CAPITULO DESCRIPCION

I INTRODUCCION AL TEMAII INTRODUCCION AL SUBTEMAIII JUSTIFICACIONIV OBJETIVOSIV.1 OBJETIVOS GENERALESIV.2 OBJETIVOS ESPECIFICOSV ETAPA IV.1 OFERTA TECNICAV.2 ORGANIGRAMAV.3 ESCRITURA DE CONSTITUCIONV.4 CATALOGO DE CUENTASV.4.1 BREVE INFORMACION DEL CATALOGO DE CUENTASV.4.2 CATALOGO DE CUENTAS DE LA EMPRESAVI ETAPA IIVI.1 INSTRUCTIVO DEL CATALOGO DE CUENTASVI.2 MANUAL DE FUNCIONESVI.3 FORMULARIOSVI.4 INSTRUCTIVO DE FORMULARIOSVII ETAPA IIIVII.1 FLUJOGRAMACION VII.2 POLITICAS CONTABLESVII.3 CONTROL INTERNOVIII CONCLUSIONESIX BIBLIOGRAFIAX ANEXOS

INTRODUCCION AL TEMA

ORGANIZACIÓN SISTEMAS CONTABLES.

Actualmente el mundo de los negocios avanza y los cambios que surgen en la tecnología, las nuevas demandas de información, los cambios sociales, culturales y económicos existentes en este nuevo entorno.  Todo esto pone de manifiesto el nuevo oriente que debe seguir la organización y los sistemas contables, pues la contabilidad es quizás una de las actividades por no decir la más importante dentro del campo de los negocios, dada su naturaleza de informar acerca del incremento de la riqueza, la productividad y el posicionamiento de las empresas en los ambientes competitivos. La importancia de los sistemas contables y de organización radica en la utilidad que tienen estos tanto para la toma de decisiones de los socios de las empresas como para aquellos usuarios externos de la información. 

EL SISTEMA CONTABLE ES NECESARIO PARA CONTROLAR LAS OBLIGACIONES MERCANTILES

Un sistema de información contable sigue un modelo básico y un sistema de información bien diseñado, ofreciendo así control, compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable de costo / beneficio.

El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema contable que utilicé, se deben ejecutar tres pasos básicos utilizando relacionada con las actividades financieras; los datos se deben registrar, clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la comunicación a quienes estén interesados y la interpretación de la información contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales.

1. Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un registro sistemático de la actividad comercial diaria en términos económicos. En una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden expresar en términos monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad. Una transacción se refiere a una acción terminada más que a una posible acción a futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se pueden medir y describir objetivamente en términos monetarios.

2. Clasificación de la información: un registro completo de todas las actividades comerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser útil para las personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la información de debe clasificar en grupos o categorías. Se deben agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se recibe o paga dinero.

3. Resumen de la información: para que la información contable utilizada por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida. Por ejemplo, una relación completa de las transacciones de venta de una empresa como Mars seria demasiado larga para que cualquier persona se dedicara a leerla. Los empleados responsables de comprar mercancías necesitan la información de las ventas resumidas por producto. Los gerentes de almacén necesitaran la información de ventas resumida por departamento, mientras que la alta gerencia de Mars necesitará la información de ventas resumida por almacén.

CAPITULO IINTRODUCCIÓN AL SUBTEMA

La Curacao está unida a las familias centroamericanas desde hace más de 5 décadas, iniciamos con una pequeña tienda de 100Mts.2 en la zona 1 de la Ciudad de Guatemala, donde ofrecíamos radios, llantas y somieres. La Curacao, inicia en Nicaragua en el año 1960 mejor conocida como una creciente cadena de tiendas por departamentos, enfocada hacia el mercado hispano, La Curacao se ubica entre las mejores 100 tiendas de electrodomésticos y productos electrónicos en los Estados Unidos y resto de países de América Latina y especialmente en Nicaragua.

Esta hazaña sólo ha sido posible gracias a la excelente relación que La Curacao ha establecido con sus clientes. Para La Curacao, la población latina representa mucho más que un segmento del mercado. Es una comunidad vibrante y creciente de la que La Curacao participa activamente.

Actualmente con los cambios en el ámbito económico y social y en un mundo de constantes cambios y globalización. Asistimos a la variación permanente de productos y servicios que en muchas ocasiones transforman los ámbitos sociales. En el plano empresarial y profesional los cambios que afectan a las tecnologías y a los procesos modifican constantemente la gama de conocimientos necesarios para desenvolverse en el mundo laboral y comercial.

La innovación tecnológica, información y comunicación, los cambios organizativos y productivos, la entrada de nuevos competidores, los nuevos productos, los cambios en los gustos de los consumidores, la internacionalización de los mercados hacen hoy en día que la competitividad de las empresas no se base como antes, únicamente en las inversiones en tecnologías que son accesibles para cualquier empresa en mercado sino en el factor humano, en la capacidad e iniciativa de los recursos humanos de la empresa y es este el capital humano el más difícil de lograr por tal razón la organización busca como expandirse a través de la forma de incorporación de otros grupos .

  La Curacao, es la primera compañía que ingresa innovadora y agresiva en

el mercado nicaragüense al establecer el Sistema de Ventas a Plazo, de productos tales como camas, electrodomésticos, muebles, etc., sistema que fue muy bien aceptado por todos los sectores de la sociedad nicaragüense, en especial por el sector candidato de adquirir al crédito artículos que soñaba, mediante el pago de una módica prima y cuotas mensuales relativamente bajas.

Con una nueva política, manteniendo su rubro y liderazgo, logrando con ello ser los preferidos entre el pueblo nicaragüense, cuya preferencia nos ha mantenido en la mente y costumbres de nuestros favorecedores, por mas de 30 años recordándonos siempre por nuestro eslogan identificado con su calidad de vida, LA CURACAO, PARA VIVIR MEJOR.

JUSTIFICACION La empresa UNICOMER S.A. por ser una empresa sólida y de buen prestigio tanto a nivel

nacional como internacional. La empresa UNICOMER S.A. paso por un proceso de compra y fusión con otras empresas, y esto pudo conllevar a diferencias fundamentales, entre ellas: la forma como desarrollan sus actividades, la forma como están organizadas tanto operacional como contablemente, su forma de ser, como es la toma de decisiones, etc., aún entre empresas muy similares en tamaño, actividad y nivel tecnológico.

  UNICOMER es una empresa transnacional que cuenta con un buen sistema organizacional

y contable, esta diseñado bajo la plataforma ORACLE, una de las plataformas mas sólidas del mercado informático. Su Sistema contable computarizado cuenta con tres subsistemas auxiliares que garantizan controlar de forma mas detalladas áreas tan sensibles como es el área de inventario. La información y reportes financieros generados es estándar a todas las otras empresas UNICOMER de la región. Todas estas fortalezas permiten realizar un trabajo de equipo con un buen grado de eficacia y eficiencia.

  Las Debilidades que encontramos radican principalmente en su catálogo contable,

específicamente en la forma de registro de mercancías, esto se da como consecuencia del proceso de globalización y fusión de las empresas que forman el grupo.

  Se enfoca en la evaluación de la organización y sistemas contables, por lo que

estudiaremos los cambios que se presentan en la forma de registro de mercancía pues actualmente se esta reestructurando para utilizar como forma de registro el método perpetuo

 

OBJETIVOSOBJETIVOS GENERALES.

- Describir la operatividad del Grupo UNICOMER

- Estudiar el Sistema Contable del Grupo UNICOMER

OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Identificar los aspectos organizacionales de la empresa en las áreas más Importantes de UNICOMER

Valuar los sistemas contables de grupo UNICOMER

Analizar si las políticas establecidas les permite alcanzar sus metas de forma eficaz y eficiente

Demostrar la fortaleza de su sistema contable para logar los objetivos institucionales

OFERTA TECNICAManagua, 25 de marzo de 2011

UNICOMER

Estimados Señores:

KMAJA, S.A tiene el agrado de someter a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales para trabajar en la consulta de organización y sistema contable de UNICOMER S.A (Unión comercial sociedad anónima). Naturaleza y objetivo del Trabajo: Nuestro trabajo consistirá en una consultoría de la Organización y Sistema Contable y brindar procedimientos y sugerencias por el periodo comprendido de 01 de abril del 2011 al 30 de Junio del 2011. Teniendo como objeto la consultoría la expresión de un juicio sobre la organización y sistema contable. Para ello se planificara y realizara la consultoría con el fin de obtener la seguridad razonable acerca del criterio brindado sobre la Organización y Sistema Contable. Cabe destacar que la consultoría deberá tener prueba y evidencia suficiente que respalde los cambios sugeridos o efectuados.

Alcance del Trabajo:Nuestra consultoría tiene como propósito revisar y analizar toda la información que nos facilite UNICOMER sobre la estructura organizacional de la empresa y sus sistemas contables con el único objetivo de obtener conocimiento de estos dos aspectos. Haremos una revisión minuciosa de las políticas y control interno con el propósito de comprender como funcionan dentro de la empresa, y si le dan resultados satisfactorios a la institución. También se revisara cuidadosamente la estructura orgánica para verificar si existe una adecuada distribución de personal en todas las áreas o departamentos y sobre todo revisaremos si existen funciones bien definidas para cada cargo y de esta manera evitar el cruce de funciones entre personal.

Procedimientos que Aplicaremos:Revisión y análisis de la estructura de organización.Estudio sobre la escritura de la constitución. Revisión y análisis de la estructura del catalogo de cuentas. Estudio sobre el instructivo del catalogo de cuentas.Revisión y análisis de los manuales de funciones. Revisión de los formularios implementados por la empresa.Estudio del instructivo de los formularios.Revisión de las políticas contablesRevisión del control interno. Informe que Presentaremos:

Al concluir nuestro trabajo y una vez que haya sido aprobado por el contratante, emitiremos los siguientes informes:

Informes de las generalidades de la organización, enfatizando el organigrama de la empresa, la escritura de constitución y el catalogo de cuentas.

Informe de organización del sistema contable, enfatizando aspectos como el instructivo del catalogo de cuentas, manual de funciones, formularios e instructivos de los formularios.

Informe del procedimiento de la empresa, enfatizando en las políticas contables, el flujo grama y el control interno.

  También emitiremos un informe conteniendo comentarios de forma

general sobre aspectos que consideremos pueden ser útiles para la empresa. La naturaleza y el detalle de dicha información dependerán por supuesto de los resultados de nuestras revisiones.

UNICOMER

Managua, 30 de marzo del 2011.

Licenciada Karen Leticia Palacios.KMAJAC, S.AManagua, Nicaragua.Su Despacho.

Estimada Licenciada Palacios: En atención a su gentil oferta le notificamos que estamos de acuerdo con su propuesta y honorarios establecidos, además de proporcionarle toda la documentación requerida para que pueda realizar exitosamente y en el tiempo establecido el trabajo de consultoría. Atentamente,

 --------------------------------------------UNICOMER

ORGANIGRAMA

ORGANIGRAMA

Un organigrama es un esquema de la organización de una empresa, entidad o de una actividad. El término también se utiliza para nombrar a la representación gráfica de las operaciones que se realizan en el marco de un proceso industrial o informático.

Un organigrama permite analizar la estructura de la organización representada y cumple con un rol informativo, al ofrecer datos sobre las características generales de la organización.

Los organigramas pueden incluir los nombres de las personas que dirigen cada departamento o división de la entidad, para explicitar las relaciones jerárquicas y competencias vigentes.

ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN

ESCRITURA NUMERO NUEVE (9). CONSTITUCION DE SOCIEDAD ANONIMA.

En la ciudad de Managua, lugar de mi domicilio y de residencia a Las diez de la mañana del quince de diciembre del año dos mil seis. Ante mí MARIA JOSE MENDOZA CASTILLO, mayor de edad, soltera, Abogada y Notario Público de la República de Nicaragua debidamente autorizada por la Excelentísima Corte Suprema de Justicia Para cartular durante el quinquenio que vencerá el 04 del mes de Junio del año dos mil diez, comparecen los señores EDUARDO JOSE MENDOZA TAPIA, identificado Con Cédula número 001-180581-0074E, mayor de edad, Soltero, Contador Público, Abogado y de este domicilio, CARLOS LOPEZ ORTEGA identificado Con Cédula número 238-280478-0013C, mayor de edad, Casado, Contador Público, Administrador y de este domicilio, GLENDA MARIA ESPINOZA identificada Con Cédula número 001-291179-0020B mayor de edad, Casado, Contador Público, Economista y de este domicilio. Doy fe de conocer personalmente a los comparecientes y de que ellos tienen a mi juicio la suficiente capacidad civil, legal y necesaria para obligarse y Contratar y en especial para la celebración de este Acto en el que comparecen en su propio nombre y Representación. Y dicen conjuntamente CLASULA PRIMERA:

Constitución. Que han convenido en organizar una sociedad Anónima de conformidad con las leyes mercantiles de la república y que al efecto la constituyen por la presente escritura pública con las siguientes estipulaciones CLAUSULA SEGUNDA: Denominación Social. La Sociedad girará bajo la razón social de UNION COMERCIAL DE NICARAGUA S.A, PUDIENDO GIRAR ABREVIADO COMO: UNICOMER S.A. denominaciones con las que la Sociedad podrá obligarse y contratar, hacer operaciones de toda clase, lo mismo que abrir cuentas bancarias. CLAUSULA TERCERA: Domicilio. El domicilio de la sociedad será la ciudad de Managua, Departamento de Managua, pudiendo establecer Sucursales o Agencias en toda la República o fuera de ella. CLAUSULA CUARTA: Objeto. El objeto de la Sociedad será la venta de artículos electrónicos y electrodomésticos (Televisores, Equipos de Sonidos, Refrigeradoras y Cocinas). A fin de llenar los objetivos legítimos de su institución, la sociedad podrá ejecutar o celebrar todos los actos y contratos civiles y comerciales que sean necesarios, conducentes o convenientes de cualquier naturaleza que sean y sin excepción alguna para el desarrollo de los negocios sociales. CLAUSULA QUINTA: Capital Social. La sociedad UNICOMER S.A contaba con un balance de apertura incluyendo activos hasta por un monto de C$ 13,525,306.47, (Trece millones quinientos veinticinco mil trescientos seis córdobas con 47/100) obligaciones por el

orden de C$ 5,988,163.66,(cinco millones novecientos ochenta y ocho mil ciento sesenta y tres con 66/100) capital social de la empresa esta constituida por la suma de 7,157,454.33 (Siete millones ciento cincuenta y siete mil cuatrocientos cincuenta y cuatro con 33/100). Los otorgantes suscriben en este mismo acto las siguientes acciones: El Sr. EDUARDO MENDOZA TAPIA suscribe treinta y cuatro acciones (34) y ha pagado en este acto la suma de C$ 2,390,589.75 (Dos millones trescientos noventa mil quinientos ochenta y nueve córdobas con 75/100) El Sr. CARLOS LOPEZ ORTEGA suscribe treinta y tres acciones (33) y ha pagado en el acto C$ 2,383,432.29 (Dos millones trescientos ochenta y tres mil cuatrocientos treinta y dos con 29/100) y la Sra. GLENDA ESPINOZA suscribe treinta y tres acciones (33)y ha pagado en el acto C$ 2,383,432.29 (Dos millones trescientos ochenta y tres mil cuatrocientos treinta y dos con 29/100) CLAUSULA SEXTA: ACCIONES Las acciones son comunes pero podrán extenderse al portador según lo eligiese el dueño de alguna de ellas. Cada acción da derecho a un voto en la Junta General de Accionistas y confiere iguales derechos a los dueños de la misma no obstante la Junta de Accionistas queda facultada para crear o emitir acciones que gocen de garantías o privilegios especiales permitidos por la ley CLAUSULA SÉPTIMA: Duración de la Sociedad. La sociedad comenzará sus operaciones el mismo día en que sea suscrita

Catálogo de Cuentas de la Empresa

UNICOMER, S.A.

DEFINICIÓN DE CATÁLOGO DE CUENTAS

El catálogo de cuentas es un documento que tiene una lista analítica y ordenada de las cuentas o partidas que se emplean en el registro de las operaciones contables de una empresa. También es entendido como una lista ordenada y codificada de las cuentas empleadas en el sistema con table de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o números correspondientes, regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una empresa.1El catálogo de cuentas puede considerarse como una importante he rramienta de aprendizaje contable debido a que al avanzar en el aná lisis de su diseño y estructuración, el estudiante puede ir adquiriendo paulatinamente conocimientos contables, mismos que le mostrarán las clasificaciones y tratamiento de las diferentes cuentas que lo integran, además reafirmará su conocimiento de los conceptos por los cuales éstas se deben cargar y abonar, así como su naturaleza. También se familiari zará con diversos e importantes términos y definiciones que le permitirán obtener un lenguaje técnico apropiado. El diseño y estructuración del Catálogo de Cuentas reviste tal im portancia que para su elaboración debe hacerse un análisis profundo y sistemático de las operaciones presentes y futuras que en un momento determinado pudiera tener una empresa o negocio.

OBJETIVOS Y APLICACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS EN LA EMPRESA UNICOMER

La elaboración de un catalogo de cuentas tiene los siguientes objetivos: Facilitar le elaboración de estados financieros. Estructurar analíticamente el sistema contable implantado, incluyendo el sistema de costos, en el caso de las empresas industriales y de las de servicio. Agrupar operaciones homogéneas y facilitar su contabilización En caso de auditoria, aligerar al auditor su labor. Se hace necesario utilizar símbolos, letras, enumeración, a efecto, de simplificar el agrupamiento y estructuración de los diversos conceptos que integran el catalogo de cuentas. Facilita su manejo, incluso su memorización.

CARACTERÍSTICAS DEL CATÁLOGO DE CUENTAS

Catalogo de Cuentas: contiene todas las cuentas que se estima serán necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberán agregarse al sistema. Objetivos.

Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catalogo de cuenta similar.

Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidad cifras financieras.

Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o entidad.

Las cuentas en el catalogo deben estar numeradas. La numeración se basa en el sistema métrico decimal. Se comienza por asignar un número índice a cada grupo de cuentas tanto del Balance General como del estado de resultado, de la manera siguiente:

Balance General

1. Activo

2. Pasivo

3. Capital

Estado de Resultado

EJEMPLO DEL CATÁLOGO DE UNICOMERREFERENTE A NIVEL DE JERARQUÍA

Catálogo de Cuentas Contables

SG C SC SSC Nombre Naturaleza Tipo de Cuenta

ACTIVO 1 CIRCULANTE 01

Efectivo en Caja Deudora Resumen

01 Caja General Deudora Detalle 02 Caja Chica Deudora Detalle 02 Efectivo en Bancos Deudora Resumen 01 Cuenta Corriente Moneda Nacional Deudora Detalle 02 Cuenta Corriente Moneda Extranjera Deudora Detalle 03 Cuenta de Ahorro Moneda Nacional Deudora Detalle 04 Cuenta de Ahorro Moneda Extranjera Deudora Detalle 03 Cuentas y Documentos por Cobrar Deudora Resumen 01 Clientes Deudora Detalle 02 Deudores Diversos Deudora Detalle 03 Otras Cuentas por Cobrar Deudora Detalle 04 Empleados Deudora Detalle 05 Documentos por Cobrar Deudora Detalle 06 Intereses por Cobrar Deudora Detalle 04 Estimaciones para Cuentas y Documentos

Incobrables Deudora Resumen

01 Estimación para Cuentas Incobrables de Clientes Deudora Detalle 02 Estimación para Cuentas Incobrables de Deudores

Diversos Deudora Detalle

03 Estimación para Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar

Deudora Detalle

05 Inventarios Deudora Resumen 01 Electrónicos (Línea Marrón) Deudora Detalle 01 Equipo de Sonido 02 DVD 03 TV 04 Abanicos 02 Electrodomésticos (Línea Blanca) Deudora Detalle 01 Refrigeradora 02 Cocinas 03 Lavadoras 04 microondas 03 Camas 01 Unipersonales 02 Matrimoniales 03 Queen

04 King 04 Muebles Deudora Detalle 01 Comedor 02 Juegos de Sala 03 Roperos 04 Centros de entretenimiento 05 Ópticas 01 Lentes para sol 02 Lentes de Contacto 03 Lentes de medida 04 Estucheras 06 Pagos Anticipados Deudora Resumen 01 Anticipos a Proveedores Deudora Detalle 02 Anticipos a Justificar Deudora Detalle 03 Impuestos Fiscales Pagados por Adelantado Deudora Detalle 04 Rentas Pagadas por Adelantado Deudora Detalle 05 Alquileres Pagados por Adelantados Deudora Detalle 2 FIJO 01 Terreno Deudora Resumen 02 Edificio Deudora Resumen 03 Equipo Rodante Deudora Resumen 04 Mobiliario y Equipo de Oficina Deudora Resumen 01 De Oficina Deudora Detalle 02 De Computo Deudora Detalle 03 De Ventas Deudora Detalle 05 Depreciación Acumulada Deudora Resumen 01 De Edificio Deudora Detalle 02 De Equipo Rodante Deudora Detalle 03 De Mobiliario y Equipos de Oficina Deudora Detalle 3 OTROS ACTIVOS

PASIVO 1 CIRCULANTE 01 Cuentas y Documentos por Pagar Acreedora Resumen 01 Cuentas por Pagar a Proveedores Acreedora Detalle 02 Cuentas por Pagar Acreedores Diversos Acreedora Detalle 03 Otras Cuentas por Pagar Acreedora Detalle 04 Documentos por Pagar Acreedora Detalle 02 Impuestos y Retenciones por Pagar Acreedora Resumen 01 Impuestos por Pagar Acreedora Detalle 01 Impuesto al Valor Agregado (IVA) Acreedora Detalle 02 Impuestos Municipales Acreedora Detalle 02 Retenciones a Empleados Acreedora Detalle 01 Seguro Social Laboral Acreedora Detalle 02 IR Retenciones de Nomina a Empleados Acreedora Detalle 03 Aportes por Pagar Acreedora Detalle 01 INSS Patronal Acreedora Detalle 02 INATEC Acreedora Detalle

03 Prestaciones Sociales por Pagar Acreedora Resumen 01 Vacaciones Acreedora Detalle 02 Décimo Tercer Mes Acreedora Detalle 03 Bonificación Acreedora Detalle 04 Gastos Acumulados por Pagar Acreedora Resumen 01 Servicios Básicos Acreedora Detalle 02 Nominas por Distribuir Acreedora Detalle 03 Otros Servicios Acreedora Detalle 05 Obligaciones Financieras por Pagar a C/P Acreedora Resumen 01 Préstamos Acreedora Detalle 02 Financiamientos Acreedora Detalle 06 Cobros Anticipados Acreedora Resumen 01 Anticipos Recibidos de Clientes Acreedora Detalle 02 Rentas Cobradas por Anticipado Acreedora Detalle 03 Alquileres Cobrados por Anticipado Acreedora Detalle 2 FIJO 01 Obligaciones Financieras por Pagar a L/P Acreedora Resumen 01 Préstamos Acreedora Detalle 02 Financiamientos Acreedora Detalle 02 Documentos por Pagar a L/P Acreedora Resumen 03 Hipotecas por Pagar a L/P Acreedora Resumen 3 OTROS PASIVOS CAPITAL 1 CAPITAL CONTABLE 01 Capital Social Exhibido Acreedora Resumen 02 Capital en Exceso Acreedora Resumen 03 Reserva Legal Acreedora Resumen 04 Utilidad o Perdida Acumulada Acreedora Resumen 01 Utilidad Acreedora Detalle 02 Perdida Deudora Detalle 05 Utilidad o Perdida del Ejercicio Acreedora Resumen 01 Utilidad Acreedora Detalle 02 Perdida Deudora Detalle 06 Ganancia y Perdida INGRESOS 1 INGRESOS POR VENTAS 01 Ventas Acreedora Resumen 01 Contado Acreedora Detalle 02 Crédito Acreedora Detalle EGRESOS 1 Costos 01 Costos de Venta de Mercadería Deudora Resumen 01 Electrónicos (Línea Marrón) 01 Equipo de Sonido 02 DVD 03 TV

04 Abanicos 02 Electrodomésticos (Línea Blanca) 01 Refrigeradora 02 Cocinas 03 Lavadoras 04 microondas 03 Camas 01 Unipersonales 02 Matrimoniales 03 Queen 04 King 04 Muebles 01 Comedor 02 Juegos de Sala 03 Roperos 04 Centros de entretenimiento 05 Ópticas 01 Lentes para sol 02 Lentes de Contacto 03 Lentes de medida 04 Estucheras 2 EGRESOS POR GASTOS 01 Gastos de Venta Deudora Resumen 02 Gastos de Administración Deudora Resumen 03 Gastos Financieros Deudora Resumen 3 OTROS INGRESOS Y EGRESOS 01 Otros Ingresos Acreedora Resumen 02 Otros Gastos Deudora Resumen Grupo Sub Grupo Cuenta Sub Cuenta

SSC Sub Sub Cuenta

INSTRUCTIVOInstructivo del Catalogo de cuentas

G SG C SC

1 ACTIVOS 1

CIRCÚLATE

01 EFECTIVO EN CAJA

Representa la ascendencia del efectivo existente en la entidad por conceptos de los distintos fondos monetarios que operan de a cuerdo con las regulaciones establecidas y consideran como efectivo los billetes, cheques, recibos, giros bancarios etc. Esta cuenta se analiza de acuerdo con las composiciones y destinos del efectivo que la integran en las subcuentas siguientes.

Naturaleza: Deudora

01 CAJA GENERAL

Por medio del “Reporte diario de ingresos a caja” se registran en cuenta todos los ingresos en moneda nacional o extranjera, ya sea por medios originados por cancelación o abonos de clientes, ventas de contado u otro tipo de ingresos, soportados por medio de la emisión de recibos oficiales de caja y facturas de venta. DEBITO: El total de ingresos procedentes de la venta. Por los cobros de cuentas pendientes. Por sobrante de liquidación de pagos anticipados. Por otros ingresos. CREDITO: Los depósitos efectuados en las cuentas bancarias. Faltantes que son cargados a cuenta del bancario.

02 CAJA CHICA Comprende el efectivo en poder de la empresa para efectuar pagos menores en conceptos de compra y servicios de acuerdo al instructivo del uso y manejo de caja chica.

DEBITO: Creación de aumento de los fondos de la caja chica. Traslado de fondos a otra persona o responsable. CREDITO: Disminución del fondo creado. Cancelación del mismo. Traslado del fondo a otra persona o responsable.

02 2 EFECTIVO EN BANCOS

Representa la existencia de los fondos monetarios de la

comercial en sus cuentas corrientes de operaciones y de ahorro

con los bancos.

En estas subcuentas se reflejan los fondos monetarios ya sea en moneda nacional o moneda extranjera en conceptos de depósitos efectuados en forma directa por la comercial o por los depósitos en conceptos de prestamos bancarios u otro préstamo que reciba la empresa igualmente se refleja los egresos por cheques para cancelar obligaciones a terceros y notas de débitos emitidas por el Banco durante el periodo.

El saldo de esta cuenta representa el efectivo mantenido en

depósitos en los Bancos nacionales ya sea en moneda nacional o moneda extranjera y debe cuadrarse con los registros auxiliares por medio de la conciliación bancaria.

Naturaleza: Deudora.

01 Cuenta corriente moneda nacional.

02 Cuenta corriente moneda extranjera

03 Cuenta de ahorro moneda nacional

04 Cuenta de ahorro moneda Extranjera

DEBITO:

Depósitos efectuados según reporte de caja ya sea en efectivo o en cheques.

Por préstamos obtenidos de las instituciones de crédito.

Notas de crédito del banco.

Por el traspaso recibido de otras cuentas bancarias.

Por los intereses acreditados por el Banco derivados de cuentas de ahorro.

CREDITO:

Por los cheques emitidos para cumplir obligaciones o compras realizadas.

Notas de débitos emitidas por el Banco.

Por la transferencia o cancelación de fondos.

Por el valor que los Bancos cargan en la cuenta por concepto de comisiones, intereses, intereses moratorios, etc.

Por creación de caja chica.

Por cancelación de préstamo bancario.

03 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR.

Representa la ascendencia de las ventas del crédito, prestamos a empleados, cuentas por cobrar y cualquier persona natural o jurídica que adeude a la empresa mediante la firma de documentos (pagare, letra de cambio, etc.) o cualquier otra forma de compromiso de pago.

Naturaleza: Deudora

01 Clientes.

Representa el importe de los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas ya sea nacionales o extranjeras mediante las ventas facturadas al crédito o recuperables a un plazo no mayor de un año. Por esta cuenta debe llevarse registros auxiliares

01 Clientes. Representa el importe de los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas ya sea nacionales o extranjeras mediante las ventas facturadas al crédito o recuperables a un plazo no mayor de un año. Por esta cuenta debe llevarse registros auxiliares individuales por clientes. DEBITO:

Ventas al crédito facturadas.

Por revalorización.

Por notas de débitos emitidas por la Empresa. CREDITO:

Abono o cancelación de créditos.

Devoluciones o rebajas o descuentos de mercancía.

Por las provisiones creadas.

02 DEUDORES DIVERSOS

Esta cuenta representa los importes pendientes de cobrar por concepto distinto de las ventas de mercadería. DEBITO:

Por el importe de los adeudos a favor de la empresa. CREDITO:

Por los pagos efectuados por los deudores.

Por la cancelación de adeudos.

03 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Estas cuentas controlan aquellas transacciones que originan derecho a recuperar con posterioridad.

DEBITO:

Por materiales faltantes. CREDITO:

04 EMPLEADOS

Esta cuenta controla el importe adecuado por los empleados ya sea por préstamos, faltantes, adelantos, etc. DEBITO:

Préstamos concedidos.

Faltantes de materiales y dinero en caja.

Adelantos por salario. CREDITO:

Abono o cancelación de préstamos.

Abono o cancelación de faltantes.

Pago de salario (cancelación de adelanto).

05 DOCUMENTOS POR COBRAR Representa el crédito otorgado a personas naturales por medio de facturaciones al crédito o cualquier tipo de transacción documentada relacionada con las ventas. DEBITO:

Ventas al crédito documentada.

Por transacciones documentadas.

CREDITO:

Abono o cancelación del crédito.

Devoluciones de mercancía.

Rebaja o descuentos concedidos por pronto pago.

Por incobrabilidad del documento.

06 INTERESES POR COBRAR

Representa el importe por cobrar de los intereses que generan los préstamos certificados a largo plazo, cuenta de ahorro, etc. Los cuales se calculan mensualmente de acuerdo a la tasa

06 INTERESES POR COBRAR

Representa el importe por cobrar de los intereses que generan los préstamos certificados a largo plazo, cuenta de ahorro, etc. Los cuales se calculan mensualmente de acuerdo a la tasa porcentual pactada. DEBITO:

Cálculos mensuales de intereses de préstamos.

Cálculos mensuales de intereses de certificado a plazo.

Calculo mensual de los intereses que generan las cuentas de ahorro.

CREDITO:

Por cancelación o abono de los intereses ganados antes señalados.

04 ESTIMACIONES PARA CUENTAS Y DOCUMENTOS

INCOBRABLES

Esta es una cuenta complementaria de activos, y representa los cargos hechos a las cuentas de gastos, mediante un análisis de saldo por cobrar, efectuado por el departamento de cartera y cobro, listando aquellos que se consideren de difícil recuperación. Naturaleza: Acreedora.

01 Estimación para cuentas incobrables de clientes

02 Estimación para cuentas incobrables de deudores diversos 03 Estimación para cuentas incobrables de documentos por cobrar.

En estas subcuentas el valor que es difícil de recuperar o imposible. DEBITO:

Recuperación de saldos provisionales.

Eliminación de cuentas provisionadas. CREDITO:

Incremento de la provisión con débito a las cuentas de gastos.

01 Electrónicos

02 Electrodomésticos. 03 Camas 04 Muebles 05 Ópticas Estas subcuentas controlan en particular el giro de la empresa.

DEBITO:

Por el costo real de la mercadería comprada para la venta.

Por las devoluciones de los clientes.

Por revalorizaciones de inventarios. CREDITO:

Por el costo de la mercadería vendida.

Por deterioro y valuación de mercadería, así como cualquier sustracción.

Por la salida que autoriza la administración para el uso propio de la misma o para terceros.

06 PAGOS ANTICIPADOS Representa la ascendencia de los pagos realizados por anticipos para compras, impuestos, servicios y otros en conceptos de adelantos. Naturaleza: Deudora.

01 Anticipos a proveedores

En esta subcuenta se registra y controlan, todos y cada uno de los anticipos entregados a proveedores para compras o servicios, y/ o depósitos dados para reservación de productos. El saldo de esta cuenta representa el importe de la mercadería pendiente de entregar por los proveedores o del servicio por recibir. DEBITO:

Los anticipos entregados para compras o servicios.

Depósitos por compras futuras. CREDITO:

Recibo o entrada a bodega de la mercadería comprada, debitando a las respectivas cuentas de inventarios o de servicios recibidos (reparaciones, mantenimiento etc.) contabilizándose en cuentas de gastos.

MANUAL DE FUNCIONESManual de funciones:Concepto:Los manuales son herramientas de gran importancia para el manejo y planificación de los recursos organizacionales. Es substancial constar con manuales que describan, no solamente sus actividades, si no también, los procedimientos que deben efectuarse para alcanzar los objetivos para lo cual fueron constituidos. En las organizaciones podemos encontrar diversos tipos de Manuales, siento los más importantes los Manuales de Sistemas Computarizados y de Contabilidad.Objetivo generales del manual de funciones:Elaborar el manual de funciones con el objetivo de proveerla de una herramienta de trabajo que servirá de guía en las responsabilidades del personal.Objetivo especifico del manual de funciones:Establecer las funciones de cada uno de los puestos existentes dentro de la organización con el fin del que el ocupante del puesto cumpla con las funciones que demanda dicho cargo.Importancia:La necesidad de la documentación surge como una repuesta para justificar el trabajo que realizan los empleados e el instrumento organizacional. Esta documentación se realiza por las siguientes razones:Sistematizar las relaciones entre los integrantes de la empresa.Instruir a los empleados acerca de los aspectos tales como objetivos, políticas, normas, procedimientos, funciones y autoridad.Servir de guía para la ejecución de las tareas de los empleados.Servir de guía para la evaluación de la eficiencia operacional.Sistematizar los procedimientos que se emplean de la empresa.Normalizar el desarrollo de las tareas.Servir de guía para el entrenamiento del personal de recién ingreso.

Todas estas actividades deben ser efectuadas por personas que están técnicas y profesionalmente capacitadas, a su vez deben constar con una herramienta administrativa que permita definir las diferentes actividades que demanda cada uno de las responsabilidades asignadas.El Manual de funciones describe las actividades que desempeñan los empleados y en objetivo del puesto los cuales son diseñados de acuerdo a las necesidades de la organización. Estructura del manual de funciones:

El manual de funciones se divide de las siguientes maneras.Descripción Genérica: es explicar el conjunto de actividades del puesto.Descripción Específica: es detallar cada una de las actividades del puesto.Perfil Ocupacional: es una descripción de las habilidades que demanda el puesto. Diseño del puesto: Los puestos constituyen el vínculo entre los individuos y las organizaciones. El análisis del puesto es el proceso que permite determinar las conductas, tareas y funciones que están comprendidas en el contenido de un puesto de trabajo, así como las aptitudes, habilidades, conocimientos y competencias que son importantes para el desempeño exitoso del mismo

Pasos para el análisis y diseño de puestos: Identificación del Puesto.Desarrollo del cuestionario, Identificación y actualización de labores, deberes y responsabilidades, conocimientos, habilidades y niveles de desempeño.Obtención de datos para el análisis de puesto: entrevistas, comité de expertos, bitácora del empleado, observación directa.Descripción del Puesto:Es una explicación escrita de los deberes, condiciones del trabajo y otros aspectos relevantes.Especificaciones del Puesto: Describe que demandas se hacen al empleado y las habilidades que debe poseer la persona que desempeña el puesto. El desempeño del puesto muestra los requerimientos organizativos, ambientales y conductuales especifico de cada puesto:Elementos organizativos en del Diseño de Puestos: la especialización.Elementos del entorno en el Diseño de Puesto: habilidad y disponibilidad.Elementos conductuales en el Diseño de Puesto: Autonomía, Variedad, Identificación, Significado de la tarea y la Retroalimentación.Niveles de Desempeño.Perfil Ocupacional:Es una descripción de las habilidades que un profesional o trabajador debe tener para ejercer eficientemente las funciones que demanda un puesto de trabajo.La creación de un perfil ocupacional se puede considerar una parte del análisis y descripción de cargos, ya que estos son elaborados en base a las necesidades empresariales.Tipos de Perfiles:Perfil Profesional: Define las posibles profesiones que podrán ejercer determinadas funciones.Perfil Ocupacional: Define las capacidades del Profesional.Perfil Actitudinal: Determina las capacidades éticas, creativas y emocionales de las personas.

Unión Comercial de Nicaragua S.A.

MANUAL DE FUNCIONES MANAGUA

Posición dentro de la Empresa OPERATIVIDAD EJECUTIVA Nombre del cargo : GERENTE GENERAL Depende de : JUNTA DE ACCIONISTAS Supervisa a : GERENCIAS ADSCRITAS (Mercadeo, administrativa – financiera, crédito y cobro, Recursos Humanos, Logística) Funciones: - Garantiza el Cumplimiento de los acuerdo administrativos autorizados por la Junta

Directiva - Autoriza los acuerdos de pago una vez que los gastos se hayan efectuado. - Propone a la J.D. el nombramiento de Directores bajo su dependencia. - Formula los programas que sean necesarios para mejorar el aprovechamiento de los

bienes y servicios de la Empresa. - Ejerce el régimen disciplinario sobre el personal y los directores de áreas - Asiste a reunión de J.D. con voz pero sin voto. - Cualquier otra función que le asignen la J.D. Perfil profesional del Cargo: Lic. Administración de Empresa y/ o C.P.A, preferiblemente con Maestría en Alta Gerencia, Al menos 5 años de experiencias en puestos similares y manejo de personal Dominio de paquetes computarizados en ambiente Windows y XP. Ingles a nivel intermedio en forma oral y escrita.

Unión Comercial de Nicaragua S.A.

MANUAL DE FUNCIONES MANAGUA

Posición dentro de la Empresa : OPERATIVIDAD EJECUTIVA Nombre del cargo : GERENTE DE MERCADEO (COMERCIALIZACION) Depende de : GERENTE GENERAL Supervisa a :

CADENA DE TIENDAS GERENCIA DE PRODUCTOS

Funciones: - Elaborar mensualmente programa de compra de productos nacionales o importados

así como planes de trabajo en su área.

- Formular a su jefe inmediato propuestas de comercialización y servir de apoyo a la Dirección General en la toma de decisiones con relación a política de precio y análisis de productos que son rentables para la empresa.

- Evaluar mensualmente el trabajo realizado por su personal, velando además por la

disciplina laboral del mismo.

- Elaborar el informe mensual de las ventas con sus análisis respectivos para la toma de decisiones de la Gerencia General.

Realizar otras tareas a fines a sus responsabilidades y a la naturaleza de su cargo (por encargo de sus jefe inmediato), no descritas en forma especifica Perfil profesional del Cargo: Lic. Administración de Empresa o Mercadotecnia. Especialización en Estrategias de Mercadeo. Al menos tres años de experiencia en el campo Dominio de paquetes computarizados en ambiente Windows y XP Conocimientos básicos de ingles Experiencia en manejo de personal

FORMULARIOSConcepto de los formularios: Los formularios son una herramienta o medio de comunicación escrito, impreso a través de un instrumento de reproducción grafica, los cuales contienen información fija escrita y espacios para ser completados con información variable. Importancia de los formularios: Los formularios son importantes en las empresas ya que son los modelos que se utilizan para capturar información en el riesgo, control y proceso de las operaciones de una entidad. Son una herramienta de control de efectico si le damos el uso y seguimiento requerido. Los formularios como Fuente de Información:Preparadas para su uso interna. (pedidos de papelería)Diseñadas para la presentación de resultados. ( informes a entidades del gobierno)Producto de una consultoría externa. (forma para un procedimiento)De uso comercial común. (solicitud de empleos, facturas)Elaboradas para una autoridad normativa para uso interno y reporte de acciones. (declaraciones de impuestos)Requerida para una instancia externa para uso exclusivo. (formato de encuesta)Propuesta por un fabricante de papel o diseñador profesional. (formas continuas para capturar información, facturas comerciales)

Manejo y Control de Formas:Operativamente:Cada una de las áreas de la empresa que utilizan formas para el desarrollo de su trabajo diario y que están familiarizadas con su contenido y uso.En forma especializada:A Nivel Directo: personas que por su jerarquía aprueban todos los cambios organizacionales y por lo tanto, conocen las formas.Unidades de Apoyo Técnico: Áreas especializadas con le análisis, diseño y control de formas, en virtud de su especialidad y/o conocimientos técnicos.Unidades Encargadas de la administración de los recursos: Áreas responsables del manejo de papelería, que cumplen la función de controlar, reimprimir y almacenar formas, vigilan su reposición conforme a las especificaciones técnicas y materiales de las áreas usuarias y resguardan archivos en tránsito y definitivos. Características mininas de los Formularios: Sencillez en su diseño.Debe estar diseñado para un procedimiento específico.El orden según la secuencia en que se generan los datos.Un mismo empleado no debe validar dos mismo formularios.Las copias deben ser hechas y distribuidos públicamente para aquellos departamentos que manejan la información que contienen los mismos.Tomando en cuenta el costo/beneficio se deben establecer formularios pre-numerado.Espacios adecuados para las aprobaciones y/o autorizaciones.Todo formulario debe estar codificado bajo algún esquema.

NOMBRE DEL FORMULARIO: CERTIFICADO DE DEPÓSITO

 

Recibe Información de:

 

clientes

Brinda Información a:

 

Departamento de tramites bancarios

Expediente de solicitudes

 

Distribución:

 

Se elabora en original y dos copias

Original : Banco

Copia No.1 : Cliente (Solicitante)

Copia No.2 : Expediente

 

 

CARACTERISTICAS

Se imprime en papel bond 40 en una sola cara en original y dos copias tamaño 81/2” x 11”, es un documento legal de carácter confidencial.

Este formulario está dividido en 8 partes que nos permiten conocer.

 

Autorizo a la empresa: nombre de la institución que tramita el deposito

Nombre del proveedor: de la institución que recibe el deposito

Numero RUC: número de registro único.

tipo de transacción: ( marcar con una x) Corriente: Córdobas: Córdobas:

Ahorro: Dólares:

Número de fax:

E-mail: correo electrónico

Firma autorizada: firma que autoriza el depósito.

fecha: día- mes – año en que se realizo el depósito.

FORMATO DE POLIZA DE INCENDIO

Estimados señores: A través de la presente les solicito, aseguramiento del siguiente riesgo: Nombre del contratante:___UNICOMER _______________________________ A nombre de: ________UNICOMER ______________________________________________ Actividad o giro del negocio:___COMERCIAL ____________________________________ Ubicación exacta del bien a asegurar:____DESCRITA EN CONTRATO____________________ _____________________________________________________________________________ CARACTERÍSTICAS DEL EDIFICIO: Techo:____X___Estructura del techo:____X___Cielo Raso:___X________ Paredes:____X____Estructura de las paredes:___X______Puertas y Ventanas:____X_______

Piso: ______X_____ BIENES A ASEGURAR: Edificio ( X ) Mobiliario y Equipo de Oficina ( X ) Mercadería ( X ) Maquinaria y Equipos(NO) Otros (detallar)_______NO_________________________________ Robo por Forzamiento y/o Asalto SI ( X ) NO ( ) SUMAS ASEGURADAS: Edificios: _U$100,000.00Mobiliario y Equipo de oficina:_U$20,000.00Mercadería: _U$100,000.00________________ Maquinaria y Equipos:_______NO___________Otros (Detallar):______NO_______________ MEDIDAS DE SEGURIDAD: (Solamente aplica para la Cobertura de Robo por Forzamiento y/o Asalto. Poseen vigilancia SI( X ) NO( ) Son propios SI( ) NO( ) Contratados SI( ) NO( ) Tipo de armas que utiliza:______ARMA DE FUEGO_________________________________ Han estado asegurados estos mismos bienes, con qué Compañía? ___INISER_____________

COBERTURAS SOLICITADAS COBERTURAS ADICIONALES LIMITE DE SUMAS ASEGURADAS

Incendio, Rayo y Explosión ( X ) Robo por forzamiento ( X ) U$100.000.00 Terremoto, temblor y/o Erupción Volcánica ( X ) Bienes en Tránsito ( X ) U$100.000.00

Tumultos populares, Huelgas, Disturbios Laborales etc. ( X ) Equipo electrónico ( X ) U$100.000.00

NOMBRE DEL FORMULARIO: Declaración y Certificación De Seguro de Incendio Objetivos: Documento soporte que hace constar que se ha asegurado un bien (edificio) contra riesgos y los montos y condiciones establecidos en dicho contrato.  Recibe Información de: Cliente y/o Asegurado Distribución Se elabora en original y dos copia. Original : La Compañía Aseguradora.Copia No.1 : El EmpleadorCopia No.2 : El usuario / asegurado Características Se presenta en papel bond 40. a una cara en original y dos copias. Este formato no esta prenumerado.Este formulario esta dividido en partes que nos permiten conocer.  El empleador deberá revisar el documento antes de remitirlo a la compañía aseguradora 1. Nombre de la empresa o contratante: Aquí se detalla el nombre o razón social de la empresa ( empleador) 2. Actividad o giro del negocio 3. Ubicación del bien a asegurar: Dirección exacta 

4. Cuestionario: Contestar si o no según el caso; detallando las características del edificio 5. Lugar y Fecha: Identifica el lugar y fecha en que se llena el formulario 6. Firma del Empleado: Detalla la firma del asegurado. En caso de que el asegurado no pueda firmar se deberá poner la huella digital. 7. Firma y sello del contratante: Firma de la autoridad competente de la empresa ( empleador ) con el sello de la empresa  Esta es llenada por la firma aseguradora: 1. Tipos de cobertura del seguro de incendio: Deberá seleccionar el tipo de cobertura que será autorizada por el Empleador ( contratante)

2. Medidas de seguridad: Deberá seleccionar el tipo de seguridad que estarán dentro de la cobertura que será autorizada por el Empleador 3. Contrato de parte de la entidad aseguradora: Constancia del acuerdo establecido entre la entidad aseguradora y el empleador 4. Fecha: indica la fecha en que el empleador firma el contrato 5. Firma : Evidencia la firma de la persona autorizada por parte de la compañía aseguradora

FLUJOGRAMACIÓN

CONCEPTO DE FLUJOGRAMA

Es una herramienta y técnica para la representación de los procedimientos en forma gráfica. Entre los que podemos distinguir las siguientes formas: Flujogramas secuencialesFlujogramas ColumnaresFlujogramas Analíticos

POLITICAS CONTABLESLas políticas se definen como aquellas que orientan las acciones de la empresa. Sirven como una guía en cada una de sus acciones, sirve como medio de dirección y explotación y a través de reunir los criterios generales de la administración sirve como un medio de gestión administrativa. En la dirección administrativa de una entidad, una clara definición de las políticas permite tener las directrices en la parte contable la cual permita afrontar todas aquellas operaciones que por su uso no tengan un criterio de fácil manejo o simplemente que sirvan para normar su uso. Las políticas contables de una entidad van desde criterios generales de manejo implícitos en cada una de las operaciones hasta un criterio aplicado a cada rubro contable especifico mencionando entre estos rubros caja, banco, cuentas por cobrar, estimaciones para cobro dudoso, inventarios, activo fijo, depreciación y amortización, ingresos y gastos.  

Políticas Contables Generales   La empresa Unicomer S.A. Durante el periodo de vigencia en sus operaciones ha observado el desarrollo de las

siguientes políticas contables y administrativas:   Posee como sistema de registro la contabilidad a base de acumulación la cual indica el registro de los ingresos y

los gastos una vez que estos se dan o se incurren en ellos.   La contabilidad es por partida doble, lo cual permite el cumplimiento del principio esencial número tres del

colegio de contadores que se refiere a la asociación de causa efecto, es decir, que toda partida contable que afecte un rubro tiene una contrapartida.

  La práctica de las dos políticas antes mencionadas por parte de UNICOMER, permite el cumplimiento de uno de

los supuestos generales de la administración que es el negocio en marcha el cual indica que toda entidad constituida para brindar un bien o servicio lo hace con el objeto de garantizar un beneficio tanto social como particular.

  La consistencia es para UNICOMER uno de los supuestos contables abordados en sus políticas al unificar un

criterio a fin de garantizar un registro estándar de sus operaciones.   La contabilidad de UNICOMER se registra en moneda de curso legal en Nicaragua (córdoba) según lo establecido

en el código del comercio y en el principio esencial número seis establecido por el colegio de contadores.   El registro de las transacciones en las cuales incurre UNICOMER se efectúa a costo histórico, es decir tanto los

pasivos y activos de la empresa son registrados al valor de pago o adquisición   Los estados financieros de UNICOMER son preparados según el siguiente detalle :  

Balance general Estado de Resultado Flujo de efectivo Estado de cambio en el patrimonio

 

CONTROL INTERNO Control Interno  Concepto  El control interno comprende el plan de organización y la coordinación de todos los métodos y

medidas adoptadas por una unidad económica, sea esta de carácter público o privado, para la protección de sus activos, verificar la precisión y confiabilidad de su información contable, promover la eficiencia operacional y fomentar el cumplimiento de las políticas administrativas establecidas.

  Características 

Un plan de organización que proporcione adecuadamente división de responsabilidades  

Un sistema de autorización y procedimientos de registros que proporcione un razonable control sobre los activos, pasivos, ingresos y gastos.

  Sistemas básicos que deben seguirse en el cumplimiento de las obligaciones y funciones de cada uno de los

departamentos.  

Calidad del personal de acuerdo con sus responsabilidades.   Importancia del control interno   El establecimiento del control interno en cualquier entidad es de gran importancia, ya que éste es

básico para salvaguardar los bienes, la eficiencia en las operaciones, la adhesión a las políticas prescritas por la dirección superior; el control interno y la obtención de información financiera correcta, segura y oportuna.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: _______UNICOMER S.A.______________

PERSONA ENTREVISTADO____MAURICIO COREA_________________

CARGO: _GERENTE FINANCIERO_ FECHA:____10 de Junio 2011____

EFECTIVO EN BANCOS No Descripción SI NO Observaciones. 1 Efectivo en Bancos A ¿Se elaboran conciliaciones

bancarias mensualmente?

B ¿Se deposita al banco el efectivo diariamente?

C ¿Se conservan las minutas de depósito en un archivo cronológico de numeración y fecha?

D ¿Conservan un archivo de transferencias bancarias mensuales?

E ¿Se realizan informes de disponibilidad bancaria diariamente?

F ¿Existen firmas libradoras mancomunadas de cheques?

G ¿Se cotejan las minutas de depósitos y transferencias bancarias contra estados de cuenta bancarios mensualmente?

H ¿Se elaboran Recibos de Caja para la recuperación de cartera de créditos?

I ¿Se utiliza la tasa de cambio oficial (BCN) para la conversión de moneda extranjera con relación a córdobas?

2 Activos Fijos.

A ¿Existen registros auxiliares del activo fijo?

B ¿Se realizan inventarios periódicos a los activos fijos?

C ¿Se realizan conciliaciones del saldo de mayor con los registros auxiliares?

C ¿Se realizan conciliaciones del saldo de mayor con los registros auxiliares?

D ¿Existe bodega de materiales y equipos destinados a donaciones en concepto de Activos fijos?

E ¿Todos los activos fijos contabilizados se encuentran en las instalaciones de la fundación?

F ¿Son propiedad de la empresa los activos fijos?

G ¿Las adquisiciones de inmuebles, maquinaria y equipo se realizan conforme a un plan o presupuesto anual?

H ¿Se revisan los bienes recibidos por los funcionarios que van a ser responsables de su uso y estos firman de conformidad?

I ¿Todos los pagos de anticipo por adquisición de bienes requieren autorización de un funcionario que haya verificado los términos del contrato, pedido o presupuesto aprobado?

J ¿Los bienes totalmente depreciados se dan de baja, o si continúan en uso se siguen controlando contablemente, valuándolos en su caso a su valor neto de realización?

3 Cuentas por Pagar A ¿Se verifica que las órdenes de pago

vayan acompañadas de los soportes adecuados?

B ¿Existe una sola persona delegada para analizar y solicitar la cancelación de las cuentas por pagar?

C ¿Se utilizan documentos formales que soporten la generación interna de una cuenta por pagar entre los fondos de un proyecto específico y otro distinto?

D ¿Las cuentas por pagar son

E ¿Los pasivos originados por operaciones fuera de lo rutinario, son autorizados por el consejo de administración o dirección general?

F ¿Queda constancia mediante firmas, de la autorización de los funcionarios competentes para estos pasivos?

G ¿Se cuenta con registros auxiliares de documentos por pagar y se mantienen actualizados y contabilidad esta debida y oportunamente informado de cualquier operación de esta naturaleza?

4 Patrimonio. A ¿Se presenta informes acerca de los

incrementos o decrementos del patrimonio?

B ¿Se elaboran documentos explicativos que respalden cualquier incremento o disminución aplicado al patrimonio?

C ¿Las ganancias o pérdidas acumuladas reflejadas en el patrimonio, están debidamente soportadas?

5 Ingresos A ¿Se cotejan las transferencias y

depósitos efectuados?

B ¿Se verifica que los fondos recibidos coincidan con los importes por ventas y cuentas por cobrar?

C ¿Se conserva un archivo cronológico de los recibos oficiales de caja?

D ¿Se elaboran recibos oficiales de caja al momento de recibir los ingresos?

E ¿Se efectúan arqueos periódicos y sorpresivos a Caja General?

6 Egresos

A ¿Se conservan los comprobantes de cheque en un archivo cronológico?

B ¿Se firman todos los campos requeridos en cada comprobante de cheque?

C ¿Se cotejan los cheques emitidos contra estado de cuenta?

D ¿Se conservan y custodian todos los cheques emitidos?

E ¿Se verifica que el monto de los egresos corresponda con los fondos presupuestados?

F ¿Todos los comprobantes de egresos se encuentran debidamente soportados?

G ¿Se contabilizan los cheques al momento de su elaboración y autorización?

CONCLUSIONEAl Concluir este trabajo consideramos que se alcanzaron los objetivos iniciales propuestos. Durante el desarrollo de este documento logramos comprender el funcionamiento interno de la empresa UNICOMER S.A., lo que nos permitió Normar las funciones de los diferentes cargos, departamentos y oficinas contemplados en el Organigrama. Establecer las normativas y procedimientos de forma clara, que guíen las actividades administrativas contables. Proporcionar documentación escrita que permita al personal, tanto actual como de nuevo ingreso, adquirir fácilmente al conocimiento sobre las políticas y técnicas indispensables para llevar a cabo eficientemente su trabajo. Establecer dentro de lo posible, los mecanismos adecuados de control interno que permitan la efectiva salvaguarda de los activos Fijos, la eficiencia en las operaciones, la adhesión a las políticas prescritas por la dirección superior; el control interno y la obtención de información financiera correcta, segura y oportuna. Consideramos que con nuestro trabajo logramos suministrar la base informativa necesaria para la gestión administrativa de la empresa, de manera que esta puede evaluar la situación de sus recursos en general, y los resultados. 

MUCHAS GRACIAS!!!!

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