Control Fiscal Micro

Evaluación de la administración pública y de los particulares o entidades

Objetivos:• Vigilancia y control

• Promover el Mejoramiento Continuo de las Organizaciones.

• Generación de confianza.

• Apoyar al Congreso de la República.

Orientación:• Evaluar entidades

• capacidad de crear, regular y producir bienes y/o servicios en cumplimiento de los fines del Estado

Proceso AuditorProceso sistemático que mide y evalúa, acorde con las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas, los resultados de la gestión fiscal en términos de prestación de servicios o provisión de bienes públicos para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado, de manera que le permita a la CGR fundamentar sus opiniones y conceptos.

Aspectos fundamentales:

• El Gestor Fiscal debe mejorar la utilización y el rendimiento de recursos públicos.

• Los funcionarios responsables de la gestión deben: adquirir y asignar los recursos en forma económica, producir bienes y servicios en forma eficiente y lograr con eficacia y efectividad el cumplimiento de sus objetivos.

Enfoque:

RIESGOS

A partir del conocimiento del auditado

Evaluación

Pasos del Proceso Auditor en la CGR

Planeación estratégica y programación de auditorías:

PGA, objetivo:

• Determinar los entes o asuntos a ser auditados por la CGR, de acuerdo con el horizonte de planeación definido.

• Identificar necesidades y asignar el talento humano y los recursos para ejecutar eficientemente el proceso auditor de acuerdo a la disponibilidad de los mismos.

• Facilitar el seguimiento y control al desarrollo del proceso auditor.

asignación de trabajo

Fase de planeaciónnotificación del memorando de asignación.

Cronograma de actividades

Análisis en detalle del asunto a auditar

Evaluación del Control Internoevaluar si existen y se aplican los controles para prevenir y/o detectar riesgos significativos que

puedan afectar la ejecución de la gestión del ente o asunto a auditar

Criterios de evaluación

Alcance

Estrategia

Fase de ejecución:Evalúa los siguientes aspectos:

• Obtención de los bienes y/o servicios que produce el auditado en términos de calidad, cantidad, costo y oportunidad.

• Evaluación de los riesgos de desvío de los recursos para la obtención de los bienes y/o servicios.

• Cumplimiento de la reglamentación que regula sus operaciones.

• Razonabilidad de la información financiera.

• Efectividad del sistema de control interno.

Fase de informepropósitos del informe son:

• Registrar los resultados de la auditoría adelantada correspondientes al periodo auditado.

• Describir de manera precisa, clara y concisa los hallazgos determinados durante el proceso auditor.

• Comunicar e informar públicamente la opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y/o el concepto sobre la gestión y resultados obtenidos por el auditado

• Comunicar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta rendida por los responsables del erario.

• Apoyar el control político que ejerce el Congreso de la República.

Hallazgos de auditoria

Plan de Mejoramiento

Función de Advertencia

acciones que ha decidido adelantar un sujeto de control fiscal, tendientes a corregir y subsanar

informa al gestor público responsable, que en ejercicio de la vigilancia y control fiscal se han identificados hechos que puede originar riesgos graves.

TEST1.Que es la CGR

2.En que consiste el control fiscal micro

3.Mencione 2 objetivos de control fiscal micro

4.Cuales son los pasos del proceso auditor

5.A que hace referencia los Hallazgos de auditoria

6.Une con su respectiva Acción de mejora según el tipo de hallazgo:

• Disciplinario

• Fiscal

• Penal

• Otras incidencias

• Proceso de responsabilidad fiscal

• Procuraduría general de la nación

• Entidad de control pertinente• Investigacion preliminar en el

proceso auditor • Fiscalía general de la nación

GRACIAS