Memorándum de PlaneaciónEmpresa: Almacenes Salgado S.A de C.V Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de2015

PLANEACION DE AUDITORIA FISCAL

NOMBRE DE LA FIRMA: Gómez y Asociados

NOMBRE DEL CLIENTE: Almacenes Salgado S.A DE CV

PERIODO DE REVISION: Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2015

1. Objetivo de la auditoria

A) GENERAL

Emitir dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones formales y sustantivas

contenidas en la ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de

Servicios, ley de Impuesto Sobre la Renta y sus respectivos reglamentos.

B) ESPECIFICOS

1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno.

2. Examinar las obligaciones formales de interés fiscal

IVA

Renta

2) NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO

A) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

CONSTITUCION

La empresa inició en 1989 bajo la forma de persona natural, con un capital inicial de de

₵40,000.00 en Casa Matriz 4ª Calle Oriente No 1205 San Miguel.

Hoy cuenta con cinco sucursales a nivel Oriental y desde el 2004 se convirtió en Sociedad

Anónima con un total de 3 accionistas.

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B) ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

Estructura operativa.

Las unidades operativas según las principales áreas son

1. Área operativa

2. Departamento de ventas

3. Áreas financieras.

Entre los principales departamentos de área administrativa están

1. Ventas facturación.

2. Departamento de contabilidad

3. Área financiera

4. Créditos y cobros

5. Servicios de seguridad y monitoreo

Estructura administrativa.

Ala fecha de nuestra visita de planeación la junta directiva vigente e inscrita en el Registro

de Comercio se encuentra conformada de la siguiente manera.

NOMBRE CARGOPRRESIDENTEVICEPRESIDENTESECRETARIOPRIMER DIRECTORDIRECTOR SUPLENTEDIRECTOR SUPLENTE

La junta directiva tendrá una vigencia de 5 años, contados a partir del día.

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C) PUESTOS CLAVE

El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que serán

parten importante de nuestro apoyo durante la auditoria.

El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que serán

parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente.

GERENTE FINANCIEROGERENTE ADMINISTRATIVOGERENTE MERCADORGERENTE RR.HHJEFE DE COMPRASCONTADOR

D) ORGANIGRAMA

E) MARCO REGULATORIO APLICABLE

Código tributario

Reglamento de Aplicación del Código Tributario

Ley de Impuesto Sobre la Renta

Reglamento de ley de Impuesto Sobre la Renta

Ley de impuesto a la Transferencia de Bienes Mueble y la Prestación de

Servicios.

Ley de Superintendencia de Obligaciones Mercantiles

Ley del ISSS

Código de Comercio

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Ley de Fondo de Pensiones

Código de Trabajo

F) MISION Y VISION DE LA EMPRESA

MISION

Nos esforzamos día a día para que nuestro personal se dirija con ideologías que vallan

enfocadas hacia la satisfacción de necesidades de los consumidores, con calidad en

nuestros productos, atención, servicio y tecnologías de primera enmarcadas en un solo

fin beneficiar al cliente.

VISION

Ser una empresa principal líder en la Zona Oriental que ofrezca productos y servicios de

alta calidad, para servir al mercado global e internacional.

G) POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS LEGALIZADOS

1. DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS

.

1.4 Los libros legalizados por la compañía son

1.5 Las anotaciones en los registros contables se asientan de la siguiente manera.

1.6 El método de depreciación de la propiedad, planta y equipo adoptado actualmente

en riesgo computarizado y además genera información pormenorizada por clase de

activo con su valor original, depreciación acumulada y valor en libros.

2) DOCUMENTOS FUNDAMENTALES

2.1Ventas:

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2.2 Ingresos:

2.3 Egresos:

2.4 Comprobantes de diario:.

2.5 Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso y egreso y diario

y su asiento en los registros son:

2.6 Se hacen comprobantes por cada operación, archivándose en legajos diarios.

2.7 Como el sistema contable es computarizado se digitara n los registros por cada

partida que cubra una operación ya sea de venta, ingreso, pagos etc.

2.8 Los comprobantes

2.9 Con el sistema genera muchos reportes con información completa de todas las

operaciones de la empresa, las cuales ayudan al análisis y depuración de cuentas.

2.10 Codificación

Activo

Pasivos

Patrimonio

Resultado deudora

Resultado acreedora

Liquidación de resultado deudora y acreedora

3) POLITICAS CONTABLES Y SISTEMAS LEGALIZADOS

A continuación se resumen las políticas contables más importantes adaptadas por la

empresa ara el registro de las operaciones y preparación de los estados financieros.

A) BASE DE PRESENTACION Y CUMPLIMIENTO

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B) EJERCICIO SOCIAL

C) EFECTIVO Y EQUIVAENTES DE EFECTIVO

D) PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Desembolsos posteriores

DEPRECIACION

Bienes Muebles

Mobiliario y equipo de oficina

Bienes inmuebles

Deterioro del valor de maquinaria, mobiliario y equipo

E) Propiedad de inversión

F) Indemnizaciones

De acuerdo con las disposiciones del código de trabajo vigente las compensaciones en

concepto de indemnizaciones que se acumulan a favor delos empleados de la empresa,

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según el tiempo de servicio, podrían ser pagadas en causa de despido por causa no

justificada. La empresa sigue la política de indemnizar a su personal al 31 de diciembre de

cada año.

4) ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA

Dirección y supervisión de la auditoria

El personal asignando para la auditoria y el total de horas a invertir para el desarrollo de ll a

misma es el siguiente:

El trabajo se desarrollara asignado al personal siguiente

Gerente de auditoria

Supervisor de auditoria

Auditor

Auditor

Auditor

ACIVIDADES GERENTE SUPERVISOR AUDITOR AUDITOR TOTAL PREPARACION DE MEMORANDO DE PLANEACION 16 16 32Revision y autorizacion de la planificaion 1 4Desarrollo dela auditoria a lo largo del periodo 15 30 140 140 325Revision de pt.s 8 16 32 32 88Elaboracion y revision de informes 8 32 32 72Revision y firma de informee final 1 4Lectura y discusion del informe con el cliente 1 4 4 9Total 26 66 224 220 536

Nota el cuadro anterior, es conforme a las estimaciones y acuerdos entre auditor cliente y la

estructura de la firma y despacho de auditoria.

Comunicación e informes a presentar

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Al finalizar la auditoria presentaremos el informe sobre la auditoría practicada, el cual será

dirigido al Ministerio de Hacienda por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de

2015.