DESARROLLO DEL TALLER UNIDAD No. 3

Desarrollo de casos prcticos

MYIRIAM EDITH VARGAS RODRIGUEZ

Docente

LEONILDE PALOMINO BUITRAGO

FUNDACIN AREA ANDINA

RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL

ESPECIALIZACIN EN REVISORA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

RIOHACHA LA GUAJIRA

ABRIL 2015

Nombre del taller: Desarrollo de casos prcticos Objetivo de aprendizaje: Evaluar mediante el desarrollo de casos prcticos el nivel de aprendizaje y comprensin de los temas expuestos en la unidad 3. Descripcin del taller: Se expondrn casos, basados en hechos y argumentos de las partes dentro de un proceso. El estudiante debe contestar las diferentes preguntas que evaluarn la comprensin de las fases del proceso penal, resolviendo el caso a travs de opciones de seleccin mltiple y justificando su respuesta. Requisitos para el taller 1 Realizar previamente las anlisis y estudio de las cartillas y lecturas complementarias. Instrucciones: Lea de manera detenida los hechos y consulte el Cdigo Penal y Cdigo de Procedimiento Penal. Posteriormente analice las opciones de respuesta, seleccione la que ms se ajuste a su criterio.

Caso 1 Contexto Juan Ros es contador pblico titulado y se desempea como revisor fiscal de la sociedad LATAS Y LATAS LTDA. La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales realiza una auditora sobre la declaracin de IVA del periodo VI del 2012 de la empresa LATAS Y LA-TAS LTDA y tras la prctica de un registro encuentra que la empresa lleva doble contabilidad y que dentro de sus actividades econmicas capta dineros de manera masiva sin las respectivas autorizaciones legales. Compulsa la DIAN copias a la FISCALA GENERAL DE LA NACIN para que se investiguen los presuntos ilcitos que vienen ejecutndose por parte de la empresa investigada. La Fiscala General de la Nacin asume el conocimiento. Enunciado 1 Cmo se denomina esta etapa de la investigacin por parte de la Fiscala General de la Nacin? La etapa de la investigacin por parte de la Fiscala General de la Nacin se denomina Investigacin Preliminar Opciones de respuesta Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.

A. Audiencia preparatoria. B. Formulacin de la imputacin. C. Investigacin preliminar. D. Noticia criminal.

La actividad de indagacin que despliega la Fiscala General de la Nacin comienza con el conocimiento de una NOTICIA CRIMINAL ante la Polica Judicial y tiene por

objeto la realizacin de actividades que le permita averiguar sobre unos hechos con caractersticas de delito. Contexto La Fiscala General de la Nacin inicia la indagacin e investigacin recopilando los medios de conocimiento. Enunciado 2 A travs de qu rganos efecta la Fiscala General de la Nacin la recopilacin de los medios de conocimiento? Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin. Opciones de respuesta:

A- Del defensor. B- Del ministerio pblico. C- Del Cuerpo Tcnico de Investigacin de la Polica Judicial. D- De los cuerpos de paz.

Una vez se informa a la Fiscala de la noticia criminal, momento a partir del cual el Fiscal General de la Nacin asume la coordinacin, direccin y control jurdico del caso, sta debe proceder a recopilar todos los elementos probatorios, es decir los MEDIOS DE CONOCIMIENTO, desarrollando labores de investigacin con el objeto de que luego puedan ser introducidos dentro del juicio. Esta labor previa de indagacin est encomendada en la Polica Judicial bajo la direccin de la Fiscala. Enunciado 3 Determine cuatro labores que debe ejecutar la Fiscala General de la Nacin para recopilar los medios de conocimiento en esta investigacin que adems requieren control posterior del Juez de Control de Garantas.

A- Entrevistas. B- Inspeccin de documentos. C- Allanamiento. D- Retencin de correspondencia. E- Interrogatorio al Indiciado. F- Interceptaciones. G- Informacin dejada en internet. H- Vigilancia y seguimiento de personas. I- Vigilancia de cosas. J- Anlisis e infiltracin de organizacin criminal. K- Actuacin de agentes encubiertos. L- Entrega vigilada. M- Bsqueda selectiva en base de datos de informacin confidencial. N- Registro personal.

O- Inspeccin corporal. P- Absorcin atmica. Q- Examen grafotcnico. R- Identificacin de voz. S- Cotejo de fluidos corporales.

Contexto La Fiscala General de la Nacin conforme a la evidencia fsica y los elementos materiales probatorios e informacin legalmente obtenida formula imputacin en contra del seor JUAN ROS. Enunciado 4 Por qu delito debe efectuar la imputacin la Fiscala General de la Nacin? Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.

A- Art. 315. Operaciones no autorizadas con accionistas o asociados. B- Art. 316. Captacin masiva y habitual de dineros. C- Art. 313. Evasin fiscal. D- Art. 314. Utilizacin indebida de fondos captados del pblico.

La Fiscala General de la Nacin, debe efectuar imputacin en contra del seor Juan Ros por: Delito contra el Sistema Financiero- Captacin masiva y habitual de dineros. Enunciado 5 Ante quin debe formular la Fiscala General de la Nacin la imputacin? Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.

A- Ante el juez de conocimiento. B- Ante el juez de control de garanta. C- Ante la polica judicial. D- Ante la Defensora del Pueblo.

Ante el juez de control de garantas quien es el encargado de proteger los derechos y garantas fundamentales en las audiencias preliminares tales como la audiencia de formulacin de la imputacin, audiencia de control de legalidad de la captura, audiencia de control de legalidad de las diligencias de registro y allanamiento, etc. Contexto El abogado defensor durante la audiencia de imputacin de cargos interpone recurso de reposicin y en subsidio apelacin en contra de la imputacin efectuada por la Fiscala General de la Nacin al seor JUAN ROS en su calidad de revisor fiscal de la empresa LATAS Y LATAS LTDA. Enunciado 6 Seleccione uno de los siguientes fundamentos que usted considere valido para sustentar el recurso interpuesto por el defensor y justifquelo.

A- La prueba fue recauda de manera ilegal porque la DIAN no tiene autorizacin del Juez de Control de Garantas para la inspeccin de libros.

B- Porque se le efectu interrogatorio al indiciado sin la presencia del juez de control de garanta.

C- Porque el material probatorio no fue sometido a cadena de custodia. D- Porque la informacin no fue legalmente obtenida. E- Porque la conducta desplegada por el Revisor Fiscal es atpica.

Una vez finalizado el debate probatorio y antes de presentar los alegatos de clausura, fiscala25 o defensa podr solicitar la absolucin perentoria cuando los hechos fundamento de la acusacin resulten ostensiblemente atpicos. El Juez deber resolver de inmediato. Artculo 442 de la ley 906 de 2004. Enunciado 7 Qu responsabilidad se le puede endilgar al revisor fiscal por la conducta desplegada en la sociedad LATAS Y LATAS LTDA? Seleccione dos de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.

A- Civil B- Penal C- Administrativa D- Tributaria E- Disciplinaria F- Ninguna

Los actos o hechos de un funcionario o empleado, que sin tipificarse como un delito, son hechos y actos que perturban el normal, cabal y adecuado cumplimiento de las funciones asignadas a la persona. La accin u omisin de las funciones de una persona, que de una u otra manera perjudique el correcto desempeo de un determinado ente, conlleva una responsabilidad y una sancin disciplinaria, sancin que ser gradual segn la gravedad o levedad de la falta, y de las consecuencias de esta. Enunciado 8 Quin es la persona responsable en la sociedad LATAS Y LATAS LTDA contra la cual debi efectuar la Fiscala General de la Nacin la imputacin? Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.

A- El Estado B- El representante legal

C- El auditor D- El defensor

En los casos de incumplimiento o extralimitacin de sus funciones, violacin de la ley o de los estatutos, se presumir la culpa del administrador. De igual manera se presumir la culpa cuando los administradores hayan propuesto o ejecutado la decisin sobre distribucin de utilidades en contravencin a lo prescrito en el artculo 151 del Cdigo de Comercio y dems normas sobre la materia. En estos casos el administrador responder

por las sumas dejadas de repartir o distribuidas en exceso y por los perjuicios a que haya lugar. Si el administrador es persona jurdica, la responsabilidad respectiva ser de ella y de quien acte como su representante legal. Se tendrn por no escritas las clusulas del contrato social que tiendan a absolver a los administradores de las responsabilidades ante dichas o a limitarlas al importe de las cauciones que hayan prestado para ejercer sus cargos. CIBERGRAFA: Adems del material suministrado por la docente, tambin se consult: EL JUICIO ORAL EN EL PROCESO PENAL ACUSATORIO - Consultada el 03 de abril de 2015 en: https://www.google.com.co/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0CBsQFjAA&url=http%3A%2F%2Fwww.fiscalia.gov.co%2Fcolombia%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F01%2FElJuicioenelProcesoPenal.pdf&ei=2B4fVZS0GsPksAWKq4HgCQ&usg=AFQjCNECSnGmf6zkd5xXIP8t94rN4kbqFQ&sig2=JU2jSd-1D26iT5xzxulVTg DOCUMENTO PARA LA PREVENCIN Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCIN