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El Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad modifica el tipo general del IVA que pasa del 18% al 21% y el tipo reducido que pasa del 8% al 10%. Por otra parte algunos productos y servicios que cotizaban al tipo reducido pasarn a cotizar al tipo general.
De acuerdo con el Real Decreto-ley anterior, a partir del 1 de septiembre de 2012, los tipos de IVA y el recargo de equivalencia, en su caso, quedarn como se detalla a continuacin (artculos 90, 91 y 161 Ley 37/1992):
Tipo IVA % R. E. %
Reducido 10% 1,4%
El Real Decreto-ley 20/2012 tambin modifica:
El artculo 91 de la Ley 37/1992 en el sentido de que las operaciones que se citan a continuacin, que tributaban al tipo reducido, pasan a cotizar al tipo general: Flores y plantas ornamentales. Servicios mixtos de hostelera, espectculos, discotecas, salas de fiestas, etc. Entradas a teatros, circos, cines y otros espectculos. Servicios prestados por intrpretes, artistasque sean personas fsicas. Servicios funerarios. Peluqueras. Servicios de radiodifusin y televisin. Adquisicin de obras de arte.
El artculo 130 de la Ley 37/1992: Los empresarios titulares de las explotaciones a las que sea de aplicacin el rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca tendrn derecho a percibir una compensacin a tanto alzado que ser la cantidad resultante de aplicar, al precio de venta de los productos o de los servicios indicados en dicho apartado, el porcentaje que proceda de entre los que se indican a continuacin: El 12% en productos naturales obtenidos en explotaciones agrcolas o forestales. El 10,5% productos naturales obtenidos en explotaciones ganaderas o pesqueras.
Artculo 101 de la ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y: Apartado 3: el porcentaje de retencin e ingreso a cuenta sobre los rendimientos
del trabajo derivados de impartir cursos, conferencias, etc. ser del 19%. Apartado 5, letra a): el porcentaje de retencin e ingreso a cuenta sobre los
rendimientos derivados de actividades profesionales establecidos en va reglamentaria ser del 19%.
Nota: Aunque no lo tendremos en cuanta en la resolucin de los ejercicios, la disposicin adicional trigsima quinta de la Ley 35/2006 establece en su apartado 4: En los perodos impositivos 2012 y 2013, los porcentajes de pagos a cuenta del 19 % previstos en el artculo 101 de esta Ley y el porcentaje del ingreso a cuenta a que se refiere el artculo 92.8 de esta Ley, se elevan al 21 %
General 21% 5,2%
Superreducido 4% 0,5%
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TCNICA CONTABLE (Jo Rey Pombo) Tema 1: Test Ediciones Paraninfo S.A. 1.1
TEST N 1 (Solucin)
1.- Seala qu afirmaciones son verdaderas (V) y qu afirmaciones son falsas (F)
V F 1.1. La Contabilidad es la ciencia que estudia el patrimonio y sus variaciones ........
1.2. La empresa es una comunidad de bienes......................................................... 1.3. Las empresas comerciales fabrican un producto y luego lo venden ................. 1.4. La empresa individual es una sociedad mercantil con un solo socio................. 1.5. Las empresas comerciales compran bienes y luego los venden
sin transformarlos ............................................................................................. 1.6. En una empresa individual su propietario responde ilimitadamente
de las deudas con terceros ............................................................................... 1.7. El objetivo de una sociedad mercantil es prestar un servicio
a sus socios, aunque no obtenga beneficio ...................................................... 1.8. Una sociedad annima puede pertenecer a un solo socio ................................ 1.9. En una sociedad de responsabilidad limitada los socios responden
de las deudas sociales con todo su patrimonio ................................................. 1.10. En una sociedad laboral la mayora del capital social debe
pertenecer a los trabajadores ........................................................................... 1.11. Las sociedades laborales pueden ser S.A.L. o S.L.L. .................................. 1.12. Las sociedades laborales pueden pertenecer a un solo socio .......................... 1.13. En una sociedad laboral ningn socio podr poseer ms
de 1/3 de su capital social................................................................................. 1.14. El capital mnimo de una sociedad annima deber ser 3.005,06 .................. 1.15. El capital mnimo de una sociedad limitada deber ser 3.005,06 ................... 1.16. Las cooperativas pueden ser de primer grado o segundo grado ...................... 1.17. Una sociedad cooperativa puede tener un solo socio ....................................... 1.18. La informacin contable es til para la toma de decisiones
en el mbito interno de la empresa ................................................................... 1.19. El Estado es un destinatario de la informacin contable ................................... 1.20. Para que la informacin contable sea til debe ser
relevante, fiable, clara y comparable.................................................................
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: Test Ediciones Paraninfo S.A. 2. 1
TEST N 2 (Solucin)
Sealar con una X la respuesta correcta en las siguientes preguntas:
1.- La Contabilidad estudia
Los bienes de la empresa.El patrimonio de la empresa.Las obligaciones o deudas de la empresa.Los bienes y derechos de la empresa.
2.- El patrimonio est compuesto por
El conjunto de bienes de una empresa.El conjunto de bienes y derechos de una persona o empresa.El conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una persona fsica o jurdica.El activo de la empresa.
3.- El Disponible, Realizable y Existencias
Son elementos patrimoniales del Activo Corriente.Son masas patrimoniales del Activo Corriente.Son masas patrimoniales del Pasivo Corriente.Pertenecen al Patrimonio neto.
4.- A qu ser igual el Patrimonio neto de una empresa si no tiene obligaciones con terceros?
Al Activo Corriente.Al Pasivo.Al Activo.Al disponible.
5.- Son trminos sinnimos los siguientes:
Activo y estructura econmica.Pasivo y estructura financiera.Capitales propios y Patrimonio neto.Todas las anteriores.
6.- El inventario es un documento que contiene la relacin detallada y valorada de todos los bienes, derechos y obligaciones de la empresa
A lo largo de varios ejercicios.Desde el principio hasta el final del ejercicio.En una fecha determinada.Ninguna de las anteriores.
7.- El patrimonio neto es
La suma de bienes, derechos y obligaciones.La suma de los bienes y las obligaciones menos los derechos.La suma de los bienes y los derechos menos las obligaciones.La diferencia entre el Pasivo exigible y el Pasivo no exigible.
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: Test Ediciones Paraninfo S.A. 2. 2
8.- Seala qu afirmaciones son verdaderas (V) y qu afirmaciones son falsas (F)
V F 8.1. El Activo est constituido por inversiones ......................................................... 8.2. El Pasivo a corto plazo o Pasivo corriente es igual al Pasivo total
menos el Pasivo a largo plazo o Pasivo no corriente ....................................... 8.3. El Capital es igual a la suma de los bienes y los derechos menos las
obligaciones ................................................................................................. 8.4. El pasivo son recursos, fuentes, aplicaciones................................................... 8.5. El activo se ordena segn el criterio de disponibilidad o liquidez ...................... 8.6. El Patrimonio neto es igual al Capital................................................................ 8.7. El Activo menos el Patrimonio neto es igual al Pasivo ...................................... 8.8. El Pasivo se ordena segn el criterio de disponibilidad..................................... 8.9. El Inmovilizado es igual al Activo no corriente menos el Activo corriente .......... 8.10. Los bienes ms los derechos menos el Patrimonio neto son el
Pasivo corriente ................................................................................................ 8.11. El Patrimonio es igual a la suma de los bienes y los derechos menos
las obligaciones ................................................................................................
9. Indica si los elementos que se relacionan a continuacin son un BIEN (B), un DERECHO (D) o una OBLIGACION (O).
B D O9.1. Mercaderas ...............................................................................................9.2. Clientes ..................................................................................................9.3. Proveedores ..............................................................................................9.4. Acciones ..................................................................................................9.5. Prstamos recibidos ..................................................................................9.6. Efectos a cobrar.........................................................................................9.7. Vehculos ..................................................................................................9.8. Patentes ..................................................................................................
10.- Indica qu masas patrimoniales de las relacionadas a continuacin no forman parte del Activo corriente. Mrcalas con una X.
10.1. Realizable ................................................................................................. 10.2. Pasivo corriente ................................................................................................ 10.3. Inmovilizado material ........................................................................................ 10.4. Existencias ................................................................................................. 10.5. Inmovilizado financiero...................................................................................... 10.6. Inmovilizado intangible...................................................................................... 10.7. Disponible ................................................................................................. 10.8. Pasivo no corriente............................................................................................
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 3
PATRIMONIO (SOLUCIONES)
Ejercicio 2.1
Elementos patrimoniales Bienes Derechos Obligaciones
Dinero en efectivo
Un solar en una ciudad
Un camin para el reparto de mercancas
Un ordenador
Deuda con el banco por un prstamo concedido a la empresa
Deuda de un cliente con la empresa por la venta de mercancas
Productos en almacn destinados a la venta
Una mesa para el despacho del director
Deuda con la tienda que le vendi la mesa
Un programa para llevar la contabilidad por ordenador
Lo que le debe a la empresa que le ha vendido mercancas
Lo que debe a la compaa de telefnica por el recibo del ltimo mes
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Ejercicio 2.2
Elementos patrimoniales B D O A / P / N
Saldo en una cuenta bancaria a favor de la empresa
Dlares en la caja de la empresa
Frmula patentada para fabricar un medicamento
Una oficina propiedad de la empresa
Deuda con la empresa inmobiliaria a la que compr la oficina
Mercancas el almacn
Factura pendiente de pago con la empresa suministradora de las mercancas.
Factura pendiente de cobro con un cliente
Una furgoneta de reparto
Una letra de cambio aceptada al vendedor de la furgoneta
Una letra de cambio girada a un cliente
Recibo de electricidad pendiente de pago
Acciones de un gran banco
Ttulos de Deuda pblica
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
A
A
A
A
P
A
P
A
A
P
A
P
A
A
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 4
Ejercicio 2.3
ACTIVOBienes
Dinero en efectivo (1) ...................................................................................................... 800Dinero depositado en bancos (2) ............................................................................... 18.400Local (3).................................................................................................................... 125.000Vehculo (4) ................................................................................................................ 27.000
Total bienes ............................................................................... 171.200
DerechosDeudas de clientes (8)..................................................................................................... 500
TOTAL ACTIVO ........................................................................ 171.700
PASIVOObligaciones
Prstamo de la Caja (5) ............................................................................................. 35.000Deudas con proveedores (6 y 7) .................................................................................. 2.700
TOTAL PASIVO .......................................................................... 37.700
PATRIMONIO NETO
ACTIVO PASIVO = PATRIMONIO NETO171.700 37.700 = .................................................................................... 134.000
Ejercicio 2.4
ACTIVOBienes
Dinero en efectivo (a) ................................................................................................... 1.000Dinero depositado en bancos (b) ................................................................................. 6.500Vehculos (c)............................................................................................................... 23.000Terrenos (d)................................................................................................................ 24.000Edificios (e)................................................................................................................. 76.000
Total bienes ............................................................................... 130.500
DerechosDeudas de clientes (h).................................................................................................. 3.200
TOTAL ACTIVO ........................................................................ 133.700
PASIVOObligaciones
Deudas con proveedores (g) ........................................................................................ 2.700Deudas con acreedores (f)........................................................................................... 9.700
TOTAL PASIVO .......................................................................... 12.400
PATRIMONIO NETO
ACTIVO PASIVO = PATRIMONIO NETO133.700 12.400 = .................................................................................... 121.300
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 5
Ejercicio 2.5
ACTIVOACTIVO NO CORRIENTE (INMOVILIZADO)
Vehculos (3) .............................................................................................................. 64.000Local (9).................................................................................................................... 270.000Mobiliario (7)................................................................................................................. 3.200
ACTIVO CORRIENTEExistencias
Existencias de Mercaderas (2).................................................................................... 2.500Realizable
Clientes (8) ................................................................................................................... 5.600Disponible
Dinero en efectivo (1) ................................................................................................... 3.400Dinero en c/c bancarias (4) ........................................................................................ 16.000
TOTAL ACTIVO ........................................................................ 364.700
PASIVOPASIVO NO CORRIENTE
Prstamos a largo plazo (6) ....................................................................................... 43.000PASIVO CORRIENTE
Efectos a pagar (5) ....................................................................................................... 1.800Proveedores (10).......................................................................................................... 3.400
PATRIMONIO NETONeto = Activo Pasivo
364.700 48.200 = ........................................................................................ 316.500
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO.................................. 364.700
Ejercicio 2.6
ACTIVOACTIVO NO CORRIENTE
Edificio (e)................................................................................................................... 45.000Mobiliario (c) ................................................................................................................. 5.000
ACTIVO CORRIENTERealizable
Clientes (f) .................................................................................................................... 1.300Disponible
Dinero en efectivo (a) ................................................................................................... 1.200Dinero en banco (d)...................................................................................................... 3.500
TOTAL ACTIVO .......................................................................... 56.000
PASIVOPASIVO CORRIENTE
Proveedores (b)............................................................................................................ 2.100
PATRIMONIO NETONeto = Activo Pasivo
56.000 2.100 = .............................................................................................. 53.900
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO.................................... 56.000
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 6
Ejercicio 2.7
Masa positiva (ACTIVO)
Mercaderas................................................................................................................ 36.000Dinero en caja .............................................................................................................. 3.000Muebles ...................................................................................................................... 13.000Edificio ........................................................................................................................ 80.000Letras pendientes de cobro .......................................................................................... 1.800Acciones del banco BVA .............................................................................................. 1.200
TOTAL ACTIVO ........................................................................ 135.000
Masa negativa PASIVO
Crdito a favor del banco ........................................................................................... 14.000Letras pendiente de pago........................................................................................... 23.000Deudas con proveedores ........................................................................................... 22.000
TOTAL PASIVO .......................................................................... 59.000
PATRIMONIO NETO
ACTIVO PASIVO135.000 59.000 = ........................................................................................ 76.000
Ejercicio 2.8
ACTIVO
Dinero en efectivo......................................................................................................... 1.500Mercancas ...................................................................................................................... 900Acciones de Telefnica ................................................................................................ 2.000Vehculos.................................................................................................................... 35.000
TOTAL ACTIVO .......................................................................... 39.400
PASIVO
Crdito a favor del banco ............................................................................................. 3.600Letras pendiente de pago........................................................................................... 15.000
TOTAL PASIVO .......................................................................... 18.600
PATRIMONIO NETO
ACTIVO PASIVO39.400 18.600 = .......................................................................................... 20.800
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 7
Ejercicio 2.9
ACTIVO
Dinero en c/c .............................................................................................................. 40.000Mercancas ................................................................................................................. 32.000Local ....................................................................................................................... 200.000Muebles ........................................................................................................................ 8.000Facturas pendientes de cobro.................................................................................... 45.000Ordenador .................................................................................................................... 5.000Deudas a nuestro favor ................................................................................................ 5.000Anticipo a un proveedor................................................................................................ 6.000
TOTAL ACTIVO ........................................................................ 341.000
PASIVO
Facturas pendientes de pago..................................................................................... 16.000Crdito a favor del banco ........................................................................................... 90.000
TOTAL PASIVO ........................................................................ 106.000
PATRIMONIO NETO
Activo 341.000 Pasivo.................................................................................................................... 106.000
PATRIMONIO NETO.................................................................. 235.000
Ejercicio 2.10
ACTIVO
Inmovilizado........................................................................................................... 1.600.000Existencias ............................................................................................................... 450.000Realizable .............................................................................................................. 1.500.000Disponible................................................................................................................. 250.000
TOTAL ACTIVO ..................................................................... 3.800.000
PASIVO
TOTAL PASIVO ......................................................................................... 900.000
PATRIMONIO NETO
Activo 3.800.000 Pasivo.................................................................................................................... 900.000
PATRIMONIO NETO.............................................................. 2.900.000
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 8
Ejercicio 2.11
a) Inventario n 1 que corresponde a la empresa de D. Jess Soles Garca, con domicilio en Alcobendas, c/ Los olivos, 5.
Uds CONCEPTO Pr./Ud. Parcial Total
2101
ACTIVO
BANCOS C/C Banco de Santander, saldo a n/f Banco Bilbao-Vizcaya-Arg., saldo a n/f
DEUDORES Fernando Dvila, saldo a n/f
MOBILIARIO Mesas Sillas Caja registradora
CONSTRUCCIONES Local
TERRENOS Valor terreno local
TOTAL ACTIVO . . . . . . . . . . . . .
400150400
1.7004.800
-------------
8001.500
400-------------
6.500
2.300
2.700
75.000
25.000
111.500PASIVO
PROVEEDORES DE INMOVILIZADO ............, saldo a s/f
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO Caja de Madrid, saldo a s/f
TOTAL PASIVO . . . . . . . . . . . .
1.200
26.000
27.200RESUMEN
ACTIVO 111.500PASIVO 27.200
CAPITAL LIQUIDO 84.300
Certifico: que el Capital Lquido de la empresa asciende a OCHENTA Y CUATRO MIL TRESCIENTOS EUROS.
Alcobendas, 30 de marzo de 20X1Jess Soles Garca
b)BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
NO CORRIENTETerrenosConstruccionesMobiliario
REALIZABLEDeudores
DISPONIBLEBancos c
25.000 75.000 2.700
2.300
6.500
PATRIMONIO NETO:Capital
PASIVO NO CORRIENTE:Deudas l/p entidad. de crdito
PASIVO CORRIENTEProveedores de inmovilizado c/p
84.300
26.000
1.200
TOTAL ACTIVO 111.500 TOTAL PATRIM. NETO Y PASIVO 111.500
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 9
Ejercicio 2.12
a) Inventario n 8 correspondiente a la empresa Los Sauces, con domicilio en la calle de Los almendros n 26 de San Sebastin de los Reyes
Uds CONCEPTO Pr./Ud. Parcial Total
50200150
ACTIVO
CAJA Dinero en efectivo
BANCOS C/C ..........., saldo a n/f
CLIENTES ..........., saldo a n/f
DEUDORES ..........., saldo a n/f
EFECTOS COMERCIALES A COBRAR L/ a cargo de ... de ...
MERCADERIAS Mercancas A Mercancas B Mercancas C
CREDITOS ......, saldo a n/f ......, saldo a n/f
MOBILIARIO Muebles....
ELEMENTOS DE TRANSPORTE Vehculos....
MAQUINARIA Mquinas....
CONSTRUCCIONES Edificio.....
TERRENOS Valor solar...
TOTAL ACTIVO . . . . . . . . . . . .
30,80
1
150160150
-------------
1.5002.500
---------------
2.000
5.000
2.000
1.000
1.000
460
4.000
3.000
15.000
8.000
50.000
10.000
101.460PASIVO
PROVEEDORES ........, saldo a s/f ........, saldo a s/f
EFECTOS COMERCIALES A PAGAR L/ girada por........
ACREEDORES ......., saldo a s/f
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO ......., saldo a s/f
TOTAL PASIVO . . . . . . . .
6.00012.000
--------------- 18.000
4.000
2.000
25.000
49.000
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 10
RESUMENACTIVO 101.460PASIVO 49.000
CAPITAL LIQUIDO 52.460
Certifico: que el Capital Lquido de la empresa asciende a CINCUENTA Y DOS MIL CUATROCIENTOS SESENTA EUROS.
San Sebastin de los Reyes, 1 de enero de 20X1El empresario
b)
BALANCE DE SITUACINACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
NO CORRIENTETerrenosConstruccionesMaquinaria MobiliarioElementos de transporteCrditos a l/p enaj. Inmov.
EXISTENCIASMercaderas
REALIZABLECrditos c/p personalEfectos com. a cobrarClientesDeudores
DISPONIBLEBancos c/cCaja, euros
10.000 50.000 8.0003.000
15.000 1.500
460
2.5001.0002.0001.000
5.0002.000
PATRIMONIO NETO:Capital
PASIVO NO CORRIENTE:Proveedores de inmov. a l/p Deudas a l/p con ent. de crdito
PASIVO CORRIENTEAcreedoresEfectos com a pagarProveedores
52.460
12.00025.000
2.0004.0006.000
TOTAL ACTIVO 101.460 TOTAL PATRIM. NETO Y PASIVO 101.460
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 11
Ejercicio 2.13
Inventario n 4 correspondiente a la empresa de D. Javier Luna, con domicilio en la calle Ro Mio n 3, de Alcobendas.
Uds CONCEPTO Pr./Ud. Parcial Total
300250175
ACTIVO
CAJADinero en efectivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
BANCOS C/C Banco de Comercio, saldo a n/f. . . . . . . . . . . . .Banco Pastor, saldo a n/f. . . . . . . . . . . . . . . . .
CLIENTES Javier Ramrez, saldo deudor . . . . . . . . . . . . . . .Antonio Gmez, saldo deudor . . . . . . . . . . . . . .
EFECTOS COMERCIALES A COBRARL/ a cargo de Luis Jimnez . . . . . . . . . . . . . . . . L/ a cargo de Angel Snchez . . . . . . . . . . . . . . .
MERCADERIASPantalones de seora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Pantalones de nia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Pantalones de nio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
MOBILIARIO Muebles varios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CONSTRUCCIONES Local . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TERRENOS Valor terreno local anterior. . . . . . . . . . . . . . . . .
TOTAL ACTIVO . . . . . . . .
2514,80
16
5.0004.500
________
1.000750
________
2.0001.500
________
7.5003.7002.800
________
500
9.500
1.750
3.500
14.000
3.500
20.000
5.000
57.750
PASIVO
PROVEEDORESFelipe Segura, saldo acreedor . . . . . . . . . . . . . .Almacenes sur, saldo acreedor . . . . . . . . . . . . .
EFECTOS COMERCIALES A PAGARL/ girada por Andrs Alonso. . . . . . . . . . . . . . . L/ girada por Industrias laneras . . . . . . . . . . . . .
TOTAL PASIVO . . . . . . . .
3.0002.500
________
4.5006.000
________
5.500
10.500
16.000
RESUMENACTIVO 57.750PASIVO 16.000
CAPITAL LIQUIDO 41.750
Certifico: que el Capital Lquido de la empresa asciende a CUARENTA Y UN MIL SETECIENTOS CINCUENTA EUROS.
Alcobendas, 31 de diciembre de 20X1Javier Luna
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 12
Ejercicio 2.14Inventario n 10 correspondiente a la empresa de D. J. B. Ramrez, con domicilio en la calle Pelicano n 56, de Algete
Uds CONCEPTO Pr./Ud. Parcial Total
3.0002.4001.500
300
5030
1312
2
ACTIVO
CAJADinero en efectivo
BANCOS C/C Banco Mercantil, saldo a n/fBanco Industrial, saldo a n/f
CLIENTES D. Hernndez, saldo deudor Comercial lanera, saldo deudor Mateo Martnez
EFECTOS COMERCIALES A COBRARL/ a cargo de L. Gmez L/ a cargo de R. Martnez
MERCADERIASMetros de gnero de la clase "A"Metros de gnero de la clase "B"Metros de gnero de la clase "C"Metros de retales
VALORES NEGOCIABLESAcciones de la empresa "Z, S.A."Ttulos de deuda amortizable
MOBILIARIO MostradorEstanterasArmarioMquinas de escribir
MAQUINARIAMquinas
TOTAL ACTIVO . . . . . . . .
4,503
2,500,50
15100
300100400500
8.000
1.000500
--------------
1.0001.500
750--------------
1.5002.000
--------------
13.5007.2003.750
150--------------
7503.000
--------------
300300400
1.000--------------
16.000--------------
3.000
1.500
3.250
3.500
24.600
3.750
2.000
16.000
57.600PASIVO
PROVEEDORESGarca y Ca., saldo acreedor Sr. Martnez, saldo acreedorComercial del Este, saldo acreedor
EFECTOS COMERCIALES A PAGARL/ girada por Julin AlvarezL/ girada por Ramn Sonsoles
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITOCaja de Madrid, saldo a s/f
TOTAL PASIVO . . . . . . . .
3.0005.0007.000
--------------
2.0003.500
--------------
15.000
5.500
5.000
25.500
RESUMENACTIVO 57.600PASIVO 25.500
CAPITAL LIQUIDO 32.100
Certifico: que el Capital Lquido de la empresa asciende a TREINTA Y DOS MIL CIEN EUROS.
Algete, a 31 de diciembre de 20X1J.B. Ramrez
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 13
Ejercicio 2.15
a) Inventario n 7 correspondiente a la empresa de D. Federico de la Ra con domicilio en la calle Alondra, 3 de Alcobendas
Uds CONCEPTO Pr./Ud. Parcial Total
51025
185
122
22161
21
11
ACTIVO
CAJA Dinero en efectivo
BANCOS C/C Cuenta corriente BBVA
CLIENTES Aurelio Romero Pedro Alonso
MATERIAS PRIMAS Tableros madera maciza Tableros conglomerado Metros tubo metlico
PRODUCTOS TERMINADOS Muebles de cocina Mesas de comedor Sillas Armarios dormitorio
MOBILIARIOMesas de ordenador Sillas giratorias Mesa de reuniones Sillas tapizadas Archivador
EQUIPOS INFORMTICOS Ordenadores Impresora lser
MAQUINARIA Mquina cortadora Mquina de cantear
CONSTRUCCIONES Local taller Oficina
TERRENOS Terreno local Terreno oficina
TOTAL ACTIVO . . . . . . . . . . . .
30252
35803090
4060
15050
200
400130
8.0005.000
250170
------------
15025050
--------------
630400360180
-------------
80120150300200
--------------
800130
---------------
8.0005.000
--------------
80.00070.000
--------------
40.00020.000
------------
1.000
1.500
420
450
1.570
850
930
13.000
150.000
60.000
229.720PASIVO
PROVEEDORES Almacn madera Almacn tubos metlicos
ACREEDORES Compaa elctrica Compaa telefnica
2.500800
---------------
460300
--------------
3.300
760
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 2: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 2. 14
EFECTOS COMERCIALES A PAGAR Anastasio Zamora Aurelio Lpez
PROVEEDORES DE INMOVILIZADO Deuda mquina cortadora Deuda mquina cantear
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO Prstamo BBVA Prstamo BSCH
TOTAL PASIVO . . . . . . . .
1.8002.300
-------------
5.0003.000
--------------
50.00030.000
-------------
4.100
8.000
80.000
96.160RESUMEN
ACTIVO 229.720PASIVO 96.160
CAPITAL LIQUIDO 133.560
Certifico: que el Capital Lquido de la empresa asciende a CIENTO TREINTA Y TRES MIL QUINIENTOS SESENTA EUROS.
Alcobendas, 1 de enero de 20X1Federico de la Ra
b)
BALANCE DE SITUACINACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
NO CORRIENTETerrenosConstruccionesMaquinariaEquipos para proc. de inf.Mobiliario
EXISTENCIASMaterias primasProductos terminados
REALIZABLEClientes
DISPONIBLEBancos c/cCaja, euros
60.000 150.000 13.000
930850
4501.570
420
1.5001.000
PATRIMONIO NETO:Capital
PASIVO NO CORRIENTE:Proveedores de inmov. a l/p Deudas con entidad. de crdito
PASIVO CORRIENTEProveedoresAcreedoresEfectos com a pagarProveedores de inmov. a c/p
133.560
5.00080.000
3.300760
4.1003.000
TOTAL ACTIVO 229.720 TOTAL PATRIM. NETO Y PASIVO 229.720
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 3: Test Ediciones Paraninfo S.A. 3. 1
TEST N 3 (SOLUCIN)
Sealar la respuesta correcta en las siguientes preguntas:
1.- La cuenta es
Un instrumento de representacin y control de los elementos patrimoniales.Un instrumento que controla las masas patrimoniales.Una forma de conocer los bienes y derechos de la empresa.Ninguna de las anteriores.
2.- Una venta de gneros con beneficio es una operacin
Permutativa.Modificativa aumentativa.Mixta disminutiva.Mixta aumentativa.
3.- Abonar una cuenta es
Saldarla.Sumar su debe y su haber y calcular su saldo.Anotar un apunte en su haber.Anotar un apunte en su debe.
4.- Las cuentas de pasivo tendrn un saldo
AcreedorDeudor.Deudor o cero.Acreedor o cero.
5.- Seala qu afirmaciones son verdaderas (V) y qu afirmaciones son falsas (F)
V F 5.1. Debitar es hacer una anotacin en el Debe ...................................................... 5.2. Las operaciones o hechos permutativos modifican el valor
del Patrimonio neto ........................................................................................... 5.3. En el Debe del asiento se anotan los incrementos de Activo ............................ 5.4. En el Haber del asiento se anotan los incrementos de Activo ...........................
5.5. El asiento da una visin de conjunto de las operaciones realizadas ................. 5.6. Los asientos se numeran por orden de fechas ................................................. 5.7. Adeudar es hacer una anotacin en el Haber ................................................... 5.8. En el Debe del asiento se anotan las disminuciones de Activo ......................... 5.9. Las operaciones o hechos modificativos cambian el valor
del Patrimonio neto ........................................................................................... 5.10. Acreditar es hacer una anotacin en el Debe ................................................... 5.11. Las cuentas de Activo slo figuran en el Debe del asiento ............................... 5.12. Las cuentas de Pasivo tienen por naturaleza saldo acreedor ........................... 5.13. Una anotacin en el Debe del asiento implicar una anotacin
en el Debe de la cuenta .................................................................................... 5.14. Acreditar es hacer una anotacin en el Haber .................................................. 5.15. En el Haber del asiento se anotan las disminuciones de Activo........................ 5.16. La cuenta informa del saldo que hay en cada momento ................................... 5.17. El asiento informa de la cronologa de las operaciones .................................... 5.18. Cargar es hacer una anotacin en el Haber...................................................... 5.19. Las cuentas de Activo por naturaleza tienen saldo deudor ............................... 5.20. En un asiento la suma de los saldos deudores menos los
acreedores es cero ........................................................................................... 5.21. Adeudar es hacer una anotacin en el Debe ....................................................
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TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 3: Test Ediciones Paraninfo S.A. 3. 2
6.- De los elementos patrimoniales que se relacionan a continuacin, indica si su saldo es, por naturaleza, DEUDOR (D) o ACREEDOR (A)
D A6.1. Acciones .................................................................................................6.2. Construcciones .................................................................................................6.3. Prstamos recibidos .........................................................................................6.4. Prstamos concedidos......................................................................................6.5. Clientes .................................................................................................6.6. Proveedores .................................................................................................6.7. Acreedores por prestaciones de servicios.........................................................6.8. Efectos a pagar.................................................................................................
7.- Determina el saldo de las cuenta de Caja, a partir de la informacin siguiente:
7.1. El saldo inicial es de 120.000 .7.2. Se han pagado 8.000 a los empleados7.3. Se ha pagado 32.000 a un proveedor.7.4. Se ha cobrado a un cliente 16.000 7.5. Se ha cobrado a un deudor 7.000 7.6. Se han pagado 7.300 a los Organismos de la Seguridad Social.7.7. Se ha pagado 28.000 a un acreedor.7.8. Se ha enviado un anticipo de 25.000 a un proveedor.7.9. Se ha cobrado una letra de cambio de 9.700 .
Caja,
120.000 16.000 7.000 9.700
152.700
8.000 32.000
7.300 28.000 25.000
100.300
Sd = 152.700 100.300 = 52.400
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 3
EL MTODO CONTABLE (SOLUCIONES)
Ejercicio 3.1:
Cuadro de anlisis contable bsico:
Op. Cuentas que intervienen Magnitudes afec-tadas (A,P,N,G,I)
Aumentan o Disminuyen
Debe o Haber
Importe
1 Caja, eurosCapital
ActivoNeto
+A+N
DebeHaber
50.00050.000
2ConstruccionesTerrenos y bienes naturalesCaja, euros
ActivoActivoActivo
+A+A-A
DebeDebeHaber
28.0007.000
35.000
3 MercaderasCaja, euros
ActivoActivo
+A-A
DebeHaber
2.0002.000
4 MercaderasProveedores
ActivoPasivo
+A+P
DebeHaber
1212
5 Caja, eurosMercaderas
ActivoActivo
+A-A
DebeHaber
1.7001.700
6 MercaderasClientes
ActivoActivo
-A+A
HaberDebe
850850
7 Bancos c/cCaja, euros
ActivoActivo
+ A-A
DebeHaber
1.0001.000
8 Bancos c/cProveedores
ActivoPasivo
-A-P
HaberDebe
600600
9 ClientesBancos c/c
ActivoActivo
-A+A
HaberDebe
700700
Anotaciones en el libro DIARIO:
DEBE DIARIO HABER
50.000
28.0007.000
2.000
1.200
1.700
850
1.000
600
700
93.050
1 (570) Caja, a/ (102) Capital 2 (211) Construcciones(210) Terrenos y b. naturales a/ (570) Caja, 3 (300) Mercaderas a/ (570) Caja, 4 (300) Mercaderas a/ (400) Proveedores 5 (570) Caja, a/ (300) Mercaderas 6 (430) Clientes a/ (300) Mercaderas 7 (572) Bancos c/c a/ (570) Caja, 8 (400) Proveedores a/ (572) Bancos c/c 9 (572) Bancos c/c a/ (430) Clientes
SUMAS
50.000
35.000
2.000
1.200
1.700
850
1.000
600
700
93.050
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 4
Anotaciones en el libro Mayor:
D (570) Caja, H D (102) Capital H D (211) Construcciones H(1) 50.000(5) 1.700
35.000 (2)2.000 (3)1.000 (7)
50.000 (1) (2) 28.000
D (210) Terrenos y b. nat. H D (300) Mercaderas H D (400) Proveedores H(2) 7.000 (3) 2.000
(4) 1.2001.700 (5)
850 (6)(8) 600 1.200 (4)
D (572) Bancos c/c H D (430) Clientes H(7) 1.000(9) 700
600 (8) (6) 850 700 (9)
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 5
Ejercicio 3.2:
Cuadro de anlisis contable bsico:
Op. Cuentas que intervienen Magnitudes afec-tadas (A,P,N,G,I)
Aumentan o Disminuyen
Debe o Haber
Importe
1Caja, eurosBancos c/cCapital
ActivoActivoNeto
+A+A+N
DebeDebeHaber
20.00040.00060.000
2Terrenos y bienes naturalesConstruccionesProveedores de inmovilizado a C/P
ActivoActivoPasivo
+A+A+P
DebeDebeHaber
15.00055.00070.000
3MercaderasBancosProveedores
ActivoActivoPasivo
+A-A+P
DebeHaberHaber
8.0005.0003.000
4 ClientesMercaderas
ActivoActivo
+A-A
DebeHaber
3.0003.000
5 Bancos c/cProveedores de inmovilizado a C/P
ActivoPasivo
-A-P
HaberDebe
5.0005.000
6 Bancos c/cClientes
ActivoActivo
+A-A
DebeHaber
2.0002.000
7 Bancos c/cCaja, euros
ActivoActivo
-A+A
HaberDebe
1.5001.500
8 SuministrosCaja, euros
GastoActivo
+G-A
DebeHaber
200200
9 Publicidad, propaganda y relaciones pblicasAcreedores por prestaciones de servicios
GastoPasivo
+G+P
DebeHaber
500500
10 Bancos c/cIngresos por arrendamientos
ActivoIngreso
+A+I
DebeHaber
1.2001.200
11 Sueldos y salariosCaja, euros
GastoActivo
+G-A
DebeHaber
1.3001.300
12 Reparaciones y conservacinBancos c/c
GastoActivo
+G-A
DebeHaber
400400
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 6
Anotaciones en el libro Diario:
DEBE DIARIO HABER
20.00040.000
15.00055.000
8.000
3.000
5.000
2.000
1.500
200
500
1.200
1.300
400
153.100
1 (570) Caja, (572) Bancos c/c a/ (102) Capital 2 (210) Terrenos y b. naturales(211) Construcciones a/ (523) Proveedores de inmov. a c/p 3 (300) Mercaderas a/ (572) Bancos c/c
a/ (400) Proveedores 4 (430) Clientes a/ (300) Mercaderas 5 (523) Proveed. de inmov. a C/P a/ (572) Bancos c/c 6 (572) Bancos c/c a/ (430) Clientes 7 (570) Caja, a/ (572) Bancos c/c 8 (628) Suministros a/ (570) Caja, 9 (627) Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
a/ (410) Acreedores por prestaciones de servicios
10 (572) Bancos c/c a/ (752) Ingresos por arrendamientos11 (640) Sueldos y salarios a/ (570) Caja, 12 (622) Reparaciones y conserv. a/ (572) ancos c/c
SUMAS
60.000
70.000
5.0003.000
3.000
5.000
2.000
1.500
200
500
1.200
1.300
400
153.100
Anotaciones en el libro Mayor:
D (570) Caja, H D (572) Bancos c/c H D (102) Capital H(1) 20.000(7) 1.500
200 (8)1.300 (11)
(1) 40.000(6) 2.000(10) 1.200
5.000 (3)5.000 (5)1.500 (7)
400 (12)
60.000 (1)
D (210) Terrenos y b. nat. H D (211) Construcciones H D(523) Proveed. inmov. c/p H(2) 15.000 (2) 55.000 (5) 5.000 70.000 (2)
D (300) Mercaderas H D (400) Proveedores H D (430) Clientes H(3) 8.000 3.000 (4) 3.000 (3) (4) 3.000 2.000 (6)
D (628) Suministros H D (627) Pubic, prop. rel. p. H D(410) Acreed. prest. serv. H(8) 200 (9) 500 500 (9)
D (752) Ingresos por arrend.H D (640) Sueldos y salariosH D (622) Reparc. y conserv. H1.200 (10) (11) 1.300 (12) 400
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 7
Ejercicio 3.3:
a) Anotaciones en el libro Diario:
DEBE DIARIO HABER
5.00020.00045.00020.000
1.800
2.500
1.000800
800540
250
500
900
50
180
99.320
1 (570) Caja, (572) Bancos c/c(211) Construcciones(210) Terrenos y b. naturales a/ (102) Capital 2 (216) Mobiliario a/ (570) Caja,
a/ (572) Bancos c/ca/ (523) Proveedores de inmov. a c/p
3 (300) Mercaderas a/ (572) Bancos c/c
a/ (400) Proveedores 4 (570) Caja, Clientes a/ (300) Mercaderas 5 (400) Proveedores(523) Proveed. de inmov. a c/p a/ (572) Bancos c/c 6 (625) Primas de seguros a/ (572) Bancos c/c 7 (621) Arrendamientos y cnones a/ (410) Acreed. por prest. de serv. 8 (640) Sueldos y salarios a/ (572) Bancos c/c 9 (572) Bancos c/c a/ (769) Otros ingresos financieros10 (629) Otros servicios a/ (570) Caja,
SUMAS
90.000
360900540
5002.000
1.800
1.340
250
500
900
50
180
99.320
Anotaciones en el Libro Mayor:
D (570) Caja, H D (572) Bancos, c/c H D (211) Construcciones H(1) 5.000(4) 800
360 (2)180 (10)
(1) 20.000(9) 50
900 (2)500 (3)
1.340 (5)250 (6)900 (8)
(1) 45.000
8D (210) Terrenos y b. nat. H D (102) Capital H D (216) Mobiliario H
(1) 20.000 90.000 (1) (2) 1.800
D (523) Proveed. inm. c/p H D (300) Mercaderas H D (400) Proveedores H(5) 540 540 (2) (3) 2.500 1.800 (4) (5) 800 2.000 (3)
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 8
D (430) Clientes H D (625) Primas de segurosH D (621) Arrend. y cnones H(4) 1.000 (6) 250 (7) 500
D (410) Acreed. prest. serv. H D (640) Sueldos y salariosH D (769) Otros ingr. financ. H500 (7) (8) 900 50 (9)
D (629) Otros servicios H(10) 180
b. Balance de comprobacin de sumas y saldos:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOS
N CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.
570572211210102216523300400430625621410640769629
Caja, Bancos c/cConstruccionesTerrenos y bienes naturalesCapitalMobiliarioProveedores de inmov. a c/pMercaderasProveedoresClientesPrimas de segurosArrendamientos y cnonesAcreedores por prestac. de serv.Sueldos y salariosOtros ingresos financierosOtros servicios
5.80020.05045.00020.000
---1.800
5402.500
8001.000
250500
---900
---180
5403.890
------
90.000---
5401.8002.000
---------
500---50---
5.26016.16045.00020.000
---1.800
---700
---1.000
250500
---900
---180
------------
90.000---------
1.200---------
500---50---
TOTALES 99.320 99.320 91.750 91.750
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 9
Ejercicio 3.4:
a) Anotaciones en el libro Diario:
DEBE DIARIO HABER
6.00025.0001.7003.5009.500
1.900
900500
700
800
2.000
13.000
600
66.100
1 (570) Caja, (572) Bancos, c/c(300) Mercaderas(216) Mobiliario(218) Elementos de transporte a/ (400) Proveedores
a/ (523) Proveedores de inmov. a c/pa/ (102) Capital
2 (300) Mercaderas a/ (400) Proveedores
a/ (572) Bancos c/c 3 (430) Clientes(570) Caja, a/ (300) Mercaderas 4 (572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes 5 (572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, 6 (523) Proveed. de inmov. a c/p a/ (572) Bancos c/c7 (218) Elementos de transporte a/ (570) Caja,
a/ (572) Bancos c/ca/ (523) Proveedores de inmov. a c/p
8 (400) Proveedores a/ (572) Bancos, c/c
SUMAS
7002.000
43.000
1.400500
140
700
800
2.000
1.0003.0009.000
600
66.100
Anotaciones en el Libro Mayor:
D (570) Caja, H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderas H(1) 6.000(3) 500
800 (5)1.000 (7)
(1) 25.000(4) 700(5) 800
500 (2)2.000 (6)3.000 (7)
600 (8)
(1) 1.700(2) 1.900
1.400 (3)
D (216) Mobiliario H D (218) Elem. de transporteH D(523) Proveed. inmov. c/p H(1) 3.500 (1) 9.500
(7) 13.000(6) 2.000 2.000 (1)
9.000 (7)
D (400) Proveedores H D (102) Capital H D (430) Clientes H(8) 600 700 (1)
1.400 (2)43.000 (1) (3) 900 700 (4)
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 10
b) Balance de comprobacin de sumas y saldos:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOS
N CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.
570572300216218523400102430
Caja, Bancos c/cMercaderasMobiliarioElementos de transportesProveedores de inmov. a c/pProveedoresCapitalClientes
6.50026.5003.6003.500
22.5002.000
600---
900
1.8006.1001.400
------
11.0002.100
43.000700
4.70020.4002.2003.500
22.500---------
200
---------------
9.0001.500
43.000---
TOTALES 66.100 66.100 53.500 53.500
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 11
Ejercicio 3.5:
a) Inventario inicial:
ACTIVOCaja, 7.500Bancos c/c 25.000Mercaderas 1.500Mobiliario 3.700Elementos de transporte 9.000
Total Activo 46.700
PASIVOProveedores900Proveedores de inmov. a C/P 1.700
Total Pasivo 2.600
RESUMENActivo 46.700Pasivo 2.600
CAPITAL LQUIDO 44.100
b) Libro Diario:
1 7.500 (570) Caja,
25.000 (572) Bancos, c/c1.500 (300) Mercaderas3.700 (216) Mobiliario9.000 (218) Elem. de transporte a (400) Proveedores 900
a (523) Proveed. inmov. a c/p 1.700a (102) Capital 44.100
2 4.000 8300) Mercaderas a (570) Caja, 600
a (400) Proveedores 3.4003
1.200 (570) Caja, 3.000 (430) Clientes a (300) Mercaderas 4.200
4 800 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 800
5 900 (400) Proveedores a (572) Bancos c/c 900
6 2.000 (300) Mercaderas a (400) Proveedores 2.000
7 1.500 (430) Clientes a (300) Mercaderas 1.500
8 350 (628) Suministros a (570) Caja, 350
9 1.200 (640) Sueldos y salarios a (570) Caja, 1.200
10 80 (572) Bancos, c/c a (769) Otros ingresos financieros 80
61.730 SUMAS 61.730
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 12
Libro Mayor:
D (570) Caja, os H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderas H(1) 7.500(3) 1.200
600 (2)350 (8)
1.200 (9)
(1) 25.000(4) 800
(10) 80
900 (5) (1) 1.500(2) 4.000(6) 2.000
4.200 (3)1.500 (7)
D (216) Mobiliario H D (218) Elem. de transporteH D (400) Proveedores H(1) 3.700 (1) 9.000 (5) 900 900 (1)
3.400 (2)2.000 (6)
D (523) Proveed. inmov. c/p H D (430) Clientes H D (102) Capital H1.700 (1) (3) 3.000
(7) 1.500800 (4) 44.100 (1)
D (628) Suministros H D (640) Sueldos y salarios H D (769) Otros ingr. financ. H(8) 350 (9) 1.200 80 (10)
c) Balance de comprobacin:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOS
N CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.
570572300216218400523430102628640769
Caja, Bancos, c/cMercaderasMobiliarioElem. de transporteProveedoresProveedores de inmov. a c/pClientesCapitalSuministrosSueldos y salariosOtros ingresos financieros
8.70025.8807.5003.7009.000
900---
4.500---
3501.200
---
2.150900
5.700------
6.3001.700
80044.100
------80
6.55024.9801.8003.7009.000
------
3.700---
3501.200
---
---------------
5.4001.700
---44.100
------80
TOTALES 61.730 61.730 51.280 51.280
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 13
Ejercicio 3.6:
a) Libro Diario (americano):
DEBE N FECHA, CUENTAS, EXPLICACION N HABER
5.000200
4.000
5002.500
6.000
5.000
2.500
3.000
5.000
6.000
39.700
12
2
15
2
5
1
4
1
4
1 1 de marzo de 20X1 (570) Caja, (300) Mercaderas a/ (102) Capital
[Constitucin de la empresa]2 3 de marzo de 20X1 (300) Mercaderas a/ (570) Caja,
a/ (400) Proveedores[S/fra. n 14]
3 8 de marzo de 20X1 (570) Caja, (430) Clientes a/ (300) Mercaderas
[n/fra. n 1] 4 12 de marzo de 20X1 (300) Mercaderas a/ (400) Proveedores
[s/fra. n 45]5 20 de marzo de 20X1 (430) Clientes a/ (300) Mercaderas
[n/fra. n 2]6 24 de marzo de 20X1 (570) Caja, a/ (430) Clientes
[Cobro n/fra. n 1]7 27 de marzo de 20X1 (400) Proveedores a/ (570) Caja,
[Pago s/fra. n 14]8 30 de marzo de 20X1 (570) Caja, a/ (430) Clientes
[Cobro n/fra. n 2]9 30 de marzo de 20X1 (400) Proveedores a/ (570) Caja,
[Pago s/fra. n 45]
Sumas
3
14
2
4
2
5
1
5
1
5.200
1.0003.000
3.000
6.000
5.000
2.500
3.000
5.000
6.000
39.700
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 14
Libro Mayor (italiano):
(570) CAJA, PAG. 1 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
01/03/X103/03/X108/03/x124/03/x127/03/x130/03/x130/03/x1
Constitucin de la empresas/fra. n 14n/fra. n 1Cobro n/fra. n 1Pago s/fra. n 14Cobro n/fra. n 2Pago s/fra. n 45
1236789
5.000
5002.500
5.000
1.000
3.000
6.000
5.0004.0004.5007.0004.0009.0003.000
(300) MERCADERAS PAG. 2 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
01/03/X103/03/X108/03/X112/03/X120/03/X1
Constitucin de la empresas/fra. n 14n/fra. n 1s/fra. n 45n/fra. n 2
12345
2.0004.000
6.0003.000
5.000
2004.2001.2007.2002.200
(102) CAPITAL PAG. 3 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
01/03/X1 Constitucin de la empresa 1 5.200 5.200
(400) PROVEEDORES PAG. 4 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
03/03/X112/03/X127/03/X130/03/X1
s/fra. n 14s/fra. n 45Pago s/fra. n 14Pago s/fra. n 45
2479
3.0006.000
3.0006.000
3.000 9.000 6.000
0
(430) CLIENTES PAG. 5 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
08/03/X120/03/X124/03/X130/03/X1
n/fra. n 1n/fra. n 2Cobro n/fra. n 1Cobro n/fra. n 2
3568
2.5005.000
2.5005.000
2.5007.5005.000
0
b) Balance de comprobacin:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOSN CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.570300102400430
Caja, MercaderasCapitalProveedoresClientes
13.00010.200
9.0007.500
10.0008.0005.2009.0007.500
3.0002.200
5.200
TOTALES 39.700 39.700 5.200 5.200
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 15
Ejercicio 3.7:
a) Libro Diario (americano):
DEBE N FECHA, CUENTAS, EXPLICACION N HABER39.700
5.300
6.000
5.300
1.000
6.000
12.000
3.0007.000
5.300
3.500
4.000
1.000
99.100
2
5
4
7
7
2
75
6
7
4
7
Suma y sigue 10 5 de abril de 20X1 (300) Mercaderas a/ (400) Provedores
[s/fra. n 86]11 10 de abril de 20X1 (430) Clientes a/ (300) Mercaderas
[n/fra. n 3]12 20 de abril de 20X1
(400) Proveedores a/ (401) Proveedores, efectos com. a pagar
[Acepto letra n xxxx]13 1 de mayo de 20X1
(572) Bancos, c/c a/ (570) Caja, [Traspaso de efectivo]
14 15 de mayo de 20X1 (572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes
[Cobro n/fra. n 3]15 20 de mayo de 20X1 (300) Mercaderas a/ (572) Bancos, c/c
a/ (400) Proveedores[s/fra. n 120 ]
16 26 de mayo de 20X1 (572) Bancos, c/c(430) Clientes a/ (300) Mercaderas
[n/fra. n 4]17 5 de junio de 20X1 (401) Proveedores, efectos com. a pagar a/ (572) Bancos, c/c
[Pago letra n xxxx]18 18 de junio de 20X1 (572) Bancos, c/c a/ (430) Clientes
[Cobro a clientes]19 28 de junio de 20X1 (400) Proveedores a/ (572) Bancos, c/c
[Pago a proveedores]20 30 de junio de 20X1 (572) Bancos, c/c a/ (570) Caja,
[Traspaso de efectivo]
Sumas
4
2
6
1
5
74
2
7
5
7
1
39.700
5.300
6.000
5.300
1.000
6.000
4.0008.000
10.000
5.300
3.500
4.000
1.000
99.100
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 16
Libro Mayor (italiano):
(570) CAJA, PAG. 1 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
01/03/X103/03/X108/03/x124/03/x127/03/x130/03/x130/03/x101/05/X130/06/X1
Constitucin de la empresas/fra. n 14n/fra. n 1Cobro n/fra. n 1Pago s/fra. n 14Cobro n/fra. n 2Pago s/fra. n 45Traspaso de efectivoTraspaso de efectivo
12367891320
5.000
5002.500
5.000
1.000
3.000
6.0001.0001.000
5.0004.0004.5007.0004.0009.0003.0002.0001.000
(300) MERCADERAS PAG. 2FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
01/03/X103/03/X108/03/X112/03/X120/03/X105/04/X110/04/X120/05/X126/05/X1
Constitucin de la empresas/fra. n 14n/fra. n 1s/fra. n 45n/fra. n 2s/fra. n 86n/fra. n 3s/fra. n 120n/fra n 4
1234510111516
2004.000
6.000
5.300
12.000
3.000
5.000
6.000
10.000
2004.2001.2007.2002.2007.5001.500
13.5003.500
(102) CAPITAL PAG. 3 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
01/03/X1 Constitucin de la empresa 1 5.200 5.200
(400) PROVEEDORES PAG. 4 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
3/03/X112/03/X127/03/X130/03/X105/04/X120/04/X120/05/X128/06/X1
s/fra. n 14s/fra. n 45Pago s/fra. n 14Pago s/fra. n 45s/fra. n 86Acepta letra n xxxxs/fra. n 120pago a proveedores
247910121519
3.0006.000
5.300
4.000
3.0006.000
5.300
8.000
3.0009.0006.000
0-5.300
0-8.000-4.000
(430) CLIENTES PAG. 5 FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
08/03/X120/03/X124/03/X1
n/fra. n 1n/fra. n 2Cobro n/fra. n 1
356
2.5005.000
2.500
2.5007.5005.000
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 17
30/03/X110/04/X115/05/X126/05/X118/06/X1
Cobro n/fra. n 2n/fra. n 3Cobro n/fra. n 3n/fra. n 4Cobro a clientes
811141618
6.000
7.000
5.000
6.000
3.500
06.000
07.0003.500
(401) PROVEEDORES, EFECTOS COMERCIALES A PAGAR PAG. 6FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
20/04/X105/06/X1
Acepto letra n xxxxPago letra n xxxx
1217 5.300
5.300 -5.3000
(572) BANCOS, C/C PAG. 7FECHA CONCEPTO N DEBE HABER SALDO
01/05/X115/05/X120/05/X126/05/X105/06/X118/06/X128/06/X130/06/X1
Traspaso de efectivoCobro n/fra. n 3s/fra. n 120n/fra. n 4Pago letra n xxxxCobro a clientesPago a proveedoresTraspaso de efectivo
1314151617181920
1.0006.000
3.000
3.500
1.000
4.000
5.300
4.000
1.0007.0003.0006.000
7004.200
2001.200
b) Balance de comprobacin:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOSN CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.570300102400430401572
Caja, MercaderasCapitalProveedoresClientesProveed., efectos com. a pagarBancos, c/c
13.00027.500
18.30020.500
5.30014.500
12.00024.000
5.20022.30017.0005.300
13.300
1.0003.500
3.500
1.200
5.2004.000
TOTALES 99.100 99.100 9.200 9.200
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 18
c) Libro Diario (italiano)
FECHA N CUENTA CONCEPTO DEBE HABER01/03/X1
03/03/X1
08/03/X1
12/03/X1
20/03/X1
24/03/X1
27/03/X1
30/03/X1
30/03/X1
05/04/X1
10/04/X1
20/04/X1
01/05/X1
15/05/X1
20/05/X1
26/05/X1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
(570) Caja, (300) Mercaderas(102) Capital
(300) Mercaderas(570) Caja, (400) Proveedores
(570) Caja, (430) Clientes(300) Mercaderas
(300) Mercaderas(400) Proveedores
(430) Clientes(300) Mercaderas
(570) Caja, (430) Clientes
(400) Proveedores(570) Caja,
(570) Caja, (430) Clientes
(400) Proveedores(570) Caja,
(300) Mercaderas(400) Proveedores
(430) Clientes(300) Mercaderas
(400) Proveedores(401) Proveedores, ef. c. a p.
(572) Bancos, c/c(570) Caja,
(572) Bancos, c/c(430) Clientes
(300) Mercaderas(572) Bancos, c/c(400) Proveedores
(572) Bancos, c/c(430) Clientes(300) Mercaderas
Suma y sigue
Constitucin de la empresaConstitucin de la empresaConstitucin de la empresa
s/fra. n 14s/fra. n 14s/fra. n 14
n/fra. n 1n/fra. n 1n/fra. n 1
s/fra. n 45s/fra. n 45
n/fra. N 2n/fra. N 2
Cobro n/fra. n 1Cobro n/fra. n 1
Pago s/fra. n 14Pago s/fra. n 14
Cobro n/fra. n 2Cobro n/fra. n 2
Pago s/fra. n 45Pago s/fra. n 45
s/fra. n 86s/fra. n 86
n/fra. N 3n/fra. N 3
Acepto letra n xxxxAcepto letra n xxxx
Traspaso de efectivoTraspaso de efectivo
Cobro n/fra. n 3Cobro n/fra. n 3
s/fra. n 120s/fra. n 120s/fra. n 120
n/fra. N 4n/fra. N 4n/fra. N 4
5.000200
4.000
5002.500
6.000
5.000
2.500
3.000
5.000
6.000
5.300
6.000
5.300
1.000
6.000
12.000
3.0007.000
85.300
5.200
1.0003.000
3.000
6.000
5.000
2.500
3.000
5.000
6.000
5.300
6.000
5.300
1.000
6.000
4.0008.000
10.000
85.300
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 19
05/06/X1
18/05/X1
28/06/X1
30/06/X1
17
18
19
20
Suma anterior
(401) Proveedores, ef. c. a p.(572) Bancos, c/c
(572) Bancos, c/c(430) Clientes
(400) Proveedores(572) Bancos, c/c
(572) Bancos, c/c(570) Caja,
Sumas
Pago letra n xxxxPago letra n xxxx
Cobro a clientesCobro a clientes
Pago a proveedoresPago a proveedores
Traspaso de efectivoTraspaso de efectivo
85.300
5.300
3.500
4.000
1.000
99.100
85.300
5.300
3.500
4.000
1.000
99.100
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 20
Ejercicio 3.8
Libro Diario:
1 650 (570) Caja,
1.350 (572) Bancos, c/c2.800 (430) Clientes3.500 (300) Mercaderas1.600 (216) Mobiliario
10.000 (210) Terrenos y b. nat.50.000 (211) Construcciones a (400) Proveedores 2.000
(523) Proveed. Inmov. a c/p 600(173) Proveed. Inmov. a l/p 20.000(102) Capital 47.300
2 2.130 (300) Mercaderas a (400) Proveedores 2.130
3 2.760 (572) Bancos, c/c a (300) Mercaderas 2.760
4 870 (300) Mercaderas a (572) Bancos, c/c 870
5 1.190 (430) Clientes
630 (570) Caja, a (300) Mercaderas 1.8206
1.000 (431) Clientes, ef. com. a cob. a (430) Clientes 1.0007
2.000 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 2.0008
190 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 1909
130 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 13010
1.700 (300) Mercaderas a (570) Caja, 700a (400) Proveedores 1.000
11 1.000 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 1.000
12 320 (570) Caja,
2.000 (430) Clientes a (300) Mercaderas 2.32013
2.000 (431) Clientes, ef. com. a cob. a (430) Clientes 2.00014
2.000 (401) Proveed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 2.00015
1.000 (572) Bancos, c/c a (431) Clientes, ef. com. a cob. 1.000
90.820 SUMAS 90.820
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 21
Libro Mayor
D (570)Caja, H D (572) Bancos, c/c H D (430) Clientes H(1) 650(5) 630(12) 320
700 (10) (1) 1.350(3) 2.760(8) 190
(15) 1.000
870 (4)130 (9)
2.000 (14)
(1) 2.800(5) 1.190
(12) 2.000
1.000 (6)190 (8)
2.000 (13)
D (300) Mercaderas H D (216) Mobiliario H D (210) Terrenos y b. nat. H(1) 3.500(2) 2.130(4) 870
(10) 1.700
2.760 (3)1.820 (5)2.320 (12)
(1) 1.600 (1) 10.000
D (211) Construcciones H D (400) Proveedores H D(523) Proveed. inmov. c/p H(1) 50.000 (7) 2.000
(9) 130(11) 1.000
2.000 (1)2.130 (2)1.000 (10)
600 (1)
D (173) Proveed. inmov. l/p H D (102) Capital H D(431) Clientes, ef. c. cob. H20.000 (1) 47.300 (1) (6) 1.000
(13) 2.0001.000 (15)
D (401) Prov., ef. c. pagar H(14) 2.000 2.000 (7)
1.000 (11)
Balance de comprobacin:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOS
N CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.
570572430300216210211400523173102431401
Caja, Bancos, c/cClientesMercaderasMobiliarioTerrenos y b. nat.ConstruccionesProveedoresProveedores de inmov. a c/pProveedores de inmov. a l/pCapitalClientes, ef. Com. a cobrarProveedores, ef. Com. a pagar
1.6005.3005.9908.2001.600
10.00050.0003.130
3.0002.000
7003.0003.1906.900
5.130600
20.00047.3001.0003.000
9002.3002.8001.3001.600
10.00050.000
2.000
2.000600
20.00047.300
1.000
TOTALES 90.820 90.820 70.900 70.900
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 22
Ejercicio 3.9:
Libro Diario:
1 8.000 (210) Terrenos y bienes nat.
32.000 (211) Construcciones800 (217) Eq. p. proc. de informac.500 (216) Mobiliario500 (570) Caja,
2.000 (572) Bancos, c/c a (173) Proveed. de inmov. a l/p 10.000(523) Proveed. de inmov. a c/p 200(102) Capital 33.600
2 2.300 (300) Mercaderas a (570) Caja, 300
(400) Proveedores 2.0003
1.000 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 1.0004
600 (570) Caja, 2.400 (430) Clientes a (300) Mercaderas 3.000
5 1.500 (431) Clientes, ef. com. a cob. a (430) Clientes 1.500
6 200 (523) Proveed. de inmov. a c/p a (572) Bancos, c/c 200
7 600 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 600
8 200 (572) Bancos, c/c a (570) Caja, 200
9 1.600 (300) Mercaderas a (572) Bancos, c/c 1.600
10 2.400 (572) Bancos, c/c a (300) Mercaderas 2.400
11 2.500 (300) Mercaderas a (400) Proveedores 2.500
12 700 (430) Clientes a (300) Mercaderas 700
13 700 (431) Clientes, ef. com. a cob. A (430) Clientes 700
14 2.500 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 2.500
15 7.000 (218) Elementos de transporte a (173) Proveed. de inmov. a l/p 7.000
70.000 SUMAS 70.000
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 23
Libro Mayor
D (210) Terrenos y b. nat. H D (211) Construcciones H D(217) Eq. proc. informac. H(1) 8.000 (1) 32.000 (1) 800
D (216) Mobiliario H D (570) Caja, H D (572) Bancos, c/c H(1) 500 (1) 500
(4) 600
(15) 1.000
300 (2)200 (8)
(1) 2.000(7) 600(8) 200
(10) 2.400
200 (6)1.600 (9)
D (173) Proveed. inmov. l/p H D (523) Proveed. inmov. c/pH D (102) Capital H10.000 (1)7.000 (15)
(6) 200 200 (1) 33.600 (1)
D (300) Mercaderas H D (400) Proveedores H D (401) Prov, ef. c. a pagar H(2) 2.300(9) 1.600
(11) 2.500
3.000 (4)2.400 (10)
700 (12)
(3) 1.000(14) 2.500
2.000 (2)2.500 (11)
1.000 (3)2.500 (14)
D (430) Clientes H D (431) Clientes, ef. c. cob.H D(218) Elem. de transporte H(4) 2.400
(12) 7001.500 (5)
600 (7)700 (13)
(5) 1.500(13) 700
(15) 7.000 1.000 (15)
Balance de comprobacin:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOS
N CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.
210211217216570572173523102300400401430431218
Terrenos y b. nat.ConstruccionesEq. para procesos de informacinMobiliarioCaja, Bancos, c/cProveedores de inmov. a l/pProveedores de inmov. a c/pCapitalMercaderasProveedoresProveedores, ef. com. a pagarClientesClientes, ef. com. a cobrarElementos de transporte
8.00032.000
800500
1.1005.200
200
6.4003.500
3.1002.2007.000
5001.800
17.000200
33.6006.1004.5003.5002.800
8.00032.000
800500600
3.400
300
3002.2007.000
17.000
33.600
1.0003.500
TOTALES 70.000 70.000 55.100 55.100
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 24
Ejercicio 3.10:
Libro Diario:
1 12.000 (570) Caja, 18.000 (572) Bancos, c/c
5.000 (300) Mercaderas50.000 (218) Elementos de transporte
120.000 (211) Construcciones30.000 (210) Terrenos y bienes nat. a (102) Capital 235.000
2 3.000 (430) Clientes a (300) Mercaderas 3.000
3 1.500 (300) Mercaderas a (572) Bancos, c/c 1.500
4 3.500 (300) Mercaderas a (400) Proveedores 3.500
5 2.000 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 2.000
6 1.800 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 1.800
7 1.000 (572) Bancos, c/c a (570) Caja, 1.000
8 1.500 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 1.500
9 1.300 (572) Bancos, c/c a (752) Ingresos por arrendamient. 1.300
10 500 (622) Reparaciones y conserv. a (410) Acreed. por prest. de serv. 500
11 150 (624) Transportes a (570) Caja, 150
251.250 SUMAS 251.250
-
CONTABILIDAD FINANCIERA (Jos Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 3. 25
Libro Mayor
D (570) Caja, H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderas H(1) 12.000 1.000 (7)
150 (11)(1) 18.000(6) 1.800(7) 1.000(9) 1.300
1.500 (3)2.000 (5)1.500 (8)
(1) 5.000(3) 1.500(4) 3.500
3.000 (2)
D (218) Elem. de transporte H D (211) Construcciones H D (210) Terrenos y b. nat. H(1) 50.000 (1) 120.000 (1) 30.000
D (102) Capital H D (430) Clientes H D (400) Proveedores H235.000 (1) (2) 3.000 1.800 (6) (5) 2.000
(8) 1.5003.500 (4)
D (752) Ingresos por arrend.H D (622) Repar. y conserv. H D(410) Acreed. prest. serv. H1.300 (9) (10) 500 500 (10)
D (624) Transportes H(11) 150
Balance de comprobacin:
BALANCE COMPROBACIN SUMAS SALDOS
N CUENTAS DEBE HABER Sd. Sa.
570572300218211210102430400752622410624
Caja, Bancos, c/cMercaderasElem. de transporteConstruccionesTerrenos y b. nat.CapitalClientesProveedoresIngresos por arrendamientosReparaciones y conservacinAcreedores por prest. de serviciosTransportes
12.00022.10010.00050.000
120.00030.000
---3.0003.500
---500
---150
1.1505.0003.000
---------
235.0001.8003.5001.300
---500
---
10.85017.1007.000
50.000120.00030.000
---1.200
------
500---
150
------------------
235.000------
1.300---
500---
TOTALES 251.250 251.250 236.800 236.800
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 4: Test Ediciones Paraninfo S.A. 4. 1
TEST N 4
1.- Qu libros de contabilidad son obligatorios?
El libro Diario y el Mayor.El libro Mayor y el de Inventarios y cuentas anuales.El libro Diario y el de Inventarios y cuentas anuales.Todos los anteriores.
2. Seala qu afirmaciones son verdaderas (V) y qu afirmaciones son falsas (F)
V F1. El Diario es un libro principal y obligatorio .............................................................
2. El Mayor es un libro principal y obligatorio.............................................................
3. Los Balances de comprobacin se realizan en el libro deInventarios y cuentas anuales ...............................................................................
4. El libro Mayor no es obligatorio..............................................................................
5. El Balance de comprobacin debe realizarse cada 6 meses .................................
6. Las Cuentas anuales comprenden: El Balance de comprobacin,la cuenta de Prdidas y ganancias, el Estado de cambios en elpatrimonio neto y la Memoria.................................................................................
7. El Balance de comprobacin debe realizarse cada 3 meses .................................
8. Los libros contables han de legalizarse antes de ser utilizados .............................
9. Los libros obligatorios podrn legalizarse antes o despus deser utilizados .................................................................................................
10. En el libro Diario se pueden hacer asientos resumen de operacionesquincenales .................................................................................................
11. Las Cuentas anuales comprenden: El Balance, la Cuenta de prdidasy ganancias, el Estado de cambios en el patrimonio neto y la Memoria ................
12. La legalizacin de los libros obligatorios deber realizarse enun plazo de 4 meses a partir del cierre del ejercicio ..............................................
13. Los empresarios conservarn los libros y dems documentos duranteun plazo de 5 aos ................................................................................................
14. La aplicacin de todas las NIC y NIIF es obligatoria en todos lospases de la Unin Europea...................................................................................
15. Los Estados miembros de la Unin Europea deben adaptarsus normas a las directivas europeas....................................................................
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 5: Test Ediciones Paraninfo S.A. 5. 1
TEST N 5 (Solucin)
1.- Las cuentas de gestin deben de quedar saldadas despus de la regularizacin
S.No.Algunas s y otras no.Slo si su saldo fuese deudor.
2.- Seala qu afirmaciones son verdaderas (V) y qu afirmaciones son falsas (F)
V F 2.1. En el Balance de comprobacin de sumas y saldos, el total de sumas
y saldos coinciden............................................................................................. 2.2. El coste de las ventas es igual al valor de las compras y de las
existencias finales menos el valor de las existencias iniciales........................... 2.3. En la regularizacin de las cuentas patrimoniales se ajustan los
saldos contables a la realidad ........................................................................... 2.4. La cuenta de Resultado del ejercicio refleja el resultado global
de la empresa ................................................................................................. 2.5. La regularizacin de Resultados consiste en determinar
el resultado de explotacin ............................................................................... 2.6. El resultado muestra el estado de la empresa en un momento dado................ 2.7. En el asiento de apertura se reflejan los saldos iniciales ..................................
2.8. El resultado altera el valor del Patrimonio neto ................................................. 2.9. En el asiento de cierre slo aparecen cuentas patrimoniales............................ 2.10. La compra de elementos de Inmovilizado material (terrenos,
edificios, maquinaria, mobiliario) incide en el resultado..................................... 2.11. El Balance de comprobacin de sumas y saldos detecta
errores de clculo ............................................................................................. 2.12. Los cobros y los pagos inciden en el resultado ................................................. 2.13. La regularizacin de existencias incide en el resultado..................................... 2.14. El Balance de situacin se reconstruye a partir de los saldos
de las cuentas patrimoniales............................................................................. 2.15. Los errores de concepto son detectados en el Balance de
comprobacin de sumas y saldos ..................................................................... 2.16. El Balance de comprobacin de sumas y saldos detecta errores
de traspaso de las cuentas ...............................................................................
3.- La cuenta de Resultado del ejercicio proporciona informacin acerca de: V F
3.1. Los cobros y pagos realizados durante el perodo ............................................3.2. La gestin econmica de la empresa................................................................3.3. El valor del Patrimonio neto ..............................................................................3.4. La evolucin de los bienes, derechos y obligaciones ........................................3.5. El estado de la tesorera de la empresa............................................................
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 5: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 5. 2
CONCLUSIN DEL CICLO CONTABLE (SOLUCIONES)
Ejercicio 5.1:
a) Anotaciones en el libro Diario:
DEBE DIARIO HABER
9002.5003.0006.000
5009.0001.7003.000
2.600
300600
4.300
700
900
400
150
50
800
37.400
1 (570) Caja, euros(572) Bancos, c/c(430) Clientes(300) Mercaderas(431) Clientes, efec. com. a cobrar(211) Construcciones(216) Mobiliario(210) Terrenos y b. naturales a/ (400) Proveedores
a/ (523) Proveedores de inmov. a c/pa/ (401) Proveedores, ef. com. a p.a/ (102) Capital
2 (600) Compras de mercaderas a/ (572) Bancos c/c
a/ (400) Proveedores 3 (570) Caja, euros(572) Bancos c/c(430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderas4 (640) Sueldos y salarios a/ (570) Caja, euros 5 (401) Proveedores, ef. com. a p. a/ (572) Bancos c/c 6 (627) Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
a/ (570) Caja, euros 7 (628) Suministros a/ (572) Bancos c/c 8 (572) Bancos c/c a/ (769) Otros ingresos financieros 9 (572) Bancos c/c a/ (752) Ingresos por arrendamientos
Suma y sigue
1.6003.5002.100
19.400
6002.000
5.200
700
900
400
150
50
800-
37.400
Libro Mayor
D (570) Caja, euros H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderas H(1) 900(3) 300
700 (4)400 (6)
(1) 2.500(3) 600(8) 50(9) 800
600 (2)900 (5)150 (7)
(1) 6.000
D (430) Clientes H(431) Clientes, ef. com.
D a cobrar H D (211) Construcciones H(1) 3.000(3) 4.300
(1) 500 (1) 9.000
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 5: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 5. 3
D (216) Mobiliario H D (210) Terrenos y b. nat. H D (400) Proveedores H(1) 1.700 (1) 3.000 1.600 (1)
2.000 (2)
(523) Proveedores deD Inmovil. a c/p H
(401) Proveedores, ef.D com. a pagar H D (102) Capital H
3.500 (1) (5) 900 2.100 (1) 19.400 (1)
(600) Compras deD mercaderas H D (640) Sueldos y salarios H
(627) Publicidad, prop.D y relac. pblicas H
(2) 2.600 (4) 700 (6) 400
D (628) Suministros H(700) Ventas de
D mercaderas H(769) Otros ingresos
D financieros H(7) 150 5.200 (3) 50 (8)
(752) Ingresos porD arrendamientos H
800 (9)
b) Regularizacin
DEBE DIARIO HABER37.400
6.000
2.800
7.050
5.20050
800-
59.300
Suma anterior10 (610) Variacin de exist. de mds. a/ (300) Mercaderas 11 (300) Mercaderas a/ (610) Variacin de exist. de mds.12 (129) Resultado del ejercicio a/ (610) Variacin de exit. de mds.
a/ (600) Compras de mercaderasa/ (640) Sueldos y salariosa/ (627) Publicidad, propaganda y
relaciones pblicasa/ (628) Suministros
13 (700) Ventas de mercaderas(769) Otros ingresos financieros(752) Ingresos por arrendam. a/ (129) Resultado del ejercicio
Sumas
37.400
6.000
2.800
3.2002.600
700
400150
6.050
59.300
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 5: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 5. 4
Si trasladamos estos asientos al libro Mayor, ste quedara as:
D (570) Caja, euros H D (572) Bancos, c/c H D (300) Mercaderas H(1) 900(3) 300
700 (4)400 (6)
(1) 2.500(3) 600(8) 50(9) 800
600 (2)900 (5)150 (7)
(1) 6.000(11) 2.800
6.000 (10)
D (430) Clientes H(431) Clientes, ef. com.
D a cobrar H D (211) Construcciones H(1) 3.000(3) 4.300
(1) 500 (1) 9.000
D (216) Mobiliario H D (210) Terrenos y b. nat. H D (400) Proveedores H(1) 1.700 (1) 3.000 1.600 (1)
2.000 (2)
(523) Proveedores deD Inmovil. a c/p H
(401) Proveedores, ef.D com. a pagar H D (102) Capital H
3.500 (1) (5) 900 2.100 (1) 19.400 (1)
(600) Compras deD mercaderas H D (640) Sueldos y salarios H
(627) Publicidad, prop.D y relac. pblicas H
(2) 2.600 2.600 (12) (4) 700 700 (11) (6) 400 400 (11)
D (628) Suministros H(700) Ventas de
D mercaderas H(769) Otros ingresos
D financieros H(7) 150 150 (11) (13) 5.200 5.200 (3) (12) 50 50 (8)
(752) Ingresos porD arrendamientos H
(610) Variacin de exist.D de mercaderas H
D (129) Rdo. del ejercicio H
(12) 800 800 (9) (10) 6.000 2.800 (11)3.200 (12)
(12) 7.050 6.050 (13)
El resultado ser el saldo de la cuenta Resultado del ejercicio:
- Si tiene saldo deudor: Prdida.- Si tiene saldo acreedor: Beneficio.
En este ejercicio:
- Suma del Debe: 7.050- Suma del Haber: 6.050- Saldo deudor: 7.050 6.050 = 1.000 (Prdida).
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 5: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 5. 5
Ejercicio 5.2
a) Anotaciones en el libro Diario:
DEBE DIARIO HABER
6.000
3.500
2.000
800
700
600
2.700
1.900
500
1.500
1.6006.400
2.100
8003
31.103
1 (570) Caja, euros a/ (102) Capital 2 (600) Compras de mercaderas a/ (570) Caja, euros 3 (570) Caja, euros a/ (700) Ventas de mercaderas 4 (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderas 5 (640) Sueldos y salarios a/ (570) Caja, euros 6 (430) Clientes a/ (700) Ventas de mercaderas 7 (600) Compras de mercaderas a/ (400) Proveedores 8 (400) Proveedores a/ (401) Proveed., efectos com. pag. 9 (431) Clientes, ef. comerc. a cobrar a/ (430) Clientes10 (401) Proveed., ef. com. a pagar a/ (570) Caja, euros11 (210) Terrenos y b. naturales(211) Construcciones a/ (523) Proveedores de inmoviliz. a c/p12 (572) Bancos c/c a/ (700) Ventas de mercaderas13 (400) Proveedores(626) Servicios bancarios y sim. a/ (606) Descuentos sobre compras
por pronto pagoa/ (572) Bancos c/c
Suma y sigue
6.000
3.500
2.000
800
700
600
2.700
1.900
500
1.500
8.000
2.100
40763
31.103
Libro Mayor
D (570) Caja, euros H D (102) Capital H D (600) Compras de mds. H(1) 6.000(3) 2.000
3.500 (2)700 (5)
1.500 (10)
6.000 (1) (2) 3.500(7) 2.700
D (430) Clientes H D (640) Sueldos y salarios H D (400) Proveedores H(4) 800(6) 600
500 (9) (5) 700 (8) 1.900(13) 800
2.700 (7)
(401) Proveedores, ef.D comerc. a pagar H
(431) Clientes, efectosD com. a cobrar H D (210) Terrenos y b. nat. H
(10) 1.500 1.900 (8) (9) 500 (11) 1.600
-
TCNICA CONTABLE (Jos Rey Pombo) Tema 5: SOLUCIONES Ediciones Paraninfo S.A. 5. 6
D (211) Construcciones H(523) Proveedores de
D Inmovilizado a c/p H D (572) Bancos c/c H(11) 6.400 8.000 (11) (12) 2.100