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Ajuntament de GODELLA (València) C.I.F. P 46-13700-F c/ Major,45 Telèfons 96 363 80 56 / 96 363 87 08 Fax 96 364 53 92

PLAN ECONÓMICO – FINANCIERO

DEL AYUNTAMIENTO DE GODELLA

Artículo 21 Ley 2/2012, de 27 de abril, de estabilidadpresupuestaria y sostenibilidad financiera (LOEPSF)

Artículo 9 Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que sedesarrollan las obligaciones de suministro de información

previstas en LOEPSF

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INDICE

1. Plan Económico Financiero: Introducción.

2. Objetivos de la elaboración del Plan Económico Financiero.

3. Análisis de la situación financiera actual que permitadeterminar las causas del incumplimiento que motiva laelaboración de este Plan Económico Financiero

3.1 Estado de ejecución de ingresos y gastos

3.2 Derechos pendientes de cobro y obligaciones ptes de pago

3.3 Resultado presupuestario

3.4 Remanente de Tesorería para gastos generales

3.5 Ahorro neto

3.6 Nivel de endeudamiento

3.7 Cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria

3.8 Cumplimiento de la regla del gasto


3.10 Conclusión: causas del incumplimiento

4. Descripción, cuantificación y calendario de aplicación delas medidas incluidas en el Plan Económico Financiero.

4.1 Estado de ingresos

4.2 Estado de gastos

6. Previsión de las variables económicas y presupuestarias delas que parte el Plan Económico Financiero.

5.1 Ejercicio 2014

4.2 Ejercicio 2015

7. Consideraciones finales

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1. Plan Económico Financiero: Introducción

El pasado mes de mayo fue aprobada Resolución de Alcaldía laLiquidación presupuestaria del ejercicio 2013 completándose así el ciclopresupuestario de dicho ejercicio. En cumplimiento de la normativaaplicable, la Intervención municipal procedió a evaluar el cumplimiento delas reglas fiscales reguladas en dicha normativa, obteniéndose lassiguientes conclusiones:

La liquidación del Presupuesto General del ejercicio 2013:

Incumple el objetivo de estabilidad presupuestaria, arrojando unanecesidad de financiación al cierre del ejercicio de -12.617.867,98€.

Incumple el objetivo de regla de gasto, siendo el gasto máximoadmisible del ejercicio 2013 para el cumplimiento de la regla degasto de 8.484.415,55 euros y habiendo ascendido el gasto nofinanciero computable a 22.052.492,02 euros.

En esta situación de incumplimiento de reglas fiscales la normativaobliga a la Corporación a la elaboración, presentación y aprobación de unPlan Económico Financiero cuyo objetivo será reconducir la situación dedesequilibrio, inestabilidad o incumplimiento de las mismas, en su caso.

En concreto el art. 21 de la LOEPSF establece:

1. En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidadpresupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, laAdministración incumplidora formulará un plan económico-financiero quepermita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivoso de la regla de gasto, con el contenido y alcance previstos en esteartículo.

2. El plan económico-financiero contendrá como mínimo la siguienteinformación:

a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en sucaso, del incumplimiento de la regla de gasto.

b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuestode que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos.

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c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de lasmedidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias oregistros extrapresupuestarios en los que se contabilizarán.

d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de lasque parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estasprevisiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que sehace referencia en el apartado 5 del artículo 157.

e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicosalternativos.

Siguiendo las exigencias de contenido de las normas citadas sedesarrolla Plan económico-financiero.

2. Objetivos de la elaboración del Plan Económico Financiero

Así, en consonancia con lo establecido en el art. 21 de la LOEPSF, elobjeto principal de la elaboración de este Plan Económico Financiero esvolver a una situación de cumplimiento del objetivo de estabilidadpresupuestaria y de la regla de gasto en el horizonte temporal quecomprende el año en curso y el siguiente.

Para ello, el presente Plan analiza la situación económica financieraactual con el objeto de determinar las causas del incumplimiento quemotiva la elaboración del mismo y lleva a cabo la descripción,cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en elplan.

3. Análisis de la situación financiera actual que permitadeterminar los motivos de elaboración de este plan

Para determinar la situación financiera actual se parte de los datoseconómicos y financieros de la liquidación del año 2013:

3.1 Estado de ejecución de ingresos y gastos

Tal y como se puede observar en la Resolución de alcaldía deaprobación de la liquidación presupuestaria los estados de gastos eingresos quedaron configurados a 31/12 de la siguiente manera:

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a.) Estado de gastos

La ejecución de Presupuesto de Gastos presenta el siguienteresumen:

Estado de gastos

Créditos iniciales 8.961.997,71

Modificaciones 2.845.333,51

Créditos definitivos 11.807.331,22

Obligaciones reconocidas netas 10.405.954,57 88,13 % s/ prev. def.

Pagos realizados 9.172.085,25 88,14% s/ ORN

Obligaciones pendientes pago 1.233.869,32 11,86% s/ ORN

b.) Estado de ingresos

La ejecución de Presupuesto de Ingresos presenta el siguienteresumen:

Estado de ingresos

Previsión inicial 8.961.997,71 Modificaciones 2.845.333,51 Previsión definitiva 11.807.331,22 Derechos Reconocidos Netos 10.144.066,09 85,91 % s/ prev. def.Derechos recaudados 9.203.428,42 90,73 % s/ DRNDerechos pendientes de cobro 940.637,67 9,27 % s/ DRN

Para un análisis más detallado de la ejecución presupuestaria, sepuede analizar el grado de ejecución tanto del presupuesto de ingresoscomo de gastos, teniendo en cuenta la clasificación económica:

GASTOSPRESUPUESTARIOS

Cred Def ORN %

1. Gastos de personal 4.136.676,77 3.970.508,80 95,98%2. Gastos bienes corr y ss 3.480.227,44 3.403.287,50 97,79%3. Gastos financieros 152.522,81 111.515,46 73,11%4. Transfer. Corrientes 441.763,99 408.862,46 92,55%

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6. Inversiones reales 2.974.161,90 1.919.195,79 64,53%7. Transfer. de capital 3.000,00 3.000,00 0,00%8. Activos financieros 26.400,00 14.900,00 56,44%9. Pasivos financieros 592.578,31 574.684,56 96,98% TOTAL 11.807.331,22 10.405.954,57

Ingresos presupuestarios Prev Def DRN %

1. Impuestos directos 5.124.500,00 5.513.290,35 107,59%2.Impuestos indirectos 100.000,00 38.287,62 38,29%3. Tasas y otros ingresos 1.482.500,00 1.464.269,17 98,77%4. Transf. corrientes 2.055.697,71 2.667.043,68 129,74%5. Ingresos patrimoniales 114.700,00 97.021,11 84,59%6.Enajen.inversiónes reales 0,00 31.134,42 0,00%7. Transf. de capital 217.705,44 318.119,74 146,12%8. Activos financieros 2.712.228,07 14.900,00 0,55%9. Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00% TOTAL 11.807.331,22 10.144.066,09

3.2 Derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes depago

Continuando con el análisis de las magnitudes que arroja la liquidaciónde 2013 observaremos los derechos pendientes de cobro y lasobligaciones pendientes de pago a 31/12/2013:

Derechos Pendientes de Cobro a 31.12.2013 2.928.125,53Obligaciones Pendientes de Pago a 31.12.2013 2.000.409,72

3.3 Resultado presupuestario del ejercicio

El resultado presupuestario se regula en los artículos 96 a 97 del RD500/90, de 20 de abril y en las reglas 78, 79 y 80 de la ICAL modeloNormal. Cuantitativamente viene determinado por la diferencia entre losderechos presupuestarios liquidados durante el ejercicio y las obligacionesreconocidas durante el mismo período (valores netos). Representa unamagnitud de relación global de los gastos y los ingresos, de manera quepodremos analizar en qué medida estas se tradujeron en recursos parafinanciar la actividad municipal, referida a un ejercicio económico concreto.

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Al resultado presupuestario habrá que realizarle los ajustes a los quese refiere el artículo 97 del RD 500/90:

Créditos gastados correspondientes a las modificacionespresupuestarias financiadas con Remanente de Tesorería.

Las desviaciones derivadas de los gastos con financiamentoafectado.

Los datos que para el presente ejercicio 2013 arroja el ResultadoPresupuestario son los siguientes:

CONCEPTOS DRN ORNa) Operaciones corrientes 9.779.911,93 7.894.174,22b) Otras operaciones no financieras 349.254,16 1.922.195,791. Total operaciones no financieras(a+b) 10.129.166,09 9.816.370,012. Activos financieros 14.900,00 14.900,003. Pasivos financieros 0,00 574.684,56SUMAN 10.144.066,09 10.405.954,57RESULTADO PRESUPUESTARIO -261.888,484.(+) Créditos financiados con RTGG 0,005.(+) Desviaciones financiaciónnegativas ejercicio 1.864.398,006.(-) Desviaciones financiaciónpositivas ejercicio 0,00RESULTADO PRESUPUESTARIOAJUSTADO 1.602.509,52

3.4 Remanente de tesorería para gastos generales

Con motivo de la liquidación del Presupuesto también se calculó elRemanente de Tesorería para gastos generales. El mismo se encuentraregulado en el artículo 191 del TRLHL, en el artículo 101 del RD 500/90,de 20 de abril y demás disposiciones concordantes.

El cálculo del Remanente de Tesorería viene regulado en las reglas 81a 86 del SICAL-NORMAL, y la magnitud viene definida como suma de losfondos líquidos más los derechos pendientes de cobro, deduciendo lasobligaciones pendientes de pago. El Remanente de Tesorería disponiblepara gastos generales se determina minorando el remanente de tesoreríaen el importe de los derechos pendientes de cobro que se consideren dedifícil o imposible recaudación y en el exceso de financiación afectadaproducido.

Los datos que para el presente ejercicio arroja el Remanente deTesorería están resumidos en la siguiente tabla:

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1.- (+) FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA 2.121.690,75

2.- (+) DEUDORES PTES COBRO A 31/12 2.928.125,53 De presupuesto de ingresos (ppto corriente) + 940.637,67De presupuesto de ingresos (pptos cerrados) + 2.003.727,61De otras operaciones no presupuestarias + 78.353,81Ingresos pendientes de aplic. definitiva - 94.593,56

3.- (-) ACREEDORES PTES PAGO A 31/12 2.000.409,72

De presupuesto de gastos (ppto corriente) + 1.233.869,32De presupuesto de gastos (pptos cerrados) + 5.898,65De otras operaciones no presupuestarias + 824.008,64Pagos realizados pdtes. aplicación definitiva - 63.366,89

I.- REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL 3.049.406,56 II.- SALDOS DE DUDOSO COBRO 979.547,78III.- EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 447.884,86 IV.- REMANENTE TESORERÍA G.GENERALES 1.621.973,92

3.5 Ahorro neto

El Ahorro Neto, calculado conforme a lo establecido en el artº. 53TRLHL fue el siguiente:

DESCRIPCIÓN IMPORTE Ingresos corrientes liquidados 9.779.911,93Obligaciones corr reconocidas (I, II y IV) 7.782.658,76 AHORRO BRUTO 1.997.253,17 Anualidad teórica de amortización 693.491,05 AHORRO NETO 1.303.762,12


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Para determinar el nivel de endeudamiento se identificó el capital vivopendiente de amortizar a 31/12/2013 y los recursos ordinarios delpresupuesto, mostrándose el resultado en el siguiente cuadro:

DESCRIPCIÓN IMPORTE Capital vivo operaciones de crédito (c/p y l/p) 7.516.973,87Ingresos corrientes liquidados 9.779.911,93 CARGA FINANCIERA 76,86%

3.7 Cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria

Para facilitar el análisis del mismo procedemos a transcribir lareferencia que de la cuestión se hace en el informe aportado porintervención con motivo de la liquidación presupuestaria del ejercicio2013:

El artículo 11 de la LOEPSF establece que la elaboración, aprobacióny ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a losgastos e ingresos de las Administraciones Públicas se someterán alprincipio de estabilidad presupuestaria.

La evaluación del cumplimiento de este principio se realiza a travésdel cálculo de la capacidad/necesidad de financiación de los entessometidos a presupuesto. Según el manual de la IGAE y tal y como lointerpreta la Subdirección General de Relaciones Financieras con lasEntidades locales, el cálculo de la capacidad/necesidad de financiaciónviene dado por la diferencia entre los derechos reconocidos netos de loscapítulos 1 a 7 del estado de ingresos y las obligaciones reconocidasnetas de los capítulos 1 a 7 del estado de gastos, previa aplicación de losajustes relativos a la valoración, imputación temporal, exclusión oinclusión de los ingresos y gastos no financieros, que serán, en su caso,los siguientes:

a.) Ajustes a realizar en el Estado de Ingresos

Capítulos 1, 2 y 3 del Estado de Ingresos: Principio de caja

En el Manual de cálculo del Déficit en Contabilidad Nacionaladaptado a las Corporaciones Locales se establece que lacapacidad/necesidad de financiación de las administraciones públicas nopuede verse afectada por los importes de impuestos y cotizacionessociales cuya recaudación sea incierta. Por tanto se interpreta que, comopara elaborar el presupuesto se utilizan como referencia los derechos

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reconocidos y no los recaudados en ejercicios anteriores, procede aplicarel criterio de caja, y ajustar los derechos reconocidos en función de losingresos recaudados durante el ejercicio, tanto de ejercicios corrientescomo cerrados de los capítulos 1 a 3.

Cap DerechosReconocidos

Recaudación Totalrecaudación

AjusteCorriente Cerrados

1 5.513.290,35 4.939.069,55 550.136,00 5.489.205,55 -24.084,80

2 38.287,62 38.287,62 4.836,90 43.124,52 4.836,90

3 1.464.269,17 1.334.464,52 171.067,94 1.505.532,46 41.263,29

Capítulo 4 y 7 de Ingresos: Participación en ingresos delEstado

En contabilidad nacional, los pagos mensuales a cuenta de losimpuestos cedidos y de los Fondos Complementario de Financiación seregistran en el período en que se pagan por el Estado, y la liquidacióndefinitiva resultante, en el momento en que se determina su cuantía y sesatisface.

Puede ocurrir que se haya producido una diferencia entre lasobligaciones que ha reconocido el Estado y las cantidades que ha recibidola entidad local, lo que podría dar pie a un ajuste si no se ha reconocido elderecho correspondiente a la mensualidad de diciembre de 2013.

Otro ajuste que cabe realizar lo constituye el importe que se hareintegrado durante 2013 al Estado en concepto de devolución de lasliquidaciones negativas correspondiente a los ejercicios 2008 y 2009 porel concepto de Participación en los Tributos del Estado, que operasumándolo a los Derechos Reconocidos netos. Y respecto de la liquidacióndefinitiva del ejercicio 2011 en el caso de haber resultado negativa y nohaberse reintegrado en su totalidad en 2013, procederá ajustar a la bajapor la parte pendiente. Concretamente en el caso del Ayuntamiento deGodella no procederá realizar estos ajustes, todo ello en la medida en quela imputación presupuestaria de estos ingresos se ha llevado a cabo porsu importe líquido mensual.

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Operaciones entre Entes del grupo o con otrasadministraciones.

Dentro de las operaciones realizadas por las Corporaciones Localesdestacan las transferencias de recursos entre las distintas unidadespúblicas que forman parte de dicho subsector y de éstas a otras entidadesincluidas en el resto de los subsectores de las Administraciones públicas.La información en contabilidad nacional, debe presentarse consolidada delconjunto de transferencias dadas y recibidas en dos niveles diferentes.

1. En primer lugar, a nivel de cada Corporación Local, debeneliminarse las transferencias dadas y recibidas entre las unidadesdependientes de la misma, que a efectos de la contabilidad nacional, seconsideran Administraciones públicas. Dado que dentro del perímetro deconsolidación del Ayuntamiento de Godella no se contempla ningunaunidad dependiente de la misma, no procede realizar ajuste alguno eneste sentido.

2. En segundo lugar, deben eliminarse las transferencias dadas yrecibidas entre las unidades que integran la Corporación Local, a efectosde contabilidad nacional, con el resto de unidades pertenecientes al sectorAdministraciones públicas. Es lo que se ha denominado en los últimosformularios habilitados por la Subdirección General como "Conciliación deTransferencias con otras Administraciones Públicas". En este sentido cabeseñalar que el criterio establecido respecto a este tipo de operaciones esque el reconocimiento del derecho de las transferencias realizadas porcualquier otra Administración Pública a favor del Ayuntamiento deGodella se realice en el momento de notificación de la concesión de lamisma, por lo que en este caso tampoco procede realizar ningún ajuste.

Fondos Europeos

La Decisión 22/2005 de EUROSTAT de 15 de febrero, sobre eltratamiento de las transferencias del Presupuesto Comunitario a losEstados Miembros, ha establecido como criterio de registro encontabilidad nacional, un principio más cercano al de devengo que al decaja. Así se desprende de la propia Decisión donde se señala que elmomento de registro de los fondos será aquel en el que la CorporaciónLocal realice el gasto, el cual debe coincidir con el envío de documentospor el gobierno a la Comisión de la Unión Europea. El Ayuntamiento deGodella no ha recibido fondos europeos durante el ejercicio, por lo tantono procederá la realización de ningún ajuste por este concepto.

Capítulo 5 de Ingresos: Intereses percibidos

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Los intereses se registran según el criterio del devengo. Por tanto,deberíamos quitar la parte de intereses que percibiéndose en el ejercicio2013 se devengan en el 2012, y deberíamos añadir los intereses que sepercibirán en el año 2014, pero que se han devengado en el año 2013.Sin embargo, en aplicación del principio de importancia relativa seconsidera que no es necesario realizar este ajuste dado que se vienen acompensar los intereses que se minorasen por vencimientos del ejercicio2013 correspondientes a periodos parciales del 2013, con los aumentospor los devengados parcialmente en el año 2013, pero que se paguen en2014.

Ajuste por devoluciones de ingreso pendientes de aplicar apresupuesto

De acuerdo con la vigente Instrucción de contabilidad, lasoperaciones de devolución de ingresos aprobadas no se reflejan en elPresupuesto en tanto en cuanto no se hacen efectivas, razón por la queprocede ajustar los derechos reconocidos por el importe de los acreedorespor devolución de ingresos .

31/12/2012 31/12/2013 AjusteSaldo408 28.108,02 22.266,25 5.841,77

b.) Ajustes a realizar en el Estado de Gastos

Capítulo 3: Intereses satisfechos

Los intereses se registran según el criterio del devengo. Por tanto,deberíamos minorar la parte de intereses que pagándose en el año 2013se devengan en el 2012, y deberíamos añadir los intereses que sepagarán en el año 2014, pero que se han devengado en el año 2013.Como en el apartado anterior, se considera de aplicación el principio deimportancia relativa en la medida en que se vienen a compensar losintereses que se minorasen por vencimientos del ejercicio 2013correspondientes a periodos parciales del 2012, con los aumentos por losdevengados parcialmente en el año 2013 pero que se paguen en 2014.

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Capítulo 6.- Operaciones de leasing

Las operaciones de leasing implican contabilizar por el principal unaadquisición de activo no financiero. Dado que el momento del registro delgasto varía entre la contabilidad nacional (se produce el gasto cuando seentrega el bien) y el derecho presupuestario (se imputa a medida que seabonan las cuotas), es preciso efectuar un ajuste; las operaciones deleasing implican en contabilidad nacional contabilizar por el principal unaadquisición de activo no financiero en el momento de la firma del leasing.Sin embargo en el caso del Ayuntamiento de Godella no se ha optado poresta forma de arrendamiento financiero a largo plazo, sino que se hanrealizado contrataciones por medio de la modalidad de renting. Estamodalidad no contempla la posibilidad de opción a compra del bien, por loque no procederá realizar ajuste alguno.

Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar alpresupuesto.

Son los gastos recogidos en la cuenta 413 Acreedores pendientes deaplicar al presupuesto. Así, se registran en el haber el importe de losgastos pendientes de aplicar a presupuesto y, en su debe, los aplicados alo largo del ejercicio procedentes del ejercicio anterior. Por tanto, el ajustepor este concepto vendrá dado por la diferencia entre el saldo inicial yfinal de la cuenta referida.

31/12/201

231/12/2013

AjusteSaldo413 157.073,67 13.115.594,8

9 12.958.521,22

Una vez analizados los ajustes a realizar en cado uno de los estadosque conforman el presupuesto pasemos a realizar la evolución delcumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria: Como hemoscomentado, el mismo se realiza a través de la diferencia entre losderechos reconocidos en los capítulos 1 a 7 de los estados de ingresos ylas obligaciones reconocidas en los capítulos 1 a 7 del estado de gastos,previa aplicación de los ajustes descritos:

CONCEPTOS IMPORTES

Derechos Reconocidos capítulos. I a VII presupuesto corriente 10.129.166,09Obligaciones Reconocidas capítulos I a VII presupuesto corriente 9.816.370,01 a) DIFERENCIA ENTRE INGRESOS Y GASTOS 312.796,08

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AJUSTES

1) Ajustes recaudación capítulo 1 -24.084,802) Ajustes recaudación capítulo 2 4.836,903) Ajustes recaudación capítulo 3 41.263,294) Ajustes por consolidación de transferencias otras AAPP 0,005) Ajuste por liquidación PIE-2008 0,006) Ajuste por liquidación PIE-2009 0,007) Ajuste por devengo de intereses (gasto) 0,008) Ajuste por arrendamiento financiero 0,009) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a presupuesto -12.958.521,2210) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de aplicar a presupuesto 5.841,77 b) TOTAL AJUSTES -12.930.664,06 c) TOTAL CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN(a + b) -12.617.867,98

Esta necesidad de financiación tan importante viene explicada engran parte por la aplicación del importe del justiprecio por la expropiacióndel bosque del colegio del Sagrado Corazón de Godella a la cuenta 413Acreedores pendientes de aplicar al presupuesto, el cual provoca larealización de un ajuste negativo que sitúa la magnitud en los nivelesreferidos.

3.8 Cumplimiento de la regla del gasto

En cuanto al cumplimiento de la regla del gasto y de igual manera queen el apartado anterior, procederemos a transcribir la referencia que aesta cuestión se hace en el informe de intervención de la liquidaciónpresupuestaria:

La LOEPSF ha establecido también el objetivo de Regla de Gasto, porla que el gasto de las Administraciones Públicas no podrá aumentar porencima de la tasa de crecimiento de referencia del Producto Interior Brutode medio plazo de la economía española (TRCPIB).

Para las Corporaciones locales se cumple la Regla del Gasto, si lavariación en términos SEC del gasto computable de cada CorporaciónLocal entre dos ejercicios económicos, no supera la TRCPIB de medioplazo de la economía española, modificado, en su caso, en el importe delos incrementos permanentes y disminuciones de recaudación derivadosde cambios normativos.

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Se entiende por gasto computable los empleos no financierosdefinidos en términos SEC (esto es, consolidados y ajustados a criteriosde Contabilidad Nacional), exclusión hecha de los intereses de la deuda,así como aquellos gastos considerados transferencias según el SEC, cuyodestinatario sea alguna de las unidades que integran la Corporación Local,por considerarse transferencias internas. También se descontará la partede gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europeao de otras Administraciones Públicas.

Sobre la magnitud así calculada, se aplica la tasa de referencia decrecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economíaespañola, que para el ejercicio 2013 se sitúa en el 1,7%.

Los cambios normativos (modificación de ordenanzas fiscales,cambios legales...) para incrementar de forma permanente larecaudación de los tributos y demás ingresos de derecho público, podránincrementar el gasto por encima de la regla de gasto en el incrementode la recaudación que se prevea obtener. Por el contrario, si la entidadlocal adopta cambios normativos que vayan a dar lugar a una reducciónde la recaudación, el incremento posible del gasto para el ejerciciosiguiente se reducirá por la reducción de la recaudación que se preveaque se va a producir.

Recordemos que en la liquidación presupuestaria del ejercicio 2012 no se evaluó el cumplimiento de la regla del gasto, pues en el momento de elaborarse la misma no se había determinado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas el objetivo a cumplir. Este será el primer ejercicio en el que se evalúe el cumplimiento de esta regla fiscal con motivo de una liquidación, y, en la medida en que debe servir como base la liquidación del ejercicio anterior hemos de proceder en primer lugar a realizar el cálculo de la misma, la cual nos servirá como base:

Límite de la Regla de Gasto liquidación 2012 Importe1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros 8.539.427,522. Ajustes SEC (2012) 100.383,213. Empleos no financieros SEC excepto intereses de la deuda (1 +/- 2) 8.639.810,734. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local(-) 0,005. Gasto financiado con fondos finalistas (-) 297.219,246. Total Gasto computable del ejercicio 8.342.591,497. Tasa de variación del gasto computable (6 x1,7%) 141.824,068. Incrementos de recaudación por cambios normativos en 2013 (+) 0,009. Disminución de recaudación por cambios normativos en 2013 (-) 0,0010. Límite de la Regla de Gasto 2013 = 6+7+8-9 8.484.415,55

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Ajustes SEC 2012 Importe (-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-) 0,00(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar 100.383,21(+/-) Arrendamiento financiero 0,00(+/-) Devengo intereses 0,00 TOTAL AJUSTES 100.383,21

Administración financiadora Importe

Unión Europea 0,00Comunidad Autónoma 56.519,01Diputación Provincial 240.700,23Otras 0,00 TOTAL: 297.219,24

En relación a la liquidación presupuestaria del ejercicio 2013:

Gasto computable Liquidación Presupuesto 2013 Importe1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros 9.724.230,552. Ajustes SEC (2013) 12.958.521,223. Empleos no financieros SEC excepto intereses de la deuda (1 +/- 2) 22.682.751,774. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-) 0,005. Gasto financiado con fondos finalistas (-) 630.259,756. Total Gasto computable Presupuesto 2013 22.052.492,02Diferencia límite de la Regla de gasto y Gasto computable 2013

-13.568.076,47

% Incremento Gasto computable 2013/2012 264,34%

Ajustes SEC 2012 Importe (-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-) 0,00(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar 12.958.521,22(+/-) Arrendamiento financiero 0,00(+/-) Devengo intereses 0,00 TOTAL AJUSTES 12.958.521,22

Administración financiadora Importe

Unión Europea 0,00Comunidad Autónoma 241.929,53

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Diputación Provincial 388.330,22Otras 0,00 TOTAL: 630.259,75

Siendo el gasto máximo admisible del ejercicio 2013 para elcumplimiento de la regla de gasto de 8.484.415,55 euros y habiendoascendido el gasto no financiero computable a 22.052.492,02 euros, seconstata el incumplimiento de la regla de gasto en la liquidaciónpresupuestaria del ejercicio. En este caso también se puede apreciar elimpacto de la aplicación de la sentencia expropiatoria referidaanteriormente a la cuenta 413, la cual, de nuevo, opera como un ajusteen términos SEC-95 y sitúa la variable en valores negativos.


Por último y de igual manera que en el caso de las anteriores reglasfiscales, procedemos a reproducir lo establecido en el informe deintervención de liquidación presupuestaria:

La LOEPSF (art. 13) establece la obligación de no rebasar el límitede deuda pública que ha sido fijado en el 3,8% del PIB para el ejercicio2013. Sin embargo, dado que para la Administración Local no se haestablecido en términos de ingresos no financieros el objetivo, resulta deaplicación el límite que establece el art. 53 del Texto Refundido de la LeyReguladora de las Haciendas Locales en su artículo 53, y considerando lodispuesto en la Disposición Final Trigésimo primera de la LPGE para2013:

Para la determinación de los ingresos corrientes a computar en elcálculo del ahorro neto y del nivel de endeudamiento, se deducirá elimporte de los ingresos afectados a operaciones de capital y cualesquieraotros ingresos extraordinarios aplicados a los capítulos 1 a 5 que, por suafectación legal y/o carácter no recurrente, no tienen la consideración deingresos ordinarios.

A efectos del cálculo del capital vivo, se considerarán todas lasoperaciones vigentes a 31 de diciembre del año anterior, incluido el riesgodeducido de avales, incrementado, en su caso, en los saldos deoperaciones formalizadas no dispuestos y en el importe de la operaciónproyectada. En ese importe no se incluirán los saldos que debanreintegrar las Entidades Locales derivados de las liquidaciones definitivasde la participación en tributos del Estado.”

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No obstante el límite de deuda se ha de determinar en los términos delProtocolo de Déficit Excesivo del estado español, y en este se computaríansólo los avales ejecutados.

DESCRIPCIÓN IMPORTE Capital vivo operaciones de crédito 7.516.973,87Ingresos corrientes liquidados 9.779.911,93 CARGA FINANCIERA 76,86%

Por lo que se informa que el nivel de deuda así calculado seencuentra por debajo del 110% de los ingresos corrientes, límite previstosegún el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de lasHaciendas Locales, y por encima del 75 % límite que establece laDisposición Adicional 74ª de la LPGE para 2014, por lo que resultaríapreceptiva la autorización del órgano de tutela financiera para concertarnuevas operaciones de préstamo durante el ejercicio 2014.

3.10 Conclusión: causas del incumplimiento

Tal y como se puede apreciar tras el análisis de las principalesmagnitudes presupuestarias ofrecidas por la liquidación presupuestaria delejercicio 2013 el incumplimiento de las reglas fiscales viene motivadoprincipalmente por el registro en la contabilidad local del importe deljustiprecio por la expropiación del parque del Colegio del Sagrado Corazónde Godella en la cuenta “413 Acreedores pendientes de aplicar”. Asítambién se observa que los créditos de gastos consignados en el CapítuloII “Bienes y servicios” para dotar de la oportuna cobertura presupuestariaa las obligaciones derivadas de la actividad municipal han resultadoinsuficientes, por lo que esta situación provoca que el valor negativo delsaldo de la cuenta contable referida sea aún mayor.

En efecto, entre los ajustes para adaptar los ingresos y gastospresupuestarios a la Contabilidad Nacional, establecidos en el Manual decálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las CorporacionesLocales, publicado por la Intervención General de la Administración delEstado (IGAE), figuran los gastos realizados en el ejercicio pendientes deaplicar al presupuesto. Estos son los gastos recogidos en la cuenta 413,en su haber por el importe de los pendientes de aplicar a 31 de diciembrey, en su debe, por los aplicados a lo largo del ejercicio, procedentes del

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ejercicio anterior. Los primeros aumentan el déficit en términos decontabilidad nacional, los segundos lo minoran, pues ya lo incrementaronel año anterior y en éste vuelven a incrementarlo mediante su aplicación apresupuesto, por lo que debe compensarse esta doble imputaciónaumentando el superávit. Este ajuste tiene especial aplicación en fase deliquidación del ejercicio y en la del ejercicio 2013 ascendió a-12.958.521,22 (correspondientes por una parte al importe de lasentencia expropiatoria y por otro al de aquellos gastos que nodispusieron de cobertura presupuestaria).

4. Descripción, cuantificación y calendario de aplicación delas medidas incluidas en el plan

Las medidas que se propone adoptar son las siguientes:

4.1. Estado de Ingresos

a.) Adecuación del Capítulo IV “Transferencias corrientes”. En esteámbito se estima necesaria una adecuación del importe previsto en lospróximos presupuestos por Participación en los Tributos del Estado, en lamedida en que la previsión realizada en el Presupuesto general delejercicio 2013 (1.900.000,- euros) no se adecua a la asignación realizadaa favor del Ayuntamiento de Godella por el Ministerio de Haciendas yAdministraciones Públicas, sino que se situó por debajo de esta. Dada lalimitación que el importe del presupuesto de ingresos supone sobre elpresupuesto de gastos (en la medida en que el presupuesto debe serpresentado para su aprobación formalmente equilibrado o con superávit),esta situación supuso la limitación del presupuesto de gastos y laimposibilidad de llevar a cabo la aplicación de las facturas reflejadas en lacuenta 413 Acreedores pendientes de aplicar al presupuesto. Por tantoprocede adecuar la consignación de dicho concepto presupuestario a lasprevisiones realizadas por el Ministerio de Haciendas y AdministracionesPúblicas, por lo que se propone partir de una previsión de 2.343.000,-euros en 2014 y mantener dicho dato en el ejercicio 2015, si bien elmismo se podría revisar en función de las indicaciones del Ministerio deHacienda y Administraciones Públicas.

b.) Incorporación a la previsión del Capítulo VI “Enajenación deInversiones Reales” del importe derivado de la futura enajenación de lossiguientes bienes:

Bienes Superficie(m2) Valoración

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Inmueble vivienda 75,00 40.000,00Terreno urbanizable 1.680,49 160.000,00Parcela residencia para VPP 5.960,40 1.589.000,00 1.789.000,00

Las valoraciones reflejadas en esta tabla son las establecidas en elestudio de valoración solicitado por la Corporación para la elaboración dela primera propuesta de pago de la sentencia expropiatoria del Parque dela Devesa. En la medida en que la entrega de estos bienes a laCongregación del Sagrado Corazón, no fue aceptada como pago enespecie, la Corporación propone ahora llevar a cabo la enajenación dedichos bienes para, una vez que se disponga de la cantidad en metálicoderivada de la misma, poder entregarla para pagar la sentenciaexpropiatoria. Respecto al importe a incorporar en el plan que nos ocupa,cabe señalar que no coincidirá exactamente con la valoración realizada delos bienes (1.789.000,- euros), sino que se situará por debajo de lamisma (1.610.100,- euros) tratando de adoptar un criterio de máximaprudencia al respecto. Dada la tramitación administrativa que conllevaríaeste tipo de expedientes de enajenación se estima que esta medida seríaaplicable durante el ejercicio 2015.

4.2. Estado de Gastos

a.) Adecuación del Capítulo II del Estado de Gastos “Compra debienes corrientes y de servicios” para garantizar la financiación de laprestación de los servicios básicos del artículo 26 de la Ley reguladora deBases de Régimen Local.

En efecto, como ya hemos comentado, en el ejercicio 2013 se hallevado a cabo el registro de un volumen importante de facturas de bienesy servicios básicos a prestar por la entidad local de forma obligatoria en lacuenta 413 Acreedores pendientes de aplicar al presupuesto. Para evitarque dicha situación vuelva a repetirse en próximos ejercicios se proponeadecuar el importe consignado en el Capítulo II de gastos del Presupuestodel ejercicio 2014, situando su importe a consignar en 3.906.271,17euros, y mantener dicha previsión para el ejercicio 2015.

b.)Incorporación del importe detallado en el apartado 4.1.b.) deeste plan relativo a enajenación de inversiones (1.610.100,- euros) alCapítulo VI “Inversiones Reales”. De esta manera se aprecia la correlación

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existente entre esta medida de ingresos y aquella reflejada en el apartadode gastos relativa a enajenación de inversiones: se trata de enajenar losbienes referidos para poder satisfacer parte de la sentencia expropiatoriadel Parque de la Devesa.

5. Previsiones de las variables económicas y presupuestariasde las que parte el Plan Económico Financiero

Pues bien, una vez detalladas las medidas a tomar en este PlanEconómico Financiero, comenzaremos a analizar la evolución de lasvariables económicas y presupuestarias del mismo en sus dos ejerciciosde aplicación:

5.1 Ejercicio 2014

La propuesta para el ejercicio 2014 se concreta en los importesconsignados en el proyecto de presupuesto general de esta entidad paradicho ejercicio:

PREVISIÓN DEL ESTADO DE INGRESOS

CAP DENOMINACIÓN IMPORTE1 Impuestos directos 5.416.343,592 Impuestos indirectos 40.000,003 Tasas y otros ingresos 1.469.006,814 Transferencias corrientes 2.648.000,005 Ingresos patrimoniales 48.300,006 Enajenación inversiones 2.000,007 Transferencias de capital 0,008 Activos Financieros 26.400,009 Pasivos Financieros 0,00 TOTAL 9.650.050,40

PREVISIÓN DEL ESTADO DE GASTOS

CAP DENOMINACIÓN IMPORTE1 Gastos de Personal 4.242.943,392 Gastos en bienes y servicios 3.906.271,17

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3 Gastos financieros 125.300,004 Transferencias corrientes 382.957,606 Inversiones reales 366.700,007 Transferencias Capital 3.000,008 Activos Financieros 26.400,009 Pasivos financieros 596.478,25 TOTAL 9.650.050,41

En cuanto al cumplimiento de las reglas fiscales, cabe señalar:

a.) En relación al cumplimiento del objetivo de estabilidadpresupuestaria, tal y como se desprende del informe de intervención delpresupuesto del ejercicio 2014, se estima lo siguiente:

CONCEPTOS IMPORTES

a) Previsión ingresos (Capítulos I a VII) 9.623.650,40b) Previsión gastos (Capítulos I a VII) 9.027.172,16c) TOTAL (a – b) 596.478,24

AJUSTES 1) Ajustes recaudación capítulo 1 -23.661,292) Ajustes recaudación capítulo 2 5.053,233) Ajustes recaudación capítulo 3 41.396,804) Ajuste por liquidación PIE-2008 76.078,565) Ajuste por liquidación PIE-2009 98.541,246) Ajuste por liquidación PIE-2011 25.599,007) Ajuste por devengo de intereses 0,008) Ajuste por Grado de ejecución del Presupuesto -1.118.987,749) Ajuste por arrendamiento financiero 0,00

10) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a presupuesto 443.320,46

11) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de imputar a presupuesto -4.627,66d) Total ajustes presupuesto 2014 -457.287,40 e) Ajuste por operaciones internas* 0,00

f) Total capacidad/necesidad (c+d+e)139.190,84

Respecto a esta variable cabe destacar que, en la medida en que elajuste SEC-95 de la cuenta 413 Acreedores pendientes de aplicar alpresupuesto, viene dado por la diferencia entre el saldo inicial y final delejercicio, el efecto que sobre la aplicación de la sentencia expropiatoria

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provocó en la liquidación presupuestaria del ejercicio 2013 quedaneutralizado en el presupuesto del ejercicio 2014.

b.) En relación al cumplimiento del límite de gasto no financiero,calculado en la forma que establece la regla del gasto:

Gasto computable Presupuesto 2014 IMPORTES

1. Capítulos 1 a 7, deducidos gtos financieros 8.901.872,16

2. Ajustes SEC (2014) 673.667,28

3. Total empleos no financieros términos SEC exc intereses de la deuda (1 +/- 2) 9.575.539,44

4. Transf unidades Corporación local (-) 0,00

5. Gasto financiado con fondos finalistas (-) 0,00

6. Total Gasto computable Ppto 2014 9.575.539,44

Diferencia entre el límite de la Regla de gasto y elGasto computable Pto. 2014 14.035.899,18

En el caso de esta variable si que se observa todavía una fuertedistorsión por el efecto de la aplicación de la sentencia a la contabilidadmunicipal. Así, para el cálculo de la regla del gasto debemos partir de losvalores que la misma presentó en la liquidación del presupuesto delejercicio 2013, los cuales, dada la magnitud de la sentencia, fueronelevadísimos. Al ser tan elevados, es fácil que los valores planificadoscumplan con la regla del gasto del ejercicio anterior, por lo se puedeconcluir que la configuración que de la regla de gasto realiza la normativaaplicable en la actualidad deja a la misma fuera de toda operatividad endeterminados supuestos.

c.) Límite de deuda.-

La deuda viva, estimada a 31.12.2014 ascendería a 6.472.714,88euros, equivalentes al 67,27% de los recursos corrientes previstos en elproyecto de Presupuesto encontrándose, en consecuencia, dentro dellímite previsto en el artículo 53 del texto refundido de la Ley Reguladorade las Haciendas Locales, aprobado por R.D.Leg. 2/2004, de 5 de marzo.

5.2 Ejercicio 2015

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Procedemos ahora a planificar el ejercicio 2015. En el estado deingresos realizaremos las siguientes consideraciones:

No se prevé una modificación de los impuestos, tasas yprecios públicos que conforman el sistema tributario local, porlo que los Capítulos I, II y III mantienen los importes deejercicios anteriores.

Respecto al Capítulo IV “Transferencias corrientes”, se prevéun aumento de las cantidades aportadas por las distintasadministraciones en consonancia con la tendencia que estashan venido mostrando en ejercicios anteriores.

En el Capítulo V “Ingresos patrimoniales”, cabe señalar que,en previsión de una posible reducción de los derechosreconocidos netos por los conceptos que conforman el mismo,ya se ha ajustado el importe planificado y presupuestado parael ejercicio 2014 en relación al ejercicio 2013, por lo que semantiene el mismo importe para el ejercicio 2015.

En el Capítulo VI “Enajenación de inversiones reales”, seconsigna el importe derivado de la enajenación de los bienesreferidos en el apartado 3.1.b.), el cual como hemoscomentado y en virtud del principio de prudencia,minoraremos en un 10%, situándose la previsión por laenajenación en 1.610.100,- euros.

En relación al Capítulo VII “Transferencias de Capital” no se haprevisto la percepción de ninguna transferencia, si bien podránreflejarse en la ejecución del presupuesto municipal aquellasque se puedan ir concediendo (Plan Provincial de Obras yServicios, Plan de Actuaciones Programadas, etc.) a través delas correspondientes modificaciones presupuestarias.

El Capítulo VIII “Activos financieros” no presenta variacionesrespecto al ejercicio anterior, contemplándose el reintegro delos anticipos realizados al personal.

Respecto al Capítulo IX. “Pasivos financieros” no está previstola realización de este tipo de operaciones para el ejercicio2015.

PREVISIÓN DEL ESTADO DE INGRESOS

Cap Denominación Importe1 Impuestos directos 5.416.343,59

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2 Impuestos indirectos 40.000,003 Tasas y otros ingresos 1.469.006,814 Transferencias corrientes 2.699.791,545 Ingresos patrimoniales 48.300,006 Enajenación inversiones 1.610.100,007 Transferencias de capital 0,008 Activos Financieros 26.400,009 Pasivos Financieros 0,00

Total 11.309.941,94

En cuanto al Estado de Gastos:

Respecto al Capítulo I “Gastos de personal”, y en consonanciacon el carácter restrictivo que se viene observando en lanormativa recientemente aprobada en materia de gastos depersonal, aumentaremos la consignación del ejercicio 2014únicamente en la cantidad necesaria para satisfacer lostrienios que en el ejercicio pudieran devengarse a favor de lostrabajadores.

En relación al Capítulo II “Bienes y servicios”, cabe señalarque entre las medidas propuestas ya se ha previsto adecuar elimporte consignado a las necesidades básicas delayuntamiento, por lo que únicamente aumentaremos laconsignación del ejercicio 2014 en el importe que pudieraderivarse de la actualización de los distintos contratos para laprestación de servicios.

Respecto al Capítulo III “Gastos financieros”, se ha consignadola cantidad necesaria para atender a los intereses generadospor los préstamos en vigor en dicho ejercicios, así como paralos distintos gastos financieros que pudieran generarse:mantenimiento de cuentas, intereses de demora, etc.

Respecto al Capítulo IV “Transferencias corrientes”, semantiene la consignación del ejercicio 2014, que sigue en lalínea de ejercicios anteriores.

Respecto al Capítulo VI “Inversiones reales”, se toma comobase el importe consignado en 2014: en el mismo seincorporaron 200.000,- euros para el pago de la sentenciaexpropiatoria del Parque de la Devesa y además, se consignóel crédito necesario para llevar a cabo la reposición deinfraestructuras necesarias para el mantenimiento de laprestación de servicios básicos. A esta base le añadiremos el

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importe derivado de la enajenación de inversiones previstaque se destinarán también al pago de la sentencia referida.

Respecto al Capítulo VII “Transferencias corrientes”, semantiene el importe consignado en 2014, el cual se vienedestinando tradicionalmente a la realización de transferenciaal Conservatorio de Música para la adquisición de uninstrumento musical.

Respecto al Capítulo VIII “Activos financieros” se contempla elmismo importe que el ejercicio anterior. Dicho importe sedestinará a la concesión de anticipos al personal delAyuntamiento.

En el Capítulo IX “Gastos financieros” se comprenden losgastos por amortización de pasivos financieros, ascendiendo ala cantidad de 602.807,65 €.

PREVISIÓN DEL ESTADO DE GASTOS

Cap Denominación Importe1 Gastos de Personal 4.255.672,222 Gastos en bienes y servicios 3.945.333,883 Gastos financieros 116.970,594 Transferencias corrientes 382.957,606 Inversiones reales 1.976.800,007 Transferencias Capital 3.000,008 Activos Financieros 26.400,009 Pasivos financieros 602.807,65 Total 11.309.941,94

a.) En relación al cumplimiento del objetivo de estabilidadpresupuestaria, se estima lo siguiente:

CONCEPTOS IMPORTES

a) Previsión ingresos (Capítulos I a VII) 11.283.541,94b) Previsión gastos (Capítulos I a VII) 10.680.734,29c) TOTAL (a – b) 602.807,66

AJUSTES 1) Ajustes recaudación capítulo 1 -20.000,002) Ajustes recaudación capítulo 2 2.000,003) Ajustes recaudación capítulo 3 20.000,004) Ajuste por liquidación PIE-2008 76.078,565) Ajuste por liquidación PIE-2009 98.541,24

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6) Ajuste por liquidación PIE-2012 0,007) Ajuste por devengo de intereses 0,008) Ajuste por Grado de ejecución del Presupuesto -1.521.381,369) Ajuste por arrendamiento financiero 0,00

10) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a presupuesto 1.310.100,00

11) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de imputar a presupuesto -4.627,66d) Total ajustes presupuesto 2014 -39.289,22e) Ajuste por operaciones internas* 0,00f) Total capacidad/necesidad (c+d+e) 563.518,44

Como se puede observar el efecto que la sentencia tiene sobre elajuste SEC-95 vinculado a la cuenta 413 Acreedores por pagos pendientesde aplicación se torna positivo a medida que comienza a ejecutarse elpago de la sentencia referida y por tanto a minorarse el saldo final de lamisma a 31 de diciembre de cada ejercicio.

b.) En relación al cumplimiento de la regla del gasto:

Gasto computable Propuesta 2015 IMPORTES1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros 10.563.763,70

2. Ajustes SEC (2014) -934.432,72

3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de la deuda (1 +/- 2) 9.629.330,98

4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-) 0,00

5. Gasto financiado con fondos finalistas (-) 0,00

6. Total Gasto computable Propuesta 2015 9.629.330,98

Como se puede observar, el valor que arroja la regla del gasto varetornando a valores más normales. La diferencia entre el límite de laregla de gasto y el gasto computable del ejercicio 2014 es positiva, por loque la propuesta realizada cumpliría con esta regla fiscal.

c.) Límite de deuda.-

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La deuda viva, estimada a 31.12.2015 ascendería a 5.880.310,22euros, equivalentes al 60,79% de los recursos corrientes previstos en elproyecto de Presupuesto encontrándose, en consecuencia, dentro dellímite previsto en el artículo 53 del texto refundido de la Ley Reguladorade las Haciendas Locales, aprobado por R.D.Leg. 2/2004, de 5 de marzo.

6. Consideraciones finales.

Como síntesis de los datos aportados anteriormente concluiremos losiguiente:

Ejercicio 2014: Parte de las medidas descritas en esta propuesta,se han materializado desde un punto de vista presupuestario enel proyecto de Presupuesto para el Ejercicio 2014, habiéndoseaprobado el mismo respetando el cumplimiento del objetivo deestabilidad presupuestaria y de la regla del gasto. no previéndosela realización de ninguna operación de crédito que trastoque elcumplimiento del nivel de deuda. En cuanto al límite de deuda separte de unos valores moderados de endeudamiento y losmismos se minoran durante el ámbito de aplicación del plan, porlo que se respeta el mismo.

Ejercicio 2015: Como medida de saneamiento se prevé llevar acabo la enajenación de una serie de terrenos que tendrán unimportante impacto tanto en el estado de gastos como deingresos. En cuanto al cumplimiento de las reglas fiscales, seprevé que al final del ejercicio 2015 la ejecución presupuestariadel Ayuntamiento determine capacidad de financiación, y que sugasto computable retorne a valores normales y coherentes conlas variaciones que establece la normativa aplicable. En cuanto allímite de deuda se apuesta por la continuidad de la tendenciadetallada en el ejercicio 2014.

En Godella a 30 de julio de 2014

El Concejal delegado de HaciendaFdo Salvador Soler i Chulià

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