ROYHELER CARBAJAL QUISPEOCTAVIANO CCENCHO CENCIARAUL JOSE LEON CERVANTES

ING. YARANGA CONDORI LUIS

DEDICATORIA

NDICE

Caratula:01

Dedicatoria:02

Introduccin:04

Objetivos::04

Qu es un Sistema de gestin de calidad?:05

Definicin ISO 9000..07

Cul es su aplicacin en el mbito de la construccin?:10

Objetivos::15

Qu es un Sistema de gestin de calidad?:16

Definicin ISO 9000.:17

Cul es su aplicacin en el mbito de la construccin?:18

Cul es la realidad actual :19

Que significa la documentacin en un sistema de calidad.

Cules son los procesos para certificar calidad?

Ejemplos de constructoras certificadas

Conclusin y recomendaciones

Bibliografa

1. INTRODUCCINHoy en da, debido a la globalizacin, la competencia se ha vuelto ms fuerte y las utilidades de las empresas cada vez ms inestables, los mercados locales ms reducidos y las fronteras han desaparecido, lo cual est obligando a las empresas a reducir costos, aumentar la productividad, ser sumamente eficientes y eficaces, reducir tanto el grado de riesgo en sus estrategias como el error en la toma de decisiones, para esto ciertas empresas han reaccionado correctamente ante este fenmeno, adoptando nuevas filosofas bajo las cuales logran adaptarse a los cambios del entorno y ser lderes en sus mercados, una de estas filosofas es la certificacin ISO. De la experiencia que da a da se va acumulando resulta sorprendente las graves falencias que en materia de auditora y control interno adolecen las empresas, incluyndose entre ellas no slo a pequeas y medianas, sino tambin a grandes empresas. En primer lugar debemos subrayar la falta de cumplimiento a las normas bsicas y fundamentales en materia de control interno, pero por otro lado est la ausencia de amplitud de conceptos en cuanto al patrimonio a proteger, y de los mtodos e instrumentos de anlisis a ser utilizados por los auditores internos. Al igual que en el control de calidad, la falta de planificacin y prevencin es la norma en muchas empresas en lo relativo tanto al control interno, como al accionar de la auditora interna. Por ello no es de sorprenderse ver a los auditores tratando de analizar qu es lo que sali mal, porqu, y que hacer para evitar su repeticin, cuando lo correcto es actuar preventivamente, y de acontecer algn hecho perjudicial no quedarse en los aspectos ms superficiales sino profundizar hasta llegar hasta la causa-raz, tratando de desentraar de tal forma las razones que llevaron al sistema a engendrar dichas falencias. Otro aspecto importante a cuestionar en las auditoras es que la misma sea percibida como una entidad dedicada slo a la inspeccin (y a veces hasta con una perspectiva policaca), y no al asesoramiento con el objetivo de proteger y mejorar el funcionamiento de la organizacin. Es menester conformar una nueva visin de la empresa desde un enfoque sistmico, de tal manera de ubicar a la auditora como un componente de dicho sistema, encargado de proteger el buen funcionamiento del sistema de control interno (subsistema a nivel empresa), sino adems, de salvaguardar el buen funcionamiento de la empresa a los efectos de su supervivencia y logro de las metas propuestas. Muchas empresas han dejado de existir como producto de sus falencias en el control interno, y en la falta de una auditora interna que evale eficazmente la misma. La falta de buenos controles internos (no meramente normativos, sino aplicados) no slo han dado lugar a estafas o defraudaciones (sea esta por parte de ejecutivos, empleados o clientes), sino tambin a graves errores en materia de decisiones producto de graves errores en materia de informacin. Otro aspecto muy importante es la ubicacin de la Auditora Interna dentro del marco organizativo en cuanto a su grado de independencia. Que la Gerencia o Departamento de Auditora Interna quede a un nivel de negociacin o presin, impide alcanzar los objetivos que motivan su razn de ser. En la nueva visin de la auditora interna, sta debe estar integrada a la Gestin Total de Calidad haciendo pleno uso de los diferentes instrumentos y herramientas de gestin a los efectos de lograr mayores niveles en la prestacin de sus servicios.2. QU ES UNA AUDITORA

Proceso sistemtico, independiente, documentado, para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de terminar en qu grado se cumplen los criterios de la auditoria ISO 9001. Sistemtico: No aleatorio, las auditorias usualmente son una actividad planificada y programada. Independiente: Los auditores deben ser independientes del rea auditada. Documentado: El proceso de auditoria ha sido publicado como un procedimiento escrito. Evidencia: Evidencia objetiva. Evaluarla objetivamente: Comparar la evidencia con los criterios de auditoria, usando hechos antes que percepciones subjetivas, opiniones, sentimientos. Criterios de auditoria: Los requisitos de la auditoria. Se cumplen: Ocurren realmente.

3. PARA QU REALIZAR AUDITORIAS

1. Conocer la capacidad del S G C para cumplir los requisitos (clientes ISO 9001, legales y de la organizacin).2. Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestin de calidad (S G C).3. Detectar oportunidades para la mejora continua.4. Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados.5. Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas.

4. QU RESULTADOS PUEDO ESPERAR DE UNA AUDITORIA

1. Conocimiento acerca de cmo funciona una organizacin u otro departamento, para resolver la paradoja de percepcin del proceso (PPP). La forma en que el procedimiento actual dice que trabaja. La forma en que la direccin piensa que trabaja. La forma en que realmente trabaja. La forma en que se supone que est trabajando.2. Una mejor comunicacin entre los departamentos.3. Mejora de las relaciones cliente proveedor.4. Confirmacin de que el SGC funciona eficazmente.5. Productividad y eficiencia mejoradas del proceso de la organizacin

5. DEFINICIONES Y OBJETIVOSEl propsito de este trabajo, es lograr que a travs de este documento se adquieran conocimientos necesarios a nivel macro para el entendimiento de un organismo acreditado y reconocido mundialmente como lo es. Gestin de calidad, para su posterior estudio en profundidad, este trabajo lo debemos tomar como una introduccin a norma llamada ISO aplicada en la construccin, basndose bsicamente en los beneficios que trae en la empresa.La auditora es el proceso que realizan las compaas para verificar la precisin y validez de su informacin financiera. Las auditoras no financieras tambin pueden realizarse para asegurar que la compaa est siguiendo los procedimientos apropiados establecidos por la gerencia ejecutiva. Lasempresasconstructoras mezclan las auditoras financieras y no financieras en sus proyectos de construccin para asegurar que los edificios se completan segn las obligaciones contractuales. Las compaas privadas que trabajan con contratos con el gobierno pueden estar sujetas a ms auditoras en sus proyectos; las auditoras delcontratogubernamental contrastan los costos del material con las tarifas especificadas en el contrato5.1. Auditora InternaEl Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditora interna como una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que est encaminada a la revisin de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la direccin.Es un control de direccin que tiene por objeto la medida y evaluacin de la eficacia de otros controles.La auditora interna surge con posterioridad a la auditora externa por la necesidad de mantener un control permanente y ms eficaz dentro de la empresa y de hacer ms rpida y eficaz la funcin del auditor externo. Generalmente, la auditora interna clsica se ha venido ocupando fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de medidas, polticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la informacin econmico-financiera. Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero.La necesidad de la auditora interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que sta aumenta en volumen, extensin geogrfica y complejidad y hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la direccin. Con anterioridad, el control lo ejerca directamente la direccin de la empresa por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta con los empleados de la empresa. En la gran empresa moderna esta peculiar forma de ejercer el control ya no es posible hoy da, y de ah la emergencia de la llamada auditora interna.El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a travs de otros ms especficos como los siguientes:a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la informacin contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organizacin.b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y evaluacin), tanto el sistema de control interno contable como el operativo.5.2. Control InternoEl control interno es una funcin que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraern obligaciones sin autorizacin.Una segunda definicin definira al control interno como el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre s, tienen por objetivo proteger los activos de la organizacin.Entre los objetivos del control interno tenemosa. Proteger los activos de la organizacin evitando prdidas por fraudes o negligencias.b. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la direccin para la toma de decisiones.c. Promover la eficiencia de la explotacin.d. Estimular el seguimiento de las prcticas ordenadas por la gerencia.e. Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.Entre los elementos de un buen sistema de control interno se tiene:a. Un plan de organizacin que proporcione una apropiada distribucin funcional de la autoridad y la responsabilidad.b. Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los gastos.c. Unos procedimientos eficaces con los que llevar a cabo el plan proyectado.d. Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de estar en proporcin con sus responsabilidades.La Auditora Interna forma parte del Control Interno, y tiene como uno de sus objetivos fundamentales el perfeccionamiento y proteccin de dicho control interno.5.3. Tcnicas de evaluacin del control internoLas principales tcnicas y ms comnmente utilizadas para la evaluacin del control interno son las de:a. Memorndums de procedimientosb. Fluxogramasc. Cuestionarios de Control Internod. Tcnicas estadsticasA stas deben agregarse las herramientas de gestin, entre las principales tenemos: diagrama de Ishikawa (denominada tambin Espina de Pescado), diagrama de Pareto, diagrama de dispersin, histograma y fluxogramas ( ests ltimas tres contenidas ya en las antes mencionadas), estratificacin, y la Matriz de Control Interno entre otras.5.4. Ventajas de la auditora internaa. Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organizacin y de administracin.b. Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados.c. Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y financieros.d. Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrtica que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.e. Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.5.5. Requisitos del trabajo de auditora internaa. Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean conocimientos tcnicos adecuados y capacitacin como auditores.b. El auditor debe mantener una actitud mental independiente.c. Tanto en la realizacin del examen como en la preparacin del informe debe mantenerse el debido rigor profesional.d. El trabajo debe planificarse adecuadamente ejercindose la debida supervisin por parte del auditor de mayor experiencia.e. Debe obtenerse suficiente informacin (mediante inspeccin observacin, investigacin y confirmaciones) como fundamento del trabajo.6. INDEPENDENCIAEs fundamental considerar de quin debe depender el auditor interno. En una empresa depender directamente del dueo de la misma o de un comit. En una gran empresa deber depender del Sndico y de un Comit de Control Interno (cuyos miembros no ejerzan funciones ejecutivas). Es fundamental que los miembros de la auditora interna no tengan relaciones con la Gerencia de Personal (para temas como bsqueda y contratacin de personal de auditora, para planes de capacitacin, jerarquizacin, liquidacin y pago de sueldos, vacaciones o permisos especiales, etc.), tampoco deber tener relaciones comerciales con el ente para el cual trabajen. De esta forma se protege la total independencia de criterio y observacin, evitando adems las politiqueras internas que tienden a distorsionar informacin y proteger a personal del ente. Es tambin fundamental que no exista lazos directos de familia entre los miembros de la auditora y el personal a ser auditado, de existir alguna relacin ello debiera dejarse como constancia en los informes de auditora respectivos.No preservar la independencia y objetividad (aunque todo sujeto tiende a la subjetividad) de los auditores, impide un ptimo y efectivo ejercicio de las funciones que le estn encomendadas.Imaginemos que sucedera en una institucin bancaria si los auditores pidieran crditos u otros servicios a dicha institucin, es lgico pensar en intercambio o negociacin de favores.7. TERCERIZACINPor todo lo visto arriba y por los menores costos, mayores niveles de productividad y mejores niveles de calidad sera conveniente utilizar servicios tercerizados de auditora interna. De tal forma se evitan costos fijos (sueldos, espacio fsico, computadoras, gastos de telfono), si los servicios no son adecuados es ms fcil el cambio de auditora, al prestar servicio en distintas empresas los auditores poseen mayor nivel de experiencia, la capacitacin de los auditores no corre por cuenta de la empresa sino por parte de el ente prestador del servicio, pueden utilizarse alta tecnologa producto de que el costo de la misma puede subdividirse entre numerosos clientes, pueden lograrse servicios con alto nivel de especializacin (el ente prestador del servicio puede contar con especialistas en: auditora en informtica, en seguridad, en materia impositiva, en fraude, en calidad y satisfaccin del consumidor, e inclusive auditores por tipos de actividades) lo cual redunda en mejores niveles de calidad.8. ALCANCES DE LA NUEVA AUDITORALa nueva auditora ya no comprende slo los controles tradicionales, sino que en la bsqueda de proteger los activos de la organizacin audita el cumplimiento de normativas (sean stas internas o externas), polticas y directrices, y principios fundamentales de gestin moderna de empresas, en todo lo atinente a la calidad de los productos y servicios, niveles de satisfaccin de los clientes, eficiencia de los procesos administrativos y productivos. En el caso de la calidad el auditor interno no proceder a efectuar mediciones o controles de calidad, su funcin en este caso es la de verificar la existencia de dichos controles y los mismos son correctamente llevados a cabo. En el caso de los procesos administrativos y productivos deber contarse con auditores capacitados debidamente en dichas reas y sus informes tendrn un enfoque netamente de asesoramiento.Adems deber tenerse debidamente en cuenta los efectos que en el control interno tienen las siguientes nuevas maneras de operar:a. Teletrabajob. Tercerizacinc. Utilizacin de internetd. Uso de redes informticas (cajeros automticos, transferencias electrnicas)e. Globalizacin de los mercadosf. Cuadro de Mando Integral (necesidad de confirmar la correccin de los datos y del buen funcionamiento del sistema informtico)g. Contribuir en la eliminacin de desperdicios y despilfarros, contribuyendo con su asesoramiento a la mejora de los procesos y actividades.9. TRABAJO EN EQUIPOEl mejor uso de las capacidades y experiencias para una evaluacin ms efectiva del control interno, como as tambin la investigacin de casos especiales hacen necesario la implementacin del trabajo en equipo incluyendo los Crculos de Calidad en el rea de auditora interna, como forma de mejorar los procedimientos, logrando de tal forma controles, propuestas, anlisis e informes de mayor calidad y menores costos.10. USO DE HERRAMIENTAS DE GESTINYa sea en forma individual, en equipo o en los crculos de calidad se deber hacer uso de las herramientas de gestin aplicada en materia de calidad y productividad. Nos referimos tanto a las siete herramientas clsicas, como a las nuevas herramientas y otras que pueda idear el personal de auditora en el ejercicio de sus tareas.As tenemos la Matriz de Ishikawa, la cual puede ser utilizada para analizar falencias, detectar causas de errores o ilcitos, bsqueda de soluciones o mejoras del control interno.El Diagrama de Pareto permite entre otras funciones importantes la priorizacin de controles en funcin de la preponderancia que los diferentes factores tienen, como as tambin la utilizacin de la misma para descubrir la causa de problemas, o dar solucin a las mismas.Los Seis. Por qu permiten mediante preguntas sucesivas llegar a la causa fundamental de los problemas evitando quedar en los rasgos ms superficiales.El Control Estadstico de Procesos (CEP) posibilita determinar la capacidad del proceso para engendrar productos y servicios externos e internos que satisfagan los niveles requeridos. As las diferencias contables, o de inventario o la falta de cumplimentacin correcta en las carpetas crediticias en el caso de las instituciones bancarias se deben a diferentes causas, el CEP permite conocer si la cantidad de falencias est dentro de lo que es natural al sistema o si sus causas son especiales, adoptando segn el caso las respectivas medidas de anlisis y correccin.El fluxograma es un elemento fundamental no slo para evaluar el sistema de control interno, sino adems para evaluar la eficiencia de las actividades o procesos.El Diagrama de Dispersin permite poner a prueba la interrelacin entre diferentes factores, como podra ser cantidad de comprobantes recepcionados por caja con las diferencias de caja.El histograma permite analizar la distribucin de los errores o falencias detectadas.La estratificacin permite mejorar los niveles de cumplimentacin y detectar razones de irregularidades. Si al controlar atrasos crediticios en un Banco se tienen mayores niveles en una lnea crediticia ello puede deberse al sector al cual est destinado o a falencias en la concesin de los mismos, y si los niveles estn concentrados en determinadas sucursales bancarias ello puede deberse a falta de capacitacin del personal crediticio o problemas propios de determinadas zonas econmicas.Anlisis Preventivos. Consistentes en utilizar la lluvia de ideas por parte de los auditores internos a los efectos de detectar para cada proceso, servicio, producto o actividad donde o qu problemas pueden surgir, analizando cmo evitar de que se produzcan y fijando sistemas para su deteccin.El mtodo de las Seis Preguntas Fundamentales, conformadas por: Qu Cmo? Quin? Dnde? Cundo? y el Porqu? para cada una de las respuestas anteriores permite mejorar el control interno, detectar irregularidades y mejorar la eficiencia de los procesos y actividades. As pueden descubrirse que se estn realizando tareas actualmente innecesarias, o que quin lo ejecuta es un personal demasiado costoso para la ejecucin de la misma, o que el lugar donde se realiza es poco apropiado por razones de seguridad (lugar de la Tesorera), o el cmo se realiza resulta costoso o inseguro.10. CONOCIMIENTOS Y APTITUDESEn cuanto a conocimientos como es obvio de lo expresado con anterioridad, es menester que los auditores posean conocimientos a materia de herramientas de gestin, estadstica, control estadstico de procesos (SPC), resolucin de problemas, benchmarking, trabajo en equipo, crculos de calidad, tormenta de ideas, pensamiento sistmico, relevamiento y evaluacin del control interno, planificacin, administracin, finanzas, a parte de las normativas legales, contables y conocimientos en sistemas de informacin.El benchmarking como metodologa que tiene por objetivo detectar las mejores prcticas y procedimientos a los efectos de su anlisis y posterior implementacin es muy interesante a los efectos de adaptar mtodos o procedimientos aplicados por otras auditoras. La realizacin del benchmarking se ve facilitado por la existencia de las Asociaciones de Auditores Internos a nivel general como por sectores.En cuanto a aptitudes el auditor interno deber tener:1. Inters y aptitud por la investigacin2. Capacidad de anlisis estadstico3. Conocimientos especficos (tcnicos) en materia de auditora interna, control interno y en lo concerniente al sector.4. Comportamiento organizacional y programacin neuro-lingstica5. Capacidad de anlisis6. Aptitud para trabajar en equipo7. Actitud proactiva8. Alto nivel tico11. PLANIFICACINDeber ante todo definirse claramente los valores, y la misin de la Auditora Interna. Es necesario que quede completamente en claro quines son sus clientes y que requieren. Para lo cual resulta sumamente interesante implementar un sistema para verificar la calidad de los trabajos e informes de auditora, como as tambin medir los niveles de satisfaccin de los usuarios de la informacin suministrada. Resulta utilizar recursos para luego de un tiempo tomar conocimiento de que los informes no eran de importancia o significacin para los receptores de stos.Volviendo al elemento central de la planificacin, es fundamental ella por cuanto suministra la visin a compartir por los miembros de la auditora, lo cual ser el eje central que movilizar las capacidades y recursos para un ms efectivo y eficiente logro de los objetivos.12. LA MEJORA CONTINUA EN LA AUDITORAEl sector de auditora no puede escapar a las consignas del momento que son lograr cada da mejores niveles tanto en calidad, como en costos, productividad y plazos.Por ello el realizar las auditoras con el mejor uso de los recursos (sobre todo teniendo en cuenta que las actividades de auditora interna no poseen valor agregado para el cliente externo), el mayor nivel de calidad y en plazos perentorios resulta fundamental. Para ello deben concentrarse la utilizacin de los recursos de la forma ms eficiente posible, mejorando de manera continua los niveles de performance. Los controles deben centrarse en cuestiones o elementos significativos y con un creciente impacto en la organizacin.13. EL CONTROL INTERNO Y LOS RESULTADOS ECONMICOSEn la ltima lnea del Cuadro de Resultados est la verdad, en el se refleja que tan bien a operado la empresa. Muchas empresas con un ms que ptimo resultado en materia productiva y comercial ven reducir sus utilidades y hasta en algunos casos se llegan a los nmeros en rojo producto de negligencias, fraudes, robos y hurtos. Entre las negligencias podemos mencionar la falta de seguros ya sea por incendios o accidentes entre otros, tambin la falta de controles adecuados al momento de calificar a un cliente para el otorgamiento de crdito. No menos costosos son las prdidas por errores de clculo o falta de cumplimientos formales en materia impositiva. Estos son slo unos ejemplos de los hechos que ms comnmente se dan en las organizaciones. De igual forma es menester evitar los fraudes, robos y hurtos, como as tambin acciones destructivas que puedan afectar el patrimonio de la empresa. Slo un buen control interno, el cual debe ser relevado y evaluado convenientemente por los auditores de la compaa puede evitar la disminucin de las utilidades o su conversin en prdidas.En una Institucin Bancaria el no haber actualizado el monto de impuesto de sellos por chequeras llev a una percepcin menor en concepto de dicho impuesto, y por lo tanto a abonar menos al Ente Recaudador, tenindose que hacer cargo luego la Institucin Financiera de la diferencia ms los intereses y multas respectivas.No menor efecto tienen en los resultados de la empresa, tanto en su clculo, como en la calidad de la informacin manejada para la adopcin de decisiones, un control interno que asegure informacin correcta, precisa y a tiempo.Como ejemplo podra mencionarse el caso de una Institucin Bancaria que por calcular errneamente sus Niveles de Efectivo Mnimo Diarios, tomaba fondos interbancarios para cubrirlos con el alto costo que ello implicaba, cuando en realidad su situacin real le permita el otorgamiento de fondos a otras instituciones bancarias con la consiguiente obtencin de jugosos beneficios.Otro ejemplo de graves resultados es la informacin incorrecta en materia de Deudores por Ventas. Reclamar a alguien que ha pagado puede hacer perder el cliente, y no hacerlo a alguien que no est al da con sus pagos implica tambin prdida de liquidez y de resultados.Tener informacin confiable en materia de inventarios es muy importante, mxime an en una poca de altos costos financieros y ante la necesidad de aplicar metodologas Podemos apreciar con esta pequea cantidad de ejemplos las graves consecuencias que una falta de control interno eficaz puede traer aparejada para la empresa en materia de resultados.14. AUDITORA Y CONTROL DE LOS PROCESOS INFORMTICOSLos procesos informticos han cambiado notablemente las condiciones internas de las organizaciones, motivando de tal modo importantes consecuencias en materia de control interno.Se aconseja a los efectos de evitar fraudes la separacin de funciones entre quienes son encargados de manejar el sistema, los programadores y quienes controlan los inputs, los cuales deberan ser efectuados por tres tcnicos o grupos de tcnicos en informtica diferentes. Sin embargo tanto por el tamao de las empresas, como por las nuevas caractersticas que tienen lugar en los procesos fabriles y de servicios los controles deben adaptarse a esta nueva situacin. La creacin de mecanismos paralelos e independientes al sistema para el control comparativo es adonde apuntan las nuevas metodologas destinadas a salvaguardar los procesos informticos.Poner los sistemas informticos al resguardo del accionar de los piratas, como de los virus resulta fundamental por las enormes prdidas que las mismas pueden ocasionar a la empresa.No menos importante resulta no slo el control de acceso a la informacin, sino la posibilidad de acceder a archivos de gran valor estratgico como son los relacionados con los clientes y sus respectivas evoluciones comerciales. Muchos tienen inters en hacerse de dichas bases de datos a los efectos de su venta a la competencia.En el control de sistemas del procesamiento electrnico de datos (EDP) podemos diferenciar tres aspectos:a) Controles de la organizacin del proceso de datos.Podemos estudiar en el cuatro aspectos:1. Divisin de responsabilidades2. Control sobre los operadores del ordenador3. Biblioteca de programas4. Sistemas de seguridad ante incendios u otros accidentesA los efectos de mantener la integridad del sistema cuando las funciones de autorizacin y registro estn comprendidas en el propio programa es necesario separar la funcin de operacin y manejo de las mquinas y la de mantenimiento del programa y de la memoria o biblioteca. Esta separacin de funciones es importante por cuanto, proporciona una eficaz verificacin cruzada de la exactitud y correccin de los cambios introducidos en el sistema, impide al personal de operaciones efectuar revisiones sin plena autorizacin y verificacin, evita que el personal ajeno a la operacin tenga acceso al equipo, y por ltimo mejora la eficiencia, puesto que las capacidades y el adiestramiento que se requieren para desempear tan diversas actividades difieren.Es importante la separacin entre el personal encargado de las bibliotecas, y el de la seccin de adquisicin y control de datos.b) Controles de procedimientos. Se refieren a cuatro puntos especficos:1. Datos fuente y controles de salida. Es preciso un control sobre los datos de entrada que permita verificar que stos han sido autorizados e introducidos una sola vez. La funcin de los controles de salida es determinar que los datos procesados no incluyen ninguna alteracin desautorizada por la seccin de operaciones del ordenador y que los datos son correctos o razonables.2. Controles del proceso. Los objetivos principales son descubrir la prdida de datos o la falta de su procesamiento, determinar que las funciones aritmticas se ejecuten correctamente, establecer que todas las transacciones se asienten en el registro indicado, asegurar que los errores descubiertos en el procesamiento de datos se corrijan satisfactoriamente.3. Controles del archivo o biblioteca. Si stos son defectuosos pueden deformar la contabilizacin.4. Controles sobre las salidasc) Controles administrativos. Hacen referencia al diseo, programacin y operaciones del EDP.Seguridad fsica. Las precauciones bsicas a tal objeto son:1. Deben mantenerse en otro lugar, duplicados de todos los archivos, programas y documentacin bsica.2. Proteccin contra excesos de humedad, variaciones de temperatura, cadas de tensin, cortes de suministro, campos magnticos, actos delictivos, etc.3. Proteccin contra incendios, inundaciones, desastres naturales, etc.4. Plan de emergencia que prevea las actuaciones bsicas y medios alternativos disponibles ante distintos niveles de sucesos catastrficos.5. Designacin de un responsable de seguridad y revisin peridica de la operatividad de los medios dispuestos.6. Seguro que cubra el riesgo de interrupcin del negocio y el costo de reconstruccin de ficheros.15. LA MATRIZ DE CONTROL INTERNOLa misma es una forma de pensar, de planificar, de delegar, de adoptar decisiones y resolver problemas, y de ver la organizacin en su totalidad.Es una forma de pensar, porque analizando la interrelacin de los diversos productos, servicios y reas de la empresa con las disposiciones normativas externas e internas, como as tambin con los principios de control interno y seguridad, lleva tanto a los funcionarios, como a los auditores internos (o externos) y a las gerencias de las diversas reas a preguntarse de que manera afectan, si es que lo hacen, las diversas normativas a sus procesos y actividades, o bien indagar acerca de la existencia o no de normas que se relacionen con las mismas.Cabra preguntarse cuantas veces las organizaciones son pasibles de sanciones pecuniarias por incumplimiento de deberes formales slo por el hecho de no haber realizado las indagaciones o bien de no tener planificados los controles y las respectivas acciones.Es una manera de planificar por cuanto los funcionarios de la organizacin establecen cantidad de controles a ejecutar por perodo de tiempo, con qu elementos o recursos se van a contar, que cuestionarios se han de utilizar y quienes los elaborarn. Por medio de la delegacin se asigna por un lado quienes son los responsables de realizar los controles.Como el sistema matricial hace uso de puntajes de eficacia, los aspectos o reas de mayor riesgos, los cuales surgen de los puntajes ms bajos, son aquellos en los cuales se han de priorizar los ajustes y correcciones, adems a travs del anlisis de las razones de los bajos puntajes se logra saber los motivos que los originan y de tal forma adoptar las mejores acciones tendientes a su resolucin.16. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA EN CONSTRUCCION

Las auditoras de construccin pueden ser un proceso largo segn el tamao del proyecto y el alcance del contrato de construccin entre las partes involucradas. Los auditores recogern informacin del contrato para verificar qu tarifas y acuerdos en relacin al proyecto figuran en l; las fechas lmite, los costos de financiamiento y los anticipos son piezas importantes de informacin que hay que verificar durante una auditora. Quizs tambin sea necesario revisar los presupuestos, el proceso de negociacin de contrato u otros procesos predeterminados de la construccin. Calcular el porcentaje del proyecto realizado es otro paso importante en el proceso de auditora. Las empresas constructoras puede que reciban pagos peridicos de su cliente basados en qu proporcin del edificio est terminada. Para verificar el porcentaje del edificio que est terminado, hay que inspeccionarlo y entrevistar a los albailes y supervisores. Otra buena verificacin del proceso puede ser revisar los materiales a manoen el lugar detrabajodurante la inspeccin visual. Las auditoras tambin pueden revisar el costo de los materiales de construccin usados en el proyecto. Las compaas constructoras pueden cargar precios ms altos para los materiales en los contratos de construccin y luego comprar materiales de menor calidad para usar en el proyecto. Adems, las empresas pueden cambiar materiales ms baratos que tienen a mano en nuevos proyectos, violando los trminos de su contrato. Estos tipos de acciones manipuladoras son reveladas e informadas en las auditoras de construccin. Estos descubrimientos pueden contener penalidades contractuales para la compaa constructora, segn cmo su cliente resuelva este tipo de temas. Los proyectos de construccin finalizados pueden ser auditados para asegurar que el costo del nuevo activo iguala el valor de todos los materiales y mano de obra gastados en el proceso de construccin del edificio. Estos tipos de auditoras post-construccin ayudan a los clientes a determinar si se incluyeron elementos extra en el costo del proyecto o si alguno ha sido dejado de lado. Estas auditoras tambin proveen un sentido de claridad y consistencia en proyectos para la compaa constructora, permitindoles asegurarse futuros proyectos con nuevos clientes usando su reputacin positiva.

a) Qu es un Sistema de gestin de calidad?Son todas las acciones sistemticamente planificadas en una empresa necesarias para proveer una adecuada confianza para que los productos o servicios puedan satisfacer determinados requerimientos de calidad.Hablar de la perfeccin en Sistemas de gestin de calidad es una utopa, lo que podemos decir es un mejoramiento continuo.b)Definicin ISO 9001.Lasorganizacionesque han implantado sistemas de gestin de la calidad segn laISO 9001:2008, y futura ISO 9001:2015, deben realizar auditoras internaspara verificar la conformidad con los requisitos establecidos por dicha norma y detectar oportunidades de mejora.La auditora interna es una actividad que se establece como un elemento bsico para el control del cumplimiento de los requisitos establecidos en una organizacin, a fin de poder declarar el grado de desempeo de la misma. A travs de la auditora, se examina, y evala, la adecuada y eficiente aplicacin de los sistemas de control interno, velando por la preservacin de la integridad de la organizacin, al detectar las desviaciones o no conformidades existentes en la aplicacin efectiva del sistema de gestin y proponiendo a la direccin las acciones correctivas que las subsanen.Para responder a esta realidad se ha planificado esta accin formativa que proporciona las herramientas necesariaspara llevar a cabo unaauditora interna, dotando a los participantes de los conocimientos y habilidades prcticas que les permitan conducir y/o participar en esta actividad al crear un enfoque metodolgico, que combina la teora con la prctica a lo largo de la formacin.Las Normas ISO 9000 toman su nombre de la institucin "International Organizacin for Standardization" organismo mundial lder de la Normalizacin, el cual hizo posible la aprobacin de los textos de las normas que conforman dicha serie en la cual participan ms de 130 pases, con su sede central en Ginebra Suiza, dedicada a la redaccin y publicacin de normas de todo tipo.Las normas de la familia ISO 9000 son elaboradas y actualizadas por el comit tcnico 176 (TC 176), constituido por expertos de varios pases, especficamente por expertos en la aplicacin de sistemas de calidad en diferentes tipos de industrias, su principal caracterstica es ser el nico modelo de gestin auditable y certificable.La Certificacin ISO-9000 representa la validacin por parte de una empresa externa, acreditada para ello, respecto del sistema de gestin de calidad implementado en la empresa, recordemos que esto no es una certificacin del producto final sino de todo el proceso.Es un error hablar de la norma ISO 9000, lo que deberamos hacer es solo mencionar las normas 9001, 9002, 9003, ya que son las nicas que se pueden implementar o se utilizan para propsito de aseguramiento de la calidad, para efectos de dar una explicacin global de la familia de normas ISO, a estas las llamaremos ISO 9000En vista de esta globalizacin y del conocimiento de que un Sistema de Gestin de la Calidad en funcionamiento crea la base para la toma de decisiones "basadas en el conocimiento", un ptimo entendimiento entre las "partes interesadas" y sobre todo lograr un aumento del xito de la empresa a travs de la disminucin de los costos por fallas (costos ocultos) y las prdidas por roces; las empresas en pro del mejoramiento del desempeo de su organizacin deben dar comienzo a la Implantacin del Sistema de Gestin de la Calidad fundamentndose en:1. El enfoque al cliente1. El liderazgo,1. La participacin del personal,1. El enfoque basado en los procesos,1. La gestin basada en sistemas,1. El mejoramiento continuo,1. La toma de decisiones basadas en hechos1. La relacin mutuamente beneficiosa con el proveedor.

Para comenzar con la Implantacin de un Sistema de Gestin de la Calidad es necesario el Anlisis de los Procesos de Trabajo; una herramienta til para tal funcin es la estructura de los procesos o Mapa de los procesos.El Mapa de los Procesos de una organizacin permite considerar la forma en que cada proceso individual se vincula vertical y horizontalmente, sus relaciones y las interacciones dentro de la organizacin, pero sobre todo tambin con las partes interesadas fuera de la organizacin, formando as el proceso general de la empresa.Esta orientacin hacia los procesos exige la subdivisin en procesos individuales teniendo en cuenta las estrategias y objetivos de la organizacin, la experiencia ha demostrado que es conveniente definir los datos de entrada, parmetros de control y datos de salida.Una vez definida la estructura de los procesos se procede a documentar el Sistema, Elaborando o mejorando los Procedimiento e Instrucciones; para ello se considera la Estructura de documentacin del Sistema de Calidad.c)Cul es su aplicacin en el mbito de la construccin?Pocas son las empresas constructoras que se encuentran certificadas a la fecha, pese a ello, un gran nmero est asumiendo el desafo ya sea por razones de mercado o porque intuyen que se trata de una medida de supervivencia en un ambiente cada vez ms competitivo.ISO-9000? Muchas veces cuando se propone a los Directores de las empresas constructoras implementar un Sistema de Gestin de la Calidad basado en la norma ISO-9000, viene a su mente la falsa idea de que ISO-9000 es slo para Manufactura y que no tiene aplicacin en la construccin; tambin piensan que su empresa ser invadida por la burocracia, que habr un excesivo papeleo y no tendrn ninguna Flexibilidad; adems los clientes slo se fijan en el precio.Las ideas antes mencionadas son falsas, ya que por increble que parezca segn la Organizacin Internacional de Normalizacin (ISO) el sector de la construccin es uno de los que cuenta con ms empresas certificadas, ya que todos los procesos son certificables tanto en la obra como en la parte administrativa, ocupando el tercer lugar a nivel mundial.Los Sistemas de Gestin de la Calidad son una metodologa que integra el lado humano, administrativo y especialmente en la construccin, la parte tcnica de las empresas. Al integrar estos tres aspectos, la organizacin aprovecha al mximo todos sus recursos, incrementa su productividad y se vuelve ms competitiva.

En la construccin, las empresas deben desarrollar e implementar un sistema de calidad general que establezca las directrices de su operacin. Este sistema se lleva a la prctica en las obras y proyectos que realiza la empresa, mediante la utilizacin de los planes de calidad, en el cual se analizan y toman en cuenta las particularidades de cada caso.

El Plan de Calidad es un documento que refleja la aplicacin del Sistema de Calidad de una empresa a una obra o proyecto definitivo.El implementar un Sistema de Calidad trae muchos beneficios a las empresas constructoras, algunos de estos son: Un mayor nivel de competitividad en el mercado. Apertura internacional para alianzas estratgicas. Se ofrece un mejor servicio de calidad al cliente. Mayor confianza por parte de los clientes. Tener definida una estructura organizacional flexible que le permita crecer o contraerse en forma ordenada. Aprovechamiento de los recursos humanos, administrativos y operativos. Reduccin de gastos administrativos y operativos.Existen diversas empresas que a la fecha se han beneficiado al implementar y certificar un sistema de calidad

Debemos recordar que las empresas certificadas an no han cuantificado los resultados de tal operacin en cifras, ello debido a que no se han realizado mediciones oficiales sobre los procesos. Sin embargo, ya estn percibiendo ahorros en lo que a procedimientos constructivos se refiere, dado que se encuentran en condiciones de prevenir errores o corregirlos a tiempo, evitando sobrecostos que implica rehacer algo ya hecho y el incumplimiento de los plazos establecidos, con sus respectivas multas y castigos.

d)Cual es la realidad actualEntre todas las alternativas de gestin que ofrece el mercado, el modelo certificable que describe la norma ISO 9001:2000 es el ms difundido en nuestro pas y en el mundo, en pocas palabras estamos diciendo que certificarse en el mundo es una Moda, pero la realidad de nuestro pas dice otra cosa; los mandantes del sector pblico establecen slo en algunos casos exigencias de esta norma, fue solo a comienzo del 2000 que la Direccin de Vialidad del MOP, consider la certificacin como un estmulo para mejorar la gestin y optimizar los recursos en los proyectos. Esto se traducira en un beneficio implcito en las propuestas al contar con la participacin de empresas ms competitivas y con menores costos

As, en el 2002 el organismo pblico anunci que a partir del 2005 se exigira la certificacin de calidad bajo la modalidad ISO 9001:2000 a las empresas que trabajaran en los proyectos de mayor inversin de la Direccin de Vialidad de primera y segunda categora, cuyo valor se encuentra entre las 20.001 y 180.000 UTM.En la actualidad se aprecia que la exigencia de la Direccin de Vialidad, que por ahora rige para los proyectos relacionados con construccin de caminos rurales, secundarios e internacionales, despej el panorama para un nmero importante de indecisos e instal el tema definitivamente en las compaas nacionales.La tendencia internacional resulta otra razn relevante para certificar, pero otras empresas ingresan a este mundo simplemente para optimizar sus procesos.La mayora de las empresas tienen la inquietud de certificarse por una estrategia marketing, y en general, no saben su significado y buscan ayuda para obtener el certificado.A esto debemos sumar otra visin que privilegia la implantacin de un sistema de gestin de la calidad, la cual es que siempre una empresa certificada se somete peridicamente a exmenes que obligan a los profesionales de la empresa a actualizar actividades, pero no hay mayor diferencia con una constructora que presenta un sistema de gestin de la calidad eficiente, pero no certificado.Hoy es imprescindible para una empresa tener un sistema de gestin de la calidad implementado, de otra manera los costos se disparan, poniendo en riesgo la rentabilidad.Por otra parte, la certificacin de la calidad tiene sus costos y complejidades, es razonable evaluar su realizacin, ya que esta experiencia es interesante, pero la tarea no es sencilla, por lo tanto hay varios requisitos que las compaas deben cumplir antes de recibir el diploma.Para la mayora de las constructoras, la preparacin para rendir este examen comienza de la mano de un consultor especialista en certificacin, es importante aclarar que la norma aborda la gestin desde el punto de vista de la satisfaccin del cliente y el mejoramiento continuo, por lo tanto se incorporan al proceso el rea de adquisiciones, marketing, post venta y otros.Tras la evaluacin se acuerdan los procesos ms relevantes a detallar en procedimientos documentados, es decir qu se hace y cmo se hace. Una vez aplicada la documentacin, se define cmo se va a medir la implementacin de los procesos y se establece una modalidad de supervisin y seguimiento.La norma exige elaborar una poltica de la calidad por escrito y tener al menos seis procedimientos registrados mediante un documento que indique quin est a cargo, cmo se har, cundo y dnde lo realizar, quin lo aprobar y otros aspectos de control. A esto se suman las acciones correctivas de todo tipo de anomalas y sus respectivos procedimientos escritos.Tras la certificacin, se realizan una o dos auditoras anuales por un periodo de tres aos.La certificacin se prolonga por tres aos, para despus iniciar la mejora continua que se corona con la recertificacin demostrando los avances concretos tras la implementacin del sistema de gestin de la calidad. En otras palabras, el desafo recin comienza.La implementacin de la ISO 9000 en una empresa constructora ayuda al desarrollo de un mejor sistema de calidad, puesto que define los procesos, su secuencia e interaccin; otorga responsabilidades y competencias; establece y aplica procedimientos y ordena la gestin. Permite, a fin de cuentas, el mejoramiento continuo generando una mayor productividad y optimizacin de los recursos.Actualmente, la familia ISO 9000 contempla unas 20 normas, de las cuales aparecen como fundamentales la ISO 9001 y la ISO 9004. La primera, ya que est dirigida hacia la eficacia. La segunda, porque apunta hacia la eficacia ms la eficiencia.Entre las consecuencias de la implementacin de un Sistema de Gestin de la Calidad, se pueden mencionar:1. Cambio en las costumbres y hbitos2. Transformacin en la comunicacin interna3. Responsabilidad y continuidad4. Control de Registros5. Planificacin en la realizacin de un producto o en el desarrollo de un servicio6. Identificacin y trazabilidad7. Monitoreo permanente y medicin de producto o servicio8. Autonoma de procesos9. Calidad Comprobada10. Satisfaccin del ClienteEn trminos deRecursos Humanos, ayuda a la generacin de una poltica claramente definida en trminos de responsabilidades y autoridad; compromiso; liderazgo; trabajo en equipo; capacitacin y entrenamiento.En trminos deMtodos, establece procesos definidos; procedimientos establecidos y mtodos de ensayo normalizados.En cuanto a la decisin de laMaquinaria, permite evaluar una infraestructura adecuada; tecnologa vigente y la mantencin permanente y controlada.Respecto delMercado,ayuda a definir los requisitos y expectativas de los clientes; la satisfaccin del cliente; oportunidad; competitividad y precio.Sobre losMaterialesde produccin, permite evaluar las materias primas y otros insumos; especificaciones definidas para insumos y desarrollar un sistema de evaluacin de proveedores.Por ltimo, la Gestin de la Calidad se contempla como una inversin para la empresa u organizacin, puesto quele ayuda a mejorar su productividad y apuntaa un cliente y usuario satisfecho, y ojal feliz.Una vez terminada la certificacin debemos recordar que no significa alcanzar la cima pero s un peldao muy reconocido, que representa una base slida para acceder a otros modelos ms avanzados de gestin de la calidad, la clave de esto es saber mantener los proceso implementados.

e)Que significa la documentacin en un sistema de calidad.

Como lo representa la Pirmide de Documentacin, la Implantacin del Sistema de Gestin de la Calidad se comienza por el 3er. Nivel, la recoleccin de los planes, instructivos y registros que proporcionan detalles tcnicos sobre cmo hacer el trabajo y se registran los resultados, estos representan la base fundamental de la documentacin.Posteriormente, se determin la informacin especificada sobre los procedimientos de cada rea de la Gerencia: Quin?, Qu?, Cmo?, Cundo?, Dnde? y Por qu? efectuar las actividades (2do. Nivel), esto con el fin de generar los Manuales de Procedimientos de cada rea.Los procedimientos documentados del sistema de Gestin de la calidad deben formar la documentacin bsica utilizada para la planificacin general y la gestin de las actividades que tienen impacto sobre la calidad, tambin deben cubrir todos los elementos aplicables de la norma del sistema de gestin de la calidad. Dichos procedimientos deben describir las responsabilidades, autoridades e interrelaciones del personal que gerencia, efecta y verifica el trabajo que afecta a la calidad, como se deben efectuar las diferentes actividades, la documentacin que se debe utilizar y los controles que se deben aplicar.f)Cules son los procesos para certificar calidad?Las empresas que quieran obtener la certificacin deben como requisito bsico ser una entidad legalmente identificable, haber implementado un sistema de gestin de la calidad, contar con el personal calificado para desarrollar sus actividades y poseer una infraestructura adecuada.Las etapas principales del proceso son las siguientes: Presentacin de la solicitud y antecedentes. Revisin de solicitud e Informe. Auditoria de acreditacin. Evaluacin. Otorgamiento de la acreditacin.Mantenimiento de la acreditacin por 3 aos, al cabo de los cuales el organismo acreditado debe solicitar la renovacin.Una vez lograda la acreditacin, las empresas constructoras deben mantener las condiciones en que fueron certificados, tratando de lograr el mejoramiento continuo; lo que es evaluado mediante auditorias de seguimiento anuales.

g)Ejemplos de constructoras certificadas en PerRAZN SOCIAL / EMPRESAFECHA LTIMA CERTIFICACINCERTIFICADORA

ABENGOA PER S.A.04-jun-2013AENOR

ACEROS Y TECHOS S.A. ACETESA20-ene-10ICONTEC

ACRUTA & TAPIA INGENIEROS S.A.C03-nov-09ICONTEC

CONCLUSIN

Falta de implementacin de las auditorias de calidad internas como herramienta de apoyo al mejoramiento contino de los subsistemas de las organizaciones. Adems las auditorias de calidad son imprescindibles en una organizacin para que la misma cumpla con los requisitos preestablecidos por la norma. En las organizaciones existe poca claridad al momento de identificar los sub- sistemas auditados, lo que les limita la obtencin de las certificacionesISO 9001oISO14001. Pocamotivacinpor parte de las organizaciones al no propiciar que se implementen auditorias de calidad interna y externa dentro de la misma y as llegar a liderar en losmercadoseconmicos. La implementacin de las auditorias de calidad estn limitadas solo a la obtencin de las certificaciones pertinentes y no se toma en cuenta que tambin ayudan al mejoramiento continuo de losprocesosinternos de la organizacin.

RECOMENDACIONES

Implementar las auditoras de calidad internas como herramienta que apoya el mejoramiento contino de los sub-sistemas organizacionales.

Identificar de manera clara los subsistemas auditados en vas a obtener una certificacin, ISO 9001 o ISO 14001 segn sea el caso deintersde la organizacin por los entes certificadores para efectos de disminuir la tendencia delpensamientoconcentrado en la certificacin global de sta, cuando solamente ha sido especfico en una de sus unidades, procedimientos o actividades ejecutadas en su da a da.

Propiciar la implementacin de las auditoras internas y externas por las organizaciones que deseen ser lderes en los mercados econmicos que se presentan, a travs de la norma 19011:2002 como requisitos de lasnormas ISO9001 e ISO 14011 para optar la certificacin.

El uso de esta herramienta eficaz y fiable, no solo debe limitarse a la consecucin de una certificacin ISO, tambin debe estar orientada al mejoramiento continuo de los procesos internos de la organizacin.

BIBLIOGRAFA

Soriano Guzmn, Genaro La auditora interna en el proceso administrativo Editorial CENAPEC 1992 Surez Surez, Andrs La moderna auditora McGraw Hill 1991. http://www.iso.ch. http://www.gestiopolis.com. Apuntes Profesor.