manual sistemas contables

8/16/2019 Manual Sistemas Contables

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INSTITUTO NACIONAL DE COOPERACIÓN EDUCATIVA

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NIVEL: PERFECCIONAMIENTO

VENEZUELA, 2002


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SISTEMAS CONTABLES APLICADOS A LA HOTELERIA

D r"cc #$ G"$"ral %" INCE Tur s&!Coronel (Ej) Glenn Sherman Brathwaite

G"r"$c a %" F!r&ac #$ Pr!'"s !$al %" INCE Tur s&!Lic. Ada Rizzo Rizzo

Es("c al s)as "$ C!$)"$ %!Ingeniero David Gonz lez!e"e de #"icina. De$artamento de Conta%ilidad. &otel 'orichal Largo. 'at rin Edo. 'onaga*

C!la*!ra%!r"s "$ la Val %ac #$

Da+ % G!$ -l".!)"l M!r c/al Lar !1 Ma)ur $ E%!1 M!$a asOscar S" !+ a I$s)ruc)!r %" C!$)a* l %a% .!)"l"raR" #$ M")r!(!l )a$aI$c" Tur s&!

A$al s)a I$)" ralLic. Evel+n Barreto R eda

A$al s)a Pr!%uc)!r %" M"% !s

!o*, Gerardo Le-n lazaTra$scr ()!r:David Gonz lez

C!!r% $ac #$ T3c$ ca Es)ruc)uralDivi*i-n de Rec r*o* $ara el A$rendizaje

C!!r% $ac #$ G"$"ralGerencia General de /ormaci-n ro"e*ionalGerencia de 0ecnolog1a Ed cativa

rimera Edici-n 2.332

C!(4r /) INCE


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CONTENIDO

- 56u3 "s INCE TURISMO7- Pr"s"$)ac #$- I$)r!%ucc #$- O*8") +!

- U$ %a% I La Or a$ ac #$ .!)"l"ra

- El &otel 4- Cla*i"icaci-n de lo* hotele* 55- Elemento* 6 e con"orman la #rganizaci-n &otelera 52- De$artamento de ha%itacione* 57- La Rece$ci-n del &otel 58- De$artamento* menore* 23- La* tari"a* en la hoteler1a 25- Servicio de alojamiento en n hotel 29- El de$artamento de alimento* + %e%ida* 2:- 0,rmino* conta%le* 27

- U$ %a% II El Pla$ %" Cu"$)as "$ la .!)"l"r9a

- El lan de C enta* 99- Activo* 9:- a*ivo* 98- Detalle de la* C enta* 9;- Ejercicio* 79

U$ %a% III L!s S s)"&as %" I$'!r&ac #$ "$ la .!)"l"r9a

- Si*tema* de in"ormaci-n 74- Si*tema de in"ormaci-n en ha%itacione* 89

- De$artamento de lavander1a 8:- De$artamento de ama de llave* 87- Si*tema de in"ormaci-n del de$artamento de Alimento* + %e%ida* 88

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- U$ %a% IV Au% )!r a %" I$ r"s!s

- La a ditoria de ingre*o* 84

- A ditoria de lo* $ nto* de venta de alimento* + %e%ida* ;2- A ditoria de la* venta* de lo* de$artamento* menore* ;8- A ditoria del re$orte de ama de llave*


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56U< ES EL INCE TURISMO7

El In*tit to de Ca$acitaci-n 0 r1*tica I=CE 0@RIS'# e* na A*ociaci-n Civil *in"ine* de l cro con*tit ida mediante doc mento "irmado el 29 de Se$tiem%re de54;8 $or la Cor$oraci-n de 0 ri*mo de >enez ela C#R #0@RIS'# + elIn*tit to =acional de Coo$eraci-n Ed cativa I=CE $ara la "ormaci-nadie*tramiento + e*$ecializaci-n de lo* Rec r*o* & mano* 6 e re6 iere el $a1*en la* rea* del 0 ri*mo + la &oteler1a. Dicho doc mento " , de%idamente

$rotocolizado e in*ertado en el li%ro de regi*tro* corre*$ondiente* el 4 de=oviem%re de 54;8

56U< .ACEMOS7

El I=CE 0@RIS'# de*arrolla $rograma* de "ormaci-n ca$acitaci-nadie*tramiento + e*$ecializaci-n a trav,* de n Si*tema de /ormaci-n ro"e*ionalal *ervicio de la &oteler1a + el 0 ri*mo en >enez ela.

NUESTRA MISIÓN

Ejec tar en concordancia con el I=CE REC0#R %ajo la t tela del E*tado + la$artici$aci-n de atrono* + 0ra%ajadore* la* accione* nece*aria* $ara alcanzar

na "ormaci-n + ca$acitaci-n contin a de la " erza la%oral com$lementando laed caci-n reci%ida en el *i*tema "ormal.

#"recer a*e*oramiento t,cnico a em$re*a* e in*tit cione* $ %lica* + $rivada*vinc lada* a la &oteler1a + al 0 ri*mo.

romover la Actividad 0 r1*tica + la incor$oraci-n de n e*tro* egre*ado* almercado la%oral


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PRESENTACIÓN

A$reciado $artici$ante E*te man al e* el re* ltado del e*" erzo de n e6 i$o 6 eha tra%ajado ard amente con el "in de a+ darle a $er"eccionar*e en el o"icio 6 eha *eleccionado.

El contenido *e aj *ta a n $rograma de e*t dio di*e ado *eg n lo*re6 erimiento* del o"icio $ero de*ear1amo* 6 e adem * inve*tig e en otra*

" ente* $ara incrementar lo* conocimiento* ad6 irido*.

E*$eramo* 6 e a$roveche al m Fimo la o$ort nidad 6 e el I=CE le %rinda deconvertir*e en n tra%ajador altamente ca$acitado 6 e re*$onda am$liamente ala* eFigencia* de * rea la%oral + *e con*tit +a en n ejem$lo a *eg ir en *" t ro de*em$e o.


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INTRODUCCIÓN

En el com$lejo m ndo de la hoteler1a * * o$eracione* $ermiten conocer el e*tado"inanciero de n determinado hotel teniendo en c enta la categor1a de ,*te + lo**ervicio* 6 e $ ede $re*tar a * * cliente* mejor conocido en el negocio hotelerocomo h ,*$ed 6 e e* el $rinci$al generador de dinero.

En tal *entido la conta%ilidad hotelera * $one na *erie de $roce*o* nece*ario*$ara analizar lo* *i*tema* conta%le* de n hotel $artiendo de la veri"icaci-n 6 e

* $onen la* o$eracione* de lo* de$artamento* menore* ha%itacione* alimento*+ %e%ida* lo* c ale* generan el ca$ital o$erativo de la ind *tria del ho*$edaje.

E* im$ortante de*tacar 6 e la conta%ilidad general e* la %a*e de la* o$eracione*6 e *e llevan a ca%o en lo* $roce*o* conta%le* de n hotel *in em%argo eFi*ten$roce*o* $ro$io* de la conta%ilidad hotelera 6 e *e %a*an en lo* de$artamento*ante* mencionado*.

El 'an al de In*tr cci-n Si*tema* Conta%le* a$licado* a la hoteleria tiene como"inalidad orientar a lo* $artici$ante* del c r*o conta%ilidad hotelera en el an li*i*de lo* *i*tema* conta%le* $artiendo de la veri"icaci-n de la* o$eracione* de lo*$rinci$ale* de$artamento* de n hotel.

Lo* hotele* en * * di"erente* cla*i"icacione* de cinco a na e*trella o"recendi"erente* *ervicio* 6 e a la vi*ta del h ,*$ed $arecen *encillo* $ero al momento

de conta%ilizarlo* re* ltan com$lejo* $ara el encargado del de$artamento deconta%ilidad.


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A*1 $ e* n cliente 6 e *e ho*$eda en na ha%itaci-n *encilla de n hotel dec atro e*trella* + $roviene de na ind *tria o em$re*a $artic lar e*ta generando

vario* a*iento* a la conta%ilidad hotelera *iendo la c enta Rac . Lo* *ervicio*6 e el h ,*$ed ad6 iere a trav,* de lo* $ nto* de venta* del de$artamento dealimento* + %e%ida* $ eden *er cargado* al "olio 6 e el cliente tiene a%ierto en larece$ci-n a trav,* de ,l o de la em$re*a. E*to* $roce*o* conta%le* generana*iento* de vital im$ortancia.

El $re*ente material de *i*tema* conta%le* a$licado* a la hoteleria $ermite *ervir de g 1a al $artici$ante adem * de $ro$orcionar in"ormaci-n valio*a *o%re lo*di"erente* $roce*o* conta%le* de n hotel.

Con e*te material in*tr ccional *e 6 iere "ormar n $er*onal altamente ca$acitado$ara tra%ajar en la ind *tria hotelera + a*1 dar re*$ e*ta a la* nece*idade* del*ector.


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O;JETIVO

ro$orcionar a lo* $artici$ante* lo* conocimiento* te-rico* $r ctico* nece*ario*$ara analizar lo* *i*tema* conta%le* de n hotel $artiendo de la veri"icaci-n de la*o$eracione* 6 e con"orman lo* de$artamento* menore* ha%itacione* alimento*+ %e%ida*.


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E* $o*i%le * %dividir la* caracter1*tica* del &otel de ac erdo con el ti$o dealojamiento en do* gr $o* $rinci$ale* alojamiento t r1*tico o del ti$o ejec tivo +

alojamiento comercial o de tran*ito

AL#!A'IE=0# 0@RHS0IC# # DE AL0# =I>EL ARA E!EC@0I>#S

a) Re6 iere de E*t dio + eF$eriencia $ara * o$eraci-n.%) #rganizaci-n n mero*a com$leja e*$ecializada centralizada + e"iciente.c) 'antenimiento + o$eraci-n contin a.d) ol1tica* activa* hacia $o*i%le* cliente* " erte ga*to en $romoci-n e

inve*tigaci-n de mercado * comercializaci-n en general.e) A$tit d e*tr ct ral + " ncional $ara o"recer di*tinto* $lane* de *ervicio*.") Im$lanta na zona de in"l encia.g) Clientela nacional + eFtranjera de variada* caracter1*tica*.h) Alta Inver*i-n en terreno %iene* inm e%le* + %iene* m e%le*.

AL#!A'IE=0# C#'ERCIAL # DE 0RA=SI0#

a) Criterio em$1rico $ara * manejo.%) #rganizaci-n *encilla elemental con m1nima t,cnica + e*$ecializaci-n.c) 'antenimiento e*$or dico.d) ol1tica $a*iva* $ara % *car + atraer al cliente.e) A$tit d limitada $ara o"recer variedade* en el *ervicio.") Red cida inver*i-n en terreno* + %iene* m e%le*.g) Bajo co*to de o$eraci-n + mantenimiento.h) =o in"l +e en * alderredor.i) Clientela* de caracter1*tica* r1gida* o %ien de"inida*.

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#R S@ #RGA=IMACIN=

&otele* Inde$endiente*.&otele* de Cadena.

La cla*i"icaci-n anterior no e* limitativa ni r1gida $or el contrario lo* criterio**e alado* tienden a interrelacionar*e al denominar n e*ta%lecimiento deho*$edaje $or ejem$lo e* $o*i%le encontrar n hotel de l jo e*tacional demonta a grande + re*idencial.

De lo anterior *e $ ede concl ir 6 e la* n eva* + variada* nece*idade* deho*$edaje han originado la creaci-n de diver*a* in*talacione* + *ervicio*.

El"&"$)!s =u" c!$'!r&a$ la Or a$ ac #$ .!)"l"ra

R# IE0ARI# # R# IE0ARI#S

Se trata na $er*ona o *ociedad de $er*ona* la* c ale* a trav,* de * * a$orte*de ca$ital hacen $o*i%le la con*tr cci-n de la e*tr ct ra "1*ica 6 e *er de*tinada$ara $re*tar el *ervicio de alojamiento.

Gerencia General E* el re*$on*a%le del " ncionamiento total del &otel teniendo a* cargo la coordinaci-n de lo* de$artamento* de &a%itacione* Alimento* +Be%ida* Contralor1a 'antenimiento Rec r*o* & mano* + n !e"e de Seg ridad

con el "in de garantizar na mi*ma + ni"orme l1nea de o$eraci-n la gerenciageneral $or intermedio del gerente de%e velar + veri"icar la* $ol1tica* de venta* +re"orzar la* mi*ma* mediante el an li*i* de lo* re* ltado* en " nci-n de la* meta*$lateada* $ara el de$artamento de venta* el gerente de%e velar $or el "ielc m$limiento de la* norma* $ol1tica* + $rocedimiento* del hotel.

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C#=0RAL#RHA

El de$artamento de contralor1a e* el -rgano "i*calizador de la o$eraci-n del &otelel c al de%e c m$lir con la* norma* $ol1tica* + $rocedimiento* del hotel + a la vezgarantizar n control interno e"icaz el de$artamento de contralor1a c ente convaria* de$endencia* entre la* 6 e *e enc entran Com$ra* A ditoria de Ingre*o*Co*to* C anta* $or agar C enta* $or Co%rar Com$ taci-n entre otro*.

DE AR0A'E=0# DE ALI'E=0#S BEBIDAS

El mi*mo e*ta a cargo de n director del rea 6 ien e* el re*$on*a%le de la*actividade* de lo* di"erente* $ nto* de venta* de alimento* + %e%ida* como lo*on Re*ta rante* Bare* Ca"eter1a* / ente* de Soda $or otro lado elde$artamento de alimento* + %e%ida* e* el %razo ejec tor de lo* evento* +%an6 ete* contratado* a trav,* del de$artamento de venta* el de$artamentode%er velar $or el e*tricto c m$limiento de la* $a ta* e*ta%lecida* $or elcontratante del *ervicio en lo* 6 e re*$ecta a calidad cantidad + ti$o de *ervicio.

or otra $arte la direcci-n APB tiene %ajo * re*$on*a%ilidad la eval aci-n de la

ge*ti-n del rea de cocina el c al de%er e*tar a cargo de n Che"".

La direcci-n de alimento* + %e%ida* eval ar en " nci-n del n mero de $er*ona*6 e con* men en el re*ta rante n mero de $lato* + en venta* totale* regi*trada*la e"ectividad de la* $ol1tica* de mercadeo + venta* $or otra $arte llevar regi*tro*e*tad1*tico* de la* venta* en n mero de c %ierto* $ara la toma de deci*ione* + la$re$araci-n de lo* $re* $ e*to* $ara cada $eriodo.

DE AR0A'E=0# DE &ABI0ACI#=ES

E*te de$artamento tiene la re*$on*a%ilidad directa de la* ge*tione* del *ervicio dealojamiento incl +endo lo* *ervicio* com$lementario* $ara lo c al contar conlo* *ig iente* de$artamento* Rece$ci-n Ama de Llave* Lavander1aCl % ? S. .A.

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GERE=CIA DE REC@RS#S &@'A=#S

Encargado del manejo con*on- + *en*ato del rec r*o h mano del c al di*$one el&otel como medio $rinci$al $ara la con*ec ci-n del o%jetivo $rimordial de laorganizaci-n de%er im$lementar $ol1tica* de control interno de $er*onaladie*tramiento contin o en la* rea* de *ervicio + de calidad h mana elde$artamento de rec r*o* h mano* *er el re*$on*a%le del manejo del $er*onalo%rero em$leado* + ejec tivo* de la in*tit ci-n.

GERE=CIA DE 'A=0E=I'IE=0#

0iene a * cargo lo* ingeniero* + e*$eciali*ta* en di"erente* rea* delmantenimiento $reventivo + correctivo e* el re*$on*a%le del control +" ncionamiento adec ado de lo* *ervicio* % *ico* del &otel como $or ejem$lo l zag a tel,"ono* mantenimiento de rea* verde*.

DE AR0A'E=0# DE SEG@RIDAD

El $ro$-*ito $rinci$al del de$artamento e* velar $or la integridad "1*ica de lo*h ,*$ede* + tra%ajadore* de la in*tit ci-n $or otro lado la* la%ore* *on contin a*e ininterr m$ida* el *ervicio de *eg ridad de%e *er integral tanto $ara la* rea*interna* como $ara la* eFterna* adem * el de$artamento de *eg ridade*ta%lecer + realizar *eg imiento a lo* $rograma* de control de *eg ridadind *trial.

DE AR0A'E=0# DE >E=0AS 'ERCADE#

El de$artamento de venta* e* el $ilar " ndamental de la* ge*tione* de la gerencia+ el 6 e coordina la* actividade* en orden jer r6 ico el gerente e* 6 ien

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e*ta%lece la* l1nea* de tra%ajo + e* el de$artamento de mercadeo el %razoejec tor de la* mi*ma* acom$a ado* *iem$re de la* ge*tione* inherente* a la*

venta* 6 e de*em$e an la* direccione* de Alimento* + Be%ida* j nto con ladirecci-n de &a%itacione*.

D"(ar)a&"$)! %" .a* )ac !$"s

El de$artamento de ha%itacione* e* el re*$on*a%le directo del *ervicio dealojamiento de lo* h ,*$ede* del &otel + todo lo 6 e invol cra la* e*tad1a* delh ,*$ed de*de * entrada (C ?In) ha*ta la *alida (C ?# t).

ara * adec ado " ncionamiento el de$artamento de ha%itacione* *e divide enrea* de *ervicio + atenci-n al h ,*$ed el director de ha%itacione* e* el "i*cal del

c m$limento de la* norma* + $ol1tica* 6 e tiene 6 e ver con la atenci-n alcliente $or otra $arte de%e velar $or el c m$limiento de lo* m * alto* *tandard decalidad.

La direcci-n de ha%itacione* har *eg imiento a la* venta* de ha%itacione* enn mero de noche* de ha%itaci-n (Room =igthQ*) n mero de h ,*$ede* de ig almanera revi*ar la* venta* totale* regi*trada* tanto en ha%itacione* + *ervicio*com$lementario* $ara $oder eval ar la e"ectividad de la* $ol1tica* de mercadeo +venta* im$lementada*. Llevar e*tad1*tica* diaria* de lo* cliente* individ ale*( al ?In) cor$orativo* ma+ori*ta* (agencia* de >iaje*) Gr $o* (Gr $o deConvencione* + evento*) *o de la ca*a (&o *e @*e) Corte*1a*

(Com$lementaria*) in"ormaci-n 6 e *er tilizada como herramienta en la tomade deci*ione* adem * revi*ar contin amente la* directrice* e*ta%lecida* $arala* ge*tione* de venta* con el "in de ada$tarla* en " nci-n a la demanda en elmercado e* im$ortante 6 e la direcci-n de ha%itacione* realice el *eg imiento dela* actividade* de la com$etencia $ara aj *tar j nto con el gerente de venta* del&otel la* e*trategia* de comercializaci-n a im$lementar.

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Como *e $ ede o%*ervar la ge*ti-n del director de ha%itacione* invol cra tanto la*

o$eracione* de atenci-n + *ervicio como la* actividade* de mercadeo + venta* e*im$ortante recordar 6 e el $rinci$al $rod cto de comercializaci-n de n &otel e* la

nidad de alojamiento o en otra* $ala%ra* la ha%itaci-n la ge*ti-n delde$artamento de ha%itacione* *er n eval ada* $or la gerencia general + la$ro$ietaria en " nci-n al $orcentaje de oc $aci-n 6 e *e regi*tra diariamente. El$orcentaje de oc $aci-n tiene 6 e ver con la relaci-n $orcent al entre el total deha%itacione* 6 e $o*ee el hotel o di*$oni%ilidad de ha%itacione* + la cantidad deha%itacione* oc $ada* en n momento determinado.De la oc $aci-n del hotel va a de$ender la $rod ctividad del mi*mo e*to en virt dde 6 e la demanda de *ervicio* com$lementario* va a e*tar directamenterelacionada con el total de $er*ona* 6 e enc entre ho*$edada* o regi*trada*.

La R"c"(c #$ %"l .!)"l

La rece$ci-n del hotel e*tar a cargo de n je"e o gerente de rece$ci-n el c al

velar $or el "iel c m$limiento de la* $ol1tica* e*ta%lecida* $or la direcci-n deha%itacione* + la controlar1a del &otel en lo 6 e re*$ecta a regi*tro (C ?In) e*tad1a+ *alida (C ?# t) de lo* di"erente* h ,*$ede* del hotel. Bajo la re*$on*a%ilidad dela gerencia de rece$ci-n e*tar n lo* cajero* rece$cioni*ta* %otone*re*ervacioni*ta* + o$eradore* de tel,"ono*.

El de$artamento de rece$ci-n e* la imagen del hotel e* el $rimer contacto del

h ,*$ed cliente o vi*itante con el hotel $or ello el rec r*o h mano 6 e la%ora enel mi*mo tendr na gran vocaci-n de *ervicio + di*$o*ici-n $ara *ati*"acer la*nece*idade* de lo di*ting ido* h ,*$ede* + cliente* del hotel el trato de%er *er ama%le cordial re*$et o*o + e*ta%leciendo *iem$re la di*tancia entre el cliente +el em$leado e*ta actit d le dar a la relaci-n n car cter "ormal + di*ting ido.

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or *er el de$artamento de rece$ci-n (/ront?De* ) la cara del hotel e* a e*tel gar a donde *e dirigir n lo* h ,*$ede* $ara hacer * * *olicit de* $or lo 6 e el

$er*onal del rea de%er *a%er manejar + tomar r $ida* + e"ectiva* deci*ione*6 e garanticen el *ati*"acer la* nece*idade* de lo* cliente* + h ,*$ede* de namanera adec ada + o$ort na.

ELE'E=0#S @E LA C#=/#R'A=

a) Gerente de Rece$ci-n El gerente del rea e* el g 1a de la* o$eracione* de* de$artamento $o*ee am$lia eF$eriencia en cargo* *imilare* e*to le$ermite tomar r $ida* + e"ectiva* deci*ione* con am$lio* conocimiento* delo* *i*tema* hotelero* 6 e le $ermite *olventar *it acione* de emergenciacon n m1nimo de di"ic ltad. El gerente de rece$ci-n " nge de a$o+o aldirector de ha%itacione* en lo 6 e re*$ecta a la* eval acione* dege*tione* de venta* "rec encia de *o $or $arte de lo* cliente* +em$re*a* $or otro lado eval a contin amente el de*em$e o de *$er*onal.

%) Re*ervacione* El encargado de la* re*ervacione* e* na $er*ona con nam$lio *entido de la re*$on*a%ilidad en virt d de 6 e e* e*te 6 ienadmini*tra la venta del $rinci$al $rod cto 6 e comercializa la organizaci-nhotelera como lo *on la* ha%itacione*. El encargado de tomar la*re*ervacione* de%e tener *iem$re en c enta la cantidad de nidade*di*$oni%le* $ara la venta de ig al manera de%er conocer la* actividade*$rogramada* de evento* + convencione* $ara evitar la *o%reventa deha%itacione* $or otra $arte la contralor1a del hotel a trav,* de la* $ol1tica*de control interno e*ta%lece la* "orma* adec ada* 6 e *e de%en tomar $ara garantizar la* ha%itacione* %ien *ea re*ervacione* de em$re*a*agencia* de viaje o $artic lare* $or lo c al el re*ervacioni*ta* tomar enc anta la* directrice* e*ta%lecida* $ara c m$lir con el control interno +evitar $ro%lema* al momento de regi*tro del h ,*$ed.

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La $er*ona de re*ervacione* conoce la* tari"a* tanto cor$orativa* de

gr $o ma+ori*ta + lo* di"erente $a6 ete* 6 e con"orman la o"erta dealojamiento del hotel e* im$re*cindi%le 6 e al tomar la re*ervaci-n *econ*ideran todo* e*to* elemento* $ara garantizar el co%ro correcto + el* mini*tro del *ervicio acorde con lo e*ta%lecido en la* negociacione* deventa* e* decir el re*ervacioni*ta indicar en la re*ervaci-n el n mero de"olio o localizador *i la tari"a otorgada corre*$onde n $a6 ete en$artic lar 6 e o"rece el hotel o *i $or el contrario lo* *ervicio*com$lementario* *er n cancelado* $or el h ,*$ed.

En el ca*o de re*erva* 6 e corre*$ondan a em$re*a* el re*ervacioni*ta*de%er aneFar a la re*ervaci-n la co$ia de la carta com$romi*o de laem$re*a indicando el tiem$o de d raci-n o e*tad1a del h ,*$ed + el ti$ode co%ert ra 6 e tendr e* decir *i la em$re*a garantiza el $ago de la*noche* de ha%itaci-n comida lavander1a tel,"ono* entre otro o *i $or elcontrario *olo *e reci%e la carta $ara garantiza* el otorgamiento de la tari"a

cor$orativa.

c) Cajero Rece$cioni*ta El cajero de rece$ci-n e* la $er*ona 6 e reci%e alh ,*$ed en el /ront de* e* a6 1 donde el h ,*$ed e* regi*trado en el*i*tema a trav,* del n mero de localizador (e*te n mero na vez 6 e elcliente *e regi*tra *e tran*"orma en * n mero de "olio o n mero de c enta6 e identi"ica al cliente d rante * e*tad1a) el rece$cioni*ta lo regi*tra en el*i*tema na vez 6 e el cliente ha com$letado + "irmado la "icha de regi*troel $er*onal de rece$ci-n le indica el $lan + co%ert ra 6 e le corre*$onde*eg n la re*ervaci-n + de *er nece*ario le *olicitar dejar la "orma de $ago$ara c %rir lo* ga*to* com$lementario* en lo* 6 e inc rrir d rante *$ermanencia en el &otel. o*teriormente *e le a*igna la ha%itaci-n + *e lecond ce en com$a 1a de n Bell Bo+* (Botone*) ha*ta la mi*ma.

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E* im$ortante *e alar 6 e al arri%ar el h ,*$ed al hotel el rece$cioni*ta de%e

veri"icar todo* lo* dato* del cliente em$re*a $or la c al viene *i e* el ca*o de ncliente cor$orativo o *i *e trata de n regi*tro $or agencia de viaje e indicar alcliente lo* alcance* de * re*ervaci-n $ara evitar im$ort nar al h ,*$ed d rante* $ermanencia en el hotel + a * vez garantizar n adec ado co%ro de la c enta6 e reci,n e*ta a$ert rando.

La* o$eracione* del $er*onal de rece$ci-n invol cran la* entrada* (C ?In) + la**alida* de lo* h ,*$ede* (C ?# t) e* e*ta ltima actividad la 6 e re$re*enta lama+or $arte del movimiento de caja del rece$cioni*ta c ando el cliente realiza elC ?# t de%e $a*ar $or rece$ci-n en donde "irma * c enta *eg n lo* ti$o* dee*tad1a* e* decir *i el cliente e* $artic lar cancelara con la "orma de $ago 6 ea torice la contralor1a del &otel lo* ga*to* o con* mo* com$lementario* de lae*tad1a 6 e $ eden *er *ervicio de alimento* + %e%ida* *ervicio de lavander1a*ervicio de lim$ieza de za$ato* con* mo $or llamada* tele"-nica* entre otro*.

En el ca*o de h ,*$ede* cor$orativo* al realizar el C ?# t el cliente $a*ar $or la rece$ci-n a "irmar la c enta $ara 6 e el cajero ? rece$cioni*ta le d, *alida del*i*tema + envi, al de$artamento de cr,dito la c enta $or co%rar a la com$a 1a 6 ecorre*$onda la re*ervaci-n.

Como *e $ ede a$reciar e* en el momento de la* *alida* de lo* cliente* en donde*e generan lo* movimiento* de caja en la rece$ci-n en lo* c ale* *e de%er tener e*$ecial atenci-n a la* di*$o*icione* de la contralor1a del &otel $ara garantizar ele"ectivo co%ro de la c enta $ara ello de%er con*iderar el ti$o de "orma de $agodentro de la* 6 e *e $ eden citar e"ectivo tarjeta* de cr,dito + d,%ito che6 e*che6 e* de viajero* moneda eFtranjera carta* de garant1a de com$a 1a* concr,dito entre otro* en todo lo* ca*o* mencionado* eFi*ten norma* + $ol1tica* tantode lo* &otele* como de lo* ente* emi*ore* de e*to* in*tr mento* mercantile* $ara

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* correcto manejo o%*ervando toda* e*ta* norma* *e evitaran $ro%lema* 6 e$ dieran en alg n momento im$o*i%ilitar el co%ro de na c enta.

En l1nea general el de$artamento de rece$ci-n monitorea a lo* h ,*$ede* de*de6 e e* realizada la re*ervaci-n ha*ta 6 e e* generada la "act ra de cierre o C ?# t $or el conce$to de alojamiento.

d) #$erador de 0el,"ono El o$erador de tel,"ono* del &otel e* na $er*onadi*ci$linada con am$lia* ca$acidade* $ara tra%ajar %ajo $re*i-n e* el re*$on*a%ledel regi*tro en la c enta del h ,*$ed de la* llamada* 6 e e*te realice en el ca*ode *i*tema* de tel,"ono* *in tari"icador o *i*tema* de *ervicio tele"-nico coninter"ace* directa* a la* c enta* del cliente el o$erador de%er e*tar $endiente*de dar acce*o a l1nea* $ara llamada* *iem$re + c ando el h ,*$ed halla dejado

na "orma de $ago $ara c %rir lo* con* mo* com$lementario* de la e*tad1a elo$erador de tel,"ono de%er conocer o tener a di*$o*ici-n lo* n mero* detel,"ono* de la* o$eradora* internacionale* $ara el * mini*tro de e*ta in"ormaci-n*iem$re 6 e el cliente la re6 iera $or otra $arte de%er e*tar $endiente del *o de

lo* *i*tema* de telecom nicacione* como lo *on /aF 0eleF Internet $arae"ect ar el co%ro *eg n lo* varemo* a$ro%ado* $or la contralor1a del hotel.

D"(ar)a&"$)!s M"$!r"s

A'A DE LLA>ES

El de$artamento de ama de llave* e* el re*$on*a%le del a*eo diario de la*ha%itacione* + rea* del &otel e*tar dirigido $or la Ama de Llave* Ejec tiva + ntren de * $ervi*ore* e*$eciali*ta* en el rea $ara garantizar el mantenimientoid-neo de la* ha%itacione* + la* rea* del hotel *iem$re aj *tado* a lo* m *e*tricto* *tandard de calidad.

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LA>A=DERHA

El de$artamento de lavander1a tendr do* " ncione* %ien de"inida* la $rimera e*la $re*taci-n del *ervicio de lavander1a + tintorer1a a lo* h ,*$ede* del hotel elc al generar n recargo $or *ervicio $re*tado al cliente. El je"e de la lavander1arealizar el regi*tr- en lo* "olio* de lo* cliente* del *ervicio $re*tado. or otra $arteel de$artamento de lavander1a e* re*$on*a%le del lavado + *ecado de lo*

ni"orme* de lo* em$leado* del &otel am%a* actividade* de%er n *er $re*tada* +aj *tada* a la* norma* de calidad total $ara evitar el deterioro de la* $renda*tanto de lo* h ,*$ede* como de lo* em$leado* del &otel.

CL@B S. .A.

El Cl % ? S. .A e*tar a cargo de n gerente de rea. De e*ta* in*talacione*$odr n hacer *o lo* h ,*$ede* + el recargo *o%re * c enta de$ender de la*$ol1tica* del hotel e* $o*i%le 6 e *e $ermita la a"iliaci-n de tercero* a la*in*talacione* del S. .A. el control de lo* a"iliado* el co*to $or $er*ona + el ti$o de

a"iliaci-n de$ender n del gerente del cl % + de la contralor1a del hotel 6 iene*e*ta%lecer n lo* $rocedimiento* de regi*tro control + $ermanencia de lo*a*ociado* al cl %.

Las Tar 'as %" u$ .!)"l

Se entiende $or tari"a de n &otel el co%ro realizado $or noche de alojamiento el

valor de la mi*ma va a de$ender de la categor1a del &otel + del ti$o de ha%itaci-n6 e *e *olicite. or otra $arte la* tari"a* $odr n incl ir *ervicio* o$cionale* dealimentaci-n %e%ida* *ervicio* de lavander1a entretenimiento entre otro*. E*teti$o de tari"a va a de$ender del ti$o de &otel e* $o*i%le encontrar hotele*convencionale* donde no eFi*tan *ervicio* incl ido* en la tari"a o $or el contrario

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lo 6 e generar ingre*o* colaterale* $or la demanda de otro* *ervicio$artic larmente en alimento* + %e%ida*.

0ARI/AS 'A #RIS0A # AGE=CIAS DE >IA!ES

Se le a*igna e*te *egmento a la* agencia* de viaje* e*te c-digo de mercado e*tilizado $ara identi"icar la* ge*tione* de venta* realizada* $or intermedio de la*

agencia* de viaje* + t ri*mo.

0ARI/A C#' LE'E=0ARIA

E* na tari"a de valor cero(3) la c al e* a torizada $or la gerencia general + *eotorga *olo en a6 ello* ca*o* de negociacione* " t ra* de evento* convencione*entre otro*.

0ARI/A @S# CASA

Corre*$onde al alojamiento de alg n miem%ro de la alta gerencia o del trenejec tivo 6 e $or razone* de tra%ajo tenga 6 e $ernoctar en el &otel en todo* lo*ca*o* nece*ita la a torizaci-n de la gerencia del &otel.

S"r+ c ! %" Al!8a& "$)! %" u$ .!)"l

Lo* ti$o* de alojamiento de n &otel *eg n la legi*laci-n venezolana e*ta%lecido*

en el Reglamento arcial de la Le+ #rg nica de 0 ri*mo *o%re E*ta%lecimiento*de Alojamiento 0 r1*tico *on

LA= ELER# E@R# E#

E* a6 el 6 e incl +e *olo el *ervicio de alojamiento.23


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LA= ELER# C#=0I=E=0AL

E* a6 el 6 e incl +e el *ervicio de alojamiento + de*a+ no.

LA= ELER# A'ERICA=# # RTGI'E= C#' LE0#

E* a6 el 6 e incl +e el alojamiento de*a+ no alm erzo + cena.

LA= ELER# '#DI/ICAD# # RTGI'E= 'EDI#

E* a6 el 6 e incl +e el *ervicio de alojamiento adem * del de*a+ no + elalm erzo o la cena.

LA= ELER# 0#D# I=CL@ID#

E* a6 el 6 e incl +e el *ervicio de alojamiento alimento* %e%ida* recreaci-n +

entretenimiento %ajo la* condicione* de cada e*ta%lecimiento.

Lo* $lane* hotelero* indicado* arri%a van a e*ta%lecer la "orma de o$eraci-n delrea de alimento* + %e%ida* $or otra $arte de$endiendo del ti$o de actividad + la

"orma de o$erar lo* hotele* e*ta%lecen la* $ol1tica* de control interno del &otel enlo 6 e a actividade* de alimento* + %e%ida* *e re"iere.

El D"(ar)a&"$)! %" Al &"$)!s 4 ;"* %as >A?;@

La coordinaci-n de lo* $ nto* de venta + * * actividade* *er n dirigida* $or elgerente - director de alimento* + %e%ida* $ara lo c al *e a$o+a en n gr $o de* $ervi*ore* de re*ta rante *ervicio a la ha%itaci-n (room *ervice) %an6 ete*entre otro*.

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/olio de lo* & ,*$ede*

/R#=0 DES

E* el nom%re 6 e reci%e el rea $rinci$al de la rece$ci-n.

L## B##

E* el li%ro donde *e regi*tran la* novedade* de lo* di"erente* t rno* +de$artamento* del &otel e* decir ha+ n Loo Boo de rece$ci-n n li%ro *imilar $ara la gerencia noct rna n loo Boo $ara la a ditoria lo* c ale* *on tilizado*$or lo* em$leado* de la* di"erente rea* $ara in"ormar c al6 ier *it aci-n irreg lar a la 6 e halla 6 e $re*tar m cha atenci-n.

=# S

La trad cci-n del termino e* =o re*entaci-n en hoteler1a la "ig ra del =o Showno e* m * 6 e la garant1a de $ago de la em$re*a contratante del *ervicio dealojamiento en el c al indica 6 e *e $re*ente o no el & ,*$ed ello* cancelaran el

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monto corre*$ondiente a na noche de ha%itaci-n $or otra $arte el hotel de%egarantizar 6 e la ha%itaci-n e*tar di*$oni%le $ara el d1a indicado en la

re*ervaci-n como "echa de llegada + el hotel $roceder ha realizar el regi*tro en el*i*tema de la ha%itaci-n e*te o no $re*ente el cliente.

AID #@0

Corre*$onde a la* *alida* de caja 6 e $or di*tinta* razone* realicen lo* cajero* rece$cioni*ta* d rante * * t rno* de tra%ajo $ara la o$eraci-n de $aid o t eFi*tedi*$o*icione* e*$eci"ica* 6 e de%er n *er o%*ervada* en todo momento $or loem$leado* del rea de caja de rece$ci-n.

RAC

E* el l gar en el 6 e *e archivan toda* la* "icha* de regi*tro de lo* h ,*$ede*regi*trado* en el hotel la* "icha* $ermanecer n en el rac ha*ta tanto el h ,*$edno realice el C ?# t.

#S0E#

E* el regi*tro en el *i*tema de c al6 ier o$eraci-n dentro de n "olio del h ,*$edo cliente del &otel.

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AL I=

Son todo* a6 ello* h ,*$ede* 6 e *on regi*trado* en el hotel *in ha%er hechoning na re*ervaci-n.

C@BIER0#S

Lo* c %ierto* en t,rmino* e*tad1*tico* $ara hoteler1a *on el n mero de cliente*6 e con* men en alg n $ nto de venta del hotel en n momento determinado. E*

n valor e*tad1*tico de gran im$ortancia en la* eval acione* de ge*ti-n de

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alimento %e%ida* + en la ela%oraci-n de lo* $re* $ e*to* o $ro+eccione* deventa*.

C&E @E DE /@=CI#=ARI#

E* el in*tr mento en el c al *e regi*tran lo* con* mo* de lo* directore* de lo*di"erente* de$artamento* el c al e* im$ tado a ga*to* de $er*onal el tratamientoconta%le 6 e reci%e va a de$ender *i *e trata de alimento* o %e%ida* o de am%a*co*a*.

E' L# EE A@DI0 # '#>I'IE=0# DEL E' LEAD#

E* el re* men de la* o$eracione* realizada* en lo* *i*tema* del hotel $or lo*cajero* de rece$ci-n o de $ nto* de venta* lo* c ale* de%er n *er c adrado* alcierre del t rno de em$leado + remitido* al de$artamento de a ditoria.

=E0 DI/ERE=CIA # SALD# DIARI# DE LA C@E=0A #R C#BRAR A L#S

&@TS EDES

La net di"erence e* el *aldo 6 e regi*tra la c enta $or co%rar a lo* h ,*$ede*diariamente. La net di"erence *e determina re*tando del total de venta* regi*trada*en el d1a con el total de $ago* reci%ido*.

.D.>.

Lo* $ nto* de venta* en hoteler1a *on de do* ti$o* El $rimero e* el 6 ecorre*$onde a lo* re*ta rante* + %are* del hotel. or otro lado el .D.>. $ edecorre*$onder a lo* *i*tema* de a torizaci-n de tarjeta* de cr,dito + d,%ito de lo*di"erente* %anco* del $a1* lo* c ale* de%er n e*tar in*talado* en el rea de

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rece$ci-n + caja de$artamental de re*ta rante* %are* " ente* de *oda entreotro*.

C#'A=DA

E* n "ormato im$re*o n merado + tri$licado m + tilizada $or lo* me*onero* +ca$itane* de lo* $ nto* de venta* $ara hacer e"ectiva la* ordene* de lo* cliente*en e*te "ormato *e indica la *olicit d hecha $or el cliente en el c al a$arece la"echa hora nom%re de $ nto de venta nom%re o n mero del me*onero + eldetalle de la *olicit d. La comanda como m1nimo $o*ee n original + do* co$ia* laoriginal *e le entrega al cajero $ara 6 e el mi*mo *elle la* do* co$ia* na de,*ta* de%e e*tar *ellada + $o*teriormente de%e *er entregada en la cocina o en el%ar de$endiendo de la orden del cliente e* decir *i e* alimento en cocina *i e*

na %e%ida en el %ar *i la orden del cliente contem$la alimento* + %e%ida* elme*onero o ca$it n de me*onero* de%er hacer do* comanda*.

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P U N T OD E

V E N T A

C U R A G U AP A R A D O RR O O M S E R V I C E

W H I S K YC A N E YA S C

F E C H A M E S O N E R O M E S A N ° P E R S . C A P


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• Ga*to*.

0al como *e *e ala anteriormente lo* elemento* a % c con"orman el %alancegeneral de la em$re*a + 5 2 9 con"orma el e*tado de re* ltado o de ganancia* +$erdida* de la em$re*a. En e*te mi*mo orden n m,rico e*tar n re$re*entado* enel $lan de c enta* de la em$re*a hotelera a contin aci-n $rocedamo* a identi"icar la e*tr ct ra del $lan de c enta* $ara n &otel

La* c enta* *e van a identi"icar de$endiendo de *i *e trata de na c entanominal o real.

La* c enta* del %alance general comienzan 444?

Ac) +!s

? Activo Circ lante 333?5Ca8a 000 B00Caja rinci$al 333?533?35Caja 'oneda EFtranjera 333?533?32;a$c!s 000 B0BBanco Bag Internacional 333?535?35Banco Local de Ahorro 333?535?32Banco de Cr,dito a De*c ento. 333?535?39Cu"$)as P!r C!*rar 000 B

C enta $or Co%rar Ci dad 333?597?35C enta $or Co%rar & ,*$ede* 333?597?32

rovi*i-n $ara c enta* D do*a* 333?597?39I$+"$)ar !s 000 BInventario* de Alimento* 333?5:


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Inventario de Be%ida* 333?5:


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ara la codi"icaci-n de la* c enta* nominale* la e*tr ct raci-n del $lan de

c enta* de%e e*tar orientado a "acilitar el control *o%re el nivel de ga*to de lo*di"erente* de$artamento* $or lo 6 e e* $o*i%le a*ignar c-digo* a lo* di"erente*de$artamento* o$erativo* + " ncionale* 6 e con"orman el hotel. En otro *entidoel c-digo de la c enta indicar *i *e trata de n ingre*o co*to o ga*to $eromanteniendo n n mero 6 e identi"i6 e el mi*mo ti$o de ga*to a contin aci-n lo*detalle*

De$artamento* #$erativo*&a%itacione* Cod. Cta. 733?

Alimento* + Be%ida* 833?0el,"ono* ;37?

i*cina ;57?Cl % S. .A. ;77?#tro* Ingre*o*


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La e*tr ct ra de lo* de$artamento* generadore* de ingre*o* e* la *ig iente

Ingre*o* WWW ? ;7Co*to* WWW ?


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&a%. Lencer1a 733?


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C!s)!s 00 0 APB Co*to de Alimento* 833?


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#tro* Ingre*o* Lavander1a & ,*$ede* ario*


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Rh. 0ran*$orte Em$leado* 493?83?;79Rh. I.=.C.E. 493?83?;7:

Rh. Le+ de ol1tica &a%itacional 493?83?;77Rh. rovi*i-n >acacione* 493?83?;;2Rh. rovi*i-n Indemnizaci-n 493?83?;;9Rh. rovi*i-n @tilidade* 493?83?;;:Rh. reavi*o 493?83?;;7Rh. #tro* Ga*to* 493?83?


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D")all" %" las Cu"$)as

A contin aci-n *e de"inen la* c enta* 6 e caracterizan a n *i*tema conta%lehotelero

C@E=0AS DE AC0I>#S

Activo* Circ lante*Caja En ella *e de%e regi*trar todo el e"ectivo 6 e entra al hotel en el entendido

de 6 e el e"ectivo e*tar con"ormado con el dinero lo* che6 e* tarjeta* decr,dito + la* dem * "orma* de $ago 6 e reci%en lo* cajero* de rece$ci-n +de$artamentale*.

a) Caja Chica o menor Son lo* "ondo* de $e6 e a* c enta* 6 e *e tilizan$ara la* com$ra* menore* (De$artamento de Com$ra*)

%) /ondo de Cajero* Rece$ci-n + De$artamentale*.c) /ondo Caja rinci$al A e*ta c enta entrar n lo* ingre*o* del d1a 6 e

o%tenga el hotel.

C@E=0AS #R C#BRAR

Son lo* cr,dito* a corto + mediano $lazo 6 e otorga el hotel a * * cliente* e*tac enta *e carga contra la c enta 6 e origina la $re*taci-n de cierto *ervicio entotal *e $ eden decir 6 e eFi*ten do* ti$o*

a) C enta* $or co%rar & ,*$ede* Corre*$onde a lo* %alance* de lo* "olio*de lo* h ,*$ede* regi*trado* en el hotel.

%) C enta $or Co%rar Ci dad Corre*$onde a a6 ella* c enta* de cliente* 6 e+a no e*t n ho*$edado* en el hotel o en c +o ca*o el *ervicio %ien *ea dealojamiento o alimento* + %e%ida* +a ha *ido $re*tado. La reg laci-n delo* cr,dito* otorgado* va a de$ender de la* $ol1tica* interna* de cada hotel

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$ero en la ma+or1a de lo* ca*o* *e aj *tan a la* norma* de *o cotidiano$ara e*te ti$o de c enta*.

Inventario* E*ta c enta e*t com$ e*ta $or lo* co*to* de la* di"erente*$rovi*ione* + * mini*tro* 6 e hallan entrado al hotel con cargo* al inventario +a%ono a la c enta $or $agar del $roveedor en el ca*o de com$ra* a cr,dito.

En l1nea general lo* hotele* manejan inventario* de art1c lo* $erecedero* conalimento* como carne* $e*cado* mari*co* "r ta verd ra hortaliza* em% tido*enlatado* entre otro*. Be%ida* tanto alcoh-lica* + no alcoh-lica* * mini*tro* de$a$eler1a e*critorio* lim$ieza lavander1a art1c lo* de$ortivo* mantenimientocomo $lomer1a electricidad mec nica $int ra entre otro*. or otra $arte eFi*teninventario* de e6 i$o* de o$eraci-n 6 e contem$lan e6 i$o* de cocinalavander1a mantenimiento + tam%i,n * mini*tro* como lencer1a de diver*o* ti$o**toc de ni"orme* inventario* de ten*ilio* de cocina %are* re*ta rante* einventario* de loza + cri*taler1a.

Ingre*o* $or ha%itaci-n E*ta c enta *e acredita con la* venta* regi*trada* $or conce$to de alojamiento en otra* $ala%ra* $or el co%ro de la* tari"a* deha%itaci-n de lo* di"erente* $lane* del hotel. La* venta* *e cla*i"ican *eg n la**egmentacione* de mercado $ara e"ecto* de la* toma* de deci*ione* + laeval aci-n de la* ge*tione* de venta*. En lo* ca*o* de hotele* 6 e o$eren %ajo el$lan americano de%e hacer*e la divi*i-n de la* venta* entre ha%itacione*alimento* + %e%ida* $ara 6 e cada de$artamento reci%a * $ro$orci-n e6 itativa.

Ingre*o* $or venta* de Alimento* En e*ta c enta *e acreditar n lo* ingre*o* $or la* venta* de comida* a trav,* de * * diver*o* *ervicio* como $or ejem$lore*ta rante* ca"eter1a* %are* entre otro*. La* venta* de de*$erdicio o re*id o**er n acredita* al co*to de alimento* + en ning n ca*o de%er n *er regi*trada*en la* c enta* de venta.

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Ingre*o* $or venta* de Be%ida* En e*ta c enta *e acreditar n lo* ingre*o* $or la*

venta* de %e%ida* alcoh-lica* + no alcoh-lica* a trav,* de * * diver*o* *ervicio*Re*ta rante* Ca"eter1a* Bare* entre otro*.

Ingre*o* $or Lavander1a E*ta c enta de%e a%onar*e con lo* ingre*o* derivado*del lavado de ro$a de lo* h ,*$ede*.

Derecho a i*cina Utic et* de i*cina Se a%onar e*ta c enta con la* venta* deacce*o a la $i*cina del hotel.

Conce*ione* A e*ta c enta de%en a%onar*e lo* ingre*o* derivado* de otra*entidade* o em$re*a* 6 e o$eren en la* in*talacione* del hotel en l gare*acondicionado* $ara tale* "ine* $or ejem$lo tienda* de o%*e6 io* agencia deviaje* de arte*an1a* regionale* l1nea* a,rea* al6 iler de veh1c lo* entre otra*.

Ga*to* Loza + Cri*taler1a En e*ta c enta de ga*to *e cargaran la* *alida* del

inventario corre*$ondiente a loza + cri*taler1a el c al va a de$ender delde$artamento 6 e realice la *olicit d de almac,n. EFi*tir n en el $lan de c enta*c enta* de ga*to de loza + cri*taler1a $ara ha%itacione* + $ara alimento* +%e%ida*. En e*ta c enta *e regi*traran la* *alida* de va*o* $lato* taza* " ente*de cri*tal entre otro*.

Ga*to de S mini*tro* a & ,*$ede* E*ta c enta *er de%itada $ara conta%ilizar elco*to de lo* materiale* * mini*trado* a la* ha%itacione* de lo* h ,*$ede*.

Ga*to* de @ni"orme* 0oda *alida del inventario de ni"orme* de%er *er im$ tadaa la c enta de ga*to de ni"orme* con la variante 6 e el regi*tro del ga*to *econta%ilizar de$endiendo del de$artamento al 6 e corre*$ondan lo* ni"orme*.

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lanteada la tran*acci-n *e $rocede a identi"icar en el $lan de c enta* lo* c-digo*inherente* a ella* $ara $o*teriormente hacer el regi*tro de conta%ilidad el c al

6 edar tal como *e indica a contin aci-n

?????????????????????????????????????????????? W ???????????????????????????

DB. 444?533?35 Caja 7.;ta. &a%. Cor$otativa* 53.333.333 ooCR. 733?;73?35 >ta. &a%. Gr $o* 9.733.333 ooCR. 833?;73?32 >ta. Alimento* Re*ta rante :.373.333 ooCR. 833?;73?39 >ta. Alimento Bar 9.733.333 ooCR. 833?;73?55 >ta. Be%ida* Re*ta rante 5.733.333 ooCR. 833?;73?52 >ta. Be%ida* Bar 7.7;7.333 oo

CR. ;37?;73?32 >ta. 0el. Larga Di*tancia 5.733.333 ooCR. ;37?;73?35 >ta. 0el. Locale* ;


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A contin aci-n n re* men de la* venta* del hotel $ara lo* d1a* 23 25 22 + 29 de j lio 2332 con lo* dato* de lo* ejercicio* anteriore* $re$are lo* *aldo* de lo*

ma+ore* de venta* caja %anco im$ e*to* $or $agar + $orcentaje $or $agar.FEC.A1 20 0H 02 2B 0H 02 22 0H 02 2 0H 02

Al!8a& "$)! ;s1


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El de$artamento de co*to re$ort- la* *ig iente* *alida* del inventario de Art1c lo*de E*critorio del me* de Enero?32 al me* de 'a+o?32 $re$are lo* a*iento* del

li%ro diario + li%ro ma+or $ara la in"ormaci-n 6 e *e le * mini*tra a contin aci-ncodi"icando lo* a*iento*.?

I$+"$)ar !s %" Ar)9cul! %" Escr )!r !

D"(ar)a&"$)!s E$" 02 F"* 02 Mar 02 A*r 02 Ma4 02

I$+"$)ar ! I$ c al 7.497.


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El de$artamento de co*to re$ort- la* *ig iente* *alida* del inventario de Art1c lo*de S mini*tro* $ara & ,*$ede* del me* de Enero?32 al me* de 'a+o?32 $re$are

lo* a*iento* del li%ro diario + li%ro ma+or $ara la in"ormaci-n 6 e *e le * mini*traa contin aci-n codi"icando lo* a*iento*.?

I$+"$)ar !s %" Su& $ s)r! .u3s("%"s

D"(ar)a&"$)!s E$" 02 F"* 02 Mar 02 A*r 02 Ma4 02

I$+"$)ar ! I$ c al 5;.


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UNIDAD III58


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Al realizar na com$ra de in* mo* $ara el hotel ,l mod lo $ara la rece$tor1a demercanc1a del *i*tema de inventario $ermite en na *ola o$eraci-n regi*trar la

"act ra $or $agar en la c enta del $roveedor 6 e corre*$onda con d,%ito a lac enta de inventario + a la c enta del im$ e*to al valor agregado *i a$lica.

D rante ,*ta o$eraci-n *e de%e mencionar 6 e tam%i,n e* alimentado el *i*temade inventario o *i*tema a Filiar de inventario al cargar la entrada en el *i*tema *ea menta la eFi*tencia del inventario del art1c lo regi*trado. Como *e $ edea$reciar la* o$eracione* a trav,* del *i*tema $ermiten mantener n controlcon*tante de la* o$eracione* del d1a manteniendo act alizado* lo* li%ro*a Filiare* de conta%ilidad del hotel.

Contin ando con la idea anterior del inventario al regi*trar*e na *alida delalmac,n en el *i*tema *e cargar en la c enta de conta%ilidad %ien *ea de co*to oga*to el im$orte de la re6 i*ici-n *olicitada tam%i,n *e re%ajar del *aldo de laeFi*tencia del almac,n lo* $rod cto* entregado*. or lo anterior *e $ ede decir 6 e lo* *i*tema* de in"ormaci-n *on elemento* " ndamentale* $ara el monitoreo

de manera m + r $ida + e"ectiva del ga*to o del co*to de in* mo* en el 6 einc rran lo* de$artamento* o$eracionale* o " ncionale* en n momentodeterminado.

En lo 6 e re*$ecta a la* rea* de regi*tro control + conta%ilizaci-n de la* venta*lo* *i*tema* de in"ormaci-n en hoteler1a *e a$o+an inicialmente en lo* *i*tema*de $ nto* de venta* de APB + de rece$ci-n $ara a$licar lo* controle* interno* 6 ele corre*$onda $or ejem$lo el control 6 e de%e realizar el a ditor de ingre*o**o%re la* venta* de ha%itacione* *e red ce a na *encilla com$araci-n entre el*tat * de la* ha%itacione* *e alado $or el *i*tema + el re$orte * mini*trado $or el$er*onal de Ama de llave*.

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Dicha com$araci-n *e realizar emitiendo n li*tado de toda* la* ha%itacione* delhotel con el *tat * 6 e $re*enta el *i*tema $ara el cierre de la a ditor1a noct rna

+ *e com$arar con in"ormaci-n * mini*trada $or el de$artamento de ama dellave*. or otra $arte el de$artamento de a ditor1a de%e li*tar la* venta* lo*im$ e*to* lo* aj *te* o de*c ento* a$licado* a trav,* de lo* c ale* *e $ edaveri"icar 6 e hallan c m$lido la* norma* $ol1tica + $rocedimiento*corre*$ondiente*. @n elemento 6 e no *e de%e dejar de mencionar e* el control6 e lleva el a ditor *o%re la c enta $or co%rar a lo* h ,*$ede* $ara la realizaci-nde e*te control e* im$ortante contar con el *i*tema +a 6 e el mi*mo $ermitir ,lc adre de e*ta c enta de na manera m * r $ida + e"ectiva.

Como +a hemo* *e alado lo* $roce*o* de conta%ilizaci-n *e ha di*min ido enna con*idera%le $ro$orci-n *i com$aramo* el tiem$o 6 e *e tarda%a el regi*tro

conta%le a trav,* de lo* m,todo* man ale* + la com$lejidad 6 e lo* mi*mo*o"rec1an.

Lo* *i*tema* moderno* de conta%ilidad %a*an * * " ncione* en la a$licaci-n de

*i*tema* + li%ro* a Filiare* como lo* *on lo* *i*tema* a Filiare* de c enta* $or $agar c enta* $or co%rar n-mina te*orer1a inventario + co*to*. Son m + $oco*lo* a*iento* 6 e *e realizan de marea man al en la act alidad dentro de lo* 6 e$odemo* mencionar rovi*ione* Amortizaci-n Rever*o* Aj *te* + laconta%ilizaci-n de alg no* regi*tro* 6 e *e generan $rod cto de an li*i* +conciliaci-n de la* c enta* conta%le* del hotel lo 6 e *e de*ea *e alar e* 6 e elvol men de regi*tro de conta%ilidad *e realiza $or intermedio de lo* *i*tema*.

Con todo lo anterior e* im$ortante mencionar 6 e la* $ol1tica* de control internode%er n *er c m$lida* en todo momento + en ning no de lo* ca*o* laincor$oraci-n de n n evo *i*tema o $a6 ete de *i*tema* $odr *er im$lementado *i e*te o%*tac liza o limita el c m$limiento de la* norma* $ol1tica*+ $rocedimiento* del control interno del hotel.

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S s)"&a %" I$'!r&ac #$ %"l D"(ar)a&"$)! %" .a* )ac !$"s

Lo* *i*tema* del de$artamento de ha%itacione* *on en * ma+or1a a6 ello**i*tema* 6 e tienen 6 e ver con la re*ervaci-n e*tad1a + *alida de lo* h ,*$ede*del hotel. El de$artamento de ha%itacione* e* la de$endencia 6 e admini*tra +controla la $ermanencia de lo* h ,*$ede* en el hotel. E* $or ello 6 e lo* *i*tema*6 e *e tilizan e*t n di*e ado* $ara $ro$orcionar toda la in"ormaci-n re"erente alo* h ,*$ede*. El de$artamento de ha%itacione* e*ta com$ e*to $or varia* de$endencia* en la*

c ale* lo* *i*tema* de in"ormaci-n j egan n $a$el de * ma im$ortancia $ara*ati*"acer la* nece*idade* de lo* h ,*$ede*. Entre lo* de$artamento* $odemo*mencionar Rece$ci-n lavander1a Ama de Llave* entre otro*.

DE AR0A'E=0# DE RECE CIN=

Alg na* caracter1*tica* de lo* *i*tema* hotelero* $ara el rea de rece$ci-n *on

la* *ig iente*

a) ermite el recargo a tom tico en lo* "olio* de lo* h ,*$ede* de la* noche* deha%itaci-n de ac erdo con la tari"a indicada $or la re*ervaci-n.

%) El *i*tema de rece$ci-n e*ta con"ig rado con la central tele"-nica de manera tal6 e al realizar el cliente de*de * ha%itaci-n alg na llamada e*ta *earegi*trada de manera a tom tica en el "olio indicando el n mero di*cado +e"ect ando al mi*mo tiem$o el recargo de ac erdo al ti$o de llamada e* decir *ie* na llamada local nacional o internacional.

c) ermiten el regi*tro + control de la e*tad1a del cliente de*de 6 e e* realizada lare*ervaci-n ha*ta * *alida o C ?# t.

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d) ermite cargar lo* con* mo* de*de c al6 ier $ nto de venta %icado en el hotel

de manera a tom tica $or medio de inter"ace*.

e) El *i*tema de rece$ci-n $ermite conocer c ndo el cliente *e ha eFcedido en *l1mite de cr,dito generado men*aje* de alerta $ara lo* $ nto* de venta* + $arael rea de rece$ci-n a "in de reg larizar e*ta *it aci-n.

") A trav,* del *i*tema de rece$ci-n *e $ eden conocer la* e*tad1a* anteriore* delo* h ,*$ede* lo* c ale* $ro$orcionan in"ormaci-n valio*a $ara la*eval acione* e*tad1*tica* de la* o$eracione* del de$artamento de ha%itacione*.

g) Lo* *i*tema* $ermiten a$licar corte* de c enta a lo* "olio* de h ,*$ede* *in 6 ee*to a"ecte la e*tad1a del cliente dicho* corte* de c enta $odr n *er *olicitado*$or el cliente o a torizado* $or la contralor1a del hotel.

h) A trav,* del *i*tema de rece$ci-n e* $o*i%le enviar contra la c enta $or co%rar

ci dad lo* %alance* de C ?# t c +a co%ert ra e*te avalada $or alg na em$re*a6 e $o*ea cr,dito con el hotel.

DE AR0A'E=0# DE LA>A=DERHA

Alg na* caracter1*tica* de lo* *i*tema* hotelero* $ara el rea de lavander1a *onla* *ig iente*

a) El *i*tema $ara el rea de lavander1a de%e $ermitir identi"icar al cliente +conocer lo* alcance* de * re*ervaci-n $ara $roceder a realizar lo* *ervicio* delavado de ro$a e* decir el $er*onal de lavander1a de%er di*$oner dein"ormaci-n acerca del ti$o de cliente + *i e*te $o*ee cr,dito $ara lo* *ervicio*del hotel o *i * re*ervaci-n incl +e alg n ti$o de de*c ento o *ervicio en

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$artic lar conociendo e*ta in"ormaci-n el de$artamento de lavander1a $odr entodo momento tra%ajar de manera *eg ra + adec ada a la* eFigencia* de la*

o$eracione* hotelera*.

%) @na vez 6 e *e ha $re*tado el *ervicio el *i*tema integrado de ha%itacione*de%er $ermitir el cargo directo a lo* "olio* de lo* h ,*$ede* del *ervicio el c al*e regi*trar indicando el monto + el n mero del reci%o corre*$ondiente.

DE AR0A'E=0# DE A'A DE LLA>ES

Alg na* caracter1*tica* de lo* *i*tema* hotelero* $ara el rea de Ama de Llave**on lo* *ig iente*

El de$artamento de ama de llave* de%e tener conocimiento re*$ecto a laoc $aci-n de la* ha%itacione* c le* *e enc entran oc $ada* lim$ia* * cia*o en mantenimiento 6 e ha%itaci-n $ertenece a alg n cliente m + im$ortante(>.I. .) 6 e ha%itaci-n e*ta di*cre$ante 6 e cam%io* de ha%itaci-n *e han

realizado en lo* di"erente* t rno* del d1a entre otra* $or todo lo anterior e*im$ortante 6 e lo* *i*tema* hotelero* $ro$orcionen la ma+or in"ormaci-n$o*i%le a contin aci-n alg na* de ella*

a) El *i*tema de%er $ermitir el li*tar toda* la* ha%itacione* 6 e con"orman elhotel *e alando el *tat * 6 e $o*een cada na de la* mi*ma* a contin aci-n*e *e ala na clave de lo* $o*i%le* *tat * de na ha%itaci-n

Clave $ara el Ama de Llave*# Y #c $ada> Y >acanteS Y Salida#=D Y #c $ada no d rmi-#=' Y #c $ada no mole*tar

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#SE Y #c $ada *in e6 i$aje/@Y / era de @*o

>I Y er*ona m + Im$ortante

c) El *i*tema $ermitir al de$artamento de Ama de Llave* modi"icar el *tat * de laha%itaci-n na vez 6 e e*ta e* de%idamente lim$iada o re$arada $or mantenimiento $ara 6 e el de$artamento de rece$ci-n $ eda di*$oner de lami*ma $ara la venta.

%) El Ama de Llave* tendr di*$oni%le a trav,* del *i*tema lo* cam%io* deha%itaci-n realizado* d rante el d1a + la* razone* 6 e originaron lo* mi*mo*.

SIS0E'A DE I=/#R'ACIN= DEL DE AR0A'E=0# DE ALI'E=0#S BEBIDAS

Lo* *i*tema* del de$artamento de alimento* + %e%ida* e*t n relacionado* conla* venta* de e*te de$artamento lo* *i*tema* de APB $ermitir n el cargo a lo*"olio* de lo* h ,*$ede* de lo* con* mo* de Re*ta rante* + Bare* *iem$re 6 eel cliente $o*ea el cr,dito otorgado $or el de$artamento de rece$ci-n $ara tale*e"ecto* $or otra $arte el *i*tema de APB "act rar la* venta* de alimento* +%e%ida* $ara cliente* de lo* $ nto* de venta* + evento* de %an6 ete* *in 6 e*ea nece*ario 6 e ello* e*t,n regi*trado* en el hotel la* $rinci$ale*caracter1*tica* de lo* *i*tema* de "act raci-n de APB *on la* *ig iente*

a) ermitir n el acce*o a lo* "olio* de lo* h ,*$ede* $ara el cargo de * *

con* mo* de manera a tom tica.

%) ermitir n la "act raci-n incl +endo el V $or *ervicio + lo im$ e*to*g %ernamentale* de con* mo* de $ nto* de venta* a cliente* del hotel.

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c) Emitir re$orte* detallado* $or cajero $or t rno + $or $ nto* de venta* $ara lo*

c adre* de lo* cajero*.

d) ermitir n la emi*i-n de li*tado* de $recio*.

En l1nea general lo* *i*tema* de in"ormaci-n *on la herramienta de tra%ajo del$er*onal en la* rea* de o$eracione* en lo 6 e $odr1amo* llamar el $roce*o$rod ctivo del hotel $or otra $arte lo* *i*tema* $ermiten a lo* de$artamento*" ncionale* de contralor1a + * * de$endencia* el a$licar lo* controle* $ertinente*$ara garantizar n e"ectivo control interno.

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B0K %" S"r+ c !B 1 K I1V1A1BK F1P1C1T


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UNIDAD N IVAUDITOR A DE INGRESOS

El $roce*o de a ditar lo* ingre*o* de n hotel e*t caracterizado $or realizar*e envaria* eta$a*

a@ El cua%r" %" las +"$)as %"l %9a (!r "l Au% )!r N!c)ur$a1

*@ La a("r)ura %" l!s s!*r"s %" r"& s #$ 4 la r"al ac #$ %"l r"su&"$ %" ca8a

"$"ral1

c@ I$'!r&" "s)a%9s) c! %" la Au% )!r9a %" I$ r"s!s 4 l!s as "$)!s %" ca8a 4+"$)as %"l %9a au% )a%!1

El Pr!c"s! %" la Au% )!r a N!c)ur$a

ara e*te $roce*o el a ditor de%er conocer el li*tado de la* tari"a* del hotelim$rimir el re$orte de la* llegada* del d1a + veri"icar 6 e la* tari"a* otorgada*corre*$ondan con la* e*$eci"icacione* del ti$o de re*ervaci-n. AneFo a la "icha deregi*tro encontrar la carta de la com$a 1a *i e* n cliente cor$orativo oin"ormaci-n acerca de la "orma de $ago de la e*tad1a del cliente $ara lo* ca*o*$artic lare* o wal in.

Se $re*tar e*$ecial atenci-n a lo* *ervicio* com$lementario* incl ido* en la

re*ervaci-n $ara eval ar *i corre*$onde con la tari"a + el ti$o de re*erva deencontrar alg na* irreg laridade* el a ditor de%er levantar el in"ormecorre*$ondiente + $roceder a *olventar la *it aci-n.

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o*teriormente tomar el re$orte de che6 eo de ha%itacione* el c al " erealizado $or el de$artamento de ama de llave* $ara cotejar 6 e toda* la*

ha%itacione* 6 e *e *e alan oc $ada* *eg n el re$orte de Ama de Llave* e*t,nregi*trada* en el *i*tema a trav,* de ,*ta revi*i-n e* $o*i%le veri"icar tam%i,n *ieFi*te alg na ha%itaci-n de *alida 6 e $ermanezca regi*trada como oc $ada en el*i*tema. L ego de ha%er revi*ado el re$orte de ama de llave* + *olventado* la*di*cre$ancia* *e $rocede al regi*tro en el *i*tema de la* noche* de ha%itaci-n ocargo de noche* de ha%itaci-n en donde el *i*tema a$lica n cargo a cada na delo* h ,*$ede* regi*trado* generando na venta de ha%itaci-n del d1a + lo*im$ e*to* derivado* de ella. (ver re$orte de cargo ha%itaci-n).

E*te re$orte e* n ejem$lo de la diver*idad de in"ormaci-n 6 e *on ca$ace* degenerar lo* *i*tema* de in"ormaci-n hotelero* contem$or neo*.

R"(!r)" %" car ! /a* )ac #$ "$"ra%! %ura$)" "l (r!c"s! %" au% )!r9a$!c)ur$a1 >R!!& Ta P!s) $ @

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HOTEL MORICHA L LARGO PAGE 1

Reporte Tarifas Habitación 01J UL,02

03:4 :20 a!"!

#$Hab! #$%o&io #o"bre 'e& H(espe' #$HUE)P E*E)

)tat(s Ha *epart +o"pa -a +o'! . erca'o

110/ 114 %RA#+ )+ , L P E 15 6G

* 20J UL,0 H TEL . R +HAL LARG HU 0 0,00

210 1204/ GRA#A* , RA%AEL 15 6G

R 04J UL,0 #A+ #AL L + RP + 1 3! 00,00 11!3/2, 0

211 11//2 %ER#A#*E , J E 15 6G

R 02J UL,0 #A+ #AL L + RP P *L 3! 00,00 11!3/2, 0

211/ 11 / T RRE#TE, )A#T AG 15 6G

R 0 J UL,0 HA. LTE #G HAL !000,00 10!230,00

2120 12004 AG )T # , P A7L T 15 J )

R 02J UL,0 .EGA TE+H# L G E) LU+ !000,00 11! 2 ,00

3103 120 LU %U#, +HE#G 25 **

R 02J UL,0 + REA# + .P A#8 T+ / ! 00,00 1 !112, 0

310 120 L U )A#, HE# 25 **

R 02J UL,0 + REA# + .P A#8 T+ 3! 00,00 11!3/2, 0

310 11 0 +AR* A, 9 L.ER 15 6G

R 03J UL,0 .EGA TE+H# L G E) HAL /4! 00,00 14! 4 , 0

310/ 11 44 . RA, LAUREA# 15 6G

R 04J UL,0 HA. LTE #G P *L 3! 00,00 11!3/2, 0

3112 1200 G # ALE , *AERG % 15 6G

R 04J UL,0 +A.ARA *EL .P RTA* HAL ! 00,00 10!4 2, 0

3113 10 1 P A8E#, ALA# 15 6G

R 02J UL,0 +A.ARA *EL .P RTA* T+ 3! 00,00 11!3/2, 0

4102 11 1 AG H TR , A. #TA 15 J )R 0 J UL,0 + REA# + .P A#8 HAL 3! 00,00 11!3/2, 0

410 120/ H #G, +HUR #G 15 **

R 02J UL,0 2 R % EL* ) # ;E# T+ !000,00 10!230,00

410 11/ %UE#TE), . LAGR ) 15 6G

R 13J UL,0 P ART +ULAR RA+6 100!000,00 1 ! 00,00

Tipo

Hab! Tarifa "p(estos

C!&"$)ar !: E*te ti$o de re$orte e* originado $or alg no* *i*tema* en hoteler1aen el c al *e $ ede a$reciar el nom%re del cliente el *egmento de mercado al6 e corre*$onde el n mero de "olio a*ignado el n mero de la ha%itaci-n 6 eoc $a el h ,*$ed entre otro* detalle*.

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- En el ca*o de tra%ajar con comanda* el a ditor noct rno veri"icar comanda $or comanda 6 e lo* $rod cto* indicado* en la mi*ma *e hallan "act rado + co%radode na manera e"ectiva. De encontrar alg na novedad de%er dejar la notacorre*$ondiente al a ditor noct rno.

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- or ltimo en la a ditor1a de lo* $ nto* de venta de APB el a ditor noct rnoveri"icar 6 e la * matoria de lo* movimiento* individ ale* de lo* cajero*de$artamentale* c adre con el re$orte emitido $or el *i*tema donde *e *e alael total de la* venta* $or r %ro + la* "orma de $ago reci%ida*.

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Au% )!r a %" las V"$)as %" l!s D"(ar)a&"$)!s M"$!r"s c!&!:T"l3'!$!, La+a$%"r9a, SPA Clu*, P sc $a

La a ditor1a de la* venta* de tel,"ono* *e realiza im$rimiendo lo* re$orte* de la*venta* $or e*te conce$to con el c al de%e veri"icar el *i*tema de tel,"ono* + el*i*tema de rece$ci-n de ha%er di"erencia el a ditor $roceder a identi"icar +*olventar la mi*ma. La identi"icaci-n de la* di"erencia* *e realizar de la manera6 e *ig e Se im$rimir el re$orte del tari"icador de tel,"ono* + *e com$arar conlo* re$orte* de la* venta* totale* regi*trada* en el *i*tema de rece$ci-n de

encontrar di*cre$ancia *e conciliara na $or na la* llamada* cargada* a lo* "olio*de lo* h ,*$ede* con la in"ormaci-n * mini*trada $or el tari"icador de tel,"ono*$ara determinar 6 e llamada e*ta $endiente $or cargar $o*teriormente *e$roceder al regi*tro de la llamada en la ha%itaci-n 6 e corre*$onda.

La a ditor1a de lavander1a e* m + *imilar a la de lo* cargo* de ha%itaci-n en APB*e de%e veri"icar 6 e lo* cargo* *e hallan regi*trado en la* ha%itacione* correcta*6 e el de*c ento otorgado corre*$onda con el ti$o de re*ervaci-n adem * deveri"icar 6 e lo* cliente* a 6 iene* *e le* ha $re*tado el *ervicio tengan cr,dito enel hotel la veri"icaci-n *e de%e hacer con el re$orte de *ervicio de lavander1a 6 eemite ama de llave*.

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ara la a ditor1a de la* venta* del S A?Cl % de%en o%*ervar*e lo* controle*$ro"orma de tic et* vendido* $or rece$ci-n + la* men* alidade* e in*cri$cione*reci%ida* $or el cl % d rante el d1a la* c ale* de%er n e*tar $o*teada* en * "oliocorre*$ondiente $or el cajero de rece$ci-n 6 e e*te de t rno. El de$artamento delcl % realizar n in"orme del movimiento del d1a + lo remitir al de$artamento dea ditor1a $ara * veri"icaci-n con el movimiento de rece$ci-n $ara el $o*terior regi*tro de la* venta*.

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C@ADRE DE L#S I' @ES0#S DE LE A0RIB@IBLES A LAS >E=0AS(I' @ES0# AL >AL#R AGREGAD# (I>A) /#=D# R#'#CIN= CA ACI0ACIN= 0@RHS0ICA (/ C0)

@na vez 6 e *e han regi*trado en la hoja de calc lo la* venta* del d1a *e$roceder a com$arar el total de im$ e*to regi*trado en el *i*tema $or lo* cajero*+ rece$cioni*ta* con el c adro control con"ig rado en la hoja de a ditor1a $ara laveri"icaci-n de lo* im$ e*to* 6 e con*i*te en m lti$licar el total de la* venta* $or lo $orcentaje* (V) de cada no de lo* im$ e*to* de le+ (ver c adre de im$ e*to*hoja A ditor1a) na vez c adrado* lo* im$ e*to* en " nci-n a la venta regi*trada*e $roceder a la emi*i-n del li%ro de venta del d1a $ara dar "iel c m$limiento ala* di*$o*icione* del reglamento de la Le+ del I.>.A.

79

P I S C I N AH O T E L X X X X X X X X X X

N I Ñ O

F E C H A : / /

C O N T R O L


N I Ñ O

F E C H A : / /

P I S C I N A


A D U L T O

F E C H A : / /

C O N T R O L


A D U L T O

F E C H A : / /

P I S C I N A


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El control interno de la* di*cre$ancia* e* no de lo* a*$ecto* m * revi*ado* $or lo* a ditore* eFterno* c ando *e realizan la* a ditoria* "inanciera* an ale* $ara

$oder emitir o$ini-n *o%re la veracidad de lo* ingre*o* regi*trado* en " nci-n de6 e e*te che6 eo e* el 6 e garantiza 6 e e"ectivamente *e ha+an co%rado toda*la* ha%itacione* oc $ada* "1*icamente evitando a*1 el rie*go de "ra de* en el

rea.

Au% )ar Las Cu"$)as (!r C!*rar

Lo* "olio* enviado* a c enta* $or co%rar ci dad de%er n *er revi*ado* $or ela ditor noct rno + garantizar 6 e lo* *aldo* "1*ico* corre*$ondan con la*tran*"erencia* indicada* en el *i*tema ,*te $rocedimiento garantiza 6 e no *evan a generar di"erencia* en el a Filiar de c enta* $or co%rar $or errore* en lo*"olio* $or otra $arte el a ditor noct rno o%*ervar la* carta* *o$orte de la*c enta* $or co%rar + garantizar 6 e corre*$onda a lo* cliente* indicado* + 6 e el$er1odo de co%ert ra *e aj *te a la e*tad1a indicada en la* "olio* de lo*h ,*$ede*.

.OTEL MORIC.AL LARGO

Re$orte 35!@L 320ran*"erencia a C enta* or Co%rar Ci dad 9 77 a.5.U$.5.

=Z /olio CFURoom 0ime Re"ererencia ChrgU +mt3 3 8 52a.m. M=G C&@R#=G 527.


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C@ADRE DE LA A@DI0#RIA DEL DHA C#= EL C@ADRE DE LA C@E=0A #RC#BRAR A L#S &@TS EDES.

/inalmente na vez revi*ado* todo* lo* movimiento* del d1a el a ditor noct rnocorrer el $rograma $ara el cargo de ha%itaci-n a lo* "olio* de lo* cliente* laejec ci-n de e*te $rocedimiento indica el "in de la a ditor1a del d1a con lo c al *eejec tar n la* o$cione* del *i*tema $ara cam%iar la "echa del d1a.

o*teriormente el a ditor noct rno vaciar la in"ormaci-n de venta* + "orma* de$ago en la hoja de c lc lo $ara c adrar el *aldo de la c enta* $or co%rar a lo*h ,*$ede*. El *aldo del d1a $ara la c enta $or co%rar a lo* h ,*$ede* *e o%tienede re*tar de la* venta* totale* lo* $ago* totale* reci%ido* incl +endo la c enta $or co%rar ci dad la di"erencia o%tenida *er el *aldo de la c enta $or co%rar a lo*h ,*$ede*.

Cta. por Cobrar Huéspedes V"$)as >/a* )ac !$"s A?; O)r!s I$ r"s!s I&(u"s)!s R"car !s (!r S"r+ c !@ Pa !s >"'"c) +! c/"=u"s Cu"$)as

(!r C!*rar C u%a%@1

El vaciado de la hoja de c lc lo *e realizar con lo* movimiento* a ditado*d rante la noche + $o*teriormente *e com$arar n lo* re* ltado* de la hoja dec lc lo con el $reliminar de a ditor1a emitido $or el *i*tema. @na vez 6 e ela ditor noct rno ha concretado el c adre de la hoja de a ditor1a con el $reliminar *e dice 6 e la a ditoria a *ido c adrada.

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La A("r)ura %" l!s S!*r"s %" R"& s #$

Lo* cajero* %ien *ea de rece$ci-n o de $ nto* de venta de APB de%er n c adrar * movimiento del d1a *eg n lo* re$orte* emitido* $or el *i*tema al terminar *t rno de tra%ajo + de%er n $re$arar el *o%re de remi*i-n en el c al de$o*itar ntodo el dinero en e"ectivo che6 e* moneda eFtranjera + la* tarjeta de d,%ito +cr,dito 6 e *e hallan reci%ido de h ,*$ede* + cliente* d rante * t rno el *o%re

na vez 6 e *e ha $re$arado + c adrado *e de$o*itar en la caja " erte de*tinada$ara tale* "ine* en el rea de rece$ci-n $revio regi*tro del mi*mo en el li%ro de*eg ridad el c al e*tar avalado $or n te*tigo del $rocedimiento.

Al d1a *ig iente el cajero general en com$a 1a de n te*tigo a%rir la caja " erte dela rece$ci-n $ara retirar la reme*a del d1a anterior + $roceder a a%rir lo* *o%re*veri"icando la corre*$ondencia entre la in"ormaci-n indicada en el li%ro + elcontenido de la caja " erte (ver *o%re de remi*i-n).

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S!*r" %" R"& s #$ (ara R"c"(c #$ 4 Pu$)! %" V"$)as

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F E C H A : / /

D E P A R T A M E N T O :C A J E R O :T U R N O : A M A A M P M A P M

V E N T A S E N E F E C T I V OV E N T A S E N T A R J E T A S D E C R E D I T OE G R E S O D E C A J AS O B R A N T E O / ( F A L T A N T E )T O T A L A R E M I T I R

B I L L E T E S : X 1 0 . 0 0 0 , ° ° X . 0 0 0 , ° ° X ! . 0 0 0 , ° ° X 1 . 0 0 0 , ° ° X 0 0 , ° ° X 1 0 0 , ° ° X 0 , ° ° X ! 0 , ° ° X 1 0 , ° °

XM O N E D A S X 0 0 , ° ° X 1 0 0 , ° ° X 0 , ° ° X ! 0 , ° ° X 1 0 , ° ° XM O N E D A E X T R A N J E R A XD E P O S I T O S B A N C A R I O S X XC H E " U E S R E C I B I D O ST O T A L E N E F E C T I V O


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El cajero general $re$arar na hoja de c lc lo re* men de lo* *o%re* reci%ido*

indicando nom%re del cajero + el detalle del dinero reci%ido e*$eci"icando la "ormade $ago en la mi*ma hoja de re* men el cajero detallar lo* de$-*ito* %ancario* ae"ect ar $rod cto del dinero reci%ido indicando el nom%re del %anco el n mero dela c enta %ancaria el monto a de$o*itar + el n mero del com$ro%ante delde$-*ito. En el ca*o de la* tarjeta* de cr,dito reci%ida* el cajero general de%ertener e*$ecial c idado de regi*trar en el re* men de la caja general la*retencione* de comi*ione* %ancaria* + de I.S.L.R. a$lica%le* a e*ta* "orma* de$ago $ara conta%ilizar en la* c enta* de lo* %anco* lo* de$-*ito* neto* de*$ ,*de re*tar la* retencione*.

o*terior a la $re$araci-n del re* men de caja general *e $roceder a com$arar lo* *aldo* de la caja general con la a ditoria $ara determinar *i lo* cajero* tienen*o%rante* o "altante* e*te $rocedimiento con*i*te en veri"icar el dinero reci%idocon la in"ormaci-n * mini*trada $or la a ditoria noct rna.

C-lcul! %" R")"$c !$"s %" ISLR

ara el c lc lo de la* comi*ione* %ancaria* $or e*te conce$to *e a$licar alim$orte total de la* tarjeta* de cr,dito reci%ida* en la remi*i-n del d1a el $orcentajede retenci-n 6 e a$li6 e *eg n el ti$o de tarjeta (la* entidade* "inanciera*emi*ora* de la* tarjeta* de cr,dito tiene di"erente* $orcentaje* $or conce$to decomi*ione*) e* decir *i *e reci%e n total en tarjeta* de cr,dito de B*. 833.333 33

+ el $orcentaje de retenci-n e* de :V la comi*i-n a regi*trar $or e*te conce$to*er de B*. 2:.333 33. @tilizando el mi*mo ejem$lo anterior determinaremo* elISLR 6 e *er retenido $or el %anco *e reci%imo* en tarjeta* de cr,dito B*.833.333 33 el V de retenci-n 6 e a$lica e* del 7V lo 6 e dar na retenci-n deISLR *o%re el total de la* tarjeta* reci%ida* B*. 93.333 33. En re* men $or lo* B*.833.333 33 reci%ido* en el d1a el %anco acreditar a la* c enta* del hotel el total

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de B*. 7:8.333 33. El a*iento conta%le a regi*trar $ara conta%ilizar el de$o*ito $or tarjeta* de cr,dito *er

Se reci%i- B*. 833.333 33 en tarjeta de cr,dito del %anco de Ahorro. En laremi*i-n del D1a 5:U38U32

????????????????????????????????????????W??????????????????????????????????????DB. Cta. Banco 7:8.333 33DB. Cta. ISLR Ret. 0arjeta* de Cr,dito 93.333 33DB. Cta. Comi*ione* en 0arjeta Cr,dito 2:.333 33

CR. Cta. caja 833.333ara regi*trar el de$-*ito $or conce$to de tarjeta* de cr,dito corre*$ondiente al

d1a 5: de j nio de 2332.

ComentarioLa c enta* de I.S.R.L. Retenido $or tarjeta* de cr,dito de$o*itada* *er nac enta real o de %alance general dicha retenci-n *e tomar como n antici$o delISRL $or $agar $rod cto de la renta del ejercicio econ-mico na vez 6 e ha+a

*ido cerrado. or otro lado la c enta de comi*ione* en tarjeta* de cr,dito *er nac enta nominal o de re* ltado* + "ormar $arte de la* c enta* de ga*to delde$artamento de admini*traci-n + gerencia del hotel

o*terior a la $re$araci-n del re* men de caja general *e $roceder a com$arar lo* *aldo* de la caja general con la a ditor1a $ara determinar *i lo* cajero* tienen*o%rante* o "altante* en * remi*i-n e*te $rocedimiento con*i*te en veri"icar eldinero reci%ido con la in"ormaci-n * mini*trada $or la a ditor1a noct rna.

Lo* cam%io* de moneda eFtranjera a lo* h ,*$ede* del hotel $or la moneda local(Bolivare*) *e har n *eg n *e eF$lica a contin aci-n El cajero de rece$ci-n*ig iendo la* e*$eci"icacione* de la contralor1a del hotel $ara dicho*

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$rocedimiento* e"ect ar el cam%io *olicitado a la ta*a de cam%io e*ta%lecida $or ejem$lo

El h ,*$ed de la &a%itaci-n 295: de*ea cam%iar [533 en moneda local (B*). Lata*a de cam%io e*ta%lecida $or el hotel e* de 5.233 33 B*.U[ $or lo 6 e el e"ectivoentregado al h ,*$ed de%er *er de B*. 523.333 33 (533[ F 5233 B*.U[). En laremi*i-n del d1a $ eden oc rrir $or e*te $rocedimiento do* *it acione*

Cas! B Si el cajero de rece$ci-n tiene movimiento en e"ectivo tomar lo*%ol1vare* de * movimiento $ara entregarlo* al h ,*$ed + en * *tit ci-n dele"ectivo enviar lo* 533 d-lare* reci%ido* $or ejem$loLa cajera ' a /ern ndez cam%ia al *e or Roja* de &a%itaci-n 295: [533 *eg nel movimiento de e"ectivo del d1a re$ortado $or la a ditor1a ella reci%i- B*.5.733.333 33Remi*i-n reci%ida $or caja general(\)E"ectivo B*. 5.9


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Cas! 2 Si el cajero de rece$ci-n tiene movimiento en e"ectivo tomar lo*%ol1vare* de * movimiento $ara entregarlo* al h ,*$ed + en * *tit ci-n del

e"ectivo enviar lo* 533 d-lare* reci%ido* $or ejem$loLa cajera ' a /ern ndez cam%ia al *e or Roja* de &a%itaci-n 295: [533 *eg nel movimiento de e"ectivo del d1a re$ortado $or la a ditor1a ella reci%i- B*.


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I$'!r&" Es)a%9s) c! %" la Au% )!r a %" I$ r"s!s 4 As "$)! %" Ca8a4 V"$)as %"l D9a

La a ditoria de ingre*o* e* la veri"icaci-n de la* venta* totale* del hotelcorre*$ondiente* a d1a anterior $ara la veri"icaci-n e* im$ortante 6 e en lama ana el a ditor de ingre*o* reci%a toda la doc mentaci-n *o$orte revi*ada $or el a ditor noct rno j nto con el re$orte de ama de llave* + la* novedade*detectada* d rante la noche $or el a ditor noct rno noti"icada* al a ditor deingre*o* a trav,* del Loo Boo de a ditor1a. E* im$ortante *e alar 6 e elde$artamento de a ditoria de%er llevar controle* de $ro"orma o "ormato*$reim$re*o* n merado* como reci%o* de caja de cam%io de moneda de *alidade caja ( aid # t) de cargo vario* o mi*cel neo* $ara garantizar n adec adocontrol interno de lo* ingre*o* del hotel. (Se aneFan co$ia de la* $ro"orma* $arail *trar e*te $ nto).

E*ta $ro"orma corre*$onde al "ormato 6 e de%er com$letar el rece$cioni*ta $ararealizar lo* cam%io de moneda eFtranjera a lo* h ,*$ede* del hotel en todo

momento la $ro"orma de%er e*tar "irmada $or el h ,*$ed corre*$ondiente.

La comanda e* la $ro"orma tilizada $or el $er*onal de *ervicio de alimento* +%e%ida* $ara tomar la* ordene* de lo* h ,*$ede* + cliente* del hotel

Reci%o 'i*cel neo con e*te "ormato *e regi*trar c al6 ier *ervicio $re*tado alo* h ,*$ede* o cliente* del hotel de ti$o eFtraordinario. De%er e*tar "irmado $or el h ,*$ed + a$ro%ado $or lo* * $ervi*ore* del de$artamento de rece$ci-n.

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Lo* *i*tema* de in"ormaci-n del rea de rece$ci-n $ermiten tran*"erir de n "olio aotro el movimiento total de la e*tad1a de n h ,*$ed $ara la realizaci-n de e*ta

o$eraci-n de%er e*tar a$ro%ado $or el h ,*$ed al c al *e le tran*"erir el%alance + en todo* lo* ca*o* e*ta o$eraci-n *er realizada $or el gerente del

rea

El reci%o de lavander1a e* la $ro"orma en la c al *e regi*tran toda* la* venta* $or e*te *ervicio en el c al *e e*$eci"ica el recargo $or el *ervicio $re*tado + lo*im$ e*to g %ernamentale* corre*$ondiente*.

El a ditor de ingre*o* reci%ir del a ditor noct rno la hoja de c adre de a ditor1anoct rna con la c al $re$arar el re* men e*tad1*tico de la* venta* del d1a a$rimera hora de la ma ana $ara *er enviada a la gerencia + al directorio del hotelindicando el n mero de c %ierto* el total venta* de alimento* + %e%ida* $or

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.OTEL MORIC.AL LARGO ASIENTO DIARIO DE VENTAS DIA

'ES A^#

DEBI0#S A &@ES EDES 0 # 0 A L RECE CI#= RECA .RES0.CR.

333?933?53

/. .C.0 3 33 3 33 3 33

CR.

333?933?39

I.>.A. 3 33 3 33 3 33

CR.

733?;7?335

&a%. Rac 3 33 3 33 3 33

CR.

733?;7?332

&a%. Cor$orativa 3 33 3 33 3 33

CR.

733?;7?339

&a%. Gr $o* 3 33 3 33 3 33

CR.

733?;7?33:

&a%. 'a+ori*ta* 3 33 3 33 3 33

CR.

733?;7?337

&a%. #tro* 3 33 3 33 3 33

CR.

733?;7?338

&a%. Re%aja* + De*c. 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?335

Alimento* Ban6 ete* 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?332

Alimento* Re*ta rante 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?339

Alimento* Bar 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?33:

Alimento* / ente deSoda

3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?353

Be%ida* Ban6 ete* 3 33 3 33 3 33

C

R.

833?;7?

355

Be%ida* Re*ta rante 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?352

Be%ida* Bar 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?359

Be%ida* / ente de Soda 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?235

Al6. Sal-n 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?232

Al6. E6 i$. A diovi* ale*.

3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?239

De*corche* 3 33 3 33 3 33

CR.

833?;7?935

Recargo $or Servicio 3 33 3 33 3 33

C

R.

833?;7?

:35

#tro* Ingre*o* 3 33 3 33 3 33

CR.

;37?;7?335

0el. >ta*. Locale* 3 33 3 33 3 33

CR.

;37?;7?332

0el. >ta*. =acionale* 3 33 3 33 3 33

CR.

;37?;7?339

0el. >ta*. Internacional 3 33 3 33 3 33

CR.

;37?;7?:35

0el. #tra* >ta*. 0el,"ono 3 33 3 33 3 33

CR.

;57?;7?335

Derecho i*cina 3 33 3 33 3 33

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CR.

;57?;7?:35

#tro* Ingre*o* i*cina 3 33 3 33 3 33

CR.

;77?;7?335

Aer-%ico* 3 33 3 33 3 33

CR. ;77?;7?332 Gimna*io 3 33 3 33 3 33CR.

;77?;7?339

0eni* 3 33 3 33 3 33

CR.

;77?;7?33:

#tro* lane* 3 33 3 33 3 33

CR.


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.OTEL MORIC.AL LARGOASIENTO DIARIO DE CAJA

DIA

'ES A^#

CR. 333?533?35 Che6 e* 3 33CR. 333?533?35 De$o*ito* Bancario* 3 33CR. 333?533?35 E"ectivo 3 33CR. 333?533?35 0arjeta de Cr,dito (A) 3 33CR. 333?533?35 0arjeta de Cr,dito (B) 3 33DB. 433?


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com$lementar la in"ormaci-n ante* mencionada + $ara $ermitir na vi* alizaci-nde lo* $roce*o* 6 e *on "acti%le* de im$lementar*e en la act alidad a trav,* de

lo* *i*tema* de in"ormaci-n de la* di"erente* de$endencia* del hotel.

Ejercicio integral de la nidad =Z:97


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A contin aci-n encontrar el detalle de la* venta* de n hotel *eg n la*e*$eci"icacione*

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* A 1 2 3 4

;entas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

;entas 3!14 ! 30,00 3!213!1/ ,00 4!2 4! 12,00 !0 !2 ,00 4! 0! /0,00

;entas 1/2!22 ,00 221!/32,00 3/! ,00 ! 10,00 0,00

;entas 0,00 0,00 101!4 ,00 0,00 0,00

;entas 1 3!420,00 10 !34 ,00 2 3! ,00 22 !340,00 21 ! /0,00

TELE% # ) 21 !1 4,00 13 !232,00 1/4!13 ,00 24 ! 04,00 331! 24,00

LA;A#*ER A 0,00 214!234,00 1 0!3 3,00 14 ! 14,00 20 !///,00

P )+ #A 12/!000,00 0,00 0,00 0,00 /!000,00

+LU7 . R +HAL >1 !000,00? !000,00 4! 00,00 0,00 0,00

TRA) ;E#TA) !000,00 !000,00 !300,00 !200,00 1 ! 00,00

4!124! , 4 4!113! 4 ,33 !210! 3 ,2/ ! 1/! 3 ,12 !1 ! / ,12

5) &aga lo* a*iento* corre*$ondiente* a la* venta* de lo* d1a* indicado* con * *corre*$ondiente* tra*$a*o* a lo* li%ro* ma+ore*.

2) Con*iderando la *ig iente in"ormaci-n $re$are lo* a*iento* de venta*corre*$ondiente $ara lo* movimiento* de caja *e encontr- 6 e el 93V de la*venta* de alimento* + %e%ida* " e en e"ectivo el 53V en che6 e* el 27V entarjeta de cr,dito *e env1a a la c enta $or co%rar ci dad el 53V de la venta + el

re*tante *e conta%iliz- a la c enta $or co%rar de lo* h ,*$ede*.

9) El regi*tro de lo* otro* ingre*o* del hotel incl +endo la venta de ha%itacione* *ecancelaron tal como *e indica el 73V con cargo a la c enta h ,*$ed el 93Vcontra la c enta $or co%rar ci dad + el re*to la mitad " e en e"ectivo + la otramitad *e cancel- con tarjeta de cr,dito

:) Determine el *aldo "inal $ara cada c enta de venta*.

7) En " nci-n de la in"ormaci-n * mini*trada determine c anto " e el 53V $or *ervicio a $agar $or d1a con*iderando 6 e el recargo a$lica $ara la* venta* de

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alimento* %e%ida* + de*corche*. Realice lo* a*iente* corre*$ondiente* + * *tra*$a*o* al li%ro ma+or.

8) Determine lo* im$ e*to* a $agar en venta* *i *a%emo* 6 e el I>A en venta*tiene na alic ota de B*. 5: 7V + 6 e el a$orte al / C0 e* del 5V *o%re la*venta* realice lo* a*iento* corre*$ondiente* + * * tra*$a*o* al li%ro ma+or.

;) @tilizando la* "orm la* *e alada* $ara hacer la e*tad1*tica determine el$orcentaje de oc $aci-n del hotel $ara todo* lo* d1a* teniendo en c enta 6 e$ara lo* d1a* 5ero + 2do ha%1a 9 ha%itacione* oc $ada* con el c-digo demercado *o ca*a $re$are el V de oc $aci-n del hotel $ara el cierre del me*.


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Ante* de iniciar el tr n*ito a trav,* de lo* activo* de o$eraci-n daremo* na

revi*i-n al de$artamento de co*to + * * " ncione* dentro de la organizaci-nhotelera.

El de$artamento de co*to re$re*enta na de la* de$endencia* de la contralor1adel hotel + dentro de la* re*$on*a%ilidade* e*ta el manejo adec ado de lo*inventario* del almac,n la $re$araci-n de la* reconciliacione* de co*to dealimento* + %e%ida* la $re$araci-n del re* men de ga*to de lo* di"erente*de$artamento* del hotel la eval aci-n de lo* co*to* de $rod cci-n delde$artamento de alimento* + %e%ida* tilizando la* receta* emitida* $or el Che"eval ar el co*to de %e%ida* en lo* $ nto* de venta* a trav,* de lo* inventario*contin o* + la $re$araci-n de lo* re$orte* de co*to $otencial. E*ta *on alg na* dela* " ncione* del de$artamento de co*to.

La je"at ra de co*to tiene a * cargo n gr $o de $er*ona* entre la* 6 e *eenc entra el rece$tor de mercanc1a el je"e + a+ dante del almac,n el a*i*tente

de co*to. 0oda* e*ta* $er*ona* de%er n en todo momento j nto con el je"e delrea velar $or el c m$limiento de la* norma* $ol1tica* + $rocedimiento*

e*ta%lecida* $or la gerencia + la contralor1a del hotel $or otra $arte lo*$rocedimiento* de%er n e*tar aj *tado a la* norma* de calidad de manera tal 6 e*e garantice n adec ado manejo de lo* in* mo* c *todiado* $or e*tede$artamento

manual sistemas contables

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