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CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA

Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02

PROCESO AUDITORÍA FISCAL FECHA: 28-09-2015

FORMATO INFORME AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL O

EXPRES PÁGINA 1 DE 154

Dirección: Carrera 10 No. 15-76 Tunja, Boyacá Código Postal: 150001080 Telefax: (8)-7441843 Página Web: www.contraloriatunja.gov.co E- mail: [email protected]

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL

A LA GESTIÓN Y RESULTADOS Y FINANZAS PÚBLICAS (PRESUPUESTO) DEL MUNICIPIO DE TUNJA, VIGENCIA 2015.

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA Tunja, 2 de agosto de 2016


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AUDITORIA GUBERNAMENTAL, MODALIDAD ESPECIAL A LA GESTIÓN Y RESULTADOS Y FINANZAS PÚBLICAS (PRESUPUESTO) DEL

MUNICIPIO DE TUNJA, VIGENCIA 2015.

WILLIAM JOSÉ GONZÁLEZ LIZARAZO Contralor Municipal de Tunja

NOHORA CECILIA BUITRAGO VEGA Auditora Fiscal

HERNANDO FARFÁN RUBIANO Profesional Especializado - Líder de la auditoría

JOSÉ ANTONIO DAZA FIGUEREDO

Profesional Especializado

IVÁN ALFREDO GUTIERREZ CASTILLO Contratista – Profesional de apoyo

Equipo Auditor


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TABLA DE CONTENIDO

Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7

2.1. Revisión de la cuenta 7

2.2. Evaluación presupuestal 8

2.2.1. Modificaciones presupuestales 8

2.2.2. Ejecución presupuestal de ingresos 10

2.2.3. Ejecución presupuestal de gastos 39

2.2.4. Ejecución de reservas presupuestales 86

3. TALENTO HUMANO 93

4. CONTRATACIÓN 95

4.1. Contratación por clase de contrato 93

4.2. Contratación por modalidad de contratación 96

4.3. Contratación por meses 98

5. EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLLO 100

6. IMPLEMENTACIÓN DE LAS TECNOLOGÍAS DE LA

COMUNICACIÓN Y LA INFORMACIÓN (TIC’s) 134

7. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 136

8. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO AÑO 2014 148

9. CUADRO CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 154

10. CUADRO TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 157


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1. CARTA DE CONCLUSIONES Tunja, 2 de agosto de 2016 Doctor PABLO EMILIO CEPEDA NOVOA Alcalde Mayor de Tunja Ciudad Respetado doctor Cepeda Novoa: La Contraloría Municipal de Tunja con fundamento en las facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política de Colombia, practicó Auditoría Gubernamental, modalidad Especial, a la gestión y resultados y las finanzas públicas (presupuesto) de la Alcaldía Mayor de Tunja en la vigencia 2015, con el propósito establecer la eficiencia y eficacia en el recaudo y ejecución de los recursos públicos, evaluar las inversiones realizadas y el estado de las mismas. Para el ejercicio de auditoria se tuvo como base la ejecución presupuestal de la vigencia 2015, el Plan de Desarrollo 2012 - 2015 “Hechos de Verdad”, la contratación, el cumplimiento del Plan de Mejoramiento, los indicadores de desempeño fiscal y el Sistema de Control Interno fiscal, procedimientos que fueron objeto de análisis bajo las técnicas y normas de auditoria establecidas en la Guía de Auditoría Territorial – GAT, de la Contraloría General de la República y adoptada por la Contraloría Municipal de Tunja, mediante resolución No. 024 de 2013. Los resultados de las evaluaciones y el contenido de la información suministrada son responsabilidad de la entidad evaluada, la misma fue analizada por la Contraloría Municipal de Tunja, que es responsable de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión de la Entidad auditada. La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y la información suministrada a través del Sistema Integral de Auditoria – SIA; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el archivo de auditoría en la Contraloría Municipal de Tunja. En cuanto al proceso de auditoría este se llevó a cabo teniendo en cuenta la metodología dispuesta por la Guía de Auditoría Territorial – GAT, donde se analizaron aspectos como gestión contractual, rendición electrónica de cuenta, legalidad


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(financiera, presupuestal y contractual), cumplimiento del plan de mejoramiento y control fiscal interno y el cumplimiento de planes, programas y proyectos propuestos en el Plan de Desarrollo gestión en recaudo y gasto presupuestal. Una vez concluido el proceso de auditoría, el grupo auditor determina que en cuanto al resultado sobre la gestión de la Alcaldía Mayor de Tunja en la vigencia 2015, NO SE PRESENTA PRONUNCIAMIENTO SOBRE EL FENECIMIENTO DE LA CUENTA, debido a que en el momento de realizar la presente auditoría, simultáneamente se está llevando a cabo la auditoría financiera y la de contratación, reporte que se hace necesario para evaluar la gestión del Municipio de Tunja para la vigencia 2015, por tal razón el pronunciamiento se realizará una vez concluidas en su totalidad, toda vez que el resultado general obedece a los parciales de las tablas dinámicas de cada factor contenidas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, entre los siguientes: 1. Rendición y revisión de la cuenta: Se fundamenta el estudio en el diligenciamiento del formato dinámico de la matriz correspondiente a este factor, de acuerdo con la rendición electrónica de formatos con la cuenta anual consolidada a través del Sistema Integral de Auditoría – SIA, reflejando las debilidades e inconsistencias detectadas en algunos de ellos. 2. Gestión presupuestal: se efectúa el análisis pormenorizado de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, para establecer la correcta aplicación de las normas presupuestales y la ejecución de los recursos. 3. Gestión Contractual: la asignación de esta auditoría exige la calificación realizada de los conceptos de contratación por otras comisiones de auditoría realizadas paralelamente con esta. 4. Legalidad: la legalidad se basa en estudios de esta índole realizados en la contratación del Municipio en auditorias paralelas a esta por parte de la Contraloría Municipal de Tunja. 5. Control Fiscal Interno: el estudio se fundamenta en la debilidad presentada por la Administración Municipal de incumplimiento en la implementación del Modelo Estándar de Control Interno – MECI, que año tras año ha venido requiriendo la Contraloría al punto de la realización de un proceso sancionatorio. Para la vigencia objeto de esta auditoría, se centró también la atención en las actividades propias de la Oficina de Control Interno en cumplimiento de su función misional y los reportes que realiza esta dependencia mediante encuesta referencial al Departamento Administrativo de la Función Pública – DAFP; del resumen de este estudio es que en últimas resulta la calificación asignada a este factor de la matriz de evaluación. 6. Plan de Mejoramiento: como resultado de la auditoría anterior, se concertó entre la Contraloría Municipal de Tunja y la Administración del Municipio de Tunja un plan de


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mejoramiento que contiene las acciones de mejora a las observaciones del mismo, y el respectivo seguimiento se realizó en esta auditoría, analizando los resultados de cumplimiento de acciones a cada observación asignándole un peso porcentual que al final se promedia por el número de observaciones. PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe diseñar y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de la Administración, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Cordialmente, NOHORA CECILIA BUITRAGO VEGA Auditora Fiscal


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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

2.1. REVISIÓN DE LA CUENTA

De acuerdo con lo establecido en el artículo 1º de la Resolución 175 de 2013, la Contraloría Municipal de Tunja adopta el Sistema de Rendición Electrónica de Cuenta (SIRECT), mediante el cual los sujetos de control deben rendir informe sobre sus actuaciones. La Alcaldía Mayor de Tunja rindió a través del Sistema Integral de Auditoría -SIA-, de forma incompleta la información correspondiente a la rendición de la cuenta de la vigencia 2015, cuando no se anexaron los formatos F04_AGR “Pólizas de Aseguramiento”, F05A_CMT “Propiedad, Planta y Equipo - Adquisiciones y Bajas”, F16 “Gestión Ambiental”, F17A1 “SGP – Distribución de Recursos Sector Salud”, F17A3 “Recursos Sector Salud”, F42_CMT “Plan de Compras y Ejecución”, F44_CMT “Proyectos de Inversión y Plan de Desarrollo” y F50_CMT “Secretaría de tránsito – Comparendos”, lo que ocasionó que no se pudiera realizar el cierre de la cuenta como lo establece el aplicativo, incumpliéndose los términos establecidos en la resolución No. 175 de 2013. Mediante oficio No. 1.1.1-0082 del 1º de marzo de 2016, la Alcaldía de Tunja informa que el aplicativo de rendición de la Cuenta Anual 2015 presentó bloqueo el día 29 de febrero de 2016 a la hora de realizar el cargue de la cuenta, con la consecuencia que no se logró subir la totalidad de la información; por lo anterior la información se presentó en medio magnético (CD) al día siguiente. Del sistema y con los formatos anexos posteriormente en medio magnético, se tomaron los formatos e información rendida para efectos de la auditoria, encontrándose que se ajustan a los requerimientos de rendición, por lo tanto dentro de este informe no se hacen observaciones al respecto, sin perjuicio de los que puedan resultar en otros procesos de auditoría que se vienen realizando en la actualidad y posteriores a la Administración Municipal de Tunja. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, la evaluación del Plan de Desarrollo y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Tunja.


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2.2. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL Mediante Acuerdo Municipal No. 0032 del 3 de diciembre de 2014 se establece el presupuesto de rentas y gastos del municipio de Tunja para la vigencia fiscal del año 2015. Con el Decreto No. 0319 del 9 de diciembre de 2014 se liquida el presupuesto de Rentas y Gastos del municipio de Tunja para la vigencia fiscal del año 2015. El presupuesto de Rentas y Gastos del Municipio de Tunja para la vigencia 2015 se estableció en $192.672’406.498,60, de los cuales $183.584’570.324,60 corresponden a la Alcaldía Mayor de Tunja y $9.087’836.174 a los Establecimientos Públicos municipales como ECOVIVIDENDA, IRDET y Colegio de Boyacá. La apropiación inicial del presupuesto de ingresos para la Alcaldía Mayor de Tunja, se fijó en $183.584’570.324,60; mediante diferentes Acuerdos y Decretos Municipales se efectuaron adiciones por $53.360’839.604.33, disminuciones por $534’616.411,01, aplazamientos por $7.565’605.295,38 y desaplazamientos por $1.029’098.862,47, para una apropiación definitiva de $229.874’287.085,01. La apropiación inicial del presupuesto de gastos para la Alcaldía Mayor de Tunja, se fijó $183.584’570.324,60, se presentaron adiciones por $53.360’839.604,33, disminuciones por $534’616.411,01, traslados crédito por $19.048’851.305,67, traslados contracrédito por $19.048.851.305,67, aplazamientos por $6.541’570.778,38 y desaplazamientos por $5’064.345,47 para una apropiación definitiva de $229.874’287.085,01. 2.2.1. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES El presupuesto de ingresos del municipio de Tunja en la vigencia 2015 presentó veinticinco (25) modificaciones, de las cuales catorce (14) fueron adiciones, tres (3) disminuciones, seis (6) aplazamientos y dos (2) desaplazamientos, a través tres (3) Acuerdos Municipales tramitados por el Concejo Municipal de Tunja y dieciséis (16) Decretos expedidos por el Alcalde Mayor de Tunja.

MODIFICACIONES CANTIDAD %

ADICIONES 14 56.00%

DISMINUCIONES 3 12.00%

APLAZAMIENTOS 6 24.00%

DESAPLAZAMIENTOS 2 8.00%


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TOTAL 25 100.00%

A continuación se relacionan los actos administrativos con los cuales se efectuaron adiciones al presupuesto de ingresos del municipio de Tunja, vigencia 2015:

ACTO ADMINISTRATIVO FECHA ADICIÓN REDUCCIÓN APLAZAMIENTO DESAPLAZAMIENTO

Decreto No. 0031 de 2015 23/01/2015 1.861.648.272,00

Acuerdo No. 0002 de 2015 13/02/2015 18.158.147.719,93

Decreto No. 0089 de 2015 17/03/2015 5.457.882.366,77 92.657.832,00

Acuerdo No. 0009 de 2015 14/04/2015 9.235.451.549,80

Decreto No. 0140 de 2015 12/05/2015 1.510.783.101,61

Decreto No. 0168 de 2015 05/06/2015 1.191.298.925,47

Decreto No. 0201 de 2015 26/06/2015 8.408.025.856,00

Decreto No. 0241 de 2015 13/07/2015 3.446.122.794,98

Decreto No. 0255 de 2015 17/07/2015 1.347.394.455,17 50.249.773,01

Decreto No. 0270 de 2015 03/08/2015 5.064.345,47

Decreto No. 0294 de 2015 27/08/2015 124.256.589,81 391.708.806,00 1.024.034.517,00 1.024.034.517,00

Acuerdo No. 0020 de 2015 05/09/2015 1.453.032.575,19

Decreto No. 0349 de 2015 05/10/2015 11.500.000,00 357.553.152,96

Decreto No. 0380 de 2015 28/10/2015 330.507.499,56

Decreto No. 0427 de 2015 20/11/2015 3.000.000.000,00

Decreto No. 0431 de 2015 26/11/2015 92.446.847,04

Decreto No. 0462 de 2015 16/12/2015 103.577.766,54

Decreto No. 0468 de 2015 18/12/2015 1.912.509.056,97

Decreto No. 0478 de 2015 24/12/2015 1.900.271.852,91

TOTALES 53.360.839.604,33 534.616.411,01 7.565.605.295,38 1.029.098.862,47

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE INGRESOS, VIGENCIA 2015

El presupuesto de gastos del municipio de Tunja en la vigencia 2015 presentó cincuenta y cinco (55) modificaciones, a través veinte (20) actos administrativos de los cuales tres (3) son Acuerdos Municipales y diecisiete (17) son Decretos expedidos por el Alcalde; se realizaron catorce (14) adiciones al presupuesto, tres (3) disminuciones, dieciséis (16) traslados créditos, dieciséis (16) traslados contracrédito, cinco (5) aplazamientos y un (1) desaplazamiento.

MODIFICACIONES CANTIDAD %

ADICIONES 14 25.45%

DISMINUCIONES 3 5.45%

TRASLADOS CREDITO 16 29.09%


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TRASLADOS CONTRACREDITO 16 29.09%

APLAZAMIENTOS 5 9.09%

DESAPLAZAMIENTOS 1 1.83%

TOTAL 55 100.00%

Es de destacar la disminución en la expedición de actos administrativos (Acuerdos Municipales, Decretos) para la modificación del presupuesto, en relación con vigencias anteriores, presentando una mejor planeación de presupuesto. A continuación se relacionan los actos administrativos con los cuales se efectuaron modificaciones al presupuesto de gastos del municipio de Tunja, vigencia 2015:

ACTO ADMINISTRATIVO FECHA ADICIÓN DISMINUCIÓN CREDITO CONTRACRED. APLAZAMIENTO DESAPLAZAMIENTO

Decreto No. 0031 de 2015 23/01/2015 1.861.648.272,00 800.000.000,00 800.000.000,00

Decreto No. 0052 de 2015 09/02/2015 960.000.000,00 960.000.000,00

Acuerdo No. 0002 de 2015 13/02/2015 18.158.147.719,93

Decreto No. 0089 de 2015 17/03/2015 5.457.882.366,77 92.657.832,00 812.209.159,00 812.209.159,00

Acuerdo No. 0009 de 2015 14/04/2015 9.235.451.549,80 848.469.777,62 848.469.777,62

Decreto No. 0140 de 2015 12/05/2015 1.510.783.101,61 4.535.653.811,00 4.535.653.811,00

Decreto No. 0168 de 2015 05/06/2015 75.000.000,00 75.000.000,00 1.191.298.925,47

Decreto No. 0201 de 2015 26/06/2015 8.408.025.856,00

Decreto No. 0241 de 2015 13/07/2015 3.446.122.794,98 60.000.000,00 60.000.000,00

Decreto No. 0255 de 2015 17/07/2015 1.347.394.455,17 50.249.773,01 2.745.523.257,25 2.745.523.257,25

Decreto No. 0270 de 2015 03/08/2015 1.467.000.000,00 1.467.000.000,00 5.064.345,47

Decreto No. 0294 de 2015 27/08/2015 124.256.589,81 391.708.806,00 559.482.678,00 559.482.678,00

Acuerdo No. 0020 de 2015 25/09/2015 1.453.032.575,19 1.896.211.001,04 1.896.211.001,04

Decreto No. 0349 de 2015 05/10/2015 11.500.000,00 262.249.425,08 262.249.425,08 357.553.152,96

Decreto No. 0380 de 2015 28/10/2015 330.507.499,56 581.958.456,00 581.958.456,00

Decreto No. 0427 de 2015 20/11/2015 3.000.000.000,00

Decreto No. 0431 de 2015 26/11/2015 2.718.757.751,68 2.718.757.751,68 92.446.847,04

Decreto No. 0462 de 2015 16/12/2015 103.577.766,54 19.742.583,00 19.742.583,00

Decreto No. 0468 de 2015 18/12/2015 1.912.509.056,97

Decreto No. 0478 de 2015 24/12/2015 706.593.406,00 706.593.406,00 1.900.271.852,91

TOTALES 53.360.839.604,33 534.616.411,01 19.048.851.305,67 19.048.851.305,67 6.541.570.778,38 5.064.345,47

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS, VIGENCIA 2015

2.2.2. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

El Presupuesto de Ingresos y recurso de capital del Municipio de Tunja, está conformado por la estimación de los ingresos corrientes del Municipio, de las contribuciones parafiscales cuando sean administradas por un órgano que haga parte del presupuesto, de los fondos especiales, de los recursos de capital y los ingresos de los Establecimientos Públicos del orden Municipal que se esperan recaudar durante el año fiscal. El comportamiento de los ingresos del Municipio de Tunja para la vigencia 2015, en los rubros más representativos del presupuesto de ingresos de Tunja son:


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INGRESOS CORRIENTES LD

RECURSOS PROPIOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL

FONDOS ESPECIALES

RECURSOS DE CAPITAL

RECURSOS DE COFINANCIACIÓN

CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

INVERSIONES RECURSOS PICN

De acuerdo al presupuesto de ingresos, la alcaldía de Tunja, para la vigencia fiscal del año 2015 presentó el siguiente comportamiento:

ADICIONESDISM INUCIO

NES

APLAZAM IE

NTO

DESAPLAZAM I

ENTO

183,584,570,325 53,360,839,604 534,616,411 7,565,605,295 1,029,098,862 229,874,287,085 218,392,565,933 95.01% 11,481,721,152

%SALDO POR

RECAUDAR

PRESUPUEST

O INICIAL

M ODIFICACIONES PRESUPUESTALES

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

RECAUDO AÑO

2015

El presupuesto de INGRESOS Y RECURSOS DE CAPITAL, presentó una asignación definitiva de $229.874.287.085, para un valor de recaudo de $218.392.565.933, que corresponde al 95.01% del valor presupuestado, para un saldo por recaudar de $11.481’721.152,27 equivalente al 4.99%. Con base en el valor recaudado se presenta un análisis a las variaciones más representativas:

Código

Identificación presupuestal

Presupuesto Recaudado % de Ejecución

Concepto Definitivo 2015

1.1 INGRESOS ALCALDIA MAYOR DE TUNJA

229,874,287,085.01

218,392,565,932.74 95.01%

1.1.01 INGRESOS CORRIENTES LD 67,761,981,437.76 69,001,558,881.78 101.83%

1.1.02 INGRESOS PROPIOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA 19,120,686,984.49 18,834,164,002.96 98.50%

1.1.03 SISTEMA GENEAL DE PARTICIPACIONES 61,015,886,060.77 61,601,816,937.25 100.96%

1.1.04 OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL 65,000,000.00 56,456,961.00 86.86%

1.1.05 FONDOS ESPECIALES 41,196,081,299.56 40,056,126,490.66 97.23%

1.1.06 RECUROS DE CAPITAL 22,416,343,678.61 22,571,796,561.82 100.69%

1.1.07 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 11,511,076,586.99 6,020,578,266.47 52.30%

1.1.08 CONTRIBUCIONES PARA FISCALES 210,816,125.51 198,432,865.71 94.13%


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1.1.09 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 6,561,214,315.10 36,434,368.87 0.56%

1.1.10 INVERSIONES RECURSOS PICN 15,200,596.22 15,200,596.22 100.00%

Fuente: Presupuesto ingresos alcaldía de Tunja

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INGRESOS

En la vigencia 2015 el porcentaje de recaudo se situó en el 95.01%, cuando en la vigencia anterior fue del 99.74%, es decir fue más eficiente el recaudo en el año 2014; sin embargo se presentó un mayor recaudo en el año 2015, cuando el recaudo pasó de $212.640.397.000 en la vigencia 2014 a $218.392.565.932 en la vigencia 2015, con un incremento de $5.752’168.932. Se establece que en su gran mayoría los rubros de ingreso presentaron un recaudo superior al 94%, a excepción de los rubros de OTRAS TRANSFERENCIA A NIVEL NACIONAL, RECURSOS DE COFINANCIACIÓN Y EL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS. También se observa que el recaudo por concepto del Sistema General de Regalías es el más bajo de toda la ejecución, en razón a que de $6.561’214.315,10, solo se recaudó $36’434.368,87, equivalente al 0.56% del total presupuestado. Por otra parte si comparamos las vigencias 2014 y 2015, se observa que el porcentaje de recaudo de la vigencia 2014 fue mayor (99.74%) al de la vigencia 2015 (95.01%), sin embargo en cuanto a recursos, en la vigencia 2015 se recaudó un 2.71% más que en el 2014.


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INGRESOS TOTALES 2014 – 2015

AÑO PRESUPUESTO DEFINITIVO RECAUDO % DE

RECAUDO

2015

229,874,287,085.01

218,392,565,932.74 95.01%

2014

213,198,606,594.44

212,640,396,777.81 99.74%

PROCEDENCIA Y PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS INGRESOS VIGENCIA 2015. El presupuesto de ingresos de la vigencia 2015 está representado principalmente por recursos provenientes de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, los ingresos Propios con Destinación Específica, Sistema General de Participaciones – SGP, Otras Transferencia del Nivel Nacional, Fondos Especiales, Recursos de Capital, Recursos de Cofinanciación, Contribuciones Parafiscales, los recursos del Sistema General de Regalías y la Participación de los Ingresos Corrientes de la Nación - PICN, que presentaron la siguiente participación porcentual frente al total del presupuesto de ingresos definitivo y que se relacionan en la siguiente tabla:

RUBRO %

INGRESOS ALCALDIA MAYOR DE TUNJA 100%

INGRESOS CORRIENTES LD 29.48%

INGRESOS PROPIOS DE DESTINACIÓN

ESPECÍFICA 8.32%SISTEMA GENEAL DE

PARTICIPACIONES 26.54%

OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL

NACIONAL 0.03%

FONDOS ESPECIALES 17.92%

RECUROS DE CAPITAL 9.75%

RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 5.01%

CONTRIBUCIONES PARA FISCALES 0.09%

SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 2.85%

INVERSIONES RECURSOS PICN 0.01%


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Participación Porcentual de los Ingresos

La siguiente tabla muestra los ingresos apropiados durante las vigencias 2014 y 2015. En miles de pesos


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APROPIACIÓN EJECUCIÓN% DE

RECAUDOAPROPIACIÓN EJECUCIÓN

% DE

RECAUDO

INGRESOS ALCALDIA

MAYOR DE TUNJA 213,114,315 212,640,397 99.78% 229,874,287 218,392,566 95.01%INGRESOS CORRIENTES

LD 64,810,947 65,681,023 101.34% 67,761,981 69,001,559 101.83%

INGRESOS PROPIOS DE

DESTINACIÓN ESPECÍFICA14,483,744 14,655,924 101.19% 19,120,687 18,834,164 98.50%

SISTEMA GENEAL DE

PARTICIPACIONES 64,309,590 63,449,890 98.66% 61,015,886 61,601,817 100.96%

OTRAS TRANSFERENCIAS

DEL NIVEL NACIONAL 71,576 54,524 76.18% 65,000,000 56,456,961 86.86%

FONDOS ESPECIALES 35,923,233 36,080,937 100.44% 41,196,081 40,056,126 97.23%

RECUROS DE CAPITAL 26,610,023 26,989,885 101.43% 22,416,344 22,571,797 100.69%

RECURSOS DE

COFINANCIACIÓN 6,668,053 5,410,272 81.14% 11,511,077 6,020,578 52.30%

CONTRIBUCIONES PARA

FISCALES 180,787 180,285 99.72% 210,816 198,433 94.13%

SISTEMA GENERAL DE

REGALÍAS 3,006 8 0.27% 6,561,214 36,434 0.56%

INVERSIONES RECURSOS

PICN 13,651 13,651 100.00% 15,201 15,201 100.00%

RECURSOS

DELDEPARTAMENTO 39,561 39,561 100.00% - -

RECUIRSOS DE LA

NACIÓN 143 143 100.00% - -

CONCEPTO

2014 2015

Al comparar los ingresos de la vigencia 2015, con los de la vigencia anterior, se observa que la ejecución del presupuesto de ingresos en general, el recaudo de éstos se mantiene estable en todos los rubros, incluyendo el de “regalías” que aunque no ha alcanzado lo presupuestado fue el de menor porcentaje de recaudo. El mejor desempeño de recaudo nuevamente se encuentra en los ingresos propios (tributarios y no tributarios) y en recursos de capital, que ha superado las metas propuestas, entre otros. INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN (RUBRO 1.1.01) Los Ingresos Corrientes de L. D. pasaron de $65.681 millones en 2014 a $69.001 millones en 2015, lo que representa un incremento del 5.06%. En la vigencia 2015 se presupuestó un recaudo de $67.762 millones, de los cuales se recaudó $69.002 millones, lo que equivale al 101.83%. Estos ingresos están compuestos por los ingresos tributarios ($60.414.292.533.87) y los no tributarios ($8.587.266.347.91). En los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, los ingresos tributarios fueron el 87.55% y los no tributarios del 12.45%.


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Ingresos Corrientes LD

INGRESOS TRIBUTARIOS Este rubro incluye todos los ingresos que obtiene el Municipio de Tunja por concepto de impuestos reglamentados por el Concejo Municipal. Los Ingresos Tributarios se encuentran reglamentados en el Código de Rentas del Municipio de Tunja y el recaudo se realiza teniendo en cuenta lo consignado en este código y en las normas que lo reglamenten; los ingresos tributarios están divididos en impuestos directos e impuestos indirectos.

CONCEPTO 2014 2015 VARIACIÓN

%

INGRESOS CORRIENTES LD

65,681,022,888

69,001,558,882 5.06%

INGRESOS TRIBUTARIOS

56,059,788,217

60,414,292,535 7.77%

IMPUESTOS DIRECTOS

29,007,416,707

32,006,803,646 10.34%

Impuesto Predial Unificado

23,871,785,428 24,889,185,471 4.26%

Impuesto de circulación o rodamiento

228,815,997 268,230,249 17.23%

Impuesto Predial Unificado Vigencias Anteriores

4,906,815,282 6,849,387,926 39.59%

IMPUESTOS INDIRECTOS 5.01%


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27,052,371,510 28,407,488,889

Impuestos de Industria y Comercio

14,952,872,124 17,231,919,593.00 15.24%

Avisos y Tableros

1,763,759,875 1,959,784,146.00 11.11%

Publicidad Exterior Visual

197,024,799 334,402,351.00 69.73%

Impuesto de Alumbrado Público LD

1,100,000,000 692,653,360.00 -37.03%

Impuesto de sobretasa Consumo Gasolina Motor

6,250,952,763 6,497,263,001 3.94%

Impuesto de Industria y Comercio Vigencias Anteriores

1,789,691,414 1,691,466,438 -5.49%

Espectácuilos Públicos (Art 152 Acuerdo 363/05Estatuto tributario Municipal

300,000 0.00 -100.00%

Impuesto Delinación y Urbanismo

997,770,535 0.00 -100.00%

Fuente: Presupuesto Ingresos 2015 Alcaldía de Tunja

Impuestos Directos Se evidencia que el impuesto predial es el de mayor relevancia entre los impuestos directos del municipio; la variación porcentual de recaudo aumentó con respecto al año 2014 al pasar de $29.007.416.707 a $32.006.803.6465 en 2015, teniendo un incremento del 10.34%. La participación del impuesto predial unificado vigencia actual en los Impuestos Directos es del 77.76%, mientras que el 21.40% corresponde a impuesto predial unificado de vigencia anteriores y el 0.84% es del impuesto de circulación y rodamiento.


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Impuestos Directos

Rentas Acumuladas por Cobrar Impuesto predial La administración municipal de Tunja, a través de la Secretaría de Hacienda -Oficina de impuestos municipales-, mediante oficio No. 1.4.5-1 536J del 15 de abril de 2016, informa que el valor y monto adeudado al municipio de Tunja por los contribuyentes por concepto de impuesto predial unificado con corte a 31 de diciembre de 2015, es como se relaciona a continuación:

CLASE DE CARTERA DEUDA

CARTERA ANTIGUA DE DIFÍCIL RECAUDO (2006 - 2013)

8,623,746,250.00

CARTERA SIN RECAUDO 2014

3,044,126,444.00

CARTERA SIN RECAUDO 2015

5,349,632,019.00

TOTAL

17,017,504,713.00


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RENTAS POR COBRAR IMPUESTO PREDIAL

OBSERVACIÓN No. 01 Las Rentas por Cobrar de Impuesto Predial Unificado ascienden a $17.017’504.713, correspondiente a la vigencia auditada y vigencias anteriores 2014 – 2006); desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo que tiene implementada la administración municipal para el pronto pago, al igual que los controles y la responsabilidad que se ha tenido respecto a este aspecto; lo anterior con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada, toda vez que si no se recaudan estos recursos, pueden ocasionar un detrimento patrimonial por la prescripción de los mismos. De no ser aclarada la observación, conllevará a establecerse como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: Dentro de las políticas y estrategias trazadas por la Administración Municipal encaminadas a mejorar el recaudo de la vigencia actual y las vigencias anteriores tenemos:

- Envió facturación a la residencia de los contribuyentes, para que obtengan oportunamente su factura

con la vigencia fiscal 2016, habiéndose enviado 40.000 contribuyentes - DESCUENTOS POR PRONTO PAGO: Se ofreció a nuestros contribuyentes el descuento en el pago oportuno de la vigencia 2016, otorgando el 15% de descuento hasta el 31 de marzo de 2016, el 10% hasta el 31 de mayo y el 5% hasta el último día hábil de junio


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CARTAS DE FIDELIZACION

Hasta el mes de junio de 2016, ya se habían enviado 1500 cartas para recordarles a los

contribuyentes el beneficio del descuento del 15% por pronto pago vigencia 2016, lo cual constituye

un mecanismo efectivo para disminuir anualmente el número de morosos y subir el número de

contribuyentes con pago voluntario.

Igualmente se enviaron 4000 cartas de fidelización para invitar a los contribuyentes morosos al pago

de su I.P.U, y así evitar el inicio de procesos de cobro y practica de medidas cautelares.

CAMPAÑAS PUBLICITARIAS

Para dicha vigencia se adelantó campaña en medios radiales, escritos y televisivos invitando a los

contribuyentes a cancelar oportunamente su I.P.U.

NOTIFICACION LIQUIDACIONES OFICIALES

Se generaron desde el aplicativo IEXF del SISTEMA IMPUESTO PLUS las liquidaciones oficiales de

la vigencia fiscal 2011 y 2012, para ser notificadas a los contribuyentes morosos, buscándose recaudar

lo adeudo por la vigencia fiscal 2011 y 2012. En total se enviaron 10330 liquidaciones del año 2011 y

13216 de la vigencia fiscal 2012, adelantándose el proceso de notificación.

PROCESO DEPURACION CARTERA

Se está realizando una prueba piloto con los morosos de la vigencia 2009, con el cual se pretende

depurar la cartera, actualizando el estado jurídico y fiscal de cada predio, y así concretar la acción

pertinente a seguir. Determinándose cuantos predios son del Municipio, del estado, juntas de acción, e

iglesias. Así mismo, se enviaron 277 folios VUR para que IGAC actualice propietario del predio.

Igualmente el envió de 1500 cobros persuasivos para recordar el pago de la vigencia fiscal 2009.

DEPURACION BASE CATRASTRAL Como quiera que el IPU se liquida con la base catastral que anualmente remite el IGAC- TERRITORIAL BOYACA, y la misma es el soporte para liquidar y cobrar el impuesto predial unificado, es necesario adelantar algunos procesos de depuración primarios que son concretados por el IGAC al momento de producir las resoluciones que se impactan en el SISTEMA IMPUESTOS PLUS. Las actividades desplegadas son relevantes, ya que un alto porcentaje de la cartera que se prescribe o no se puede cobrar, corresponde a predios con propietario desactualizado, propietario fallecido, sin identificación o predio sin dirección correcta.

REVISION PREDIOS SIN NUMERO DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTES

6.665

REVISION EN R.U.E.S. PERSONAS JURIDICAS PARA UBICAR REPRESENTANTE LEGAL- DIRECCION JUDICIAL

6.405

REMISION FOLIOS DE MATRICULA PARA I.G.A.C. PARA ACTUALIZACION PROPIETARIO

112

SOLICITUD VERIFICACION EXISTENCIA JURIDICA PREDIO

285

REVISION POR NUMERO IDENTIFICACION LA VALIDEZ DE LA CEDULA PARA IDENTIFICAR TITULAR FALLECIDOS

730


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DESCENTRALIZACION DEL SERVICIO

Con el fin de acercar la OFICINA DE IMPUESTOS al contribuyente se ha desplegado servicio a varios

puntos de la ciudad, para entregar factura de I.P.U en efecto, para el 15 y 16 de julio se prestó

servicios punto vive digital INEM, el 22 y 23 de julio se prestó servicios punto vive digital SILVINO y

para 22 y 23 de julio de 2016 se atenderá comunidad barrio LOS MUISCAS.

ENVIOS TITULOS A COBRO:

Para el mes de agosto se inicia el proceso de envíos a títulos a cobro coactivo, iniciándose con el

envío de la cartera clasificada como antigua, depurándose previamente con la cartera de difícil recaudo

y los parámetros de la ley 1739 de 2014 para adelantar saneamiento contable.

En lo que compete al Proceso Administrativo de Cobro Coactivo, se tiene la siguiente información, la cual es obtenida de acuerdo a los datos arrojados por la tabla Excel que desde la unidad de Cobro se maneja manualmente.

Procesos Vigentes Impuesto Predial

Procesos Cancelados

Procesos Por

Sanciones

Procesos Cancelados

Impuesto Industria y Comercio Activos

Procesos Cancelados

1305 1844 43 23 157 119

Valor Aproximado

2.961.287.883

Valor Aproximado 6.408.635.520 (deudas sin incluir intereses a la fecha de pago de las obligaciones

Valor Aproximado 428.899.734




De otra parte, la Unidad de Cobro adelanta Procesos de Cobro Administrativo Coactivo, de las obligaciones, claras, expresas y exigibles que desde el área de Impuestos sean remitidas dentro del término legal para obtener el pago forzado de las obligaciones. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORIA: Actividades como el envío de la facturación a la residencia de los contribuyentes, descuentos por pronto pago, envío de cartas de fidelización, campañas publicitarias, notificación de liquidaciones oficiales, procesos de depuración de cartera, proceso de depuración de la base catastral, descentralización del servicio, envío de títulos a cobro coactivo, son muestra que la administración municipal ha implementado estrategias para reducir el valor de Rentas por Cobrar de Impuesto Predial Unificado, sin embargo $17.017’504.713 es una cifra importante en el presupuesto del municipio que de lograrse su cobro, evitaría que se tuviera que acudir a créditos para financiar los gastos de inversión; las medidas tomadas por la administración para reducir las


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rentas por cobrar son importantes, pero aún no son del todo eficaces. Por la anterior se mantiene la observación y se establece como hallazgo administrativo.

Impuestos Indirectos En cuanto a los Impuestos Indirectos, se observa que el “Impuesto de Industria y Comercio” es el que mayor cantidad de recursos genera con un 60.66%; el ingreso por dicho concepto pasó de $14.952’872.124 en 2014 a $ 17.231’919.593 en 2015, lo que se traduce en un crecimiento de 15.24%. Hacen parte de este grupo de impuestos los siguientes: “Impuesto de sobretasa al consumo de gasolina que aumentó un 3.94%, “Publicidad exterior visual” con un crecimiento del 69.73% y en una evidente disminución el rubro Alumbrado Público que se redujo en un (-37.03%), pasando de $1.100.000.000 en el 2014 a $692.653.360 en el 2015; evidenciándose en estos recaudos una disminución como lo reflejan las cifras y que no se compadece con el crecimiento de la ciudad y el aumento de los contribuyentes.

% distribución Impuestos Indirectos

INGRESOS NO TRIBUTARIOS


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En el Presupuesto de Ingresos del Municipio de Tunja, se clasifican en Tasas y Derechos, Multas y Sanciones, Rentas Contractuales, Ley 99 de 1993 - Libre Destinación, Transferencias del Nivel Departamental.

CONCEPTO 2,014 2015VARIACIÓN

%

INGRESOS CORRIENTES LD 65,681,022,888 69,001,558,882 5.06%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 9,621,229,672 8,587,266,348 -10.75%

TASAS O TARIFAS 3,255,825,716 3,242,527,292.00 -0.41%

Rotura y reconstrucción de pavimentos 26,194,376 21,824,000 -16.68%

Paz y Salvos Municipales 68,481,000 84,586,000 23.52%Entradas a Sitios Turísticos del

Municipio de Tunj - - 0.00%Actividades Artesanales, Culturales y

Turísticas 27,720,000 - -100.00%

Otros Servicios de Tránsito 1,220,372,575 1,284,937,428 5.29%

Tasa de uso terminal de transporte 1,598,857,367 1,660,789,183 3.87%Otras Tasas o Tarifas no

Contempladas 75,334,071 2,638,905 -96.50%Derecho de Semaforizacion Vigencias

Anteriores 238,866,327 187,751,776 -21.40%

MULTAS Y SANCIONES 4,005,277,779 2,915,707,665.00 -27.20%

Sanciones Régimen Tributario 50,388,475 36,553,040 -27.46%Intereses Amortización Impuesto

Predial 2,942,979,426 2,209,089,352 -24.94%Intereses Moratorios Industria y

Comercio 465,365,441 236,080,637 -49.27%

Otras Multas y Sanciones 546,544,437 433,984,636 -20.59%

RENTAS CONTRACTUALES 1,331,509,986 1,282,530,011 -3.68%

Arrendamiento Terminal de Buses 166,627,060 228,494,663 37.13%

Otros Arrendamientos 194,266,333 122,996,785 -36.69%

Plazas de Mercado 728,377,800 693,270,082 -4.82%

Concesión terminal de Transporte - - 0.00%

Contratos de Arrendamiento Servitunja 242,238,793 237,768,480 -1.85%Otras rentas contractuales no

contempladas - - 0.00%TRANSFERENCIAS DEL NIVEL

CENTRAL DEPARTAMENTAL 941,559,512 1,070,201,785 13.66%

Impuesto sobre vehículos automotores 941,559,512 1,070,201,785 13.66%TRANSFERENCIAS A ENTIDADES

MUNICIPALES 87,056,679 76,299,595 -12.36%Cuota de Auditaje 87,056,679 76,299,595 -12.36%

Fuente: Presupuesto de Ingresos 2015, Alcaldía de Tunja


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Al comparar los Ingresos No Tributarios de las vigencias 2014 y 2015, se puede observar que hubo una reducción del 10.75% al pasar de $9.621’229.672 en la vigencia 2014 a $8.587.266.348 en 2015; especialmente en el rubro de Multas y Sanciones que se redujo en el 27.20% al pasar de $4.005.277.779 en 2014 a $2.915.707.665 en el 2015, esto debido al menor recaudo en cada una de las subcuentas. En Transferencias a Entidades Municipales, el rubro “Cuota de Auditaje”, es el pago que deben realizar las entidades descentralizadas del orden municipal, esta cuota de fiscalización es equivalente hasta del punto cuatro por ciento (0.4%), calculado sobre el monto de los ingresos ejecutados por la respectiva entidad en la vigencia anterior, excluidos los recursos de crédito; los ingresos por la venta de activos fijos; y los activos, inversiones y rentas titularizados, así como el producto de los procesos de titularización. Para las vigencia en estudio, se evidencia una reducción del 12.36% En la gráfica se observa que la participación en los ingresos No Tributarios estuvo distribuida así:

Ingresos No Tributarios TASAS O TARIFAS 37.76%

MULTAS Y SANCIONES 33.95%

RENTAS CONTRACTUALES 14.94%

TRANSFERENCIAS DEL NIVEL CENTRAL DEPARTAMENTAL 12.46%

TRANSFERENCIAS A ENTIDADES MUNICIPALES 0.89%


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Ingresos No Tributarios

OBSERVACIÓN No. 02 En el rubro 1.1.1.02.02. “MULTAS Y SANCIONES al comparar las vigencias 2014 y 2015, se observa que para el año 2014 se tenía un recaudo de $4.005’277,779 y para el año 2015 solo se recaudó $2.915’707,665 presentándose una disminución del 27.20%, desconociendo las políticas o estrategias de recaudo que tiene implementada la administración municipal. De no ser aclarada la observación, se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: Para estudiar el comportamiento de las cifras de recaudo sanciones e intereses moratorios de los años 2014 y 2015, es pertinente traer a colación que para el año 2015, se tramitó y expidió el Acuerdo Municipal 01 de 2015. Norma con el cual se ofreció a los contribuyentes morosos de los diferentes impuestos una condición especial de pago que reduce en un 80% y 60% los intereses de mora generados y sanciones aplicadas, para las vigencias 2012 y anteriores. Medida adoptada con la cual se redujo en un gran porcentaje el número de morosos y se obtuvieron ingresos significativos en cuanto al IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO E IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO para las vigencias 2012 y anteriores. Por lo anterior, la cifra efectivo de recaudo del concepto sanciones e intereses es más reducida, ya que lo efectivamente recaudo comprende solo el 20 % o 40% de lo que debía cancelar el contribuyente, pero que se vio beneficiado con la medida. Para el año 2016, ya sin amnistía, se maneja un proceso de cobro persuasivo para lograr el pago oportuno de los impuestos adeudados por vigencias anteriores, la determinación de las siguientes


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políticas y estrategias: - COBRO PERSUASIVO: Se han enviado 426 cobros persuasivos para que los contribuyentes morosos paguen su ICA el cual incluye sanciones e intereses de mora de las vigencias 2012 a 2015. Igualmente para el pago oportuno de la segunda cuota ICA vigencia fiscal 2016, se enviaron 250 cobros persuasivos.

- TITULOS PARA COBRO: Constitución de títulos ejecutivos para su remisión a cobro coactivo a fin de

que en dicha oficina se adelante el proceso administrativo de cobro, respecto del cual tenemos que a

la fecha se han enviado 26 títulos. - EXPEDIENTES EN AUDITORIA: A TRAVES DEL EQUIPO DE AUDITORES SE ADELANTA EL PROCESO DE REVISION DE DECLARACIONES QUE CORRESPONDEN A 240 CONTRIBUYENTES. - En el mes de agosto se adelantará el proceso de revisión de omisos vigencia fiscal 2015 y morosos primera y segunda cuota 2016. En cuanto a revisión de cartera morosa años anteriores una contadora vinculada a la UNIDAD DE LIQUIDACION revisa manualmente los expedientes para verificar estado de cuenta, documentos de pago y estado real de deuda, habiéndose revisado a la fecha 79 expedientes contribuyentes ICA. - OPERATIVO REALIZADO EL MES DE MAYO DE 2016 EN EL CASCO HISTORICO, A FIN DE VERIFICAR ESTABLECIMIENTOS ABIERTOS AL PUBLICO SIN REGISTRAR EN TOTAL SE VISITARON 52, continuándose con proceso de revisión de registro. La Unidad de Cobro de la Secretaria de Hacienda le compete adelantar los Procesos de Cobro Coactivo, de las obligaciones, claras, expresas y exigibles por concepto de multas, diferentes a las impuestas por las Secretaria de Tránsito y Transporte, las cuales son de competencia de dicha sectorial. Conforme a lo anterior, en ésta dependencia se adelantan 43 procesos, cuyo valor aproximado es de $ 428.899.734 millones de pesos. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORIA: Con la expedición del Acuerdo Municipal No. 01 de 2015 con el cual se ofreció a los contribuyentes morosos de los diferentes impuestos una condición especial de pago que redujo en un 80% y 60% los intereses de mora generados y sanciones aplicadas, para las vigencias 2012 y anteriores, es consistente la explicación dada por la administración por cuánto realmente no se recaudó sino el 20 y 40% de las multas y sanciones, por lo que es lógico que el valor presupuestado de $2.550’367.651,47 para el año 2015 sea inferior al presupuestado para el año 2014 que fue de $4.005’277.779, inclusive el valor recaudado para el año 2015 que fue de $2.915.707.665 fue superior al valor presupuestado en un 14.32%. Por lo anterior se acepta la explicación dada por la administración municipal y se levanta la observación.


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RECURSOS PROPIOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA, RUBRO (1.1.02) Corresponden a la totalidad de las percepciones de las diversas entidades del sector público, que por ley o Acuerdo Municipal se les ha dado un destino específico, exceptuando las transferencias y los ingresos por financiamiento interno y externo. Para el año 2015 se presupuestó el ingreso de $19.120.686.984.49, de los cuales se recaudaron $18.834.164.002.96, lo que representó un porcentaje de recaudo de 98.50%.

Estos ingresos crecieron 28.51% entre las vigencias de 2014 a 2015, pasando de $14.655’924.445,13 a $18.834’164.002,96. Los rubros de mayor crecimiento fueron Sobretasa Ambiental con un incremento del 23.63% pasando de $5.261.011.141 a $6.504.068.791; los ingresos por estampilla Pro Adulto Mayor que se incrementó en 68.16% al pasar de $1.106’695.045 a $1.860.994.974,72; la estampilla Pro Cultura, tuvo un incremento del 81.97% al pasar de $394’433.499 a $717.733.812 y los ingresos de ECOVIVIENDA que para la vigencia 2015 se recaudaron $1.285.248.126. Los mayores ingresos del rubro “Ingresos Estampilla Pro Adulto Mayor” son producto del incremento del recaudo del impuesto de la estampilla para el bienestar del Adulto Mayor, que debe destinarse a programas de prevención y promoción de los Centros de Bienestar del Anciano y Centros de Vida para la tercera edad del Municipio de Tunja, en concordancia con el Acuerdo municipal N° 012 de 14 de agosto de 2012 y el incremento del rubro “Ingresos Estampilla Pro Cultura” ya que se registró el 80% del recaudo de la estampilla Pro Cultura, de conformidad con el Acurdo municipal N° 021 de 10 de septiembre de 2012.


%

INGRESOS PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA

14,655,924,445

18,834,164,003

28.51%

INGRESO ASILO SAN JOSE

564,275,974 503,514,513 -10.77%

INGRESO ALUMBRADO PÚBLICO

5,433,855,265

5,894,175,000 8.47%

INGRESO TRANSITO Y TRANSPORTE

1,895,653,520

2,068,428,787

9.11%

INGRESOSOBRETASA AMBIENTAL

5,261,011,141

6,504,068,791

23.63%

INGRESO PRO ESTAMPILLA AD. MAYOR

1,106,695,046

1,860,994,975

68.16%

ING. ESTAMPILLA PRO CULTURA 81.97%


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394,433,499 717,733,812

INGRESOS ECOVIVIENDA

1,285,248,126 0.00%

Porcentualmente los Ingresos Propios de Destinación Específica estuvieron distribuidos así:

INGRESO ASILO SAN JOSÉ 2.67%

INGRESO ALUMBRADO PÚBLICO 31.30%

INGRESO TRANSITO Y TRANSPORTE

10.98%

INGRESO SOBRETASA AMBIENTAL

34.53%

INGRESO PRO ESTAMPILLA AD. MAYOR

9.88%

ING. ESTAMPILLA PRO CULTURA 3.81%

INGRESOS ECOVIVIENDA 6.82%

Ingresos Propios de Destinación Específica

INGRESOS SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES–SGP RUBRO (1.1.03) Este rubro está constituido por los recursos que la nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política a las entidades territoriales para la financiación de los servicios de educación, salud, acueducto, alcantarillado y propósitos


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generales. Estos son asignados por el CONPES Social, por concepto de las asignaciones para el Sector Alimentación Escolar, Sector Educación, Sector Salud, Sector Agua Potable y Saneamiento Básico, Sector Deporte, Sector Cultura, Sector Primera Infancia y Propósito General, Otros Sectores. El presupuesto inicial del rubro SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES fue de $58.951.801.152,02 con adiciones por valor de $4.125.446.115,75, una disminución por valor de $425.126.627, aplazamientos que suman $2.665.333.442,47 y desaplazamiento por valor de $1.029.098.862,47. Dado lo anterior se tuvo una apropiación final de $61.015’886.060,77, para un recaudo de $61.601.816.937,25, equivalente al 100.96% del total apropiado, lo que conlleva a una disminución del 2.91% con referencia a la vigencia 2014 en la que se recaudó $63.449.889.916.


%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

63,449,889,916.00 61,601,816,937.25

-2.91%

SECTOR EDUCACIÓN

55,222,441,912.00 53,701,743,930.42 -2.75%

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

2,767,728,559.00

2,736,283,372.24

-1.14%

SECTOR DEPORTE

412,506,369.00 391,143,567.45 -5.18%

SECTOR CULTURA

284,650,932.00 293,689,821.85 3.18%

OTROS SECTORES

4,413,799,816.00 3,781,266,542.19 -14.33%

ALIMENTACIÓN ESCOLAR

237,535,383.00 224,038,312.62

-5.68%

PRIMERA INFANCIA

111,226,945.00 473,651,390.48 325.84%

Los ingresos del SGP, se distribuyeron dela siguiente forma:

SECTOR EDUCACIÓN 87.18%

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

4.44%

SECTOR DEPORTE 0.63%

SECTOR CULTURA 0.48%

OTROS SECTORES 6.14%


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ALIMENTACIÓN ESCOLAR

0.36%

PRIMERA INFANCIA 0.77%

Participación Porcentual SGP

OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL, RUBRO (1.1.04) En este rubro se encuentran las transferencias del Sector Hidroeléctrico contempladas en la Ley 99 de 1993 y que corresponden a los recursos transferidos por las empresas generadoras de energía hidroeléctrica a los municipios de su zona de influencia. De estos recursos, se transfiere el 3% para municipios y distritos localizados en la cuenca hidrográfica, conforme al artículo 45 ibídem o las normas que las reglamenten, modifiquen, adicionen o sustituyan. Estos recursos solo pueden ser utilizados por el municipio en obras previstas en el Plan de Desarrollo Municipal, con prioridad para proyectos de saneamiento básico y mejoramiento ambiental. En la vigencia 2014 este rubro, fue de $54’524.014 y para el año 2015 fue de $56’456.961, para un incremento del 3.55%.


%

OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL

54,524,014.00

56,456,961.00 3.55%

RECURSOS LEY 99 VIGENCIA 2015

47,948,365.00

56,456,961.00 17.75%

Transferencias Sector Hidroeléctrico Ley 99/93

6,575,649.00 56,456,961.00 758,58%


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FONDOS ESPECIALES RUBRO (1.1.05) El Fondo Especial es aquel ingreso que tiene un propósito específico y que sin personería jurídica forma parte del presupuesto general, estos son creados por Ley o Acuerdo Municipal y están sujetos a las disposiciones dictadas en las normas que los crearon. Para el año 2015 ingresaron por el rubro Fondos Especiales, la suma de $40.056’126.490,66, comparándolos con los del año 2014, los cuales fueron de $36.080.937.976, se dio un incremento del 11.02%.


%

FONDOS ESPECIALES

36,080,937,476.00

40,056,126,490.66 11.02%

INVERSON FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE DE TUNJA

1,294,948,330.00

1,763,530,756.35 36.19%

FONOD LOCAL DE SALUD

28,174,907,377.00

30,733,066,546.58 9.08%

FONDO DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA

1,565,739,992.00

2,467,272,937.21 57.58%

FONDO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD "FONVIT"

883,500,564.00

858,855,187.44 -2.79%

FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES

2,550,350,416.00

2,228,088,563.48 -12.64%

FONDO DE FINANCIAMIENTO - ACTIVIDAD BOMBERIL

1,145,809,986.00

1,281,879,762.60 11.88%

FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

464,608,976.00

722,360,902.00 55.48%

CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS - CREM

1,071,835.00

1,071,835.00 0.00%

Porcentualmente se distribuyó de la siguiente manera:

CONCEPTO EQUIVALENCIA PORCENTUAL

INVERSON FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE DE TUNJA

4.40%

FONOD LOCAL DE SALUD 76.73%


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6.16%

FONDO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD "FONVIT"

2.14%


5.56%

FONDO DE FINANCIAMIENTO - ACTIVIDAD BOMBERIL

3.20%

FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEL INGRESO

1.80%

CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS - CREM

0.003%

Los Fondos Especiales con mayor incremento fueron los FONDO DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA con un incremento del 57.58% y el FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO que aumentó en el 55,48%. El “Fondo de Financiamiento de la Actividad Bomberil” en la que se recaudan los ingresos para el financiamiento de actividades de prevención y atención de incendios y calamidades conexas conforme a lo establecido en la Ley 1575 de 2012, esta cuenta registra un incremento del 11.88%, al pasar de $1.145’809.986 en el año 2014 a $1.281’879.763 en la vigencia 2015, cerrando una brecha de dos años consecutivos, en donde se redujo su recaudo.


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RECURSOS DE CAPITAL, RUBRO (1.1.06) Son recursos extraordinarios originados en operaciones contables y presupuestales en la recuperación de inversiones, en la variación del patrimonio, en la creación de un pasivo o en actividades no directamente relacionadas con las funciones del Municipio. Los recursos de capital comprenderán: los recursos del balance, los recursos del crédito interno y externo con vencimiento mayor a un año de acuerdo con los cupos autorizados por el Concejo Municipal, los rendimientos financieros, las donaciones, los excedentes financieros de los Establecimientos Públicos del Orden Municipal, de las Empresas Industriales y Comerciales Municipales y de las Sociedades de Economía Mixta del Orden Municipal con el régimen de aquellas, sin perjuicio de la autonomía que la Constitución, la Ley los Acuerdos les otorga. En los ingresos por Recursos de Capital en la vigencia 2015 se observa una ejecución de $22.571.796.561,82 que comparados con los ejecutados en la vigencia 2014 que fueron de $26.989.885.533, se presenta una disminución del 16.37%, evidenciándose un eficiente y eficaz recaudo en la vigencia 2015 frente a la vigencia 2014, además a la ejecución de recursos de los empréstitos que faltaban por utilizar.

CONCEPTO 2014 2015 VARIACIÓN %

RECURSOS DE CAPITAL 26,989,885,332 22,571,796,562 -16.37%

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 720,201,295 652,327,786 -9.42%

RECUIRSOS DEL BALANCE 14,540,637,883 17,084,146,065 17.49%

RECURSOS DEL CRÉDITO 10,693,272,721 4,835,322,711 -54.78%

OTROS 1,035,773,433 0 -100.00%

Para la vigencia 2015 se dio una eficiente y eficaz recaudo de los ingresos provenientes de este rubro y sus subcuentas. Las cuales se presentan en el siguiente cuadro:

CONCEPTO PRESUPUESTADO EJECUTADO VARIACIÓN

%

RECURSOS DE CAPITAL 22,416,343,678.61 22,571,796,562 100.69%

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 506,370,849.61 652,327,786 128.82%

RECURSOS DEL BALANCE 17,094,431,442.46 17,084,146,065 99.94%

RECURSOS DEL CRÉDITO 4,815,541,386.54 4,835,322,711 100.41%


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RECURSOS DE COFINANCIACIÓN (Rubro 1.1.07) Son recursos provenientes de los aportes de cofinanciación de las diferentes entidades nacionales, departamentales y municipales públicas y privadas y ejecutados a través de contratos o convenios interadministrativos. Los recursos de cofinanciación, aumentaron entre las vigencias 2014 y 2015, en un 11.28%, al pasar de $5.410.272.166 para 2014, a $6.020.578.226 en 2015. Esto se debió a que la administración municipal aumentó el número de convenios con otras entidades descentralizadas del orden nacional y departamental. Los ingresos de cofinanciación que más aumentaron fueron los ejecutados con recursos establecidos dentro de los convenios realizados por el municipio de Tunja con: Ministerio de Educación Nacional, Convenio Interadministrativo “Aunar esfuerzos Técnicos, Administrativos y Financieros para implementar el Programa de Alimentación Escolar, por un monto de $3.134.453.007; CORPOBOYACÁ, por un valor de $152.107.233; y la GOBERNACIÓN DE BOYACÁ, por un monto de $2.056.264.649.

CONCEPTO 2014 2015 VARIACIÓN %

INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACION

5,410,272,166 6,020,578,266 11.28%


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EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PUBLICOS

354,294,156 464,708,278 31.16%

MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO AUNAR ESFUERZOS TECNICOS, ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA IMPLEMENTAR EL PROGRAMA DE ALIMENTACION ESCOLAR. 3,134,453,007 100%

MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL

257,165,776 141,196,747 -45.10%

GOBERNACION DE BOYACA

1,618,433,645 2,056,264,649 27.05%

CORPOBOYACA

92,904,134 152,107,233 63.72%

INSTITUTO NACIONAL DE VIAS

- 53,603,448 100%

CENTRO DE SERVICIOS JUDICIALES DE TUNJA

- 18,244,905

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO PARA LA PROSPERIDAD SOCIAL – FONDO DE INVERSIÓN PARA LA PAZ – DPS

- 0

OTROS

3,087,474,456 -100.00%

OBSERVACIÓN No. 03 En lo referente al recaudo del rubro 1.1.07 “RECURSOS DE COFINACIACIÓN” se observa que se apropió $11.511’076.586,99, de los cuales sólo ingresaron $6.020’578.266,47, para un porcentaje de ejecución del 52.30%, quedando por ingresar $5.490’498.320,52; llama la atención la baja ejecución de los convenios celebrados con la Gobernación de Boyacá en donde se habían apropiado $3.207’128.486,45 y solo ingresaron $2.056’264.648,65 para un porcentaje de ejecución del 64.12%, especialmente con los convenios números 001972 “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para la restauración y adecuación del Auditorio José Mosser”, en donde se dejaron de recibir $127.686.009, Convenio 200 de 2015 “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para brindar complemento alimentario a los niños, niñas y adolescentes de las Instituciones Educativas…”, en donde se dejaron de recibir $534.964.563,80 y el Convenio 216 de 2015 “Aunar esfuerzos técnicos, financieros y sociales en la ejecución y sostenibilidad de obras de intervención social comunitaria e infraestructura, aporte económico que el DPS – FIP”, en donde se apropió $4.335.906.309 y no se recibió ningún valor, acarreando demoras en la ejecución de los programas y proyectos, esto denota falta de compromiso para llevar a cabo el desarrollo de estos convenios en perjuicio de la población del municipio de Tunja.


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De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: El municipio de Tunja dejó de recibir $534.964.563,80 de los recursos del Convenio Interadministrativo No. 200 de 2015 celebrado con el Departamento de Boyacá, debido a que a la Gobernación de Boyacá se cobraba únicamente las raciones real y efectivamente suministradas a los titulares de derecho, conforme a lo estipulado en el numeral 17 de la Cláusula Décima Primera del Convenio que establece: ”Entregar al Departamento informes mensuales sobre la ejecución financiera, técnica, legal y administrativa de este convenio, de acuerdo con los formatos, medios, sistemas de información y procedimientos establecidos por el MEN para el efecto. Los informes deben contener una constancia sobre el registro de beneficiarios en el SIMAT, los cupos contratados y realmente atendidos por modalidad”. Esto se puede evidenciar en el consolidado de raciones entregado a la Gobernación de Boyacá y las certificaciones expedidas por los rectores de cada Institución Educativa.

En lo referente al recaudo del rubro 1.1.07 “RECURSOS DE COFINACIACIÓN”, especialmente con los convenios números 001972 “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para la restauración y adecuación del Auditorio José Mosser”, en donde se dejaron de recibir $127.686.009. En lo referente a este punto es importante resaltar que el Convenio No 001972 (convenio 084/2014 número de la Alcaldía de Tunja) fue firmado el 27 de octubre de 2014, dos meses para terminar la vigencia de 2014, tiempo en el cual se debían realizar trámites presupuestales y de contratación que debían ser oportunos de acuerdo a la norma y al tiempo que restaban de la vigencia, por lo tanto no se cumplió dadas estas circunstancias (Anexo convenio 001972 de 2014 y Decreto 314 de diciembre 4 de 2014) Durante la vigencia de 2015, se realizó la respectiva adición presupuestal (ver Acuerdo 002 de 2015) con el fin de seguir con los respectivos tramites contractuales para la ejecución del convenio, pero de común acuerdo entre el Municipio de Tunja y la Gobernación de Boyacá se decidió liquidar el Convenio y reintegrar los recursos los cuales se encuentran en trámite de devolución. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: En el Convenio 200 de 2015 que trata de “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para brindar complemento alimentario a los niños, niñas y adolescentes de las Instituciones Educativas…”, y en donde se dejaron de recibir $534’964.563,80, la administración municipal explica que se debe a que la Gobernación de Boyacá paga únicamente las raciones real y efectivamente suministradas a los titulares de derecho, conforme a lo estipulado en el numeral 17 de la Cláusula Décima Primera del Convenio que establece: ”Entregar al Departamento informes mensuales sobre la ejecución financiera, técnica, legal y administrativa de este convenio, de acuerdo con los formatos, medios, sistemas de información y procedimientos establecidos por el


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MEN para el efecto. Los informes deben contener una constancia sobre el registro de beneficiarios en el SIMAT, los cupos contratados y realmente atendidos por modalidad”. Entonces se concluye que el menor valor ejecutado en ejecución del convenio 200 de 2015, se debe a que se suministró menor número de raciones a los presupuestados inicialmente. En cuanto al Convenio No 001972 (convenio 084/2014 número de la Alcaldía de Tunja) en donde se dejaron de recibir $127.686.009, éste fue firmado el 27 de octubre de 2014, dos meses para terminar la vigencia de 2014, tiempo en el cual se debían realizar trámites presupuestales y de contratación que debían ser oportunos de acuerdo a la norma y al tiempo que restaban de la vigencia, por lo tanto no se cumplió dadas estas circunstancias, por lo que durante la vigencia de 2015 se realizó la respectiva adición presupuestal (Acuerdo 002 de 2015) con el fin de seguir con los respectivos tramites contractuales para la ejecución del convenio, pero de común acuerdo entre el Municipio de Tunja y la Gobernación de Boyacá se decidió liquidar el Convenio y reintegrar los recursos los cuales se encuentran en trámite de devolución. Ante la decisión de las partes de liquidar el convenio, es lógico que no se ejecutara ningún valor. Por lo anterior se acepta la explicación dada por la administración y se levanta la observación.

OTROS INGRESOS (Rubros 1.1.08, 1.1.09 y 1.1.10)

RUBRO CONCEPTO VALOR

APROPIADO VALOR

EJECUTADO VARIACIÓN

%

1.1.08 CONTRIBUCIONES PARAFISCALES 210,816,125.51 198,432,865.71 94.13%

1.1.09 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 6,561,214,315.10 36,434,368.87 0.56%

1.1.10 INVERSIÓNRECURSOS PICN 15,200,596.22 15,200,596.22 100.00%


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Es de señalar que el rubro del Sistema General de Regalías, del cual se presupuestó $6.561’214.315,10 tan solo se recaudó $36’434.368,87, lo que representa un 0.56% de recaudo.

OBSERVACIÓN No. 04 En lo referente al recudo del rubro 1.1.09 “SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS” se observa que se apropió un valor de $6.561’214.315,10 de los cuales sólo se recibieron $36’434.368,87, para un porcentaje de recaudo del 0.56%, quedando por ingresar un valor de $6.524.779.946,23, correspondiente al proyecto de inversión “Acuerdo No 37 de 2015 OCAD CENTRO ORIENTE, que consiste en la “Adecuación, remodelación y puesta en funcionamiento del Teatro Suárez en el marco del contrato Plan Boyacá, municipio de Tunja, departamento de Boyacá”, donde se apropiaron $6.524’859.132,00 y no se ejecutó ningún valor. Por lo anterior se debe explicar el porqué de la nula ejecución de este rubro. De no ser aclarada la observación, se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: Es de tener en cuenta que para la ejecución de las obras se debe contar con el lleno de requisitos preliminares establecidos en la ley, tales como la obtención de licencias de construcción, actividad que se encuentra incluida dentro del contrato de obra. A la fecha se están realizando los trámites ante


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CÓDIGO: FO-AF-13

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curaduría urbana y una vez se cuente con la respectiva licencia de obra se procederá a reiniciar el contrato de obra para realizar su respectiva ejecución. Se anota que el contrato de obra fue firmado en el mes de noviembre de 2015, y el contrato de interventoría se declaró desierto en dos oportunidades haciendo posible su adjudicación hasta el 17 de mayo de 2016, una vez los oferentes cumplieron con los requisitos establecidos en los pliegos. Esto indudablemente también representó retrasos en el inicio de las actividades contratadas. Por lo expuesto y con el propósito de contar con la vigilancia exigida en el artículo 32 de la ley 80, la administración municipal no inicio el contrato hasta tanto no se contara con la interventoría. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORIA: La administración municipal de Tunja explica que el contrato relacionado con la Adecuación, remodelación y puesta en funcionamiento del Teatro Suárez en el marco del contrato Plan Boyacá, municipio de Tunja, departamento de Boyacá”, tan solo se firmó en el mes de noviembre de 2015, aunado a que el contrato de interventoría se declaró desierto en dos oportunidades y que éste tan solo se firmó el 17 de mayo de 2016, fueron las razones por las cuales en la vigencia 2015 en el rubro 1.1.09 “SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS” no se ejecutara ningún valor de los $6.524’859.132,00 apropiados. La explicación dada es del recibo de esta Contraloría, sin embargo con el propósito de hacer seguimiento a la ejecución de estos recursos, se establece como hallazgo administrativo para que sea incluido en el plan de mejoramiento y verificar en la próxima auditoría la ejecución de dicho contrato.

2.2.3. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS

El Presupuesto General de Gastos son aquellas erogaciones que tienen por objeto atender las necesidades de los órganos y entidades, para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en la constitución y la ley. El presupuesto general de gastos se divide en: gastos de funcionamiento, Servicio de la deuda Pública y los gastos de inversión de las siguientes entidades públicas:

Gastos administración central Concejo Municipal Contraloría Municipal Personería Municipal


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





RUBRO ENTIDAD

VALOR

APROPIADO

VALOR

COMPROMETIDO

SALDO POR

EJECUTAR

% DE

EJECUCIÓN

% POR

EJECUTAR

2.1.1. ADMINISTRACIÓN CENTRAL 225,164,788,007.74 202,749,633,992.92 22,415,154,014.82 90.05 9.95

2.1.2 CONCEJO MUNICIPAL 2,126,160,106.70 2,126,160,106.70 0.00 100 0

2.1.3 CONTRALORIA MUNICIPAL 1,446,698,664.98 1,446,698,664.98 0.00 100 0

2.1.4 PERSONERIA MUNICIPAL 1,136,640,305.59 1,136,640,305.59 0.00 100 0

TOTALES 229,874,287,085.01 207,459,133,070.19 22,415,154,014.82 390.05 9.95

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS POR ENTIDADES

La ejecución presupuestal de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja en la vigencia fiscal 2015, tuvo el siguiente comportamiento.

EJECUCIÓN DE GASTOS ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA

APROPIACIÓN DEFINITIVA 229,874,287,085.01 100%

PAGOS 178,148,206,542.58 77.50%

RESERVAS 14,507,101,928.03 6.31%

CUENTAS POR PAGAR 14,803,824,599.58 6.44%

DISPONIBLE 22,415,154,014.82 9.75%


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





EGRESOS ALCALDÍA DE TUNJA

Mediante el Acuerdo Municipal No. 0032 del 3 de diciembre de 2014 se establece el presupuesto de rentas y gastos del municipio de Tunja para la vigencia fiscal del año 2015 y con el Decreto 319 de 2014 la Alcaldía de Tunja se liquida el presupuesto para la misma vigencia. La apropiación definitiva del presupuesto de gastos para la vigencia 2015 fue de $229.874’287.085,01, de los cuales se comprometieron $207.459.133.070,19 para un porcentaje de ejecución del 90.25%. Del valor comprometido se efectuaron pagos por valor de $178.148’206.542,58, se constituyeron reservas por $14.507’101.928,03 y se establecieron cuentas por pagar por $14.803’824.599,58. Finalmente quedó un saldo disponible por ejecutar de $22.415’154.014,82 que corresponde al 9.75%. Mediante el Decreto No. 0032 del 19 de enero de 2016 de la Alcaldía de Tunja, se constituyen las reservas presupuestales de la vigencia 2015, que ascienden a $14.507’101.928,03 que equivalen al 6.99% del total comprometido, valor igual al contenido en la ejecución presupuestal de gastos definitiva. Mediante el Decreto No. 0018 del 12 de enero de 2016 se establecen las cuentas por pagar de la vigencia fiscal de 2015 por valor de $13.344’966.444,96, sin embargo en la ejecución de gastos definitiva el valor es de $14.803’824.599.58, presentando una diferencia de $1.458’858.154,62. La diferencia se presenta en los rubros 2.1.1.5 “Inversión ingresos corrientes destinación específica”, en donde en la ejecución presupuestal se relaciona un valor de $1.868’601.578,92, mientras que en el Decreto 0018 de 2016 se relaciona un valor $$1.523.008.880,30 para una diferencia de $345’592.698,62, asimismo en el rubro 2.1.1.6 “Sistema General de Participaciones”, en la ejecución presupuestal de gastos se relaciona un valor de $4.920.626.869,43 y en el Decreto 0018 de 2016 se relaciona un valor de $3.807.361.413,43 presentando una diferencia de $1.458’.858.154,62.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





OBSERVACIÓN No. 05 En la ejecución presupuestal de gastos de la vigencia 2015 se relacionan cuentas por pagar por valor de $14.803’824.599,58, mientras que en el Decreto 0018 de 2016 se establecen cuentas por pagar por valor de $13.344’966.444,96, presentando una diferencia de $1.458’858.154,62. De no ser aclarada la observación, se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: La diferencia que se presenta en la ejecución de gastos obedece a que las cuentas por pagar de la vigencia 2015, se establecieron en los siguientes Decretos:

DECRETO FECHA CONCEPTO VALOR

006 05/01/2016

POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECEN

PARCIALMENTE LAS CUENTAS POR

PAGAR DE LA VIGENCIA FISCAL DE 2015. $ 1.458.858.154,62

018 12/01/2016

POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECEN

LAS CUENTAS POR PAGAR DE LA

VIGENCIA FISCAL DE 2015. $ 13.344.966.444,96

$ 14.803.824.599,58TOTAL CUENTAS POR PAGAR 2015 Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: En el proceso auditor se tuvo copia del Decreto 0018 del 12 de enero de 2016 con el cual se constituyeron cuentas por pagar por $13.344’966.444,96, más no el Decreto 006 del 5 de enero de 2016 con el cual se constituyeron cuentas por pagar por $1.458’858.154.62, de ahí la diferencia que se relaciona en la observación. Verificada la existencia del Decreto 006 del 5 de enero de 2016 con el cual se constituyeron cuentas por pagar de la vigencia fiscal 2015 por $1.458’858.154,62, se acepta la explicación y se levanta la observación.

A continuación se muestra el comportamiento de ejecución de gastos de cada uno de los rubros que conforman el presupuesto de gastos a un nivel 4.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





RUBRO CONCEPTO PRESUPUESTO

APROPIADO

PRESUPUESTO

COMPROMETIDO A 31

DE DIC DE 2015

% DE

EJECUCIÓN

2

PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DEL

MUNICIPIO 229,874,287,085.01 207,459,133,070.19 90.25%

2.1 EGRESOS ALCALDIA MAYOR DE TUNJA 229,874,287,085.01 207,459,133,070.19 90.25%

2.1.1 ADMINISTRACION CENTRAL 225,164,788,007.74 202,749,633,992.92 90.05%

2.1.1.01 GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO 39,347,729,106.97 37,119,257,742.55 94.34%

2.1.1.03 INVERSION R.P 30,385,319,996.36 28,023,444,713.55 92.23%

2.1.1.04

INVERSION RECURSOS PROPIOS PRESUPUETO

PARTICIPATIVO 6,146,049,133.14 6,039,169,956.64 98.26%

2.1.1.05

INVERSION INGRESOS CORRIENTES DESTINACION

ESPECIFICA 19,120,686,984.49 17,205,686,656.20 89.98%

2.1.1.06 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 61,015,886,060.77 58,937,023,435.28 96.59%

2.1.1.07 INVERSION RECURSOS LEY 99/93 65,000,000.00 8,502,989.10 13.08%

2.1.1.08 INVERSION FONDOS ESPECIALES 45,970,267,715.65 39,458,877,331.21 85.84%

2.1.1.09 INVERSION RECURSOS DEL CREDITO 4,815,541,386.54 4,572,590,424.09 94.95%

2.1.1.10 INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 11,511,076,586.99 5,176,412,672.08 44.97%

2.1.1.11

ESPECTACULOS PUBLICOS DE LAS ARTES

ESCENICAS 210,816,125.51 100,000,000.00 47.43%

2.1.1.12 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 6,561,214,315.10 6,093,665,636.00 92.87%

2.1.1.13 INVERSION RECURSOS PICN 15,200,596.22 15,002,436.22 98.70%

2.1.2 CONCEJO MUNICIPAL 2,126,160,106.70 2,126,160,106.70 100.00%

2.1.3 CONTRALORIA MUNICIPAL 1,446,698,664.98 1,446,698,664.98 100.00%

2.1.4 PERSONERIA MUNICIPAL 1,136,640,305.59 1,136,640,305.59 100.00%

% de Ejecución de Gasto 2015

COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS,


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





VIGENCIA 2014 - 2015.

CONCEPTOTOTAL

PRESUPUESTO

COMPROMISO

2014%

TOTAL

PRESUPUESTO

COMPROMISO

2015%

PRESUPUESTO

GENERAL DE GASTOS

DEL MUNICIPIO

213,198,606,595.44 181,884,645,420.43 85.31% 229,874,287,085.01 207,459,133,070.19 90.25%

EGRESOS ALCALDIA

MAYOR DE TUNJA213,114,315,472.44 181,804,555,942.43 85.31% 229,874,287,085.01 207,459,133,070.19 90.25%

ADMINISTRACION

CENTRAL208,413,551,316.94 177,291,201,281.18 85.07% 225,164,788,007.74 202,749,633,992.92 90.05%

GASTOS RECURSOS

PROPIOS DEL

MUNICIPIO

35,561,749,716.46 33,031,000,686.07 92.88% 39,347,729,106.97 37,119,257,742.55 94.34%

INVERSION R.P 32,254,860,010.81 24,355,488,678.94 75.51% 30,385,319,996.36 28,023,444,713.55 92.23%

INVERSION RECURSOS

PROPIOS PRESUPUETO

PARTICIPATIVO

3,362,690,985.59 0.00% 6,146,049,133.14 6,039,169,956.64 98.26%

INVERSION INGRESOS

CORRIENTES

DESTINACION

ESPECIFICA

14,483,737,714.03 12,867,873,173.10 88.84% 19,120,686,984.49 17,205,686,656.20 89.98%

SISTEMA GENERAL DE

PARTICIPACIONES64,114,440,439.76 61,096,830,038.75 95.29% 61,015,886,060.77 58,937,023,435.28 96.59%

INVERSION RECURSOS

LEY 99/9371,575,649.34 63,027,003.44 88.06% 65,000,000.00 8,502,989.10 13.08%

INVERSION FONDOS

ESPECIALES41,049,564,602.67 34,951,856,150.84 85.15% 45,970,267,715.65 39,458,877,331.21 85.84%

INVERSION RECURSOS

DEL CREDITO10,609,730,047.76 5,910,513,692.44 55.71% 4,815,541,386.54 4,572,590,424.09 94.95%

INVERSION RECURSOS

DE COFINANCIACIÓN6,668,053,157.06 5,000,960,546.75 75.00% 11,511,076,586.99 5,176,412,672.08 44.97%

ESPECTACULOS

PUBLICOS DE LAS

ARTES ESCENICAS

0.00% 210,816,125.51 100,000,000.00 47.43%

SISTEMA GENERAL DE

REGALÍAS0.00% 6,561,214,315.10 6,093,665,636.00 92.87%

INVERSION RECURSOS

PICN13,651,310.85 13,651,310.85 100.00% 15,200,596.22 15,002,436.22 98.70%

INVERSIÓN RECURSOS

DE REGALÍAS3,005,749.33 0.00%

RECURSOS

DEPARTAMENTO39,561,385.00 0.00%

RECURSOS EDUCACIÓN 143,145.00 0.00%

INVERSIÓN

CONTRIBUCIONES

PARAFISCALES

180,787,403.32 0.00%

El presupuesto de gastos definitivo de la Alcaldía de Tunja en la vigencia 2015 fue de $229.874.287.085,01 mientras que para la vigencia 2014 fue de $213.198’606.595,44, para un incremento de $16.675’680.489,57, quiere decir que en el año 2015 se asignó un 7.82% más que en el año 2014.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





En cuanto al presupuesto ejecutado o valor comprometido, en la vigencia 2015 se comprometió $207.459.133.070,19 frente a $181.884’645.420,43 en el año 2014, para un mayor valor ejecutado en la vigencia 2015 de $25.574’487.649,76, porcentualmente en el año 2015 se ejecutó el 14.06% m Por su parte, el saldo disponible en el año 2015 fue de $22.415’.154.014,82, mientras en el año 2014 fue de $31.313’961.175.01, evidenciándose que en la vigencia 2015 hubo una mejor ejecución del presupuesto con relación a la vigencia 2014. Todos los rubros de gastos en la ejecución del año 2015 aumentaron su ejecución con respecto al año 2014, con excepción de “Inversión de recursos ley 99/93” e “Inversión de Recursos de Cofinanciación”.

Comparativo Presupuesto Gasto 2014-2015

En cuanto a la participación por rubros en la ejecución del presupuesto de gastos en la vigencia 2015 se observa lo siguiente:

RUBRO TOTAL

COMPROMISOS %

PARTICIPACIÓN ADMINISTRACION CENTRAL 202,749,633,992.92 100.00%


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO 37,119,257,742.55 18.31% INVERSION R.P 28,023,444,713.55 13.82%

INVERSION RECURSOS PROPIOS PRESUPUETO

PARTICIPATIVO 6,039,169,956.64

2.98% INVERSION INGRESOS

CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA

17,205,686,656.20 8.49%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 58,937,023,435.28 29.07%

INVERSION RECURSOS LEY 99/93 8,502,989.10 0.00%

INVERSION FONDOS ESPECIALES 39,458,877,331.21 19.46%

INVERSION RECURSOS DEL CREDITO 4,572,590,424.09 2.26%

INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 5,176,412,672.08 2.55%

ESPECTACULOS PUBLICOS DE LAS ARTES ESCENICAS 100,000,000.00 0.05% SISTEMA GENERAL DE

REGALÍAS 6,093,665,636.00 3.01% INVERSION RECURSOS PICN 15,002,436.22 0.01%

GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO (Rubro 2.1.1.01) Con los recursos propios el Municipio se atiende los gastos de funcionamiento de la Administración Municipal que incluye los gastos generales, las transferencias a sus entes descentralizados y el servicio de la deuda.

RUBRO CONCEPTOAPROPIACIÓN

DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTALDISPONIBLE

2.1.1.01

GASTOS RECURSOS PROPIOS

DEL MUNICIPIO39,347,729,106.97 37,119,257,742.55 2,228,471,364.42

En la vigencia 2015, se apropiaron recursos por valor de $39.347’729.106,97 y se ejecutaron $37.119’257.742,55, lo que representa un 94.34% de ejecución, quedando un saldo disponible de $2.228’471.364,42.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL L.D. (Rubro 2.1.1.01.01) Los gastos de funcionamiento de la Administración Central de Libre Destinación están divididos en Servicios Personales, Gastos Generales, Transferencias Corrientes y Otras Transferencias; la ejecución de estos recursos a 2014 fue de $29.155.760.173,02, y para el 2015 aumentó a $31.256.585.550,56 con un incremento respecto al año anterior en 7.21%.

RUBRO CONCEPTO 2014 2015 VARIACIÓN

2.1.1.01.01

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACION CENTRAL L.D

29,155,760,173.02 31,256,585,550.56 7.21%

La apropiación para gastos de funcionamiento fue de $31.256.585.550,56 de los cuales se comprometieron $29.142.986.520,77, es decir, el 93.24%. Quedando un salo por ejecutar por valor de $2.113.599.029,79


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





RUBRO CONCEPTO

APROPIACION

DEFINITIVA

EJECUCION

PRESUPUESTAL

%

EJECUCIONDISPONIBLE % DISPONIBLE

2.1.1.01.01

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

ADMINISTRACION CENTRAL L.D31,256,585,550.56 29,142,986,520.77 93.24% 2,113,599,029.79 6.76%

2.1.1.01.01.01 SERVICIOS PERSONALES 19,371,031,164.77 18,269,051,109.32 94.31% 1,101,980,055.45 5.69%

2.1.1.01.01.02 GASTOS GENERALES 5,659,855,411.00 5,074,391,119.55 89.66% 585,464,291.45 10.34%

2.1.1.01.01.03 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 644,052,439.20 585,242,439.20 90.87% 58,810,000.00 9.13%

2.1.1.01.01.04 OTRAS TRANSFERENCIAS 5,581,646,535.59 5,214,301,852.70 93.42% 367,344,682.89 6.58%

2.1.1.01.02

SERVICIO DE LA DEUDA RECURSOS

PROPIOS8,091,143,556.41 7,976,271,221.78 98.58% 114,872,334.63 1.42%

2.1.1.01.02.01 ENTIDADES PUBLICAS Y PRIVADAS 269,462,696.57 220,133,900.78 81.69% 49,328,795.79 18.31%

2.1.1.01.02.02

DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES

FINANCIERAS7,821,680,859.84 7,756,137,321.00 99.16% 65,543,538.84 0.84%

Rubro 2.1.1.01.01.01 Servicios Personales: están compuestos por los servicios personales asociados a la nómina, los servicios personales indirectos, las contribuciones inherentes a la nómina del sector público y las contribuciones inherentes a la nómina del sector privado. Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $16.710.597.563,33 y para la vigencia 2015 una ejecución de $18.269.051.109,32, reflejando un incremento de 9.33%, representado en los siguientes rubros: Rubro 2.1.1.01.01.01.01 Servicios Personales Asociados a la Nómina: corresponden a sueldo personal de nómina, prima de alimentación, subsidio de transporte, vacaciones, primas, bonificaciones, horas extras, dominicales y festivos, dotaciones, intereses a cesantías entre otros conceptos, para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $7.439.520.053,00 y para la vigencia 2015 una ejecución de $8.402.407.366,83, reflejando un incremento de 12.94%.

RUBRO CONCEPTO 2014 2015%

VARIACIÓN

2.1.1.01.01.01.01

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA

NOMINA 7,439,520,053.00 8,402,407,366.83 12.94%

2.1.1.01.01.01.01.01 Sueldo Personal de Nómina 5,205,058,398.00 5,896,665,047.19 13.29%

2.1.1.01.01.01.01.02 Prima de Alimentación 33,267,632.00 47,449,760.00 42.63%

2.1.1.01.01.01.01.03 Subsidio de Transporte 34,615,200.00 30,064,286.01 -13.15%

2.1.1.01.01.01.01.04 Prima de Movilización 83,158,212.00 89,917,055.00 8.13%

2.1.1.01.01.01.01.05 Prima de Servicios 449,646,444.00 505,705,677.00 12.47%

2.1.1.01.01.01.01.06 Bonificación de Recreación 30,035,356.00 34,853,424.00 16.04%

2.1.1.01.01.01.01.07 Prima de Vacaciones 246,820,923.00 284,895,037.00 15.43%

2.1.1.01.01.01.01.08 Vacaciones 310,525,890.00 353,967,653.00 13.99%

2.1.1.01.01.01.01.09 Prima de Navidad 517,760,432.00 578,108,363.00 11.66%

2.1.1.01.01.01.01.10 Horas extras, Dominicales y Festivos 212,075,061.00 282,608,001.00 33.26%

2.1.1.01.01.01.01.11 Indemnización por Vacaciones 54,300,560.00 70,532,911.00 29.89%

2.1.1.01.01.01.01.12 Bonificación de dirección y Gestión Alcalde 37,543,026.00 60,786,700.00 61.91%

2.1.1.01.01.01.01.13 Intereses a las Cesantías 15,176,978.00 19,709,886.00 29.87%

2.1.1.01.01.01.01.14 Dotación Funcionarios 99,673,560.00 143,921,816.63 44.39%

2.1.1.01.01.01.01.15 Empleos Temporales 0.00 0.00 0.00%

2.1.1.01.01.01.01.16 Auxilio Funerario 18,562,000.00 3,221,750.00 -82.64%

2.1.1.01.01.01.01.17 Otros Servicios Personales 83,791,775.00 0.00 -100.00%Bonificación de Gestión Alcalde 7,508,606.00 0.00 -100.00%


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Rubro 2.1.1.01.01.01.02 Servicios Personales Indirectos: En servicios personales indirectos para la vigencia fiscal 2014 se ejecutaron recursos por valor de $6.596’284.026,33 y para el año 2015 esta fue de $6.745’451.654.49 presentando un aumento de 2.26%. Esta cuenta está conformada por los siguientes rubros: Rubro 2.1.1.01.01.01.02.01 Personal Supernumerario: Para la vigencia fiscal 2014 se ejecutaron recursos por $385.615.989 y en el año 2015 la ejecución fue por $404.358.816 presentando un aumento de 4.86%.

Rubro 2.1.1.01.01.01.02.02 Remuneración Aprendices: Para la vigencia 2014 se ejecutaron $27’823.224 y para el año 2015 se ejecutaron $48’121.503, presentando una incremento de 72.95%.

Rubro 2.1.1.01.01.01.02.03 Honorarios Profesionales: En la vigencia fiscal 2014 se ejecutaron recursos por un valor de $3.734’578.228,33, mientras que en el año 2015 la ejecución fue de $3.894’698.182,16, presentando un aumento de 4.29%.

Rubro 2.1.1.01.01.01.02.04 Bonificación Escoltas: En la vigencia fiscal 2014 se ejecutaron recursos por un valor de $25’323.084, mientras que en el año 2015 la ejecución fue de $26’862.056, presentando un aumento de 6.08%.

Rubro 2.1.1.01.01.01.02.06 Remuneración Servicios Técnicos: En la vigencia fiscal 2014 se ejecutaron recursos por un valor de $2.408’543.501, mientras que en el año 2015 la ejecución fue de $2.371’411.097,33, presentando una disminución del 1.54%. Rubro 2.1.1.01.01.02 GASTOS GENERALES: Estos gastos están comprendidos por la adquisición de bienes, adquisición de servicios y otros gastos generales. Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $5.812’86.838,57 y para la vigencia 2015 una ejecución de $5.074’391.119,55 reflejando una disminución del 12.70%, representado en los siguientes rubros: Rubro 2.1.1.01.01.02.01 Adquisición de Bienes: este rubro incluye la compra de materiales y suministros, equipo, salud ocupacional, entre otros; Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $1,090,700,830.08 y para la vigencia 2015 una ejecución de $408,723,282.20 reflejando una disminución del 62.53%; Disminución significativo particularmente en el rubro 2.1.1.01.01.02.01.02 compra de equipo, que paso de una ejecución en el 2014 por valor $712,406,010.08 y para el 2015 fue de $112,864,000.00, correspondiente a una reducción del 84.16%, lo que significaría la no adquisición de nueva tecnología. Rubro 2.1.1.01.01.02.02 Adquisición de Servicios: este rubro incluye viáticos, comunicaciones y transporte, publicidad, mantenimiento, impresos y publicaciones


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arrendamientos, combustibles, gastos judiciales, entre otros. Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $4,155,606,115.49 y para la vigencia 2015 una ejecución de $ 4,192,981,580.85 reflejando un incremento de 0.90%; el cual no tuvo un incremento significativo, con excepción del rubro 2.1.1.01.01.02.02.08 vigilancia, que paso de una ejecución del 2014 al 2015 de $773,367,756.68 a $1,329,029,396.00, correspondiente al 71.85%. Rubro 2.1.1.01.01.02.03 Otros Gastos Generales: Con este rubro se cubren pagos impuestos, tasas, multas y derechos, festividades cívicas, gastos protocolarios, devolución de rentas, gastos imprevistos, defensa de la Hacienda Pública, Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $563,479,893.00 y para la vigencia 2015 una ejecución de $472,686,256.50 reflejando una reducción de 16.11%. Rubro 2.1.1.01.01.03 TRANSFERENCIAS CORRIENTES: Este rubro incluye las transferencias de funcionamiento a nivel Municipal de las entidades descentralizadas del Municipio: El Instituto para la Recreación y el Deporte de Tunja – IRDET. Para el año 2015 en este rubro se apropiaron $585,242,439.20, de los cuales el 100% de los recursos se destinaron al IRDET. Rubro 2.1.1.01.01.04 OTRAS TRANSFERENCIAS: Dentro de este rubro se incluyen las transferencias para el sostenimiento de la Federación de Municipios, previsión social de pensiones, sentencias y conciliaciones y la legalización de embargos. Para la vigencia fiscal 2015 se apropiaron $5.581’646.535,59, de los cuales se comprometieron y pagaron $5.214’301.852,70, para un porcentaje de ejecución del 93.42%, quedando así un saldo por ejecutar de $367’344.682,89. SERVICIO DE LA DEUDA RECURSOS PROPIOS (Rubro 2.1.1.01.02) El servicio de la deuda con recursos propios comprende el pago a Entidades Públicas Privadas (2.1.1.01.02.01) que corresponde al pago de bonos pensionales y cuotas partes pensionales de exfuncionarios y extrabajadores que laboraron al servicio del municipio de Tunja y Deuda Pública con Entidades Financieras (2.1.1.01.02.02) que corresponde al pago de intereses y amortización de capital de créditos contratados con el Banco de Colombia. Para cubrir estos compromisos en la vigencia 2015 se apropiaron $8.091’143.556,41 de los cuales se comprometieron $7.976’271.221,78 para un porcentaje de ejecución de 98.58%, quedando un saldo disponible de $114’872.334,63 equivalente al 1.42%. INVERSIONES RECURSOS PROPIOS (Rubro 2.1.1.03)


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En este rubro se encuentran las inversiones que realiza la Administración Municipal como consecuencia de su gestión, ya que los recursos propios son aquellos que tienen libre destinación y por tanto son los que le permiten a la Administración dar cumplimiento a las metas propuestas en el Plan de Desarrollo.

CONCEPTO APROPIACIÓN DEFINITIVA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DISPONIBLE

INVERSIÓN R.P 30,385,319,996.36 28,023,444,713.55 2,361,875,282.81

En el año 2015 este rubro tuvo una apropiación definitiva de $30.385’319.996,36 de los cuales se ejecutó el 92.23%%, es decir $28.023’444.713,55, quedando así un saldo por ejecutar de $2.361’875.282,81.

El concepto inversión de recursos propios incluye, entre otras, las siguientes inversiones: población vulnerable, sector educación, alimentación escolar, agua potable y saneamiento básico, deporte y recreación, cultura, transporte, prevención y atención de desastres, equipamiento municipal, seguridad y convivencia ciudadana, entre otros. Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $24.355’488.678,94 y para la vigencia 2015 una ejecución de $28.023’444.713,55 reflejando un incremento de 15.06%;


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CÓDIGO: FO-AF-13

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CÓDIGO CONCEPTOAPROPIACIÓN

DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL

% DE

EJECUCIÓN

2.1.1.03 INVERSIÓN R.P 30,385,319,996.36 28,023,444,713.55 92.23%

2.1.1.03.03.06 POBLACIÓN VULNERABLE 2,232,158,645.34 2,137,437,183.00 95.76%

2.1.1.03.03.07 SECTOR EDUCACIÓN 1,483,051,949.55 1,421,484,901.41 95.85%

2.1.1.03.03.08 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 1,179,064,108.00 1,116,418,210.92 94.69%

2.1.1.03.03.09SECTOR AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO BÁSICO428,810,606.01 220,900,872.58 51.51%

2.1.1.03.03.10 SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN 7,120,301,445.71 7,119,512,530.71 99.99%

2.1.1.03.03.11 SECTOR CULTURA 1,588,257,686.97 1,367,988,635.00 86.13%

2.1.1.03.03.12 SECTOR TRANSPORTE 1,142,742,736.67 1,117,889,085.13 97.83%

2.1.1.03.03.13PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE

DESASTRES434,000,000.00 427,200,800.00 98.43%

2.1.1.03.03.14 EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 3,372,362,631.31 3,361,188,036.65 99.67%

2.1.1.03.03.15SEGURIDAD Y CONVIVENCIA

CIUDADANA131,931,519.60 109,320,000.00 82.86%

2.1.1.03.03.16 SECTOR JUSTICIA 1,006,463,587.00 883,846,018.00 87.82%

2.1.1.03.03.17 DESARROLLO COMUNITARIO 50,000,000.00 48,600,000.00 97.20%

2.1.1.03.03.18 SECTOR MEDIO AMBIENTE 1,956,663,537.58 1,795,474,628.00 91.76%

2.1.1.03.03.19 SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO 788,026,490.44 773,232,040.69 98.12%

2.1.1.03.03.20 SECTOR AGROPECUARIO 582,712,977.64 515,243,618.00 88.42%

2.1.1.03.03.21 SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS 1,239,509,552.00 732,162,911.00 59.07%

2.1.1.03.03.22 INVERSIÓN CENTRO DE RECLUSIÓN 27,552,701.32 27,552,701.32 100.00%

2.1.1.03.03.23 SECTOR SEGURIDAD VIAL 821,817,366.00 740,918,426.00 90.16%

2.1.1.03.03.24 SECTOR VIVIENDA 220,000,000.00 220,000,000.00 100.00%

2.1.1.03.03.25SECTOR FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL354,979,349.00 311,863,200.00 87.85%

2.1.1.03.03.26 OTROS SECTORES 4,224,913,106.22 3,575,210,915.14 84.62% Al revisar la tabla notamos que los sectores que tuvieron una ejecución presupuestal por debajo del 70% fueron 2.1.1.03.03.09 “Agua Potable y Saneamiento Básico” con un 51.51%; y el rubro 2.1.1.03.03.21 “Sector servicios públicos” con una ejecución del 59.07%. De acuerdo a lo anterior, se efectuó el análisis correspondiente a los rubros de la siguiente manera: Rubro 2.1.1.03.03.06. POBLACIÓN VULNERABLE: , Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $12,027,511,892.31 y para la vigencia 2015 una ejecución de $2,137,437,183.00 reflejando un incremento de 5.42%, y con una ejecución en el 2015 de 95.76%, en este sector se hicieron inversiones en atención a grupos vulnerables, dentro de los que se incluye la protección integral a la primera infancia, a la infancia y la adolescencia y juventud, atención a población desplazada, adulto mayor y población con discapacidad.


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Rubro 2.1.1.03.03.07. SECTOR EDUCACIÓN: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $1,318,293,627.23 y para la vigencia 2015 una ejecución de $1,421,484,901.41 reflejando un incremento de 7.83%; Para el 2015, se tenía una apropiación de $1,483,051,949.55 alcanzando una ejecución del 95.85%, en donde los rubros “transferencias cesantías docentes al F.N.P.S.M” no se efectuaron Rubro 2.1.1.03.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $1.642’477.640.00 y para la vigencia 2015 una ejecución de $1.116’418.210,92 reflejando una reducción de 32.03%; para la vigencia 2015 tuvo una ejecución del 94.69%, La inversión de estos recursos se dio en la financiación y cofinanciación de proyectos de alimentación escolar. Rubro 2.1.1.03.03.09. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $1.811’260.616,00 y para la vigencia 2015 una ejecución de $220’900.872,58 reflejando una disminución de 87.80%; para la vigencia 2015 tuvo una ejecución del 51.51%.

OBSERVACIÓN No. 06 En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.09 “Agua potable y saneamiento básico”, se observa una baja ejecución de este rubro al presentar un 51.51% de ejecución, particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.09.01.02.02 “Adición y prorroga al Contrato No. 226/2009 cuyo objeto es suministro, instalación y puesta en marcha de los equipos del primer módulo de 120 LPS de la Planta de tratamiento de agua residual del Municipio de Tunja Etapas I y II, M-336”, en el cual se apropiaron $114’579.309.25 y no se comprometió ningún valor, que es un proyecto de vital importancia para el tratamiento de aguas residuales del municipio. De no ser aclarada la observación se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: Analizanda la ejecución de la vigencia 2015, específicamente del Rubro 2.1.1.03.03.09.01.01 “INVERSION AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO”, la ejecución correspondió al 72.44% (Apropiación Definitiva: $87’055.361.00 – Registro Compromiso: $63’062.189.00). Realmente donde se observa una baja ejecución es en el Rubro 2.1.1.03.03.09.01.02, PASIVOS EXIGIBLES VIGENCIAS EXPIRADAS, que corresponden a procesos relacionados con la construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales – PTAR, la cual se encuentra actualmente en ejecución. Respecto al avance relacionado, con los rubros que presentan baja ejecución, me permito indicar el estado de los Contratos:

- Contrato No. 536-2/2010, La Construcción del tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, incluyendo instalación y puesta en marcha de equipos: Se suscribió Acta de terminación el 30 de diciembre de 2015, actualmente se adelanta el proceso de recibo formal y liquidación del contrato.


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- Contrato No. 226/2009 cuyo objeto es Suministro instalación y puesta en marcha de los

equipos del primer módulo de 120 LPS de la Planta de tratamiento de agua residual del Municipio de Tunja Etapas I y II. M-336. CONSORCIO WTD-AGUACOL TUNJA: Dadas las controversias contractuales presentadas entre las partes, el Municipio de Tunja mediante Resolución No. 497 de 29 de diciembre de 2015, liquido unilateralmente el Contrato, la cual fue notificada al Contratista el 25 de enero de 2016, el cual no hizo uso del recurso de reposición. En la actualidad el municipio adelanta las acciones legales para entrar en posesión de los equipos objeto del contrato.

Dada la observación anotada respetuosamente se pretende subsanar en el presente año con la liquidación de los Contratos de obra, interventoría y Convenios interadministrativos suscritos. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: La observación se da por cuanto en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.09.01.02.02 “Adición y prorroga al Contrato No. 226/2009 cuyo objeto es suministro, instalación y puesta en marcha de los equipos del primer módulo de 120 LPS de la Planta de tratamiento de agua residual del Municipio de Tunja Etapas I y II, M-336”, en el cual se apropiaron $114’579.309.25 y no se comprometió ningún valor; la administración municipal manifiesta que “dadas las controversias contractuales presentadas entre las partes, el Municipio de Tunja mediante Resolución No. 497 de 29 de diciembre de 2015, liquido unilateralmente el contrato, la cual fue notificada al contratista el 25 de enero de 2016, el cual no hizo uso del recurso de reposición. En la actualidad el municipio adelanta las acciones legales para entrar en posesión de los equipos objeto del contrato”. Con base en la explicación dada por la administración municipal, es claro que el rubro 2.1.1.03.03.09.01.02.02 no presentó ejecución de recursos por presentarse una controversia contractual entre el municipio y el contratista; por lo anterior es necesario que esta observación sea objeto de seguimiento por parte de la Contraloría, con el propósito de establecer cuál es la actuación final del municipio frente a las acciones legales que interpuso en contra del contratista. Por lo anterior la observación se establece como hallazgo administrativo para que sea objeto de mejora y se incluya en el plan de mejoramiento, para verificar posteriormente las últimas actuaciones frente a la liquidación del contrato No. 226 de 2009.

Rubro 2.1.1.03.03.10. SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN: Para la vigencia fiscal 2014 presentó una ejecución de $1.608’000.000 y para la vigencia 2015 una ejecución de $7.119’512.530,71, lo que refleja un aumento del 342.76%; para la vigencia 2015 tuvo una ejecución del 99.99%. La mayor parte de estos recursos se destinaron al rubro 2.1.1.03.03.10.01.01.02 “Financiación y/o Cofinanciación pre inversión e inversión Palíndromo (Pre inversión, Inversión, Interventoría)”, que representa el 94.01% correspondiente a $6,693,389,083.24 de la ejecución presupuestal de este rubro.


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Rubro 2.1.1.03.03.11. SECTOR CULTURA: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $3.292’461.619,25 y para la vigencia 2015 una ejecución de $1.367’988.6350 reflejando una reducción de 58.45%. La mayor ejecución de los recursos se dieron en el rubro 2.1.1.03.03.11.01.01.01 “Fomento, Apoyo y Difusión de Eventos y Expresiones Artísticas y Culturales”, con un 79.39%. Rubro 2.1.1.03.03.12. SECTOR TRANSPORTE: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $29,468,012.76 y para la vigencia 2015 una ejecución de $1,117,889,085.13 reflejando un incremento de 3.693,57%; para la vigencia 2015 se presentó una ejecución presupuestal del 97.83%, donde el rubro que tuvo mayor incidencia fue el de 2.1.1.03.03.12.01.01 “Financiación y/o cofinanciación Preinversión e inversión Infraestructura vial” con un valor de $1.117’889.085,13, que corresponde al 100% de la ejecución. Rubro 2.1.1.03.03.13. PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $716,186,094.00 y para la vigencia 2015 una ejecución de $427,200,800.00, que muestra una reducción del 40.45%; para la vigencia 2015 tuvo una ejecución del 98.43%. Rubro 2.1.1.03.03.14. EQUIPAMIENTO MUNICIPAL: Para la vigencia fiscal 2014 presentó una ejecución de $1,335,459,398.15 y para la vigencia 2015 una ejecución de $3.361’188.036,65 reflejando un incremento de 151.69%; para la vigencia 2015 hubo una ejecución presupuestal del 99.67%, donde el rubro que tuvo mayor incidencia fue el de 2.1.1.03.03.14.01.01.04 “Financiación y/o Cofinanciación Preinversión e inversión Parque Agroalimentario”, con un valor de $3.128’617.717, que corresponde al 93.08% de la ejecución. Rubro 2.1.1.03.03.15. SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA: Para la vigencia fiscal 2014 presentó una ejecución de $471’451.198 y para la vigencia 2015 una ejecución de $109,320,000.00, presentando una disminución del 76.71%. Rubro 2.1.1.03.03.16. SECTOR JUSTICIA: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $876,236,303 y para la vigencia 2015 una ejecución de $883’846.018, presentando un incremento del 0.87%; para la vigencia 2015 tuvo una ejecución del 87.82%, estos recursos fueron utilizados en servicios personales asociados a la nómina y contribuciones inherentes a la nómina del sector público y privado, es decir al funcionamiento de las inspecciones de policía de la ciudad. Rubro 2.1.1.03.03.17. DESARROLLO COMUNITARIO: Se apropiaron a este rubro $50,000,000 de los cuales se ejecutaron $48,600,000.00, es decir el 97.20% en programas de capacitación, asesoría y asistencia técnica para consolidar procesos de participación ciudadana y control social, entre otros. Cabe resaltar que en el rubro


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CÓDIGO: FO-AF-13

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2.1.1.03.03.17.01.01.04 “Diseño e implementación de presupuestos participativo” se tenía apropiado $30’000.000, ejecutados en el 98%. Rubro 2.1.1.03.03.18. SECTOR MEDIO AMBIENTE: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $233,944,821 y para la vigencia 2015 una ejecución de $1,795,474,628, reflejando un incremento de 667.48%; para la vigencia 2015 hubo una ejecución presupuestal del 91.76%, donde el rubro que tuvo mayor incidencia fue el de 2.1.1.03.03.18.01.01.06 Adquisición de Áreas de Interés Hídrico (Ley 99/93-Art. 106 Ley 1151/07), con un valor de $1,571,385,003.00, que corresponde al 87.52%. Rubro 2.1.1.03.03.19. SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $1,032,219,066.96 y para la vigencia 2015 una ejecución de $773,232,040.69 reflejando una disminución del 25.09%; para la vigencia 2015 hubo una ejecución presupuestal del 98.12%, donde los rubros que tuvieron mayor incidencia fueron: 2.1.1.03.03.19.01.01.02 Financiación y/o cofinanciación Proyectos de apoyo a la Creación de Alternativas productivas para la Generación de Empleo con un valor de $298,491,666.00, y una participación en la ejecución presupuestal del 38.60%; y del rubro 2.1.1.03.03.19.01.01.03 Unidad ciencia Tecnología e Innovación por valor de 374,810,207.69 y una participación en la ejecución presupuestal de 48.47% Rubro 2.1.1.03.03.20. SECTOR AGROPECUARIO: Para la vigencia fiscal 2014 presentaron una ejecución de $802,017,732 y para la vigencia 2015 una ejecución de $515,243,618, lo que refleja una disminución del 35.76%, para la vigencia 2015 hubo una ejecución presupuestal del 88.42%, donde el rubro que tuvo mayor incidencia es el 2.1.1.03.03.20.01 “Recurso humano asistencia técnica rural”, con un valor de $206,980,850 y una participación en la ejecución presupuestal del 40.17%. Rubro 2.1.1.03.03.21. SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS: Se apropiaron a este rubro $1,239,509,552 de los cuales se ejecutaron $732,162,911, es decir el 59.07% en programas de Alumbrado Público Libre Destinación S.S.F y Alumbrado Público Especial. Rubro 2.1.1.03.03.22. CENTROS DE RECLUSIÓN: Se apropiaron y ejecutaron recursos por valor de $27,552,701.32, ejecutándose el 100% de los recursos. Rubro 2.1.1.03.03.23. SECTOR SEGURIDAD VIAL: la apropiación definitiva de este sector fue de $821,817,366 de los cuales se ejecutaron $740,918,426, lo que equivale al 90.16%. El gasto en este rubro se destinó exclusivamente al pago y contribuciones inherentes a la nómina. Rubro 2.1.1.03.03.24. SECTOR VIVIENDA: se apropiaron $220.000.000 de los cuales se ejecutó el 100%, invertido en su totalidad en el programa de vivienda digna de interés prioritario e interés social.


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Rubro 2.1.1.03.03.25. SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: Con una asignación de $354’979.349 de los cuales se ejecutó $311,863,200, es decir el 87.85%, representados principalmente en actualización seguimiento e implementación de los planes de ordenamiento y agendas de desarrollo estratégico. Rubro 2.1.1.03.03.26. OTROS SECTORES: Para la vigencia 2015 se reflejó una apropiación definitiva de $4.224’913.106.22, de la cual se ejecutó $3,575,210,915.14, es decir el 84.62%, el rubro con mayores recursos ejecutados corresponde al de “Financiación o cofinanciación otros proyectos de inversión” con $3.107’841.222. INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS PRESUPUESTO PARTICIPATIVO (RUBRO 2.1.1.04) Para el año 2015 se tuvo una apropiación de $6.146’049.133,14 y una ejecución definitiva por valor de $6.039’169.956,64, con un porcentaje de ejecución del 98.26%, y se destinaron específicamente a financiación y/o cofinanciación proyectos presupuesto participativo. INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECÍFICA (RUBRO 2.1.1.05) En la vigencia fiscal 2015 se tuvo una apropiación definitiva de $19.120’686.984,49 en recursos de destinación específica, de los cuales se ejecutaron $17.205’686.656,20, es decir el 89.98%, quedando un saldo por ejecutar de $1.915’000.328,29.


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





CÓDIGO CONCEPTO APROPIACIÓN DEFINITIVA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL % DE EJECUCIÓN DISPONIBLE%

DISPONIBLE

2.1.1.04INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES

DESTINACIÓN ESPECIFICA19,120,686,984.49 17,205,686,656.20 89.98% 1,915,000,328 10.02%

2.1.1.04.03.06 POBLACIÓN VULNERABLE 2,112,660,041.76 1,591,414,006.40 75.33% 521,246,035 24.67%

2.1.1.04.03.11 SECTOR CULTURA 627,589,680.64 199100000 31.72% 428,489,681 68.28%

2.1.1.04.03.18 SECTOR MEDIO AMBIENTE 6,929,531,724.69 6,503,646,091.00 93.85% 425,885,634 6.15%

2.1.1.04.03.21 SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS 5,894,175,000.00 5,894,175,000.00 100.00% 0 0.00%

2.1.1.04.03.23 SECTOR SEGURIDAD VIAL 2,317,217,941.60 1,854,058,730.80 80.01% 463,159,211 19.99%

2.1.1.04.03.24 SECTOR VIVIENDA 1,239,512,595.80 1,163,292,828.00 93.85% 76,219,768 6.15%

Rubro 2.1.1.05.03.06. POBLACIÓN VULNERABLE: Este rubro se compone de la transferencia que realiza el Municipio al Asilo San José de Tunja, para la atención de población en estado de discapacidad y abandono. Para la vigencia fiscal 2014 se presentó una ejecución de $908’830.504,13 y para la vigencia 2015 una ejecución de $1.591’414.006,40, reflejando un incremento de 75.11%. Para la vigencia 2015 a pesar de tener incremento significativo, donde se apropiaron $2.112’660.041,76, sólo se ejecutó $1.591’414.006,40 equivalente al 75.33%, dejando de lado la ejecución de importantes recursos en la “Financiación y/o cofinanciación de Centros de Vida”, donde se apropiaron $1.131’183.211,37 y solo se ejecutó $639’760.737,40, con una ejecución del 56.56%. Rubro 2.1.1.05.03.11. SECTOR CULTURA: Este rubro se compone de los recursos para actividades del sector cultural tales como, construcción, mantenimiento de escenarios culturales y dotación de bibliotecas, escuelas de formación, divulgación del sector cultura, espectáculos públicos (ley 1493 del 2011), entre otros. Para la vigencia fiscal 2015 se apropiaron recursos por $627’589.680,64, ejecutándose $199’100,000, que corresponde a tan solo el 31.72%.

OBSERVACIÓN No. 07 En el rubro 2.1.1.05.03.11. SECTOR CULTURA, se apropió $627.589.680,64 y solo se ejecutó $199’100.000, para un 31.72% de ejecución, observándose que los recursos para actividades del sector cultural NO se ejecutaron en particular los rubros 2.1.1.05.03.11.01.01 “Seguridad social del gestor cultural”, 1.1.05.03.11.01.02 “Construcción, Mantenimiento, Sistematización, dotación de Bibliotecas” y 2.1.1.05.03.11.01.03 “Actividades divulgativas, publicitarias, formativas, artísticas y culturales presentadas por las JAC, barrios, y veredas del municipio”, en los que no se ejecutó ningún valor. De no ser aclarada la observación se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD:


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En lo referente a este punto se debe tener en cuenta lo siguiente: 1. Los recursos que se registran en este rubro son los recursos de la estampilla pro cultura de destinación específica (acuerdo 021 de 2012) y solo se pueden ejecutar de acuerdo a su recaudo y adición al presupuesto. La apropiación inicial es una proyección de los recursos que se podrían recaudar durante la vigencia, y las adiciones son los recursos que ingresaron adicionales a la apropiación inicial para la ejecución de acuerdo a la destinación de cada uno de los rubros, por lo tanto el porcentaje de ejecución se realizaría sobre lo recaudado realmente.

2. El rubro 2.1.1.05.03.11.01.01 Seguridad social del gestor cultural, fue establecido en 2001 con la Ley 666, desde entonces no se ha implementado reglamentación que permita a los Municipios realizar la inversión de estos recursos, por lo tanto y hasta la expedición de dicha reglamentación estas entidades territoriales deben limitarse a reservar los recaudos con sus respectivos rendimientos financieros. Dado esto el Municipio de Tunja ha mantenido los recursos en una cuenta específica. 3. En el rubro 2.1.1.05.03.11.01.02 Construcción, Mantenimiento, Sistematización, dotación de Bibliotecas. No se ejecutó este rubro dado que se estaba esperando que se recaudara más recursos para realizar un proyecto de acuerdo a la evaluación de las bibliotecas que existen en la ciudad y en la cual se podría realizar la inversión (Biblioteca Infantil). Durante el año 2015 se implementó el proyecto en metodología MGA para ejecutar estos recursos. 4. En el rubro 2.1.1.05.03.11.01.03 “Actividades divulgativas, publicitarias, formativas, artísticas y culturales presentadas por las JAC, barrios, y veredas del municipio”, se realizó el respectivo estudio previo con la propuesta del barrio Los Patriotas para realizar talleres de cine con los jóvenes de este barrio, se siguió posteriormente el proceso con el fin de que se elaborara el respectivo Convenio, pero al revisar lo que expresa el Acuerdo 021 de 2012: en la parte en donde describe el rubro…..Actividades divulgativas, publicitarias, formativas, artísticas y culturales presentadas por las JAC, barrios, y veredas del municipio (proyectos previamente evaluados)” se encontró que no se había realizado el trámite de selección mediante una convocatoria con otros proyectos de Juntas de Acción Comunal, por lo tanto no se pudo ejecutar este rubro, sumado a esto ya se prohibía por las elecciones la realización de convenios, siendo esta la forma legal de contratar con las Juntas de Acción Comunal. Por lo anterior, la no ejecución de los recursos de Cultura en estos rubros tiene sus causas en la falta de reglamentación de una norma, en el periodo de elecciones que impidió la realización de algunos proyectos por la forma de contratación. Por lo anteriormente expuesto se solicita de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: Con las explicaciones dadas por la administración municipal se confirma la escasa ejecución de recursos en el el rubro 2.1.1.05.03.11. “SECTOR CULTURA”, debido especialmente a la falta de reglamentación en el manejo de estos recursos y al período de elecciones que se dieron en el año 2015 y que impidieron la ejecución de proyectos con las Juntas de Acción Comunal. Por lo anterior se confirma la observación y se establece como hallazgo administrativo.


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CÓDIGO: FO-AF-13

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Rubro 2.1.1.05.03.18. SECTOR MEDIO AMBIENTE: para este sector se apropiaron $6.929’531.724,69 de los cuales se ejecutaron $6.503’646.091,00, lo que corresponde a un porcentaje de ejecución del 93.85%%. La totalidad de los recursos ejecutados en este sector corresponden a la transferencia realizada a la Corporación Autónoma Regional de Boyacá – CORPOBOYACA. Rubro 2.1.1.05.03.21. SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS: En este sector se apropiaron $5.894’175.000,00, los cuales se ejecutaron en su totalidad, es decir se ejecutaron al 100%, en razón a que es un gasto por concepto de Inversión Alumbrado Público sin situación de fondos, es decir que la Electrificadora de Boyacá le gira directamente a la Unión Temporal Alumbrado Público. Rubro 2.1.1.05.03.23. SECTOR SEGURIDAD VIAL: la apropiación definitiva de este sector fue de $2.317’217.941,60, de los cuales se ejecutó $1.854’058,730,80, para un porcentaje de ejecución del 80.01%, que corresponde a los programas de educación y seguridad vial y que son temas de vital importancia, en el tema de movilidad dentro de la ciudad. Rubro 2.1.1.05.03.24. SECTOR VIVIENDA: la apropiación definitiva de este sector fue de $1.239’512.595.80, de los cuales se ejecutaron $1.163’292.828.00, para un porcentaje de ejecución del 93.85%, que corresponde a las transferencias que se le realizan a ECOVIVIENDA con base a lo establecido en el Acuerdo 0034/2009 y que establece el giro del 1.5% del Impuesto Predial; por concepto de impuesto predial se giró $374’527.579.00 y por Impuesto de Delineación y Urbanismo $784’930.838. SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP (RUBRO 2.1.1.06) El Sistema General de Participaciones SGP está constituido por los recursos que la Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política de Colombia a las entidades territoriales – departamentos, distritos y municipios, para la financiación de los servicios a su cargo, en salud, educación y los definidos en el artículo 76 de la Ley 715 de 2001.

CONCEPTO APROPIACIÓN

DEFINITIVA EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL DISPONIBLE

INVERSIÓN SISTEMA GENERAL DE

PARTICIPACIONES 61,015,886,060.77 58,937,023,435.28 2,078,862,625.49

Por este concepto, el Municipio recibió $61.015’886.060,77, de los cuales se ejecutaron $58.937’023.435,28, que corresponde al 96.59%, quedando un saldo disponible de $2.078’862.625,49. Los recursos principalmente corresponden principalmente en los sectores de primera infancia, educación, alimentación escolar, agua potable y saneamiento básico, deporte, cultura y transporte.


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CÓDIGO: FO-AF-13

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El Sistema General de Participaciones se considera el rubro de más importancia dentro del presupuesto del Municipio, ya que representa el 26.54% del total de recursos del presupuesto general de gastos del Municipio de Tunja.


DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL

% DE

EJECUCIÓNDISPONIBLE % DISPONIBLE

2.1.1.06 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 61,015,886,060.77 58,937,023,435.28 96.59% 2,078,862,625 3.41%

2.1.1.06.03.06 PRIMERA INFANCIA 471,366,095.53 315,616,383.00 66.96% 155,749,713 33.04%

2.1.1.06.03.07 SECTOR EDUCACIÓN 52,979,523,247.59 52,130,812,871.00 98.40% 848,710,377 1.60%

2.1.1.06.03.08 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 207,278,647.47 187,987,728.32 90.69% 19,290,919 9.31%

2.1.1.06.03.09SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO

BÁSICO2,770,433,504.24 1,817,949,123.57 65.62% 952,484,381 34.38%

2.1.1.06.03.10PROPÓSITO GENERAL - SECTOR DEPORTE

Y RECREACIÓN394,600,402.04 390,806,413.40 99.04% 3,793,989 0.96%

2.1.1.06.03.11 PROPÓSITO GENERAL - SECTOR CULTURA 294,535,048.60 270,917,548.00 91.98% 23,617,501 8.02%

2.1.1.06.03.12 PROPÓSITO GENERAL - TRANSPORTE 3,748,149,115.30 3,672,933,367.99 97.99% 75,215,747 2.01% Rubro 2.1.1.06.03.06. PRIMERA INFANCIA: se apropiaron $471’366.095,53, de los cuales se ejecutaron $315’616.383,00 para un porcentaje de ejecución del 66.69% ejecutados en proyectos de primera infancia. Rubro 2.1.1.06.03.07. SECTOR EDUCACIÓN: en este sector se ejecuta el mayor porcentaje de recursos del SGP, en el año 2015 se apropiaron $52.979’523.247,59, de los cuales se ejecutaron $52.130’812.871.00, para un porcentaje de ejecución de 98.40%. La ejecución se enfocó principalmente al pago de servicios personales


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asociados a la nómina de docentes, directivos docentes y personal administrativo, y contribuciones inherentes a la nómina como aporte patronal para prestaciones sociales del magisterio. Rubro 2.1.1.06.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR: para este rubro se apropiaron $207’278.647.47, de los cuales se ejecutó $187’987.728.32, es decir el 90.69% en el programa de alimentación escolar, servicio de restaurante. Rubro 2.1.1.06.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: a este sector se apropiaron recursos por $2.770’433.504,24 de los cuales se ejecutaron $1.817’949.123,57, correspondientes al 65.62%, observándose una baja ejecución particularmente en el rubro 2.1.1.06.03.09.01.01.01 “Financiación y/o cofinanciación proyectos de preinversión e inversión acueducto, plantas y redes urbano y rural”, donde se presupuestó $1.551.201.045,87 y solo se comprometieron $691.269.720,99 donde solo alcanzó el 44.56%. Rubro 2.1.1.06.03.10. SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN – PROPÓSITO GENERAL: La apropiación definitiva de este sector fue de $394’600.402,04 de los cuales se ejecutó $390,806,413,40 equivalente al 99.04%, en la financiación y/o cofinanciación proyectos de infraestructura, escenarios deportivos, recreativos y de aprovechamiento del tiempo libre. Rubro 2.1.1.06.03.11. SECTOR CULTURA – PROPÓSITO GENERAL: Se apropiaron $294’535.048,60 de los cuales se ejecutó $270’917.548.00, correspondiente a 91.98%, en el fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas y culturales. Rubro 2.1.1.06.03.12. OTROS SECTORES DE INVERSIÓN PROPÓSITO GENERAL – TRANSPORTE: Este sector tuvo una apropiación definitiva de $3.748’149.115.30, de los cuales se ejecutó $3.672’933.367.99, es decir el 97.99%. Los recursos se ejecutaron en proyectos de construcción y mantenimiento de la infraestructura vial. INVERSIÓN RECURSOS LEY 99/93 (Rubro 2.1.1.07) Las inversiones realizadas por este concepto se dirigen a la conservación y protección del medio ambiente y las erogaciones se destinan a proyectos de inversión de acuerdo a la ley.


DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL

% DE

EJECUCIÓNDISPONIBLE

%

DISPONIBLE

2.1.1.07 INVERSIÓN RECURSOS LEY 99/93 65,000,000.00 8,502,989 13.08% 56,497,010.9 86.92%

2.1.1.07.03.09.01.02Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de

Preinversión e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes56,497,010.90 0.00 0.00% 56,497,010.9 100.00%

2.1.1.07.03.09.01.03 Legalización Déficit Vigencia 2014 8,502,989.10 8,502,989.10 100.00% 0.0 0.00%


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





En la vigencia fiscal 2015 se apropiaron $65´000,000.00, de los cuales se ejecutaron $8’502.989,10, correspondiente al 13.08%, observándose una baja ejecución, en especialmente en el rubro 2.1.1.07.03.09.01.02 “Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Preinversión e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes”, el cual no presentó ejecución de recursos.

OBSERVACIÓN No. 08 En el Rubro 2.1.1.07. INVERSIÓN RECURSOS LEY 99/93, la ejecución del rubro 2.1.1.07.03.09.01.02 “Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Preinversión e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes”, NO presentó ejecución de recursos, ya que de $56’497.010.90 apropiados, no se ejecutó ningún valor. Por lo anterior se debe explicar del porqué de la nula ejecución de recursos en este rubro, de no ser aclarada la observación se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: Mediante Acción Popular 2004-1561 se ordenó al municipio la construcción del alcantarillado en la Carrera 2E No. 22-140 Barrio El Dorado. Debido a que los predios por donde se ordenó construir el alcantarillado no eran de propiedad del municipio, la Administración presentó proyecto de Acuerdo para declarar de utilidad pública los predios y tramite de enajenación por parte de los propietarios que se concretó mediante el Acuerdo Municipal No. 011/2013. Luego de tramitar las disponibilidades se procedió a protocolizar la escritura y uno de los propietarios no accedió a firmar las escrituras. Razón por la cual no se llevó a feliz término la compra del predio. Por lo mencionado no fue factible ejecutar el presupuesto a pesar de haber tramitado los certificados de Disponibilidad, en el Rubro 2110703090102 Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Preinversion e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes, por un valor de $54.496.125. - CD 20151294 de 26-may-2015, para Adquirir una franja de terreno que hace parte del


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





predio de mayor extensión, ubicado en la carrea 2E-22-140 Barrio El Dorado en el Municipio de Tunja, identificado con folio de matrícula inmobiliaria 070-178965 declarado de utilidad pública mediante Acuerdo Municipal No. 011/2013, para la construcción de una red de alcantarillado. Valor: $1’967.625. - CD 20151304 de 28-may-2015, para Adquirir una franja de terreno que hace parte del predio de mayor extensión ubicado en la carrera 2E No. 22-140 Barrio el Dorado Municipio de Tunja, identificado con folio de matrícula inmobiliaria No. 070-198146, declarado de utilidad pública mediante Acuerdo Municipal No. 011/2013, para la construcción de una red de alcantarillado. Valor: $ 52,528,500.00 Con base en lo expuesto se evidencia que la no ejecución del rubro obedeció a razones de fuerza mayor que impidieron su ejecución y no a falta de gestión del municipio. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: Con la expedición del Acuerdo Municipal No. 011 de 2013 con el cual se declararon de utilidad pública unos predios para la construcción del alcantarillado en la carrera 2E No. 22-140 del barrio El Dorado, más la expedición de los CDP’s números 20151294 por valor de $1.967.625 y 20151304 por valor de $52.528.500, afectando el rubro 2.1.1.07.03.09.01.02 “Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Preinversión e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes” por valor de $56’497.010.90, se observa que la administración municipal de Tunja realizó acciones tendientes a invertir los recursos presupuestados, pero por razones de fuerza mayor, impidieron su ejecución; en consecuencia se evidencia que no es responsabilidad de la administración la no ejecución de los recursos, por consiguiente se levanta lo observado.

INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES (Rubro 2.1.1.08) Los Fondos Especiales es el segundo rubro en importancia del presupuesto de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja. En la vigencia fiscal 2015, se apropió $45.970’267.715,65 de los cuales se ejecutaron $39.458’877.331,21, es decir el 85.84%, quedando un saldo disponible de $6.511’390.384,44 equivalente al 14.16%.




INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES

45,970,267,715.65

39,458,877,331.21

6,511,390,384.44


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Los fondos especiales se constituyen de la siguiente manera:

C ÓD IGO CONCEPTOAPROPIACIÓN

DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL

% DE


%

DISPONIBLE

2.1.1.08 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 45,970,267,715.65 39,458,877,331.21 85.84% 6,511,390,384 14.16%

2.1.1.08.03.05 FONDO LOCAL DE SALUD 35,633,946,442.42 33,497,078,977.71 94.00% 2,136,867,465 6.00%

2.1.1.08.03.07 CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS CREM 1,586,835.00 0 0.00% 1,586,835 100.00%

2.1.1.08.03.09FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN

DEL INGRESO2,059,803,057.09 1,657,755,709.00 80.48% 402,047,348 19.52%

2.1.1.08.03.10

FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y

DESARROLLO DEL DEPORTE LA RECREACIÓN Y

EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE

1,466,350,522.78 1,465,835,522.78 99.96% 515,000 0.04%

2.1.1.08.03.13FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD

BOMBERIL DE TUNJA1,332,822,484.12 1,272,881,073.15 95.50% 59,941,411 4.50%

2.1.1.08.03.15FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE

TUNJA3,355,611,721.81 1,293,758,725.56 38.56% 2,061,852,996 61.44%

2.1.1.08.03.27 FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 2,120,146,652.43 271,567,323.01 12.81% 1,848,579,329 87.19% La ejecución por cada rubro se desarrolló de la siguiente forma: Rubro 2.1.1.08.03.05. FONDO LOCAL DE SALUD: en este rubro se apropiaron $35.633’946.442,42 de los cuales se ejecutaron $33.497’078.977,71 es decir el 94.00%, quedando un saldo disponible de $2.136’867.464,71 equivalente al 6%. El Fondo Local de Salud está conformado por los rubros 2.1.1.08.03.05.01 “Programa Régimen Subsidiado” con una apropiación de $32.425’256.971,08 y una ejecución de $30.434’911.798,57 para un 93.86% de ejecución; el rubro 2.1.1.08.03.05.02 “Programa Salud Pública” con una apropiación de $2.395’345.210,34 y una ejecución


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de $2.277´548.355,34 equivalente al 95.08% y el rubro 2.1.1.08.03.05.03 “Programa Otras Inversiones en Salud” con una apropiación de $813’344.261 y una ejecución de $784’618.823,80 equivalente al 96.47% de ejecución. En rubro “Programa Régimen Subsidiado” recibe recursos del Sistema General de Participaciones que para la vigencia 2015 se apropiaron $13.159’472.623,98 y una ejecución de 13.149’438.485,95 para un porcentaje de ejecución de 99.92% y un saldo de disponibilidad de $10’034.138.03 equivalente al 0.08%, para una excelente ejecución de estos recursos; recursos del FOSYGA en donde se apropiaron $11.467’567.663.61 y se ejecutaron $10.190’683.764,54 para un porcentaje de ejecución de 88.87%; Transferencias Departamentales donde se apropiaron $4.434’680.172.21 y se ejecutaron $4.281’706.999.51 equivalente al 96.55%; Transferencias Nacionales de Coljuegos con una apropiación de $730’935.600 y una ejecución por el mismo valor, es decir una ejecución del 100%; Recursos Caja de Compensación Familiar de Boyacá con una apropiación de $475’591.493,84 y una ejecución de $471.591.493,84 para un porcentaje de ejecución de 99.16%; Recursos Propios del municipio de libre destinación con apropiación de $1.470’000.000 y una ejecución de $1.428’247.230,89 para un porcentaje de 97.16%; Recursos Transferencias Nacionales ETESA con una apropiación de $687’019.778,73 y una ejecución de $182’080.983,34 para un porcentaje de ejecución de 26.50%,entre otros rubros. El rubro “Programa Salud Pública” también recibe recursos del Sistema General de Participaciones con una apropiación de $1.252’618.844,24 y una ejecución de $1.195’334.712,34 para un porcentaje de ejecución de 95.43% y Recursos Propios del municipio de Libre Destinación con una apropiación de $1.133’400.000 y una ejecución de $1.082’213.643 para un porcentaje de ejecución del 95.48%. El rubro “Otras Inversiones en Salud” recibe Recursos Propios del municipio de Libre Destinación con una apropiación de $309’594.261 y una ejecución de 298’583.223,80 con un porcentaje de ejecución de 96.44%; Otras Inversiones en Salud con una apropiación de $91’750.000 y una ejecución de $74’035.600 para un porcentaje de ejecución de 80.69% y Sistema de Emergencias Médicas con una apropiación de $412.000.000 y una ejecución de $412.000.000 para el 100% de ejecución. Rubro 2.1.1.08.03.07. CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS CREM: Se apropió $1’586.835 de los cuales no se ejecutó ningún valor. Rubro 2.1.1.08.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: se presupuestaron $2.059’803.057,09 y se ejecutaron $1.657’755.709 para un porcentaje de ejecución del 80.48%, comprende los programas de solidaridad y redistribución del ingreso, con subsidios a servicios públicos como acueducto, alcantarillado y aseo.


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Rubro 2.1.1.08.03.10. FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE LA RECREACIÓN Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE: se apropiaron $1.466’350,522.78 de los cuales se ejecutaron $1.465’835.522.78, es decir el 99.96%. La inversión de estos recursos se hizo en su totalidad en la transferencia al Instituto de Recreación y Deporte de Tunja –IRDET en marco del Acuerdo Municipal 020 de 1999. Rubro 2.1.1.08.03.13. FONDO DE FINANCIAMIENTO DE LA ACTIVIDAD BOMBERIL: en la vigencia fiscal 2015, se apropiaron $1.332’822.484,12 y se ejecutaron $1.272’881.073,15, es decir el 95.50%. La ejecución de estos recursos corresponde a la transferencia que hizo el Municipio de Tunja al Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tunja para gastos administrativos, operativos y de inversión. Rubro 2.1.1.08.03.15. FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA: en este rubro se apropiaron $3.355’611.721,81 con una ejecución de $1.293’758.725,56 para un porcentaje de ejecución de 38.56%, lo conforman el Fondo de Seguridad del Municipio con una apropiación de $2.390’871.257,21 y una ejecución de $537’125.476 para un porcentaje de ejecución de 22.47% y el Fondo de Vigilancia y Seguridad -FONVIT-, con una apropiación de $964’740.464,60 y una ejecución de $756’633.249,56 para un porcentaje de ejecución de 78.43%.

OBSERVACIÓN No. 09 En el Rubro 2.1.1.08.03.15. FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA”, se observa que la ejecución solo alcanzó un 38.56% del total apropiado, y en especial el rubro 2.1.1.08.03.15.01. “Fondos de Seguridad del Municipio, Proyecto de Seguridad, Plan Integral de Seguridad y Convivencia Ciudadana”, donde de un valor apropiado de $2.390’871.257,21 solo se ejecutó $537’125.476, es decir el 22.47% de lo apropiado, presentando una ejecución demasiado baja, por lo que se requiere las explicaciones de tan baja ejecución. De no ser aclarada la observación se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

Esta Administración evidenció que en vigencia del año 2015, no se ejecutó ninguno de los siguientes proyectos los cuales fueron aprobados mediante Actas N° 001 del 8 enero de 2015 y 002 del 10 de abril de 2015, desconociéndose los motivos por los cuales no se ejecutó los valores apropiados:

BATALLON DE ASPC No 01 CACIQUE TUNDAMA RECURSOS APROBADOS

acta 001 del 8 de enero de 2015 Movilidad $ 173.000.000

acta 002 del 10 de abril de 2015 Movilidad $ 103.000.000

TOTAL $ 276.000.000


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POLICIA METROPOLITANA DE TUNJA

acta 001 del 8 de enero de 2015 Cámaras $ 500.000.000


TOTAL $ 800.000.000

CUERPO TECNICO DE INVESTIGACIONES CTI


acta 002 del 10 de abril de 2015 Sala de monitoreo $ 130.000.000

TOTAL $ 303.000.000

MIGRACION COLOMBIA REGIONAL BOYACA



TOTAL $ 208.000.000

TOTAL COMPROMISOS ADQUIRIDOS FONSET ACTAS 2015 $ 1.587.000.000

Dejándose claro cómo se observa en el acta N° 1 de fecha 17 de febrero de 2016 del “Comité Territorial del Orden Público de conformidad con lo preceptuado en el artículo 12 del Acuerdo Municipal 030 de 2012 “Por medio del cual se subrogan los Acuerdos Municipales 0009 de 1998 y 006 de 2008 y se crea el Fondo de Seguridad Territorial de Seguridad y Convivencia- FONSET””, que el único proceso contractual que se adelantó fue el de la sala de telemática CTI, y el único proponente que se presentó no cumplió con los requisitos solicitados por la Alcaldía.

Por otro lado con el fin de ejecutar lo contemplado y con el ánimo de ejecutar los recursos del rubro 2.1.1.08.03.15. FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA, esta administración mediante acta N° 002 de fecha 24 de febrero de 2016 distribuyó dichos recursos así:

ENTIDAD RECURSOS APROBADOS

BATALLON DE ASPC No. 01 CACIQUE TUNDAMA $ 301.000.000

CTI $335.000.000

MIGRACION $208.000.000

POLICIA $ 300.000.000

ALCALDIA DE TUNJA $ 782.000.000

TOTAL $ 1.926.000.000

De los cuales ya se han ido ejecutando como se evidencia mediante proceso N° SMC-AMT-0122016 “SUMINISTRO DE RACIONES DE COMIDA PARA LA POLICIA METROPOLITANA DE TUNJA CON EL PROPOSITO DE APOYAR EL DESARROLLO DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES PREVENTIVAS, DISUASIVAS Y DE CONTROL PARA FORTALECER LA SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA DE LA CIUDAD DE TUNJA EN EL MARCO DE LA CELEBRACION DE LA SEMANA SANTA” por una suma de treinta millones de pesos $30.000.000; SA-AMT


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0122016 “SUMINISTRO DE RACIONES DE COMIDA PARA LA POLICÍA METROPOLITANA DE TUNJA, CON EL PROPÓSITO DE APOYAR EL DESARROLLO DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES PREVENTIVAS, DISUASIVAS Y DE CONTROL PARA FORTALECER LA SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA EN EL DESARROLLO DE FESTIVIDADES Y EVENTOS EN LA CIUDAD DE TUNJA” por una suma de setenta millones de pesos $70.000.000; contrato N° 470 del 15 de julio de 2016 “PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO DEL SISTEMA DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA DENTRO DE LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS CON EL MINISTERIO DEL INTERIOR PARA EL SOSTENIMIENTO DEL SISTEMA EN BENEFICIO DE LA SEGURIDAD CIUDADANA”, por un valor de diecinueve millones doscientos cincuenta mil pesos ($19.250.000); el contrato N° 471 del 15 de julio de 2016 “PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE TÉCNICO PARA EL APOYO DEL MANTENIMIENTO PREVENTIVO DEL SISTEMA DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA DENTRO DE LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS CON EL MINISTERIO DEL INTERIOR PARA EL SOSTENIMIENTO DEL SISTEMA EN BENEFICIO DE LA SEGURIDAD CIUDADANA”, por un valor de trece millones doscientos mil pesos ($13.200.000) entre otros.

Por último este Despacho se encuentra analizando y realizando los estudios previos correspondientes a cada uno de los proyectos que fueron aprobados mediante acta número 002 del 24 de febrero de 2016 y los cuales han ido presentándose en esta Sectorial, con el fin de ejecutar los recursos que se encuentran dentro del rubro 2.1.1.08.03.15. FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA.

Es pertinente manifestar que como es un fondo; en este deben estar depositados y acumulados todos los recursos asignados y no ejecutados en las diferentes vigencias.

Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORIA: Como se puede observar, de los $2.390’871.257,21 apropiados en el rubro 2.1.1.08.03.15. “Fondos De Seguridad Del Municipio De Tunja”, solo se ejecutaron $537’125.476 en la vigencia 2015; es en la vigencia 2016 en donde se observa que se han comprometido la mayor parte de los recursos asignados a este rubro, es el caso de los recursos distribuidos mediante el acta No. 02 del 24 de febrero de 2016 por valor de $1.926’000.000 para apoyar a la Policía Nacional, el CTI, el Batallón de ASPC No. 01 “Cacique Tundama” y Migración. Por lo anterior se establece que en la vigencia 2015 faltó gestión en la ejecución de los recursos en este rubro, pero en la vigencia 2016 se ha mejorado esta actuación. En consecuencia se levanta lo observado, en razón que se están adelantando acciones para comprometer los recursos.

Rubro 2.1.1.08.03.27. FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES: Se apropiaron $2.120’146.652,43 de los cuales se ejecutaron $271’567.323,01 que corresponde al 12.81%, recursos que atienden los pagos de cuotas partes y bonos pensionales, de exfuncionarios y trabajadores que laboraron al servicio del municipio. INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO (RUBRO 2.1.1.09)


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





En la vigencia fiscal 2015 se apropiaron $4.815’541.386,54 de los cuales se ejecutaron $4.572’590.424,09, es decir el 94.95%, quedando un saldo por ejecutar de $242’950.962,45 correspondiente al 5.05%

Los recursos ejecutados corresponden a las inversiones hechas en el sector cultura, transporte y equipamiento municipal, de la siguiente manera:


DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL

% DE


%

DISPONIBLE

2.1.1.09 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO 4,815,541,386.54 4,572,590,424.09 94.95% 242,950,962 5.05%

2.1.1.09.03.11 INVERSIÓN SECTOR CULTURA 673,990,004.40 673990004.4 100.00% 0 0.00%

2.1.1.09.03.12 INVERSIÓN SECTOR TRANSPORTE 3,223,643,229.96 2,983,363,436.37 92.55% 240,279,794 7.45%

2.1.1.09.03.14INVERSIÓN SECTOR EQUIPAMIENTO

MUNICIPAL917,908,152.18 915,236,983.32 99.71% 2,671,169 0.29%

La ejecución por rubro fue de la siguiente manera: Rubro 2.1.1.09.03.05. INVERSIÓN SECTOR CULTURA: Para la vigencia 2015 se apropiaron recursos por el orden de $673’990,004.40, ejecutándose el 100% de los recurso apropiados. Como pago a los contratos Pasivo Exigible CONSORCIO EDUCATIVO TUNJA Contrato de Obra No. 424 de 2010 Estudios. diseños y construcción Parque Biblioteca Metropolitana por valor de $624,550,004.40; y Pago Pasivo Exigible INVERMOHES S EN CS Contrato No. 477 de 2010. Interventoría técnica, administrativa y financiera de los siguientes proyectos: A estudios, diseños y construcción parque Biblioteca Metropolitana, B Estudios, diseños y construcción Multiparque sur oriente, por valor de $49,440,000.00. Rubro 2.1.1.09.03.12. INVERSIÓN SECTOR TRANSPORTE: se apropiaron $3,223’643,229.96, de los cuales se ejecutó $2.983’363.436,7 es decir el 92.55%, quedando un saldo disponible de $240’279.794.


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Rubro 2.1.1.09.03.14. INVERSIÓN SECTOR EQUIPAMIENTO MUNICIPAL: para este sector se apropiaron $917’908.152,18, de los cuales se ejecutaron $915’236.983,32, es decir el 99.71%. Los recursos ejecutados se destinaron al pago del pasivo exigible CONSORCIO EDUCATIVO TUNJA, contrato de obra No. 424 de 2010, estudios y diseño y construcción Parque Biblioteca Metropolitana y pasivo exigible INVERMOHES S. en C. contrato No. 477 de 2010, interventoría Parque Biblioteca Metropolitana. El estado de la deuda pública del municipio de Tunja con Entidades Financieras al 31 de diciembre de 2015, se relaciona de la siguiente manera:

ESTADO DE LA DEUDA DEL MUNICIPIO DE TUNJA DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(C) Codigo Del

Credito

(C) Entidad

Bancaria

(C) Destinacion

De Los Recursos

(D) Valor Del

Credito

(J) Tasa De

Interes

(F) Fecha De

Vencimiento

(F) Fecha De

Operacion

(C) Tipo De

Operacion

(D) Valor De

Operación

(D) Variación Del

Periodo Anterior

(D) Saldo De La

Deuda

8820080186 BANCOLOM BIA

Parque Vias

Coliseo M edio

Ambiente 1,608,000,000.00 DTF + 1.80 P 2015/12/26 2015/12/26 6 $41,230,769.00 $107,709.00 $227,313,149.00


Parque Vias

Coliseo M edio

Ambiente 1,608,000,000.00 DTF + 1.80 P 2015/12/26 2015/12/26 7 $4,279,806.00 $- $-


Parque Vias

Coliseo M edio

Ambiente 2,412,000,000.00 DTF + 1.80 P 2015/12/26 2015/12/26 99 $- $- $488,866,192.00

8820081004 BANCOLOM BIARecogi cartera Davivi2,507,220,342.00 DTF + 1.80 P 2015/12/26 2015/12/26 99 $- $- $828,195,959.00

8820081313 BANCOLOM BIARestitucion Deuda Agrario34,999,947,683.00 DTF + 1.80 P 2015/12/26 2015/12/26 6 $1,093,748,365.00 $10,610,082.00 $28,327,669,641.00

8820081313 BANCOLOM BIARestitucion Deuda Agrario34,999,947,683.00 DTF + 1.80 P 2015/12/26 2015/12/26 7 $468,891,427.00 $- $-

8820081324 BANCOLOM BIARestitucion Deuda Agrario2,091,685,504.00 DTF + 1.80 P 2015/12/26 2015/12/26 99 $- $- $851,255,914.00

$30,723,300,855.00TOTAL DEUDA El crédito correspondiente a INSFOPAL-FINDETER-EAAT, es un saldo de un crédito que asumió el municipio de Tunja con la liquidación de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Tunja "EAAT", y que a la fecha está en proceso de cobro coactivo por parte de FINDETER. INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN (RUBRO 2.1.1.10) En la vigencia fiscal 2015 en Recursos de Cofinanciación se apropiaron $11.511’076.586,99, de los cuales se ejecutaron $5.176’412.672,08 para un porcentaje de ejecución del 44.97%, quedando un saldo disponible de $6.334’663.914,91, es decir el 55.03%.





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CÓDIGO: FO-AF-13

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INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN

11,511,076,587 5,176,412,672 6,334,663,915

La inversión de los Recursos de Cofinanciación se distribuyen en los siguientes sectores: Alimentación Escolar con una apropiación de $5.075’773.668; Agua Potable y Saneamiento Básico con una apropiación de $564’522.987,23; Sector Transporte con una apropiación de $53’.603.448; Sector Cultura con una apropiación de $500’599.516; Sector Justicia con una apropiación de $18’244.904,56; Sector Medio Ambiente con una apropiación de $4.394’170.509.90 y Sector Fortalecimiento Institucional con una apropiación de $468’673.988,20, con una ejecución como se muestra a continuación:

CÓDIGO CONCEPTO APROPIACIÓN


PRESUPUESTAL % DE

EJECUCIÓN DISPONIBLE

% DISPONIBLE

2.1.1.10 INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN

11,511,076,586.99 5,176,412,672.08 44.97% 6,334,663,915 55.03%

2.1.1.10.03.08 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 5,075,773,668.00 4,327,099,889.06 85.25% 748,673,779 14.75%

2.1.1.10.03.09 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

564,522,987.23 256,131,217.02 45.37% 308,391,770 54.63%

2.1.1.10.03.11 SECTOR CULTURA 435,487,566.00 69888050 16.05% 365,599,516 83.95%

2.1.1.10.03.12 SECTOR TRANSPORTE 53,603,448.00 53,603,448.00 100.00% 0 0.00%

2.1.1.10.03.14 SECTOR CULTURA 500,599,516.00 127686008 25.51% 372,913,508 74.49%

2.1.1.10.03.16 SECTOR JUSTICIA 18,244,904.56 0.00 0.00% 18,244,905 100.00%

2.1.1.10.03.18 SECTOR MEDION AMBIENTE

4,394,170,509.00

58,264,200.00 1.33% 4,335,906,309 98.67%

2.1.1.11.03.25 SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

468,673,988.20

283,739,860.00 60.54% 184,934,128 39.46%

Por sector, la inversión de estos recursos fue así:


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Rubro 2.1.1.10.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR: en este rubro se apropiaron $5.075’773.668 de los cuales se ejecutaron $4.327’099.889,06, para un porcentaje de ejecución del 85.25% y un saldo por ejecutar de $748’673.779 equivalente al 14.75%. Estos recursos corresponde al Convenio Interadministrativo No. 820 de 2014 con el Ministerio de Educación Nacional para “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para implementar el programa de alimentación escolar” por valor de $3.134’453.007 de los cuales se ejecutaron $2.880’741.193 para un porcentaje de ejecución de 91.91%; asimismo para ejecutar el Convenio Interadministrativo No. 200 de 2015 celebrado con el Departamento de Boyacá por valor de $1.864’892.726 y del cual se ejecutó un valor de $1.446’358.696,06 para un porcentaje de ejecución del 77.59%. Rubro 2.1.1.10.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: la apropiación definitiva de este sector fue de $564.522’987.23, de los cuales se ejecutaron $256’131.217,02 para un porcentaje de ejecución de 45.37%, quedando un saldo disponible de $308’391.770,21. Los recursos presupuestados $141’185.355, son destinados para atender el pasivo exigible del CONSORCIO WTD-AGUACOL TUNJA 2009, contrato de suministros No. 26 de 2009 “Instalación y puesta en marcha de equipos del primer módulo de 120 LPS de la planta de tratamiento de aguas residuales del Municipio de Tunja etapas I y II, S.S.F.”, sin embargo no se ejecutó ningún valor, lo que quiere decir que el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio, aún no ha girado los recursos. Con este rubro también se apropiaron recursos para atender el Convenio Interadministrativo No. 2646 de 2012 suscrito entre el Municipio de Tunja y la Gobernación de Boyacá para lo cual se apropiaron $328’738.495,02 de los cuales se comprometieron $256’021.241,02 con un porcentaje de ejecución del 77.88%, que se destinaron a pagar el pasivo exigible de los Contratos de Obra Nos. 531 de 2010, 536 de 2010 y contrato de interventoría No. 500 de 2009 cuyo objeto es la construcción del segundo y tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales del municipio de Tunja. Se apropian recursos para Convenios Interadministrativos con saldos mínimos que no han sido liquidados, como: Convenio Interadministrativo de Apoyo Financiero No. 144 de 2007 suscrito entre el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial (Hoy Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio), el municipio de Tunja y CORPOBOYACÁ, con un valor de apropiación $11.392,18; Convenio No. 156 Corpoboyacá - Municipio de Tunja, valor apropiado $35’851.191,60; Convenio No. 157 Corpoboyacá - Municipio de Tunja, valor apropiado $57’754.305; Convenio de Cooperación Interinstitucional No. 00721 de 2008 con un valor de apropiación de $109.976, Convenio de Cooperación Institucional No. 0139 de 2008 con un valor de apropiación de $872.272.43. De los valores presupuestados de los convenios anteriormente relacionados no se ejecutó ningún valor o el valor comprometido fue mínimo, por lo que se debe proceder a liquidar dichos convenios.


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OBSERVACIÓN No. 10 En el Rubro 2.1.1.10.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO”, se apropian recursos mínimos para ejecutar Convenios Interadministrativos vigentes, sin que se comprometa ningún valor como: Convenio Interadministrativo de Apoyo Financiero No. 144 de 2007 suscrito entre el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial (Hoy Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio), el municipio de Tunja y CORPOBOYACÁ, con un valor de apropiación $11.392,18; Convenio No. 156 Corpoboyacá - Municipio de Tunja, valor apropiado $35’851.191,60; Convenio No. 157 Corpoboyacá - Municipio de Tunja, valor apropiado $57’754.305; Convenio de Cooperación Interinstitucional No. 00721 de 2008 con un valor de apropiación de $109.976, Convenio de Cooperación Institucional No. 0139 de 2008 con un valor de apropiación de $872.272.43; como son saldos mínimos que falta por ejecutar se debe proceder a liquidar dichos convenios. De no ser aclarada la observación, se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: La razón para no haber ejecutado los saldos existentes obedece a que los Convenios mencionados se suscribieron con la finalidad de cofinanciar la construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales – PTAR Tunja, la cual se encuentra en el siguiente avance: - Contrato No. 226/2009 cuyo objeto es Suministro instalación y puesta en marcha de los equipos del primer módulo de 120 LPS de la Planta de tratamiento de agua residual del Municipio de Tunja Etapas I y II. M-336. CONSORCIO WTD-AGUACOL TUNJA: Dadas las controversias contractuales presentadas entre las partes, el Municipio de Tunja mediante Resolución No. 497 de 29 de diciembre de 2015, liquido unilateralmente el Contrato, la cual fue notificada al Contratista el 25 de enero de 2016, el cual no hizo uso del recurso de reposición. En la actualidad el municipio adelanta las acciones legales para entrar en posesión de los equipos objeto del contrato. - Contrato de obra No. 531 de 2010, cuyo objeto es: Construcción del segundo módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, incluye suministro, instalación y puesta en marcha de equipos. Se suscribió Acta de terminación el 30 de diciembre de 2015, actualmente se adelanta el proceso de recibo formal y liquidación del contrato. - Contrato No. 536-2/2010, La Construcción del tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, incluyendo instalación y puesta en marcha de equipos: Se suscribió Acta de terminación el 30 de diciembre de 2015, actualmente se adelanta el proceso de recibo formal y liquidación del contrato. Como se e evidencia los Contratos de obra relacionados con la Planta de tratamiento de aguas Residuales - PTAR de Tunja, se encuentran todos en proceso de recepción formal de las obras para proceder a su liquidación, y así mismo con la liquidación de los Contratos de Interventoría respectivos. Dada la circunstancia anotada, hasta tanto no se liquiden los Contratos de Obra y de Interventoría no se puede proceder a liquidar los Convenios Interadministrativos que en su momento se suscribieron.


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La Administración Municipal durante la presente vigencia, proyecta liquidar en su totalidad los Contratos y Convenios relacionados con la PTAR. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORIA: La administración municipal de Tunja explica que en razón a que los contratos de obra números 226 de 2009 cuyo objeto es Suministro instalación y puesta en marcha de los equipos del primer módulo de 120 LPS de la Planta de tratamiento de agua residual del Municipio de Tunja Etapas I y II. M-336, Contrato de obra No. 531 de 2010 cuyo objeto es Construcción del segundo módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja y Contrato No. 536-2 de 2010 cuyo objeto es La Construcción del tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, están actualmente en proceso de recibo formal y liquidación de los contratos y asimismo la liquidación de los Contratos de Interventoría respectivos; dada esta circunstancia, hasta tanto no se liquiden los Contratos de Obra y de Interventoría no se puede proceder a liquidar los Convenios Interadministrativos que en su momento se suscribieron. Por lo anterior, se concluye que hasta que no se liquiden los contratos de obra e interventoría, tampoco se pueden liquidar los convenios interadministrativos, en consecuencia se mantiene la observación y se establece como hallazgo administrativo.

Rubro 2.1.1.10.03.11. SECTOR CULTURA: se apropiaron $435’487.566 de los cuales solo se ejecutaron $69’888.050, para un porcentaje de ejecución de 16.05%, donde el rubro que solo presentó ejecución fue el 2.1.1.10.03.11.01.01 “Convenio Interadministrativo No. 002176 de 2013 con el Departamento de Boyacá para Aunar esfuerzos técnicos, financieros y administrativos con el fin de realizar el Proyecto: Inventario de la Colección de Bienes Muebles de la Cas del Escribano Don Juan de Vargas, Tunja-Boyacá”, en donde se apropiaron $69’888.050 y se ejecutó en su totalidad.

OBSERVACIÓN No. 11 En el Rubro 2.1.1.10.03.11. SECTOR CULTURA, se adicionaron recursos por valor de $365’599.516 para los convenios interadministrativos No. 1937 y 2085 de 2015 entre la Alcaldía y el Departamento de Boyacá, para la Restauración del Auditorio José Mosser y la realización del Inventario del patrimonio cultural inmaterial de Tunja, sin que se ejecutara ningún valor. Por lo anterior no se explica del porqué se dejaron de invertir tan importantes recursos. De no ser aclarada la observación se establecerá como hallazgo administrativo.


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RESPUESTA DE LA ENTIDAD: En cuanto al CONVENIO INTERADMINISTRATIVO No.. 1937 DE 2015 (convenio No 071 de 2015 según número de Alcaldía de Tunja) cuyo objeto es: Aunar esfuerzos técnicos, Administrativos y financieros con el fin de elaborar los Estudios, Diseños y Primeros Auxilios para la restauración y Adecuación del bien denominado Auditorio JOSÉ MOSSER, ubicado en el Centro Histórico de la ciudad de Tunja declarado como bien de interés cultural del ámbito Nacional “ es bueno aclarar que este se firmó el día 9 de Junio de 2015 y se realizó modificatorio No 1 del 3 de Agosto de 2015 en donde en la cláusula tercera se especifica que la Gobernación se haría responsable de realizar la respectiva convocatoria por Selección Abreviada de Menor Cuantía, para la ejecución de los recursos (anexo convenio 1937 y modificatorio) En cuanto al CONVENIO INTERADMINISTRATIVO NO. 2085 DE 2015 (Convenio No 072 de 2015 según número de la Alcaldía de Tunja):cuyo objeto es : Aunar esfuerzos para la realización del Inventario patrimonio cultural inmaterial del Municipio de Tunja- Departamento de Boyacá, se firmó el día 23 de Junio de 2015, el plazo de ejecución es de cinco meses y por el proceso de contratación que se debía realizar y los respectivos tramites antes de terminar la vigencia de 2015, el tiempo no alcanzaba para su ejecución. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: Los convenios interadministrativos No. 1937 y 2085 de 2015 entre la Alcaldía y el Departamento de Boyacá, para la Restauración del Auditorio José Mosser y la realización del Inventario del patrimonio cultural inmaterial de Tunja no se ejecutaron; el primero en razón a que es la Gobernación la responsable de realizar la respectiva convocatoria por Selección Abreviada de Menor Cuantía, y el segundo por cuanto el proceso de contratación y los respectivos trámites, se debían realizar antes de terminar la vigencia de 2015, por lo que el tiempo no alcanzaba para su ejecución.

Con base en la explicación dada por la administración, la observación se mantiene y se establece como hallazgo administrativo.

Rubro 2.1.1.10.03.12. SECTOR TRANSPORTE: para este sector se apropiaron $53’603.448 y se ejecutó el 100% de la apropiación. Estos recursos se ejecutaron a través del Convenio No. 2675 de 2012 y el convenio No 2091 de 2013 con el Instituto Nacional de Vías, para el mantenimiento y mejoramiento de las vías rurales Porvenir-Chorroblanco y Runta baja, y vía veredas Germania y Barón Germania-Alto Mauricio-Samacá hasta rio Teatinos. Rubro 2.1.1.10.03.14. SECTOR CULTURA: en la vigencia 2015 se apropiaron $500’599,516, de los cuales solo se ejecutaron $127’686.008 para un porcentaje de ejecución de 25.51%, correspondiente a los Convenios suscritos con la Gobernación de Boyacá números 084, 085 y 086 de 2014, con el objeto de “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros con el fin de elaborar los estudios, diseños y primeros


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auxilios para la restauración y adecuación del bien denominado Auditorio José Mosser ubicado en el centro histórico de la ciudad de Tunja declarado como bien de interés cultural del ámbito nacional; Operatividad del Museo de Puertas Abiertas”, y Realización del Inventario Patrimonio Cultural Inmaterial del municipio de Tunja.

OBSERVACIÓN No. 12 En el presupuesto general del Municipio de Tunja para la vigencia 2015 se asignan dos rubros para el SECTOR CULTURA que son los Rubro 2.1.1.10.03.11 y 2.1.1.10.03.14 y que corresponde a Convenios Interadministrativos entre el Municipio de Tunja y la Gobernación de Boyacá, por lo que no se explica del porque se asignan dos códigos diferentes para el mismo sector. De no ser aclarada la observación, se establecerá como hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

En cuanto a los recursos de cofinanciación del sector CULTURA, los rubros correspondientes al numeral 2.1.1.10.03.14 corresponden al superávit del 2014, incorporado al presupuesto el 13 de febrero de 2015, mediante Acuerdo Municipal 02 de 2015 y corresponden a los Convenios suscritos con el Departamento de Boyacá. Rubro del cual no se ejecutó ningún recurso por cuanto los convenios fueron liquidados para suscribir nuevos en la vigencia 2015 y para el mismo objeto.

Lo ejecutado corresponde a la devolución hecha al Departamento de Boyacá de los recursos recibidos por el convenio 084 de 2014 por valor de $127.686.008,00

En el rubro 2.1.1.10.03.11 se incorporaron los nuevos Convenios suscritos en el año 2015 que reemplazaron a los anteriores y con el mismo objeto. Los cuales se adicionaron al presupuesto mediante Decreto 201 del 26 de junio de 2015.

De todas maneras me permito informar que esta situación ya se subsano en el presupuesto de la presente vigencia en donde para mayor claridad los convenios que venían del año 2014 fueron incorporados en el rubro SECTOR CULTURA 2.1.1.10.03.11.


DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: En cuanto a la asignación de dos rubros en el presupuesto para el mismo SECTOR CULTURA, Rubro 2.1.1.10.03.11 y 2.1.1.10.03.14 y que corresponde a Convenios Interadministrativos entre el Municipio de Tunja y la Gobernación de Boyacá, la administración municipal informa que el rubro 2.1.1.10.03.11 corresponden a los Nuevos Convenios suscritos en el año 2015, mientras que el rubro 2.1.1.10.03.14 corresponden al superávit del 2014, esta situación ya se subsanó en el presupuesto de la vigencia 2016.


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Por lo anterior se levanta la observación.

Rubro 2.1.1.10.03.16. SECTOR JUSTICIA: se apropiaron $18’244.904,56 de los cuales no se ejecutó ningún valor, y que corresponden a los recursos asignados para el Contrato No. 001 de 2008, “Obligación de las garantías y restablecimiento del derecho de los niños, niñas y adolescentes”. Rubro 2.1.1.10.03.18. SECTOR MEDIO AMBIENTE: se apropió $4.394’170.509 de los cuales solo se ejecutaron $58’264.200, es decir solo el 1.33%. El valor ejecutado corresponde al convenio celebrado entre la Alcaldía y CORPOBOYACÁ cuyo objeto es “Aunar esfuerzos técnicos y financieros entre el Municipio de Tunja y la Corporación Autónoma Regional de Boyacá –CORPOBOYACA-, para efectuar la adecuación, fortalecimiento y promoción del sendero Ecoturístico Germania, propiciando su aprovechamiento ambiental y sostenible, conservación y protección de la reserva forestal el Malmo, en jurisdicción del Municipio de Tunja”. El saldo de $4.335.906.309 que corresponde al Convenio Interadministrativo No. 216 de 2015 entre la Alcaldía y el Departamento Administrativo para la Prosperidad Social – Fondo de Inversión para la Paz DPS – FIP, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos técnicos, financieros y sociales, con el fin de contribuir a la ejecución y sostenibilidad de obras de intervención social comunitaria e Infraestructura, aporte económico que el DPS – FIP, quedó sin ejecución, es decir no se comprometió ningún valor.

OBSERVACIÓN No. 13 El rubro 2.1.1.10.03.18.02.01.01 “Convenio Interadministrativo No. 216 de 2015”, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos técnicos, financieros y sociales, con el fin de contribuir a la ejecución y sostenibilidad de obras de intervención social comunitaria e Infraestructura, aporte económico que el DPS – FIP” por valor de $4.335’906.309,00, NO fue ejecutado. Se requiere explicación de la no ejecución de este rubro. De no ser aclarada la observación se establecerá como administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: El convenio No 156/2015 suscrito con el DPS, con objeto: “Aunar esfuerzos técnicos, financieros y sociales, con el fin de contribuir a la ejecución y sostenibilidad de obras de intervención social comunitaria e infraestructura, con el propósito de aportar a la inclusión socioeconómica, la generación de ingresos, la superación de la pobreza y consolidación de territorios”, el cual incluye la “rehabilitación hidráulica y ambiental de las cárcavas Manzanares-Curubal y Villa Luz”, mediante resolución 485 de 2015 se revocó el proceso LP-AMT-16/2015, por no haberse tramitado vigencias futuras. En el año 2016 se realizó proceso SA-AMT-011/2016 y mediante contrato No 475 de fecha 15 de julio de 2016, fue adjudicado al contratista Consultoría y construcción SAS-NIT 830041411-0. Se anexa copia de resolución 485 de 2015, y contrato de obra No. 475 de 2016. En 11 folios. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.


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VERSIÓN: 02





DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: La administración municipal de Tunja informa que mediante resolución 485 de 2015 se revocó el proceso LP-AMT-16/2015, por no haberse tramitado vigencias futuras. En el año 2016 se realizó proceso SA-AMT-011/2016 y mediante contrato No. 475 de fecha 15 de julio de 2016, fue adjudicado al contratista Consultoría y Construcción SAS-NIT 830041411-0. Por lo anterior se concluye que en la vigencia 2015, el rubro 2.1.1.10.03.18.02.01.01 “Convenio Interadministrativo No. 216 de 2015”, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos técnicos, financieros y sociales, con el fin de contribuir a la ejecución y sostenibilidad de obras de intervención social comunitaria e Infraestructura, aporte económico que el DPS – FIP”, no presentó ningún valor de ejecución y que este se dio tan solo en la vigencia 2016. En consecuencia se mantiene la observación y se establece como hallazgo administrativo, para que sea insertado en el plan de mejoramiento y así realizar seguimiento en la auditoría a la vigencia 2016.

Rubro 2.1.1.10.03.25. SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: se apropió $468’673.988,20, de los cuales se ejecutaron $283’739.860,00, es decir el 60.54%, La mayor ejecución de recursos se dio en el “Comité de Estratificación” con un 83.46%. ESPECTÁCULOS PÚBLICOS DE LAS ARTES ESCÉNICAS (Rubro 2.1.1.11) En la vigencia fiscal 2015 en recursos de cofinanciación se apropió $ 210,816,126, de los cuales se ejecutaron $100.000.000, es decir el 47.43%, quedando un saldo disponible de $6,110.816.126.




INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 210,816,126 100,000,000 110,816,126


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS (Rubro 2.1.1.12) En la vigencia fiscal 2015, en el Sistema General de Regalías, se apropiaron recursos del orden de $6.561’214,315,10, de los cuales fueron ejecutados $6.093’665.636,00, es decir el 92.8.%, quedando un saldo disponible de $467’548.679,10.




INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 6,561,214,315 6,093,665,636 467,548,679


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CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02






DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL

% DE

EJECUCIÓNDISPONIBLE % DISPONIBLE

2.1.1.12 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 6,561,214,315.10 6,093,665,636.00 92.87% 467,548,679.10 7.13%

2.1.1.12.01

S. G. R. - ASIGNACIONES DIRECTAS Y/O

COMPENSACIONES 36,355,183.10 15,023,680.00 41.32% 21,331,503.10 58.68%

2.1.1.12.02 S. G. R. - EJECUTORES PROYECTOS DE INVERSION 6,524,859,132.00 6,078,641,956.00 93.16% 446,217,176.00 6.84% Rubro 2.1.1.12.01. Sistema General de Regalías - ASIGNACIONES DIRECTAS Y/O COMPENSACIONES: se apropió $36’355.183,10, de los cuales se ejecutaron $15’023.680,00, es decir el 41.32%, Rubro 2.1.1.12.02. Sistema General de Regalías - EJECUTORES PROYECTOS DE INVERSION: se apropió $6.524’859.132,00, de los cuales se ejecutaron $6.078’641.956,00, es decir el 93.16%, quedando un saldo disponible de $446’217.176 equivalente al 6.84%. El valor comprometido corresponde a la Adecuación, remodelación y puesta en funcionamiento del Teatro Suárez en el marco del contrato Plan Boyacá, municipio de Tunja, departamento de Boyacá. INVERSIÓN RECURSOS PICN (Rubro 2.1.1.13) Se apropió $15’200.596,22, de los cuales se ejecutaron $15’002.436,22, lo que corresponde al 98.70%, quedando un saldo disponible de $198.160. El movimiento presupuestal del rubro fue el siguiente:

APROPIACIÓN DEFINITIVA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DISPONIBLE

15,200,596.22 15,002,436.22 198,160.00


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02






DEFINITIVA

EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL % DE EJECUCIÓN DISPONIBLE % DISPONIBLE

2.1.1.13.03 INVERSION RECURSOS PICN 15,200,596.22 15,002,436.22 98.70% 198,160.00 1.30%

2.1.1.13.03.07 SECTOR EDUCACION 198,160.00 - 0.00% 198,160.00 100.00%

2.1.1.13.03.12

OTROS SECTORES DE INVERSION SECTOR

TRANSPORTE PICN 15,002,436.22 15,002,436.22 100.00% - 0.00%

CONCEJO MUNICIPAL (RUBRO 2.1.2) Corresponde a los gastos necesarios para el cumplimiento de la función y misión del Concejo Municipal de Tunja como reconocimiento a autonomía presupuestal de conformidad con la Ley 179/94, Decreto 111/96 y Ley 617/00. Para la vigencia 2015 para el FUNCIONAMIENTO DEL CONCEJO MUNICIPAL DE TUNJA, se apropiaron recursos por $2.126’160.106,70, ejecutándose el 100% de lo apropiado; correspondientes a gastos de funcionamiento y a transferencias honorarios concejales.


DEFINITIVA

EJECUCIÓN


2.1.2.01

FUNCIONAMIENTO CONCEJO

MUNICIPAL2,126,160,106.70 2,126,160,106.70 100.00% - 0.00%

2.1.2.01.01

TRANSFERENCIAS PARA

FUNCIONAMIENTO2,126,160,106.70 2,126,160,106.70 100.00% - 0.00%


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





CONTRALORÍA MUNICIPAL (Rubro 2.1.3.) Corresponden a los gastos necesarios para el cumplimiento de la función y misión de Contraloría Municipal de Tunja como reconocimiento a su autonomía presupuestal de conformidad con la Ley 179/94, Decreto 111/96, Ley 617/00 y ley 1416 de 2010. Para la vigencia 2015 para el FUNCIONAMIENTO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA, se apropiaron recursos por $1.446’698.664,98, ejecutándose el 100% de lo apropiado; correspondientes a gastos de funcionamiento.


DEFINITIVA

EJECUCIÓN


2.1.3.01

FUNCIONAMIENTO CONTRALORIA

MUNICIPAL1,446,698,664.98 1,446,698,664.98 100.00% - 0.00%

2.1.3.01.01

TRANSFERENCIAS PARA

FUNCIONAMIENTO1,446,698,664.98 1,446,698,664.98 100.00% - 0.00%


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





PERSONERÍA MUNICIPAL (Rubro 2.1.4) Corresponde a los gastos necesarios para el cumplimiento de la función y misión de la Personería Municipal de Tunja como reconocimiento a su autonomía presupuestal de conformidad con la ley 179/94, Decreto 111/96 y ley 617/00. Para la vigencia 2015 para el FUNCIONAMIENTO DE LA PERSONERÍA MUNICIPAL DE TUNJA, se apropiaron recursos por $1.136’640.305,59, ejecutándose el 100% de lo apropiado; correspondientes a gastos de funcionamiento.


DEFINITIVA

EJECUCIÓN


2.1.4.01

FUNCIONAMIENTO PERSONERIA

MUNICIPAL1,136,640,305.59 1,136,640,305.59 100.00% - 0.00%

2.1.4.01.01

TRANSFERENCIAS PARA

FUNCIONAMIENTO1,136,640,305.59 1,136,640,305.59 100.00% - 0.00%


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





2.2.4. EJECUCIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES En lo que tiene que ver con las Reservas presupuestales establecidas en el inciso primero del artículo 8° de la Ley 819 de 2003, reglamentario de la programación presupuestal, determina que dicha programación debe realizarse “de manera que las apropiaciones presupuestales aprobadas por el Congreso de la República, las Asambleas y los Concejos, puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia fiscal correspondiente”, lo que significa que una adecuada planeación presupuestal de la Nación y de las entidades territoriales, implica que solo se incorporen en los presupuestos anuales, los recursos a ejecutar en la respectiva vigencia, y acorde con tal planeación, los compromisos que se celebren deben ejecutarse en dicha anualidad, en el entendido que los bienes y servicios que se adquieran están destinados a ser recibidos en la misma vigencia en que se celebra el respectivo compromiso. Sin perjuicio de lo anterior, si una entidad ejecutora, del orden nacional o territorial, celebra compromisos previendo su ejecución en la vigencia correspondiente, pero por razones ajenas a su voluntad, como dificultades en la ejecución de obras en razón a acontecimientos de la naturaleza, imposibilidad de ejecutar compromisos por orden de autoridad competente, etc., no lo puede hacer, debiendo desplazarse la recepción del respectivo bien o servicio a la vigencia fiscal siguiente, nada impide que en tales eventos se constituya la respectiva reserva presupuestal. La intención del legislador del año 2003 no era eliminar las reservas presupuestales, sino en un contexto de disciplina fiscal, propender a que las entidades ejecutoras solo programen lo que se encuentran en capacidad de ejecutar en la respectiva anualidad, de tal manera que las reservas presupuestales no se siguiesen utilizando como un


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mecanismo ordinario de ejecución presupuestal de las apropiaciones, sobre todo en los últimos meses del año, contratando con cargo a ellas bienes y servicio destinados a ser recibidos en la vigencia fiscal siguiente, sino en un instrumento de uso esporádico y justificado únicamente en situaciones atípicas que impiden la ejecución de los compromisos en las fechas inicialmente previstas para ello, dentro de la misma vigencia a aquella en que el compromiso se celebró. Al finalizar la transición contemplada en el parágrafo del artículo 8° de la Ley 819 de 2003, momento a partir del cual entró en vigencia plenamente el contenido de la citada disposición, y no existiendo en dicha norma una indicación expresa sobre el presupuesto que atendería las reservas presupuestales a constituirse a partir del cierre de la vigencia fiscal 2006, a nivel nacional deberá aplicarse el contenido del artículo Teniendo en cuanta lo anterior, se procedió a determinar las reservas presupuestales constituidas por la Alcaldía de Tunja, correspondientes a la vigencia 2014 para ser ejecutadas en la vigencia 2015. Mediante Decreto No. 0025 del 19 de enero de 2015 se constituyeron reservas presupuestales de la vigencia fiscal 2014, por la suma de $7.995’151.335.56, de las se cancelaron $61’585.711,96 para una Reserva Definitiva de $7.933’565.623,60 y se comprometieron $7.227’122.155,15, se afectaron pagos por $6.691’384.101,94 y quedó un saldo por ejecutar de $706´443.468,45, es decir con fecha de corte a 31 de diciembre de 2015 aún no había ejecutado, como se relaciona en la siguiente tabla.

RESERVA DEFINITIVA OBLIGACIONES PAGOS SALDO

7.933.565.623,60 7.227.122.155,15 6.691.384.101,94 706.443.468,45

Con base en la información rendida a través del SIA, formato F10_AGR “Ejecución Reserva Presupuestal”, se muestra a continuación los rubros, el concepto del pago y el valor de la reserva pagada y saldo por ejecutar:

CÓDIGO NOMBRE RUBRO PRESUPUESTAL

RESERVA

CONSTITUIDA PAGOS

RESERVA POR

PAGAR

2110101010114 Dotación Funcionarios 99,673,560.00 99,673,560.00 0.00

2110101020102 Compra de Equipo 515,160,910.08 515,160,910.08 0.00

2110101020202 Comunicaciones y Transporte 37,175,450.00 37,174,485.00 965.00

2110101020206 Impresos y Publicaciones 6,170,000.00 6,169,920.00 80.00

2110101020208 Vigilancia 313,682,910.00 313,682,910.00 0.00

2110101020209 Combustibles y Lubricantes Vehículos 16,784,360.00 16,784,360.00 0.00

EJECUCIÓN RESERVA PRESUPUESTAL POR RUBROS


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2110101020210

Combustibles y Lubricantes Vehículos

Maquinaria de Infraestructura 16,276,924.00 16,276,924.00 0.00

2110101020213 Sistematización 577,064,213.61 200,827,494.00 376,236,719.61

211030306010102

Financiación y /o Cofinanciación

proyectos de primera Infancia 85,962,699.67 0.00 85,962,699.67

211030308010101

Financiación y/o Cofinanciación

Proyectos de Alimentación Escolar 85,229,201.00 0.00 85,229,201.00

211030309010101

Financiación y/o cofinanciación proyectos

de pre inversión e inversión

Alcantarillado Plantas y Redes 557,615,957.89 557,615,957.89 0.00

211030311010104

Protección del patrimonio cultural y

Monumental 20,000,000.00 20,000,000.00 0.00

211030313010101

Financiación y /o Cofinanciación

Proyectos de prevención y atención de 42,042,000.00 42,042,000.00 0.00

211030314010101

Pre inversión. Adecuación Mejoramiento

y/o Mantenimiento de Dependencias de

la Administración 69,993,787.23 69,931,796.00 61,991.23

211030314010103

Financiación y/o cofinanciación

preinversión e inversión construcción y/o

mejoramiento plazas de mercado. 459,895,786.59 439,258,034.00 20,637,752.59

211030315010102

Financiación y /o cofinanciación de la

formulación de Estrategias para la 129,871,198.00 96,687,706.00 33,183,492.00

211030319010102

Financiación y/o cofinanciación Proyectos

de apoyo a la Creación de Alternativas

productivas para la Generación de 140,000,000.00 140,000,000.00 0.00

211030320020104


Promoción de alianzas. asociaciones u

otras formas asociativas de productores 55,000,000.00 0.00 55,000,000.00

211030320020106


desarrollo de programas y proyectos

productivos. participación y realización

de eventos feriales de sector 258,683,512.00 250,000,000.00 8,683,512.00

211030323010109 Dotación Funcionarios 22,000,000.00 15,445,626.00 6,554,374.00

211030325010104

Procesos Integrales de evaluación

institucional y reorganización 266,846,000.00 266,846,000.00 0.00

211030326010104

Financiación y/o Cofinanciación Otros

Proyectos de Inversión 204,306,373.48 204,306,373.48 0.00

2110503230101 Programa de Educación y Seguridad Vial 147,526,107.00 147,479,514.00 46,593.00

211060307011001 Prestación del servicio de aseo y/o 95,664,734.00 95,664,734.00 0.00

211060307030101

Preinversion .Construcción. Ampliación y

Adecuación Infraestructura Educativa 954,388,580.24 679,138,608.00 275,249,972.24

211060307030102

Preinversión. Mantenimiento de

Infraestructura Educativa 150,284,909.76 0.00 150,284,909.76

211060309010101


Proyectos de Preinversión e Inversión

Acueducto Plantas y Redes Urbano y 34,281,360.00 32,919,960.00 1,361,400.00



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211060309010102



Alcantarillado Plantas y Redes 480,018,531.63 401,564,278.00 78,454,253.63

211060309010103


Proyectos de saneamiento Básico Rural 84,819,206.00 78,592,855.00 6,226,351.00

211060310010101


Preinversión e Inversión Construcción.

Mantenimiento y/o Adecuación de los

escenarios Deportivos y recreativos 67,522,744.62 67,517,362.00 5,382.62

211060312010101 Financiación y/o Cofinanciación Plan vial 479,646,872.70 456,740,620.00 22,906,252.70

2110703090102



Alcantarillado Plantas y Redes 28,404,553.44 21,615,592.00 6,788,961.44

21109030502010101 Programa Ampliado de Inmunizaciones 8,545,000.00 7,452,000.00 1,093,000.00

21109030502010502 Prevención. vigilancia y control de 4,427,128.00 4,427,128.00 0.00

21109030502010801

Vigilancia en Seguridad Sanitaria y del

Ambientes 459,952.00 459,952.00 0.00

21109030502020201 Plan Alimentario y Nutricional 125,000,000.00 125,000,000.00 0.00

211090305030401


Proyectos de Sistemas de emergencias 29,553,032.44 29,553,032.00 0.44

211100312010104

Mantenimiento y recuperación malla vial

del municipio de Tunja y/o construcción

de paso da niveles (preinversión.

inversión e interventoría) (Acuerdo 026 272,591,835.49 271,837,930.00 753,905.49

21110031201010303

Financiación y/o Cofinanciación Plan vial

(Preinversión. Inversión e interventoría) 980,828,493.31 903,283,230.00 77,545,263.31

21110031401010301

Proyecto Adecuación y/o Mantenimiento

Plazas de Mercado 13,473,989.00 13,473,989.00 0.00

2111103250103

Sistema de sistematización para la

estratificación en línea 34,790,000.00 34,790,000.00 0.00

2111130310010101


Proyectos de Infraestructura Escenarios

Deportivos. Recreativos y de

Aprovechamiento del Tiempo Libre 200.43 0.00 200.43

2111130310020101


Proyectos de Infraestructura Escenarios

Deportivos. Recreativos y de

Aprovechamiento del Tiempo Libre 11,989,261.95 11,989,262.00 -0.05

23103

Recursos Resolución 2323 del 9 de Agosto

de 2013 SGR Fortalecimiento Secretarias

Técnicas de OCAD 11,500,000.00 0.00 11,500,000.00

TOTALES 7,995,151,335.56 6,691,384,102.45 1,303,767,233.11



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3. TALENTO HUMANO

Con el fin de establecer la planta de personal adscrita a la Alcaldía Mayor de Tunja, para la vigencia 2015, la auditoría tomó los datos suministrados en la rendición de la cuenta SIA, formato_201514_F14A1_cmt, donde se relaciona los siguientes datos:

PLANTA DE PERSONAL ALCALDÍA DE TUNJA, VIGENCIA 2015

Denominación Del Cargo

Carrera Administrativa

Provisionalidad Libre

Nombramiento Supernumerario TOTAL

DIRECTIVO 0 0 14 0 14

ASESOR 0 0 4 0 4

PROFESIONAL 71 10 2 20 103

TÉCNICO 16 3 0 2 21

ASISTENCIAL 101 39 0 59 199

TOTAL 188 52 20 81 341

Fuente: Formato_2015_F14A1_cmt

De acuerdo con lo anterior, el municipio de Tunja pasó de 324 empleados en el año 2014 a 341 en el año 2015, es decir se vincularon 17 personas más, estableciéndose que para la vigencia 2015 corresponden a 188 de carrera administrativa, 52 en nombramiento de provisionalidad, 20 de libre nombramiento y remoción y 81 supernumerarios.


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Con base en la ejecución presupuestal de gastos de la vigencia 2015, se establece que el rubro “Sueldo Personal de nómina” presenta una ejecución de $5.896’665.047.19, frente a $6.670’468.095.49 que totalizan los rubros “Personal Supernumerario”, con una ejecución de $404’358.816, “Honorarios Profesionales”, con una ejecución de $3.894’698.182.16 y “Remuneración servicios técnicos”, con una ejecución de $2.371’411.097.33; estableciéndose que se contrata y se paga más personal por contrato de prestación de servicios que por sueldo personal de nómina. De acuerdo con lo anterior, se determina que por concepto de sueldo personal de nómina se ejecutaron $5.896’665.047.19, mientras que por contratos de prestación servicios y supernumerarios se pagó $6.670’468.095.49, es decir $773’803.048,30 más por contratación que por nómina.

OBSERVACIÓN No. 14 Se vincula y se paga más personal a través de Contratos de Prestación de Servicios y Supernumerarios que el personal que figura en nómina, por cuanto por “Sueldo Personal de nómina” se pagó $5.896’665.047.19, mientras que por Contratos de Prestación de Servicios y Supernumerarios se pagó $6.670’468.095.49, es decir $773’803.048,30 más que por nómina; lo que se convierte en una nómina paralela y que a pesar de que la administración municipal propuso desde el año 2012 un estudio técnico para establecer las necesidades de personal, a la fecha no se ha llevado a cabo la restructuración de la planta de personal. De no ser aclarada la observación, se establecerá como administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: En atención al oficio según asunto citado, informamos que la administración municipal propuso desde el año 2012 realizar un estudio técnico para establecer las necesidades reales de personal y llevar a cabo una adecuación o restructuración de la planta de personal, toda vez que era inminente la necesidad de personal que la administración municipal requería, con ocasión a las diferentes labores o actividades misionales que se debía adelantar en ejecución del Plan de Desarrollo 2012 – 2015, y teniendo en cuenta las nuevas normas que demandaban mayor detalle y atención en las funciones, la entrega de informes y el crecimiento de la población tunjana en los últimos años, la expedición del estatuto anticorrupción, la Ley de seguridad ciudadana, la Ley de regalías, las reformas al sistema de contratación pública, la entrada en vigencia del nuevo Código Contencioso Administrativo, entre otros factores determinantes, exigía, por tanto, un ajuste de la estructura orgánica, la creación de nuevos cargos y la actualización del manual de funciones y Competencias laborales, acorde con las necesidades del Plan de Desarrollo y al cumplimiento de las necesidades y/o requerimientos de la comunidad, para hacer del municipio de Tunja, una entidad dinámica, moderna , eficiente y efectiva en la prestación de los servicios a su cargo y al cumplimiento de las funciones que le han sido atribuidas, adelantando las siguientes actividades que se debía realizar para su aprobación: A partir de mayo de 2012 se inició el proceso para la elaboración de un estudio técnico basado legalmente en el Art. 54 de la Ley 489 de 1998, Ley 909 de 2004 y sus Decretos Reglamentarios y los que la desarrollan, el Decreto. 2539 de 2005, los artículos 95, 96 y 97 del Decreto 1227 de 2005,


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modificado por el Decreto 1746 de 2006 y el Decreto 2772 de 2005 y técnicamente en los procesos, subprocesos, procedimientos, actividades, medición cargas de trabajo y manual de funciones de la administración municipal. Igualmente se elevó solicitud de Asesoría y Acompañamiento al Proceso de Reestructuración Administrativa del Municipio de Tunja, ante el Departamento de Administrativo de la Función Pública, con fecha de radicado 06 de julio de 2012.

Se radico en el Concejo Municipal de Tunja, Proyecto de Acuerdo número 025 de fecha 22 de junio de 2012, “Por medio del cual se conceden facultades Extraordinarias al Alcalde Municipal de Tunja para adelantar el Proceso de reestructuración Administrativa del Sector Central del Municipio y se dictan otras disposiciones” junto con la Exposición de Motivos del Proyecto de Acuerdo para reestructurar el Sector Central del Municipio de Tunja y Fortalecer su Misión Institucional. Este proyecto de Acuerdo fue Archivado por el Honorable Concejo Municipal.

Se presentó ante en el Concejo Municipal de Tunja, un nuevo Proyecto de Acuerdo número 060 con fecha de radicado 24 de octubre de 2012, “Por medio del cual se conceden autorizaciones Extraordinarias al Alcalde Municipal de Tunja para adelantar el Proceso de reestructuración Administrativa del Sector Central del Municipio y se dictan otras disposiciones” junto con la Exposición de Motivos del Proyecto de Acuerdo para Reestructurar el Sector Central del Municipio de Tunja y Fortalecer su Misión Institucional; este. Igualmente dicho proyecto fue archivado por el Honorable Concejo. En el año 2014 se formula el proyecto de inversión haciendo parte del Banco de Programas y Proyectos de la Entidad con su respectiva ficha EBI, se elaboran Estudios Previos para adelantar el proceso de contratación de acuerdo a las nuevas disposiciones Decreto 1510 de 2013, se realiza un estudio de Mercado del Sector, se adelantó el Proceso precontractual por concurso de Méritos Abierto CM-AMT-06/2014 el cual fue declarado desierto, no se presentó ningún proponente, finalmente se suscribe el contrato No. 1022 del 21 de agosto del mismo año, con la firma "Centro de Recursos Educativos para la Competitividad Empresarial CRECE LTDA" seleccionado mediante concurso de Méritos, CM-AMT-09/14, con fecha de inicio 29 de agosto de 2014 y como resultado de este se entregó un estudio técnico, con la medición de cargas laborales, que sustenta la modernización tanto de la Estructura como de la Planta de Personal de la Alcaldía y manual de funciones y competencias laborales de la administración municipal.

En el 2015 se radicó en el Concejo Municipal de Tunja, un nuevo proyecto junto con su estudio técnico, para que estos directamente y por mandato Constitucional procedieran a la obligación de actualizar la planta de personal de la Alcaldía Proyecto de Acuerdo número 013 con fecha de radicado 15 de abril de 2015, “Por el cual se modifica la Estructura de la Administración Central del Municipio de Tunja y se señalan las Funciones de sus Dependencias”; junto con el Estudio Técnico radicado Número 0291 del día 16 de abril de 2015. Proyecto que fue Archivado.

Nuevamente se radico en el Concejo Municipal de Tunja, Proyecto de Acuerdo número 020 con fecha de radicado 05 de junio de 2015,” Por el cual se modifica la Estructura de la Administración Central del Municipio de Tunja y se señalan las Funciones de sus Dependencias”, junto con la exposición de Motivos y el Estudio Técnico ajustado a los requerimientos efectuados por cada uno de los Concejales; Proyecto también fue Archivado.

Por último se radico en el Concejo Municipal de Tunja, Proyecto de Acuerdo número 040 con fecha de radicado 05 de junio de 2015,” Por el cual se modifica la Estructura de la Administración Central del Municipio de Tunja y se señalan las Funciones de sus Dependencias”, junto con la exposición de Motivos y el Estudio Técnico ajustado a los requerimientos efectuados por cada uno de los Concejales;


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Proyecto que también fue Archivado. De lo anterior se evidencia que la Administración Municipal ha venido realizando los trámites para la reestructuración de la Planta de personal, sin que se haya podido culminar dicho procedimiento, por lo que existió la necesidad de realizar la contratación de personal por orden de prestación de servicios, con el fin de suplir las necesidades en el cumplimiento de la misión y visión de la Alcaldía Mayor de Tunja. En este periodo se tiene establecido en el Plan de Desarrollo 2015-2019 Tunja en Equipo y en su plan de Acción 2016 y 2017, llevar a cabo la mencionada reestructuración de la planta de personal con el fin de cumplir las necesidades de personal que se ha mantenido desde el año 2005, adicionalmente se cuenta con una estructura deficiente y plana que por tanto ha tenido que suplirse a través de contratos de prestación de servicios. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: En vista que la administración anterior no logró realizar la reestructuración de la planta de personal y teniendo en cuenta que la actual administración tiene establecido en el Plan de Desarrollo 2015-2019 “Tunja en Equipo” y en su plan de Acción 2016 y 2017, llevar a cabo la mencionada reestructuración de la planta de personal con el fin de cumplir las necesidades de personal que se ha mantenido desde el año 2005, adicionalmente que se cuenta con una estructura deficiente y plana que por tanto ha tenido que suplirse a través de contratos de prestación de servicios, la observación se mantiene y se establece como hallazgo administrativo.

4. CONTRATACIÓN

El análisis de contratación del presente informe muestra de manera global el comportamiento contractual de la Entidad. El control de legalidad, gestión y resultados de la contratación se analiza en las diferentes auditorias especiales a la contratación que se realizarán en la presente vigencia de acuerdo con lo planeado por la Contraloría Municipal de Tunja en su Plan General de Auditorias. 4.1. CONTRATACIÓN POR CLASE DE CONTRATO En el Sistema Integral de Auditoría -SIA-, para diligenciar el formulario F20_12A_CMT “Formato de Contratación” se consideran 19 clases de contratos: (C1) Prestación de Servicios, (C2) Consultoría, (C3) Interventoría, (C4) Mantenimiento y/o Reparación, (C5) Obra Pública, (C6)Compra Venta y/o Suministro, (C7) Concesión, (C8) Comodato, (C9) Arrendamiento /o adquisición de inmuebles, (C10) Fiducia o encargos fiduciarios, (C11) Préstamo o mutuo, (C12) Transporte, (C13) Publicidad, (C14) Depósito, (C15) Seguros, (C16) Prestación de los servicios de salud, (C17) Contrato interadministrativo, (C18) Contratos para el desarrollo de actividades científicas y tecnológicas, (C19) Otros.


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En la vigencia 2015 el Municipio de Tunja ejecutó recursos a través de la contratación pública por valor de $78.173’800.644 a través de 1.253 contratos, de los cuales 952 fueron de prestación de servicios, 20 de consultoría, 6 de interventoría, 30 de obra pública, 61 de compra venta y/o suministros, 3 de comodato, 85 de arrendamiento o adquisición de inmuebles, 1 de seguros, 39 interadministrativos y 56 de otra clase de contratos, tal como se refleja en el siguiente cuadro:

CLASE VALOR INICIAL

VALOR

ADICIONES VALOR TOTAL

% EN EL

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE

CONTRATOS

% EN

CANTIDAD

Prestación de

Servicios 23.476.453.465,00 3.418.350.070,00 26.894.803.535,00 34,40 952 75,98

Consultoría 1.527.814.303,00 1.947.000,00 1.529.761.303,00 1,96 20 1,60

Interventoría 860.991.119,00 45.794.066,00 906.785.185,00 1,16 6 0,48

Obra Pública 17.599.342.756,00 339.246.431,00 17.938.589.187,00 22,95 30 2,39

Compra Venta y/o

Suministros 4.745.571.652,00 24.430.000,00 4.770.001.652,00 6,10 61 4,87

Comodato 0,00 0,00 0,00 0,00 3 0,24

Arrandamiento o

Adquisición de

inmuebles 916.662.310,00 8.041.355,00 924.703.665,00 1,18 85 6,78

Seguros 207.603.467,00 0,00 207.603.467,00 0,27 1 0,08

Interadministrativo 17.167.101.172,00 500.000.000,00 17.667.101.172,00 22,60 39 3,11

Otros 7.324.469.014,00 9.982.464,00 7.334.451.478,00 9,38 56 4,47

TOTALES 73.826.009.258,00 4.347.791.386,00 78.173.800.644,00 100,00 1.253 100,00

CONTRATACIÓN POR CLASE DE CONTRATO, AÑO 2015

Fuente: Alcaldía Mayor de Tunja, Formato F20_13a_agr, contratación 2015 SIA


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Los Contratos de Prestación de Servicios fue la clase de contrato que mayormente utilizó el Municipio de Tunja para su contratación, por cuanto para el año 2015 celebró por esta clase de contrato, 952 contratos por valor de $26.894’803.535 de un universo de 1.253 contratos por valor de $78.173’800.644, para un porcentaje en valor de 34.40% y del 75.98% en cantidad. Seguidamente se encuentran los contratos de obra pública que de un total de 1.253 contratos por valor de $78.173’800.644, se suscribieron 30 contratos por valor de $17.938.589.187, para un porcentaje en valor del 22.95% y en cantidad del 2.39%. Los Contratos Interadministrativos presentaron una participación en la contratación del municipio del 22.60% en valor, ya que se celebraron 39 contratos por valor de $17.667’101.172 de un total de 1.253 contratos por valor de $78.173’800.644, siendo el 3.11% la participación en cantidad. Las demás clases de contratos presentaron una baja participación tanto en valor como en cantidad en el proceso contractual del municipio de Tunja. Dentro de los 952 Contratos de Prestación de Servicios (C1), se incluyeron 58 contratos de Publicidad (C13) por valor de $691’293.470 que corresponden a servicios de difusión de diferentes campañas publicitarias de programas y eventos programados por la Alcaldía de Tunja, a través de emisoras y periódicos locales y páginas web.

OBSERVACIÓN No. 15 En la rendición de la cuenta a través del SIA - Sistema Integral de Auditoría, al diligenciar el formulario F20_12A_CMT “Formato de Contratación”, se incluyen 58 contratos de Publicidad (C13) por valor de $691’293.470, como si se trataran de Contratos de Prestación de Servicios (C1). De no ser aclarada la observación, se establecerá como administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD: Me permito informar que se realizó verificación de la información rendida y se constató que efectivamente existe el mencionado error en la clase de contrato. Sin embargo, es de aclarar que la rendición de la cuenta a través de del formato F20_13A_CMT formato de contratación se realizó con la información existente en la base de datos de contratos 2015, que la administración del año inmediatamente anterior dejo como información consolidada. Siendo así, se trató de un error involuntario de digitación en el tipo de contrato. Aunado a esto, se informa que este año se está recopilando la información necesaria para la rendición de la cuenta del año 2016, con especial atención en el correcto diligenciamiento de la información, a fin de poder entregar información veraz.


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CÓDIGO: FO-AF-13

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DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: La administración municipal informa que realizó verificación de la información rendida y se constató que efectivamente existe el mencionado error en la clase de contrato, que la rendición de la cuenta a través de del formato F20_13A_CMT, formato de contratación se realizó con la información existente en la base de datos de contratos 2015 y que la administración del año inmediatamente anterior dejo como información consolidada, por lo que se trató de un error involuntario de digitación en el tipo de contrato. Por lo anterior, se mantiene la observación y se establece como hallazgo administrativo.

4.2. CONTRATACIÓN POR MODALIDAD DE CONTRATACIÓN

Según el artículo 2º de la ley 1150 de 2007, la escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, en concordancia con el artículo 94 de la ley 1474 de 2011. Las modalidades de contratación empleadas por la Alcaldía de Tunja en el año 2015, se reflejan en el siguiente cuadro con sus valores por modalidad, cantidades y porcentajes:

MODALIDAD VALOR INICIAL

VALOR

ADICIONES VALOR TOTAL

% EN EL

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE

CONTRATOS

% EN

CANTIDAD

CONCURSO DE MÉRITOS 1,978,009,948.00 0.00 1,978,009,948.00 2.53 10 0.80

CONTRATACIÓN DIRECTA 38,333,881,031.00 2,215,873,703.00 40,549,754,734.00 51.87 1,045 83.40

LICITACIÓN PÚBLICA 10,771,064,184.00 1,637,242,270.00 12,408,306,454.00 15.87 12 0.96

MÍNIMA CUANTÍA 2,059,927,246.00 37,462,516.00 2,097,389,762.00 2.68 129 10.30

SELECCIÓN ABREVIADA 20,683,126,849.00 457,212,897.00 21,140,339,746.00 27.04 57 4.55

TOTALES 73,826,009,258.00 4,347,791,386.00 78,173,800,644.00 100.00 1,253 100.00

CONTRATACIÓN POR MODALIDAD DE CONTRATACIÓN, AÑO 2015



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La modalidad de contratación más utilizada por la Alcaldía de Tunja en el año 2015, fue la de Contratación Directa que de 1.253 contratos por valor de $78.173’800.644, se suscribieron 1.045 por valor de $40.549’754.734, para un porcentaje en cantidad del 83.40% y de 51.7% en valor; con lo que se demuestra que se evita contratar por concurso de méritos de los cuales solo se suscribieron 10 contratos por valor de $1.978’009.948 ó licitación pública que solo se suscribieron 12 contratos por valor de $12.408’306.454. Mediante la modalidad de mínima cuantía se celebraron 129 contratos por valor de $2.097’389.762 que corresponde al 2.68% del total contratado, mientras que por selección abreviada se suscribieron 57 contratos por valor de $21.140’339.746 equivalente al 27.04% del total contratado. 4.3. CONTRATACIÓN POR MESES Para el análisis del comportamiento de la contratación durante los 12 meses de la vigencia auditada se tuvieron en cuenta las variables, valor de los contratos por mes, cantidad de contratos y porcentaje de participación, así:


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MESES VALOR INICIAL VALOR ADICIONES VALOR TOTAL

% EN EL

VALOR TOTAL

CANTIDAD DE

CONTRATOS

% EN

CANTIDAD

ENERO 12.261.294.465,00 1.325.149.923,00 13.586.444.388,00 17,38 236 18,83

FEBRERO 7.019.837.345,00 571.256.324,00 7.591.093.669,00 9,71 279 22,27

MARZO 4.254.842.580,00 534.157.428,00 4.789.000.008,00 6,13 97 7,74

ABRIL 2.213.321.157,00 34.156.998,00 2.247.478.155,00 2,87 72 5,75

MAYO 3.253.244.145,00 11.912.815,00 3.265.156.960,00 4,18 54 4,31

JUNIO 16.819.545.252,00 550.018.266,00 17.369.563.518,00 22,22 79 6,30

JULIO 9.586.184.087,00 1.141.397.163,00 10.727.581.250,00 13,72 29 2,31

AGOSTO 2.110.999.978,00 0,00 2.110.999.978,00 2,70 34 2,71

SEPTIEMBRE 4.029.952.779,00 145.839.682,00 4.175.792.461,00 5,34 72 5,75

OCTUBRE 3.267.664.323,00 26.429.120,00 3.294.093.443,00 4,21 80 6,38

NOVIEMBRE 7.433.610.610,00 7.473.667,00 7.441.084.277,00 9,52 175 13,97

DICIEMBRE 1.575.512.537,00 0,00 1.575.512.537,00 2,02 46 3,67

TOTALES 73.826.009.258,00 4.347.791.386,00 78.173.800.644,00 100,00 1.253 100,00

CONTRATACIÓN POR MESES, AÑO 2015


Durante el año 2015 los meses de mayor cantidad de contratos celebrados fueron: febrero con 279 contratos por valor de $7.591’093.669 para un porcentaje de participación en el total de contratos del 22.27%, seguido de enero con 236 contratos por valor de $13.586’444.388 con un porcentaje de participación del 18.83%, luego le sigue noviembre con 175 contratos por valor de $7.441’084.277 con el 13.97% de participación en el total de contratos. En cuanto a valor contratado, el mes de junio fue el de mayor contratación con $17.369’563518 a través de 79 contratos y una participación del 22.22% del total contratado, seguido de enero con $13.586’444.388 en 236 contratos y un porcentaje de participación de 17.38% y en tercer lugar julio con $10.727.581.250 con 29 contratos y una participación del 13.72%. En conclusión, es en enero y febrero donde se da la mayor contratación a través de la modalidad de contratación directa y con contratos de prestación de servicios.


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El control de legalidad, el control de gestión y resultados que efectúa la contraloría municipal de Tunja a la contratación, se ejerce a través de auditorías gubernamentales, en la modalidad especial, con base en el Plan General de Auditorías -PGA- aprobado para la vigencia, que se desarrollan de forma paralela a la presente auditoría y las cuales se enfocan principalmente a contratos de obra, suministro y prestación de servicios entre otros. Cada uno de los contratos tomados como muestra se estudian y el resultado se tiene en cuenta para emitir posterior concepto sobre la gestión de la Administración Municipal de Tunja.


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5. EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLLO

FUNDAMENTOS

“El plan de desarrollo para Tunja “HECHOS DE VERDAD. Por una Tunja, más humana,

saludable y sostenible 2012-2015”se fundamenta en cuatro políticas de desarrollo: Tunja

humana, Tunja saludable, Tunja segura y Tunja sostenible, para trabajar integralmente por el

bienestar de los habitantes de nuestra ciudad y su entorno. Estos pilares son desarrollados

desde siete (7) ejes programáticos: Primera infancia y Capital Social, Ciudad de Diálogo y

Expresión de Saberes; Saludable y Activa; Solidaria, Incluyente, Equitativa y Segura; Ciudad de

Acuerdos; Planeada, Amigable con el Medio Ambiente; Competitiva en lo Local, Regional y con

Impulso Mundial. Estos ejes sintetizan unos propósitos y unos medios de actuación, para hablar

cómo hacer realidad una propuesta que representa los intereses pluralistas de nuestra ciudad.

Esta es una plataforma relevante para liderar procesos de construcción de ciudad en los que

todos y todas participemos y nos sintamos representados en las directrices del desarrollo de la

Ciudad, priorizando la solidaridad para avanzar hacia un objetivo común: El bienestar de la

primera infancia para mejorar la calidad de vida en Tunja y que TODAS Y TODOS vivamos

dignamente.”

OBJETIVO GENERAL DEL PLAN

“Hacer de Tunja una ciudad humana, saludable, segura y sostenible, promoviendo el acceso

universal a los bienes y servicios básicos que constituyen la satisfacción de las necesidades de la

población, y priorizando la protección, el cuidado y desarrollo integral de la primera infancia.”

OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL PLAN

1. “Afianzar el desarrollo de Tunja como un territorio de tolerancia, encuentro y sumatoria

de proyectos de vida diversos, familias de seres humanos integrales y cualificados, que

con sentido de pertenencia y anhelos traspasan fronteras.


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2. Empoderar a los Ciudadanos y Ciudadanas a través de las acciones de la administración

municipal, promoviendo el acceso universal a la educación, salud, vivienda digna,

trabajo, cultura y recreación sana.

3. Asumir el acceso a estos componentes como esencial para la erradicación de la pobreza

extrema y así, disfrutar unos objetivos económicos que apuntan hacia la sustentabilidad

de modos de vida urbanos y rurales, en un entorno de calidad ambiental y urbana, con

mejores espacios y servicios.

4. Priorizar el mejoramiento de las condiciones de vida de los niños y las niñas a través de

una gestión pública humana, con manejo transparente y eficiente de los recursos

públicos, en la inversión social.

5. Restablecer el derecho a la ciudad de la población más vulnerable, priorizado el

cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo del Milenio para el año 2015.

6. Liderar procesos participativos, democráticos y solidarios que privilegiaran la

protección, el cuidado y desarrollo integral de la primera infancia Tunjana.

7. Trabajar articuladamente en el proceso de formación de una ciudad y sociedad más

justa, orientando las acciones, hacia objetivos igualmente compartidos por la

ciudadanía: proteger, garantizar y mejorar la calidad de vida en Tunja.”

Aspectos Relevantes del Programa de Gobierno

“PROGRAMA DE GOBIERNO - TUNJA: HECHOS DE VERDAD

EJES PROGRAMÁTICOS

Estos ejes programáticos establecen los componentes que integran este proyecto de

transformación, en el cual cada directriz sustenta las condiciones bajo las cuales se lograrán los

objetivos municipales de contribución permanente al mejoramiento de la calidad de vida, con el

anhelo de desarrollo desde y para nuestra ciudadanía.

Consecuentemente, estas guías no solo son de tipo económico, social, cultural, ambiental, de

administración pública; son ámbitos que se desarrollan e interrelacionan para hablar de un

CÓMO hacer de estos criterios de trabajo HECHOS DE VERDAD, respondiendo inicialmente a

lo que queremos que sea nuestra ciudad, para así plantear cómo aspiramos a gobernarla y de

qué forma estamos soñándola y construyéndola entre todos.


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I. Tunja Capital Social

A. Estrategia para la Recuperación de Valores Familiares y de Desarrollo Humano

II. Tunja Ciudad-Región de Dialogo y Expresión de Saberes

B. Estrategia Ciudad de los Saberes para el Desarrollo

III. Tunja Humana, Saludable y Activa

C. Estrategia de Promoción de Hábitos Saludables

IV_ Tunja Solidaria, Incluyente, Equitativa y Segura

D. Estrategia Solidaria para la Inclusión y la Seguridad

V. Tunja Ciudad De Acuerdos

E. Estrategia para la Gobernabilidad, la Participación Ciudadana y el Presupuesto

Participativo

VI. Tunja Planeada y Amigable con el Medio Ambiente

F. Estrategia Ciudad-Región Planeada y Sostenible

VII. Tunja Competitiva en lo Local, Regional y con Impulso Mundial

G. Estrategia Local para la Internacionalización”

Coherencia del Plan de Desarrollo con el Programa de Gobierno Como se evidencia en los apartes de los dos documentos anteriores se pudo establecer que existe coherencia entre ambos al centrar los objetivos en cuatro (4) pilares principales como son TUNJA HUMANA, TUNJA SALUDABLE, TUNJA SEGURA Y TUNJA SOSTENIBLE, desarrollados en siete (7) ejes programáticos que coinciden en el PROGRAMA DE GOBIERNO Y EL PLAN DE DESARROLLO. El Presupuesto y el Plan de Desarrollo

OBSERVACIÓN No. 16 El Presupuesto del Municipio de Tunja para la vigencia 2015 se elaboró con fundamento de forma en los mismos términos de los presupuestos de los años anteriores, sin tener en cuenta la coherencia y armonización en su formulación con el Plan de Desarrollo como lo dispone el artículo 28 de la ley 152 de 1994, esto hace que para la Contraloría la evaluación al Plan de Desarrollo desde el presupuesto se dificulte en la identificación de los recursos para cada meta, programa o proyecto del Plan.


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RESPUESTA DE LA ENTIDAD: El presupuesto de la vigencia 2015 se elaboró en los mismos términos de los presupuestos de los años anteriores atendiendo a la estructura sectorial que mantiene el FUT y para que su estructura facilite el cargue de la información en el aplicativo del mismo. Es bien cierto que cuando se adoptó el Plan de Desarrollo 2012-2015 en su momento no se hizo la armonización ideal, ya que se hizo respecto al Plan Operativo Anual de Inversiones POAI, donde se desagregaron los proyectos, programas y recursos. Valga la pena aclarar que la armonización no obliga a desagregar el presupuesto por metas, ya que el presupuesto “es una herramienta de política gubernativa, mediante la cual se asignan recursos y se determinan gastos, para cubrir los objetivos trazados en los planes de desarrollo económico y social en un período dado”, por lo tanto no constituye la herramienta técnica ideal para hacer seguimiento al Plan de Desarrollo. Por ello las entidades territoriales tienen otros instrumentos o herramientas para hacer el seguimiento al Plan de Desarrollo. Para nuestro caso la Administración Municipal venía utilizando el Sistema SIMON con su herramienta ALPHASIG. Es conveniente aclarar que mediante decreto 0260 del 22 de julio de 2016 se realizó la armonización del presupuesto con el “Plan de Desarrollo Tunja en Equipo 2016 -2019” adoptado mediante Acuerdo 0012 de 2016, a nivel de programas y subprogramas y para el seguimiento se está implementando una herramienta en la Oficina Asesora de Planeación. Por lo anteriormente expuesto se solicita, de manera respetuosa, se levante la observación.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: Si bien es cierto que existen herramientas para el seguimiento y evaluación del plan de desarrollo, también es cierto que a través del presupuesto según las normas de planeación por coherencia y armonización, este se convierta en otra herramienta adicional para el mismo fin como fuente de información de utilización de recursos en sus dimensiones, metas, programas y proyectos de cada sector. Lo anterior no quiere decir que se cambie la codificación del FUT pero si, que se refiera en el texto a que corresponde el gasto. De manera que se mantiene la observación y se establece como hallazgo Administrativo para que sea tenida en cuenta al realizar el plan de mejoramiento en este sentido.

A continuación se hace un resumen general de lo que fue la utilización de los recursos en los cuatro (4) años del plan de desarrollo y gobierno “Hechos de Verdad”, en la forma como lo presentó la Administración en la Rendición de cuentas.


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Los cuadros anteriores se desglosan de manera específica para cada eje programático del plan de gobierno y plan de desarrollo con el porcentaje de eficacia y el valor de la inversión realizada.

EJE 1. PRIMERA INFANCIA Y CAPITAL SOCIAL

PROGRAMA EFICACIA INVERSIÓN

Un Gobierno para la Primera Infancia 100 378.23

Tunja comunidad solidaria con la Primera Infancia 100 2,690.14

Tunja la familia unida por la Primera Infancia 100 1,231.47

Global 100 4,299.85

Durante el cuatrienio los programas asociados a este eje, tuvieron un destacable nivel de desempeño, alcanzando el 100%, impactando positivamente en la población más vulnerable del municipio. Se destaca el Programa Familias gestoras por la primera infancia, que contó con reconocimiento a nivel nacional e internacional.


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EJE 2. CIUDAD DE DIÁLOGO Y EXPRESIÓN DE SABERES


La revolución de los lápices 99.17 1,086.65

Tunja para todos 83.00 424.53

Apropiación y cobertura de las TIC. 95.65 3,018.82

Creación de Industrias TIC. 96.75 -

Gobierno Digital 97.78 410.00

Aquí están, aquí se quedan 90.12 224,630.99

Saber al dedillo 98.33 2,649.91

Administración para servirle a Sumercé 86.17 4,976.77

Ciudad de saberes y expresiones 100.00 8,279.38

Tunja la primera piedra construyendo patrimonio 90.00 511.38

Jugando con nuestra historia 93.96 4.50

Ruta del bicentenario 84.00 304.20

Nosotros contamos 100.00 1,497.06

Global 94.07 247,794.21

El desempeño de este eje alcanzó el 94.07%, con una inversión de 247.794 millones al cuatrienio, representando así el 47% del total de la inversión al cuatrienio, explicado en el gran peso que tiene el sector educación en la inversión del municipio. EJE 3. SALUDABLE Y ACTIVA


Tunja territorio con salud 97.16 98,852.36

Todos con salud 88.56 5,266.05

Entornos saludables 86.00 4,367.30

Con el deporte y la recreación no se juega 83.44 13,293.62

Global 88.41 121.779.33

El desempeño al cuatrienio de este eje alcanzó el 88.41% con una Inversión de 121.779 millones, representando así el 23% del total de la inversión del cuatrienio. EJE 4. SOLIDARIA, INCLUYENTE, EQUITATIVA Y SEGURA


Tunja incluyente 71.67 838.45

Tunja sin abusos 98.51 1,133.56

Protección de derechos ciudadanos humanos 96.88 2,504.35

Tunja segura para su ciudadanía 100.00 3,848.53


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Tunja con liderazgo y emprendimiento juvenil 96.70 595.22

Familia integral 100.00 190.18

Atención a la población vulnerable con enfoque diferencial

100.00 744.61

Programa de prevención del consumo de substancias Psicoactivas

100.00 995.07

Protección y atención al adulto mayor 99.38 3,553.61

Atención intregral a las víctimas del conflicto armado interno

100.00 362.43

Inclusión y asistencia a grupos poblacionales específicos

95.00 906.03

Tunja – Red Unidos 100.00 171.49

Tunja Formal, Tunja Legal 84.48 438.26

Global 96.41 16,281.80

El desempeño al cuatrienio de este eje alcanzó el 96.41% con una inversión de 16.281 millones.

EJE 5. CIUDAD DE ACUERDOS


Fortalecimiento y modernización Institucional local 90.22 2,265.56

Fortalecimiento y gestión de ingresos corrientes del municipio

86.41 -

Organizaciones comunales en pro de su entorno 88.25 299.57

Tunja transparente, autónoma y eficiente 98.32 203.93

Global 90.80 2,729.06

El desempeño del Eje ciudad de acuerdos alcanzó el 90.80% y una inversión de 2.729 millones. Este eje tiene grandes logros que se deben resaltar, es así como en el 2015 La Alcaldía de Tunja logra certificación en la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública, NTCGP 1000:2009 y la Norma Técnica Colombiana ISO 9001:2008.

EJE 6. PLANEADA Y AMIGABLE CON EL MEDIO AMBIENTE


Tunja ciudad verde 82.51 18,495.13

Tunja conoce sus riesgos 100.00 5,118.13

Servicios públicos equitativos 87.21 49,054.22

Tunja movilidad eficiente 97.69 7,907.26

Desarrollo urbano 78.77 42,059.19

Vivienda de interés social con hechos de verdad 91.88 3,954.33


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Tunja ciudad planeada 87.28 1,599.59

Tunja: ciudad del conocimiento 92.50 1,293.92

Global 89.38 129,482.33

El desempeño de este eje alcanzó el 89.38% al cuatrienio y la inversión fue de 129.482 millones, representando el 24% de la inversión total. EJE 7. COMPETITIVA EN LO LOCAL, REGIONAL Y CON IMPULSO MUNDIAL


Desarrollo rural sostenible 81.78 6,501.95

Gestión de empleo 92.03 1,251.29

Global 86.90 7,753.24

Este eje presentó un desempeño del 86.9% con una inversión al cuatrienio del 7.753 millones, destacándose el resultado del programa gestión de empleo. EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO POR SECTORES La Administración Municipal de Tunja a la fecha de la Auditoría no ha realizado la evaluación propia del resultado de ejecución y cumplimiento por metas, programas y proyectos del Plan de desarrollo para Tunja “HECHOS DE VERDAD 2012 - 2015” en lo correspondiente a lo transcurrido (vigencia 2015) objeto de la Auditoría. De manera que la Comisión de la Contraloría opta por hacer el estudio fundamentandose solo en la información presupuestal conocida y entregada al Ente fiscalizador por intermedio de la cuenta anual consolidada de la vigencia a través del Sistema Integral de Auditoría – SIA y otra requerida dentro del proceso. Se procedió a identificar los diferentes sectores de la inversión y a la vez las fuentes de los recursos que los alimentan, sobre los cuales se determinó su apropiación definitiva, la ejecución durante la vigencia y el saldo por ejecutar de cada uno en valores absolutos y posteriormente en valores relativos (%), para obtener al final un total de cada sector; Obteniendo los siguientes resultados.

CODIGO CONCEPTO APROPIACION DEFINITIVA EJECUCION PRESUPUESTAL DISPONIBLE% DE

EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.03.03.06 INVERSION RECURSOS PROPIOS 2,232,158,645.34 2,137,437,183.00 94,721,462 95.76% 4.24%

2.1.1.04.03.06 INVERSION ING. CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA2,112,660,041.76 1,591,414,006.40 521,246,035 75.33% 24.67%

2.1.1.05.03.06 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES(primera Infancia)471,366,095.53 315,616,383.00 155,749,713 66.96% 33.04%

4,816,184,783 4,044,467,572 771,717,210 83.98% 16.02%

POBLACION VULNERABLE

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Población Vulnerable: El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con recursos propios del Municipio, seguido por los recursos de Ingresos corrientes con destinación específica. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 83.98 %, quedando un saldo por ejecutar del 16.02%. En este sector se hicieron inversiones en atención a grupos vulnerables, dentro de los que se incluye la protección integral a la primera infancia, a la infancia y la adolescencia y juventud, atención a población desplazada, adulto mayor y población con discapacidad.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


2.1.1.03.03.08 INVERSION RECURSOS PROPIOS (Alimentación Escolar)1,179,064,108.00 1,116,418,210.92 62,645,897 94.69% 5.31%

2.1.1.05.03.07 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 52,979,523,247.59 52,130,812,871.00 848,710,377 98.40% 1.60%

2.1.1.05.03.08 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES (Alimentación Escolar)207,278,647.47 187,987,728.32 19,290,919 90.69% 9.31%

2.1.1.08.03.07 INVERSION FONDOS ESPECIALES 1,586,835.00 0 1,586,835 0.00% 100.00%

2.1.1.10.03.08 INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 5,075,773,668.00 4,327,099,889.06 748,673,779 85.25% 14.75%

2.1.1.12.03.01.01INVERSION RECURSOS LEY 21 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0!

2.1.1.13.03.07.01INVERSION RECURSO MINISTERIO DE EDUCACION 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0!

2.1.1.14.03.07 RECURSOS DEPARTAMENTO 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0!

2.1.1.14.03.07 INVERSION RECURSOS PICN 198,160.00 - 198,160 0.00% 100.00%

60,926,476,616 59,183,803,601 1,742,673,015 97.14% 2.86%

SECTOR EDUCACION

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Educación: Las ayudas anteriores muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con Sistema General de Participaciones, seguido por la inversión Recursos de Cofinanciación e Inversión Recursos Propios. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 97.14 %, quedando un saldo por ejecutar del 2.86%. Que corresponde en su mayor parte a $52.130 millones del Sistema General de Participaciones.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.03.03.09 INVERSION RECURSOS PROPIOS 428,810,606.01 220,900,872.58 207,909,733 51.51% 48.49%


2.1.1.07.03.09 INVERSION RECURSOS REGALIAS 36,355,183.10 15,023,680.00 21,331,503 41.32% 58.68%

2.1.1.10.03.09 INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 564,522,987.23 256,131,217.02 308,391,770 45.37% 54.63%

2.1.1.15.03.09 INVERSION RECURSOS PICN 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0!

3,800,122,281 2,310,004,893 1,490,117,387 60.79% 39.21%

SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Agua Potable Y Saneamiento Básico: Lo anterior muestra que la mayor asiganación de recursos para invertir fue de: Iinversión recursos del sistema general de participaciones seguido por Recursos de cofinanciación y Recursos Propios,. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 60.79%, quedando un saldo por ejecutar del 39.21%. Ejecuciones de SGP $1.817 millones, recursos de cofinanciación $256 millones y Recursaos Propios $220 millones.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.03.03.10 INVERSION RECURSOS PROPIOS 7,120,301,445.71 7,119,512,530.71 788,915 99.99% 0.01%

2.1.1.05.03.10 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 394,600,402.04 390,806,413.40 3,793,989 99.04% 0.96%

2.1.1.08.03.10 INVERSION FONDOS ESPECIALES 1,466,350,522.78 1,465,835,522.78 515,000 99.96% 0.04%


8,981,252,371 8,976,154,467 5,097,904 99.94% 0.06%

SECTOR DEPORTE Y RECREACION

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Deporte y Recreación: Las ayudas muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios, seguido por inversión recursos de Fondos Especiales. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 99.94%, quedando un saldo por ejecutar de solo un 0.06%.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


2.1.1.04.03.11INVERSION INGRESOS CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA627,589,680.64 199,100,000.00 428,489,681 80.13% 19.87%

2.1.1.05.03.11 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 294,535,048.60 270,917,548.00 23,617,501 91.98% 8.02%

2.1.1.09.03.11 INVERSION RECURSOS DEL CREDITO 673,990,004.40 673,990,004.40 0 100.00% 0.00%


2.1.1.10.03.14 INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN (Artes Escénicas)500,599,516.00 127686008 372,913,508 25.51% 74.49%

INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 210,816,126 100,000,000 110,816,126 47.43% 52.57%


4,331,275,628 2,809,570,245 1,521,705,383 64.87% 35.13%

SECTOR CULTURA

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Cultura: El cuadro y la gráfica muestran que la mayor asignación de reursos para inversión a este sector fue realizada con recursos propios, seguido por recursos del crédito, y despues inversión con recursos del SGP. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 64.87%, quedando un saldo por ejecutar del 36.13%.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE



2.1.1.09.03.12 INVERSION RECURSOS DEL CREDITO 3,223,643,229.96 2,983,363,436.37 240,279,794 92.55% 7.45%

2.1.1.10.03.12 INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 53,603,448.00 53,603,448.00 0 100.00% 0.00%

2.1.1.10.03.12 INVERSION RECURSOS PICN 15,002,436.22 15,002,436.22 0 100.00% 0.00%

8,183,140,966 7,842,791,774 340,349,192 95.84% 4.16%TOTALES

SECTOR TRANSPORTE


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Transporte: Lo anterior muestran que la mayor asignación de reursos para inversión a este sector fue realizada con inversión recursos del SGP, seguido por recursos de crédito. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 95.84%, quedando un saldo por ejecutar del 4.16%. Corresondientes a $340 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


434,000,000 427,200,800 6,799,200 98.43% 1.57%

PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Prevención y Atención De Desastres: El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión para este sector fue realizada con recursos propios. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 98.43%, quedando un saldo por ejecutar del 1.57%.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


2.1.1.09.03.14 INVERSION RECURSOS DEL CREDITO 917,908,152.18 915,236,983.32 2,671,169 99.71% 0.29%

4,290,270,783 4,276,425,020 13,845,764 99.68% 0.32%

EQUIPAMENTO MUNICIPAL

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Equipamiento Municipal: Las ayudas anteriores muestran que la mayor asiganación de recursos para este sector se hicieron con: recursos propios, seguido por recursos del crédito. Del total de Invesión en el sector se establece que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 99.68%, quedando un saldo por ejecutar del 0.32%. Acercandose al100% de Ejecución de los recursos del Sector.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


131,931,520 109,320,000 22,611,520 82.86% 17.14%

SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA

TOTALES

Seguridad y Convivencia Ciudadana: El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios, Del total de Invesión en el sector se refleja que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 82.86%, quedando un saldo por ejecutar del 17.14%.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.03.03.16 INVERSION RECURSOS PROPIOS 1,034,016,288.32 911,398,719.32 122,617,569 88.14% 11.86%

2.1.1.10.03.16 INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 18,244,904.56 0.00 18,244,905 0.00% 100.00%

1,052,261,193 911,398,719 140,862,474 86.61% 13.39%

SECTOR JUSTICIA

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Justicia: Lo anterior refleja que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios, seguido por inversión recursos de cofinanciación. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 86.61%, quedando un saldo por ejecutar del 13.39%. Correspondientes a $140 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


50,000,000 48,600,000 1,400,000 97.20% 2.80%

DESARROLLO COMUNITARIO

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Desarrollo Comunitario: Es claro lo que muestran las ayudas que los únicos recursos del Sector corresponden a recursos propios de Minicipio con una ejecución muy cercana al 100%.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE



2.1.1.06.03.18INVERSION RECURSOS LEY 99/93 56,497,010.90 0.00 56,497,011 0.00% 100.00%

INVERSION RECURSOS LEY 99/93 Legalización Déficit 20148,502,989.10 8,502,989.10 0 100.00% 0.00%

2.1.1.10.03.18INVERSIÓN RECURSOS DE

COFINANCIACIÓN4,394,170,509.00 58,264,200.00 4,335,906,309 1.33% 98.67%

13,345,365,771 8,365,887,908 4,979,477,863 62.69% 37.31%TOTALES

SECTOR MEDIO AMBIENTE

Sector Medio Ambiente: El cuadro y la gráfica muestran que la mayor asignación de recursos para el sector vienen de inversión ingresos corrientes destinación específica, seguido por inversión recursos de cofinanciación y recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 62.69%, quedando un saldo por ejecutar del 37.31%. Estos últimos correspondientes a la no ejecución de $4.979 millones en su mayor parte de los recursos de cofinanciación.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02






EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


788,026,490 773,232,041 14,794,450 98.12% 1.88%

SECTOR PROMOCION DEL DESARROLLO

TOTALES

Sector Promoción del Desarrollo: El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión de recursos fue de Recursos propios de municipio. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 98.12%, quedando un saldo por ejecutar del 1.88%. Equivalentes a $14 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


582,712,978 515,243,618 67,469,360 88.42% 11.58%

SECTOR AGROPECUARIO

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Agropecuario: El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión inversión para este sector fue realizada con recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 88.42%, quedando un saldo por ejecutar del 11.58%. Correspondientes a $67 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.03.03.21 INVERSION RECURSOS PROPIOS 1,239,509,552.00 732,162,911.00 507,346,641 59.07% 40.93%

2.1.1.04.03.21 INVERSION ING. CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA5,894,175,000.00 5,894,175,000.00 0 100.00% 0.00%

7,133,684,552 6,626,337,911 507,346,641 92.89% 7.11%

SECTOR SERVICIOS PUBLICOS

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Servicios Públicos: Las ayudas muestran que lo asignado corresponde en su mayor parte a Inversión con recursos de Ingresos corrientes con destinación específica, seguido por Inversión con recursos propios del municipio. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 92.89%, quedando un saldo por ejecutar del 7.11%. Correspondientes a $507 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


2.1.1.04.03.23INVERSION ING. CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA 2,317,217,941.60 1,854,058,730.80 463,159,211 80.01% 19.99%

3,139,035,308 2,594,977,157 544,058,151 82.67% 17.33%

SECTOR SEGURIDAD VIAL

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Seguridad Vial: El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión ing. corrientes destinación específica, seguido por inversión recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 82.67%, quedando un saldo por ejecutar del 17.33%. Correspondientes a $544 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.03.03.24 INVERSION RECURSOS PROPIOS 220,000,000.00 220,000,000.00 0 100.00% 0.00%


2.1.1.04.03.24 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 150,000,000.00 150,000,000.00 0 100.00% 0.00%

1,609,512,596 1,533,292,828 76,219,768 95.26% 4.74%

SECTOR VIVIENDA

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Vivienda: El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión ing. corrientes destinación específica, seguido por inversión recursos propios y SGP. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 95.25%, quedando un saldo por ejecutar del 4.74%. Correspondientes a $76 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE



823,653,337 595,603,060 228,050,277 72.31% 27.69%TOTALES

SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Sector Fortalecimiento Institucional: El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión recursos de cofinanciación, seguido por inversión recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la ejecución alcanzó un porcentaje del 72.31%, quedando un saldo por ejecutar del 27.69%. Equivalente a $228 millones dejados de ejecutar.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE


SISTEMA GENERAL DE

REGALÍAS S. G. R. -

EJECUTORES PROYECTOS

DE INVERSION -

ADECUACION,

REMODELACIÓN Y PUESTA

EN FUNCIONAMIENTO DEL

TEATRO SUAREZ EN EL

MARCO DEL CONTRATO

PLAN BOYACA, MUNICIPIO

DE TUNJA, DEPARTAMENTO

DE BOYACA

6,524,859,132.00 6,078,641,956.00 446,217,176 93.16% 6.84%

2.1.1.04

INVERSION RECURSOS

PROPIOS PRESUPUETO

PARTICIPATIVO 6,146,049,133.14 6,039,169,956.64

106,879,177 98.26% 1.74%

16,895,821,371 15,693,022,828 1,202,798,544 92.88% 7.12%

OTROS SECTORES

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Otros Sectores: El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión del Sistema General de Participaciones, seguido por la Inversión con recursos propios del presupuesto participativo y recursos propios del municipio. Del total de invesión en el sector se detecta que la ejecución alcanzó un porcentaje del 92.88%, quedando un saldo por ejecutar del 7.12%.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.08.03.05 INVERSION FONDOS ESPECIALES 35,633,946,442.42 33,497,078,977.71 2,136,867,465 94.00% 6.00%

35,633,946,442 33,497,078,978 2,136,867,465 94.00% 6.00%

FONDO LOCAL DE SALUD

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Fondo Local de Salud: El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión para este sector fue realizada con inversión fondos especiales. Del total de invesión en el sector se detecta que la ejecución alcanzó un porcentaje del 94%, quedando un saldo por ejecutar del 6%. Saldo disponible que alcanza la cifra de $2.136 millones dejados de ejecutar


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.08.03.09 INVERSION FONDOS ESPECIALES 2,059,803,057.09 1,657,755,709.00 402,047,348 80.48% 19.52%

2,059,803,057 1,657,755,709 402,047,348 80.48% 19.52%

FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEL INGRESO

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso: Las ayudas reflejan la única asiganción de recursos de Inversión fondos especiales y su ejecución que alcanzó el 80.48% quedando por ejecutar el 19.52%


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.08.03.13 INVERSION FONDOS ESPECIALES 1,332,822,484.12 1,272,881,073.15 59,941,411 95.50% 4.50%

1,332,822,484 1,272,881,073 59,941,411 95.50% 4.50%

FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL DE TUNJA

TOTALES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Fondo de Financiamiento Actividad Bomberil de Tunja: El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión para este sector fue realizada con inversión fondos especiales. Del total de invesión en el sector se ejecutón el 95.50%, quedando un saldo por ejecutar del 4.50%.


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.08.03.15 INVERSION FONDOS ESPECIALES 3,355,611,721.81 1,293,758,725.56 2,061,852,996 38.56% 61.44%

3,355,611,722 1,293,758,726 2,061,852,996 38.56% 61.44%


TOTALES

Fondo de Seguridad del Municipio de Tunja: Lo anterior muestra que la única asiganación de recursos para este Fondo se realizó con recursos de inversión fondos especiales. Del total de invesión en el sector se destaca que la ejecución alcanzó un porcentaje del 38.56%, quedando un saldo por ejecutar del 61.44%. Equivalente a $2.061 millones


EJECUCIÓN

%

DISPONIBLE

2.1.1.08.03.27 INVERSION FONDOS ESPECIALES 2,120,146,652.43 271,567,323.01 1,848,579,329 12.81% 87.19%

2,120,146,652 271,567,323 1,848,579,329 12.81% 87.19%TOTALES



Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: FO-AF-13

VERSIÓN: 02





Fondo Territorial de Pensiones: Las ayudas son claras, reflejando que los únicos recursos corresponden a Inversión con fondos especiales, Del total de invesión en el sector se destaca que la ejecución alcanzó un porcentaje del 12.81%, quedando un saldo por ejecutar del 87.19%. Equivalente a $1.848 millones.

GRAN TOTAL 185,817,058,901 165,630,376,250 20,186,682,650 89.14% 10.86%

A continuación se presenta un resumen de ejecución presupuestal por sectores ordenado de mayor a menor apropiación de recursos, los que también se grafican seguidamente mostrando el comportamiento total del presupuesto de gastos.


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SECTORAPROPIACION

DEFINITIVA

EJECUCION

PRESUPUESTALDISPONIBLE

SECTOR EDUCACION 60,926,476,616 59,183,803,601 1,742,673,014.90

FONDO LOCAL DE SALUD 35,633,946,442 33,497,078,978 2,136,867,464.71

SECTOR TRANSPORTE 8,183,140,966 7,842,791,774 340,349,192.44

SECTOR AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO BÁSICO3,800,122,281 2,310,004,893 1,490,117,387.41

SECTOR SERVICIOS

PUBLICOS7,133,684,552 6,626,337,911 507,346,641.00

EQUIPAMENTO MUNICIPAL 4,290,270,783 4,276,425,020 13,845,763.52

SECTOR MEDIO AMBIENTE 13,345,365,771 8,365,887,908 4,979,477,863.17

SECTOR VIVIENDA 1,609,512,596 1,533,292,828 76,219,767.80

SECTOR DEPORTE Y

RECREACION8,981,252,371 8,976,154,467 5,097,903.64

SECTOR SEGURIDAD VIAL 3,139,035,308 2,594,977,157 544,058,150.80

SECTOR CULTURA 4,331,275,628 2,809,570,245 1,521,705,382.72

OTROS SECTORES 16,895,821,371 15,693,022,828 1,202,798,543.58

POBLACION VULNERABLE 4,816,184,783 4,044,467,572 771,717,210.23

SECTOR FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL823,653,337 595,603,060

228,050,277.20

FONDO DE FINANCIAMIENTO

ACTIVIDAD BOMBERIL DE

TUNJA

1,332,822,484 1,272,881,07359,941,410.97

FONDO TERRITORIAL DE

PENSIONES2,120,146,652 271,567,323.01 1,848,579,329.42

FONDO DE SOLIDARIDAD Y

REDISTRIBUCION DEL

INGRESO

2,059,803,057 1,657,755,709402,047,348.09

FONDOS DE SEGURIDAD DEL

MUNICIPIO DE TUNJA3,355,611,722 1,293,758,726 2,061,852,996.25

SECTOR JUSTICIA 1,052,261,193 911,398,719 140,862,473.56

SEGURIDAD Y CONVIVENCIA

CIUDADANA131,931,520 109,320,000 22,611,519.60

PREVENCION Y ATENCION

DE DESASTRES434,000,000 427,200,800 6,799,200.00

SECTOR PROMOCION DEL

DESARROLLO788,026,490 773,232,041 14,794,449.75

SECTOR AGROPECUARIO 582,712,978 515,243,618 67,469,359.64

DESARROLLO

COMUNITARIO50,000,000 48,600,000.00 1,400,000.00

TOTALES 185,817,058,901 165,630,376,250 20,186,682,650


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En resumen se muestra en el cuadro anterior y la gráfica siguiente la forma como se distribuyó el presupuesto del Municipio de Tunja en la vigencia 2015, de manera ordenada desde el sector con mayor asignación de recursos hasta el menor con sus respectivas ejecuciones y saldos por ejecutar destacándose por mayor inversión o gasto los sectores de: Educación, Salud, medio ambiente y otros sectores entre otros.

DISTRUBUCIÓN GENERAL DEL PRESUPUESTO DE ACUERDO A LA EJECUCIÓN DE

CADA SECTOR

El total del presupuesto de inversión alcanzó la cifra de $185,817058.901 pesos con una ejecución de $165,630.376.250 pesos y un saldo no ejecutado de $20,186.682.650 pesos, visto en cifras relativas en ejecución el 89.14% y un saldo por invertir del 10.86 %

GASTOS DE INVERSIÓN MAS FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN

MUNICIPAL Y DE ENTIDADES DE CONTROL


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Total Inversión por

Sectores 185,817,058,901.00

Gastos recursos Propios

del Municipio

Funcionamiento.

39,347,729,106.97

SUB-TOTAL 225,164,788,007.97

Transferencia Concejo

Municipal 2,126,160,106.70

Transferencia

Contraloría Municipal 1,446,698,664.98

Transferencia

Personería Municipal 1,136,640,305.59

SUB-TOTAL 4,709,499,077.27

GRAN TOTAL 229,874,287,085.24

RESUMEN

6. IMPLEMENTACIÓN DE LAS TECNOLOGÍAS DE LA COMUNICACIÓN Y

LA INFORMACIÓN (TIC’s).

Entre los objetivos específicos de la presente auditoria se relaciona el de establecer la implementación de las Tecnologías de la Comunicación y la Información (TIC’s) en la entidad auditada. Para desarrollar este objetivo el grupo auditor se apoya en el “Informe pormenorizado del estado de control interno período: septiembre a diciembre de 2015”, producido por la Jefe de la Oficina Asesora Control Interno y Gestión de la Alcaldía de Tunja, que en cumplimiento de lo previsto en el artículo 9 de la ley 1474 de 2011 y de conformidad con la información y evidencias encontrados a través del cumplimiento del rol de evaluación y seguimiento, presenta un informe de avances de dos módulos: el de Control de Planeación y Gestión y el de Control de Evaluación y seguimiento y el Eje Transversal Información y Comunicación del Modelo Estándar de Control Interno “MECI”. En el Eje Transversal “Información y Comunicación” Interna y Externa, se informa de las acciones adelantadas por la Administración Municipal de Tunja, en la implementación de las herramientas, aplicaciones y sistemas de información generados dentro del Proyecto Tunja Vive Digital 2013.


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Se da inicio a la ejecución del Convenio FP44842-416-2015 del 15 de septiembre de 2015, celebrado entre la Cámara de Comercio de Tunja y el Municipio de Tunja, denominado “Proyecto -TUNJA Vive Digital 2015-, Plan Vive Digital Regional”; proyecto que es continuación del Convenio 0486 celebrado entre Fiduciaria Bogotá, la Cámara de Comercio de Tunja y la Alcaldía de Tunja. El objeto del nuevo convenio es “La adquisición del licenciamiento, configuración, adaptación e implementación de un sistema de información, basado en productos propios del proveedor o de terceros, que dé cobertura a los procesos internos de la Alcaldía relacionados con las áreas de: RRHH, Almacén, Inventario, Planeación y Banco de Proyectos. Estos procesos deben integrarse con la plataforma de Government actual de la Alcaldía permitiendo incrementar el número de trámites en línea y de esta manera reducir los tiempos de tramitación de los expedientes administrativos de la Alcaldía involucrados en el proyecto; en desarrollo de este convenio se establece el plan y cronograma de Trabajo. El Proyecto tiene cinco (5) entregables, los cuales se deben entregar finalizando el mes de marzo del año 2016. Se continúan con las adecuaciones del Web Servicie el cual se complementará con uno de los trámites del Convenio de Cooperación 416 de 2015 llamado Entregable 2 - Mejorar y completar la funcionalidad del trámite del Centro de Atención Empresarial del proyecto Tunja Vive Digital 2013 con la creación de una carpeta ciudadana para actividades comerciales. En cuanto a Inventario de Activos de Información, se realiza el levantamiento del inventario de Software de las diferentes dependencias, a través del Convenio con la Universidad Santo Tomás, en donde uno de los estudiantes practicantes realizó esta labor. Una vez entregados los archivos digitales, el estudiante practicante informa que queda pendiente la Secretaría de Tránsito y Secretaría de Protección Social. Este inventario de software hace parte de los compromisos establecidos dentro del Plan de Choque de la Alcaldía de Tunja para la implementación del Modelo de Seguridad sugerido por Gobierno en Línea. En cuanto a Canales de Comunicación se tiene: PAGINA WEB. Se continúa con la publicación de los diferentes informes a la comunidad, las noticias de interés, las actividades que se desarrollan en la Administración Municipal y en los diferentes sectores de la ciudad, entre otros. Alcaldía Mayor de Tunja Asesoría de Control Interno y Gestión RADIO: Se continúa con la transmisión del programa de lunes a viernes de 7:00 am a 8:00 a.m. el informativo de la ciudad de Tunja, a través de la Emisora Positiva 101,1 donde se da a conocer los hechos relevantes del avance de la gestión de la Administración Municipal.


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PRENSA: Newsletter, se continúa con la publicación de las noticias más importantes de la administración Municipal. CARTELERA: Se continúa con la proyección de las noticias de interés y el avance y cumplimiento de ejecución de las metas del Plan de Desarrollo. REDES SOCIALES: Se continúa con el acceso a la información de interés por parte de la comunidad a través de las redes sociales. Se concluye que la Alcaldía de Tunja está a la vanguardia de las tecnologías, promueve el acceso, uso efectivo y apropiación de recursos tecnológicos, a través de políticas y programas, para mejorar la utilización de los mismos en beneficio de la administración municipal y de sus usuarios.

7. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

El artículo 9 de la ley 42 de 1993 establece que para el ejercicio del control fiscal se podrán aplicar sistemas de control como el financiero, de legalidad, de gestión, de resultados, la revisión de cuentas y la evaluación del control interno. El artículo 1º de la ley 87 de 1993 define el control interno como “el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos”. En aplicación del artículo 10 de la ley 87 de 1993, la alcaldía de Tunja cuenta con la Oficina Asesora de Control Interno y Gestión. Con base en lo establecido en el inciso 3º del artículo 9º de la ley 1474 de 2011, la Jefe de la oficina Asesora de Control Interno y Gestión presenta informe del Estado General del Sistema de Control Interno – MECI por el año 2015, del cual se extractan algunos apartes, así: La Oficina Asesora de Control Interno y Gestión en cumplimiento de sus roles de acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, administración del riesgo, fomentó la cultura de control y relación con los entes externos durante la vigencia 2015, procede a enunciar las acciones que se destaca en la Administración Municipal de Tunja y que permite mantener el Sistema de Control Interno fortalecido y dinámico frente a los nuevos retos en la gestión pública, al servicio del ciudadano y a las exigencias normativas exigidas a través de la nueva estructura definida en el Decreto No. 943 de 2014 y bajo los parámetros del Manual Técnico del MECI para el Estado


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Colombiano 2014 y buscando verificar razonablemente la madurez del sistema, se han encontrado los siguientes resultados: FORTALEZAS: El Plan de Desarrollo Municipal 2012 - 2015, Hechos de Verdad, se estructuró en 4 políticas de desarrollo, 7 ejes estratégicos, 47 programas con 116 metas de resultado y 154 subprogramas con 428 metas de producto, y el programa específico de Infancia y Adolescencia - garantía de hechos y derechos.

Objetivo: Hacer de Tunja una ciudad humana, saludable, segura y sostenible, promoviendo el acceso universal a los bienes y servicios básicos que constituyen la satisfacción de las necesidades de la población, y priorizando la protección, el cuidado y desarrollo integral de la primera infancia. Los resultados para los niveles más gruesos del Plan de Desarrollo Municipal se presentan a continuación: En las gráficas se observa como fue el comportamiento de la ejecución del Plan de Desarrollo y la inversión a lo largo del período de gobierno, evidenciándose un buen nivel de ejecución, con una eficacia acumulada del 95.00% y una inversión al cuatrienio de 554.473 millones de pesos.

Fuente: Sistema de Monitoreo y Seguimiento al Plan de Desarrollo – SIMON-


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Fuente: Sistema de Monitoreo y Seguimiento al Plan de Desarrollo – SIMON-

En cuanto a la ejecución del presupuesto para el año 2015 se presenta un porcentaje de ejecución del 90.25%. La Secretaría de Control Interno Disciplinario, en ejecución de las actividades propuestas en el Plan de Acción 2015 para dar cumplimiento a la meta programada en el Plan de Desarrollo “Hechos de Verdad” y con el fin de difundir el Código de Ética y Buen Gobierno de la Administración Municipal, adoptado mediante Decreto 0344 de 2014, diseñó y gestionó la impresión de 100 ejemplares del mismo para ser entregados en cada una de las Dependencias de la Administración. Se socializa el Decálogo de Ética a los contratistas de la Alcaldía Mayor de Tunja, enviando 250 folletos de éste a la Secretaría de Contratación, Licitaciones y Suministros para que fueran entregados a cada uno de ellos una vez se firmara el respectivo contrato. En trabajo conjunto con la Oficina de Atención Ciudadana, se creó el canal de denuncias de hechos de corrupción con el LINK “DENUNCIE AQUÍ - Actos de corrupción de servidores públicos de la Alcaldía”, el cual se encuentra en la página web de la Alcaldía y al cual puede acceder cualquier ciudadano para realizar denuncias de corrupción

Se implementa el Laboratorio de la Buena Conducta Pública de la Alcaldía Mayor de Tunja (Dicha plataforma se publicó tanto en la página Web de la Alcaldía de Tunja como en Intranet). La Secretaria de Control Interno Disciplinario procedió a realizar el cargue de la información correspondiente a cada uno de los indicadores programados los cuales quedaron actualizados a 31 de diciembre de 2015. La Alcaldía de Tunja elabora el Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano para el año 2015, el cual incluyó el mapa de riesgos de corrupción y las acciones concretas para mitigarlos, la estrategia Antitrámites, la estrategia de Rendición de Cuentas y los


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Mecanismos para Mejorar la Atención al Ciudadano. La Oficina Asesora de Control Interno y Gestión, realizó la evaluación y seguimiento de las actividades desarrolladas a abril, a agosto y a diciembre de las estrategias y cuyo resultado se puede consultar en la página de la Alcaldía. Se expidieron tres actos administrativos muy importantes que permiten cubrir las necesidades del personal y que fomenta el desarrollo integral, los cuales son:

- Resolución No. 0085 del 27 de febrero de 2015, la cual adopta el Plan Institucional de capacitación para la vigencia 2015.

- Resolución No. 0086 del 27 de febrero de 2015, la cual adopta el plan de Incentivos y Bienestar Social de la Alcaldía de Tunja 2015.

- Resolución No.0158 del 29 de abril de 2015, el Plan Institucional de Inducción y Reinducción para la vigencia 2015

Específicamente durante el año 2015 el grupo de Talento Humano realizó las acciones programadas de acuerdo a lo establecido en los Planes y en el programa de Salud Ocupacional logrando tener un porcentaje de cumplimiento del 100%.

La Secretaría Administrativa con el fin de que el acceso al empleo público se encuentre en igualdad de condiciones de quienes cuentan con una profesión perteneciente a un mismo ramo del conocimiento realiza el cumplimiento del Decreto No. 2484 del 2 de diciembre de 2014 del Departamento Administrativo de la Función Pública, donde se establece que para la determinación de las disciplinas académicas o profesiones a prever en los manuales específicos de funciones y de competencias laborales en el nivel territorial, es necesario tener en cuenta la agrupación de estas conforme a la clasificación determinada de los Núcleos Básicos del Conocimiento –NBC- definidos en el Sistema de Información de la Educación Superior (SNIES). Por esto la Alcaldía de Tunja previa revisión por parte del Departamento Administrativo de la Función Pública DAFP, logra actualizar los requisitos para los empleos de la Planta Central de Personal del municipio de Tunja a través de la Resolución No. 0453 del 28 de diciembre de 2015, donde se ajusta el Manual Especifico de Funciones y de Competencias laborales en los niveles Directivo, Asesor y Profesional.

Es importante mencionar que fue presentado nuevamente en el Concejo Municipal de Tunja el Proyecto de Acuerdo No. 040 con fecha de radicado 01 de octubre de 2015,” Por el cual se modifica la Estructura de la Administración Central del Municipio de Tunja y se señalan las Funciones de sus Dependencias”, junto con la exposición de Motivos y el Estudio Técnico; el cual fue archivado por la Corporación.

Respecto a la evaluación de la satisfacción de los usuarios de los servicios que ofrece la administración, la oficina de Atención Ciudadana ha realizado publicación mensual en la página WEB de Informe de Peticiones, Quejas, Reclamos, Sugerencias o


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Felicitaciones. Igualmente la Oficina Asesora de Control Interno y Gestión, presenta durante la vigencia los dos (2) informes del estado de las Peticiones, Quejas, Reclamos, Sugerencias y Felicitaciones – PQRSF, radicados en la Alcaldía Municipal, de conformidad con el artículo 76 de la Ley 1474 del 2011.

Es importante mencionar que la Alcaldía de Tunja al cierre de la vigencia 2015, en cumplimiento del nuevo Modelo Estándar de Control Interno –MECI de acuerdo al Decreto No. 943 del 21 de mayo de 2014, desarrolla los 49 productos mínimos exigidos en la implementación, los cuales han sido publicados en diferentes links en la página institucional, en el aplicativo ISOLUCION que contiene la documentación de calidad y en los sistemas de información adquiridos por la administración. En cuanto a Calidad, el Ente Certificador ICONTEC realizó auditoría de otorgamiento los días 3,4 y 5 de Noviembre de 2015, en la que se evaluó la implementación del sistema de calidad de la entidad, con base en los requisitos de la NTCGP 1000:2009 y la ISO 9001:2008. El resultado es el otorgamiento de la Certificación el día 4 de Diciembre de 2015 en el Centro de Convenciones de la Cámara de Comercio. El alcance final de la certificación es: “Prestación de servicios orientados a la población de Tunja para el Desarrollo: Social, Rural, Sostenible y Adaptación al Cambio Climático; Fomento: Empleo y Emprendimiento, Servicios Educativos, Cultura y Turismo; Gestión: Salud y Protección Social, Riesgos y Desastres, e Infraestructura; Planeación del Desarrollo Físico Territorial, Movilidad, Servicios Públicos Urbanos y Rurales, Promoción de la Seguridad y Convivencia Ciudadana”. Las Certificaciones otorgadas son: 1. La Alcaldía de Tunja recibe el Certificado, por parte del ente certificador ICONTEC indicando que ha sido evaluado y aprobado con respecto a los requisitos especificados en la NTCGP 1000:2009.Número Certificado: GP-CER432373. 2. La Alcaldía de Tunja recibe el certificado, indicando que ha sido evaluado y aprobado con respecto a los requisitos especificados en la ISO 9001:2008. Número Certificado: SG-CER432375 3. La Alcaldía de Tunja recibe el certificado Internacional IQNET. Número Certificado: CO-SG-CER432375 En cuanto a las Auditorias de Gestión se desarrollaron 17 auditorías.

Como producto del proceso de Auditorias de Gestión se realizan los seguimientos originados de los respectivos Planes de Mejoramiento en las diferentes Secretarías. De igual forma se tienen en el aplicativo ISOLUCION un registro de los planes originados de las Auditorias de Calidad. Se presenta a la Contraloría General de la República avance a primer y segundo semestre del 2015 del Plan de Mejoramiento de la auditoria


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practicada a la ejecución de los recursos SGP para la vigencia 2013 y se suscribe en el mes de diciembre el nuevo Plan de Mejoramiento de acuerdo al informe final de la auditoria realizada a los recursos SGP año 2014. Con la Contraloria Municipal de Tunja se realiza acompañamiento a la presentación adecuada de los avances a los Planes de Mejoramiento con corte al mes de abril, agosto y diciembre del año 2015. Se continúa con la implementación de las herramientas, aplicaciones y sistemas de información generados dentro del Proyecto Tunja Vive Digital 2013. Se realiza inducción a la Secretaría de Hacienda y se efectúa un análisis del nivel de utilización de ésta al interior de la entidad. Se levanta acta de los compromisos establecidos por las diferentes dependencias asistentes.

Se firma Acta de Inicio de ejecución del Convenio FP44842-416-2015 el 15 de Septiembre de 2015 y se establece el plan y cronograma de Trabajo. Se da inicio al levantamiento de información y definición de los 17 trámites que se implementarán. El Proyecto tiene cinco (5) entregables, los cuales se deben entregar finalizando el mes de marzo del año 2016. Se continúan con las adecuaciones del Web Servicie el cual se complementará con uno de los trámites del Convenio de Cooperación 416 de 2015 llamado Entregable 2 - Mejorar y completar la funcionalidad del trámite del Centro de Atención Empresarial del proyecto Tunja Vive Digital 2013 con la creación de una carpeta ciudadana para actividades comerciales. En cuanto a Inventario de Activos de Información, se realiza el levantamiento del inventario de Software de las diferentes dependencias, a través del Convenio con la Universidad Santo Tomás, en donde uno de los estudiantes practicantes realizó esta labor. Una vez entregados los archivos digitales, el estudiante practicante informa que queda pendiente la Secretaría de Tránsito y Secretaría de Protección Social. Este inventario de software hace parte de los compromisos establecidos dentro del Plan de Choque de la Alcaldía de Tunja para la implementación del Modelo de Seguridad sugerido por Gobierno en Línea. En cuanto a Canales de Comunicación se tiene: PAGINA WEB: Se continúa con la publicación de los diferentes informes a la comunidad, las noticias de interés, las actividades que se desarrollan en la Administración Municipal y en los diferentes sectores de la ciudad, entre otros. RADIO: Se continúa con la transmisión del programa de lunes a viernes de 7:00 am a 8:00 am el informativo de la ciudad de Tunja, a través de la Emisora Positiva 101,1 donde se da a conocer los hechos relevantes del avance de la gestión de la Administración Municipal.


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PRENSA: Newsletter, se continúa con la publicación de las noticias más importantes de la administración Municipal. CARTELERA: Se continúa con la proyección de las noticias de interés y el avance y cumplimiento de ejecución de las metas del Plan de Desarrollo. REDES SOCIALES: Se continúa con el acceso a la información de interés por parte de la comunidad a través de las redes sociales. En cuanto a Trámites se cierra la vigencia 2015, según el registro que se encuentra en la plataforma SUIT 3.0, la inscripción de 100 trámites que se pueden consultar a través de la herramienta virtual https://www.sivirtual.gov.co/1, disponible por gobierno en Línea para la verificación de los trámites u otros procedimientos administrativos. Se encuentran en creación diez (10) trámites y tareas pendientes cinco (5), que están siendo verificados finalizando la vigencia de 2015 para ser inscritos o eliminados dependiendo si corresponden o no a la entidad. En cuanto a la administración del archivo municipal se ha avanzado en la documentación de todo el proceso y sus respectivos procedimientos y se tienen TRD actualizadas y aprobadas, Inventarios documentales, transferencias de documentos de archivo de gestión organizados al archivo central, levantamiento de inventarios documentales; se lograron condiciones adecuadas de conservación física de los documentos dentro del Archivo Central, de la información existente en los depósitos del Archivo Central se organizaron historias laborales de la Alcaldía de Tunja, se mejoró el archivo acumulado del CASD, se organizaron 64 metros lineales de archivo de la Secretaria de Tránsito, se realizó servicio de consulta y préstamo de documentos, fortaleciendo de esa manera la administración del recurso físico, organizacional y conservación de historia documental de la administración municipal de Tunja, insumos que formaràn parte del Programa de Gestiòn Documental. DEBILIDADES: Es importante señalar que el número de empleos de la actual planta es muy reducido para el desarrollo de las funciones asignadas a la Alcaldía, por tanto se recomienda la necesidad imperiosa de aplicar el estudio de modernización y reorganización adelantado y cuya implementación es una prioridad para la Alcaldía de Tunja. Se han identificado los diferentes riesgos en cada uno de los procesos, pero no se ha realizado seguimiento a los controles existentes y no se cuenta con un monitoreo para evitar la materialización de los mismos, por tanto se debe realizar actividades de socialización y capacitación y reforzar la importancia de los seguimientos.


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La Alcaldía de Tunja no ha ahorrado esfuerzos para contar con unos Sistemas de Información más fortalecidos, sin embargo la implementación adecuada de los mismos presenta debilidades en cuanto a que las diferentes Secretarias no los están aplicando. No existen Planes de Mejoramiento, producto de evaluaciones de desempeño y/o producto de auditorías.

Los indicadores para medir el comportamiento de la gestión aún no se consolidan como herramientas claves para mediciones oportunas y alarmas tempranas, que en la práctica ayuden a la toma de decisiones.

En cuanto al tema de archivo hubo avances importantes en su organización, pero no se logró contar con un Programa de Gestión Documental como se exige en la norma. INTERPRETACIÓN RESULTADOS EVALUACIÓN MECI, VIGENCIA 2015. Dentro de los objetivos específicos de la auditoría a la gestión de la Administración Municipal de Tunja se encuentra el de evaluar y/o calificar el control fiscal interno y el proceso de adopción, implementación y sostenibilidad del Modelo Estándar de Control Interno -MECI-. Con el fin de evaluar y calificar el proceso de implementación y sostenibilidad del MECI, se presenta a continuación la interpretación de factores y niveles de madurez, vigencia 2015. Es el estado alcanzado en cada uno de los factores evaluados (Entorno de Control, Información y Comunicación, Direccionamiento Estratégico, Administración del Riesgos y Seguimiento), de acuerdo a los siguientes niveles: inicial, básico, intermedio, satisfactorio o avanzado. INDICADOR MADUREZ MECI

Permite identificar el estado de desarrollo y fortalecimiento de los componentes del Modelo Estándar de Control Interno MECI, orientado a las entidades hacia a aquellos aspectos que requieren mayor atención o acciones para su mejora. FACTORES DE EVALUACIÓN Se tienen en cuenta los siguientes factores: Entorno de control (EC): Analiza los aspectos básicos que facilitarán la implementación del modelo de control, como son: el compromiso de la Alta Dirección, los lineamientos éticos, las políticas para Desarrollo del Talento Humano y aquellos


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lineamientos básicos para el Direccionamiento Estratégico de la entidad (misión, visión y objetivos institucionales). Información y comunicación (IC): Analiza los aspectos requeridos para el manejo de la información tanto interna como externa, específicamente en lo relacionado con gestión documental y los lineamientos de política de transparencia y Rendición de cuentas. Así mismo se analiza la identificación básica de usuarios (internos y externos), fuentes de información, los mecanismos y sistemas de información que permiten su gestión. Se incluye el manejo de la información contable. Direccionamiento Estratégico (DE): Analiza el modelo de operación por procesos en toda su complejidad (análisis de necesidades de usuarios, procedimientos, indicadores, como base fundamental para el desarrollo de los planes, programas y proyectos de la entidad. Se incluye el diseño y estructura del proceso contable. Administración del Riesgos (AR): Analiza cada uno de los elementos que desarrollan y facilitan la gestión del riesgo en todos los niveles de la entidad. Se analiza la materialización de riesgos en los procesos y específicamente en el tema contable. Seguimiento (SG): Analiza los procesos de evaluación y seguimiento implementados por la entidad. Incluye el seguimiento realizado por parte de los líderes de los procesos, la evaluación independiente realizada por parte de la Oficina de Control Interno y los procesos auditores llevados a cabo por parte de los organismos de control. Se evalúa la implementación y efectividad de los planes de mejoramiento (institucional, por procesos e individual). Los siguientes resultados corresponden al análisis del Indicador de madurez del Modelo Estándar de Control Interno MECI, los cuales fueron presentados por la Jefe de la oficina Asesora de Control Interno y Gestión de la Alcaldía de Tunja al Departamento Administrativo de la Función Pública mediante radicado No.1146 del 22 de febrero de 2016, información que fue gestionada, elaborada y presentada en las fechas establecidas a través del Aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No.100-01 de 2016 del Departamento Administrativo de la Función Pública, con los siguientes resultados:


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FACTOR

ENTORNO DE CONTROL

INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN

DIRECCIONAMIENTO

ESTRATÉGICO

ADMINISTRACIÓN DE

RIESGOS

SEGUIMIENTO

Por favor consultar el instructivo para

la interpretación de las calificaciones

por componente, las cuales explican

las acciones de mejora para cada uno.

4.36 SATISFACTORIO

INDICADOR DE MADUREZ MECI 86.80% SATISFACTORIO

4.84 AVANZADO

4.21 SATISFACTORIO

4.83 AVANZADO

4.12 SATISFACTORIO

PUNTAJE NIVEL

VALOR

0 - 10

11 - 35

36 - 65

66 - 90

91 - 100

INICIAL: La Entidad conoce de forma incipiente la estructura de Modelo de Control Interno. Conoce

sus funciones, en concordancia ha establecido su misión y visión, reconociendo a su vez los objetivos

con los cuales contribuye a los fines esenciales del Estado. Dado el nivel de avance en la

implementación del modelo, se requiere avanzar con urgencia en definir roles, responsabilidades,

recursos y otros aspectos por parte de la Alta Dirección para poder avanzar con su implementación y

fortalecimiento.

BÁSICO: La Entidad aplica el modelo de control interno de manera primaria. Ha adoptado los

lineamientos normativos para la adecuada gestión de sus procesos, cuenta con un direccionamiento

estratégico y tiene identificadas las diferentes fuentes de información internas y externas, ha iniciado

con el diseño de herramientas de control y seguimiento, pero aún no cuenta con datos relevantes para

su análisis. Ha formulado su Política de Gestión de Riesgos de forma básica.

INTERMEDIO: La Entidad aplica el modelo de control interno de manera más estructurada. Cuenta con

sistemas de información y canales de comunicación en operación, ajusta sus procesos con base en la

información recolectada de forma interna. Posee una Política de gestión de Riesgos más robusta. Ha

iniciado con la implementación de la metodología para la identificación de los riesgos por procesos.

SATISFACTORIO: La Entidad cumple de forma completa y bien estructurada con la aplicación del

modelo de control interno, se toman acciones derivadas del seguimiento y análisis de la información

interna y externa, permitiendo la actualización de sus procesos. La Política de Riesgos es conocida y

aplicada por todos los procesos. Se cuenta con mapas de riesgos por proceso y el institucional, lo que

facilita la gestión de sus riesgos.

AVANZADO: La Entidad gestiona el modelo de control interno de forma continua y sistemática. Se

implementan y se verifica la efectividad de las acciones derivadas del seguimiento y análisis de la

información interna y externa. Se mide la eficacia y la eficiencia de los planes de mejoramiento a todo

nivel. La Política de Riesgos es actualizada de acuerdo a los cambios del entorno e institucionales. Los

servidores han apropiado los mapas de riesgos de sus procesos, facilitando el monitoreo, seguimiento y

verificación de los mismo, con lo cual es posible afirmar de manera razonable que se cuenta con una

gestión del riesgo eficiente y efectiva en todos los niveles.

FASE

Teniendo en cuenta el aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-01 de 2016 del Departamento Administrativo de la Función Pública, la Alcaldía de Tunja presenta una CERTIFICACIÓN del DAFP con radicado No. 1146 del 22 de febrero de 2016, como soporte de la cuenta anual consolidada vigencia 2015 Sistema Integral de Auditorías -SIA- donde se muestra una calificación de 86.8% alcanzando un nivel SATISFACTORIO, en el Indicador de Madurez del MECI, es decir, el municipio de Tunja cumple de forma completa y bien estructurada con la aplicación del modelo de control interno, se toman acciones derivadas del seguimiento y análisis de la información interna y externa, permitiendo la actualización de sus procesos. La Política


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de Riesgos es conocida y aplicada por todos los procesos. Se cuenta con mapas de riesgos por proceso y el institucional, lo que facilita la gestión de sus riesgos. - FACTOR ENTORNO DE CONTROL (EC): presenta un puntaje de avance del 4.84 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL AVANZADO, la Entidad gestiona el modelo de control interno de forma continua y sistemática. Se implementan y se verifica la efectividad de las acciones derivadas del seguimiento y análisis de la información interna y externa. Se mide la eficacia y la eficiencia de los planes de mejoramiento a todo nivel. La Política de Riesgos es actualizada de acuerdo a los cambios del entorno e institucionales. Los servidores han apropiado los mapas de riesgos de sus procesos, facilitando el monitoreo, seguimiento y verificación de los mismo, con lo cual es posible afirmar de manera razonable que se cuenta con una gestión del riesgo eficiente y efectiva en todos los niveles. - FACTOR INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN (IC): presenta un puntaje de avance del 4.21 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL SATISFACTORIO, la Entidad cumple de forma completa y bien estructurada con la aplicación del modelo de control interno, se toman acciones derivadas del seguimiento y análisis de la información interna y externa, permitiendo la actualización de sus procesos. La Política de Riesgos es conocida y aplicada por todos los procesos. Se cuenta con mapas de riesgos por proceso y el institucional, lo que facilita la gestión de sus riesgos. - FACTOR DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO (DE): presenta un puntaje de avance del 4.83 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL AVANZADO, la Entidad gestiona el modelo de control interno de forma continua y sistemática. Se implementan y se verifica la efectividad de las acciones derivadas del seguimiento y análisis de la información interna y externa. Se mide la eficacia y la eficiencia de los planes de mejoramiento a todo nivel. La Política de Riesgos es actualizada de acuerdo a los cambios del entorno e institucionales. Los servidores han apropiado los mapas de riesgos de sus procesos, facilitando el monitoreo, seguimiento y verificación de los mismo, con lo cual es posible afirmar de manera razonable que se cuenta con una gestión del riesgo eficiente y efectiva en todos los niveles. - FACTOR ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS (AR): presenta un puntaje de avance del 4.12 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL SATISFACTORIO, la Entidad cumple de forma completa y bien estructurada con la aplicación del modelo de control interno, se toman acciones derivadas del seguimiento y análisis de la información interna y externa, permitiendo la actualización de sus procesos. La Política de Riesgos es conocida y aplicada por todos los procesos. Se cuenta con mapas de riesgos por proceso y el institucional, lo que facilita la gestión de sus riesgos. - FACTOR SEGUIMIENTO (SG): presenta un puntaje de avance del 4.36 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL SATISFACTORIO, la Entidad cumple de forma completa y bien estructurada con la aplicación del modelo de control interno, se


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toman acciones derivadas del seguimiento y análisis de la información interna y externa, permitiendo la actualización de sus procesos. La Política de Riesgos es conocida y aplicada por todos los procesos. Se cuenta con mapas de riesgos por proceso y el institucional, lo que facilita la gestión de sus riesgos.

8. SEGUIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO DE LA AUDITORÍA A LA VIGENCIA 2014.

La Alcaldía de Tunja mediante oficio 1.1-1007 del 18 de enero de 2016 envío a la Contraloría Municipal de Tunja el Plan de Mejoramiento de la Auditoría Gubernamental, Modalidad Especial a la Gestión y Resultados y las Finanzas Públicas del municipio de Tunja de la vigencia 2014. La Contraloría Municipal de Tunja con oficio DC-100-36 del 21 de enero de 2016 le informa al Alcalde Municipal de Tunja que recibido el Plan de Mejoramiento de la auditoría a la Gestión y Resultados y las Finanzas Públicas del municipio de Tunja vigencia 2014, es pertinente darle inicio a su ejecución. El Plan de Mejoramiento enviado por la Alcaldía de Tunja contiene diecinueve (19) hallazgos administrativos, igual en cantidad de hallazgos a los contenidos en el informe final de auditoría gubernamental, modalidad especial, a la gestión y resultados y finanzas públicas del municipio de Tunja, vigencia 2014 y radicado en la Alcaldía de Tunja el día 30 de diciembre de 2015. Para el seguimiento y evaluación del Plan de Mejoramiento de la Auditoria a la Gestión y Resultados y Finanzas Públicas del municipio de Tunja, vigencia 2014, se acudió a la herramienta de auditoría que trae la Guía de Auditoria Territorial -GAT- y que corresponde a la “Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal”, y en donde uno de los factores de evaluación es precisamente el Plan de Mejoramiento, contenido en la tabla 1.6 de dicha matriz. La tabla 1.6 “Plan de Mejoramiento” se alimentó con los veinte (20) hallazgos producto de la auditoría a la vigencia 2014, en donde se analizó el cumplimiento y efectividad de las acciones de mejora propuestas por la administración municipal de Tunja, dando como resultado de avance 63.2 puntos, obteniendo una calificación de “Cumple Parcialmente”. La Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal con el factor “Plan de Mejoramiento”, es decir la tabla 1.6, contiene la descripción de cada hallazgos, la acción correctiva, la descripción de la actividad, la fecha de iniciación y finalización, los responsables, las


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observaciones dadas por el auditor y el puntaje de calificación; esta matriz hace parte de los papeles de trabajo de la auditoría. A continuación se relaciona la descripción del hallazgo, las acciones de mejoramiento, la observación de la contraloría y el porcentaje de avance: No.

DESCRIPCIÓN HALLAZGO

ACCIÓN DE

MEJORAMIENTO

OBSERVACIÓN DE LA CONTRALORIA

% cumpli- Miento.

1. En lo referente al recaudo del rubro 1.1.05.04 Fondo de Vigilancia y Seguridad "FONVIT", rubro 1.1.05.04.01.01.02 "Impuesto de Vigilancia y Seguridad Ciudadana V.A", donde se tenía una apropiación definitiva de $350.000.000 y tuvo un recaudo equivalente al 14.68% es decir $51.387.013, desconociéndose las estrategias y/o controles de recaudo que tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar el recaudo de estos recursos.

Ajustar a lo largo del año la ejecución presupuestal del FONVIT, de acuerdo al comportamiento de sus ingresos y comunicar a la Contraloría Municipal de Tunja, las estrategias determinadas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo 2016, con los cuales se pretende recaudar estos recursos.

En la vigencia 2015 se apropiaron $944'740.464,60 de los cuales ingresaron $858,855,187,44 para un porcentaje de ejecución del 90.91%, que comparado con el porcentaje de ejecución del año 2014 que fue del 14.68%, presentado una mejoría en el recaudo del Fondo de Vigilancia y Seguridad “FONVIT”.

91%

2. En lo referente al recaudo del rubro 1.1.05.06 FONDO DE FINANCIAMIENTO - ACTIVIDAD BOMBERIL, rubro 1.1.05.06.01.01.02 "Sobretasa Impuesto Predial", donde se tenía una apropiación definitiva de $200.000.000 y tuvo un recaudo equivalente al 71.43% es decir $142.861.279,58 y el rubro 1.1.05.06.01.01.04 “Sobretasa Impuesto de Industria y Comercio” y su Complementario donde se tenía una apropiación definitiva de $363.900.195,17 y tuvo un recaudo equivalente al 12.04% es decir $43.819.852,05 desconociéndose las estrategias y/o controles de recaudo que tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar el ingreso de esta sobretasa.

Ajustar a lo largo del año la ejecución presupuestal del Fondo de Financiamiento - Actividad Bomberil, de acuerdo al comportamiento de sus ingresos y comunicar a la Contraloría Municipal de Tunja, las estrategias determinadas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo 2016, con los cuales se pretende recaudar estos recursos.

En la sobretasa impuesto predial vigencias anteriores se apropió un valor de $220,023,384 y se recaudó $227,485,026 para un porcentaje de recaudo del 103.39%, es decir sobrepasó la meta de recaudo. Y el rubro Sobretasa Impuesto de Industria y Comercio y su complementario Vigencias Anteriores se apropiaron $50.000.000 y se recaudó $46.233.584,60 para un porcentaje de recaudo del 92.45%, mejorando el 12.04% de la vigencia 2014.

100%

3. En lo referente a la ejecución del rubro 1.1.08.01.03 GOBERNACION DE BOYACA, rubros 1.1.08.01.03.02.02 "CONVENIO INTERADMINISTRATIVO No. 001120 DE 2014", 1.1.08.01.03.02.05 "CONVENIO No. 085/2014 CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO DE BOYACA Y EL MUNICIPIO DE TUNJA (Convenio 002623 Gobernación)", 1.1.08.01.03.02.06 "CONVENIO No. 086/2014 CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO DE BOYACA Y

La Secretaría de Cultura y Turismo de Tunja una vez se apruebe el respectivo proyecto con recursos de la telefonía celular por parte de la Secretaría de Cultura y Turismo de Boyacá y se surtan los trámites administrativos correspondientes, realizará seguimiento a los recursos destinados con el fin de que se de cumplimiento al giro respectivo.

En la vigencia 2015 en el rubro 1.1.07.01.04 "CONVENIOS GOBERNACIÓN DE BOYACÁ" se apropiaron $3.207'128.486,45 de los cuales ingresaron 2.056'264.648,65 para un porcentaje de ejecución del 64.12%, y aunque no fue el más adecuado recaudo si superó el 0% de ejecución del año 2014.

64%


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EL MUNICIPIO DE TUNJA (Convenio 002627 Gobernación)", su recaudo respectivo fue del 0% desconociéndose las estrategias y/o controles de recaudo que tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar el recaudo de estos recursos.

4. En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.01.01.01 SERVICIOS PERSONALES se observa un incremento del 15.12% con variaciones significativas entre lo ejecutado en los años 2013 y 2014, en el rubro 2.1.1.01.01.01.02 Servicios Personales Indirectos, con un incremento del 69.59%, particularmente en los rubros 2.1.1.01.01.01.02.03 Honorarios Profesionales, con un incremento del 45.37% y 2.1.1.01.01.01.02.06 Remuneración Servicios Técnicos, con un incremento del 282.84%, este incremento deja ver la falta de interés en reducir el gasto en contratación de personal a través de prestación de servicios, con el fin de cumplir con la austeridad en el gasto.

Reducir el Gasto en Contratación de personal por prestación de servicios, con el fin de cumplir con la austeridad en el gasto.

En la vigencia 2014 el rubro 2.1.1.01.01.01.02 "Servicios Personales Indirectos" presentó una ejecución de $6.596'284.026,33 mientras que en la vigencia 2015 se ejecutó un valor de $6.745'451.654.49, es decir $149'167.628,16 más que en el año 2014, observándose la falta de compromiso por parte de la administración para reducir el gasto en la contratación de personal y a través de la contratación de personal supernumerario, honorarios profesionales y Servicios Técnicos.

0%

5. Se evidencia una sobrestimación presupuestal en el rubro 2.1.1.01.01.02.03.11 “Defensa de la Hacienda Pública”, ya que al final de cada vigencia el valor ejecutado es muy bajo.

De acuerdo a los requerimientos para la defensa de la hacienda pública, se harán las apropiaciones necesarias.

El rubro 1.1.01.01.02.03.11 "Defensa de la Hacienda Pública" en la vigencia 2014 se comprometió $176.643.366 mientras en la vigencia 2015 se ejecutó $137'105.832, presentándose una reducción considerable de $39'537.534, observándose una mejora en la reducción del gasto en este rubro.

78%

6. En relación con el rubro 2.1.1.03.03.07 SECTOR EDUCACION, el cual tuvo una ejecución total del 68.76%, expresada principalmente con los siguientes rubros de baja ejecución 2.1.1.0.03.03.07.01.01.03 "Financiación y/o cofinanciación Mejoramiento de la calidad Educativa, con una ejecución de 54.08% y el rubro 2.1.1.03.03.07.01.01.05 Financiación y/o Cofinanciación Preinversión, Construcción, Adecuación y/o Mantenimiento Infraestructrua Educativa, con una ejecución de solo 38.47%.

Ejecutar al 100% el presupuesto de los rubros "Financiacion y/o cofinanciación Mejoramiento de la calidad educativa y Financiacion y/o Cofinanciación Preinversión, Construcción, Adecuación y/o Mantenimientos Infraestructura Educativa, teniendo en cuenta el plan de Infraestructura Educativa..

El rubro 2.1.1.03.03.07 SECTOR EDUCACION el cual tuvo una ejecución total del 68.76% en la vigencia 2014, para la vigencia 2015 presentó un mejor comportamiento en el gasto, ya que de $1.483'051.949,55 apropiados, se ejecutaron $1.421'484.901,41, es decir el 95.85% siendo mucho mejor el porcentaje de ejecución en la vigencia 2015.

96%

7. En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.12 SECTOR TRANSPORTE se observa una baja ejecución equivalente a 55.87% expresada en el PASIVO EXIGIBLE TRANSPORTE RECURSOS PROPIOS, de donde la apropiación

Requerir al supervisor del contrato para que proceda a la liquidación del mismo.

En el rubro 2.1.1.03.03.12 SECTOR TRANSPORTE en la vigencia 2014 se observa una baja ejecución equivalente a 55.87%, sin embargo en la vigencia 2015 la ejecución fue del 97.83%

98%


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definitiva no se ejecutó recurso alguno.

al apropiarse $1.142'742.736,67 y ejecutarse $1.117'889.085,13, presentando una mejoría en la ejecución de este rubro.

8. En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.15 SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA se observa una baja ejecución equivalente a 49.97%, ya que la apropiación en este rubro era de $943.500.000 y se ejecutó $471.451.198 de dicha apropiación.

Para la presente vigencia se ejecutará el 100% de los recursos del rubro Seguridad y Convivencia Ciudadana.

En la vigencia 2014 el rubro 2.1.1.03.03.15 SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA presenta una baja ejecución equivalente a 49.97%, en tanto que en la vigencia 2015 la ejecución fue del 82.86%, cuando se apropió $131.931'519,60 y se ejecutó $109'320.000, siendo mejor la ejecución del año 2015 que la del año 2014.

83%

9. En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.17 DESARROLLO COMUNITARIO se observa una baja ejecución equivalente a 36.67%, reflejada principalmente en el rubro 2.1.1.03.03.17.01.01.04 Diseño e Implementación de Presupuestos Participativos, que de una apropiación por valor de $40.000.000 escasamente se ejecutó el valor de $2.000.000 lo que nos da un porcentaje de 5%.

Ejecutar el 100% del presupuesto apropiado para la vigencia 2016 y siguientes.

En la vigencia 2014 el rubro 2.1.1.03.03.17 "DESARROLLO COMUNITARIO" presenta una baja ejecución equivalente al 36.67%, mientras que en el año 2015 la ejecución fue del 97.2%, al apropiarse $50.000.000 y ejecutarse $48.600.000

97%

10. Lo referente con el rubro 2.1.1.03.03.22 CENTROS DE RECLUSION, en el cual se apropió recursos por valor de $30.000.000, pero que en el transcurso de la vigencia su ejecución fue del 0%, dejando a un lado la Financiación y Cofinanciación Construcción, mantenimiento y/o funcionamiento de lugares destinados a la reclusión de presos, para lo cual iba destinado el aprovechamiento de estos recursos.

Ejecutar el 100% del presupuesto apropiado para la vigencia 2016 y siguientes.

En la vigencia 2014 el rubro 2.1.1.03.03.22 "CENTROS DE RECLUSION", en el cual se apropió recursos por valor de $30.000.000, pero que no presentó ninguna ejecución, es decir $0 de ejecución; en la vigencia 2015 se apropiaron $27'552.701,32 de los cuales se ejecutó $27'552.701,32 , para un 100% de ejecución, presentando un excelente resultado en su ejecución.

100%

11. Referente al rubro 2.1.1.05.03.11 SECTOR CULTURA, su baja ejecución global se deriva a la ejecución nula de los rubros 2.1.1.05.03.11.01.01 Segurdiad Social del gestor cultural y el rubro 2.1.1.05.03.11.01.02 Construcción, Mantenimiento, Sistematización, dotación de biblioteca, con apropiación por valor de $38.018.373,75 cada rubro, pero con una ejecución del 0% durante la vigencia auditada.

La Secretaría de Cultura y Turismo realizará el proyecto de bibliotecas con el fin de ejecutar los recursos destinados y realizará el seguimiento de los recursos de Seguridad Social del gestor cultural con el fin de que estos se sigan apropiando en el presupuesto mientras se define a nivel nacional la reglamentación de la utilización de estos recursos.

En el año 2014 el rubro 2.1.1.05.03.11.01.02 "Construcción, Mantenimiento, Sistematización, dotación de bibliotecas" presentó una ejecución del 0%, igual situación se dio en la vigencia 2015 en donde se apropió $78'053.739,30 y no se ejecutó valor alguno. Es decir la ejecución fue del 0%.

0%

12. En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.08 INVERSION RECURSOS REGALIAS, se observa que de los recursos apropiados por valor de $3.005.749,33 NO se ejecutaron los recursos asignados.

El municipio priorizará el compromiso y ejecución de los recursos de regalías apropiados en el presupuesto.

En el año 2014 el rubro 2.1.1.08 "INVERSION RECURSOS REGALIAS" y que en la vigencia 2015 se identificó con el rubro 2.1.1.12 "SISTEMA GENERAL DE REGALIAS",

93%


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de los recursos apropiados NO se ejecutó ningún valor, es decir 0% de ejecución; mientras que en el año 2015 se apropiaron $6.561'214.315,10 y se ejecutaron $6.093'665.636 para un porcentaje de ejecución del 92.87%, superando con creces la ejecución del año anterior.

13. Respecto al rubro 2.1.1.09.03.07 CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS CREM, donde se tenía una apropiación por valor de $2.071.835 y ejecución 0% situación repetitiva frente a la vigencia 2013.

Teniendo en cuenta que las actividades realizadas en el CREM son desarrolladas normalmente por la Alcaldía, se adelantará el procedimiento para eliminar el rubro del presupuesto general del Municipio por no tener fuente de financiación.

En el rubro 2.1.1.09.03.07 "CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS CREM" en el año 2014 se apropió $2.071.835 y su ejecución 0%, igual se dio en la vigencia 2013, en la vigencia 2015 el rubro cambió de código por el 2.1.1.08.03.07 "CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS CREM" donde se apropió $1.586.835 y no se ejecutó ningún valor, así que no se presentó ninguna acción de mejora.

0%

14. Respecto al rubro 2.1.1.09.03.15 FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA, el cual no tuvo una ejecución total del 54.36%, representado principalmente en los rubros 2.1.1.09.03.15.01.01.01 "Plan Integral de Seguridad y Convivencia Ciudadana" que de una apropiación de $1.183.618.662,81 se ejecutó $195.000.000, es decir el 16.47%, y del rubro 2.1.1.09.03.15.02.01.04, "plan de acción de derechos humanos DIH" de una apropiación de $30.950.000.000 por segundo año consecutivo su ejecución es 0%.

Revisar la documentación que reposa en la secretaría con el fin de conocer las razones que motivaron la baja ejecución de los rubros señalados.

En el año 2014 el rubro 2.1.1.09.03.15 "FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA", tuvo una ejecución total del 54.36%, mientras que en el año 2015 la ejecución fue del 38.56%, por cuanto de $3.355'611.721,81 presupuestados solo se ejecutó $1.293'758.725,56, siendo inferior la ejecución respecto al año 2014.

39%

16. Del rubro 2.1.1.1.0.03.11.01 "PASIVO EXIGIBLE RECURSOS CREDITO BANCO AGRARIO - CONSTRUCCION BIBLIOTECA METROPOLITANA", rubro 2.1.1.10.03.11.01.02 Pago Pasivo Exigible INVERMOHES S en CS Contrato No. 477 de 2010. Interventoría técnica, administrativa y financiera de los siguiente proyectos; A. estudios, diseños y construcción parque Biblioteca Metropolitana, B. Estudios, diseños y construcción Multiparque sur oriente, durante la vigencia 2014, no se ejecutó recurso alguno.

Liquidación del contrato No. 477 de 2010 cuyo objeto es la interventoría técnica, administrativa y financiera de los siguientes proyectos: A. Estudios, diseños y construcción parque biblioteca metropolitana. B. Estudios, diseños y construcción multiparque sur oriente.

En el año 2014 en el rubro 2.1.1.1.0.03.11.01 "PASIVO EXIGIBLE RECURSOS CREDITO BANCO AGRARIO - CONSTRUCCION BIBLIOTECA METROPOLITANA" NO se ejecutó ningún valor, mientras que en la vigencia 2015 se apropiaron $673'990.004,40 de los cuales se ejecutó el 100% del valor apropiado. Cumpliendo al 100% con la acción de mejora.

100%

17. En lo referente con el rubro 2.1.1.11.03.09 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO, y según su ejecución se evidencia el nulo movimiento en los siguientes recursos: 2.1.1.11.03.09.01.01 CONVENIO

El municipio de Tunja durante la presente vigencia realizará los trámites correspondientes para liquidar los convenios mencionados y de esta forma se subsanara el presente hallazgo.

En el año 2014 la ejecución presupuestal de los siguientes rubros fue nula: 2.1.1.11.03.09.01.01 "CONVENIO 157 CORPOBOYACA MUNICIPIO";

0%


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157 CORPOBOYACA MUNICIPIO; 2.1.1.11.03.09.01.02 CONVENIO 156 CONVENIO 156 CORPOBOYACA MUNICIPIO; 2.1.1.11.03.09.04.01 RECURSOS CONVENIO 2071059 MVDT FONADE - MUNICIPIO DE TUNJA; teniendo en cuenta la importancia de estos proyectos su ejecución durante la vigencia 2014 fue del 0%.

2.1.1.11.03.09.01.02 "CONVENIO 156, CORPOBOYACA MUNICIPIO"; 2.1.1.11.03.09.04.01 "RECURSOS CONVENIO 2071059 MVDT FONADE - MUNICIPIO DE TUNJA"; para la vigencia 2015 aunque se apropiaron recursos para estos mismos convenios NO se ejecutó ningún valor, es decir 0% de ejecución, acción de mejora CERO (0).

18. Por segundo año consecutivo se evidencia que los recursos apropiados para llevar a cabo el objeto del rubro 2.1.1.11.03.11 SECTOR CULTURA, lo que demuestra la presunta falta de gestión para llevar a cabo dicha ejecución, que para esta ocasión está representada en 2 convenios los cuales son CONVENIO No. 085/2014 CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO DE BOYACA Y EL MUNICIPIO DE TUNJA (Convenio 002623 Gobernación) con una apropiación de $255.372.016 y del CONVENIO No. 086/2014 CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO DE BOYACA Y EL MUNICIPIO DE TUNJA (Convenio 002627 Gobernación) con una apropiación de $110.227.500.

La Secretaría de Cultura y Turismo de Tunja realizará las gestiones necesarias con la Secretaría de Cultura y Turismo de Boyacá con el fin de que los recursos provenientes de la telefonía celular se ejecuten en forma oportuna y eficaz.

El rubro 2.1.1.11.03.11 "SECTOR CULTURA" con Recursos de Cofinanciación en las vigencias 2013 y 2104 no presentó ejecución de recursos; en la vigencia 2015 se apropiaron $435'487.566 de los cuales solo se ejecutaron $69'888.050 para un porcentaje de ejecución del 16.05%, aunque se presentó ejecución en la última vigencia el valor ejecutado es muy bajo, por lo que la acción de mejora es poca frente a los recursos asignados.

16%

19. En lo referente al Rubro 2.1.1.11.03.16 SECTOR JUSTICIA se apropiaron $18.244.904,56 que no fueron ejecutados reflejando exactamente lo mismo que la vigencia 2013, y que en mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar de esa vigencia se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja - Secretaria de Gobierno, indica que se está verificando y coordinando con los firmantes del convenio con el fin de analizar los soportes necesarios para efectuar la liquidación correspondiente, junto con los saldos que puedan existir. Pero pasado un año se evidencia que presupuestalmente no se realizó acción alguna para liquidar el Contrato Interadministrativo de Asociación y Apoyo No. 001 de 2008, obligación de las garantías y restablecimiento del derecho de los niños, niñas y adolescentes del cual

Esta administración procederá a revisar las acciones adelantadas por parte de la anterior administración a fin de dar solución a las situaciones presentadas en relación con el Contrato Interadministrativo de Asociación y Apoyo 001 de 2008.

En la vigencia 2014 en el Rubro 2.1.1.11.03.16 "SECTOR JUSTICIA" con Recursos de Cofinanciación se apropiaron $18.244.904,56 que no fueron ejecutados al igual que en la vigencia 2013; en la vigencia 2015 pasa igual, no se ejecutó ningún valor, por cuanto de $18'244.904,56, no se ejecutó ningún valor. Por lo que la acción de mejora ha sido nula.

0%


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provienen estos recursos.

20. En cuanto al rubro 2.1.1.12 RECURSOS DEPARTAMENTO, estos recursos se evidencia que la Administración Municipal no ha adelantado gestiones para darles ejecución, ya que las 2 últimas vigencias auditadas se ha venido presentando ejecución baja pero esta vigencia alcanzó 0% de ejecución.

Eliminar el rubro del presupuesto general del Municipio por no tener fuente de financiación.

En las vigencia 2013 y 2014 la ejecución del rubro 2.1.1.12 "INVERSIÓN RECURSOS MINISTERIO DE EDUCACIÓN", presenta una asignación de recursos baja, que para el año 2014 fue de $143.145, valor insignificante para ser ejecutado; en la vigencia 2015 este rubro no se contempla en el presupuesto de gastos, por consiguiente no se puede exigir una acción de mejora, por lo que se da por cumplida la acción de mejora.

100%

9. CUADRO CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoria se establecieron diez (10) hallazgos administrativos, los cuales deben ser objeto de mejora en el Plan de Mejoramiento que suscriba la administración municipal de Tunja y que se relacionan a continuación: HA: Hallazgo Administrativo; HD: Hallazgo Disciplinario; HF: Hallazgo fiscal; HP: Hallazgo penal; HS: Hallazgo sancionatorio.

No. HALLAZGO HA HD HF HP HS

1.

Las Rentas por Cobrar de Impuesto Predial Unificado ascienden a $17.017’504.713, correspondiente a la vigencia auditada y vigencias anteriores 2014 – 2006); desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo que tiene implementada la administración municipal para el pronto pago, al igual que los controles y la responsabilidad que se ha tenido respecto a este aspecto; lo anterior con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada, toda vez que si no se recaudan estos recursos, pueden ocasionar un detrimento patrimonial por la prescripción de los mismos. (Observación No.1)

X

2.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.09 “SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS” se observa que se apropió un valor de $6.561’214.315,10 de los cuales sólo se recibieron $36’434.368,87, para un porcentaje de recaudo del 0.56%, quedando por ingresar un valor de $6.524.779.946,23, correspondiente al proyecto de inversión “Acuerdo No 37 de 2015 OCAD CENTRO ORIENTE, que consiste en la “Adecuación, remodelación y puesta en funcionamiento del Teatro Suárez en el marco del contrato Plan Boyacá, municipio de Tunja, departamento de Boyacá”, donde se apropiaron

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$6.524’859.132,00 y no se ejecutó ningún valor. (Observación No. 4).

3.

En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.09 “Agua potable y saneamiento básico”, se observa una baja ejecución de este rubro al presentar un 51.51% de ejecución, particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.09.01.02.02 “Adición y prorroga al Contrato No. 226/2009 cuyo objeto es suministro, instalación y puesta en marcha de los equipos del primer módulo de 120 LPS de la Planta de tratamiento de agua residual del Municipio de Tunja Etapas I y II, M-336”, en el cual se apropiaron $114’579.309.25 y no se comprometió ningún valor, que es un proyecto de vital importancia para el tratamiento de aguas residuales del municipio. (Observación No. 6).

X

4.

En el rubro 2.1.1.05.03.11. SECTOR CULTURA, se apropió $627.589.680,64 y solo se ejecutó $199’100.000, para un 31.72% de ejecución, observándose que los recursos para actividades del sector cultural NO se ejecutaron en particular los rubros 2.1.1.05.03.11.01.01 “Seguridad social del gestor cultural”, 1.1.05.03.11.01.02 “Construcción, Mantenimiento, Sistematización, dotación de Bibliotecas” y 2.1.1.05.03.11.01.03 “Actividades divulgativas, publicitarias, formativas, artísticas y culturales presentadas por las JAC, barrios, y veredas del municipio”, en los que no se ejecutó ningún valor. (Observación No. 7).

X

5.

En el Rubro 2.1.1.10.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO”, se apropian recursos mínimos para ejecutar Convenios Interadministrativos vigentes, sin que se comprometa ningún valor como: Convenio Interadministrativo de Apoyo Financiero No. 144 de 2007 suscrito entre el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial (Hoy Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio), el municipio de Tunja y CORPOBOYACÁ, con un valor de apropiación $11.392,18; Convenio No. 156 Corpoboyacá - Municipio de Tunja, valor apropiado $35’851.191,60; Convenio No. 157 Corpoboyacá - Municipio de Tunja, valor apropiado $57’754.305; Convenio de Cooperación Interinstitucional No. 00721 de 2008 con un valor de apropiación de $109.976, Convenio de Cooperación Institucional No. 0139 de 2008 con un valor de apropiación de

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$872.272.43; como son saldos mínimos que falta por ejecutar se debe proceder a liquidar dichos convenios. (Observación No. 10).

6.

En el Rubro 2.1.1.10.03.11. SECTOR CULTURA, se adicionaron recursos por valor de $365’599.516 para los convenios interadministrativos No. 1937 y 2085 de 2015 entre la Alcaldía y el Departamento de Boyacá, para la Restauración del Auditorio José Mosser y la realización del Inventario del patrimonio cultural inmaterial de Tunja, sin que se ejecutara ningún valor. (Observación No. 11).

X

7.

El rubro 2.1.1.10.03.18.02.01.01 “Convenio Interadministrativo No. 216 de 2015”, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos técnicos, financieros y sociales, con el fin de contribuir a la ejecución y sostenibilidad de obras de intervención social comunitaria e Infraestructura, aporte económico que el DPS – FIP” por valor de $4.335’906.309,00, NO fue ejecutado. (Observación No. 13).

X

8.

Se vincula y se paga más personal a través de Contratos de Prestación de Servicios y Supernumerarios que el personal que figura en nómina, por cuanto por “Sueldo Personal de nómina” se pagó $5.896’665.047.19, mientras que por Contratos de Prestación de Servicios y Supernumerarios se pagó $6.670’468.095.49, es decir $773’803.048,30 más que por nómina; lo que se convierte en una nómina paralela y que a pesar de que la administración municipal propuso desde el año 2012 un estudio técnico para establecer las necesidades de personal, a la fecha no se ha llevado a cabo la restructuración de la planta de personal. (Observación No. 14).

X

9.

En la rendición de la cuenta a través del SIA - Sistema Integral de Auditoría, al diligenciar el formulario F20_12A_CMT “Formato de Contratación”, se incluyen 58 contratos de Publicidad (C13) por valor de $691’293.470, como si se trataran de Contratos de Prestación de Servicios (C1). (Observación No. 15).

X

10.

El Presupuesto del Municipio de Tunja para la vigencia 2015 se elaboró con fundamento de forma en los mismos términos de los presupuestos de los años anteriores, sin tener en cuenta la coherencia y armonización en su formulación con el Plan de Desarrollo como lo dispone el artículo 28 de la ley 152 de 1994, esto hace que para la

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Contraloría la evaluación al Plan de Desarrollo desde el presupuesto se dificulte en la identificación de los recursos para cada meta, programa o proyecto del Plan. (Observación No. 16).

10. CUADRO TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 10

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 $0

Suministros 0 $0

Estados Financieros 0 $0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 10 $0

Elaboró: HERNANDO FARFÁN RUBIANO JOSÉ ANTONIO DAZA FIGUEREDO Profesional Especializado (Líder de la Auditoria) Profesional Especializado


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IVÁN ALFREDO GUTIERREZ CASTILLO Revisó: NOHORA C. BUITRAGO VEGA Profesional de Apoyo – Contratista Auditora Fiscal

contraloria municipal de tunja cÓdigo: fo -af 13 nit....

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