exposición fiscalizacion tributaria

8/16/2019 Exposición Fiscalizacion Tributaria

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“Marco Normativo para la Fiscalización de los

Impuestos Predial, Vehicular y de Alcabala”

Marzo, 2015


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¿Cuáles son las facu ltades de la adm in is trac ión

tr ibu tar ia local?

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Recaudación

Determinación

Fiscalización

Resolución

Sanción

Ejecución


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Es la función natural de toda Administración

Tributaria.

Es un proceso complejo que se inicia con la

determinación y culmina con el pago del tributo

(voluntario o coercitivo).

Recaudar tributos a través del sistema

Bancario y financiero

Interposición de Medidas Cautelares

Código Tributario

Recaudación

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Código Tributario

Determinación Se establece la existencia de una deuda tributaria, seindividualiza al obligado a pagarla y se fija el importe de

la misma.

Este acto se realiza en 3 pasos:

Paso 1: Verifica la realización del hechogenerador de la obligación tributaria.

Paso 2: Identifica la base imponible.

Paso 3: Liquidación (cálculo del tributo).

Formas de

practicar la

determinación

Por el sujeto pasivo (autodeterminación).

Por la Administración Tributaria (ofic io).

Por la Administración Tributaria con la colaboración del sujeto

pasivo(determ inación m ixta) .


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Código Tributario

Fiscalización

Consiste en la revisión, control y verificación que

realiza la Administración Tributaria respecto de los

tributos que administra, sin la necesidad de que el

contribuyente lo solicite, verificando de esta forma el

correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Implica la realización de diversos procedimientos:

Inspección Evaluación Fiscalización en el

terreno

Requerimientosde información

Control decumplimiento

Cruce deinformación


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¿En qué se diferencia la Fiscalización de la Verificación?

Código Tributario

Fiscalización

Auditoria tributaria

Es un procedimiento amplio

Se revisa, comprueba y controla elcorrecto cumplimiento de obligaciones

tributarias

Puede variar o modificar la obligacióntributaria determinada por el contribuyente

Se emite la correspondiente RD

Verificación

Se encuentra dentro de las facultades defiscalización de la AT

Es una especie de procedimiento defiscalización

Se constata y/o comprueba la veracidad delos datos y montos declarados

Puede variar o modificar la obligacióntributaria determinada por el contribuyente

Se emiten OP

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Código Tributario

ResoluciónEs la facultad con que cuenta la administración

tributaria para resolver las reclamaciones o

impugnaciones que formulen los contribuyentes

respecto de la determinación de la deuda tributaria.

Su objeto es poner fin a la controversia tributaria

originada por la no aceptación del contribuyente.

En primera instancia las reclamaciones son resueltas

por las administraciones tributarias municipales y en

segunda instancia por el Tribunal Fiscal.

Reclamación Municipalidad Tribunal Fiscal


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La Administración Tributaria tiene la facultaddiscrecional de determinar y sancionar

administrativamente las infracciones tributarias.

Se considera infracción tributaria a toda acción u

omisión que implica una violación de las normastributarias siempre que se encuentren tipificadas

como tal en el Código Tributario (CT). Dichas

infracciones se describen en el Titulo I del Libro IV

del CT.

Por su naturaleza personal, las infracciones

tributarias no son transmisibles a los herederos y

legatarios. Asimismo, no son retroactivas.

Código Tributario

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Sancionadora


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Es la facultad que tiene la Administración Tributaria

para exigir el pago de la deuda tributaria bajo

apercibimiento de afectar el patrimonio del

contribuyente deudor.

Para el caso de las Municipalidades no se aplican

las disposiciones del Código Tributario, sino las

contenidas en la Ley del Procedimiento de

Ejecución Coactiva.

Código Tributario

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Ejecución


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Servicio Fiscalización Determinación Impugnación Cobranza

La gestión adecuada de cada una de estas etapas del proceso

garantiza una alta efectividad en la recaudación del impuesto.

Gestión de los Impuestos Municipales


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Percepción de Riesgo

Ampliación de la Base Tributaria

Incremento de los niveles de recaudación

Maximización del cumplimento voluntario

de las obligaciones tributarias

Generación de conciencia tributaria

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Objetivos:

Proceso de Fiscalización

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Ferias: Evento organizado por las municipalidades en parques y

plazas de la ciudad donde se brinda asesoría técnica y orientación a

los vecinos de la zona, acompañados de espectáculos culturales.

Campañas informativas

Paso 1: Formación de conciencia tributaria

El proceso de Pre-Fiscalización


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Brinda información básica a losestudiantes de las escuelas del distritosobre la administración tributaria y su

importancia. Generar conciencia sobre los deberes y

derechos de los contribuyentes.

Está dirigido a Estudiantes de nivel primario y secundario de lasInstituciones Educativas Públicas.

Ferias escolares

Paso 1: Formación de conciencia tributaria

Concurso de dibujo y pintura.

Concurso de ensayos.

Concurso de danzas y talentos.

Concursos escolares



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Convenios de colaboración para

difundir obligaciones y disposiciones. Colocar stand de orientación

Grandes Tiendas Mayoristas

Paso 2: Alianza con actores privados

Difusión y orientación. Seguimiento de distribución de

materiales.

Cadena de minoristas



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La difusión y los medios

Entrevistas Televisivas

MicroondasEn la Radio

Paso 3: Actividades para la generación de riesgo



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Campañas de Educación Tributaria

Campañas de Fiscalización Masiva

Los operativos en la ciudad

Paso 4: Actividades para la generación de riesgo



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Experiencia ActualíSATe


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CM 06

CM 03

CM 05

CM 02 Campaña de Difusión

Campaña de Verificación Masiva de las DDJJ

Notificación de Cartas de Inducción

Campaña Informativa sobre Tributación

Asesoría a Contribuyentes para la DDJJ

Elaboración de Fichas Técnicas para la

actualización de la DDJJ

Atención masiva para la DDJJActualización Tributaria

Difusión - Dípticos

Difusión - Pasacalles

Difusión – Globos estáticos



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Fundamentos del éxito del programa

Participación delos vecinos

Incentivos para elcumplimiento

tributario

Charlas en AAHH

Participación vecinal

Asistencia técnica

El acercam iento al vecino y la part icipación

vecinal

Municipalidad



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Temas a tomar en cuenta antes de fiscalizar

¿ A quien fiscalizar ?

¿ Qué fiscalizar?

¿ Como fiscalizar?

Segmentación

Selecc ión de cartera

Calidad y can tidad de

recur sos con que se cuen ta

Anál is is del t ri bu to a

fis calizar y su poten cialid ad

Orientar recurs os donde se

ob tengan más resul tados

Tipo de int erven ción

Oportunidad

Info rmación previa



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Un código para cada contribuyente

Un código por predio

Intercambio de información

Múltiples campos de información

Duplicidad – Control de ingreso deregistros (DJ)

Elementos: ej. Vías, usos, condiciones, etc.

Las bases de datos para que sean útiles deben cumplir con ciertos requisitos

mínimos que detallamos a continuación.

Consistente

Estructurada

Codificada

Sistematizada

Estandarizada

Aspectos Operativos



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Catastro

Registros públicos

Desarrollo urbano

Principales bases de datos externas

Contribuyentes

Predios

Telefónica

Reniec

Sunarp

Sunat Cofopri

Centrales de riesgo Telefónica

Sedapal

Luz del Sur

Google earth

Comercialización

Licencias construcción

Licencias de funcionamiento

Aspectos Operativos



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Notificación del Requerimiento

Inspección

Presentación de resultados al contribuyente

Determinación de la deuda

Emisión y notificación de valores

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Procedimiento de la Fiscalización

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