Percy García Cavero

DERECHO PENAL , ECONOMICO

PARTE ESPECIAL

Volumen 1

DELITOS CONTRA EL LIBRE MERCADO: Contra la libre competencia, propiedad industrial, piratería, falsificación de dinero y títulos valores, libramiento indebido, delitos concursales, fraude

en la administración de personas jurídicas, contabilidad paralela y lavado de activos

INSTITUTO PACIFICO

Percy García Cavero

DERECHO PENAL ECONÓMICO

Parte especial

Volumen 1

DELITOS CONTRA EL LIBRE MERCADO Competencia, falsificación de dinero, concursales,

personas jurídicas y lavado de activos

Segunda edición completamente actualizada y aumentada

LL INSTITUTO PAcíFICO

Primera edición: 2010 Segundo edición: Moyo 2015

DERECHO PENAL ECONÓMICO Parte Especial Volumen I

Autor: Percy García Cavero

Copyright 2015 © Instituto Pacífico S.A.C © Percy García Cavero

Diseño, diagramación y montaje:

Edición a cargo de:

Tiraie: 7 000 eiemplares

Georgina Candori Choque Ricardo de la Peña Malpartida Diego Camasca Borja José Carrascal Quispe Anyela Arando Rojas Luis Ruiz Martinez

Instituto Pacífico SAC - 2015 Jr. Castrovirreyna N° 224 - Breña Central: 332-5766 E-mail: preprensa@aempresariol.com

Registro de Proyecto Editorial : 31501051500497

ISBN : 978-612-4265-30-3

Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú N° : 2015-05645

Impresión a cargo de: Pacífico Editores S.A.C Jr. Castrovirreyna N° 224 - Breña Central: 330-3642

Derechos Reservados conforme o lo Ley de Derecho de Autor. Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta obro por cualquier medio, ya seo electrónico, mecánico, químico, óptico, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorización escrito del autor e Instituto Pacífico S.A.C, quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autoría por la legislación peruana.

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ÍNDICE DEL VOLUMEN I

Introducción a la segunda edición................................................ ........................ 19 Introducción a la primera edición........................................................................ 21 Abreviaturas...................................................................................................... 23

DELITOS CONTRA EL LIBRE MERCADO

El libre mercado ............................................................................................... . 29

Título 1 DELITOS CONTRA LA COMPETENCIA

Cuestiones preliminares .................................................................................... 37

Capítulo 1 Los delitos contra la libre competencia

1. Introducción ........ ........... .. ....... .... .......................... .................. ............... . 41 n. La protección de la libre competencia.... .............. .......... .......... ...... ........... 42

1. Mode!os de protección jurídica de la libre competencia..................... 42 A. Protección limitada al Derecho administrativo sancionador.. ...... 42 B. Protección limitada al Derecho penal......................................... 43 C. Protección conjunta ................................................................... 44

a. Identidad de ilícitos............................ ................................. 44 aa) Criterio de delimitación cuantitativo ............................ 44 bb) Criterio de delimitación cualitativo .............................. 45

b. Identidad parcial de los ilícitos ............................................ 45 c. Diferencia absoluta entre los ilícitos.................. ......... .......... 46

2. La protección de la libre competencia en e! Perú ............................... 47 III. La protección administrativa de la libre competencia ................................ 48 IV. La protección penal de la libre competencia.............................................. 50

l. El bien jurídico penalmente protegido .............................................. 50 2. El tipo penal de manipulaciones en licitaciones (artículo 241 de! CP) 54

A. Ámbito de aplicación de! tipo penal.......... .................. ........ ....... 54

7

-Percy García Cavero / Derecho penal económico - Parte especiall

B. Sujetos ............ ... ........ .. ...... ..... .. .. ........ ..... .. ..... .... ........ ..... ...... .... 56 C. Acción típica.............................................................. .. ........... .. . 58

a. La corrupción en las licitaciones (artículo 241 inciso 1 del CP). 58 b. El a1ejarnienro indebido de posrores (arrículo 241 inciso 2 del CP) 62

D. Tipo subjetivo...... .......................................... ............................ 63 E. Consumación y tenrativa............................... ............................. 64 F. Inrervención delictiva..... ................................ ....... .. ........ ..... ...... 66 G. Penalidad y agravanres ....... ................ ......................................... 66 H. Concursos.............................. .. .... ................. ........... .................. 68

Capítulo 11 Delitos contra la propiedad industrial

I. Inrroducción ..... ...... ......... ........... ... . ....... ....... ........ .... ......... .............. ..... ... 71 n. La protección adminisrrativa de la propiedad industrial .................... ..... ... 73

l. Anrecedenres ............ ............................ ..... .... ........................ .... ....... 73 2. La normativa adminisrrativa de protección de la propiedad industrial 76

A. El fin de protección.................................................................... 76 a. Las invenciones................ ....... ..................... ... .. ... .... ...... ..... 77 b. Los signos distinrivos ........ .... ....................... .... ....... ..... ....... 84

B. Actuación adminisrrariva.................................. .......................... 89 a. Actividad registral ... ... ...... ........ .......... ..... .... ............ ............ 90 b. Acrividad sancionatoria .. ......... ................... ......................... 91

III. La protección penal de la propiedad industrial........... ........... ............ ..... ... 92 l. Cuestiones generales ......... .. ...... ............ ....... ... ....... .... ....... ..... ........... 94

A. El bien jurídico penalmenre protegido.............................. .... .. .... 94 a. La decisión de criminalizar conductas conrrarias a los

derechos de la propiedad indusrria!'" .............. ....... ........ ...... 94 b. La expectativa normativa de conducta concretamenre

protegida en los delitos contra la propiedad industria!.......... 98 B. La accesoriedad administrariva ....... ... .... ....... ........................ ...... 100 C. La finalidad mercantil................ ................. ... ............ ... ............. 103

2. Análisis de los ripos penales ..... ...... .............. .......... . ........ ....... ...... .... . 104 A. El delito de piratería de producros violatorios de la propiedad

indusrrial (artículo 222 del CP).... .. ................. ...... ......... ...... ...... 104 a. Sujetos ................................................................................ 105 b. Conducta típica ..... .......... ....... ..................... ....................... 108 c. El objeto material del delito ................................................ 114

aa) Invenciones.. .... ..... .. .. ..... ..................... ............ ...... ....... 114 bb) Signos distinrivos .. ..................... .. .............. ... . .......... .... 120

d. Tipo subjetivo... ......................... ........... ...... .... .... .. ..... ......... 127 e. Consumación....................... ............................................... 132 f. Supuestos específicos de atipicidad y justificación ................ 133

aa) La vigencia de la patenre y la marca.............................. 133 bb) Nulidad del regisrro...................................................... 135 cc)' El consenrimienro del titular .............. .. ........................ 137

8

Índice del volumen 1

dd) El licenciamiento para la explotación de la propiedad industrial ............... ...... . ....... ... ....... ....... .... .. ..... ... ...... ... 139

g. La intervención delictiva ...... .. ..... .. , .... ... ....... .... .... ... ...... ...... 140 h. Penalidad.......... ............ ..... .. ..... .. ... ... .... ... ............... ............ 141

B. Uso indebido de medios de identificación de la marca (artículo 223 del CP) .............. .... ......... ..... .. .. ..... .. ............. .. ................ ..... 142 a. Sujetos ...... ............ ... . .......... .......... ....... .... ....... .. .. ... ...... .. ... .. 143 b. Conducta típica ... , ... ........ .......... ....... .......... ........ .... ..... ..... .. 143 c. Tipo subjetivo ....... ............... .. ............... ......... ........... .......... 147 d. Consumación y tentativa .. ... ... ................... .. ... .. ... .. ... ... .. ...... 148 e. Penalidad... .. ............ ....... ... .. .. .... ....... .. ..... ... ..... .. ... ..... .... ..... 149

C. Concursos...... ........ .. ... .... .. .. ... .... ................. .......... .. ... ..... ..... ... .... 150 a. Concursos homogéneos...... ........ ....... ...... .......... .. ...... .... ..... . 150 b. Concursos heterogéneos ... ...... ..... .. ...... .......... .. .......... .... ...... 151

D. Agravantes..... ....... ... .......... ........ .. .... .... .......... .............. . ............. 154 a. Miembro de una organización ilícita.... ................. ....... .. ...... 155 b. Funcionario o servidor público...... .... ... ...... .. ....... ............. ... 1 56

E. Otras consecuencias jurídicas del delito .. ........... ....... .......... ... ... .. 156 3. Delimitación de la infracción administrativa y el delito .......... ... ........ 159 4. Cuestiones procesales..... ..................... .......... ................................... . 161

Título 11 DELITOS CONTRA LOS MEDIOS DE PAGO

Cuestiones preliminares.. ............ ............... .. ....... ...................... .. ... ... ...... ...... .... 167

Capítulo 1 Los delitos contra la credibilidad del dinero como medio de pago

I. Introducción .............................................................. ... ... ........................ 169 n. La función del dinero .... .. .. .............................................. .. ..... .. ................ 169 III. El bien jurídico penalmente protegido ...................... .. .......... .. .................. 171

1. La legitimidad del dinero como medio de pago............ .. ......... .......... 171 2. El dinero: los billetes y las monedas .. .... .. .... .. ............. .... .... ............... 173 3. El princip io de extraterritorilidad...................................................... 17,7

IV. Los tipos penales ............ ......................... .... .... ..... .................... ...... .. .... .... 178 1. La falsificación de dinero .............................................. ........ .. .. .. .. .... 179

A. El tipo penal genérico de falsificación de dinero.......................... 180 a. Sujetos................ ..... .... ... .. .. ... ............................. .. ..... ...... ... 180 b. Conducta tÍpica...... ........ .. ...... .......... ............. ............ ......... 181 c. Elemento subjetivo......... ......................... .... ........................ 183 d. Consumación............... .... .. ........ ............................ .......... ... 183 e. Concursos. .. ... .. ............................. ...................................... 185 f. Penalidad.............................. ..... .................. ....................... 186

B. El tipo penal específico de fals ificación de dinero ........................ 186 2. La alreración del valor del dinero .......... .......... .................. ........ ........ 187

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Percy García Cavero / Derecho penal económico - Parte especial I

A. La alteración del valor nominal del dinero .................... .............. 188 a. Sujetos.... ...................... ........................ ............ .... ....... ....... 188 b. Conducta típica .................................................................. 188 c. Elemento subjetivo.............................................................. 190 d. Consumación..................................... ...................... ........... 190 e. Penalidad............................................................................ 190

B. La alteración del valor intrínseco de la moneda........................... 191 3. El tráfico de dinero falso o alterado................................................... 192

A. Sujetos....................................................................................... 192 B. Conducta típica ......................................................................... 193 C. Elemento subjetivo .......... ........ ...... ...... ............................ .......... 196 D. Consumación............................................................................. 197 E. Penalidad...... ................. ....................................... ..................... 198 F. Concursos.................................................................................. 199

4. La preparación o ejecución parcial de la falsificación de dinero .......... 200 A. La fabricación, introducción o retiro del país de instrumentos o

insumos para la falsificación de dinero.... ............ .................. ...... 201 B. La posesión de pliegos de billetes falsificados .............................. 203 C. La extracción de las medidas de seguridad .................................. 205 D. La posesión de instrumentos o insumos para la falsificación........ 206

5. Actos de deterioro y confusión del dinero ......................................... 208 6. Agravantes....................... ..................................... ..... ... .................... 211

A. Actuar como miembro de una asociación ilícita o banda............. 211 B. Por los conocimientos especiales................................................. 212 C. Por el uso de información privilegiada obtenida indebidamente.. 213 D. Por la menor probabilidad de detección...................................... 214

V. La concurrencia de sanciones administrativas.. ...... .................................... 214

Capitulo 11 Los delitos contra los medios de pago no dinerarios

I. Introducción ........................................................ .... ......................... ....... 217 n. El delito de libramiento y cobro indebidos de cheque ............................... 217

1. La regulación legal del cheque........................................................... 218 A. Formalidades................................ ........... ... ......... ...................... 219 B. La emisión, endoso y pago del cheque ........................................ 220

a. Emisión ......... ... .......... ........................................................ 220 b. Endoso........ ............................................ ........ .. ................. 221 c. Pago.................................................................................... 222

C. Cheques especiales ..................................................................... 225 a. El cheque cruzado ............................................................... 225 b. El cheque para abono en cuenta .......................................... 226 c. El cheque intransferible....................................................... 226 d. El cheque certificado ...................................................... ..... 226 e. El cheque de gerencia .......................................................... 227 f. El cheque giro .................................................... ................. 227

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Índice del volumen 1

g. El cheque garantizado ........................................................ . h. El cheque de viajero ........................................................... . i. El cheque de pago diferido ..................................... .. ..... ...... 229

D. Acciones cambiarias derivadas del cheque ........................ ........... 229 2. El delito de libramiento y cobro indebidos........................................ 230

A. El bien jurídico penalmente protegido........ ........... ...... ............... 230 B. Figuras delictivas. ................ ............................................... ........ 234

a. Conducta típica generaL.. ......... .. ........................... ...... .. .... 235 b. Conductas típicas específicas ........................... .................... 237

aa) Giro de cheques sin fondos (artículo 215 inciso 1 del CP) 237 bb) Frustración del pago (artículo 215 inciso 2 del CP)....... 242 cc) Imposibilidad 'de pago (artículo 215 inciso 3 del CP).... 245 dd) Revocación encubierta del pago (artículo 215 inciso 4 del CP) 246 ee) Cobro indebido (artículo 215 inciso 5 del CP) ............. 248 ff) Endoso indebido de cheque (artículo 215 inciso 6 del CP) 251

c. Tentativa.... ........... ..... ....... ................ .................................. 252 C. Situaciones de justificación... ...................... ............ ......... .. .. ..... .. 254 D. Concursos.................................................................................. 254 E. Punibilidad ................................................................................ 255 F. Penalidad y consecuencias accesorias .......................................... 259

III. Los deliros de falsificación de títulos valores.... ......... ...... ...... .............. ....... 260 1. La equiparación de los títulos valores y los títulos de crédito transmi-

sibles por endoso o al portador con los documentos públicos.. .......... 261 2. El bien jurídico penalmente protegido .............................................. 263 3. Los tipos penales ............. ................. ................................ ..... ... ........ 266

A. La falsedad material de los títulos valores ............ ........................ 267 a. El acto de falsedad material de títulos valores...... ... .............. 267

aa) Sujetos .................................................................. ....... 268 bb) Conducta típica ............ ............... .. .......... ................ .... 269 aaa) La contrafacción ............. ...................... .............. ......... 270 bbb) La falsificación ............................................................ 273 cc) El objeto material del delito.. .............. ......... ........ ......... 274 dd) Tipo subjetivo.............................................................. 275 ee) Consumación y punibilidad ......................................... 276 ff) Penalidad. .......... ..... ...... ............................................... 277

b. El acto de uso de títulos valores falsos o falsificados.... ..... ..... 277 c. Situaciones concursales................................. ....... ......... .... ... 280

B. La falsedad ideológica en los títulos valores................................. 281 a. La inserción de declaraciones falsas en los títulos valores .. .... 283

aa) Sujeto..................... ........ . ........................ .................... 283 bb) Conducta típica .................... ..... .... .. ... ....... ......... ......... 285 cc) Elemento subjetivo............ ...................... .. .............. ..... 286 dd) Consumación y punibilidad ........ ....... .......... ................ 287 ee) Penalidad............. ......... ............................................... 288

b. El uso de títulos valores con inserciones falsas ...................... 288 C. La omisión de declaración en títulos valores ... ..... .. .. ................... 289

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-Percy García Cavero / Derecho penal económico - Parte especial I

a. Sujetos ................................ ...... .. .. ... .... .... ... ...... ..... .. .. ... .. .. .. 289 b. La conducta típica. ........ .... .... .. .. .... ..... ... .... .. .. ....... ... ... ... ...... 291 c. El tipo subjetivo.................. ......................................... ....... 292 d. Consumación.......... .. .......... .. ............ ..................... ...... ....... 292 e. Penalidad............................................................................ 292

D. Desaparición de títulos valores ................................................... 293 a. Sujetos ................................................................................ 293 b. Conducta típica .................... ............... .... ........ ..... .............. 294 c. Objeto material del delito.................................................... 295 d. Consumación...................................................... ..... ........... 296 e. Elemento subj etivo. ..................... ... .......... ... ................ ...... .. 297 f. Penalidad..................................... .................. ... ...... .. .. ... .... . 297 g. Concurso ................................ .................................. .......... 298

IV. El fraude sobre tarjetas bancarias.................. .................... ...... .. ................ 298 l. El delito de estafa referido a los datos de tarjetas bancarias ................ 299

A. La necesidad político-criminal del tipo penal.............................. 299 B. El bien jurídico penalmente protegido........................................ 302 C. Los elementos del tipo penal ...... .......... ............. ......................... 302

a. Sujetos ........... .. ... ............... ....................... ... ....................... 302 b. La conducta típica............................................................... 30::

aa) La sustracción o acceso a los datos de las tarjetas bancarias. 304 bb) La operación que provoca el perjuicio patrimonial.. ...... 306

c. El objeto material del delito .................... .. .......................... 306 d. Elemento subjetivo.............................................................. 306 e. Consumación..................... .............. .. .......... ........... .. .. ... .. ... 307 f. Concursos................................... ...... ... .......... ... .......... .... .. .. 307 g. Penalidad............................................................................ 308

2. El delito de fraude informático aplicado a las tarjetas bancarias ......... 308 A. La necesidad político-criminal............... .. ................................... 309 B. El bien jurídico penal mente protegido........................................ 311 C. Los elementos típicos ............................................. .. .... .. .. .. ........ 312

a. Sujetos............................................................. ...... .. .......... 312 b. Conducta típica .......................... .. ......... .. .. .. ............. .... ...... 312 c. Tipo subjetivo ........................................................ ....... .. .... 315 d. Consumación...................................................................... 315 e. Pena y agravación...... ...... .................................................... 316

Título III DELITOS CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO

Cuestiones preliminares..... .. ........ ......................... ...... ................................ ...... 319

Capítulo Único Los atentados contra el sistema crediticio (delitos concursales)

1. Introducción .. ................ .. ....... .. .. ...... ... ... .... ...... ................ ....................... 323 n. La evolución de la legislación concursal y su incidencia en la regulación

12

Índice del volumen 1

penal..................................................................................................... 324 lII. . Los delitos contra el sistema crediticio..... ... ... ... . ... .... .... ........ ....... ... ..... ..... 328

l. El bien jurídico penalmente protegido .............................................. 328 A. La incriminación penal.............................................................. 330

a. La secundariedad del Derecho penal.................................... 331 b. Los elementos de desvalor penal de los delitos concursales ... 333

B. La interpretación de los tipos penales a partir del bien jurídico penalmente protegido ................................................................ 337

2. La accesoriedad administrativa de la regulación penal........................ 340 3. Las figuras típicas ............................................................................. 342

A. El delito de fraude concursal doloso (artículo 209 del CP) .......... 342 a. Sujetos ................. :...... ........ .......................................... ... ... 342 b. Acción típica....................................................................... 347

aa) La ocultación de bienes (artículo 209 inciso 1 del CP) .. 348 bb) La simulación, adquisición o realización de deudas, ena-

jenaciones, gastos o pérdidas (artículo 209 inciso 2 del CP) 351 cc) Los actos de disposición o generador de obligaciones a

favor de un acreedor (artículo 209 inciso 3 del CP)....... 353 c. El resultado típico ............................................................... 356 d. El elemento subjetivo ....... .. .................................. .. ............. 359 e. Consumación y tentativa..................................................... 360 f. Intervención delictiva.......................................................... 360 g. Concursos........................................................................... 362 h. Penalidad.......... ............ ...................................................... 363 i. Agravante............................................................................ 364

B. El fraude concursal culposo (artículo 210 del CP) ...................... 365 a. Sujetos.... ................... ................ ......................................... 366 b. Conducta típica .................................................................. 366 c. Resultado típico .... ................ .......... .................................... 367 d. Elemento subjetivo.............................................................. 368 e. Penalidad............................................................................ 368

C. La suspensión fraudulenta de la exigibilidad de las obligaciones en un procedimiento concursal (artículo 211 del CP) ................. 368 a. Sujetos ................................................................................ 371 b. Acción típica....................................................................... 373 c. Elemento subjetivo.............................................................. 373 d. Consumación y tentativa..................................................... 374 e. Penalidad .. ............. ............ ........................ ........ .. ............... 375 f. Concursos........................................................................... 375

4. Las situaciones de justificación en los delitos concursales................... 376 5. El Derecho penal premial en los delitos concursales .......................... 377 6. El principio del non bis in idem en los delitos concursales.................. 379

IV. Cuestiones Procesales............................................................................... 380 1. El ejercicio de la acción penal........................................................... 380 2. El informe técnico .................... .................. ...................................... 382 3. La ausencia de contradicciones ......................................................... 384

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Percy García Cavero / Derecho penal económico - Parte especial 1

Titulo IV FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS

Cuestiones preliminares... .... ... .. ... ........ ...... .. .... ...... ... ...... ....... .. .... ... ..... ...... ... .... 389

Capítulo 1 La administración fraudulenta

1. Introducción ..... .. ...... ... ......... ... ... .... .... ..... .. ...... .... ... .... .... ....... ...... .. ..... ..... 393 11. El delito de administración fraudulenta de persona jurídica (arrículo 198 del CP) 394

l . Antecedentes .. .. ..... ..... ... .... ....... ...... ....... .... ..... .... .... .... .. ..... .. ... ... ... .... 394 2. Criterios generales de interpretación .. ........ .... ... ... .... .... ...... .... .. .... ..... 395

A. La incriminación penal. ... .... ... .... ....... ....... .... ... .... ... . .... .. ....... ... .. 396 B. El bien jurídico penalmente protegido. ... ..... .. .... ........ ...... .. ..... .... 398 C. Accesoriedad conceptual .. .... .. .... ........ .... ... .... ... .. .... .. ..... ... ...... .... 400

3. Análisis del tipo penaL .... .................... ......... .. ... .... ... .. ... ... .. ... .. ..... ... 403 A. Elementos comunes .... ....... ..... ... ... ......... .. ... ..... .... .. .. .... ........ ..... . 403

a. Delito especial propio .... ..... .. .... ... ............. ....... ...... ....... ... ... 403 b. El perjuicio a la persona jurídica o a terceros.... ... ........ .. ....... 410

B. Las modalidades de administración fraudulenta ..... ...... .... .... ... .... 413 a. La omisión de comunicar intereses incompatibles ....... ..... ... . 416 b. Falsas informaciones sociales .. ... .... .... ............. ..... . ........ ....... 419 c. El fraude contable .... ... ... .... .. .... ................ ...... .. .. .. .. ..... ....... . 425 d. El reparto de utilidades inexistentes ... ........ ..... .. .... ........... .... 430 e. El agiotaje societario.... .. ..... ....... .. ...... ............. ....... .. .... ........ 432 f. La autocartera encubierta ... ...... ......... ........ ..... .. ...... ..... ... ... .. 435 g. Asunción indebida de préstamos para la persona jurídica ..... 438 h. Uso en provecho propio, o de otro, del patrimonio de la

persona jurídica.. .......... ... ...... ... ......... .. ... .. ...... ..... ............... . 440 C. Tipo subjetivo ..... .. ........... ..... ........ ... ......... ........... ..... ........... ...... 443 D. Consentimiento .... ..... .. ... ..... ....... ..... ... ...... ..... ...................... ...... 445 E. Intervención delictiva ................................................... .. .......... .. 447

a. Cuestiones generales ....... .... ........... .... .............. ..... ........ .... ... 447 b. Administraciones conjuntas... .... ...... ... .. .. ... ...... .. ......... ......... 448 c. Los socios y asesores ... ...... .. .... ........ ... .... ...... ... ... .......... .. ..... . 451 d. Los grupos de empresas .... .. .... ....... ... .. ... ....... ...... .. ... .... .... .... 452

F. Concurso ..... ......... .............. ..... ... ... .... ... ... ...... .... .. ... ....... ........ .... 454 G. Penalidad .. .... ... . .... ... ... .. .. ... .. . .... .. . .... .. .. .. .. .. ... .... ..... ........ .... . .. ..... 456

III . El delito de administración fraudulenta de patrimonio de propósito especial (artículo 213-A del CP) .. .. ... .. .... .... .... ... ... ... .. ..... ... .... ...... ...... ... .... 456 1. La regulación de los patrimonios de propósito exclusivo... ... .. ... ... ... ... 457 2. El tipo penaL.. .... .. ... ....... .. .................... .. .............. .. ...... ... ..... .. ... ... ... 459

A. Sujetos del delito. .... .... .... ... ... ... .... ... ..... .. .... .... .. .... ... ..... .... .. .. ...... 460 B. Conducta típica, consumación y tentativa ........... ..... ...... ...... .... .. 462 C. Tipo subjetivo............ ..... .. .... ... ... ......... ...... ....... ...... ....... ...... ...... 464 D. Intervención delictiva..... ... .... ...... ........ .. ..... ....... ...... .. ..... ........ ... . 465

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lndice del volumen 1

E. Penalidad .. ... ............ .... ...... ... ...... .. .......... .... ..... ...... ... .... ...... ....... 465 F. Aspectos procesales .......................................................... ..... .... . 465

Capítulo 11 Informes de auditoría distorsionados

1. Introducción .. ... .. .... .... ... ...... ... .......... ......... ....... .. ....... ... .. ... .. .. . ... ........ ... ... 467 Ir. La necesidad polícico-criminal de incriminación. ....... . ... ........ . ...... ...... ... ... 468 III. El bien jurídico penal mente protegido ... ... ....... ........... .... ...... .. ..... .... ......... 470 IV. El tipo penal .. .. .... .. ..... ....... ... .. .... ... ...... ... ... ..... ........... .. ... ...... .. ........... .... .. 472

l . Sujetos del delito ...................... ........ ................. ....... ............ .... .. ...... 473 2. Conducta típica.. ... .... ..... ........ .. ...... .. ........ ........... .......... ........ .. ......... 476 3. Elemento subjetivo .... ... .... ................. .. ... .. .. ... .... .... ....... .... .. .. ....... .. ... 480 4 . Consumación ..... ...... .. ... .. ... ........ ........ ...... .. .. .......... ... ... ... ............. .... 480 5. Intervención delictiva ... ..... .... .. ... ...... ..... ........ . ....... ... . .. ... .. .. .. ............ 48 1

V. Aspectos procesales. ....... .. ... .... ... .... .......... .......... ... ....... .. ... .. ..... .............. .. . 482

Capítulo III La contabilidad paralela

I. El bien jurídico penal mente protegido ....... ..... ...... ........ ... .... ............. ........ 484 Ir. El tipo penal ....... ... ... ... ... ......... ... .. .. .. ..... ...... ... ..... .... .. ....... . ..... .... ............ . 486

1. Los sujetos del delito ...... ... .... .............. ..... .... ......... ... .... ........... ....... .. 487 2. Conducta típica...... ...... ... ..... .. ... ..... .. ... .. .. .... ...... ... ... .. ...... ... .. ......... .. . 490 3. La ley penal en blanco ... .... ............ ...... .. .. .. ..... .... . .. ... .. ... ... ........ .. .. .... 49 1 4. Elemento subjetivo ... ...... ....... ..... ... ......... .......... .. .... ... .... .... ........ .... .. . 494 5. Consumación ........... .............. ........ ........... .... ........... ........ ...... ... ... .. .. 494 6. Intervención delictiva.. ......... .... ...... ...... .. . ................. ........ ..... .......... . 495 7. Penalidad ......... ........ ............ ........ .... ............ ..... ..... .... .......... ............ 496 8. Concursos ............................................ ............ ... ....... .... .. ............... . 497

IrI. Concurrencia con el ámbito administrativo sancionatorio ......................... 498

Título V DELITOS CONTRA LAS CONDICIONES DEL TRÁFICO DE BIENES

Cuestiones preliminares .... ......... ...... .............. ..... .............. ....... ............... .......... 503

Capítulo Único El delito de lavado de activos

I. Introducción. ........ .. ..... ... .. .... . ...... ....... ...... .... .... ...... ... ......... . ........ ..... ... . ... 505 Ir. Aspectos criminológicos ... .......... ..... ... ... ....... ..... .. ... ........ .. ......... .......... ..... 506

1. La vinculación criminológica del lavado de activos con la crimina-lidad organizada.. ......... ..... ... ... ........ .......... ..... . ... ...... .. ..... .... . ....... ..... 506

2. Las características criminológicas del lavado de activos .L... ..... ... ........ 510 A. La lesividad del lavado de activos en el sistema económico. ........ . 510

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Percy García Cavero / Derecho penal económico - Parte especial 1

B. El modelo de fases del lavado de activos.. ... .. ...... ......... ...... .......... 511 a. La colocación ........ ...... ........................ .. .. ............... ...... ....... 511 b. El ensombrecimiento......................... .................................. 512 c. La integración.................................................................... . 513 d. Conductas periféricas ...... ............ ........ ................................ 514

C. La transnacionalidad del lavado de activos.................................. 515 D. La profesionalización del proceso de lavado de activos.... ............ 517

lIl. Decisiones político-criminales: la lucha contra la criminalidad organizada. 518 1. La lucha en e! plano internacional... .................... ...... .................. ...... 518 2. La lucha en e! plano nacional............................................................ 523

IV. La respuesta jurídica frente al lavado de activos ......................................... 526 1. El sistema administrativo de prevención y detección del lavado de activos 527

A. Los sujetos obligados.................................................................. 528 a. Los sujetos obligados a incorporar un sistema de prevención

y detección de! lavado de activos.......................................... 529 b. Los sujetos obligados a comunicar determinado tipo de

operaciones ................................ ........... ... .. ... ....... .... ........... 533 c. Sujetos obligados a suministrar la información requerida ..... 535

B. Los órganos supervisores ............................................................ 535 a. Las facultades de supervisión ............................................... 536 b. Los órganos de colaboración................................................ 537

aa) El oficial de cumplimiento........................................... . 537 bb) La auditoría interna y externa........................................ 538

C. Las sanciones administrativas ..................................................... 538 2. La ley penal contra e! lavado de activos .......... ........ ...... ...... ...... ......... 540

V. Los delitos de lavado de activos.......... ........ ............................................... 543 1. El bien jurídico protegido................................................................. 543

A. Planteamientos uniofensivos....................................................... 545 a. El bien jurídico protegido por e! delito previo...................... 545 b. La Administración de Justicia .............................................. 546 c. La seguridad interna............ ........ ...... .. ......... ............ ........... 548 d. El orden económico ............ .... ...... .. ............. ....................... 548

B. Planteamientos pluriofensivos ........................................ .. .......... 549 C. Toma de postura ........................................................................ 550

2. Los tipos penales .................................. .. ...... .. .................................. 556 A. El tipo básico del delito de lavado de activos............................... 557

a. Sujetos .... ............. ...... ....... ................. .............. ................... 557 b. La conducta típica............................................................... 561

aa) Las modalidades de realización de! delito ...................... 561 bb) La imputación objetiva................................................. 572

c. El objeto material del delito ................................................ 575 aa) El origen ilícito: el delito previo.................................... 576 bb) El sentido dogmático del término "actividades criminales". 579 cc) El alcance del origen delictivo....................................... 584 dd) La autonomía del delito de lavado de activos ................ 596

d. El tipo subjetivo.................................................................. 601

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Índice del volumen 1

aa) El dolo...... .. .. ... ... . .... ... . ... . ....... .... ..... ....... . ..... ..... ...... ... . 601 bb) ¿La culpa?.................................................................... 604 cc) ¿Elemento subjerivo especial? ........................................ 607

e. Consumación...................................................................... 609 f. Intervención delictiva.. ................ .... ............................. .. ..... 611 g. Concursos........................................................................... 612 h. El caso de los negocios socialmente adecuados, en especial

el pago de honorarios ptofesionales al abogado .... ................ 615 i. Penalidad ..................... ......... .. .. ..... .... ... ..... ..................... .... 621

B. Las circunstancias modificativas de la responsabilidad penaL...... 622 a. Circunstancias atenuantes ................................................... 622 b. Circunstancias agravantes .................................................... 625

aa) Agravante de primer grado ............ .. ....... .... .................. 625 bb) Agravante de segundo grado ......................................... 628

C. El delito de omisión de comunicar operaciones sospechosas........ 629 a. Sujetos ..................................................... .......... ................. 629 b. Conducta típica .................................................................. 631 c. Ley penal en blanco: cláusula de remisión............................ 633 d. El elemento subjerivo .......................................................... 634 e. Consumación y punibilidad ................................................ 635 f. Situación de inexigibilidad ................................. ................. 636 g. Concurso ................................. ........................................... 637 h. Penalidad....................... ..................................................... 638

D . El delito de incumplimiento de los requerimientos de información 639 a. Sujetos................................................................................ 640 b. Conducta típica .................................................................. 641 c. Elemento subjetivo.............................................................. 643 d. Consumación .. ... ................... ..... .. ".. .... ................ ............... 643 e. Penalidad..... ... ........................................... ......................... 644

3. Las consecuencias accesorias ............................................................. 644 A. El decomiso .............................................. .. ............................... 645 B. Las consecuencias accesorias aplicables a personas jurídicas ......... 646

VI. El lavado de activos por medio de instituciones financieras........................ 652 l. La inclusión de los bancos en el sistema de prevención y detección

del lavado de activos ......................................................................... 653 2. El sistema de prevención del lavado de activo de las empresas financieras 655

A. Deberes de identificación, registro y conservación....................... 656 B. El deber de comunicación de sospecha ....................................... 659 C. Deberes organizativos................................................................. 660

3. Los delitos de lavado de activos imputables a los empleados bancarios 661 A. Las infracciones al sistema de prevención penalmente reforzadas. 662 B. La realización de delitos de lavado de activos .............................. 665

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