examen especial exposicion

EXAMEN ESPECIAL

CONTROL Y SUPERVISION DE

OBRAS

• Ing. : Huayanca Hernández,

Máximo

• Alumna: Prada Pérez, Claudia

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento

de la Educación”

¿ QUE ES UN EXAMEN ESPECIAL?

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

Este tipo de auditoría gubernamental, comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones, efectuadas con posterioridad a su ejecución, con el objeto de verificar aspectos presupuestales o de gestión, el cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya observaciones, conclusiones y recomendaciones.

¿ QUE ES LA CONTRALORIA ?


Es una entidad fiscalizadora superior encargada de velar por cumplimiento y control de los procedimientos administrativos y presupuestarios del Estado


EXAMEN ESPECIAL : EJEMPLO 1

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AZANGARO, PUNO

“PROCESO CONSTRUCTIVO DE LA OBRA: CONSTRUCCION DEL LOCAL INSTITUCIONAL DE LA UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL AZANGARO”


INTRODUCCION


El examen aplicado a la Municipalidad Provincial de Azángaro, Puno. Corresponde a una acción de control programada en el Plan Operativo 2011 de la Oficina Regional de Control Puno de la Contraloría General de la Republica

Tuvo como objetivo determinar la legalidad de la ejecución de gastos en el proceso constructivo de la obra “ Construcción del Local Institucional de la Unidad de Gestión Educativa Local – Azángaro “

Incidiendo en hechos denunciados, comprendiendo el periodo 2008 y 2010.

HECHOS OBSERVADOS

La Municipalidad Provincial de Azángaro ejecutó Ia obra: “Construcción del Local Institucional de Ia Unidad de Gestión Educativa Local — Azángaro”, por Ia modalidad de ejecución presupuestaria directa, realizándose una irregular afectación de mano de obra, incluyendo el pago a trabajadores que no laboraron en ella, ni para Ia Entidad.


¿ ?

Hechos que se originaron por Ia decisión del residente de obra, asistente técnico del residente, inspector de obra, del sub gerente de Obras y Desarrollo Urbano, y del pagador de Ia unidad de Tesorería, quienes incluyeron como obreros, en las hojas de tareas, a personal que no trabajo en Ia obra, dieron vistos buenos a los mismos y procedieron a pagar los jornales sin verificar Ia identidad y firmas del personal con recursos de Ia Entidad lo cual origino el pago a personas que no trabajaron en Ia obra, perjudicando a Ia Entidad en S/10 957.77


Asimismo se observó, de acuerdo a Ia revisión de metrados y análisis de Ia comisión auditora, Ia existencia de materiales de construcción que no fueron utilizados en Ia obra, ni devueltos como saldos a Ia Entidad, actos que se realizaron por Ia decisión del residente y almacenero de obra, quienes apartaron dichos bienes de Ia esfera de Ia administración municipal, perjudicando a Ia municipalidad en S/.44.966,21.

Los hechos referidos a Ia afectación irregular de mano de obra no utilizada y apropiación de materiales de construcción, han generado a Ia Entidad, en forma conjunta, un perjuicio económico de SI.55 923,98.


RECOMENDACIONES PRINCIPALES


1. Disponer que Ia administración municipal elabore e implemente una directiva interna que establezca los procedimientos que Ia unidad de Recursos Humanos debe de realizar para el reclutamiento y control de Ia asistencia del personal obrero.

2. procedimientos estrictos respecto a Ia elaboración de planillas de pago de personal obrero, las que deberán estar sustentadas en las hojas de tareas debidamente suscritas por el residente, supervisor y por Ia sub gerencia de Obras y Desarrollo Urbano, las que serán verificadas y/o contrastadas con Ia información con que cuente dicha unidad.

3. Disponer que Ia administración municipal supervise el pago de las planillas de personal obrero, bajo responsabilidad, a fin que se cumpla con los procedimientos de control que contempla Ia directiva de Tesorería, como Ia verificación de sus identidades a través de sus DNIs

“EXAMEN ESPECIAL A OBRAS PÚBLICAS

DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO, JUNÍN”

“EJECUCION DE LA OBRA PUENTE DANIEL ALCIDES CARRION”



El Examen Especial a Obras Públicas de la Municipalidad Provincial de Huancayo, correspondiente a los periodos 2003-2004-2005 es una Acción de Control No Programada incluida en el Plan Anual de Control 2006, el cual fue aprobada mediante Resolución de Contraloría

Nuestra Acción de Control fue realizada de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) aprobado mediante Resolución de Contraloría

INTRODUCCION

La Gerencia de Obras Públicas, durante el período auditado ejecutó obras por Administración Directa de impacto social en infraestructura vial, orientadas a la salud y protección al medio ambiente entre otras Sin embargo se ha evidenciado que las obras no fueron programadas ni evaluadas en el Plan Operativo Institucional de la Entidad, lo cual se ha generado debido a que la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto no efectuó las coordinaciones oportunas y eficientes con la Gerencia de Obras para consolidar las metas físicas referentes a programar evaluar, modificar, efectuar el seguimiento y evaluación permanente de las acciones programadas con la finalidad de establecer grados de avance tanto global como específicos


HECHOS OBSERVADOS

Para la ejecución de obras públicas, durante el período auditado la Entidad contrató a profesionales para ejercer las funciones de Residentes y Supervisores, sin que éstos contaran con colegiatura de su respectivo colegio profesional: lo que se ha generado debido a que los funcionarios y servidores responsables de tales funciones contrataron o aprobaron la contratación de profesionales sin el requisito establecido por la normativa interna de la Entidad


Respecto a la aprobación de los expedientes técnicos para la ejecución de la obra ‘Puente Daniel Alcides Camón", se ha evidenciado que existen dos (02) Expedientes Técnicos. El primero fue elaborado en NOV 1999 y el segundo, que corresponde a la modificación del primer expediente se elaboró y aprobó el año 2004 Revisado los expedientes indicados se aprecia que el segundo expediente carece de sustento técnico para concluir la construcción del puente con el cambio de cuatro a dos carriles. Por otro lado, se ha evidenciado la existencia de un tercer expediente técnico, que fue aprobado inmediatamente después a la aprobación del segundo expediente, sin tener sustento técnico y sin observar los procedimientos necesarios. A pesar de la inexistencia de los debidos procedimientos, finalmente la obra se ejecuta con este tercer expediente técnico.


¿ 1 ,2 ,3 …?

Así también, la Entidad autorizó el Adicional de Obra. En la “Construcción Puente Daniel Alcides Carrión'’, para la ejecución de la partida de asfalto, con cambio de especificación de asfalto frío a asfalto caliente, sin causal que justifique el origen del adicional además de haberse solicitado y autorizado fuera de plazo de obra sin la justificación técnica correspondiente


El Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP)se crea con la finalidad de optimizar el uso de los recursos públicos. La Entidad fue incorporada al SNIP a partir del 14.SET.2003. Sin embargo se ha evidenciado que la Entidad ejecutó obras, omitiendo las normas del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP). hecho que no garantiza la optimización de los recursos destinados a la ejecución de dichas obras.


EXAMEN ESPECIAL A LAS OBRAS “SANEAMIENTO LOCALIDADES DE TATE, PUEBLO NUEVO Y PACHACUTEC- ICA “ Y “REDES DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO HUASAHUASI- JUNIN” UTE FONAVI- PAPT


ORIGEN DEL EXAMEN El examen especial a las obras “SANEAMIENTO LOCALIDADES DE

TATE, PUEBLO NUEVO Y PACHACUTEC- ICA “ Y “REDES DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO HUASAHUASI- JUNIN” UTE FONAVI- PAPT, es una acción de control programada, prevista en el plan anual de control 2009 del órgano del control institucional del ministerio de vivienda, construcción y saneamiento


NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Naturaleza : La acción de control corresponde a un Examen Especial

Objetivo general Evaluar el proceso de ejecución y supervisión de la obra “SANEAMIENTO LOCALIDADES DE TATE, PUEBLO NUEVO Y PACHACUTEC- ICA “ Y “REDES DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO HUASAHUASI- JUNIN” UTE FONAVI- PAPT


OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Determinar el cumplimiento de los compromisos contraídos en los contratos de la ejecución y supervisión de la obra “SANEAMIENTO LOCALIDADES DE TATE, PUEBLO NUEVO Y PACHACUTEC- ICA “ Y “REDES DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO HUASAHUASI- JUNIN” UTE FONAVI- PAPT

2. Evaluar la razonabilidad técnica administrativa de la liquidación de la obra “ REDES DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO HUASAHUASI- JUNIN” UTE FONAVI- PAPT

3. Evaluar los procesos constructivos y los controles de calidad llevados a cado durante la ejecución de obras


ALCANCE DEL EXAMEN


Ha comprendido la recopilación, verificación, revisión y análisis de la documentación proporcionada por la unidad técnica FONAVI, área encargada de la ejecución y culminación de las obras examinadas

SITUACION ACTUAL El Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, mediante la resolución ministerial del 16.Feb.2006 declararon situación de desabastecimiento inminente los servicios públicos de saneamiento en las localidades de Tate, Pueblo Nuevo y Pachacutec, de la provincia de Ica con la finalidad de concretar la ejecución del proyecto “ SISTEMA DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y TRATAMIENTO DE DESAGUES” cuyos estudios datan desde hace mas de una década .


HECHOS OBSERVADOS El 09 de Marzo del 2006 se dio inicio a la ejecución de la obra, determinándose como fecha de finalización contractual.El 05 de agosto del 2006 empezó a dicha fecha incluyendo las ampliaciones de plazo otorgadas, el contratista no cumplió con la ejecución de la obra establecida en el nuevo calendario valorizado, por tanto se encontraba incurso en lo establecido en el articulo 263; Demoras injustificadas en la ejecución de la obra del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado


Sin embargo a pesar de haber transcurrido mas de 4 años desde que se iniciara la ejecución de la obra. En la actualidad se encuentra paralizada desde el 25 de Febrero del 2009 con un avance de solo 72.18%


¿ ?

La Entidad con el animo de lograr el objetivo social de la obra, llego a tranzar con el Contratista varias alternativas de solución orientadas a dar continuidad a la ejecución de la obra, sin embargo no tomo en consideración la falta de solvencia técnica y económica del contratista, que denoto no conocer el topo de trabajo y menos logro organizarse adecuadamente para poder concluir la obra.


OBSERVACION

NO OBSTANTE QUE DURANTE EL PLAZO CONTRACTUAL LA EJECUCION DE LA OBRA “ SANEAMIENTO DE LAS LOCALIDADES DE TATE, PUEBLO NUEVO Y PACACHUTEC, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE ICA - SISTEMA DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y TRATAMIENTO DE DESAGUE” INCURRIO EN SIGNIFICATIVOS ATRASOS RESPECTO A LO PROGRAMADO, LA ENTIDAD OPTO COMO SOLUCION LA INTERVENCION ECONOMICA DE LA OBRA SIN HABERSE EFECTUADO UN ADECUADO ANALISIS Y EVALUACION DE LA FALTA DE LA CAPACIDAD TECNICA Y ECONOMICA DE LA EMPRESA CONTRATISTA Y POR ENDE LA VIABILIDAD DE QUE BAJO ESTE MECANISMO SE CULMINE LA OBRA.


REDES DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE HUASAHUASI, PROVINCIA DE TARMA,

DEPARTAMENTO DE JUNIN”

La obra se encuentra culminada, recepcionada y en servicio. Asimismo el 23 de abril del2008 se suscribió el acta de recepción y transferencia de la obra. El comité de recepción recibió la obra ejecutada por SIMA PERU SA y la entrego a la empresa EPS SERRA CENTRAL SRL quien en cumplimiento a un convenio suscrito el 12 de dic del 2007 entrego la obra a la Municipalidad Distrital de Huasahuasi, a afecto que encargue de su administración, operación y mantenimiento.


ANTECEDENTES

HECHOS OBSERVADOS La empresa SIMA PERU SA el 10 de julio solicito que se tenga por consentida la liquidación que presentaron por un monto a su favor de S/. 1’315,621.34 por considerar que la Entidad no habría cumplido con elaborar la nueva liquidación en el plazo establecido en el RLC y Adquisiciones del Estado.


Con carta notarial recibido el 12 de agosto del 2008 el PAPT indico SIMA PERU SA que el 02 de julio del 2008 se notifico notarialmente que correspondía a la liquidación de la obra, y que al no haber formulado observación alguna en el plazo previsto en el Art 119 de LCE esta había quedado consentida y aprobada.


La situación expuesto motivo que le PAPT y SIMA PERU SA se sometan a un proceso arbitral para definir las controversias suscitadas por la liquidación de obra. La Procuraduría Publica tiene a su cargo el proceso arbitral que definirá los resultados de la liquidación.


CONCLUSIONES 1. Debido a que el contratista a cargo de la obra “ Saneamiento de

las localidades de TATE, PUEBLO NUEVO y PACHACUTEC – ICA” no demostró mayor empeño para cumplir con su obligación contractual , debido a su permanente insolvencia económica y capacidad técnica para el desarrollo de la obra, prueba de ellos es que se encuentra inconclusa pese haber transcurrido mas de 4 años.

2. La liquidación de la obra “ Redes de agua potable y Alcantarillado de HUASAHUASI – JUNIN” se encuentra sometida al fuero arbitral, como consecuencia de las controversias surgidas al respecto al monto de la misma y los pazos establecidos para su formulación.


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