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“Año de la consolidación Económica y Social del Perú”FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS.UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
ESCUELA: CONTABILIDADASIGNATURA: CONTABILIDAD II
DOCENTE: YURI GONZALES RENTERIA.ALUMNA: EVELYN AMAYA RUIZ
CICLO: II – ATURNO: MAÑANA
1.- Se constituye la empresa Dinámica SRL con los siguientes socios: Socio “A” 12,500, Socio “B” 31, 200, Socio “C” 25,000 y Socio “D” 10,000.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1421 Suscripciones por cobrar a socios 78700
5012 Capital-participaciones 78700
* Por la constitución de la empresa.
2.-El 14.02.09 se compra un edificio administrativo a un costo de S/. 110,000 más IGV. Se paga el 30% mediante Ch. Nº 101 la diferencia a 2 años al cual se le adicionará un interés del 5% anual. Llegado el 31.12, devengar dichos intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
33211 Edificaciones-costo de adquisición 110000
40111 IGV – cuenta propia 20900
4654 Pasivo por compra de activos-inmuebles, maquin. y equipo.
130900
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4654 Pasivo por compra de activos inmovilizado –inmuebles, maquin. y equipo.
39270
1041 Cuentas Corrientes Operativas 39270
* Por la compra de un edificio administrativo.
* Por el pago de la compra del edificio.
INTERES ANUAL: 91630 x 5% = 4581.50
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
3731 Intereses no devengados- con terceros 9163
45545 Obligaciones financieras – facturas conformadas.
9163
* Por los intereses generados del financiamiento.
Del 14 de febrero al 31 de diciembre: * hay 15 días y 10 meses
INTERES ANUAL : 4581.50 en 1 año
DÍAS: ( 4581.50 / 360 ) x 15 = 190.90 +
MESES:( 4581.50 / 12) x 10 = 3817.92
______________El devengo de los intereses, al 31 de diciembre 38362.90
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
6733 Otros instrumentos financieros por pagar 38362.90
3731 Intereses no devengados-terceros 38362.90
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
97 Gastos financieros 38362.90
79 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos.
38362.90
* Por los intereses generados del financiamiento.
* Por el destino a gastos financieros.
3.- El 18.02.09 se compra mercadería manufacturada con factura 001-1981 a un precio de S/. 35,000 incluido IGV. Se paga el 20% con Ch. la diferencia es canjeada con una letra con vencimiento a 30 días a la cual se le agregará un interés del 2% anual. Llegado el día del vencimiento se paga con Ch. y se realiza del devengado de los intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
60111 Mercadería manufacturada 29411.76
40111 IGV – cuenta propia. 5588.24
4212 Facturas por pagar-emitidas 35000
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
20111 Mercaderías manufacturadas 29411.76
6111 Variación-Mercaderías manufacturadas 29411.76
* Por la compra de mercadería.
* Por el almacenamiento de la mercadería.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4212 Facturas por pagar - emitidas 28000
423 Letras por pagar 28000
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4212 Facturas por pagar-emitidas 7000
1041 Cuentas corrientes operativas 7000
* Por el canje del saldo de la factura por una letra por cobrar.
* Por el pago del 20% de la factura.
INTERES ANUAL: 2%1 año ------ 28000 x 2% = 560
DÍAS: ( 560 / 360) x 30 = 46.67
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
3731 Intereses no devengados-terceros 46.67
45541 Otros instrumentos financieros por pagar – letras.
46.67
* Por los intereses generados .
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
46.67
3731 Intereses no devengados- con terceros 46.67
* Por el devengado de los intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
97 Gastos financieros 46.67
79 Cargas imputables a cuenta de Costos y Gastos.
46.67
* Por El destino a gastos financieros.
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
423 Letras por pagar 28000
45541 Otras obligaciones financieras 46.67
1041 Cuentas corrientes operativas 28046.67
* Por el pago de la letra y los intereses.
4.- Calcular y contabilizar la planilla de remuneraciones de 2 trabajadores que tienenun sueldo básico de S/. 1,200 y 1,4000 respectivamente, así mismo el segundo deello recibe asignación familiar. El primero de ellos se encuentra en AFP con el 13.21%se paga con Ch. el neto. Destinar a gastos administrativos.
ASIGNACIÓN FAMILIAR:AF = 10% ( R.M.V)AF = 10% (550) = 55.00
1er Empleado: 2do Empleado:AFP: 13.21 % SNP = 13%
R. Básica = 1200 R. Básica = 1400A.F. = 0 A.F. = 55
________ ________R. Bruta = 1200 R. Bruta = 1455
2655
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
6211 Sueldos y salarios 2655
6271 Régimen de prestaciones de salud 238.95
4031 ESSALUD 238.95
4032 ONP 189.15
407 AFP 158.52
4111 Sueldos y salarios por pagar 2307.33
* Por la planilla de remuneraciones del mes de enero.
* Por el pago de remuneraciones.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4111 Sueldo y salarios por pagar 2307.33
1041 Cuentas Corrientes opertativas 2307.33
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
94 Gastos de administración 2307.33
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
2307.33
* Por el destino a gastos administrativos.
5.- El 21.05.09 obtenemos un préstamo del Banco Continental por S/. 50,000. Será pagado dentro de 3 años y la tasa de interés es del 5% anual. Al culminar el ejercicio económico se paga el 25% del préstamo y el 10% de los intereses. Así mismo de le pide devengar dichos intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 50 000
4511 Obligaciones financieras - Instituciones financieras
50 000
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
3731 Intereses no devengados- con terceros 7 500
45511 Costo de financiación por pagar-Instituciones financieras
7 500
* Por los intereses generados del préstamo.
* Por el préstamo obtenido del Banco Continental.
1 año ------- 50 000 x 5% = 2 5003 años: 7 500
* Por el devengado de los intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
67311 Interés por préstamo – instituciones financieras
1534.72
3731 Intereses no devengados- con terceros 1534.72
Del 21 de mayo al 31 de diciembre. * hay 11 días y 7 meses
INTERES ANUAL : 2 500 en 1 año
DÍAS: ( 2500 / 360 ) x 11 = 76.39 +
MESES:( 2500 / 12) x 7 = 1458.33
__________________El devengo de los intereses, al 31 de diciembre 1534.72
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4511 Obligaciones financieras - Instituciones financieras
12 500
45511 Costo de financiación por pagar-Instituciones financieras
750
1041 Cuentas corrientes operativas 13 250
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
94 Gastos de administración 1 541.66
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos. 1 541.66
* Por el destino a gastos administrativos.
* Por el pago del 25% de préstamo y el 10% de los intereses.
6.- El 16.06.09 se adquiere una maquinaria para uso de la empresa a un valor de S/. 89,000 más IGV. Se paga el 30% con cheque.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
33311 Maquinaria de explotación-costo 89 000
40111 IGV – cuenta propia 16 910
4654 Pasivo por compra de activo inmovilizado-maquinaria
105 910
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4654 Pasivo por compra de activoinmovilizado-maquinaria
31 773
1041 Cuentas corrientes operativas 31 773
* Por la compra de maquinaria.
* Por el pago del 30% de la maquinaria.
7.- Nuestra empresa decide alquilar una de nuestra oficinas a una empresa vecina, para lo cual recibimos en calidad de depósito en garantía por S/. 1,200 mediante depósito directo a nuestra cuenta corriente.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 1 200
467 Depósitos recibidos en garantía 1 200
* Por el depósito en garantía que recibimos.
8.- El 20.06.09 recibimos de nuestra sucursal de Trujillo un préstamo por la suma deS/. 25 000. Nos comprometemos al pago de intereses del 7% semestral, por unplazo de 2 meses. Llegado del día se paga la totalidad incluido intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 25 000
4714 Préstamo por pagar-sucursales 25 000
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
3731 Intereses no devengados - terceros 583.33
4724 Costos de financiación por pagar-sucursales
583.33
* Por el préstamo de nuestra sucursal.
* Por los intereses generados del préstamo.
Por 6 meses: 25000 x 7% = 1750Por 2 mese: (1750 / 6) x 2 = 583.33
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4714 Cuentas por pagar-sucursales 25 000
4724 Costos de financiación-sucursales 583.33
1041 Cuentas corrientes operativas 25 583.33
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
67312 Intereses - otras entidades 583.33
3731 Intereses no devengados- terceros 583.33
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
97 Gastos financieros 583.33
79 Carga imputable a cuenta de costos y gastos
583.33
* Por el pago del préstamo y de los intereses.
* Por el destino a gastos financieros .
* Por el devengado de los intereses.
9.- El 22.06.09 se realiza la cobranza de las suscripciones de los socios los cuales nos pagaron de la siguiente manera: Socio “A”: el 20% en efectivo, el 30% mediante mercadería, y el saldo con muebles varios. El socio “B” mediante un vehículo motorizado. El socio “C” el 25% con computadoras, el 35% con un terreno y el saldo queda pendiente. Socio “D” nos cancela el 20% mediante suministros varios y el saldo con mercadería
101 --------- 250020111 --------- 375033511 --------- 6520
20111 --------- 8000252 --------- 2000
33411 ------ 31 200
33111 -------- 8750 33611 -------- 6520
SOCIO “A”
SOCIO “B”
SOCIO “C”
SOCIO “D”
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
101 Caja 2 500
20111 Mercadería manufacturada 11 750
252 Suministros 2 000
33111 inmueble., maquin. y equip.-Terrenos-costo
8 750
33411 Vehículos motorizados-costo 31 200
33511 Muebles-costo 6 520
33611 Equipo de cómputo-costo 6 520
1421 Suscripciones por cobrar-socios 68,700
* Por la cobranza de la suscripción a socios.
10.- El 31.12.09 se realiza una valuación del edificio comprado según la operación 2. Se sabe que dicho activo tiene un nuevo valor de S/. 117,000. Tenga en cuenta la depreciación.
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
33212 Edificaciones - revalución 11809.36
5712 Excedente de revaluación-inmueble 11809.36
* Por la valuación del edificio.
Del 14 de febrero al 31 de diciembre hay: 15 días y 10 meses.Depreciación: 110 000 x 5% = 550 DÍAS: (5500 / 365 ) x 15 = 226.03 +MESES: (5500 / 12) x 10 = 4583.33La depreciación en soles: 4809.36
110 000 .00 -4809.36
105190.64
117 000.00 -105190.64
La valuación en soles: 11809.36
11.- Al culminar el ejercicio económico, los resultados son los siguientes: Ventas; 980000, (Inventario inicial de mercaderías=0, Compras 810000, Inventario Final de Mercaderías=201000), los gastos administrativos son del 10% de las ventas y los gastos de ventas son del 7% de la utilidad bruta, los gastos financieros son de S/. 2,200. Al obtener el resultado, los socios deciden constituir reservas de la siguiente manera; 10% para reservas legales, 20% del saldo para reservas estatutarias, el 30% del saldo para reservas facultativas.
VENTAS: 980 000.00 -COSTO DE EVNTA: 609 000.00UTILIDAD BRUTA: 371 000.00
I.I.M: 000.00 +COMPRAS: 810 000.00
810 000.00I.FINAL M.: 201 000.00COSTO DE VENTA: 609 000.00
G. administrativos: 98 000.00 +G. De ventas: 25 970.00G. financieros: 2200.00
340010.00
UTILIDAD BRUTA: 371 000.00 -340 010.00
UTILIDAD NETA: 244830.00
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
891 Utilidad 121435.68
582 Legal 24483
584 Estatutarias 44069.40
585 Facultativas 52883.28
* Por la constitución de las reservas .
12.- Luego de las reservas de la operación anterior, el saldo del resultado se traslada a resultados acumulados.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
891 Utilidad 132,394.32
59 Resultados acumulados 132,394.32
* Por el traslado de la utilidad a resultados acumulados.
13.- Los socios deciden aumentar el capital con las reservas facultativas (50%) y con los resultados acumulados (40%). El trámite duró 30 días, luego del cual se inscribió en registros públicos dicho aumento de capital.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
585 Facultativas 26441.64
5911 Utilidades no distribuidas-acumuladas 49357.73
5222 Capitalizaciones en trámite-reservas 75 799.37
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
5222 Capitalizaciones en trámite - reservas 75 799.37
5012 Capital social -participaciones 75 799.37
* Por la aceptación en trámite en reservas.
* Por el aumento de capital en reservas.
14.- Contabilizar la depreciación de todos los activos de la empresa. Destinar el 50% a gastos administrativos y 50% a gastos de ventas.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68141 Valuación, depreciación-edificaciones 4 809.36
39131 Depreciación-edificaciones 4 809.36
* Por la depreciación del edificio de la empresa.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68142 Valuación, depreciación maquinaria y equipo de explotación
9 631.51
39132 Depreciación maquinaria y equipo de exp. 9 631.51
* Por la depreciación de la maquinaria.
EDIFICIO
MAQUINARIA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68144 Valuación, depreciación-muebles
327.91
39134 Depreciación-muebles 327.91
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68143 Valuación, depreciación-equipo de transporte
3 273.86
39133 Depreciación-equipo de transporte 3 273.86
* Por la depreciación del vehículo.
* Por la depreciación de los muebles.
MUEBLES
VEHÍCULO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68145 Valuación, depreciación-equiposdiversos
819.78
39135 Depreciación-quipos diversos 819.78
* Por la depreciación de la computadora.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
94 Gastos de administración 9431.21
95 Gastos de ventas 9431.21
79 Cargas imputables a cuenta de Costos y Gastos
18862.42
* Por la depreciación de la computadora.
COMPUTADORA
15.- El 18.08.09 se compra una patente a un costo de S/. 18,000 más IGV. Pagamos mediante cheque el tiempo de uso será de 4 años. Tener en cuenta su amortización al 31.12.09
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
34211 Intangibles -patentes-costo 1800
40111 IGV – cuenta propia 3420
4655 Pasivo por compra de activo inmovilizado -intangibles
21420
* Por la compra de intangibles.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4655 Pasivo por compra de activo-intangibles 21 420
1041 Cuentas corrientes operativas 21 420
* Por el pago de intangibles.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
68212 Amortización de intangibles-patentes 1 672.60
39212 Amortización acumulada -patentes 1 672.60
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
94 Gastos de administración 1 672.60
79 Cargas imputables a cuenta de Costos y Gastos
1 672.60
* Por el destino a gastos administrativos.
* Por la amortización de intangibles.