CASO PRACTICO Nº 02

La empresa comercial BEST LAGGER S.A.A. nos proporciona los siguientes datos para elaborar el Balance de Comprobación al 31 de Diciembre del 2014

DATOS:

CUENTAS SUMAS DEL MAYORDEBE HABER

10 19,133.00 18,176.3012 1,720.0014 50.00 50.0016 4,062.00 900.0020 8,050.00 3,680.0028 50.00 50.0031 800.0033 24,000.00 1,000.0038 1,680.00 720.0039 400.00 2,650.0040 437.84 1,035.3641 959.0742 20.00 22,380.0046 440.0050 5,000.0059 500.0060 4,060.00 280.0061 280.00 4,000.0062 1,268.3063 327.0064 44.0065 980.0066 600.0068 2,250.0069 3,400.00

70.1 9,603.7771.9 377.36

73 80.0074 15.0076 2,500.0079 4,929.3094 3,845.6195 1,083.69

SUMAS 78,933.80 78,933.80

COMERCIAL BEST LAGGER S.A.A.BALANCE DE COMPROBACION

Al 31 de Diciembre del 2014

CTA NOMBRE DE LAS SUMA DEL MAYOR SALDOS

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR

10 Caja y Bancos 19,133.00 18,176.30 956.7012 Cuentas por Cobrar Comerciales 1,720.00 1,720.0014 Cuentas por Cobrar al Personal 50.00 50.0016 Cuentas por Cobrar Diversas 4,062.00 900.00 3,162.0020 Mercaderías 8,050.00 3,680.00 4,370.0028 Existencias por Recibir 50.00 50.0031 Inversiones Inmobiliarias 800.00 800.0033 Inmuebles Maquin. y Equipos 24,000.00 1,000.00 23,000.0038 Otros Activos 1,680.00 720.00 960.0039 Depreciac. Amortiz. Agotam. 400.00 2,650.0040 Tributos y Aportes al Sistema 437.84 1,035.3641 Remunerac. y Partic. x Pagar 959.0742 Cuentas por Pagar Comerciales 20.00 22,380.0046 Cuentas por Pagar Diversas 440.0050 Capital 5,000.0059 Resultados Acumulados 500.0060 Compras 4,060.00 280.00 3,780.0061 Variación de Existencias 280.00 4,000.0062 Gastos de Personal,Directores 1,268.30 1,268.3063 Gastos de Servic.Prest.p.Tercer 327.00 327.0064 Gastos por Tributos 44.00 44.0065 Otros Gastos de Gestión 980.00 980.0066 Pérdfida por Medición de Activos 600.00 600.0068 Valuación y Deterioro de Activos 2,250.00 2,250.0069 Costo de Ventas 3,400.00 3,400.00

70.1 Mercaderías 9,603.7770.9 Devolución sobre ventas 377.36 377.36

73 Dscts. Rebajas y Bonif. Obten 80.0074 Dscts. Rebajas y Bonif. Conc. 15.00 15.0076 Ganancia por Medición de Act. 2,500.0079 Cargas Imputables a Cta. Cost 4,929.3094 Gastos Administrativos 3,845.61 3,845.6195 Gastos de Venta 1,083.69 1,083.69

SUMAS 78,933.80 78,933.80 52,939.66RESULTADO DEL EJERCICIOTOTALES

COMERCIAL BEST LAGGER S.A.A.BALANCE DE COMPROBACION

Al 31 de Diciembre del 2014

SALDOS AJUSTES INVENTARIO

ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO956.70

1,720.00

3,162.004,370.00

800.0023,000.00

960.002,250.00 2,250.00

597.52 597.52959.07 959.07

22,360.00 22,360.00440.00 440.00

5,000.00 5,000.00500.00 500.00

3,720.00 3,400.00

3,400.009,603.77

80.00

2,500.004,929.30 4,929.30

3,845.611,083.69

52,939.66 8,329.30 8,329.30 34,968.70 32,106.592,862.11

34,968.70 34,968.70

COMERCIAL BEST LAGGER S.A.A.BALANCE DE COMPROBACION

Al 31 de Diciembre del 2014

RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

3,780.00320.00

1,268.30327.00

44.00980.00600.00 600.00

2,250.003,400.00

9,603.77 9,603.77377.36 377.36

80.00 80.0015.00 15.00

2,500.00 2,500.00

3,845.611,083.69

9,641.66 12,503.77 9,321.66 12,183.772,862.11 2,862.11

12,503.77 12,503.77 12,183.77 12,183.77