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5/10/2018 Examen Especial - slidepdf.com

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EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓNPRESUPUESTARIA

DIRECTIVA N° 013-2001-CG/B340

Eco. Celso Navarro Jordán



FINALIDAD Y OBJETIVOS.

I. FINALIDAD. Normar la Auditoria Financiera y el Examen Especial a la informaciónpresupuestaria emitida por las entidades del Sector Público, para laformulación de la Cuenta General de la República.

II. OBJETIVOS.

2.1 Establecer las disposiciones, lineamientos y criterios técnicos querigen a la auditoria financiera y al examen especial anual a lainformación presupuestaria de las entidades del Sector Público, a serefectuada por la CGR, los ÓAI’s y/o SOA’s designadas.

2.2 Propiciar la estandarización de los procedimientos del examenespecial a la información presupuestaria emitida por las entidades delSector Público.



Objetivos de la AuditoríaObjetivo General Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria para la Cuenta General de la República; así como delgrado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en elpresupuesto institucional.Objetivos Específicos:

.Determinar si los EEFF presentan razonablemente su situaciónfinanciera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, deconformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en lasfases del presupuesto institucional incluidas las medidascomplementarias de austeridad o restricción del gasto público.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstosen el presupuesto institucional, concordantes con las disposicioneslegales vigentes.



CUESTIONARIO DE CONTROLINTERNO

Ambiente de Control Problemática Presupuestaria Programación Presupuestaria

Formulación Presupuestaria Aprobación Presupuestaria Ejecución Presupuestaria Modificaciones Presupuestarias

Control Presupuestario Evaluación Presupuestaria



PROGRAMA DEL EXAMENESPECIAL

OBJETIVO N º 1:Estudiar y evaluar la estructura de control interno del Área dePresupuesto, como parte de la auditoria practicada al Marco yEjecución Presupuestaria, con el objeto de formarse una opiniónsobre la efectividad de los controles internos implementados y

determinar el riesgo de auditoria para definir la naturaleza,oportunidad y alcance de las pruebas de auditoria.

OBJETIVO N° 2:Evaluar el marco presupuestario a fin de determinar suconsistencia y legalidad del presupuesto aprobado.




OBJETIVO N° 3:Determinar si la ejecución del Presupuesto Institucional se hasujetado a la normativa presupuestaria, mediante el análisis delcomportamiento de los ingresos y gastos.

OBJETIVO N° 4:Determinar si las modificaciones presupuestarias se hanefectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.

OBJETIVO N° 5: Verificar si la evaluación presupuestaria, determina el grado de

eficacia, eficiencia y desempeño en la ejecución del presupuestoinstitucional.




OBJETIVO N° 6:Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a losorganismos pertinentes la información presupuestariacorrespondiente.

OBJETIVO N° 7:Determinar el grado de implementación de las recomendacionesplanteadas en los informes de auditoria emitidos por laContraloría General de la República OAI y/o Sociedades de

Auditoria designadas.



ELABORACIÓN DEL INFORME.

ANEXO N° 1MODELO DE DICTAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA REMITIDA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ANEXO 2

RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ANEXO 3INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL

( Los puntos expuestos a continuación se deben elaborarteniéndose en cuenta las Normas de Auditoria Gubernamental)



INFORME DEL EXAMENESPECIAL

Parte I Síntesis Gerencial.Dictamen del Auditoria.Marco y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos.Notas al Marco y Ejecución del Presupuesto.

Parte II Informe Largo. Estructura:I. INTRODUCCION

Origen del examen.Naturaleza y Objetivos del examen.

Alcance del examen. Antecedentes y base legal de la entidad.Comunicación de hallazgos.




Memorándum de Control Interno.Otros aspectos de importancia: dentro de este punto considerar

los aspectos siguientes:

COMENTARIOS A NIVEL DE GENÉRICA DEL

GASTO(Comentarios generales sobre los ingresos y gastos realizados,detallando los de mayor importancia relativa)

INGRESOS Ingresos Corrientes

Ingresos no Corrientes GASTOS CORRIENTES Personal y Obligaciones SocialesObligaciones Previsionales




Bienes y ServiciosOtros gastos Corrientes

GASTOS DE CAPITAL InversionesGastos de Capital

Otros Gastos de Capital II. OBSERVACIONESIII. CONCLUSIONESIV. RECOMENDACIONES

ANEXOS

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