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5/22/2018 Guia Operativa N 1 - Principales Proced. Tributarios Que Se Pueden Realizar a Travs de La Sunat Virtual (OK)

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& EMPRESAS

SISTEM INTEGR l de INFORM INPARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES

CONTADORES

Principales procedimientostributarios que se puedenrealizar a travs de Sunat Virtual

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SISTEM INTEGR l de INFORM INPARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES

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Principales procedimientostributarios que se puedenrealizar a travs de Sunat Virtual

Gloria Villa Rojas


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Gua operativa de temas claves N 1

PRINCIPALES PROCEDIMIENTOSTRIBUTARIOS QUE SE PUEDEN

REALIZAR A TRAVSDE SUNAT VIRTUAL

PRIMERA EDICINSETIEMBRE 2008

7000 EJEMPLARES

Introduccin

1. Inscripcin de personas naturales. .................... ..................... ............ 3

2. Modificacin de datos en el RUC. .................... ...................... ............ 13

2.1. Datos generales del contribuyente. .................... ...................... . 13

2.2. Cambio de domicilio fiscal. ................... ...................... ................ 19

2.3. Confirmacin de domicilio. ..................... ...................... ............... 23

2.4. Suspensin de actividades ................... ...................... ............... 24

2.5. Reinicio de actividades ...................... ...................... ................... 33

2.6. Alta de tributos ................... ...................... ...................... ............ 36

2.7. Baja de tributos ................... ...................... ...................... ............ 42 2.8. Baja de establecimientos anexos ..................... ...................... .... 47

2.9. Baja de inscripcin ...................... ...................... ...................... .... 51

3. Comprobantes de pago ...................... ...................... ...................... .... 54

3.1. Baja de comprobantes ................... ...................... ...................... . 54

3.2. Ticket: autorizacin para utilizar sistemas informticos .............. 58

4. Consulta y pago de valores pendientes .................... ...................... .... 63

5. Consulta de declaraciones y pagos ...................... ...................... ........ 70

5.1. Consultas de declaraciones ...................... ...................... ............ 70 5.2. Extracto de declaraciones y pago ..................... ...................... .... 72

6. Detracciones .................... ...................... ...................... ...................... . 77

6.1. Depsito de detracciones ...................... ...................... ............... 77

6.2. Consulta detracciones .................... ..................... ...................... . 80

NDICE

CONTADORES

& EMPRESAS

PROHIBIDA SU REPRODUCCINTOTAL O PARCIAL

DERECHOS RESERVADOSD.LEG. N 822

CPC Gloria Villa Rojas

Gaceta Jurdica S.A.

HECHO EL DEPSITO LEGAL EN LABIBLIOTECA NACIONAL DEL PER

2008-10946LEY N 26905 / D.S. N 017-98-ED

ISBN: 978-603-4002-87-6

REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL31501220800652

DIAGRAMACIN DE CARTULAMartha Hidalgo Rivero

DIAGRAMACIN DE INTERIORESLuis Briones Ramrez

ANGAMOSOESTE526 - MIRAFLORESLIMA18 - PER

CENTRALTELEFNICA: (01)710-8900FAX: 241-2323

E-mail: [email protected]

GACETAJURDICAS.A.

Imprenta Editorial El Bho E.I.R.L.San Alberto 201 - Surquillo

Lima 34 - Per


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3CONTADORES & EMPRESAS

Principales procedimientosque se pueden realizar atravs de Sunat Virtual

GUA OPERATIVADE TEMASCLAVES

GUA OPERATIVADE TEMASCLAVES

Los contribuyentes se encuentran en constan-te interaccin con la Administracin Tributaria,sea por sus obligaciones de proporcionar de-terminada informacin a esta, como por lassolicitudes que se encuentran facultados apresentar, las cuales se encuentran estableci-das en el ordenamiento tributario. Como quieraque el Internet se ha convertido en un medio deutilizacin masiva en estos tiempos, la Sunatha considerado pertinente habilitar a los con-tribuyentes para que realicen algunos procedi-mientos desde el lugar donde se encuentren, atravs de Sunat Operaciones en Lnea(1).

No obstante que Sunat virtual es frecuente-mente utilizada por los contribuyentes, muchosno conocen los procedimientos que pueden

realizar por esta va y an acuden a los centrosde atencin a realizarlos. Asimismo, algunosconocen tal herramienta pero no saben dndeencontrar la opcin para efectuar el trmite de-seado, o qu informacin debe consignarse, osi existe algn trmite previo o conexo al quese pretende realizar.

As, en esta gua operativa se difunden losprocedimientos frecuentemente realizadospor los contribuyentes que pueden llevarse

a cabo a travs del Internet, y se indica lospasos que se deben seguir en cada uno deellos, de manera que no exista duda de que laoperacin virtual ha sido concluida correcta-mente, agilizando el trmite, sin necesidad deesperar largas colas.

INTRODUCCIN

1. INSCRIPCIN AL RUC DE PERSONAS NATURALES

Las personas naturales que deseen obtener

el RUC para realizar actividades que correspon-dan a rentas de primera, segunda, tercera ocuarta categora podrn realizar su inscrip-cin preliminar a travs de Sunat virtual. Esdecir, a efectos de agilizar su inscripcin enlas oficinas de la Sunat, el interesado previa-mente ingresar en Sunat virtual, los datossolicitados por el sistema, y posteriormente,

se apersonar a las oficinas de la Sunat para

concluir con el trmite, obteniendo as, sunmero de RUC y su ficha de inscripcin.A continuacin se muestran los pasos a se-guir.

Paso 1: El interesado deber ingresar a la op-cin Sunat operaciones en lnea, de la pginaWeb de la Sunat www.sunat.gob.pe.


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GUA OPERATIVA DE TEMAS CLAVES

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Paso 2: Se visualizar el men que no requiere clave Sol, del cual se deber elegir Inscripcin alRUC de personas naturales:

Paso 3:Seguidamente, aparecer la siguiente informacin bsica respecto del RUC, una vezledas las indicaciones, se dar la conformidad presionando Aceptar.


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Procedimientos a travs de Sunat Virtual

Paso 4:Se observar la siguiente ventana, en la que se completarn los campos del DNI y fechade nacimiento, y se pulsar continuar:

Tratndose de personas que se encuentran inscritas al RUC, el sistema no permitir continuar conel procedimiento, y arrojar un mensaje indicando al contribuyente que debe apersonarse a las

oficinas de la Sunat.Paso 5:Luego, el sistema permite visualizar el nombre completo de la persona vinculada al nme-ro de DNI y la fecha de nacimiento antes ingresados.


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Paso 6:Luego de confirmar la identificacin dela persona que se inscribe, se deber llenar loscampos respectivos sobre el motivo de obtenerel RUC. Dependiendo del motivo, el sistemaestablecer el tributo y cdigo de tributo corres-pondiente. En este caso, se marcarn las op-ciones 1), 3) y 5). As, de acuerdo con los datosdel cuadro anterior, el sistema determinar elimpuesto al que se afectar el contribuyente.

Sobre el particular, cuando se elijan dos activi-dades que correspondan a rentas de distintascategoras que no puedan desarrollarse demanera conjunta, el sistema enviar un men-saje avisando que los tributos son inconsis-tentes. Esto se observa, por ejemplo, cuandouna persona desea afectarse al Nuevo RUSy a su vez a renta de primera o de segundacategora.


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Paso 7: Luego de marcar la barra para con-tinuar la inscripcin, se observar una panta-lla que brinda informacin sobre los tributoselegidos y sobre las obligaciones correspon-dientes, que deben leerse con detenimientoa efectos de conocer las implicancias de ser

contribuyente. En este caso, la informacin esrespecto de las rentas de primera y cuarta ca-tegoras, as como del Rgimen Especial detercera categora. Una vez ledas las indica-ciones, se presionar Aceptar para continuarel procedimiento.


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Paso 8: En la pantalla siguiente, se con-signarn datos adicionales, tales como la

fecha de inicio de actividades, el domiciliofiscal o direccin del interesado, telfonos,correo electrnico, sistema de contabilidady de emisin de comprobantes. Asimismo,

en caso que el contribuyente desee afec-tase a un tributo adicional, podr elegir del

men que se presenta en la ltima parte delsiguiente cuadro. Se confirmar la inscrip-cin, presionando Deseo inscribirme en elRUC.


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Paso 9:A continuacin, se visualizarn los datos ingresados por el interesado, los que debern serrevisados a efectos de registrar la informacin. Se presionar Continuar para dar la conformidad.


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Paso 10:Luego, se obtendr la constancia de inscripcin al RUC que se podr imprimir o en casode presionar Enviar a correo electrnico, ser dirigida al correo sealado por el contribuyente enel rubro datos personales.


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Paso 11:Como se puede observar, el sistemano ha asignado un nmero de RUC a la perso-na inscrita, pues el trmite no concluye aqu,sino que esta deber apersonarse a las ofici-nas de la Sunat con su DNI y el documento que

sustenta su domicilio, con las copias respecti-vas a efectos de concluir con la inscripcin yadicionar informacin que el sistema no permi-ta, tal como la alta de establecimientos anexos,de corresponder.


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A efectos de facilitar a los contribuyentes elcumplimiento de la obligacin de informar loscambios vinculados al RUC, la Administracintributaria aprob el formulario virtual 3128 Modificacin de datos del RUC, a travs delcual el contribuyente podr comunicar las mo-dificaciones de los datos que se muestran en elsiguiente cuadro:

1 Nombre comercial.

2 Actividad econmica principal.

3 Actividad econmica secundaria.4 Cdigo de profesin u oficio.

5 Sistema de emisin de comprobantes de pago.

6 Sistema de contabil idad.

7 Fax.

8 Telfonos.

9 Correo electrnico.

10 Domicilio fiscal.

11 Condicin del inmueble declarado como domiciliofiscal.

12 Comunicacin de Suspencin Temporal /Reinicio deactividades

13 Comunicacin de Alta de Tributos

14 Origen del Capital

15 Condicin de domiciliado en el pas.

16 Baja de establecimientos anexos.

17 Baja de Tributos afectos.

18 Baja de Inscripcin en el RUC.

19 Confirmacin de Domicilio Fiscal.

Seguidamente se observarn los pasos a se-guir para realizar modificaciones de datos, paraello se han agrupado los datos del 1 al 9, como

datos generales, de los cuales se han escogidoalgunos para ser objetos de modificacin. Paralos dems datos, salvo el 14 y 15, se realizarnlos trmites respectivos de manera indepen-diente.

Es importante resaltar que para realizar algunade las modificaciones indicadas ser necesarioque el contribuyente cuente con su clave SOL.

2.1 DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE

Paso 1: Se deber ingresar a la pginaWeb de la Sunat, www.sunat.gob.pe, y en laseccin de tributos internos, se elegir la op-

cin siguiente:

2. MODIFICACIN DE DATOS EN EL RUC


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Paso 3:En la seccin trmites y consultas de RUC del men, se deber dar clic sobre Modificacinde Datos RUC.

Paso 2:Se deber consignar el RUC, as como el usuario y contrasea, como se observa y luegopresionar en Iniciar sesin:

Paso 4:Se observar lafi

cha RUC, dividida por tipo de informacin, al lado de cada ttulo seobserva la opcin Ingrese Aqu, en la cual se deber presionar para realizar las modificacionesrespectivas. En este caso, se empezar con los datos del contribuyente.


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Paso 5:A continuacin se observar el formu-lario virtual 3128, que consta de tres (3) colum-

nas, la primera describe los datos, la segundamuestra datos declarados anteriormente por elcontribuyente a la Sunat, y la tercera es la quepermitir ingresar los datos a modificar.

Por ejemplo, tenemos que la actividad principalha sido declarada con el CIIU 7499-6 el cual

ser cambiado por el CIIU 7412-0, y as semodificarn los siguientes datos: el cdigo de

profesin u oficio, nmero de fax y el cdigo dela ciudad, nmero de celular y el cdigo de laciudad, as como la direccin de correo electr-nico. Cabe sealar que cuando se declaren n-meros telefnicos es necesario indicar el lugaral que pertenecen. Efectuados los cambios sepresionar Aceptar.


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Paso 7:Luego se observar la ficha RUC del contribuyente con los datos modificados en letrasnegritas, no obstante se debe presionar aceptar a efectos de que tales modificaciones sean guar-dadas y obtener un nmero de operacin.

Paso 6:Se observar una ventana sealando los datos que han sido objeto de modificacin oinclusin por primera vez (alta) y se aceptarn las modificaciones realizadas:


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Paso 8:Finalmente, se visualizar la ficha RUC modificada y el nmero de transaccin respecti-vo.


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2.2 MODIFICACIN DE DOMICILIO

Actualmente, no es necesario que el contribu-yente se apersone a las oficinas de la Sunata efectos de cambiar su domicilio fiscal. Seaque la condicin de domicilio se encuentrecomo habido, no hallado o no habido, estetrmite puede realizarse a travs de Sunatvirtual.

La modificacin de domicilio puede ocurrir pordiversos motivos, es decir, que el contribuyen-te efectivamente se cambio de domicilio, o quepara la Administracin no ha sido posible notifi-carlo y le ha otorgado la condicin de no halla-do o incluso de no habido.

Tratndose de contribuyentes que permanez-can en el domicilio fiscal declarado inicialmen-te y se encuentren con domicilio no hallado,solo debern marcar Sen la opcin confirmarque se encuentra casi al final de la pgina 20

relacionada con el procedimiento que se mues-tra a continuacin, a efectos de que realicen la

verificacin de domicilio respectiva.En el caso de personas naturales, si el domi-cilio del contribuyente coincide con el declara-do en la RENIEC, la confirmacin de domicilioser automtica, por lo que inmediatamente lacondicin de domicilio ser habido, indepen-dientemente del estado del domicilio antes dela verificacin.

Seguidamente observaremos un caso de cam-bio de domicilio cuando el nuevo domicilio nocoincide con la direccin que figura en el DNIdel contribuyente.

Paso 1:Un vez que el contribuyente ha ingre-sado a Modificacin de datos del RUC, comose observ en el procedimiento anterior, se ob-servar la ficha RUC. El contribuyente se debe-r dirigir a Datos de Domicilio Fiscal y presionarla opcin Ingrese Aqu.


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Paso 2: Se obtendr la siguiente pantalla,donde se observa el nombre completo del

contribuyente y la condicin de domicilio.Seguidamente se muestra tres columnas, laprimera con los datos que forman parte de ladireccin, la segunda, con la direccin quese haba declarado en el RUC y la tercera

con espacios en blanco que debern sercompletados por el contribuyente. En este

caso, tenemos que el nuevo domicilio serJirn Diana, Mz A9 Lt 8, Urb. Sagitario, San-tiago de Surco. Respecto de la confirmacinde domicilio, deber permanecer en la op-cin No.


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Paso 3:Luego de aceptar, se observar un pantalla donde se muestran los datos modificados,para confirmar el trmite se presionar Aceptar.

Paso 4:Como se puede observar, el domicilio fiscal ha cambiado a la condicin pendiente, la cualsolo cambiar cuando se realice la confirmacin de domicilio. Esto ocurre cuando la direccin deldomicilio fiscal no coincide con la declarada en el RUC.


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Paso 5:Finalmente, se visualizar la ficha RUC, con los datos del domicilio fiscal modificados.


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2.3 CONFIRMACIN DE DOMICILIO O ACUSEDE RECIBO

Las personas naturales que se inscriban alRUC por primera vez o reactiven su RUC orealicen la modificacin de su domicilio fiscal,obtendrn la condicin de habido de maneraautomtica cuando el documento que sustentasu domicilio tenga la direccin declarada en laRENIEC. Por el contrario, las personas natura-les que no se encuentren en dicho supuesto,as como las personas jurdicas, debern espe-

rar la verificacin del domicilio, es decir, a sernotificados por la Administracin tributaria conel formulario 2607.

Una vez realizada la verificacin, el notificadorentregar la conformidad a la AdministracinTributaria quien actualizar la condicin del

RUC, a estado habido, en un promedio de 3 a 5das hbiles. No obstante, el contribuyente quecon urgencia necesite su RUC, podr agilizardicha actualizacin presentando el formulario2607 con una copia, en las oficinas de la Su-nat o con mayor facilidad, si tuviera su claveSOL podr realizarlo a travs de Sunat virtual,a continuacin se indica los pasos para efec-tuar este trmite.

Paso 1:Una vez que el contribuyente ha ingre-sado con su clave SOL a Sunat Virtual, se de-

ber presionar la opcin Modificacin de datosRUC del men Trmites RUC, y se visualizar

la siguiente ventana, donde se observa que lacondicin del domicilio es pendiente. A efectosde cambiar dicho estado, se deber ubicar laopcin Acuse de Recibo y dar clic a Ingrese

Aqu.


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Paso 2:En seguida, se observar la pantalla que solicita el nmero de notificacin, dato que seencuentra en la parte superior derecha del formulario 2607. Se ingresa el dato solicitado y se pre-

siona aceptar.

Paso 3:Se observarn los datos modificados y la fecha en que se realiza el acuse de recibo atravs de SOL. Se da la conformidad presionando aceptar.

Paso 4:Se visualizar la ficha RUC con la condicin del domicilio habido. A efectos de concluireste trmite, se deber presionar aceptar (ubicado al inicio o final de la pantalla) de lo contrario nose registrar la informacin.


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Paso 5:Finalmente se obtendr el Comprobante de Informacin Registrada (CIR) con el nmerode la operacin, lo cual certifica que se ha realizado correctamente el trmite.


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2.4 SUSPENSIN DE ACTIVIDADES

Los contribuyentes podrn solicitar la suspen-

sin de actividades cuando prevean que deja-rn de operar por un periodo no mayor de 12meses. Este trmite puede realizarse hasta2 veces dentro de un mismo ejercicio y surteefectos a partir del primer da del mes siguientea la fecha en que se inicia la suspensin.

A continuacin se indicar cmo se realiza estetrmite a travs de Sunat virtual, para ello elcontribuyente deber sealar el nmero y la

fecha del ltimo comprobante emitido o recibi-do, segn corresponda.

Cabe sealar que el plazo para realizar la sus-pensin es de cinco (5) das hbiles posterio-res a la fecha de la suspensin, si la fecha desuspensin fuera anterior al plazo indicado, elsistema no permitir continuar con el trmite.

Paso 1:En la ficha RUC del contribuyente, sepresionar sobre la opcin Ingrese Aqu que seencuentra al lado de Suspensin/Reinicio deactividades.


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Paso 2:Seguidamente, se observar el formu-lario 3128 que permite realizar tanto la suspen-

sin como el reinicio de actividades. En estecaso, se deber marcar la opcin suspensinde actividades, la fecha de suspensin y eldocumento que sustenta la suspensin, quepuede ser tanto un comprobante de ventas o

ingresos (emitido) como de compras (recibido),solo uno de ellos. En este trmite se optar por

el primero.En caso de utilizar un comprobante de compra,adicionalmente se requerir el nmero de RUCdel emisor.

Paso 3:Luego de aceptar la modificacin realizada, se muestra una pantalla con los datos modi-ficados y el documento utilizado para sustentar el trmite. Se presionar aceptar para confirmar lamodificacin.


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Paso 4: Luego, se visualizar la ficha RUC,con los datos modificados. Al iniciar la modifi-

cacin, el contribuyente se encontraba con elRUC en estado activo, ahora est con suspen-sin temporal. Se deber presionarse Aceptarpara concluir.

Se debe considerar que esta suspensin surteefectos a partir del 01 de agosto de modo que

el contribuyente deber presentar sus declara-ciones juradas hasta el periodo julio, inclusivey la declaracin jurada anual, de correspon-der.


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Paso 5:Finalmente, se obtendr el CIR, con elnmero de transaccin, como constancia que

se ha realizado el trmite.

Cabe indicar que el contribuyente podr cam-biar el estado de su RUC en cualquier momen-

to, con un comprobante de compra o de venta.


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2.5 REINICIO DE ACTIVIDADES

Como se indic anteriormente, la suspensinde actividades tiene un plazo mximo de dura-cin de doce (12) meses, luego de los cualesse deber proceder con el reinicio. An cuan-do el contribuyente no formalice realizandoel trmite respectivo- su reinicio, se enten-der que el RUC se encuentra activo y de-ber cumplir con sus obligaciones tributariasrespectivas. Por otro lado, se podr reiniciar

actividades antes de que venza el plazo antesmencionado.

Ahora bien, a efectos de realizar este trmite,solo se requerir sealar la fecha del reinicio,es decir, a diferencia de la suspensin, no sernecesario hacer referencia a algn comproban-te emitido o recibido.

Paso 1:Se deber ingresar a la opcin Sus-pensin/Reinicio de actividades de la pantallaque se observa.


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Paso 2:Se visualizar el formulario 3128 donde se marcar Reinicio de Actividades y se consig-nar la fecha del reinicio. Asimismo, se observar que las casillas que solicitan datos de compro-

bantes de pago se desactivan, ya que no se solicita esta informacin para este trmite. Luego sepresionar aceptar.

Paso 3:Seguidamente, se muestra un resumen de la informacin modificada y se procede aAceptar.

Paso 4:En la ficha RUC del contribuyente se observar que la condicin del RUC ha cambiado yse encuentra activo. Para concluir el trmite se presiona Aceptar.


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Paso 5:Finalmente, se visualizar la ficha RUC que deja constancia de la transaccin, indicandoel nmero de esta.


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2.6 ALTA DE TRIBUTOS

Los procedimientos a travs de Sunat operacio-nes en lnea son de gran utilidad para los con-tribuyentes. Este es uno de los ms importan-tes, pues muchas veces resulta necesario paraproceder con la solicitud de emisin de com-probantes de pago, ya que esta no procede si

los tributos son inconsistentes. A continuacin,se observar la afectacin de una persona na-tural a rentas de segunda categora.

Paso 1:A efectos de realizar la afectacin a unnuevo tributo, se deber ubicar la opcin regis-tro de tributos afectos, y marcar la flecha queapunta hacia abajo, situada al extremo derechode esta opcin.


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Paso 2:Se observarn los tributos a los que se encuentra afecto el contribuyente - en este caso,renta de cuarta categora - y las opciones para dar de alta o baja a los tributos. En este caso, se

elegir Alta para afectarse a un nuevo tributo.

Paso 3:En seguida, se visualizar el formula-rio virtual 3219, a travs del cual se efectuar laalta del tributo correspondiente.

A efectos de tener mayor informacin so-bre los tributos, antes de efectuar la alta, se

podr ingresar a la opcin ubicada en la parteinferior del formulario: relacin tipo de contri-buyente - tributos. No obstante, el contribu-yente que tenga conocimiento de los tributosa los que se afectar, podr continuar con elpaso 6.


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Paso 4:Al marcar dicha opcin, se obtiene informacin de los tipos de contribuyentes.


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Paso 5:Cada opcin tiene los tributos asociados que son compatibles con el tipo de contribuyente,que se podrn visualizar presionando en el tipo deseado. En este caso, se marcar el cdigo 01,

persona natural sin negocio.

Paso 6:En el formulario 3219, se presionar en la flecha para visualizar la lista de los tributos y seelegir el que corresponda. Como se puede observar, el contribuyente se podr afectar a varios tri-butos a la vez y sealar la fecha de inicio de la afectacin. En este caso, se elige: renta de segunda

categora, con fecha de inicio 02/03/2008.


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Paso 7:Seguidamente, se apreciar un resumen de los datos modificados, para confirmar la afec-tacin, se presiona en Aceptar.

Paso 8:Se observar la ficha RUC - en estecaso se muestra solo la parte pertinente-, conel nuevo tributo afecto, no obstante, an no se

ha concluido el trmite, pues existe la posibi-lidad de anularlo, con la opcin deshacer que

aparece en el extremo inferior derecho del si-guiente cuadro. Al finalizar la ficha, se encuen-tra el botn Aceptar, el cual se presiona para

grabar todos los datos modificados y concluircon la alta de tributos.

Paso 9:Finalmente, aparecer el comprobante de informacin registrada con los datos modificados.


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2.7 BAJA DE TRIBUTOS A TRAVS DE SUNATVIRTUAL

Como se sabe, el contribuyente que deje derealizar operaciones vinculadas a algn tributoal que se encuentra afecto, deber solicitar labaja del mismo. As, cuando una empresa dejade tener trabajadores es necesario realizar

la baja de los tributos vinculados a la planillacomo son Essalud, ONP y renta de quinta ca-tegora. De la misma manera, cuando una per-sona arrienda algn mueble e inmueble y deja

de percibir ingresos por esta actividad debercomunicarlo a la Sunat a efectos de que no leexijan los pagos posteriores por las rentas deprimera categora a las que se encuentra afec-ta. A continuacin se indica cmo se realiza eltrmite a travs de Sunat virtual.

Paso 1: Luego de haber ingresado a modifi-cacin de datos al RUC, como en los procedi-

mientos anteriores, se observar la ficha RUCdel contribuyente, en la cual se deber ubicar laopcin registro de tributos afectos, dar clic en laflecha con direccin hacia abajo.


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Paso 2:Se observar que el rubro Registro de tributos afectos se expande mostrando los tributosafectos, as como las opciones para dar de alta y para dar de baja. En este caso, se marcar el

tributo que se desea retirar en este caso ser renta de primera categora- y se presionar Darde Baja:

Paso 3:Seguidamente, se visualizar el formulario 3125 Baja de Tributos, en el que se con-signar la fecha de la baja. Cabe sealar que el plazo para efectuar este trmite es de cinco dashbiles de ocurrido el hecho, de lo contrario no podr realizarse a travs de Sunat virtual.

As, en caso de que el contribuyente, consigne una fecha anterior a los cinco das hbiles de lafecha de la solicitud de baja, observar el siguiente mensaje y no podr continuar con el trmi-te.


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Paso 4:Continuando con la baja de tributos, al aceptar la modificacin se visualizar un resumende los datos modificados y se presionar Aceptar.

Paso 5:Se observar lafi

cha RUC donde el tributo renta de primera categora se encuentra elimi-nado. Cabe indicar que este tributo an puede ser restituido, ya que el sistema permite deshacer eltrmite, presionando dicha opcin ubicada en el extremo derecho de la fila a la que corresponde eltributo. En este caso se proceder presionando Aceptar para concluir con la baja del tributo.

Paso 6:Finalmente, se observar la ficha RUC solo con los tributos afectos.


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2.8. BAJA DE ESTABLECIMIENTOS ANEXOS.

De acuerdo con el Reglamento de la Ley delRUC, los contribuyentes que realicen activida-des en establecimientos adicionales a su domi-cilio fiscal debern declararlos a la Sunat, comoestablecimientos anexos y clasificarlos segnsu uso como casa matriz, sucursales, agencias,locales comerciales o de servicios, sedes pro-ductivas, depsitos o almacenes, oficinas admi-nistrativas, entre otros. Este trmite se realiza enlas oficinas de la Administracin Tributaria.

Asimismo, los contribuyentes que dejen de ope-rar en sus establecimientos anexos debern

comunicar a la Sunat dentro de los cinco (5)das hbiles siguientes al trmino de sus acti-

vidades en el local declarado como anexo. Aslos contribuyentes que tengan su clave SOL,podrn realizarlo a travs de Sunat virtual,como se indica a continuacin.

Paso 1:Al ingresar a la opcin modificacin dedatos al RUC, se observar la pantalla de laficha RUC. En la penltima fila se encuentra laopcin establecimientos anexos, en el extremoderecho se observan unas flechas que permi-ten ampliar ( ) o minimizar ( ) la informacin.Se presionar la primera para visualizar los es-tablecimientos de la empresa.


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Paso 3:Seguidamente, se observar una pantalla donde se deber consignar la fecha de la baja,que no podr ser posterior a la fecha en que se realiza el trmite, y se presionar Aceptar.

Paso 2:Al ampliar la informacin de los establecimientos anexos, se observar un recuadro que sedeber marcar para realizar la baja del establecimiento, y se presionar la opcin Dar de baja.


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Paso 4:Luego, se visualizar un resumen de los datos modificados a efectos de que se verifiquela informacin, luego se confirmar el trmite pulsando Aceptar.

Paso 5:Se deber verificar el establecimiento eliminado, si este no fuera el que se desea dar debaja, el contribuyente podr anular el trmite presionando en la opcin deshacer, con lo cual que-da sin efecto todo lo realizado anteriormente. En este caso, se presionar Aceptar, con lo cual sefinaliza la operacin.


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Paso 6:A efectos de acreditar el trmite, el contribuyente obtendr su ficha RUC con el nmerode operacin correspondiente. Como se puede observar, dado que el contribuyente no cuenta conotros establecimientos anexos, esta opcin no se visualiza en la ficha RUC.


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2.9 BAJA DE RUC

La opcin de realizar la baja del RUC atravs de Sunat virtual, solo est habilita-da para aquellos contribuyentes inscritoscomo persona natural, sucesin indivisao sociedad conyugal que soliciten su baja

con motivo de cierre o cese. Aquellos quetengan establecimientos anexos y compro-bantes de pago, debern darlos de bajapreviamente.

Paso 1:En la ficha RUC del contribuyente, seingresar a la opcin Baja de Inscripcin situa-da al final de la pantalla, como se observa.


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Paso 2:Se consignar la fecha de cierre o cese y se presionar Aceptar.

Paso 3:Se verificar la informacin sealada y a continuacin Aceptar.

Paso 4:En seguida se observar la ficha RUC con estado de baja definitiva, y se presionar acep-tar para confirmar la baja del RUC.


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Paso 5:Finalmente, se tendr la ficha RUC con el nmero de transaccin que sustenta la opera-cin realizada.

3. MODIFICACIONES VINCULADAS A COMPROBANTES DE PAGO

Entre las operaciones ms frecuentes vincula-das a comprobantes de pago, realizadas porlos contribuyentes, se encuentran la baja decomprobantes de pago, la baja de series y lacancelacin de autorizacin de impresin, acontinuacin se sealar los pasos para rea-lizar la primera. Asimismo, se indicar cmosolicitar la autorizacin para emitir tickets a tra-

vs de medios informticos, considerando quecada vez ms empresas utilizan este mediopara emitir este tipo de comprobantes.

3.1 DECLARACIN DE BAJA DE COMPROBAN-TES DE PAGO

A travs del formulario virtual 855, los contribu-yentes podrn realizar la baja de comprobantesde pago, baja de series, as como la cancelacin

de autorizacin de impresin cuando no se lle-gue a imprimir los comprobantes.

En este caso, se mostrarn los pasos a seguirpara realizar una baja de comprobantes ante laSunat, que podr efectuarse por deterioro, porrobo o extravo, por cambio de rgimen o porbaja de tributos vinculados a los comprobantes

de pago. En estos dos ltimos casos, la bajadebe efectuarse hasta la fecha en que se reali-za el cambio de rgimen o la baja de tributos.

Paso 1:Una vez que el contribuyente ha in-gresado a Sunat Operaciones en lnea consu clave SOL, visualizar una ventana con unamplio men, en el cual se deber dirigir al ru-bro Trmites y Consulta de Comprobantes dePago, en el cual se presionar la opcin quese observa:


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Paso 2:Se visualizar el formulario virtual N 855, en el que se muestra los tres trmites quepueden efectuarse a travs de este. En este caso, se marcar la segunda opcin y se presionar

Aceptar.

(1) Los documentos dados de baja debern ser destruidos. La declaracin de baja de comprobantes, salvo en el caso de robo o extravo,no exime de la responsabilidad por la circulacin posterior de los documentos, tal como lo seala el numeral 5 del artculo 12 delReglamento de Comprobantes de Pago (R.S 007-99/SUNAT).

Paso 3: En la siguiente ventana, se com-pletarn los datos de los comprobantes depago que se darn de baja. En el motivode la baja, al presionar la flecha de la de-recha se desplegar una lista de opcionesque el contribuyente podr escoger, en este

caso se elegir baja por deterioro(1)

. En fe-cha de ocurrencia, se indicar la fecha del

deterioro, que podr ser digitada o seleccio-nada del cono de la derecha, el cual al serpresionado muestra un calendario mensual.Se consignarn los datos de los comproban-tes que se desean dar de baja. En este casolos comprobantes son boletas de venta de

serie 005, y correlativos del 47 al 56. Luegose presionar aceptar.


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Paso 4:Para confirmar la operacin, el sistema muestra un resumen de los datos consignados quedebern ser verificados a efectos de que el trmite se realice correctamente, ya que luego de estepaso no se podr revertir la operacin. Se da la conformidad marcando Aceptar.


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Paso 5:Finalmente, se muestra una ventana que seala la operacin realizada, as como algunasindicaciones respecto de la baja de comprobantes.


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3.2 AUTORIZACIN DE EMISIN DE TICKETS ATRAVS DE APLICATIVOS INFORMTICOS

Como se sabe, el reglamento de Comproban-tes de Pago considera comprobantes de pagoa los tickets emitidos nicamente, a travs demquinas registradoras que utilizan sistemascerrados que no pueden ser modificados. Sinembargo, en virtud a que existen aplicativos in-formticos que facilitan el control de las opera-ciones y la emisin de los registros de ventas,diversas entidades optaron por utilizarlos enla emisin de tickets, an cuando no estabancomprendidos en el referido reglamento.

Posteriormente, la Administracin Tributaria, atravs de la Resolucin de Superintendencia

(RS) 064-2006/SUNAT autoriza la utilizacinde aplicativos informticos declarados comomquinas registradoras, en tanto los contri-buyentes presenten el formulario virtual 845

con informacin referida a los sistemas encuestin.

Inicialmente, se autoriz la utilizacin de talesaplicativos hasta el 30 de junio de 2008, paralos contribuyentes que hubieran presentadoel formulario 845 hasta el 31 de diciembre de2007; no obstante, con la RS 237-2007/SUNATlos plazos fueron prorrogados hasta el 30 de

junio de 2009 y hasta el 31 de diciembre de2008, respectivamente.

Ahora bien, a efectos de cumplir con la presenta-cin del formulario 845 a travs de Sunat virtual,el contribuyente deber tener su clave SOL y se-guir los pasos que se indican a continuacin.

Paso 1:Luego de ingresar a Sunat operacio-

nes en lnea e ingresar la clave SOL; el con-tribuyente deber marcar la opcin Formulario845 ubicada en Trmites y consulta de Com-probantes de Pago del men.

Paso 2:Se observar el formulario 845, dondeel contribuyente deber sealar si el formulariose presenta por primera vez, en este caso seindicar que s. En caso de que la respuesta

sea no, el sistema mostrar los formulariospresentados anteriormente para que el contri-buyente seale el que desea sustituir. Se pre-sionar Siguiente.


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Paso 3:En la siguiente ventana se deber com-pletar la denominacin (nombre) del programa.En la forma de desarrollo, deber elegirse si elsistema fue adquirido (de algn proveedor) ofue autodesarrollado (por el mismo contribu-yente). Tambin se sealar si se conoce elprograma fuente, de ser as, se consignar ellenguaje de programacin.

Tratndose de un software adquirido, debe-r indicarse el nmero de RUC del provee-dor, si es nacional y consignar sus nombres y

apellidos, razn o denominacin social, si fueraextranjero, se sealar el cdigo del pas al quepertenece.

Respecto de la ubicacin del software, debe-r indicarse si se ubica en un solo lugar (cen-tralizado), de ser as, sealar si dicho lugar esel domicilio fiscal, un anexo, en el extranjerou otros; si no fuera centralizado, se sealaren distintos lugares. Al terminar de completarla informacin de esta pantalla, se presionaraSiguiente.


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Paso 4: En esta pantalla se informar res-pecto del almacenamiento de la informacin;

si es centralizado, se indicar el lugar, de locontrario, se marcar por punto de venta. Adi-cionalmente se indicar las caractersticasde la numeracin correlativa, de estar com-puesta por nmeros y letras se elegir alfa-numrico, si fueran slo nmeros, se indicarnumrico.

En formato, se representar la composicin delcorrelativo, el signo # representa los nmeros,

as si la numeracin va del 000001 al 999999,se colocar ######. Si el formato fuera alfa-

numrico, se colocar la letra correspondientey los nmeros se representar por el signo #.Por ejemplo de A1000 al Z9999, se colocar

A####. Tambin se indicar el nmero mxi-mo del correlativo que genera el aplicativo. Siel sistema no tuviera un nmero tope, en laopcin otros, deber sealarse que no se haprevisto el retorno de correlativo. Luego se pre-sionar Siguiente.


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Paso 5:En este paso, debern sealarse losdatos (marca, modelo y serie) de los medios a

travs de los cuales se emiten los tickets y don-de se encuentran ubicados, segn el cdigo deestablecimiento. Se podr ingresar individual-mente hasta diez dispositivos, para un nmeromayor de dispositivos deber utilizarse un ar-chivo plano que deber tener las caractersti-cas sealadas en esa pantalla, luego, podrcargarse presionando Examinar.

Debe tenerse en cuenta que no se registranequipos no relacionados directamente con la

impresin de documentos, tales como lectoras,monitores u otros equipos similares, sino soloaquellos que permitan la impresin.

En este caso, se ha ingresado la informacinindividual, consignando los datos correspon-dientes y presionando aceptar, esta operacinse repetir para cada dispositivo que se debainformar.

Paso 6: Los dispositivos ingresados podrnser eliminados marcando el aspa que se en-cuentra a la derecha de cada uno. En caso de

verificar que toda la informacin es correcta sepresionar Grabar para concluir con el llenadodel formulario.


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De acuerdo con el procedimiento 57 delTUPA de la Sunat, los contribuyentes podrnsolicitar un reporte de los valores que hayaemitido esta entidad. Este reporte contieneinformacin de las deudas pendientes depago que hayan sido notificadas a travs devalores, como son la orden de pago, la re-solucin de multa o la resolucin de deter-minacin. Es as que en este reporte no se

muestran todas las deudas del contribuyen-te que se encuentran impagas pues puedenexistir deudas pendientes que an no hansido notificadas.

Esta informacin podr obtenerse a travs deSunat virtual, para lo cual el contribuyente de-ber tener su clave de acceso a Sunat opera-ciones en lnea (SOL).

4. REPORTE DE VALORES PENDIENTES DE PAGO


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Paso 1:En el men que arroja el sistema luego de ingresar los datos del RUC y la clave SOL, sedeber elegir, Valores Pendientes de Pago.

Paso 2:Seguidamente deber ingresar el rango de fechas por el que se realiza la consulta, que nodeber ser mayor a 6 meses. Y se presionar Consultar.

Paso 3:Aparecer el reporte de los documentos notificados pendientes de pago por el periodosealado. Si el contribuyente desea ver el detalle de un documento pendiente de pago, deberpresionar en el nmero del valor.


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Paso 4:En este caso, se presiona el tercer valor y se obtiene lo que se aprecia en el grfico infe-rior. Se presiona Regresar para visualizar el reporte completo.


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Pago de valores pendientes

A efectos de realizar pago de valores a travsde Sunat virtual el contribuyente deber habersolicitado a su banco que afilie su cuenta al sis-tema de pagos a travs de Sunat virtual.

Paso 5:En esta pantalla, el contribuyente podroptar por efectuar el pago de tales valores, se-

leccionndolos. As, se marcar con un checkelcuadrito ubicado al lado derecho del valor quese pagar y se presionar Pagar.

Paso 6:Seguidamente se observar una pantalla con los valores seleccionados, donde se debercolocar el importe a pagar por cada concepto, pues se aceptan pagos parciales. En este caso, seconsignar el importe total de cada concepto y se dar clic en Continuar.


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Paso 7:La siguiente pantalla muestra los importes a pagar ingresados, se verificar que seancorrectos, y se marcar Continuar.

Paso 8:Como se puede observar el pago sepuede realizar con cargo en la cuenta afiliadao con la tarjeta de crdito afiliada a Verified byVisa. En este caso se optar por la primera op-cin, por lo que se deber presionar el cono

correspondiente al banco donde se tiene lacuenta afiliada. Cabe recordar que para pagarcon cargo en cuenta, algunos bancos tienenhorarios de atencin que podrn ser verificadosal final de la siguiente pantalla.


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Paso 9:Finalmente se obtendr la constancia de pago.


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Pago con tarjeta de crdito.

Los contribuyentes que hayan solicitado ala entidad emisora de su tarjeta de crdito laafiliacin a Verified by visa podrn pagar susdeudas tributarias con esta tarjeta. Cabe indi-car que la tarjeta no necesariamente debe es-tar a nombre de la empresa. Seguidamente,

se realizarn los pasos del pago con tarjeta decrdito de una deuda de S/. 1,013.

Paso 8:Se deber marcar el cono Visa,

PASO 9:Seguidamente se observar el formu-lario de pago con tarjeta de crdito donde sedebern completar los datos solicitados y sepresionar continuar.

Paso 10:Se deber consignar la contrasea y se deber presionar enviar para obtener la cons-tancia correspondiente.


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De acuerdo con el inciso k) del art culo 92 delTUO del Cdigo Tributario, los contribuyen-tes podrn obtener un reporte de las decla-raciones presentadas y los pagos realizados,que podr ser solicitado en las oficinas dela Sunat o, a travs de Sunat virtual siem-pre que los contribuyentes cuenten con suclave SOL. A continuacin se mostrar diver-sas opciones que brinda SOL para consultar

5. SOLICITUD DE REPORTE DE PRESENTACIN DE

DECLARACIONES Y PAGOS

informacin vinculada a declaraciones y pa-gos.

5.1 CONSULTA DE DECLARACIONES

Paso 1:Luego de haber ingresado a SOL y digi-tado su RUC, usuario y contrasea, el contribu-yente observar el men y se dirigir a Declara-cin y pago presionando en el siguiente link:

Paso 2:Tal como lo seala el ttulo de la pantalla, a travs de esta opcin, solo se obtendr in-formacin de las declaraciones presentadas para ello, mas no de los pagos; as se consignar elrango de periodos que se desean consultar, que no podr ser mayor a seis (6) meses.


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Paso 3:Se visualizarn las declaraciones presentadas, ordenadas de manera cronolgica desdela mas reciente hasta la mas antigua.

En la parte superior se observa que el rango consultado consta de 14 tems, es decir, hay unasegunda pgina que podr ser consultada presionando el nmero 2 o siguiente para ver los demselementos.


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Paso 4:Tambin se podr visualizar la constancia de presentacin de la declaracin presionandoen la opcin Comprobante ubicada en cada fila de la declaracin. En este caso se observar la

declaracin presentada a travs del PDT 600 correspondiente al periodo 10/2007. Esta constanciapodr ser guardada, impresa o enviada a un correo electrnico.

5.2 EXTRACTO DE DECLARACIONES Y PAGO

Este es otro medio para realizar consultas dedeclaraciones y tambin arroja informacin re-lacionada a los pagos.

Paso 1:A efectos de que el contribuyente obten-ga informacin tanto de las declaraciones pre-sentadas a travs del PDT como de los pagosrealizados a travs de pago fcil, deber ingre-sar a la opcin que se muestra a continuacin:


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Paso 2:Seguidamente se debern consignarlos datos del rubro I (opcional) y en el rubro II,

los criterios para hacer la consulta. La bsquedapuede realizarse por un formulario determinadoo por todos, y en importe pagado, se podr ele-gir mayor a cero, igual a cero y mayor o igual

a cero. El rango de fechas a consultar puederealizarse en funcin del periodo tributario o de

la fecha de presentacin de las declaraciones.Se recomienda un mximo de 24 meses. Eneste caso, se marcaron las siguientes opcionesy se presion buscar.

Paso3:Como se observa, este reporte mues-tra informacin de las declaraciones y los pa-gos, incluso se observan las columnas cdigode tributo y descripcin de los tributos paga-dos. No obstante, en los casos en que no fi-gura dicha informacin, se observa la opcin

detalle de tributos pagados, al presionarla seobservar que an no se encuentra habilita-da y arroja un mensaje de error, no obstanteesta informacin se podr consultar por otrava como se muestra en le siguiente procedi-miento.


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Verificacin de pagos por formulario.

Esta opcin se consultar si en el detalle an-terior no puede visualizarse los conceptos pa-gados.

Paso 1:En el reporte anterior no se visualiza lainformacin de los tributos pagados a travs del

PDT 601 correspondiente al periodo 06/2008. Aefectos de obtener tal informacin se deberingresar al siguiente link:

Paso 2 :En la ventana que se observa deber consignarse el nmero del PDT y el nmero deorden de este y luego presionar Buscar.

Paso 3:Se visualizar la pantalla con los datos del tributo pagado y los importes por cada tributo.


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Paso 4:Esta verificacin tambin podr efectuarse cuando se trate de boletas de pago. Por ejem-plo, en el reporte obtenido anteriormente se observa la boleta de pago 1660 del periodo 07/2008

que corresponde a pago de valores a travs de Sunat virtual y no muestra el tributo, por lo que serealizar la verificacin del pago. Se ingresan los datos y se inicia la bsqueda.

Paso 5:Se observa que el pago corresponde a Essalud.


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Como se sabe, el sistema de detracciones con-siste en que el usuario del bien o del serviciodeposite un porcentaje del importe de la opera-cin venta de bienes o prestacin de serviciosen una cuenta que para tales efectos deberobtener el proveedor en el Banco de la Nacin.No obstante, en los casos establecidos por lanorma, el proveedor podr efectuar el depsi-to.

Tales pagos, as como las consultas respectode estos podrn efectuarse a travs de Sunatvirtual, tambin se mostrar como consultarlas recaudaciones realizadas por la Sunat a lacuenta de detracciones.

6.1 PAGO DE DETRACCIONES

Los pagos correspondientes a las detraccionespueden realizarse en las oficinas del Banco dela Nacin o a travs de Sunat Virtual. Bajo esta

6. OPERACIONES VINCULADAS A DETRACCIONES

modalidad el contribuyente adems de contarcon su clave SOL, deber contar con una cuen-ta en los bancos Interbank, Continental, Crditoo Scotiabank que se encuentre afiliada a Sunatvirtual.

Ahora bien, tales pagos tanto virtuales comoen el Banco de la Nacin -se pueden realizarbajo dos modalidades, de forma individual,ingresando los datos de por cada deposito arealizar, como se observar a continuacin, y

de forma masiva, cuando se trate de 10 o msdepsitos, elaborando un archivo de texto conlos datos sealados en el instructivo que la Su-nat ha elaborado para tal efecto. A continuacinse mostrarn los pasos para efectuar el pagoindividual de detracciones.

Paso 1:Se ingresar a Sunat virtual con la cla-ve SOL, y en el men se ubicar el linkpago dedetracciones.

Paso 2: Se observar una ventana con las op-ciones para realizar el pago masivo, utilizandoun archivo de texto y el pago individual, que se

proceder a realizar. En tipo de operacin y tipode bien o servicio se elegir una opcin de las

que se muestran en el men desplegable, seindicar quien realiza el depsito no quien es elobligado a hacerlo-, as como el RUC del pro-

veedor y del adquiriente, y el importe a deposi-tar, para luego dar clic en Continuar.


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Paso 4:Se verificarn los datos ingresados y se pulsar Continuar.


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Paso 5:El contribuyente puede realizar el pago con cargo en cuenta eligiendo el banco donde setiene la cuenta afiliada o utilizar su tarjeta de crdito afiliada a Verified by visa. En este caso se dar

clic sobre el icono del banco donde se encuentra la cuenta afiliada.

Paso 6:Se obtendr la constancia de depsito que podr ser impresa, guardada o enviada alcorreo electrnico que se consigne.


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6.2 CONSULTA DE LOS DEPSITOS DE DE-TRACCIONES

A travs de esta opcin el titular del RUC quecuente con su clave de acceso a Sunat opera-ciones en lnea podr visualizar los depsitosque se hayan efectuado a su cuenta de detrac-ciones, a continuacin se explicar cmo ingre-sar a esta opcin.

Paso 1:En el men debern elegir consulta dedetracciones.

Seguidamente, se deber consignar el rangode fechas, por el que se desea realizar la con-sulta, que no deber comprender ms de siete(7) das. Por defecto se mostrar un rango defechas y los depsitos que corresponden a es-tas. Para ver el detalle de cada depsito se de-ber presionar sobre el nmero de constanciacomo se observa en la tercera fila.

Paso 2:Finalmente se observar el detalle de la constancia elegida.

guia operativa nº 1 - principales proced. tributarios que se pueden realizar a través de la sunat...

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