examen especial norma de control interno 403

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

UAI-0001-2011

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE

INFORME

Examen especial de evaluacin del sistema de control interno institucional, concorte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma deControl Interno 403 Administracin Financiera Tesorera, al Gobierno MunicipalAutnomo del Cantn Salitre (actual: Gobierno Autnomo DescentralizadoMunicipal de Salitre)


Examen especial de evaluacin del sistema de control interno institucional, concorte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma deControl Interno 403 - Administracin Financiera - Tesorera, del GobiernoMunicipal del Cantn Salitre (actual: Gobierno Autnomo DescentralizadoMunicipal de Salitre)

UNIDAD DE AUDITORA INTERNASalitre - Ecuador

Relacin de siglas y abreviaturas utilizadas

Siglas y abreviaturas

Art.

CNEL

Cta. Cte.

GAD

1

LOCGE

No.

S.A.

USD

Significado

Artculo

Corporacin Nacional de Electricidad

Cuenta corriente

Gobierno Autnomo Descentralizado

Ilustre

Ley Orgnica de la ContraloraGeneral del Estado

Nmero

Sociedad Annima

Dlares de los Estados Unidosde Norteamrica

NDICE

Contenido Pgina

Carta de presentacin

CAPITULO I

INFORMACIN INTRODUCTORIA

Motivo del examen 2

Objetivos del examen 2Alcance del examen 2

Base legal 2

Estructura orgnica 3_4

Objetivos de la entidad 4-5Montos de recursos examinados 5

CAPITULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Antecedentes 6

Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones 6

Determinacin y recaudacin de los ingresos 7-9

Tasa de recoleccin de residuos slidos 9-11

Arqueos peridicos y sorpresivos de los fondos recaudados 11-12

Conciliaciones bancarias 13-15

Anexos

1 Servidores relacionados

2 Matriz de evaluacin de! sistema de control interno

3 Cronograma de aplicacin de recomendaciones

Ref: Informe aprobado el

CargoFirma

Salitre,

Seor.Alcalde del Gobierno AutnomoDescentralizado Municipal de Salitre.Ciudad.-

De mi consideracin:

Hemos efectuado el examen especial de evaluacin al sistema de control interno, concorte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma de ControlInterno 403 - Administracin Financiera -Tesorera, al Gobierno AutnomoDescentralizado Municipal de Salitre.

Nuestro examen especial se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas deAuditoria Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas normasrequieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonablede que la informacin y la documentacin examinada no contienen exposicioneserrneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cualescorresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales yreglamentaras vigentes, polticas y dems normas aplicables.

Debido a la naturaleza del examen especial efectuado, los resultados se encuentranexpresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en elpresente informe.

De conformidad con lo que dispone el artculo 92 de la Ley Orgnica de la ContraloraGeneral del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata ycon el carcter de obligatorio.

r~

Atentamente,Dios, Patria y Libertad

Inq. Com. Patricia Ayala RoqueAidtora General Interna " ? *^f?^^pt*L G.A.D. Municipal De Salitre

i -civ -2 6 DIC 2012

CAPITULO I

INFORMACIN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

El Examen Especial se realiz con cargo al Plan Operativo de Control de 2011 de laUnidad de Auditora Interna del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal deSalitre en cumplimiento a la orden de trabajo OT 001 - UAIMS de 09 de marzo de2011, y alcance emitido con oficio OT 002 - UAIMS de 11 de abril de 2011 suscrita porel Auditor General Interno de la Auditoria Interna.

Objetivos del examen

Establecer si el control interno de la institucin proporciona un grado de seguridadrazonable en cuanto a la consecucin de objetivos relacionados con: la eficacia yeficiencia de las operaciones, fiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento delas leyes y normas aplicables.

Alcance del examen

El examen especial cubri la evaluacin del Sistema de Control Interno relacionadocon la Norma de Control Interno NCI 403 -Administracin Financiera - Tesorera de laEntidad, con corte al 28 de febrero de 2011 y no incluy el anlisis de la propiedad,legalidad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras.

Base legal

La I. Municipalidad del Cantn:Salitre, Provincia del Guayas, fue creada medianteDecreto de Cantonzacin el 27 de Noviembre de 1959.

Cambi de denominacin a Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre,mediante ordenanza aprobada por el Concejo Municipal en dos sesiones distintascelebradas en los das 20 y 26 de mayo del 2011 y publicada en el Registro Oficial No.552 del lunes 10 de octubre de 2011.

Estructura Orgnica

El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro Oficia!No. 76 de 01 de octubre de 2010 expidi mediante Ordenanza el ReglamentoOrgnico Funcional por Procesos; estableciendo como estructura los siguientesniveles:

Nivel Superior Concejo Cantonal

Nivel Directivo Alcalde

Nivel Asesor : Comisiones Permanentes y OcasionalesProcurador Sndico

Nivel Operativo : Direccin Administrativa Administracin de Recursos Humanos Sistemas y Redes Adquisiciones y Compras Publicas Bodega Servicios Generales

: Direccin de Obras Pblicas Programacin de obra Equipo caminero Inspeccin de obra Cuadrilla

Administracin de Servicios Pblicos Aseo Pblico Mercado Camal Cementerio Terminal Terrestre Agua potable y alcantarillado

: Direccin Financiera Contabilidad

.

Rentas Tesorera

: Comisara Secretara Policas metropolitanos Policas M. Tursticos

: Comunicacin Institucional Prensa y Publicidad Web Master Policas M. Tursticos

: Turismo ITUR

: Direccin de Ordenamiento Territorial Centro de Informacin Geogrfica Planificacin urbana y rural Avalos y catastro Terrenos

Objetivos de la entidad

El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro OficialNo. 76 de 01 de octubre de 2010, expidi mediante Ordenanza el ReglamentoOrgnico Funcional por Procesos del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipalde Salitre, donde se establecen los siguientes objetivos institucionales:

Gestionar el bienestar de la colectividad salitrea y contribuir al fomento yauxilio de los intereses locales;

Planear e impulsar el desarrollo fsico del cantn y de sus areas urbanas yrurales en el ordenamiento territorial;

Coordinar con otras entidades, el desarrollo y mejoramiento de la cultura, laeducacin, el deporte, turismo, proteccin del ambiente y asistencia social;

Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela encaminando aibuen funcionamiento de la Administracin con aporte de la comunidad.

I Estudiar la temtica municipal y recomendar ia adopcin de tcnicasracionalizadas y corporativas, con procedimientos de trabajo uniforme yflexibles, tendientes a profesionalizar y especializar la gestin del GobiernoMunicipal.

Capacitacin contina del recurso humano municipal, para de esta maneraenfocar en la profesionalizacin de la gestin municipal.

Monto de recursos examinados

No aplica por el alcance y naturaleza del examen ejecutado.

Servidores relacionados

\:\s nombres, cargos y perodos de actuacin se detallan en anexo 1

CAPITULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Antecedentes

Mediante Acuerdo 002-CG-2011 de 14 de febrero de 2011, el Contralor General delEstado, aprob el Plan Operativo Anual 2011 de las Unidades de Auditora Interna delas entidades del sector pblico que depende administrativa y tcnicamente de laContraloria General del Estado. En los planes aprobados se incluy el examenespecial de evaluacin al sistema de control interno institucional, previsto para elsegundo semestre de 2011.

Con memorando 093-DCAI, de 14 de febrero de 2011, el Contralor dispuso queexamen referido se inicie a partir del 1 de marzo del presente ao, por lo que medianteoficio circular 03553 DCAl de 9 de marzo de 2011, el Director de Coordinacin deAuditoras Internas emiti las instrucciones para la ejecucin y reprogramacin delPlan de Control.

Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones

La Contraloria General del Estado, dispuso con cargo al plan anual de control para elao 2010, realizar el Examen especial a disponibilidades, anticipo de fondos, cuentaspor cobrar, bienes de administracin, depsitos y fondos de terceros, cuentas porpagar y denuncia relacionada con la declaratoria de estado de emergencia y utilizacinde crdito de Banco del estado con cargo al fondo PROMADEC-PDM-FIM delGobierno Municipal Autnomo del Cantn Salitre, por el periodo 01 de agosto del 2008al 30 de junio de 2010; del cual mediante comunicacin de resultados parciales segnoficio 092-DR1 GMACS-MLNO-010 de 28 de octubre de 2010, no se relaciona con lasNormas de Control Interno con aplicacin a la NCI 403-Administracion Financiera

i. Tesorera.

Determinacin y recaudacin de los ingresos

Los valores que se recibieron en las cajas recaudadoras del GAD Municipal de Salitre,durante diciembre de 2010, enero y febrero de 2011, fueron mantenidos en poder de laTesorera Municipal aproximadamente entre 3 y 4 das posteriores a la recaudacin yluego depositados en la cuenta rotativa de ingresos que mantiene esta entidad en unbanco corresponsal del depositario oficial de los fondos pblicos ubicado en la Ciudadde Guayaquil.

Esto se debi a que el Alcalde, la Directora Financiera y la Tesorera, no efectuarongestiones para la apertura de una cuenta en el banco corresponsal del depositariooficial de los fondos pblicos que si tiene una agencia en el Cantn de Salitre.

La Tesorera Municipal incumpli lo que dispone el artculo 77 numeral 3, literales a) ei) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado (LOCGE) e inobserv lo quedetermina la Norma de Control Interno (NCI) 403-01 "Determinacin y recaudacin delos ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:

"...Los ingresos obtenidos a travs de las cajas recaudadoras, en efectivo,cheque certificado o cheque cruzado a nombre de la entidad sern revisados,depositados en forma completa e intacta y registrados en las cuentas rotativasde ingresos autorizados, durante el curso del da de recaudacin o mximo el dahbil siguiente..."

El depsito no oportuno de los valores recaudados expone estos recursos a prdidas,robos, o utilizacin indebida, incidiendo adems en el registro tardo de los ingresospercibidos y no contar con las disponibilidades en el banco.

En cumplimiento al artculo 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General delEstado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11de 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera.

El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en suparte pertinente expres lo siguiente:

"...Autorizacin a la Srta. Tesorera para la apertura de la cuenta rotativa de\ ingresos de la entidad, dentro de la jurisdiccin del Cantn en las oficinas del

Banco Nacional de Fomento, en la planta baja de las instalaciones delMunicipio..."

Mediante oficio GMACS-AI-CV-0015A-11, del 14 de Julio de 2011, se solicit a laTesorera Municipal copias de los depsitos efectuados en los meses de diciembre2010, enero y febrero de 2011 y copias de contratacin de empresas que realizan eltransporte de los valores recaudados.

La Tesorera Municipal con Oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011,seal en su parte pertinente lo siguiente;

"...No se ha efectuado ninguna contratacin para el transporte de valores odepsitos en el Banco en el cual actualmente mantiene la cuenta de ingresos,debido a que el monto recaudado de forma diana y semanal, no constituye unacantidad para la cual se requiera la contratacin de este transporte..."

Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal, no modifica el contenido delcomentario, en razn de los valores recaudados durante el periodo analizado sedepositaron entre 3 y 4 das posteriores a su cobro.

Conclusin

Los valores recaudados en el GAD Municipal de Salitre fueron depositados en lacuenta rotativa de ingresos, despus de 3 y 4 das de la recaudacin, debido a que nose han efectuado gestiones para la apertura de una cuenta en el Banco que si tieneuna agencia en el Cantn de Salitre.

Hecho Subsecuente

El 17 de octubre de 2011, la Directora Financiera apertura una cuenta corriente anombre del GAD Municipal de Salitre en el banco corresponsal del depositario oficialde los fondos pblicos y el nico que mantiene una agencia en el Cantn de Salitre,con el objeto de que los ingresos obtenidos por recaudaciones durante el da, puedanser depositadas al final de la jornada laboral.

.Recomendacin

i

A la Tesorera Municipal

1. Realizar el depsito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismoda o mximo el da hbil siguiente de la recaudacin en la cuenta rotativa deingresos de la entidad y entregar la papeleta con el parte respectivo a laDireccin Financiera para su registro y control.

Tasa de recoleccin de residuos slidos

Los ingresos que se obtuvieron entre diciembre de 2010 y febrero del 2011 porconcepto de la tasa de recoleccin de residuos slidos, fueron cobrados mediante lasfacturas que emiti la Corporacin Nacional de Electricidad S.A. (CNEL).

Los valores recaudados por dicha empresa no fueron transferidos a la cuenta rotativadel GAD Municipal de Salitre, como lo establece la Ordenanza aprobada el 14 dediciembre de 1993 y publicada en Registro Oficial No. 474 del 1 de julio de 1994,adicionalmente esta ordenanza no ha sido revisada y actualizada de acuerdo a loscostos que genera brindar estos servicios y al crecimiento de la poblacin del Cantn.

Esta situacin se debi a la falta de control sobre los ingresos que se deben percibirpor estos rubros, y a que la Directora Financiera no ha propuesto la actualizacin de laordenanza que rige hasta el momento.

La Directora Financiera incumpli lo que dispone el artculo 77, numeral 3, literal g) dela LOCGE e inobserv lo determinado en la NCI 403-01 "Determinacin y recaudacinde los ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:

"...La mxima autoridad y el servidor encargado de la administracin de losrecursos establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento delpresupuesto de las entidades y organismos del sector pblico, sern losresponsables de la determinacin y recaudacin de los ingresos, enconcordancia con el ordenamiento jurdico vigente..."

Esta situacin ocasion que el GAD Municipal de salitre no cuente con estos ingresospotenciales e importantes para cubrir los costos que demandan el servicio derecoleccin de residuos slidos, teniendo que utilizar de otros fondos para poder cubrir

\ \s costos.

En cumplimiento al Art. 90 de la Ley Orgnica de la Contratara General del Estado, sedio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 deabril de 2011, al Alcalde.


".. .Que el Procurador Sndico en conjunto con la Directora Financiera, TesoreraMunicipal, Comisario Municipal, Jefa de Rentas y Director de OrdenamientoTerritorial (departamento de avalos y catastro), elaboren un proyecto dereforma a la ordenanza para el cobro de tasas por los servicios de recoleccinde basura, desechos slidos y de aseo pblico en el Cantn Salitre..."

Lo manifestado por el Alcalde, no modifica el contenido del comentario, en razn deque la ordenanza de la tasa de recoleccin de residuos slidos no ha sido actualizaday no se ha realizado un control a los ingresos por estos rubros.

Conclusin

La ordenanza que rige la tasa de recoleccin de residuos slidos, no ha sidoactualizada, los valores percibidos por el ingreso de estos rubros no son controlados sise realizan o no mensualmente, provocando la perdida potencial de estos ingresos yno poder cubrir con estos valores los costos que produce brindar este servicio.

Hecho subsecuente

El 21 de marzo de 2012, fue aprobada por el Concejo Municipal la Ordenanza queestablece la tasa por el servicio de recoleccin, transporte, tratamiento y disposicinde residuos slidos, en el rea urbana de fa ciudad, centros parroquiales y pobladosdel Cantn Salitre, con el objeto de actualizar la tasa por el servicio de recoleccin dedesechos slidos y que se establezca que estos valores que son cobrados por laCNEL Regional Guayas - Los Ros, sean transferidos mensualmente al GADMunicipal de Salitre.

Recomendacin

A la Directora Financiera

2. Realizar junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legalesque correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ros,devuelvan al GAD Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa derecoleccin de desechos slidos.

Arqueos peridicos y sorpresivos de los fondos recaudados

Los documentos de constancia de los arqueos peridicos y sorpresivos de las cajasrecaudadoras realizados entre diciembre de 2010 y febrero del 2011, evidencian queestas actividades de control fueron realizadas por la Directora Financiera y la TesoreraMunicipal.

Esta situacin se debe a que la Directora Financiera no design a un servidorindependiente de las funciones de registro, autorizacin y custodia de fondos para querealice los arqueos a las cajas recaudadoras que funcionan en el GAD Municipal deSalitre.

La Directora Financiera incumpli lo que dispone el Art. 77 numeral 3 literal a) de laLOCGE e inobserv lo determinado NCl 405-09 "Arqueos sorpresivos de los valoresen efectivo" que en su parte pertinente dispone lo siguiente;

"...Estos arqueos sern efectuados por la Unidad de Auditora Interna o porpersonas delegadas por la Unidad de Administracin Financiera, que seanindependientes de las funciones de registro, autorizacin y custodia de fondos..."

Lo que ocasion que los arqueos no presenten informacin confiable y evidencie quela administracin de las recaudaciones no es adecuada.

En cumplimiento ai Art. 90 de la Ley Orgnica de la Contraloria General del Estado, sedio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 deabril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera.

i

El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, de 20 de julio de 2011, en suparte pertinente expres lo siguiente:

V',-..

"...Con el afn de cumplir con los arqueos sorpresivos realizados por unservidor distinto ai encargado de efectuar las recaudaciones y sus registroscontables, se ha designado a quien haga las veces de analista de contabilidadcomo lo establece el art 67 de la estructura orgnica por procesos de laentidad..."

Con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011 la Tesorera contest en suparte pertinente lo siguiente:

"...En el Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre no seencuentra de forma documentada ni en aos anteriores ni en la Administracinactual, la designacin de un servidor independiente de las funciones de custodiay registro contable para que efecte arqueos sorpresivo..."

Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal no modifica el contenido delcomentario, en razn de que los arqueos sorpresivos fueron realizados por personasque cumplan funcin de autorizacin y custodia de fondos.

Conclusin

Los arqueos peridicos y sorpresivos de las cajas recaudadoras fueron realizados porla Directora Financiera y la Tesorera Municipal, las cuales realizan funciones deautorizacin y custodia de fondos, esto se debe a que la Directora Financiera nodesign a una persona distinta a las funciones de registro, autorizacin y custodia defondos.

Recomendacin


3. Designar y vigilar que un servidor independientemente de las funciones derecaudacin y registro contable, realice los arqueos peridicos y sorpresivos alas cajas recaudadoras, la cual emitir mensualmente el informe de las

\ operaciones realizadas.

Conciliaciones bancarias

El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre en apego a lasdisposiciones reglamentarias apertura ocho cuentas corrientes en el Banco Central delEcuador, depositario oficial de los recursos del Estado, y una cuenta corriente en elBanco Internacional, siendo estas las siguientes:

NOMBRE DE LA CUENTA

MUNICIPIO DE SALITRE

MUNICIPIO DE SALITRE -35% PARTICIPACIN MUNICIPAL Y PROVINCIAL

MUNICIPIO DE SALITRE -10% ICE DCTO 2562 AGUA POTABLE

MUNICIPIO DE SALITRE - FODI

MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC-CL

MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC

MUNICIPIO DE SALITRE - BDE-CRED No. 20711OBRAS MITIGACIN Y PREVENCIOS DE RIESGOS

MUNICIPIO DE SALITRE - (ANTES URSINA JADO)INFA PE

CTA.CTE

2220032

2220196

2220209

2220227

2220236

2220237

2220278

2220312

TIPODLA

CUENTA

TR

TR

TR

TR

TR

TE

CN

TR

Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueronrealizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y peridica,adems la Tesorera no envo los comprobantes de depsitos oportunamente aldepartamento de contabilidad, motivo por el cual el registro contable por el ingreso estardo.

La situacin comentada se ha generado debido a que la Directora Financiera nodesign a una persona distinta de las funciones de registro contable de lasoperaciones relacionadas, para que realice las conciliaciones bancarias.

La Directora Financiera y el Jefe de Contabilidad incumplieron con lo dispuesto en elArt. 77 numeral 3 literales b) y f) de la LOCGE e inobservaron lo determinado en laNCI 403-07 "Conciliaciones Bancarias" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:

"...Se la realiza en forma regular y peridicamente por lo menos una vez almes.- Para garantizarla efectividad del procedimiento de conciliacin, ste serefectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con larecepcin, depsito o transferencia de fondos y/o registro contable de lasoperaciones relacionadas..."

Esta situacin evidencia que los saldos reflejados en los estados financieros,referentes a las cuentas bancarias son irreales debido a que las conciliaciones no seefectuaron oportunamente.

En cumplimiento al Artculo 90 de la Ley Orgnica de !a Contralora General delEstado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11,def 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera Municipal.


".. .para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliacin, se designa ala analista de contabilidad para que se encargue de la verificacincorrespondiente.,."

La Tesorera con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011, contest ensu parte pertinente lo siguiente:

"...El proceso de la conciliacin bancaria es efectuado por el departamento decontabilidad; sin embargo las normas de control interno sealan que la personaencargada de la conciliacin, no debera estar vinculada con la recepcin,depsito o transferencia de fondos y/o registros contables..."

Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera, no modifica el comentario, en razn deque las conciliaciones bancarias efectuadas en el periodo de anlisis fueron realizadaspor una persona con funciones de registro contable y no se cumplieron de formaregular y peridicamente.

Conclusin

Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueronrealizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y peridica,debido a que la Directora Financiera no design a una persona distinta de lasfunciones de registro contable de las operaciones relacionadas, para que realice lasconciliaciones bancarias.

Recomendacin

Al Jefe de Contabilidad

4. Designar a un servidor de su rea, que no efectu funciones de recepcin,depsito y transferencias de fondos, para que realice las conciliacionesbancarias.


5. Supervisar junto con el Jefe de Contabilidad al servidor responsable derealizar las conciliaciones bancarias que se efecten dentro del mes inmediatosiguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control y verificacinoportuna de las operaciones financieras.

lng.|CTrrPatricia Ayala Roque.AUDITORA GENERAL INTERNAG.A.D. MUNICIPAL DE SALITRE

ANEXO 1

NMINA DE SERVIDORES RELACIONADOS CON EL EXAMEN

APELLIDOS Y NOMBRES

LEN FLORES FRANCISCO JAVIER

PALMA SUAREZ CESlBEL NARCISA

ZAVALA CASTRO GLENDA DOLORES

PALMA FREIR GLENDA GIOCONDALPEZ CASQUETE CHARDtN VLADIMIRBAJAA GARCA JOS GAVINODAZ DAZ FRANCISCO KINGTONSUAREZ SUAREZ LINDA MONABELBERMUDEZ COBOS JUAN MANUEL

VILLAMAR BARCO MARA ISABEL

CRUZ AGUILAR BECKY AURORA

SUDARIO OSORIO HENRY DANNY

SALAZAR GARCA LUIS AARONBERMUDEZ CONDE JUAN MANUEL

MORALES MARTILLO ZAYDA OMAYRA

SNCHEZ QUINTO KENYA TATIANAVILLACRES PIZA ESPERANZA ISABEL

PALMA VARAS SONIA MATILDE

CEREZO QUINTO JNIOR FERNANDOSARMIENTO TMALA MIGUELVERDESOTO SNCHEZ RENZO

JIMNEZ SILVA RUTH NOEMI

VALLE ALARCON CARLOS

ALCALDE

CONCEJAL

CONCEJAL

CONCEJAL

CONCEJAL

CONCEJAL

CONCEJAL

CONCEJALPROCURADOR SINDICO

DIRECTORA FINANCIERA

TESORERA MUNICIPAL

ASISTENTE TESORERACONTADOR MUNICIPALSECRETARIO GENERAL

JEFE DE RENTAS

ASISTENTE RENTASRECAUDADORA FISCAL

RECAUDADORA FISCAL

RECAUDADOR

RECAUDADOR

SECRETARIO COACTIVAS

ASISTENTE DE ADQUISICIONESY COMPRAS PUBLICAS

COMISARIO MUNICIPAL

Periodo de GestinDesde

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-03

2009-08-03

2009-08-03

2009-08-09

2010-05-03

2009-08-01

2009-08-01

2009-08-01

2010-12-01

2009-05-04

2000-10-01

2010-06-16

2011-01-03

2000-09-01

2000-01-02

Hasta

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

201 1-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-26

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

2011-02-28

Ingj Com. Patricia Ayala R.Auqitora General InternaG.A.D. Municipal de Salitre

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS

PBLICOSEntidad:

iro evaluado

Perodo

NormaTcnica

No.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA

DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 201 1403-01

Preguntas

403-01 Determinacin y recaudacin de tos Ingresos

Se apertur cuentas rotativas de Ingresos en losbancos corresponsales del depositario oficial de losfondos pblicos?

Los ingresos obtenidos a travs de las cajasrecaudadoras, en efectivo, cheque certificado o chequecruzado a nombre de la entidad son revisadosdepositados en forma compteta e intacta?Los ingresos son registrados en las cuentas rotativasdurante el curso del da de recaudacin o mximo el diahbil siguiente?Existen mecanismos fciles y seguros para canalizar lasrecaudaciones de los recursos pblicos manejados por lanstrtucin?se verifica que la tasa establecida en la ordenanza derecoleccin de basura esta acorde con ta situacin actualde la Institucin?se verifica que la tasa que se cobra a los usuarios delservicio de recoleccin de basura cubren tos costos delserevdo?los ingresos que recibe la Institucin permiten brindar unadecuado servicio?la institucin recibe y/o subsidios para cubhr sus costospor parte del municipio?tos ingresos que recibe la Institucin son suficientes>ara recovar la fila y proporcionarles un adecuadomantenimiento?

t,se verifica que los catastros incluyan una adecuadadentificacjon de los propietarios de los inmuebles?

.los nombres de los propietarios de los inmuebles sonoincidentes con los mantenidos en el registro civil?

INCIPIENTE

1,25

X

X

X

X

X

X

X

BSICO

2,50

CONFIABLE

3,75

MUYCONFIABLE

5,00

X

PTIMO

6,25

X

X

X

TOTALFACTOR

47,50

6,25

6,25

1,25

1,25

1,25

1,25

1,25

6,25

1,25

5,00

1,25

Recom endac kines Acciones Tomadas por la Entidad

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA U EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS

PBLICOSEntidad:

>ro evaluado:Perodo :

NormaTcnica

No-

12

13

14

15

16


DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011403-01

Preguntas

se verifica peridicamente que los nmeros de cdula oRUCS son tos que efectivamente corresponden a tossujetos activos de! impuesto predial?la calificacin de los subsidios y tos descuentos portercera edad se ios realiza conforme a la ley?

se verifica peridicamente si los beneficanos deldescuento son sujetos vivos?se cruza informacin con el registro civi respecto aciudadanos fallecidos?

se cruza informacin con otros municipios o Empresasde servicios para que el descuento por tercera edad seanicamente por una sda vivienda, lano en Impuestopredial, sen/ico elctrico, agua potable,telecomunicaciones?

INCIPIENTE

X

X

BSICO

X

CONFIABLE

X

MUYCONFIABLE PTIMO

X

TOTALFACTOR

3,75

6,25

2,50

1,25

1,25

Recomendaciones Acciones Tomadas por la Entidad

Elaborado por: Ec, Chrstian Villacreses M.. [Aplicado a: rea de Tesorera


GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUEDISPONEN DE RECURSOS PBLICOS

Entidad:

rea o rubroevaluado:

Perodo :

NormaTcnicaaplicada:

No.

1

2

3


ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERADEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011

403-02

Preguntas

403-02 Constanciadocumental de larecaudacin

Se entrega al usuario eloriginal del comprobante deingreso preimpreso yprenumerado o una especievalorada?

El comprobante de ingresocumple con los requisitosestablecidos por elorganismo rector en materiatributaria?

Se puede obtener registrosactualizados sobre loscomprobantes generadosDor las recaudacionesefectuadas?

INCIPIENTE

6,6

BSICO

13,3

CONFIABLE

20,0

X

MUYCONFIABLE

26,7

PTIMO

33,3

X

X

TOTALFACTOR

86,67

33,33

33,33

20,00


rElaborado por. Ec, Chnstian Viilacreses M. [Aplicado a rea de Tesorera

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE

DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad;


Perodo ;

NormaTcnica

aplicada:

No.

1

2

3


ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERADEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011

403-03

Preguntas

403-03 Especies valoradas

Los ingresos generados porla venta de las especiesvaloradas, constan en elpresupuesto institucional.?

Existe un procedimientodefinido para el manejo deas especies valoradas.Existe un procedimientodefinido para el control deas especies valoradas.?

INCIPIENTE

6,7

BSICO

13,3

CONFIABLE

20,0

MUYCONFIABLE

26,7

X

X

PTIMO

33,3

X

TOTALFACTOR

86,7

33,3

26,7

26,7


Por medio de este procedimiento sedan de baja y se registran

Elaborado por: Ec. Christtan Villacreses M. Aplicado a: rea de Tesorera

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN

DE RECURSOS PBLICOSEntidad:


Periodo :Norma

Tcnicaaplicada:

No.

1

2

3

4


JDEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011

403-04

Preguntas

403-04 Verificacin d los Ingresos

La institucin dispone de convenios conbancos?

Se concilla diariamente las operaciones dedepsito respecto de las recaudacionesrealizadas por dbitos bancarios, por bancoscorresponsales?La persona que realiza la verificacin esdiferente a las que efectan la recaudacin yregistro contable?

Se efecta un cotejo diario de lasecaudaciones, frente a fo depositado en le

banco corresponsal?

INCIPIENTE

5,0

T~-f

BSICO

10,0

X

X

CONFIABLE

15,0

X

X

MUYCONFIABLE

20,0

PTIMO

25,0

TOTALFACTOR

50,0

15,0

15,0

10,0

10,0

Recomendaciones Acciones Tomadas por laEntidad

Elaborado por: Ec. Christian Villacreses M, Aplicado a: rea de Tesorera

CONTRALORfA GENERAL DEL ESTADO

GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONENDE RECURSOS PBLICOS

Entidad:rea o rubroevaluado:Periodo :Norma

Tcnicaaplicada;

No.

1

2

3

4


DEL AL [28 DE FEBRERO DEL 201 1

403-05

Preguntas

403-05 Medidas de proteccin deas recaudaciones

Se cuenta con empresas paracustodia y transporte de lasrecaudaciones?

El personal que maneja recursos seencuentra ca u si o nado?

Las reas de recaudacin cuentancon suficientes medidas deeguridad fsica en susnstalaciones?

Se han tomado las medidas deroteccin necesarias tendientes an mejor control del efectivo.?

INCIPIENTE

5,0

BSICO

10,0

CONFIABLE

15,0

MUYCONFABLE

20,0

X

X

X

PTIMO

25,0

X

TOTALFACTOR

85,0

20,0

25,0

20,0

20,0


Elaborado por: Ec. Christian Viflacreses M. Aplicado a: rea de Tesorera

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS

PBLICOSEntidad:

rea o rubraevaluado:

Perodo :Norma Tcnicaaplicada:

No.

1

2

3

4

5

6

7

6

9

10

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA- TESORERA

DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 201 1

403-06

Preguntas

40346 Cuentas corrientes tunearlas

Autoriz \ apertura de cuentas la unidad responsable deTesoro Nacional?

Existe cuentas fuera de depositario oficia) de los fondospblicos?.EI ente rector de las finanzas pblicas emiti el infoirnetcnico para la administracin de fondos rotativos?

Para la administracin de fondos rotativos, se realeo laapertura de cuentas comentes bancarias en el sistemainanciero nacional autorizadas por al depositario oficial?

Le cuentas corrientes bancanas se han aperturado bajoa denominacin de la entidad?Al aperturar las cuentas bancarias se registraron lasmas e ias servidoras y servidores autorizados?Las servidoras y servidores asignados para el manejo y

control Oe las cuentas bancanas. no tienen funcionas darecaudacin de recursos financieros, de recepcin deecursos materiales da registro contable, ni deutorizacin de gastos?Para el caso del pago de la deuda, se ha dividido lauenta Corriente nica del Tesoro Nacional en Cuentasuxilores?

Se ha mantenido cuentas especiales en el depositarioficial de los fondos pblicos para la provisin de pagos demortizacin e intereses de la Deuda Pblica Interna yxtema?Las cuentas comentes creadas en la institucin son lasstricta mente nece sanas pare agilitar bs procesosnanaeros?

INCIPIENTE

2,0

X

BSICO

4,0

CONFIABLE

6,0

MUYCONFIABLE

8,0

PTIMO

10,0

X

X

X

X

X

X

X

X

X

TOTALFACTOR

92,0

10,0

2,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

10,0

Recomendaciones Acdones. Tomadas por laEntidad

Elaborado por - Chnstian Villacreses M. Aplicado a rea de Tesorena

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN

DE RECURSOS PBLICOSEntidad:rea o rubroevaluado:Perodo :

Norma Tcnicaaplicada:

No.

1

2

3

4

5

6


DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011

403-07

Preguntas

403-07 Conciliaciones bancadas

Las conciliaciones banca ras serealizan comparando los movimientosdel libro bancos de la entidad, con losregistros y saldos de los estadosbarcarios a una fecha determinada?La conciliacin bancana se realiza enforma regular y peridicamente por lomenos una vez al mes?

Las operaciones efectuadas por iaunidad administrativa de tesorera hansido oportunas y adecuadamenteregistradas en la contabilidad7

El procedimiento de conciliacin esefectuado por uno o varios servidoras oservidores no vinculados con laecepcin, depsito o transferencia deondos y/o registro contable de lasoperaciones relacionadas?

Las concif aciones banca ras seefecten soportadas en sistemascomputerizados y en tiempo real?Se asegura que los saldos en losegistros, son tos correctos, mediante

conciliaciones canearas?

INCIPIENTE

3,3

X

BSICO

6,7

X

X

X

X

CONFIABLE

10,0

MUYCONFIABLE

13,3

PTIMO

16,7

X

TOTALFACTOR

46,7

16,7

6,7

6,7

3,3

6,7

6,7

RecomendacionesAcciones Tomadas por la

Entidad

Elaborado por: Ec. Chnstian VJIIacreses M. Aplicado a. rea de Tesorera

CONTRA LORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE

RECURSOS PBLICOSEntidad:

Are i o rubroevaluado:

Periodo :Norma Tcnicaaplicada:

No.

1

2

3

4

5

6



403-08

Preguntas

403*08 Control previo al pago

Se observ que todo pago corresponde a uncompromiso devengado, iegalmente exigile?

Los pagos que se efectan estn dentro deos lmites de la programacin de cajaautorizada?Se observa que los pagos estn debidamenteustifcados y comprobados con losdocumentos autnticos respectivos?Se verifica la existencia o no de litigios oasuntos pendientes respecto al reconocimientoota! o parcial de las obligaciones a pagar?

Se verifica que la transaccin no haya variadoespecio a la propiedad, legalidad y

conformidad con el presupuesto?Los servidores asignados a ios controlesjrevio al pago, cuentan con los suficientesoportes documentales?

INCIPIENTE

3,3

BSICO

6,7

CONFIABLE

10,0

MUYCONFIABLE

13,3

X

X

X

X

X

PTIMO

16,7

X

TOTALFACTOR

83,3

16,7

13,3

13,3

13,3

13,3

13,3


Elaborado por: Ec. Christian Villacreses M. Aplicado a: rea de Tesorera


DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad:

Ares o rbeoevaluado:Parfodo:


No.

1

2

3

4

5

6

7



403-09

Preguntas

403-09 Pagos a beneficiario*

El pego de las obligaciones a tosbeneficanos, es ordenado por launidad responsable del TesoroNacional al dsposilano oficial delos fondos pblicos?

Para realizar los pagos la unidadresponsable del Tesoro Nacionaldebite de la cuentacorrespondiente y acredita en lescuentas de los Beneficiarios finaleslos valores pertinentes?

Las remuneraciones y otrasobligaciones legamente exig bles,son pagadas medianteransf e rancias a las cuentas

corrientes o de anorrosndividuates de tos beneficiarios?

Se maneja los conceptos deuefita virtual para tos casos enue los beneficiarios no puedenperturar cuentas en el sistemananciero nacional?

Los pagos realizados se originann el devenga miento y solicitud deago realizado''Se realiza pagos en efectivo''

Los pagos a beneficanos seealian utilizando los mecanismosprocedimientos estableados por

1 tesoro nacional, mediante lasransferenoas a las cuentas Oe loseneficiarios?

INCIPIENTE

2,9

BSICO

5,7

CONFIABLE

8.6

MUYCONFIABLE

11,4

X

PTIMO

14,3

X

X

X

X

X

TOTALFACTOR

82,9

14,3

14,3

14,3

11,4

14,3

14,3

RecomendacionesAccionei Tomadw por la

Entidad

Elaborado por: Ec Christian Villacreses M Aplicado a rea de Tesorera

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO

QUE DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad:


Periodo :

aplicada:

No.

1

2

3

4

5

6

7

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERIA


403-10

Preguntas

403-10 Cumplimiento deobligacionesLas obligaciones contradas par laentidad son autorizadas, deconformidad a las polticasestablecidas para el efecto?Se estableci un ndice devencimientos para los pagos de lasobligaciones?Las obligaciones son canceladasen la fecha: convenida en elcompr omiso?Se realiza un control medanleconciliaciones o registros de lasobligaciones canceladas?Exista gastos adicionales queoriginaron intereses o multas pormora injustificada en el pago?

los intereses o multas originados>or mora injustificada en el pagoe las obligaciones con retraso, seegistran como responsabilidad>ersona y pecuniaria de quien ouienes los ocasionaron?

Los servidores asignados alontrol del cumplimiento deb/ig aciones, verifican las actas dentrega-recepcin de otrosocuemntos, que evidenciendecuadamente ais operaciones.

INCIPIENTE

2,9

BSICO

5,7

CONFIABLE

8,6

MUYCONFIABLE

11,4

X

X

X

X

X

X

X

PTIMO

14,3

TOTALFACTOR

80.00

11,43

11,43

11,43

11,43

11,43

11,43

11,43

Recome ndadones Acdones Tomadas por laEntidad

Elaborado por. Ec Chnslian Villacreses M Aplicado a rea de Tesorera

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBCO

DE RECURSOS PBLICOS1 Entidad:

rea o rubroevaluada:

Periodo :


No.

t

2

3

5

Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN



403-11

Presuntas

403-11 Utilizacin del flujo becaja en la programacinfinanciera

6Las transfe-enc.as as fondosque se realizan por medioselectro ni DOS. se encuentranSistemadas en ocu-nentos queaseguren sj validez \"

Se elabora una Programacinos 3a_ia es;abieciei3D ap-evision caienda r;zada ae lasdisponbilisades electivas Deondos y su adecuada utiliza oir"

.El fiujo de caja est acDroe cone; piar ope-atn/o an^al y losplanes estratgicosnstitucionaes'*'El flujo de caja refleja lesproyecciones de ingresos yaastos de un periooc"

Se ha establecido la utilizacinde: flujo de caja en laprogramacin financie'a a fin deompaiibiizar la ejecucin

jresuouestana en funcin de lasisponibilidades?

li!lm4 0

IHs :o

Elaborado po" E; Chrstian v'llacreses V

ii

12.0 16.0

X

X

X

120.

'- BSBw0

X

X

ADICS de a

BBB^^^ HKBu

88,00

2000

20.00

16.00

16.00

16.00

Recumend aciones

Ares oe esorena

Acciones Tomadas por la Entidad

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA IA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN

DE RECURSOS PBLICOSEntidad.


Periocii) rNorma Tcnicaaplicada.

No.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

GOBIERNO AUTMOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAI ITREADMINISTRACIN FINANCIERA TESORERA

DEl AL l28 DE FEBRERO DEL 2011403-12

Preguntai

403-12 Control y custodia de cjaranliasLN .os caritralo? que se oeletiran se exiq*1 a Insoferentes u conlraiisias la ;nesenlac:n r'e I.T =garanta1; en las ronuV HVVS y montossnra'aCos er a lev'-'

SP up-iica qiie dentro de las rlajsuiascnn!.Fa-'ual?

nCONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUEDISPONEN DE RECURSOS PBLICOS

Entidad:Atea o rubroevaluado:Periodo :Noima Tcnicaaplicada:

Na.

1

2

3

A

5

6

7



403-13

Preguntas

403-13 Transferencia de'ondos por medioselectrnicos

Las transferencias de'ondos por medioseleclrnicos estnsustentadas en documenlo, de lal forma que aseguransu validez y confiabilidao"?

Se implemento conlrolesadecuados a lasranslerencias de fondos

por medios eleclrnicos''Se enfatiz en losmecanismos de segu telad,en el uso de claves, en iosaccesos y que estasolamenle sean asignadas

a personas autorizadas''

.as cartas de confirmacinu e requieren las

ransacaones efectuadasmediante el sistema deransferencia eleclrnica.on verificadas y validadas'

e oOtienen reportess lema (icos danos, en el

caso de los sistemasntercon e ciados''e ulihza el correoleclrnico u otras formase comunicacin

ecnolgica. con la finalidade conlar


GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DERECURSOS PBLICOS

Entidad:

Ata o rubroevaluado:

Periodo :

Noirna Tcnicaaplicada:

No,

1

2

3

4

5

6

7

8


ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA


403-14

Preguntas

403-14 Inversiones financieras,adquisicin y venia_a adquisicin y venta de inversionesinancieras estn condicionadas a lasautorizaciones de la unidad responsabledel Tesoro Nacional, en lo concerniente aas disponibilidades de caa que mantienela rnslr! ucin'

Se observa lo establecido en lasdisposiciones legales y normativavigente?.a adquisicin y uenta de inversionesfinancieras permile obtener unarentabilidad acorde con el mercadoinanciero"?3e acuerdo con las necesidades de la

ca}a fiscal las inversiones, se las colocaen papeles emitidos por el Estado^1

Las operaciones que geneanendimientos financieros se contabilizanversiones financieras''

Se tramitan con la debida oportunidad lasenovaciones. redenciones, cobros deapila! e intereses por las inversiones en

capeles fiduciarios'

Se dispone de partida presupuestariaara los gastos de comisiones yencomenlos que realiza el Tesoroacional y las entidades del sectoi

blico. en !as negociaciones de corlo370''

Se procura realizar inversionesinanderas, adquisicin y venia queeneren rentabilidad acorde al mercado,imimzando el nesgo?

SHBBm2,5

nBUUKCKfiSHK^BBCTI^ B^B^ HH

5,0

gCstSEsEI^ BIHsi

7,5

5131^ 8110.0

HBHU|Ma||

^^ f^flflHHBBHBH

12.5

nffiHBBjOSIffiSiBSB

0.00

AetomeflCacIbrtet

NO APLICA

NO ARICA

NO APLICA

(JO APLICA

NO APLICA

NO APLICA

NO AP'.ICA

"JO APLICA

Acciones Tomadas por laEntidad


DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad:


Periodo :

Norma Tcnicoaplicada:

No.

.-

2

3

4

5

6



403-15

Preguntas

403-15 Inversiones financieras,control y verificacin fsica

Existen registros que permitanidentificar el tipo de inversin cmeme ylos montos de ios intereses dividendosj otra clase ci renta que detenga cadauna de ellas?

E! sistema de registro contableproporciona un control que asegura queas inversiones son registradasadecuadamente y qje los rendimientosobtenidos se recibieron y contabilizaronde manera oportuna9

SI existen varias inversiones, se haestablecido un mayor auxiliar para cadauna9

Estos registros estn actualizados9

Se realizan constataciones fsicas deos valores fiduciarios existentes, almenos una vez al mes9La unidad de auditoria interna o unacomisin nombrada para el efectoealiza las constataciones fsicas al

menos semestralmente?

HK3,3

67

ImHiHi10.0

fisiiil

13.3 16,7 0.00

Recom enda ci ones

NO APLICA

MC APLICA

NO APL'CA

NO APLICA

ND APLICA

NO APLICA

Acciones Tomadas por laEntidad

:aborado oor

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

RESUMEN DE EVALUACIN DE RIESGO Y CONFIANZA DE LANORMA DE CONTROL INTERNO 403 "ADMINISTRACIN

FINANCIERA-TESORERA"

NORMA

403-01403-02403-03403-04403-05403-06403-07403-08403-09403-10403-11403-12403-13403-14403-15NIVEL DE CONFIANZA

CONFIANZA

47,5086,6786,6750,0085,0092,0046.6783,3382,8680,0088,00100,0097,140,000,0068,39

NIVEL DERIESGO

ALTOBAJOBAJOALTOBAJOBAJOALTOBAJOBAJOBAJOBAJOBAJOBAJOALTOALTO

MODERADO

De acuerdo a los parmetros analizados, se ha establecidoque la Entidad registra un nivel de riesgo alto en la NCI 403-01

bajo una confianza de 47,50, en la NCI 403-04 bajo una confianzade 50,00 y en la NCI 403-07 bajo una confianza de 46,67, seobtiene que el nivel de riesgo de la Entidad es de promedio

moderado bajo una confianza de 68,39.

ENTIDAD EXAMINADA: Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de SalitreANEXO 3

CRONOGRAMA DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES

No.

1

2

3

4

5

CARGOS/RECOMENDACIONES

A la Tesorera Municipal

Realizar el depsito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismoda o mximo el da hbil siguiente de la recaudacin en la cuenta rotativa deingresos de la entidad y entregar la papeleta con el parte respectivo a laDireccin Financiera para su registro y control.A la Directora Financiera

Realizar junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legalesque correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ros,devuelvan al GAO Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa derecoleccin de desechos slidos.A la Directora Financiera

Designar y vigilar que un servidor independientemente de las funciones derecaudacin y registro contable, realice los arqueos peridicos y sorpresivosa las cajas recaudadoras, la cual emitir mensualmente e informe de lasoperaciones realizadas.Al Jefe de Contabilidad

Designar a un servidor de su rea, que no efectu funciones de recepcin,deposito y transferencias de fondos, para que realice las conciliacionesbanca as.A la Directora Financiera

. Junto con el Jefe de Contabilidad supervisar al servidor responsable deealizar las conciliaciones bancahas que se efecten dentro del mesnmediato siguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control yverificacin oportuna de las operaciones financieras.

JUL AGO SEPT OCT NOV FIRMAS OE LOS SERVIDORES RESPONSABLESDEL CUMPLIMIENTO O APLICACIN

Ing. Becky flruz Aguilar

sIng. Isabel Villa mar-BarcD^

Q^o^^f'^Ing. Isabel Villamarfiarco _

.. CP. LuIsSalazar ,'r

^~i^^MIng. Isabel Vil lana r Barco

(J^^^^^^^Notar las recomendaciones que constan en el borrador del informe v que son puestas en conocimiento de los servidores responsables de su aplicacin en la entidad/examinada, seencuentran sujetas a cambios dorante el proceso de revisin haa el trmite de aprobacin final del informe.

,w CERTIFICO:' Que el presente documento es fiel copia de su original

que reposj en el archivo de la Unidad de Auditora Interna delGobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre

. _

ffifrPatncta~Aya aRo q u eJEFE DE EQUIPO

Ing. Patricia Ayala RoqueC.I. 926132325

FECHA:.._.

examen especial norma de control interno 403

Documents