto en las dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad y/o economía, en términos de una unidad de medida establecida.
1. Presupuesto por resultados
Meta: es el valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas: i) meta física, y ii) meta del indicador de desempeño.
1. Presupuesto por resultados
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES (PCA): TALLER PROPUESTO
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