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Facultad de Administracin, Economa y Negocios AO LECTIVO 2010 MODULO II GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS. CATEDRA: CONTABILIDAD BASICA

A PROPUESTA DEL CENTRO DE ESTUDIANTES EVITA VIVE ORGANIZADO-COORDINADO Y ELABORADO POR PROF. OSCAR GERONIMO VALIENTE

o Definir el concepto de organizaciones y describir sus caractersticas. o Ubicar a la empresa como tipo particular de organizacin.

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o Definir la empresa como unidad econmica e identificar sus elementos componentes. o Definir el concepto de Contabilidad y su marco de aplicacin o Conceptualizar a la empresa como un sistema y describir los subsistemas que la integran. o Identificar al sistema de informacin dentro de la empresa y dentro de este al sistema contable. Ejercicios de aprendizajes: Ejercicio N 1: 1.- Lea comprensivamente los diferentes puntos de la Unidad. En el margen del texto destaque las ideas principales y secundarias. 2.- revise los esquemas y grficos incluidos en el desarrollo de la Unidad. Ellos representan una sntesis de los temas que se tratan en los puntos pertinentes del texto. Hay varias posibilidades. Intente reformularlos sin cambiar el sentido de los conceptos. 3.- Analice y compare los conceptos de Organizacin, Ente y Empresa .Identifique con claridad los aspectos semejantes y aquellos por los que se diferencian. 4.- Considere a la Universidad como una organizacin Qu la define como tal? 5.- Explique el concepto de Administracin, Cmo lo relacionara con el concepto de Ente? 6.- Retome el concepto de Contabilidad y relacinalo con el de Organizacin y Administracin. Para ello tenga en cuenta que importancia se le asigna a la Contabilidad con relacin a las funciones de la Administracin. 7.- en qu consiste el Proceso Contable .Explique brevemente cada una de sus etapas.

Ejercicio N 2.Indique en cada informacin si la misma es verdadera (V) o falsa (F), para que la misma sea tal debe considerarse falsa una afirmacin que es solo parcialmente verdadera.a.- no existe Ente (en el sentido contable) que no sea una persona fsica o jurdica. b.- el comn denominador para efectuar las mediciones contables en nuestro pas es el peso. c.- cuando hay inflacin la unidad monetaria de un pais no puede ser utilizada contablemente como una unidad de medida d.- la Contabilidad es una ciencia que informa sobre un patrimonio y sus variaciones

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e.- una empresa de servicios es una entidad con o sin fines de lucro que presta a sus clientes distintos tipos de servicios, entre ellos transporte, cobertura de seguros y limpieza. f.- los propietarios de un Ente son considerados siempre usuarios internos de la informacin contable. Ejercicio N 3 En el siguiente listado siguiente indique que tems pueden caracterizarse como ENTES: a.- un club de ftbol b.- la comisin directiva de un club de ftbol c.- la hinchada de ese mismo club d.- el quiosco propiedad de un empleado publico provincial e.- un empleado publico f.- una congregacin religiosa g.- los feligreses de una congregacin religiosa h.- el local de ventas de una zapatera i.- una zapatera j.- una sociedad annima l.- el grupo de accionistas mayoritario de una sociedad annima l.- el Directorio de una sociedad annima Ejercicio N 4 Explique la diferencia que existe entre RECURSOS de una organizacin y FUENTES DE LOS RECURSOS. Tarea: Leer Contabilidad Bsica de Enrique Fowler Newton Teora Contable de Viegas, Palhen Acua y otros Ejercicio N 5 Indique los ejemplos de eventos econmicos con relacin al ente de que se trate: a) el pago de sueldos b) la prestacin de un servicio c) el incendio de un rodado d) el envo de una lista de precios e) la recepcin de un servicio f) la compra de un rodado g) el despido de un empleado con derecho a indemnizacin h) la presentacin de una oferta i) el cobro a un cliente j) un pedido de precios k) la contratacin de un servicio l) la cesin de una cuota sindical de un socio a otro Ejercicio N 5 Explique la diferencia que existe entre RECURSOS de una organizacin y FUENTES DE LOS RECURSOS. Tarea: Leer Contabilidad Bsica de Enrique Fowler Newton Teora Contable de Viegas, Palhen Acua y otros Ejercicio N 6

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Clasifique los siguientes recursos de una empresa que se dedica a la compraventa de artculos para el hogar, segn sean de rpida movilidad o de carcter permanente Dinero en efectivo....................................................... Una computadora........................................................ Un letrero luminoso.................................................... Una heladera para la venta.......................................... El saln de ventas de su propiedad............................. Importes a cobrar por la venta a crdito de una cocina... Un galpn de su propiedad adquirido para ser alquilado a un tercero...........................................................................

Ejercicio N 7 Indique cuales elementos constituyen recursos y cuales obligaciones de la empresa EL CEIBAL, de propiedad del seor Jos Rojas Dos acondicionadores de aire adquiridos para las oficinas de la empresa......... Importe que se adeuda a un proveedor por la adquisicin de mercaderas a plazo..................................................... Sueldos impagos del personal de la empresa Importes de una factura que Jos Rojas adeuda a EDEFOR por el consumo de energa de su casa particular Una computadora adquirida por el seor Jos Rojas para el estudio contable de su hijo.............................. Mercaderas del Seor Julio Ramos que la empresa ha recibido en depsito para ser vendidas por cuenta del mismo. Ejercicio N 8 Indique cuales elementos constituyen recursos y cuales obligaciones de la empresa EL CEIBAL, de propiedad del seor Jos Rojas Dos acondicionadores de aire adquiridos para las oficinas de la empresa......... Importe que se adeuda a un proveedor por la adquisicin de mercaderas a plazo..................................................... Sueldos impagos del personal de la empresa Importes de una factura que Jos Rojas adeuda a EDEFOR por el consumo de energa de su casa particular Una computadora adquirida por el seor Jos Rojas para el estudio contable de su hijo.............................. Mercaderas del Seor Julio Ramos que la empresa ha recibido en depsito para ser vendidas por cuenta del mismo.

Ejercicio N 9 Seale las caractersticas que deben reunir los bienes para ser considerados BIENES ECONOMICOS

Ejercicio N 10Indicar si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. Para que una afirmacin sea verdadera, debe serlo en su totalidad. Cuando la afirmacin sea falsa, justifique su respuesta. Trabajar en grupo de 4 integrantes.

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AFIRMACIONES

VERDADERO O FALSO

JUSTIFICACION

1. Los crditos a cobrar a terceros son considerados recursos para la organizacin 2. Todos los recursos que posee una organizacin estn financiados por el P.N. 3. Los bienes adquiridos para su reventa en el mismo estado no son recursos para la organizacin 4.Las fuentes de financiacin ajena se relacionan con los recursos de rpida movilidad 5.Los prestamos otorgados por un banco son recursos. 6. Los inmuebles aportados por los propietarios y destinados a ser alquilados a terceros son recursos de carcter permanente. 7. La dotacin de operarios del sector ventas de una industria automotor forman parte de los recursos de una organizacin 8. El resultado positivo de un perodo en cualquier organizacin representa una fuente de financiacin propia de las actividades futuras. 9.las organizaciones necesitan elementos que les permitan llevar a cabo las actividades exigidas para el cumplimiento de sus objetivos 10. algunos recursos son bienes que se incorporan al patrimonio de la organizacin y permanecen en l durante un tiempo relativamente breve

Ejercicio N 11 Distinguir la organizacin de sus propietarios, identificando a que ente corresponde cada operacin.

Tarea: indicar a que ente corresponde cada una de las operaciones siguientes: La empresa DULCE SRL es una organizacin dedicada a la venta de golosinas, compuesta por dos socios, Juan y Pedro. Analizar las siguientes operaciones, y determinar a quin o a quienes corresponden:

1. Compra de un local para la venta de golosinas al por mayor y menor. 2. Juan le compra a Pedro un 10% de su participacin en la sociedad. 3. Adquisicin de 2 pasajes de avin a Miami para Juan y su novia. 4. Alquiler de un automvil con chofer para el traslado particular de Pedro. 5. Se contrata los servicios de un arquitecto para la construccin de una planta productora de chupetines y caramelos en la Provincia de Crdoba. 6. Se venden chupetines al Brasil. 7. Se cobra la venta de chupetines al Brasil. 8. donacin de 1.000 kg.de caramelos a un Hogar de nios pobres

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9. Pago del servicio de luz correspondiente al local de venta. 10. Juan sufre un accidente de trnsito con su automvil particular. La persona a la que choco enva la denuncia pidiendo a la empresa que se haga cargo de los arreglos de su automvil. 11. Abono de la cuota mensual de TV por cable correspondiente a Juan, a Pedro y a la novia de Juan. 12. Se adquieren 3 vehculos utilitarios para repartir las golosinas que comercializa el ente. 13. Pedro gana el Quini 6 y decide darles parte de ese premio a los empleados de la firma como reconocimiento a su trabajo y dedicacin. 14. Con parte del premio ganado, Pedro compra un departamento en Mar del Plata, y se presta a la sociedad.

15. Se adquieren los derechos de explotacin de una marca internacional de golosinas para serexplotada dentro del territorio nacional.

Ejercicio N 12 Responda las siguientes preguntas: a.- Qu circunstancia determina la existencia de dos clases de Contabilidad? (Contabilidad Administrativa y Contabilidad Patrimonial) b.- las dos clases de Contabilidad citadas estn sujetas a las Normas Contables? c.- el activo incluye todos los bienes de un ENTE? d.- el hecho de que los precios de los electrodomsticos suban implica, por si mismo, que hay inflacin? e.- Cul es el condicionante principal de los datos a ingresar y el proceso en todo sistema de informacin?

Ejercicio N 13En el listado indique cuales son usuarios internos y cuales externos: a) El cajero de un banco b) Un accionista de una S.A. c) La A.F.I.P. d) El Directorio de una S.A. e) Un banco al que se le solicito un crdito f) Un interesado en comprar acciones de una S.A. Ejercicio N 14 De acuerdo a las actividades que se mencionan a continuacin, identifique el tipo de empresa que corresponda: Industrial (I); comercial (C), servicios (S). Venta de Zapatos............................................ Centro de capacitacin................................... Elaboracin papel........................................... Aserradero Madera......................................... Extraccin de Petrleo.................................... Estudio contable.............................................. Diseo de pagina Web..................................... Exportacin de Maderas.................................. Inmobiliaria.................................................... Elaboracin de Pan........................................... Remiseria.......................................................... Venta de Pan..................................................... Mensura de terrenos.......................................... Molienda y envasadora de soja..............

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Instituciones educativas..................................... Transporte de Pasajeros..................................... Emisora de Radio............................................... Telecentro........................................................... Reparador de Computadoras.............................. Reparador de Zapatos.........................................

Venta de Lubricantes.......................................... Suministro Energa Elctrica.............................. Intermediacin Circuito Financiero.................... Venta de Software............................................... Transporte de carga............................................. Cooperativa de tabaco......................................... Estacin de servicio............................................. Ejercicio N 15 Analice los siguientes elementos y determine cuales son recursos de la empresa, detectando en caso el origen de los mismos: a. Dinero en efectivo aportado por los socios b. Mercaderas adquiridas en cuenta corriente a un proveedor c. Mercaderas adquiridas a un proveedor contra entrega de un documento a pagar d. Dinero en efectivo obtenido de prstamo bancario e. Automotores para reparto aportado por los socios Ejercicio N 16 Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas, segn corresponda, para que sea una aseveracin debe serlo totalmente. a. Los objetivos de las organizaciones son los de sus participantes. b. La Contabilidad puede encontrar campo de aplicacin no solo en las empresas sino en otras organizaciones. c. Con el transcurso del tiempo, los gobiernos fueron aumentando las regulaciones sobre aspectos del funcionamiento de diversos tipos de organizaciones. d. Toda modificacin en los recursos de una empresa va acompaada por una modificacin de sus obligaciones. e. Decidir implica escoger una alternativa de un men preexistente f. Cuando mejor sea la calidad de la informacin obtenida. mejores decisiones podrn tomarse g. Dada una desviacin negativa con respecto a lo planeado, debe modificarse la conducta futura de la organizacin.

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UNIDAD 2. Ejercicio N 1

LA IGUALDAD PATRIMONIAL:

1) Completar las siguientes oraciones. Ej. Las cuentas del activo tienen saldo DEUDOR.......................

a) Las cuentas del pasivo tienen saldo......................................... b) Los aumentos del pasivo se escriben en el........................ c) Las cuentas de ganancia tienen saldo................ d) Las disminuciones del activo se escriben en el................. e) Las cuentas de prdida tienen saldo.............. f) Las disminuciones del pasivo se escriben en el...................... g) Los aumentos del activo se escriben en el......................... h) Las cuentas de prdida tienen saldo ......................... i) Las cuentas de Patrimonio Neto tienen saldo............... J) Los aumentos del Patrimonio Neto se escriben en el................. Ejercicio N 2-Clasificacin de cuentas Marque con una X en la columna correspondiente CLASE SALDO UBICACIN CUENTA PATRIMO RESULT DE HAB ACTI PASI P.NE PERDI GANANCI NIAL ADO BE ER VO VO TO DAS ASCapital social Resultado del ejercicio Deudores por Ventas Banco Nacin Cta. Cte. Rodados Anticipo Cliente Proveedores Anticipo Proveedores Alquileres Pagados Gastos Generales

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Ejercicio 3: A continuacin se detallan elementos que pertenecen al patrimonio de un ente determinado, con ellos Ud. deber: I.- Realizar la clasificacin de los elementos positivos y negativos de dicho patrimonio II.- Establecer el valor de cada conjunto determinado III.- Determinar el valor de la riqueza del ente IV.- Expresar el resultado obtenido, bajo la forma de ecuacin a) Para ser resuelto con gua del docente:

Dinero en efectivo Acreedores por compras de mercaderas Mostradores p/uso Mercadera

$ 300 $ 700 $ 600 $ 800

Resolver los tems siguientes, de forma similar a la resolucin anterior a.Dinero en efectivo Deudores por Venta de Mercaderas Mercaderas Estanteras p/uso Acreedores p/ compra de merc. $ 200 $ 400 $ 800 $ 600 $ 500

b.Dinero en efectivo Mercaderas Muebles de Oficina Bco. Patagonia - Plazo Fijo $ 300 $ 900 $ 200 $ 800

c.Deudores por venta mercaderas Mercaderas Acreedores por compra de mercaderas Bco. Patagonia - cuenta corriente Camioneta de reparto Acreedores por compra camioneta $ 200 $ 1.700 $ 2.500 $ 1.000 $ 2.500 $ 2.500

d.Dinero en efectivo Acreedores por compra de mesa Mesa p/uso Mercadera p/venta $ 600 $ 300 $ 300 $ 400

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EJERCICIO 4: CASO 1: El dueo del negocio del Barrio La Colonia, decide llevar en un cuaderno, las anotaciones de las operaciones que se realiza en su negocio: a) Del control efectuado por el dueo el da 01/01/2010 determina que es propietario a esa fecha de:Dinero en efectivo Deudores por ventas Mostradores p/uso Deudas por compra de Mercadera $ 3.000 $ 1.200 $ 600 $ 400

b) El da 8/01/2010 anota la compra de mercadera por $ 850, a Del Greco la que va a cancelar a los 45 das. c) El Da 15/01/2010 cobra en efectivo a un deudor por venta de mercadera la suma de $ 500. d) El 21/01/2010 paga $ 100, en efectivo, por reparacin perdida de agua en el bao del negocio. Con estos datos Ud. deber: Realizar la clasificacin de los elementos positivos y negativos de dicho patrimonio al: Inicio de las anotaciones 01/01/2010 Finalizar la anotacin de cada operacin indicada. Responder: Hay variaciones entre la situacin inicial y la del da 21/01/10? Cules son a su juicio las causas de las mismas? CASO 2: DEBE SER RESUELTO POR EL ALUMNO Determinar el valor del Patrimonio del ente al finalizar todas las operaciones del mes de febrero/08, sabiendo que: a) Situacin inicial, al 01/02/2008 Dinero en efectivo $ 2.000 Deudores p/ventas $ 3.000 Muebles de Oficina p/uso $ 600 Estanteras p/uso $ 400 Deudas por compra de estanteras $ 400 b) El 5/02/2008 compra artculos para su venta, de contado, por $ 1.000. c) El 9/02/2008 cobra en efectivo a un deudor por venta la suma de $ 600. d) El 14/02/2008 paga $ 200 en efectivo, factura de luz. e) El 22/02/2008 compra mercaderas por $ 2.000, pagando $ 1.000 en efectivo y el resto en Cta. Cte. A 30 das. f) El 28/02/2008 paga a un proveedor en efectivo $ 900

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Ejercicio N 5 En que opciones se cumple una variacin Patrimonial Permutativa (Respuesta mltiple)a. b. Cambio un activo por otro activo a. M Cambio un pasivo por un resultado b. positivo c. Cambio un componente del Patrimonio c. Neto, por otro componente del Patrimonio Neto d. Cambio un pasivo por otro pasivo d. e. Aumento de un activo con un correlativo e. aumento de un pasivo f. Aumento de un componente del f. Patrimonio Neto, con un correlativo aumento de un activo g. Disminucin de un activo con una g. correlativa disminucin de un pasivo Ejercicio N 6- En que opciones se cumple una variacin patrimonial modificativa (Respuesta Mltiple) a. Se pagan gastos de librera en efectivo a. M b. Se compra un escritorio, abonamos con b. un cheque de nuestra cuenta corriente de Banco Nacin c. Pagamos la deuda con un proveedor en c. efectivo d. Se devengan los sueldos del mes en d. curso e. Se cobran Honorarios por servicios e. prestados en efectivo f. Se cobran alquileres en efectivo f. g. Se devuelven mercaderas adquiridas en g. cuenta corriente a nuestro proveedor Ejercicio N 7- Cuales de las partidas expuestas a continuacin componen el rubro Crditos por Ventas (Respuesta Mltiple) a. Anticipo a Proveedores a. b. Anticipo de Sueldos b. c. Deudores Incobrables c. d. Banco Provincia Cta. Cte. d. e. Deudores Morosos e. f. Valores a Depositar f. g. Deudores por Ventas g. Ejercicio N 8.- Cmo considera las siguientes afirmaciones? (Verdaderas o falsas) Recordar que una sentencia es verdadera si lo es en su totalidad. a. El patrimonio es el conjunto de bienes y derechos una vez deducidas las obligaciones del ente. b. Las sociedades comerciales se clasifican en regulares e irregulares dependiendo de la duracin que tenga el ejercicio

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contable. As, si la duracin del ejercicio contable es menor a 12 meses la sociedad ser irregular.

c.

d.

Una diferencia que se detecta en una conciliacin por gastos bancarios genera una variacin patrimonial modificativa negativa. Una sociedad se considera irregular si no se constituye conforme a alguno de los tipos previstos por la ley de sociedades La cuenta Banco x cuenta corriente puede tener saldo deudor o estar saldada Los socios de una Sociedad Annima tienen responsabilidad ilimitada. Los ejercicios contables pueden o no coincidir con el ao calendario La cuenta Documentos a cobrar forma parte del pasivo de una empresa En las variaciones patrimoniales permutativa el Patrimonio neto se mantiene constante, no vara. Los aumentos del activo se escriben en el haber

e.

f.

g. h.

i.

j.

Ejercicio N 9- Indicar que efecto causa en el Patrimonio Neto cada una de las siguientes operaciones: (Se entiende: efecto positivo aumento de PN-, Efecto negativo -- disminucin del PNEfecto neutro no vara el PN-) a) b) c) d) Pago en efectivo adelanto de sueldos a los empleados. Se deposita efectivo en una cuenta bancaria Del arqueo de caja ha surgido un sobrante de efectivo Los socios de una SRL integran en efectivo su compromiso de suscripcin

Ejercicio N 10- Anlisis de cuentas: Enuncie el nombre de la cuenta que corresponda a cada una de las siguientes sentencias y clasifquela en A P - Prdida o Ganancia:

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DetalleSe debita por venta de bienes que no sean mercaderas (sin documentar) Se acredita por la compra de mercaderas a crdito documentadas Representa las retribuciones que la empresa otorga a sus vendedores o a terceros sobre las ventas que estos realizaron

Nombre de la cuenta

Clasificacin

Ejercicio N 11 Indicar si los siguientes conceptos corresponden al Patrimonio del ente, y en su caso si son del ACTIVO, PASIVO O PATRIMONIO NETO.Dinero en efectivo...................................................................................................... Sumas a cobrar por la empresa por la venta de mercaderas a plazo............................. Importes en la cta. cte. bancaria a nombre de la empresa que se halla en el Banco Nacin Una computadora........................................................................................................ Importe adeudado a un acreedor por el alquiler de un depsito de mercaderas......... Inmueble destinado a alquiler....................................................................................... Sumas adeudadas por facturas de luz impagas............................................................ Importe original destinado por l o por los propietarios para iniciar la actividad.............. Pagare a la orden de la empresa entregada por un cliente.......................................... Impuestos adeudados por la empresa............................................................................ Pagare a la orden de la empresa entregada a tercero..................................................... Acciones de otras sociedades en poder de la empresa................................................... Importes adeudados por la empresa y garantizados con una hipoteca........................... Estanteras para la ubicacin de las mercaderas....................................................... Mquina de escribir de propiedad de uno de los socios de la empresa que le prest a esta... . Sueldos adeudados por la empresa................................................................................. Mercaderas recibidas por la empresa en consignacin para su venta........................... Sumas adeudadas a 3 por la compra de mercaderas en Cta. CTE.............................. Computadora que uno de los socios de la empresa compro para su hijo........................ Computadora de propiedad de la empresa............................................................... Camin de reparto de propiedad de la empresa en poder del distribuidor...................... Mercaderas dadas a terceros en consignacin......................................................... Ganancias que la empresa reserva por disposiciones legales.................................. Ejercicio N 12. Dados los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuacin contable bsica y determinar el patrimonio del ente. ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO PAT. NETO 1. Dinero $ 10.000 2. Escritorio $ 50.000 3. - Edificios $ 180.000 4. Cuentas a Cobrar $ 35.000 5. cuentas a Pagar $ 28.000 6. Automviles $ 80.000 7. Pagares a cobrar $ 20.000 8. Dinero disponible en Bancos $ 5.000 9. Deudas impositivas $ 2.500 10. Capital $.............

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Ejercicio N 13. Dados los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuacin contable bsica y determinar el patrimonio del ente. ELEMENTOS PATRIMONIALES Cheques de 3 en nuestro poder Mquina de escribir Dinero en Caja de Ahorro Dinero anticipado a un proveedor Equipo de computacin Factura Telecom pendiente de pago Seguro contratado pendiente de pago Dinero recibido por anticipo de clientes CAPITAL ACTIVO $ $ $ $ $ $ $ $ 8.000 15.000 20.000 10.000 40.000 2.800 3.000 5.000 PASIVO PAT.NETO

Ejercicio N 14Identifiqu como verdaderas o falsas, las siguientes afirmaciones: 1. El Pasivo siempre tiene que ser igual al Patrimonio Neto.................................... 2. el capital es sinnimo de P.N. en una empresa en marcha................................. 3. la suma entre el ACTIVO Y el PASIVO constituyen el P.N................................... 4. el PASIVO es la porcin del Patrimonio que le debemos a los propietarios......... 5. el PASIVO es la porcin del ACTIVO que se financio con recursos de terceros. 6. el ACTIVO menos el Pasivo, tiene que ser igual al CAPITAL mas el PASIVO y ms los resultados acumulados y los del ejercicio............................................... 7. El P.N. de una empresa al comienzo de su primer ejercicio es igual al Capital.... 8. El ACTIVO es igual al PASIVO menos el P.N....................................................... 9. El P: N. Es la porcin del ACTIVO financiada con Fuentes de Recursos Propios 10. En las Asociaciones sin Fines de Lucro, el P.N siempre es igual al Capital......... 11. El PASIVO es la porcin del ACTIVO financiada con Fuentes de Recursos Propios................................................................................................................... 12. Cuando una empresa funciona bien, el P.N. ms el PASIVOS, son superiores al ACTIVO............................................................................................................. ACTIVO es fuente de recursos............................................................................. 13. El Capital, las Primas de Emisin, los Resultados Asignados, los No Asignados y los Ajustes al Capital constituyen el patrimonio neto en una empresa en marcha 14. cuando una empresa funciona mal, el PATRIMONIO NETO ms el Pasivo, son inferiores al ACTIVO.............................................................................................

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Ejercicio N 15En cada uno de los casos que se mencionan a continuacin: a.- determinar el Patrimonio Neto b.- armar la Ecuacin Contable que corresponda c.- Confeccionar la Estructura Patrimonial que surja en cada caso. Dinero en efectivo $ 3.500 Muebles de oficina $ 1.750

Ejercicio N 16 Analice cada una de las cuentas que intervienen y determinar el Patrimonio Neto de ente. Dinero en efectivo $ 3.500 Mercadera para la reventa $ 9.000 Muebles de oficina $ 1.750 Automotores $ 8.700 Dinero en el banco Deuda con proveedores Crditos a cobrar a clientes Ejercicio N 17 Dados los siguientes conceptos valorizados, determinar el PATRIMONIO DEL ENTE. CONCEPTOS MONTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO 1.- Importes a cobrar por ventas a crdito. 100 2.- importes a pagar por compras a crdito 800 3.- dinero en caja 400 4.- deudas fiscales 150 5.- remuneraciones adeudadas 50 6.- artculos adquiridas para la venta 500 7.- equipo de computacin 200 8.-terrenos 1.000 9.- pagare pendiente de pago 200 10.-seguros contratados por la firma pendiente de pago 300 11.- Dinero en caja de ahorro 50 12.-anticipos recibidos de los clientes a cuenta de futuras compras 100 13.-Dinero depositado en plazo fijo 150 14.- CAPITAL ? $ 1.230 $ 3.030 $ 4.960

TOTAL15

4000

Ejercicio N 18 Dados los siguientes conceptos valorizados, determinar el PATRIMONIO DEL ENTE

CONCEPTOS

MONTO

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONI O NETO

1.- Efectivo depositado en una 1.000,00 cuenta corriente bancaria. 2.- Cheque depositado en caja 200,00 de ahorro bancaria. 3.- Camioneta para reparto. 4.- Artculos fabricados. 5.- Edificio. 6.- Intereses adeudados. 500,00 300,00 400,00 300,00

- .'

7.- Factura de telfono impaga. 100,00 8.- Sueldos adeudados. 9.- Aportes y contribuciones sociales impagas. 10.- Equipo de computacin. 400,00 200,00

800,00

11.- Alquileres adeudados. 12.- Importes a cobrar por ventas a crdito. 13.- Importes a pagar por compras a crdito.

300,00 100,00 200,00

14.- Pagars firmados y an no 600,00 abonados. 15.-CAPITAL 16.-TOTALES?

5.400

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Ejercicio N 19 Indicar si los siguientes conceptos corresponden al Patrimonio del ente, y en su caso si son del ACTIVO, PASIVO o PATRIMONIO NETO CONCEPTOS 1 Dinero en efectivo2 3 4 5 6 7 8Sumas a cobrar por la empresa por la venta de mercad. a plazo

ACT.

PAS. P.N.

Importes en la cta cte bancaria a nombre de la empresa que se halla en el BANCO DE LA NACION ARGENTINA Una computadora para la oficina Importe adeudado a un acreedor por el alquiler de un depsito de Merc. Inmuebles destinados a alquiler Sumas adeudadas por facturas de luz impagas Importe original destinado por el o los propietarios

9 Importe original destinado por el o los propietarios para iniciar actividad 10 Pagare a la orden de la empresa entregado por un cliente 11 Cheque que terceros han entregado a la empresa 12 Impuesto adeudados por la empresa 13 Pagare emitido por la empresa entregado a un tercero 14 Acciones de otras sociedades en poder de la empresa 15 Importes adeudados por la empresa y garantizados con una hipoteca 16 Estanteras para la ubicacin de las mercaderas 17 Computadoras de propiedad de uno de los socios de la empresa que le presto a esta 18 Sueldos adeudados por la empresa 19 Mercaderas recibidas en consignacin para su venta 20 Sumas adeudadas a 3 por la compra de mercad.en cta cte 21 Computadoras de propiedad de la empresa 22 Camin de reparto de propiedad de la empresa en poder del distribuidor 23 Mercaderas dadas a terceros en consignacin 24 Ganancias que la empresa reserva por disposicin legal

Ejercicio N 20 Dado los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuacin contable fundamental y determinar el patrimonio del ente Importes ACT. PAS. P.N. Elementos Patrimoniales $ 10.000 1 Dinero en efectivo2 3 4 5 6 7 8Escritorio $ 50.000

Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Automviles Pagares por cobrar Dinero disponible en bancos Deudas impositivas

$180.000 35.000 28.000 80.000 20.000 5.000 2.500

9 Edificios 10 Capital

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Ejercicio N 21 Dado los siguientes elementos clasificarlos dentro de la ecuacin contable fundamental y determinar el patrimonio del ente Importes ACT. PAS. P.N. Elementos Patrimoniales $ 8.000 1 Cheques de tercero a nuestro favor2 3 4 5 6 7 8 9Computadoras $ 15 .000

Dinero en caja de ahorro Dinero anticipado a un proveedor Equipos de refrigeracin Facturas impagas de EDEFOR Seguro contra todo riesgo Dinero recibido por anticipo de clientes Capital

$

20.000 10.000 40.000 2.000 3.000 5.000

Ejercicio N 22 Las Variaciones Patrimoniales Permutativa y Modificativas Indique que operaciones que inciden sobre el Activo, Pasivo y Patrimonio Neto, los siguientes supuestos: a. b. c. d. 02-02-06- ingresa dinero en caja $ 200, por el aporte de capital del propietario. 05-02-06- compra de mercaderas al contado $ 150.20-02-06- venta de la totalidad de las mercaderas compradas $190, al contado. 28-02-06- pago en efectivo gastos de oficina $10.-

Ejercicio N 23 1.- Indicar que efectos patrimoniales producen sobre el ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO Neto, las siguientes operaciones. 2.- determinar la clase de variacin patrimonial producidas en cada transaccin. La empresa XX, tiene la siguiente situacin patrimonial inicial: Activo 15.000 Caja $ 8000 Banco Nacin Argentina $ 5000 Mercaderas $ 2000 Pasivo 2000 Proveedores $ 2000 Patrimonio Neto 13000 Capital $13000 Las operaciones del mes: 1. compra de mercaderas por $ 3000,pagando con cheque Banco Nacin 2. compra al contado un vehculo por $ $ 7000 3. cobra en efectivo comisiones por $ 1.500 4. paga el servicio de limpieza mensual con cheque de Banco Nacin $ 2000 5. compra instalaciones por $ 1000,firmando un pagare de $ 1200

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Ejercicio N 24 De acuerdo a las operaciones que se enuncian a continuacin: 1. determinar las variaciones patrimoniales que se producen por cada una de ellas 2. clasificarlas 3. exponer la nueva composicin del PATRIMONIO 4. determinar si se ha producido un resultado positivo o negativo La empresa EL GOLAZO SRL, inicia sus operaciones el 1 de marzo de 2007Aporte de los socios Efectivo Mercaderas Rodados Muebles y tiles varios de oficina 10.000 5.000 5.000 1.000

1. se compra mercaderas al contado por $ 2.000 2. se realiza la apertura de una cta cte en el Banco de la Nacin Argentina depositando $ 500 3. se paga el alquiler que asciende a $ 100 por el local que ocupa el negocio en efectivo 4. se venden mercaderas en efectivo por $ 1000,las mismas costaron $ 800 5. se paga la factura de luz con un cheque de Banco Nacin por $ 30 6. se compran mercaderas pagando con un cheque contra Banco Nacin por $ 200 7. se deposita en la cta cte bancaria la recaudacin de la venta del da 4 8. se venden mercaderas por $ 1000 se cobra el 50% en efectivo y el 50% con un documento a 30 das, al que se le agrega un inters directo del 2% mensual .Las mercaderas costaron $ 700. 9. se venden mercaderas por $ 1000,se cobra con un cheque del cliente .Las mercaderas costaron $ 700 10. un nuevo cliente realiza un anticipo de dinero a cuenta de una futura compra por $ 2000, con un cheque de su firma contra Banco Patagonia. Ejercicio N 25 En base a los datos suministrados a continuacin confeccione la pertinente ecuacin fundamental dinmica de la contabilidad, graficando la estructura patrimonial resultante.Efectivo Deudores por ventas proveedores Alquileres cobrados Capital Mercaderas Costo de Mercaderas vendidas 5000 30000 50000 10000 145000 80000 10000 Inmuebles Documentos a pagar Descuentos otorgados Sueldos Ventas Rodados Acreedores varios 150000 20000 5000 15000 180000 30000 10000

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Ejercicio N 26 En base a los datos suministrados a continuacin confeccione la pertinente ecuacin fundamental dinmica de la contabilidad, graficando la estructura patrimonial resultante.Efectivo Deudores por ventas Proveedores Hipotecas a Pagar Capital Mercaderas Banco Formosa SA cta cte Maquinarias 10000 70000 85000 20000 300000 100000 100000 50000 Inmuebles Documentos a pagar Documentos a Cobrar Instalaciones Patentes Rodados Acreedores varios Acreedores Prendarios 70000 10000 20000 30000 20000 100000 10000 50000

Ejercicio N 27A partir de los siguientes conceptos IDENTIFIQUE, marcando con una X, a que componente del PATRIMONIO pertenece:

CONCEPTOS

ACT. PAS P.N. .

1 Dinero en efectivo2 3 4 5 6 7 8

Importes adeudados a terceros Capital aportado por los propietarios Prstamos bancarios obtenidos Artculos para la venta Inversin efectuada por la empresa en ttulos y acciones Dinero depositado en cuenta corriente bancarias Derecho a percibir importes por ventas a crdito de mercaderas

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Factura de honorarios por servicios recibidos aun impaga Inmueble propiedad de la empresa Pagares firmados por los clientes, pendiente de pago Anticipos recibidos de los clientes a cuenta de futuras ventas Alquileres adeudados a la empresa Deudoras impositivas Equipo de computacin de uso y propiedad de la firma Artculos fabricados por la empresa Cheques de terceros en poder de la empresa Importes a cobrar por servicios prestados Instalaciones y mobiliario de la empresa

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Ejercicio N 28 La empresa LAPRIDA S.A. se dedica a la comercializacin de carteras para dama. Su patrimonio al 30-06-X5, se compone de la siguiente manera: Cuenta Importe Caja 60,00 Valores a Depositar 95,00 Banco de Formosa c/c 165,00 Mercaderas 630,00 Proveedores 370,00 Obligaciones a Pagar 120,00 Capital 460,00 Durante el mes de julio de X5 se produjeron los siguientes hechos econmicos 1- Se depositan los cheques de terceros en cartera, en la cuenta corriente del Banco de Formosa 2- Se abonan las obligaciones documentados con cheque c/Banco de Formosa 3- Se venden mercaderas por valor de %430, cobrndose 50% en efectivo, y 50% con un cheque a 10 das. Costo $290. 4- Se paga el saldo adeudado al proveedor Belgrano S.R.L. de %160 - en efectivo 5- Se compra un mueble exhibidor a Instalaciones Comerciales S.A. por un valor de $85, firmndose un documento a 20 das de plazo. 6- Se deposita el cheque recibido en la operacin 3 7- Se abona en efectivo el Impuesto Inmobiliario de local de venta por $30 8- El proveedor San Martn SCA nos ha informado que ha procedido a debitar en nuestra cuenta corriente, la suma de $ 25, en concepto de intereses por mora en el pago de la suma adeudada de $ 120 9- Se recibe la suma de $ 200, en efectivo de un cliente, a cuenta de una venta por un total de $ 450. La entrega se pacta dentro de los 20 das. 10- Se compran 35 carteras por un valor de $ 350 que se abonan con cheque c/ Banco Formosa S.A., por lo que nos efectan un descuento del 10% por pronto pago Se pide cumplir con la siguiente consigna a- Enuncie la ecuacin patrimonial y muestre su evolucin en cada una de las operaciones mencionadas b- Indique qu tipo se produce en cada caso (Permutativa o Modificativa)

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EJERCICIO N 29 En base a los datos indicados a continuacin se solicita: a.- Jornal izar las operaciones en el libro Diario General b.-Efectuar los pases al libro Mayor c.- Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS 1.- con fecha 26-04-07, se constituye una empresa unipersonal del Seor Eduardo Chela, aportando los siguientes: Efectivo Documentos a Cobrar Inmueble Hipoteca sobre inmueble Mercaderas 8.000 12.000 27.000 7.000 20.000

2.- se vende la totalidad de las mercaderas en 46.000; se cobra $ 11.000 en efectivo; $ 10.000 con un cheque de Banco de la Nacin Argentina y el resto en cuenta corriente. 3.- se adquieren mercaderas por $ 8.000; abonando al contado .Por tal motivo, le efectan a la empresa un 10% de descuento. 4.-se abre una cuenta corriente en el Banco Boston se deposita lo cobrado en la operacin 2, el banco nos debita $ 50 en concepto de gastos bancarios. 5.- con fecha del 1-7- 2007; se contrata un seguro sobre el inmueble por $ 30.000, cubre los riesgos por un ao y la prima asciende a $ 1.200 .La operacin se realiza en efectivo y la empresa cierra su ejercicio econmico el da 31-12-07. 6.- se produce un incendio en el depsito y se pierde la totalidad de mercaderas en existencias. CASO I: Clasificacin de variaciones patrimoniales TAREA: Dadas las siguientes operaciones o hechos, proceder a su clasificacin de acuerdo al tipo de variacin o cambio que producen en el patrimonio del ente, indicando si se trata de: Variaciones Patrimoniales relacionadas con terceros: Operaciones Permutativa Operaciones Modificativas Variaciones Patrimoniales relacionadas con los propietarios Aportes Retiros Variaciones Patrimoniales relacionadas con hechos econmicos Variaciones Patrimoniales relacionadas con hechos jurdicos Operaciones o hechos que no generan variaciones patrimoniales, pero pueden llegar a generarlas en el futuro: Relacionadas con bienes de propiedad de terceros Relacionadas con ciertas contingencias 22

OPERACIN/ HECHO Compra de un rodado al contado Recepcin de dinero en efectivo en concepto de aporte de los socios. Cobro en efectivo de un pagar recibido de terceros Pago de gastos del mes en concepto de papelera y tiles de oficina Recepcin de mercaderas propiedad de un tercero, para su venta en consignacin. Entrega de cheque del Banco Sol a un socio, en concepto de retiro de capital Garanta otorgada a un cliente por la firma de un contrato de alquiler. Cobro de un cheque del Banco Ro, en concepto de alquileres ganados en el mes Prdida total por incendio de una camioneta, propiedad de la empresa, que no estaba asegurada

TIPO DE VARIACION

CASO II: Variaciones Patrimoniales TAREA: A partir de los ejemplos de aumentos y disminuciones de los elementos que componen el Patrimonio, describa un tipo de operacin y/o hecho econmico o jurdico que la represente, y clasifique la variacin.

N 1

VARIACION PATRIMONIAL

DESCRIPCIN DE LA OPERACIONCompra de mercaderas pagadas en efectivo

TIPO DE VARIACIONPermutativa

Ejemplo: + A - A= 0 2 +AA=0 3 +A=+P 4 - A =- P 5 0=+P- P 6 + A = +Aporte 7 0 = -P + Retiro 8 + A=+ R positivo 9 0=-P + R positivo 10 0=+P+ R negativo 11 A = +R negativo

23

CASO III: Variaciones Patrimoniales TAREA: Dadas las siguientes operaciones o hechos, completar en las lneas de puntos las palabras faltantes.

OPERACIONES U HECHOSEJEMPLO: Cobro en efectivo de un pagar recibido de terceros Pago con cheque del Banco Patagonia de una deuda con proveedores. Compra de un rodado al contado. Recepcin de dinero de un cliente para cancelar su deuda para con el ente. Anticipo a un proveedor de una suma de dinero en efectivo, para una compra futura de mercaderas Recepcin de dinero en efectivo, en concepto de anticipo de un cliente. Recepcin de dinero en efectivo en concepto de aporte de los socios. Pago de gastos del mes en concepto de papelera y tiles de oficina. Recepcin de mercaderas propiedad de un tercero para su venta en consignacin.

CAMBIOS QUE PROVOCANAumento de un...Activo........ y Disminucin...de un Activo. ......................... de un ....................... y .........................de un....................... . ......................... de un ....................... y .........................de un....................... . ......................... de un....................... y .........................de un....................... . ......................... de un....................... y .........................de un....................... . ......................... de un....................... y .........................de un....................... . ......................... de un ....................... y .........................de un ....................... . ......................... de un ....................... y .........................de un ....................... . ......................... de un ....................... y .........................de un ....................... .

CASO PRCTICO INTEGRADORTAREA: a) Exponer la situacin patrimonial inicial (Momento cero: M0) de una empresa, en forma de igualdad contable, utilizando tantos trminos como elementos patrimoniales existan. b) Exponer en una lnea cada operacin o hecho del mes de JULIO de 2.009. En caso de disminuciones, indicar las mismas entre parntesis. c) Indicar el tipo de operacin. (Permutativa, modificativa, neutra) d) Exponer la igualdad contable luego de todas las operaciones del perodo analizado (Momento 1: M1) e) Exponer la situacin patrimonial luego de todas las operaciones del perodo analizado (Momento 1: M1) SITUACION INICIAL AL 1/7/09: Dinero en efectivo Dinero en la cuenta corriente del Banco Patagonia Mercaderas para la venta Muebles y tiles de oficina Maquinarias Deudas con proveedores Cuentas a Pagar Documentos a Pagar Capital

$ 160. $ 170 $ 250 $ 240 $ 200 $ 10 $ 10 $ 300 $ 700

24

OPERACIONES Y HECHOS CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO DE 2.009: 1) Se adquieren en cuenta corriente al proveedor A, bienes para ser vendidos por $ 200. 2) Se recibe una maquinaria en donacin, cuyo valor es de $ 100. 3) Se obtiene un prstamo en dinero en efectivo de $ 200, que el Banco Patagonia acredita en cuenta corriente. 4) Se adquiere papelera para ser consumida durante el ejercicio abonndose $ 20 con dinero en efectivo. 5) Se adquiere un escritorio abonando $ 160.con cheque del Banco Patagonia. 6) Se abona con dinero en efectivo uno de los documentos a pagar, por valor de $ 100. 7) El Banco nos informa que las comisiones, por mantenimiento de cuenta, del mes ascienden a $ 20. 8) Se ha recibido la factura del servicio telefnico correspondiente al mes de Julio por $ 80.La misma ser abonada el mes prximo. 9) Se venden la totalidad de las mercaderas de la situacin inicial en $350.cobrando dicho importe en efectivo. 10) Se adquiere un rodado para realizar el reparto de las mercaderas en $ 600., abonando el 40 % en efectivo y por el resto se firma un documento a 60 das, en el que no se pactaron expresamente intereses. 11) Se devuelven mercaderas adquiridas en cuenta corriente al proveedor A por $ 20.

25

Tema: 3 Documentos ComercialesObjetivo: Que el alumno logre:1. Conocer los documentos comerciales ms usuales en la compraventa mercantil; 2. Adquirir habilidades para identificar los documentos comerciales que generan cambios en los elementos del Patrimonio (Ejercicio N 1 y 4); 3. Identificar cual es el documento comercial respaldatorio de las distintas operaciones comerciales (Ejercicio N 2 y 4); 4. Identificar los derechos y obligaciones que generan los documentos comerciales (Ejercicio N 4); 5. Conocer los distintos documentos utilizado como medio de pago

Conocimientos previos: Conceptos de comprobantes y documentos comerciales; Conceptos de los principales Doc. Comerciales: facturas, nota de dbito, nota de crdito, remito. Derechos y obligaciones que generan cada unos de los documentos comerciales; Importancia de los documentos comerciales como medio de prueba, desde el punto de vista, jurdico, contable y de control; Conceptos de los documentos utilizado como medio de pago; Gua de Estudios de la Ctedra de Contabilidad Bsica. Sistema Contables Ricardo Dealecsandris Fronti de Garca y otros Tercera Edicin. Capitulo N 2 EL PROCESO DE REGISTRACION CONTABLE : Los documentos comerciales

Bibliografa:

GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS AO 2010 Ejercicio N 1:

1.- Completar en los espacios indicados con puntos suspensivos: La documentacin comercial cumple funciones . Y de. La documentacin comercial de acuerdo a su origen se clasifica en y ----- La Nota de Crdito importa unen la cuenta del cliente. La Nota de Debito importa unen la cuenta del cliente. Un comerciante para librar los cheques emitidos debe tener habilitada una . En el banco. El comerciante ante una necesidad de fondos transitoria puede solicitar al Banco un El Cheque es unade pago a terceros. Existen dos tipos de cheques, el. Y el de.. Las formas de confeccionar un cheque son: a la; no a la.. y al Por medio del endoso de un cheque se transfiere elal nuevo beneficiario. El cheque es cruzado cuando contiene en el ngulo superior izquierdo dos. Y no puede serpor ventanilla. El resumen bancario brinda informacin y ... de nuestra. El recibo es unde.. el pagare es una ...de .. La persona que firma el pagare se llama.y por lo tanto se compromete a 26

El Beneficiario es la persona queel pagare. El documento comercial que materializa la operacin de compra y venta es la... El remito sirve de base para la confeccin de la El recibo sirve al comprador como constancia dey al vendedor como..dede fondos. Los documentos comerciales que dan lugar a variaciones patrimoniales son: . Completar el siguiente cuadro sobre facturacin segn la resolucin general 3419 y sus modificaciones Ejercicio N 2:Emisor de comprobante Destinatario del comprobante Letra Cantidad ejemplares Destino original Destino duplicado

RESPONSABLE

INSCRIPTO RESPONSABLE NO INSCRIPTO ,EXENTO,NO RESPONSABLE ,RESPONSABLE MONOTRIBUTO

Ejercicio N 3: Nombrar el documento que respalda cada una de las siguientes operaciones: Los socios efecta un aporte de capital en efectivo Deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente bancaria. Compra de mercaderas a crdito. Pago en efectivo, de la mercadera comprada a crdito Solicita a un proveedor el envi de mercaderas.. Recibe de un cliente un pedido de envi de mercaderas Recibe la mercadera solicitada al proveedor. Se recibe el documento donde se determina el importe que se adeuda al proveedor y las condiciones de pago de la mercaderas compradas Firma un documento a la orden del proveedor que deber abonar en el plazo y lugar establecido. Gasto incurrido por el servicio telefnico.. Los socios efectan un aporte de capital en efectivo.. Deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente bancaria. Compra de mercaderas a crdito. Pago en efectivo ,de la mercaderas comprada a crdito. Vende mercaderas a crdito. Cobro en efectivo de una deuda a un cliente. Compra una computadora para el ente 27

Ejercicio N 4 MARCAR CON UNA CRUZ, EN EL CUADRO QUE CORRESPONDA

CONCEPTODocumento solic Mercadera Detalle de la merc que se entregan al comprador Promesa escrita por la cual una persona se compromete a pagar Comp que emiten las maquinas Reg. Comprobante del deposito bancario Utilizado para descargar un importe de una c.c. Utilizado para cargar un importe en una c.c.del cliente Detalle de las operaciones realizadas por un cliente Documento donde se detalla la mercadera realizadas por un ente Doc. Que recibe por el pago realizado

N.DE PEDI DO

Remi to

Ticket

Nota Debito

Nota de crdito

Res. De cuenta

Paga re

N/C Re banc cibo

factura

Ejercicio N 5 Completar las lneas punteadas. 1- Recibimos en parte de pago un cheque comn (no diferido) con fecha 15 de mayo de 2009. Hasta qu da tenemos tiempo para cobrarlo? .............................. 2- Cuando no se indica el nombre del beneficiario se trata de un cheque 3- Orden conjunta es cuando se necesita la firma de ., para .. 4- El cheque es a la orden, cuando se indica .. 5- Dolores, Noma, Valeria son integrantes de la cooperadora del colegio y abrieron una caja de ahorro bancaria para depositar los fondos de la cooperadora. Para retirar dinero de esta caja de ahorro se necesitan las firmas de las tres. Qu tipo de cuenta teniendo en cuenta el uso de firma? ......................... 6- Marcelo le cobra $ 500 a su cliente Juan por servicios de flete a- Qu documento se debe confeccionar?............................................................................ b- Quin lo confecciona?...................................................................................................... c- Juan tiene el documento original o el duplicado?............................................................ 28

7- Un cliente recibe un documento comercial en el que se le indica que debe $ 300 por un atraso en el pago. a- Qu documento recibi?................................................................................................... b- Por qu otros motivos podra recibir ese tipo de documentos?........................................ 8- Mariela transforma una deuda de palabra en una promesa de pago a favor de Pedro. a- Qu documento confecciona?................................................... b- Quin paga?.................................................................................................................... c- Quin cobra? .. 9- Un matrimonio es titular de una cuenta bancaria. Cualquiera de ellos puede extraer fondos por s solos. De qu tipo de cuenta se trata?...................................................... Ejercicio N 6 1- Identifique la documentacin respaldatoria relacionada con las operaciones y hechos econmicos que se detallan a- Creacin de una sociedad b- Compra de mercadera c- Venta de una camioneta que se usaba para repartir mercaderas (rodado) d- Alquiler de un inmueble e- Depsito en cuenta corriente bancaria f- Aporte de los propietarios g- Compra de un inmueble h- Pago de sueldos i- Contratacin de un seguro contra incendio j- Deuda documentada a 30 das sin inters k- Gastos de luz del bimestre vencido l- Determinacin del impuesto a las ganancias del periodo m- Compra de acciones n- Compra de pasajes de avin para ver a nuestros clientes del exterior o- Devolucin de mercaderas a un proveedor por estar en mal estado p- Cobranza de un servicio de asesoramiento contable Ejercicio N 7 2- Relacione los siguientes comprobantes con el hecho econmico que los genera y con la operacin comercial que le dio origen a- Factura b- Recibo c- Remito d- Boleta de depsito sellada por el banco e- Orden de compra 29

Ejercicio N 8

Completar el siguiente cuadro con la informacinNombre del Ente documento Emisor Nota de Pedido Ente Tiene Receptor Efecto Jurdico? Comprador Vendedor NO Tiene Efecto Contable? NO

Etapa Decisin de la Compra Aceptacin de la Venta Entrega del Bien Formulacin del cargo de precio Formulacin de otros Cargos Formulacin De descargos Informacin sobre Las cuentas Pago de la cuenta

Ejercicio N 9: A continuacin se detallan distintas operaciones comerciales realizadas por Pipita Higuain. Para cada una de ellas indique cual/les seran los documentos comerciales que intervienen, mencionado quien es el emisor y el receptor del documento: 1. Recibe 15 pelotas para la reventa, dejando su conformidad en el documento; 2. A los dos das de haber recibido las pelotas, el proveedor Cancha S.A. enva el documento comercial que establece el importe total a pagar de $ 150,00, a cancelar en 15 das; 3. Realiza depsito bancario por un importe de $ 250, en la cuenta corriente del Banco Patagonia S:A: 4. Se devuelven 2 pelotas por no estar en condiciones para la reventa, el proveedor Cancha S.A. le enva el documento correspondiente; 5. Paga de contado y en efectivo el servicio de vigilancia del local, por un total de $ 1.000,00 6. Por no haberse pagado en trmino el documento comercial de la operacin N 2, se recarga $ 20,00 en concepto de Intereses; 7. Pipita Higuain, recibe el detalle de las distintas operaciones comerciales realizadas con el proveedor Cancha S.A.; 30

8. Pipita Higuain, le remite una solicitud de compra por 20 pelotas; 9. En razn de lo solicitado, el proveedor contesta que nicamente tiene disponible 12 pelotas a un precio de $ 15,00 cada una; 10. Se cancela lo adeudado con el proveedor Cancha S.A., entregando un cheque comn por el 50%, el 25% con un pagar y el 25 % restante con un cheque diferido. Solucin: Operacin Documento Comercial Emisor Receptor Pipita 1 Remito Proveedor Higuain 2 3 4

5

6 7 8 9 10 Ejercicio N 10: De acuerdo con lo resuelto en el punto anterior, se pide que complete el / los documentos comerciales que intervinieron en cada una de las operaciones, utilizando los modelos que se adjuntan: Ejercicio N 11: Complete el siguiente cuadro para cada una de las operaciones planteadas en el ejercicio n 2 indicando que efectos genera cada documento desde el punto de vista contable, tanto para el emisor como para el receptor de/los documentos comerciales: Operacin N Documentos Comerciales 1 2 3 Remito Pipa Higuain Sujeto Efectos en los componentes Proveedor y/u otro Sujeto Efectos en los componentes Emisor No

Receptor No

31

4

5

6 7 8 9

10

Plan y Manual de Cuentas CASO 1: Tarea: Considerando la siguiente informacin, confeccione el Plan de Cuentas adecuado a la misma y defina los datos que podran faltar para su armado. La empresa se denomina MASTER S.A., dedicada a la compra y venta de indumentaria deportiva. La empresa fue creada hace 10 aos y opera a nivel minorista. Posee un inmueble, donde funciona la casa central y se comercializan los productos en la ciudad de Formosa En dicha sede cuenta con 5 empleados, 3 en el sector ventas y 2 en el sector administracin Opera exclusivamente con el Banco Galicia S.A.suc Formosa, en donde posee dos cuentas: una cuenta corriente y una caja de ahorros. Adems opera con Plazos Fijos cuando temporalmente posee algn excedente financiero. Utiliza la modalidad de compras y ventas a crdito. Adems, alquila un inmueble en la ciudad de Resistencia -Chaco, donde abri una sucursal hace 3 aos, la que cuenta con slo 1 empleado en el sector ventas. Posee una camioneta, afectada al traslado de mercaderas entre la sede y la sucursal. CASO 2: Tarea: Confeccione el Manual de Cuentas de 4 cuentas, de diferente naturaleza, de las enumeradas en el Plan de Cuentas por usted confeccionado, segn el siguiente modelo: Cuenta: Concepto Naturaleza Dbitos Crditos Significado de su saldo Comprobantes intervinientes 32

TEMA: 4 UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA FACULTAD DE ADMINISTRACION ECONMIA Y NEGOCIOS CONTABILIDAD BASICA

Tema: REGISTRACION DE OPERACIONES.PARTIDA DOBLE Objetivo: Que el alumno logre: Adquirir conocimientos sobre los distintos libros de contabilidad, diseo y uso de los mismos. Desarrollar habilidad para seleccionar las operaciones y realizar las pertinentes

registraciones en los distintos libros de contabilidad. Desarrollar habilidad para la aplicacin de la Partida Doble, como mtodo de

Registracin contable.

Conocimientos previos Forma dinmica de la Ecuacin Patrimonial Bsica. Requisitos que deben reunir los activos y pasivos para ser considerados como tales. Plan de Cuentas, Cuentas, Manual de Cuentas, Libros Contables. Reglas y convenciones del Mtodo de la Partida Doble. Balance de Sumas y Saldos. Limitaciones

Bibliografa recomendada Chilkowski, Oscar Daniel - Conceptualizacin Terica Elemental. Editorial Avance 6 Edicin. Captulo II Procesamiento contable (puntos 4, 5 y 6) y captulo III Patrimonio: nociones, estructura y modificaciones (Punto 7). Fowler, Newton E. Contabilidad Bsica. Editorial La Ley. 4 Edicin. Captulo VI El mtodo de la partida doble. Biondi, Mario; De Zandona, Mara C.- Fundamentos de la Contabilidad. Tareas a desarrollar: a) Tareas previas: Para desarrollar el presente trabajo prctico, debe realizar una lectura comprensiva de la bibliografa sugerida.

33

Ejercicio N1 Considerando la definicin de Contabilidad y haciendo un anlisis prctico de las distintas etapas del Proceso Contable, conteste: Qu entiende por Procesamiento de datos? Cules son las tareas que comprende esta etapa? Cmo definira la Registracin de Operaciones? Ejercicio N2 Para cumplir con su finalidad, la Registracin requiere de herramientas, se pide enumerar algunas de ellas: 1. 2. 3. 4. 5. . . . . .

Ejercicio N3: Completar el cuadro siguiente con (x), segn las caractersticas principales de los registros contables:

CLASIFICACI ON

MODO DE REGISTRARCrono lgicos Siste Maticos

FUENTE DE INFORMACIONCompro Bantes Diario Gral. Subdi a rios Otros

CODIGO COMER C.Exigi bles No Exigi bles

FORMA LIBROEncua derna dos Hojas Movi les

GRADOPrin Ci pal Aux i liar

CONT. DE INFOR M.To tal Par cial

TIPO de REGISTROS Inv. y Balance. Diario Gral. Mayor Gral. Subdiarios Submayor

Ejercicio N4: Considerando los registros empleados en el Trabajo Practico N* 04, especficamente Planillas A, es posible responder, en forma rpida y adecuada a las siguientes cuestiones? Cuntos fueron los aumentos de la cuenta del Activo Caja? Cuntos fueron las disminuciones de la cuenta del Pasivo Proveedores? Cules fueron las causa generadoras de los Resultados positivos y negativos? Evidentemente, habra que realizar algunos anlisis y clculos para lograr las respuestas adecuadas.

34

Sin embargo, el esquema desarrollado bajo la forma de la ECUACION PATRIMONIAL DINAMICA, nos posibilita introducirnos en el Mtodo de la Partida Doble, cuya aplicacin permite mediante el empleo de algunas herramientas (cuentas, registros, etc.) , procesar datos para obtener la informacin que se desea. Imaginemos una balanza en permanente equilibrio, cuyo centro sea el signo igual y denominando a su laterales DEBE (izquierdo) y HABER (derecho), la siguiente expresin representa la Ecuacin Patrimonial Dinmica como una CUENTA de 2 secciones (modelo T). Ai +Aa + Pd + Cd + Pe = Pi + Pa + Ad + Ci + Ca + Ga

Se pide: Completar, considerando la situacin patrimonial final del Trabajo Prctico N* 4, el siguiente cuadro: DEBE HABER Componentes Componentes DEBITOS CREDITOS

TOTAL DEBE ===========

TOTAL HABER

========== Utilizando el modelo de cuenta T, reproducir los movimientos globales registrados en cada uno de los componentes de la Ecuacin y obtener los saldos respectivos. ACTIVO PASIVO CAPITAL D H D H D H

S.D. ======= R.NEGATIVOS D H

S.A. ======== R.POSITIVOS D H

S.A. =======

S.D. =======

S.A. ========

Sumar los saldos deudores y compararlos con los saldos acreedores. Con lo desarrollado anteriormente, Qu podemos concluir con respecto al Mtodo de la Partida Doble? 35

a) Trabajo Prctico. Considerando el planteo de las operaciones del Trabajo Practico N* 04, se pide: 1. Confeccionar plan de cuentas que incluya las necesarias para registrar los movimientos generados en el Trabajo Practico N4, con codificacin numrica decimal de hasta cuatro dgitos. 2. Disear un modelo del Libro Diario General, del Mayor General y Mayor Auxiliar (Imprenort SA). 3. Leer el planteo de las operaciones y realizar las registraciones teniendo en cuenta la apertura de libros, fecha y N* de asiento, partidas que se debitan y se acreditan, comprobar la igualdad de dbitos y crditos, cerrar el asiento con breve leyenda. 4. Despus de cada asiento en el Diario, registrar las partidas en el Mayor para ir comprobando los saldos deudores, acreedores o nulos de las distintas cuentas. El alumno podr seguir otra secuencia ordenada para la mayorizacin, de manera de no omitir o registrar equivocadamente los datos. 5. Completar las registraciones en el Diario General, sumar los importes debitados y verificar que sean iguales a los acreditados. 6. En el Libro Mayor, sumar los importes debitados y acreditados para cada cuenta y obtener, por diferencia de ambos totales, el saldo. Comprobar si es el correcto. 7. En Submayores, verificar si la suma de los saldos de las cuentas individuales coincide con el saldo de la respectiva cuenta colectiva del Mayor. 8. Confeccionar la planilla auxiliar del Balance de Sumas y Saldos al 31/03/2008. 9. Determinar los controles numricos entre los libros de contabilidad y el Balance de Sumas y Saldos. 10. Realizados los pasos anteriores, completar el siguiente Diagrama. Diagrama de Registracin Contable Comienzo del Ciclo ContableInventario y Balance

Comprobante s

Comprobante

Control

Control

Estados Contables

Fin del Ciclo

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Ejercicio N 5 Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL. Confecciones los MAYORES y el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 30/04/03 Determine la igualdad contable esttica Exprese la IGUALDAD CONTABLE DINAMICA AL 30/04/03 e indique el resultado obtenido. La empresa EL REBENQUE, propiedad del Seor Hller Caos, realizo durante el mes de ABRIL las siguientes operaciones: 1-04- se constituye la empresa con el siguiente capital:Dinero en efectivo Mercaderas para la reventa Capital $ $ $ 600 2.000 2.600

5-04- abre una cuenta corriente en el Banco Nacin y deposita $ 500 en efectivo 7-04- vende mercaderas por $ 800 en efectivo. El costo de ventas es de $ 500. 15-04- recibe de un cliente $ 400 en concepto de futuras compras de mercaderas. 30-04- paga en efectivo la publicidad del mes por $ 200. Ejercicio N6 Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL Confeccione los MAYORES y un BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 30-04-03 Exponga la igualdad contable dinmica al 30-04-e indique el resultado obtenido. La Sra. Anna Rugar instala el 1/03/03, un comercio dedicado a la compraventa de artculos de bazar, y aporta un capital inicial de $ 5.000 en efectivo. Durante el mes realizo las siguientes operaciones: 3-03- adquiere mostradores y estanteras por $ 900 pagando en efectivo. 5-03- adquiere diversos artculos de bazar por $ 1.000, pagando en efectivo. 7-03- abre una cuenta corriente en el Banco Formosa SA, y deposita $ 2.000 en efectivo. El banco debita de su cuenta corriente $ 30, en concepto de gastos administrativos. 12-03- vende artculos de bazar por $ 600 en efectivo. El costo de adquisicin de los bienes vendidos es de $ 500. 17-03-compra artculos de bazar por $ 450 entregando un cheque a la fecha del Banco Formosa SA. 25-03- compra en efectivo diversos artculos de librera (resma de papel, lpices, gomas de borrar, etc.); por $ 150 en efectivo. 31-03- recibe una nota de debito del Banco Formosa SA en concepto de comisiones bancarias por mantenimiento de la cuenta corriente $ 15. Ejercicio N 7 Una empresa tiene los siguientes Saldos en sus cuentas, al 30-04-02,Caja Banco Patagonia S.A Documentos a Cobrar Mercaderas Instalaciones Proveedores Capital $ $ $ $ $ $ $ 600 1.400 2.400 1.000 1.600 1.000 6.000

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Las operaciones del mes de Mayo de 2002/ fueron: 1- Se abon al proveedor Gemes SA la suma de $200.- en efectivo como anticipo. 2- Se compr mercaderas por $2.400, entregando en pago un pagar de n/firma con vencimiento 31-07-01 por $1400.- y $ 1000.- con un cheque Banco Patagonia SA 3- Se resolvi incrementar el capital de la empresa en $2000.- El incremento se efecto mediante un depsito en la cuenta corriente del Banco. Patagonia SA 4- Se recibi un adelanto del cliente BB de $200.- con un cheque del Sudameris SA 5- Se adquirieron 50 acciones de Mar del Plata SA en $1000.- pagndose con Cheque Banco Patagonia SA TAREA: a- Registrar en el libro Diario b- Mayorizar c- Confeccionar el Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos Ejercicio N 8 1. ROBERTO FASS inicia su actividad comerciales en el rubro artculos para el hogar, aportando dinero en efectivo por la suma de $ 100.000. 2: Deposito en el Banco de la Nacin Argentina la suma de $ 80.000 en dinero en efectivo. 3. Compro mercaderas por $ 20.000 al seor Alberto Fernndez en cuenta corriente a un plazo de 30 das de la fecha. 4. Compro mercaderas por $ 5.000, al contado, en dinero en efectivo. 5. Compro mercaderas por $ 30.000 firmando en pago de las mismas un pagar a 30 das de la fecha. 6. Cancelo la compra a plazo efectuada en la operacin 3), mediante la firma y entrega de un pagar por $ 20.000.7. A su vencimiento cancelo con un cheque del Banco de la Nacin Argentina el pagar entregado en la operacin 5. 8. Deposito en el Banco de la Nacin Argentina, la totalidad del dinero disponible en caja. Registre en el LIBRO DIARIO GENERAL el inicio del negocio y las operaciones realizadas. Indique que comprobantes respaldan las operaciones Mayorizar las cuentas y confecciones el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS. Ejercicio N 9 El seor Fabin Adoran instala un comercio el 1 de Abril del ao 2008, que se dedicara a la venta de calzados. Al efecto destina al negocio los siguientes elementos:

Dinero en efectivo Un local comercial valuado

$ $

20.000 15.000

Durante el mes abril realiza las siguientes operaciones 3-04-compra calzados para la reventa por $ 8.000 Paga la mitad en efectivo y el resto con un pagare a 10 das sin intereses. 4-04- abre una cuenta corriente en Banco Nacin, depositando en efectivo $ 7.500. 7-04- Vende calzado por $ 6.200.Recibe en efectivo $ 3.000 y un cheque del Banco Galicia por la diferencia-El costo de venta es de $ 4.400 38

8-04- compra artculos varios de oficina por $ 70.para utilizar en la administracin del negocio, pagando en efectivo. 12-04- deposita en el Banco Nacin el cheque recibido el da 7-04-, 13-04-cancela con un cheque de Banco Nacin l pagare que haba entregado el da 3-425-04.se inunda el local de ventas y se arruinan varios pares de zapatos por un valor de $ 120. 30-04-recibe la factura de luz del local comercial por $ 145, con vencimiento 9-5Ejercicio N 10 Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL Confeccione los MAYORES y un BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 30-04 Exponga la igualdad contable dinmica al 30-04-e indique el resultado obtenido. Robles S.A. empresa que se dedica a la compra-venta de artculos para el hogar, presenta el siguiente patrimonio en su tercer ejercicio:Un local para venta Documentos a pagar Efectivo Cheque de terceros Instalaciones Muebles y tiles Rodados Mercaderas $ $ $ $ $ $ $ $ 20.000 2.500 17.500 15.000 10.000 5.000 12.000 20.000

1-04- se compra 15 cocinas marca COCINAR por $500 c/u, abonndose $ 1.000 en efectivo y por el resto se firma un pagare a 30 das que incluye un inters del 5%. 5/4- se depositan los cheques de terceros en la cuenta corriente del Banco Patagonia S.A. 6- Se alquila un depsito, estipulndose un alquiler de $ 600 mensuales pagaderos por adelantado. Se abona el alquiler del mes de abril con un cheque de nuestra cuenta. 7- Se abona un documento a pagar a un proveedor por la suma de $ 2.500 en efectivo. 9.- Se adquieren 10 ventiladores en cuenta corriente a $ 200 c/u 10- se venden 2 cocinas a $ 800 c/u, se recibe un cheque del Banco Galicia .El costo de venta determinado asciende a $ 500 cada una 11- se abona $ 100 en efectivo en concepto de gastos varios de escritorio. 15- se abona a proveedores $ 1.900 en efectivo a fin de cancelar la cuenta con proveedores que ascendi a $ 2.000, obtenindose un descuento del 5% por pronto pago. Ejercicio N 11 Utilizando el plan de cuentas, registre en el libro Diario General las operaciones de la empresa CLARO SRL cuyo objeto social es la comercializacin de artculos de limpieza. Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza Operaciones de la empresa CLARO SA correspondiente al mes de MARZO/03 2-03- Factura original de Equipamiento SRL, N 2378 por compra de muebles de oficina $ 900 2-03- Factura original de Cceres Hnos. SC. N 9876 por compra de 20 cajas de jabn en polvo por un total de $ 200 39

3-03- Factura original de MAGISTRAL S.A. N 4567 por la compra de 10 botellas de lavandina por un total de $ 70 4-03- Duplicado de factura N 2345 al cliente R.R.D.T por la venta a crdito de 5 cajas de jabn en polvo por un total de $ 190 4-03- recibo duplicado N 768 por $ 150 en efectivo, en concepto de anticipo del cliente Jos Zamora cuenta de futuras compras de mercaderas. 6-03-Recibo original N 12345 por pago con cheque N 221 del Banco Nacin a Equipamiento SRL 6-03- recibo original N 231678 por pago en efectivo de $ 70 a MAGISTRAL SA 7-03- Nota de Crdito original N 3245 de MAGISTRAL SA por $ 35 por la devolucin del 50% de la compra de mercaderas segn factura N 4567. 10-03- factura original N 7658 del proveedor GAZOL SC por la compra de 12 cajas de botellas suavizante, para ropa por un importe total de $ 900 10-03- recibo original N 12987 emitido por Gasol SC por cheque de pago diferido N222 del Banco Nacin a 15 das de 900 en concepto de cancelacin factura N7658 16-03- nota de crdito bancaria sellada por depsito de efectivo por $ 800 en la cuenta corriente del Banco Nacin. 20-03- Duplicado de recibo N 34256 por el cobro al cliente RRDT de la factura N 2345, recibiendo cheque N 98765 del Banco Formosa SA de $ 190 20-03- nota de debito bancaria por $ 35 en concepto de gastos por chequeras. 21-03- recibo original N 7685 por el pago con cheque de Banco Nacin N 223 de $ 550; en concepto de alquiler del local afectado a deposito correspondiente al mes de Abril /03 26-03- pliza de seguro original N 195467: riesgo robo de rodado Camioneta Charole, capital asegurado $ 10.000.Periodo de vigencia 6 meses a partir del 1/04/03 26-03- recibo original N 094321 por pago total de la pliza N 195467 a la Compaa La Buenos Aires SA, con cheque de Banco Nacin N 224 28-03- recibo de sueldo original firmado por el Seor Roberto Lava, empleado del sector administrativo, por la suma de $ 250 en concepto de anticipo de sueldo por el mes de marzo /03 28-03- duplicado de factura N 65476 por la venta a plazo a Mngele la cantidad de 10 cajas de botellas de suavizante para ropa por $ 1.200 29-03- nota de crdito bancaria original sellada por el cajero del Banco Nacin por l depsito en efectivo $ 1.140 31-03 Recibo duplicado N 12.3567 por el cobro del alquiler del mes de marzo correspondiente al local propiedad de la empresa de $ 2.500 31-03- factura original del EDEFOR SA N 8284 sellada por el cajero del Banco Galicia correspondiente al consumo de energa elctrica del mes de marzo del corriente ao por un total de $ 375. Ejercicio N 12: Registre las operaciones que se detallan a continuacin en el LIBRO DIARIO GENERAL de la empresa INFINITO SA, considerando que la misma realiza devengamiento mensuales. Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas. 31-3-03- se recibe la factura por servicios telefnicos correspondiente al mes de marzo por $ 500, siendo su vencimiento el da 10/04/03 1-04- se venden mercaderas en $ 6.000 al Cliente Rosco y sus hnos.por dicha operacin se recibe un Pagare a 90 das, que incluye $ 900 de intereses por la financiacin. 1-04- se reciben $ 3.000 en efectivo por el alquiler de una camioneta propiedad de la empresa que se encontraba fuera de uso dicho importe corresponde a los meses de Abril, Mayo y Junio del corriente ao. 40

5-04- se vende un camin que haba sido adquirido el 1-2-03, a un valor de costo de $ 4.000 el precio de la operacin es de $ 5.000, que son canceladas con la entrega de un Pagare a 30 das. En el momento de la venta, el comprador abona con cheque del Banco Formosa los intereses por la financiacin que ascienden a $ 200. 10-04 se contrata un seguro contra incendio de las maquinarias que posee la empresa, siendo el capital asegurado de $ 10.000.El costo de la pliza es de $ 1.500, que se abona en efectivo en la fecha. La vigencia del contrato es de 6 meses a partir del 10-04-03 10-04- se abonan con cheque de Banco Nacin los sueldos correspondientes al mes de Marzo por $ 3.000 que fueron oportunamente devengados. 15-04- Se abona la factura por servicios telefnicos cuyo vencimiento opera el 10-04 debido al atraso incurrido, se abonan $ 11 en concepto de intereses por mora. Se emite cheque del Banco Nacin por el monto total. 15-04- se abona con cheque de Banco Nacin $ 300 en concepto de adelanto de haberes del mes de abril 30-04- se contratan los servicios de un asesor jurdico pactndose un honorario de $ 600 mensuales. El mismo comenzara a prestar asesoramiento a partir de Mayo /03 30-04- se devengan los sueldos del personal correspondiente al mes de Abril en $ 4.000 las leyes provisionales establecen un 17% de retenciones a los empleados y un 22% de contribuciones del empleador. Ejercicio N 13 Registre en el LIBRO DIARIO GENERAL y en el LIBRO MAYOR de la empresa SUEO FELIZ, los hechos econmicos que corresponden, acontecidos durante los meses de Abril y Mayo ao 2003, bajo el supuesto de la empresa efecta, en caso de no corresponder, devengamiento a fin de cada mes. Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS de SUEO FELIZSC. al 28-05-2008 OPERACIONES. 1-4- se constituye la empresa SUEO FELIZ SC cuyo objeto social es la comercializacin de muebles de roble adquiridos a terceros, con un capital de $ 100.000 que es aportado en efectivo en su totalidad por los socios de la firma: Sebastin Vern y Pablo Aimar. 2-4- abre una cuenta corriente en el Banco Nacin depositando $ 90.000 2-04- se contrata por 2 aos el alquiler de un local que se afectara en un 40% para administracin y el 60% restante para el sector ventas. Se entrega cheque N 2345 del Banco Nacin por $ 2500 como depsito de garanta. El alquiler es de $ 1.500 por mes y se pagara bimestralmente los das 31-05,31-07,30-09-30-11-28-02-2004-30-04-20043-04- se contrata un empleado para el sector administrativo por una remuneracin mensual bruta de $ 500.Las leyes previsionales establecen un 17% de retenciones al empleado y un 22% de aportes del empleador. 4-04- se adquieren en Librera Capitulo anotadores, biromes, y dems tiles de escritorio por un valor de $ 30 pagando el total en efectivo. 6-04- se adquieren 3 escritorios $ 2000 cada uno, 3 mesas para computadoras $ 500 cada una un mostrador $ 3000 y 2 muebles para archivo $ 1.250 cada uno que se abonara a los 30 das, pactndose para esa fecha el pago del 2% de intereses sobre el total. Asimismo se abona con cheque N 0002 del Banco Nacin, el flete correspondiente por un valor de $ 500 del que se har cargo la empresa vendedora Abril Muebles SA. 10-04- se contrata con la empresa Construir SA trabajos de refacciones del local alquilado por $ 900,pagndose en ese momento con cheque N 0003 del Banco Nacin La realizacin de dicha tarea demandara aproximadamente 15 das. 41

15-4- se adquieren 2 maquinas lustradoras de madera $ 11.000 cada una pagando con cheque de Banco Nacin N 0004, el total de la compra. Adems se abonan, en efectivo $ 2.000 en concepto de traslado y acondicionamiento de las mismas, que son decepcionadas el mismo DIA. 21-4- se compran al proveedor ABRIL MUEBLES SA 30 cajoneras a $ 550 cada una. Por el total se firma un pagare a 30 das que incluye $ 180 de intereses por la financiacin. 25-04- se concluyen los trabajos contratados con la empresa Construir SA, el 10-425-04- se venden en efectivo 6 cajoneras a $ 900 cada una 31-4- se solicita al Banco Nacin el resumen de cuenta corriente correspondiente al mes de Abril. Del mismo surgen gastos de mantenimiento de cuenta y chequeras por $ 150. 31-4- se estima que el consumo de telfono por el mes ascendi a $ 800, correspondiendo el 60% a la oficina de ventas y el 40% restante al sector administracin. 2-5- se abona con cheque N 0005 del Banco Nacin el sueldo correspondiente al mes de Abril y se depositan en efectivo las cargas sociales correspondientes al mencionado periodo. 35- se compran 20 mesas a $ 800 cada una abonndose al proveedor Algarrobo Muebles SRL con cheque 0006 del Banco Nacin. 5-5- se cancela la deuda existente por la compra de muebles del da 6-4-abonndose con cheque N0007 del Banco Nacin 7-5- se compran a crdito a 30 das al proveedor Algarrobo Muebles SRL 50 sillas a $ 100 cada una. 21-5- se emite cheque N 0008 del Banco Nacin para la cancelacin del pagare entregado al proveedor ABRIL MUEBLES SA, con fecha 21-4 25-5- se venden 40 sillas a $ 160 cada una. Habida cuenta de la cantidad adquirida y la habitualidad en este tipo de operacin, se concede una bonificacin del 20%. Se recibe cheque N 00128 del Banco Formosa SA por $ 5.120 26-5-Se deposita en el Banco Nacin el cheque recibido en la venta del da 25-5 28-5- se recibe y paga la factura de servicios telefnicos correspondiente al bimestre abril / mayo por un total de $ 1.405

Ejercicio N14 Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL el asiento de apertura y las operaciones posteriores Realice los pases al Libro MAYOR y Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 31-05-

ESCRITORIOS S.R.L, empresa que se dedica a la comercializacin de muebles, inicia el 2/05/ su tercer ejercicio, con el siguiente patrimonio:Banco Formosa S.A Documentos a pagar Efectivo Proveedores Muebles y tiles Mercaderas Capital $ $ $ $ $ $ $ 20.000 10.000 20.000 30.000 10 .000 250.000 320.000

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El da 3.- compra mercaderas por $ 40.000 en cuenta corriente al proveedor PRO.El da 4- enva documento a 30 das al proveedor PRO por la compra efectuada el da anterior incluyendo en el mismo un inters del 5% mensual El da 5.- adquiere un rodado por la suma de $ 50.000, abonndose el 20% en efectivo y por el resto se firma una prenda a 60 das que incluye el 10% de inters. El da 6.- vende mercaderas por $ 50.000 al cliente Tomas, se recibe un cheque del Banco Galicia por $ 25.000 y se debita el resto en su cuenta corriente. El costo de la mercadera es de $ 35.000. El da 7.- deposita en cuenta del Banco Formosa S.A. $ 25.000, correspondiente al cheque recibido el da anterior. 8.- suscribe un contrato de alquiler de un local que se destinara a depsito de mercaderas, estipulndose un alquiler de $ 10.000, mensuales pagaderos a mes vencido.9- abona con cheque de Banco Formosa S.A. un documento a pagar vencido en la fecha por $ 10.000 15- adquiere muebles de oficina para la administracin por $ 5.000 en cta. cte., al acreedor Algarrobo Muebles 18- documenta una deuda con el proveedor GERVASIO por la suma de $ 12.000, el documento vence a los 30 das e incluye un inters del 5% mensual 20- En el extracto del Banco Formosa S.A. se detecta un debito por comisiones y otros gastos bancarios por $ 300.23- compra mercaderas al proveedor Ruy por $ 30.000 emitiendo un documento a 60 das que incluye un inters de 10% 25- vende mercaderas al cliente Polka por $ 60.000 recibiendo un documento a 30 das mas el 5% de inters mensual .El costo de la mercadera vendida asciende a $ 40.000 26- recibe del cliente Tomas un documento a 30 das por $ 26.000 que incluye $1.000 de inters 27- abona con cheque del Banco Formosa SA gastos varios de escritorios por $ 500.31- recibe una factura de $ 1.500 en concepto de publicidad por el mes de mayo. Ese mismo da emite cheque de nuestra cuenta y abona el alquiler del depsito $ 10.000 Ejercicio N15 PELOTAS S.A., empresa que se dedica a la comercializacin de artculos deportivos, arrojan al 30/04 los siguientes saldos: 1. Registre las operaciones en el LIBRO DIARIO GENERAL el asiento de apertura y las operaciones posteriores 2. Realice los pases al Libro MAYOR y 3. Confeccionar el BALANCE DE SUMAS Y SALDOS al 31-05Mercaderas Clientes Capital Banco Patagonia SA Fondo Fijo Proveedores $ $ $ $ $ $ 300.000 100.000 800.000 700.000 100.000 400.000

Durante el mes de mayo de 2008, Pelotas S.A. realiza las siguientes operaciones: 2-5- adquiere mercaderas por $ 900.000, se abonan las 2/3 partes con un cheque del Banco Patagonia y el resto con un documento a 90 das con ms de 5% de inters mensual. 6/5- vende mercaderas por $ 600.000, Costo de la mercaderas vendidas $ 500.000.Recibe el 2% en efectivo; 25 % carga en cuenta corriente del cliente y por el resto recibe un documento a 90 das, cuyos intereses equivalen al 60% de inters anual abona por adelantado y en efectivo. 43

7-5- deposita en el Banco Patagonia lo recaudado el da anterior. 10-5- devuelve a proveedores $ 90.00 de mercaderas .Recibe la nota de crdito correspondiente. 10-5- cancela una deuda con proveedores de $ 100.000, con cheque del Banco Patagonia. 12-5- vende a un cliente MEER mercaderas por $ 200.000 .Recibe documento a 180 das con ms el 60% de inters anual. Costo de la mercadera vendida $ 160.000.13-5- vende al contado mercaderas por $ 90.000 .Recibe cheque del Banco Galicia, Costo de la mercadera vendida $ 70.000. 14-05- deposita en Banco Patagonia lo recaudado el da anterior. 16-05.- descuenta en Banco Patagonia el documento recibido del cliente MEER .El Banco acredita en cuenta el importe correspondiente, previo descuento del 60% de inters anual y del 1% de comisin. 18-5- en el extracto del banco se detectan dbitos por chequeras por $ 150. 20-5- el cliente MEER devuelve mercaderas por $ 20.000, se emite una nota de crdito correspondiente. 20-5- vende mercaderas por $ 50.000.Costo de mercadera vendida $ 30.000. 21-5- deposita en Banco Patagonia lo recaudado el da anterior. 21-5- cobra a un cliente $ 50.000 en efectivo. 22-5- deposita en el banco lo recaudado el da anterior 23-5- abona en efectivo $ 10.000, en concepto de fletes por mercaderas adquiridas aun en existencia. 24-5- adquiere al contado mercaderas por $ 100.000, abona con un cheque Banco Patagonia. 24-5- compra tiles de oficina por $ 50, se abona en efectivo. 24-5- vende al contado mercaderas por $ 40.000 .Costo de la mercaderas $ 30.000.26-5- deposita lo recaudado en la operacin anterior 29-5- Adquiere una computadora para el departamento de archivos por $ 800, abona el 10% con cheque del Banco Patagonia y por el saldo firma un documento a 180 das con ms el 5% de inters mensual.

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA FACULTAD DE ADMINISTRACIN, ECONOMIA Y NEGOCIOS

CONTABILIDAD BASICA 2010

GUIA DE TRABAJOS PRACTICOSPRIMERA PARTE-UNIDADES V AL IX

Confeccin de ejercicios, redaccin y compaginacin: Prof. JTP Oscar Gernimo Valiente

SEGUNDA PARTE

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VI.-BIENES DE CAMBIO.OPERACIONES BASICAS.Ejercicio N 1: La empresa BASICA SA. Responsable no inscripta en el IVA, que reconoce resultados financieros implcitos, ha efectuado las siguientes operaciones (considerarla como casos independientes entre si) 1.- Compra 100 unidades de mercaderas, valor de contado $ 10 c/u, pagando en efectivo. El mismo da devuelve 10 unidades por encontrarse en mal estado, recibe el reintegro del importe en efectivo. 2.- compra 200 unidades de mercaderas, valor de contado $20 c/u. Se recibe una bonificacin por cantidad del 10%, pagndose con cheque de la cuenta corriente en el Banco Patagonia. Se devuelven el mismo da 10 unidades por no corresponder al modelo solicitado, recibindose un cheque por el importe. 3.- compra 300 unidades de mercaderas valor de contado $ 10 c/u, pagando con un documento a 30 das que incluye el 10% de interes.El mismo da se devuelven 30 unidades recibidas en mal estado, se recibe una nota de crdito por el importe proporcional al documento .A los 30 das se paga el saldo del documento con un cheque de nuestra cuenta bancaria. 4.- compra 100 unidades de mercaderas valor de contado $10 c/u. La entrega se pacta en el depsito del vendedor en el depsito. Se contrata el servicio de un fletero para el despacho de mercaderas en $150, pagando al proveedor y el flete con cheque del Banco Patagonia. Se devuelven 10 unidades por error del proveedor, que reintegra el valor con un cheque incluyendo los gastos de devolucin $ 10 5.- Compra 100 unidades de mercaderas, precio de lista $20, c/u. Se paga al contado con un cheque de nuestra cuenta, obteniendo 10% de descuentos devuelven 100 unidades, recibiendo el reintegro en efectivo. 6.- Compra 100 unidades de mercaderas, precio de lista $ 55 c/u, obteniendo una bonificacin cantidad $5 por unidad. Se paga al contado en efectivo, obteniendo 10% de descuento. La entrega se pacta en los depsitos de la vendedora y se contratan fletes por $ 50, seguros $50;que se pagan con cheque de nuestra cuenta corriente. A la semana se reciben las mercaderas .El da siguiente se devuelven una unidad por no corresponder al pedido, recibiendo una nota de crdito por su valor y la proporcin de gastos. 7.-Se compra 200 unidades de mercaderas, precio de lista $ 10 c/u, .Descuento por pago al contado 10% .Se paga con un documento a 30 das que incluye el 10% de interes.Se devuelven 20 unidades en mal estado, recibiendo una nota de crdito por la parte proporcional del pago. Al vencimiento se paga el documento. 8.- Compra 100 unidades de mercaderas, precio de lista $ 110 c/u, Se recibe una bonificacin por cantidad de $10 por unidad. Por pago al contado nos ofrecen un 10% de descuento. La entrega se pacta a en los depsitos del vendedor, que paga $ 500 por fletes y seguros, a reintegrar. El pago se acuerda en cuenta corriente a 30 dias.A la semana se recibe la mercaderas .A los 30 das se paga el saldo al proveedor. 9.- Compra 100 unidades de mercaderas precio de lista $ 100c/u, bonificacin por cantidad $ 1.000-Descuento por pago al contado 10% .Se paga la mitad al contado con un cheque de nuestra firma y el saldo en cuenta corriente a 30 das con el 10%de inters mensual. Se devuelven 10 unidades en mal estado recibiendo una nota de crdito por su valor .Al vencimiento se paga al acreedor el saldo en cuenta corriente. TAREA. Preparar los asientos a transcribe en el Diario correspondiente a las compras y devoluciones, como as tambin los mayores correspondientes para cada caso. Comprobar la cantidad de unidades representadas en la cuenta y el costo de cada unidad. 46

Ejercicio N2.- compra y devoluciones: La empresa Secundaria SA responsable no inscripto en el IVA, ha realizado las siguientes operaciones: 10-8-2008 compra al proveedor Senna SA en cuenta corriente a 30 das ,2500 unidades del producto Y a $ 12, c/u (precio de contado $ 10 c/u) 13/08/2008- compra en efectivo al proveedor Galante SRL ,1500 unidades del producto Y a $ 15 c/u con una bonificacin por cantidad comprada del 10% sobre el importe total. Se paga con cheque gastos de traslado de la mercadearas por $ 50.15-8- devolucin de 50 unidades de las compradas anteriores 9-9- pago al proveedor Senna SA del saldo adeudado en efectivo 20-9- recibe mercaderas 2000 unidades del producto M a $ 8 c/u, en consignacin 25-9-paga en efectivo $7500 al proveedor Galante SRL, por la compra de 500 unidades del producto Y .Las mercaderas, segn lo pactado sern recibidas dentro de los quince das. TAREA: * Registrar las operaciones antes indicadas clasificar las cuentas empleadas, segn su naturaleza indicar la variacin patrimonial producidas en cada operacin

Ejercicio N3La empresa Lzaro SRL en el mes de setiembre del 2008, ha realizado las siguientes operaciones: 10-9-2008 coloca una orden de compra en el exterior para adquirir mercaderas por US$ 5000, cotizacin del dlar $ 3,50 .Condiciones de compra: clusula FOB. Vencimiento 90 das fecha de embarque. 16-9- toma conocimiento que el proveedor del exterior ha embarcado las mercaderas con destino a nuestro pas, cotizacin del dlar 3.50 16-9- contrata el seguro y flete con la empresa LYON SA por $ 800 y paga con un cheque de Banco Nacin el importe respectivo. 26-9- recibe la comunicacin que las mercaderas llegaron al puerto de Buenos Aires y se abonan los gastos de nacionalizacin con cheque Banco Nacin cc por $ 400 27-9- ingresan las mercaderas al depsito de la empresa pagndose el gasto de traslado de las mercaderas por $ 200 TAREA: REGISTARA LAS OPERACIONES ANTTES INDICADAS CLSIFICAR LAS CUENTAS EMPLEADAS SEGN SU NATURALEZA INDICAR LA VARIACION PATRIMONIAL PRODUCIDA EN CASDA CASO. Ejercicio N4MIA SA, ha realizado las siguientes operaciones relacionada con la adquisicin de bienes de cambio en el mes de marzo 2008 02-03-2008 compra de mercaderas a un proveedor local por $ 2000, se obtiene una bonificacin por volumen de compra de $ 500.La operacin se paga en efectivo por lo que se obtiene un descuento por pago al contado del 10%. 02-03- se recibe la factura del flete por el traslado de la mercadera adquirida hasta el depsito por $ 200 47