practico de contabilidad ii

PRACTICO DE CONTABILIDAD II

DISPONIBILIDADES PRIMERA PARTE

ARQUEO DE CAJA:

1. Para formular los Estados Financieros de la empresa comercial “ABC” limitada por el año

terminado al 31/12/2011 se realizó el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los

siguientes valores:

12 billetes de corte de Bs 200.-



200 billetes de cote de Bs 20.-


50 monedas de Bs 5.-



120 monedas de Bs 0,50

80 monedas de Bs o,20

Cheque No. 00367 de la empresa de f:27/12/2011 por Bs 8.500.-.

Cheque No.9987 del cliente Juan Pérez devuelto por falta de fondos el 30/12/2011.(sin

protesto) por Bs 3.465.-.

Factura No. 001324 por compra de aceite para los vehículos por Bs 900.- (con sello de

recepción de almacenes).

Factura No. 0007543 por compra de mercadería por Bs.8.970.-.

Recibo No.102 por Bs 895 por préstamo al personal (Sr. Aparicio autorizado por el

Gerente)

Vale por préstamo por Bs 1.300.-. (sin autorización).

El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs48.150.-

SE PIDE:

a) Arqueo de Caja

b) Registrar en el libro diario los ajustes.

2. Con la finalidad de formular los Estados Financieros al 31/12/2011 se realiza el arqueo de

Caja Moneda Nacional de la empresa comercial “OMEGA” Limitada el 20/01/2012, y se

encuentra los siguientes valores:

Efectivo en diferentes cortes Bs 15.820.-

Cheque de la empresa de F: 05/01/2012 Bs 6.000.-

Cheque devuelto por el Banco por falta de fondos

(sin protesto) f: 31/12/2011 Bs 4.100.-

Pago de honorario al Dentista por atención al

Personal s/g Fact.000234 f: 31/12/2011 Bs 1.000.-

Cheque de la empresa de f: 11/01/2012 Bs 6.800.-

Fact. No.000786 Publicidad de f: 20/12/2011

Pagado por 3 meses a partir 12/2011 Bs 3.800.-

Fact. No.00145 compra/estante f; 04/01/2012 Bs 2.600.-

Efectivo en $US (1.347) equivalente en Bs 9.430.-

El saldo del libro a la misma fecha es de Bs49.555.-

T. C. final 31/12/2011 Bs 6,98

SE PIDE:

a) Elaborar el arqueo de caja

b) Registrar en el libro diario los ajustes que el caso aconseje.

3. Para formular los Estados Financieros al 31/12/2011 se realiza el Arqueo de Caja recién el

05/01/2012 donde se encontró los siguientes valores:

Efectivo en diferentes cortes Bs 5.95.-, recibo por anticipo al personal (para enero

autorizado) Bs 2.000.- de f: 04/01/2012; factura No. O8765 por Bs 1.560.- de f:

31/12/2011 por compra de regalos de navidad; recibo por Bs 210.- de f: 31/12/2012 por

refrigerio de horario continuo yn recibo de Caja-Ingreso por Bs 2.900.- de f: 03/01/2012

por pago del cliente Sr. Ruiz al Vto. De la L/C a 60 días vista.

El saldo de la cuenta “CAJA” según libro mayor es de Bs 6.760.-

SE PIDE:

a) Realizar el Arqueo de Caja

b) Registrar en el libro diario los ajustes.

CAJA CHICA O FONDO FIJO

1. Al realizar el Arqueo de Fondo Fijo al 31/12/2011 de la empresa comercial “GATO

BLANCO” se encontró los siguientes valores:

Efectivo según recuento Bs. 1.500.-, factura por compra material de escritorio Bs 350,

Factura No. 0985 por compra de periódicos Bs 150.-, recibo por pasajes del mensajero y

otros por varios días según detalle Bs 450.- y un cheque del Gerente endosado por Bs

548.-

El saldo según mayor es de Bs 3.000.-

SE PIDE:

a) Realizar el Arqueo

b) Registro en el libro Diario con reembolso de gastos, y

c) Sin reemolso.

2. La empresa comercial “TOBOROCHI” S. R. L. solicita sus servicios para realizar el arqueo

de Caja Chica con el objeto de formular los Estados Financieros de la gestión 2.011. Usted

se presenta el día 07/01/2012 y encuentra los siguientes valores:

Efectivo en diferentes cortes Bs 454.-, Factura por consumo de agua por diciembre pagado

en fecha 04/01/12 por Bs 40.-, factura de la CRE de diciembre pagado el 31/12/2011 por

Bs 150.- (ambos gastos se encontraban sin contabilizar en la gestión 2º11), Cheque N0.

0345 endosado por el Contador de la empresa por Bs 200, recibo No. 350 de f: 31/12/11

por pago de refrigerio Bs 43.-, recibo No. 351 por Bs 15 por concepto de pasajes de f:

31712711 y una papeleta de pago de haberes (autorizado por el Gerente) correpondiente

al mes de diciembre/11 con sello de pagado en f; 04/01/12 por Bs 100.-

El saldo según mayor es de Bs 1.000.-

SE PIDE:

a) Realizar el Arqueo de Caja Chica

b) Registrar en el libro Diario los Ajustes

CAJA MONEDA EXTRANJERA

1. La cuenta Caja Moneda Extranjera según libro mayor tiene un saldo de $US 8.500

equivalente a Bs 62.261.-, cuyo detalle es el siguiente:

DETALLE $US T.C. EN BsBs

Saldo de la gestión anterior 1.300 7.60 9.880.-

Compra 2.200 7.63 16.786.-

Compra 1.100 7.65 8.415.-

Compra 900 7.70 6.930.-

Compra 3.000 7.75 23.250.-

Totales 8.500.- 65.261.-

SE PIDE:

a) Registrar en el libro diario ajustes de acuerdo a disposiciones vigentes ( tipo de

cambio Bs 6.98.- al 31/12/11)

2. La empresa aplica la técnica de valuación PEPS para las salidas de dólares y la tarjeta de

control de moneda extranjera (dólares norteamericanos) muestra el siguiente

movimiento durante la gestión 2011 que coincide con el mayor general de la cuenta “Caja

Moneda Extranjera”

asiento

DOLARES T.C

BOLIVIANOS

FECHA

DETALLE No. Debe

Haber

Saldo Bs Debito

Crédito Saldo

Por reapertura 1 1.500

1.500

6.50 9.750.00

9.750.00

1ra Compra 12 3.200

4.700

6.62 21.184.00

30.934.00

Venta 24 1.50

0 3.20

0 9.750.00

21.184.00

2ra Compra 67 1.600

4.800

6.64 10.624.00

31.808.00

Venta 78 1.20

0 3.60

0 7.944.00

23.864.00

3ra Compra 122 1.400

5.000

6.70 9.380.00

33.244.00

Venta 170 1.10

0 3.90

0 7.282.00

25.962.00

Por actualiz

3.900

6.80

SE PIDE: a) Actualización y ajuste al 31.12.11. T.C. Bs 6.92

PRACTICOS DE CONTABILIDADII

DISPONIBILIDADES SEGUNDA PARTE

CONCILIACIÓN BANCARIA:

1. La empresa industrial “MONTE VERDE” Ltda. Tiene la siguiente información:

a. Saldo según extracto bancario del BNB al 31/07/12 es de Bs 7.547.-

b. Saldo según libros a la misma fecha Bs 7.325.-

c. N/A por efectivización del Documento en cobranza Bs 500.-

d. N/C del Banco por comisión Bs 5.-

e. Depósito de la Empresa no considerado por el Banco Bs 462.-

f. Cheque de otra empresa cargado por error en el Banco Bs 250.-

g. N/C por retiro de fondos por el socio “C” Bs 420.-

h. Cheques en circulación:

Cheque No. 2303 o/N. Brañez Bs 212.-

Cheque No. 2320 o/N. Ruiz Bs 450.-

Cheque No. 2335 o/N. Ballivián Bs 197.-

SE PIDE:

a) Elaborar la conciliación bancaria

b) Sacar el saldo real en esquema de cuenta

c) Registrar en el libro Diario los ajustes que el caso requiera.

2. La empresa comercial “LAGO AZUL” tiene la siguiente información:

a. El saldo del extracto bancario del BNB Cta. Cte. 110-4-1 al 31/07/12 es de Bs

19.610.-

b. Saldo de la libreta de bancos de la Empresa a la misma fecha es de Bs 18.450.

c. Los cheques pendientes de cobro ascienden a Bs 12.890.

d. El depósito de la Empresa de f: 30/07/12 no figura en el extracto bancario por Bs

12.000.

e. El Banco ha cobrado un documento a favor de la Empresa por Bs 12.000 al 8% de

interés anual a 60 días que fue cargado a la cuenta de la Cía. Robles. El banco se

cobró Bs 30 por comisiones de cobranza según factura y el importe neto de Bs

12.130 fue abonado en cuenta corriente. La Empresa emitió la factura por

intereses de Bs 160.

f. El banco cargó por error a la Cía. Lago Azul un cheque de Bs 11.000 de la aureola.

g. Entre los cheques pagados se encontraba uno por Bs 3.500 que dio en pago de

una cuenta al proveedor Casa Bernardo, el Contador había registrado el cheque

por bs 5.300 en los libros de la Empresa.

h. Los cargos por impuestos a las transacciones financieras (ITF) del mes alcanzan a

Bs 60.

i. El cheque de un cliente fue rechazado por fondos insuficientes por Bs 2.500.

j. El cheque por Bs 800 de un cliente que se depositó en el Banco, fue contabilizado

por el Contador como Bs 800.

SE PIDE:

a) Hoja de Trabajo para conciliación bancaria

b) Conciliación bancaria

c) Determinación del saldo real

d) Registro en el libro diario los asientos de ajuste que el caso aconseje.

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