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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO JOCOPILASDEPARTAMENTO DE QUICHÉ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorNoé Israel Herrera GirónAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Pedro JocopilasDepartamento de Quiché Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO JOCOPILASDEPARTAMENTO DE QUICHÉ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorNoé Israel Herrera GirónAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Pedro JocopilasDepartamento de Quiché Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0450-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan Pedro Jocopilas, del Departamento de Quiché, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Expedientes de personal desactualizados

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anterioresFalta de programación anual de comprasDeficiencias en la elaboración de tarjetas de responsabilidadFalta de firmas en documentos legalesIncumplimiento al no colocar la cláusula relativa al cohechoDeficiencia en control de inventariosIncumplimiento a la normativa vigente

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic.Gustavo Nehemias Gomez Racancoj (Coordinador) y Lic. Jorge Estuardo GarciaCobos (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables, mediante Acta No.159-2016, de fecha 25 de abril de 2016, del libro L2 31,482 de la Dirección deAuditoría de Municipalidades.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. GUSTAVO NEHEMIAS GOMEZ RACANCOJ

Coordinador Gubernamental

Lic. JORGE ESTUARDO GARCIA COBOS

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Departamento de Quiché

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0450-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, 1234.1 Construccionesen Proceso de Bienes de Uso Común, 1234.2 Construcciones en Proceso deBienes de Uso no Común y 1241 Activo Intangible Bruto, 2113 Gastos delPersonal a Pagar y 2132 Préstamos Internos a Corto Plazo.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de Gastos: 6161Transferencias de Capital al Sector Privado.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: clase 16 Transferencias Corrientes yclase 17 Transferencias de Capital.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 1 Actividades Centrales, 13 RedVial y 14 Apoyo al Desarrollo Urbano y Social, considerando los eventos




relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos deGasto siguientes: 100 Servicios no Personales, 200 Materiales y Suministros y 300Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo A-033-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, de laContraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia DAM-0568-2016 de fecha 28 de abrilde 2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en providencia,quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuentas No. 1112 Bancos, según Balance Generalrefleja un saldo de Q914,949.85 integrada por 3 cuentas bancarias como seresume a continuación: Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) número02-016-000434-3, una cuenta receptora número 02-016-000238-3, ambas delCrédito Hipotecario Nacional y una cuenta a nombre de Municipalidad de SanPedro Jocopilas, El Quiché No. 30310021611, del Banco de Desarrollo Rural S. A.abiertas en el sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela Municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2015.




Construcciones en Proceso

Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, integradapor la Cuenta No. 1234.01.00 Construcciones en Proceso de Uso Común y laCuentas No. 1234.02.00 Construcciones en Proceso de Uso no Común, refleja unsaldo de Q33,256.685.66. Proyectos de Inversión Social En dicha cuenta se capitalizan las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, la municipalidad de San Pedro Jocopilas, proporcionó un cuadro donde serefleja que no hay ningún proyecto que reportar como se demuestra en anexo No.6 del presente informe. PASIVO Retenciones a pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113.04 Retenciones a Pagar, la cual formaparte de la cuenta No. 2113 Gastos del Personal a Pagar, del Balance Generalrefleja un saldo de Q296,187.83 (Ver hallazgo No. 1 de Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables) Préstamos Internos a Corto Plazo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta No. 2132 Préstamos Internos a Corto Plazo,la que forma parte de la Cuenta No. 2130 Deuda Pública refleja un saldo deQ344,256.55, la que fue pagada en su totalidad en el mes de enero de 2016. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público La cuenta No. 5172.00.00 Transferencias Corrientes del Sector Público, la cual




forma parte de la cuenta No. 5170 Transferencias Corrientes Recibidas del Estadode Resultados, registra ingresos percibidos al 31 de diciembre de 2015 por lacantidad de Q2,408,460.32. Gastos Transferencias de capital La cuenta 6161 Transferencias de Capital al Sector Privado, la cual forma parte dela cuenta 6160 Transferencias de Capital, del Estado de Resultados, registra unsaldo reclasificado de Q1,100.903.50. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo de Concejo Municipal de fecha 11 dediciembre de 2014 según acta No. 90-2014.

Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q13,687,231.00, el cual tuvo una ampliación de Q5,353,639.80, paraun presupuesto vigente de Q19,040,870.80, ejecutándose la cantidad deQ17,687,793.52 ( 92.89% en relación al presupuesto vigente) en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q73,702.83,11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q97,227.40, 13 Venta de Bienes yServicios de la Administración Pública, la cantidad de Q6,305.00, 14 Ingresos deOperación, la cantidad de Q64,497.00, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad deQ12,590.35, 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q2,408,460.32, 17Transferencias de Capital, la cantidad de Q13,234,254.07 y 24 EndeudamientoPúblico Interno, la cantidad de Q1,790,756.55, siendo la clase 17 la mássignificativa, en virtud que representa un 74.82% del total de ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de LeyesEspecíficas correspondientes a diciembre de 2015, fueron acreditadas por elMinisterio de Finanzas Públicas durante enero de 2016, por un monto deQ1,177,157.99, según registro de Sistema de Contabilidad Integrada paraGobiernos Locales -SICOIN GL. El presente aporte no fue evaluado en el procesode la Auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la




cantidad de Q13,687,231.00, el cual tuvo una ampliación de Q5,353,639.80, paraun presupuesto vigente de Q19,040,870.80, ejecutándose la cantidad deQ17,344,367.58 ( 92.89% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q2,460,157.37, 11Servicios Públicos Municipales, la cantidad de Q577,000.00 12 Salud y Ambiente,la cantidad de Q943,480.48, 13 Red Vial, la cantidad de Q7,781,208.91, 14 Apoyoal Desarrollo Urbano y Social, la cantidad de Q2,185,462.76, 15 Educación, lacantidad de Q932,947.84 y 99 Deuda Pública, la cantidad de Q2,464,110.22; delos cuales el programa 13 Red Vial es el más importante con respecto al totalejecutado, en virtud que representa un 44.86% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal según Acta No. 10-2016 de fecha 26 de enero de2016. Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q5,353,639.80,verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal yregistradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, se actualizó conforme las ampliacionesy transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumpla con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría La Municipalidad contrató los servicios de un Auditor Interno hasta el mes demarzo 2015. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Departamento de Quiché reportó quedurante el período fiscal 2015 no suscribió convenios de pago.




5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Departamento de Quiché, reportó quedurante el período fiscal 2015 no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos De acuerdo con la información proporcionada por la Municipalidad de San PedroJocopilas, Departamento de Quiché, reportó que durante el período fiscal 2015,obtuvo 2 préstamos, como se detalla a continuación: 1) Convenio JD-015-2015 defecha 16 de julio de 2015 por un monto de Q626,500.00, el cual ya fué canceladoen el mes de Diciembre de 2015; 2) Convenio JD-020-2015 de fecha 6 de Octubrede 2015 por un monto de Q1,164,256.55, el cual reporta según Balance Generaldel mes de diciembre un saldo de Q344,256.55, que fue cancelado en el mes deenero de 2016. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Departamento de Quiché, reportó quedurante el período fiscal 2015 no realizó transferencias. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, utiliza el Sistema deContabilidad Integrada SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información

de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,

los concursos siguientes: Terminados adjudicados 11, Finalizados 1 y 264

Publicaciones NPG, según reporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre

de 2015.

De la Cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parasu evaluación, siendo las siguientes:




No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD STATUS

1 2356163

Construcción Albijes,Canton Tzuji,

San Pedro Jocopilas, Quiché

610,000.00 Contrato Terminado

2 4281292

Mejoramiento de Carretera de

Terracería de Sector Gonzales a

entronque carretera San Bartolomé,

San Pedro Jocopilas, Quiché


3 4281403Mejoramiento Camino Rural que

conduce de paraje Chuaquej a

paraje paichal, San Pedro Jocopilas,

Quiché


4 4287975Ampliación de Sistema de agua

Potable, aldea La Montaña, San

Pedro Jocopilas, Quiché


5 4281217

Mejoramiento Camino Rural que

conduce a paraje paichal a

entronque carretera San

Bartolomé Jocotenango, San Pedro

Jocopilas, Quiché


Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, no cumplió en su totalidad conregistrar mensualmente en el módulo de Seguimiento Físico y Financiero delSistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) (ver hallazgo No. 1 de Cumplimientoa Leyes y Regulaciones Aplicables).




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Expedientes de personal desactualizados CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas Quiche, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de2015 la municipalidad no tiene actualizados los expedientes de personal quelabora en ella, faltando antecedentes penales, policiacos, documentos de estudiosacadémicos, currículum vitae, Acuerdo Municipal de nombramiento, acuerdo devacaciones. CriterioEl Acuerdo Interno 09-2013, de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, la Norma 1.11 ARCHIVOS. “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operacionesfinancieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en lasunidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácilacceso y consulta, de tal manera facilite la rendición de cuentas. Para suadecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos,incendios y otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyesespecíficas; Independientemente del medio de información que se trate, es decir,por medios manuales o electrónicos Norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO. Establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualquiera sea sunaturaleza debe contar con la documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se han cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad, por tanto contendrá lainformación adecuada, ´por cualquier medio que se produzca, para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis”. CausaIncumplimiento del Secretario en no formar expedientes del personal, para que




refleje el historial y perfil de cada empleado municipal. EfectoRiesgo de no contar con la información oportuna del récord laboral y demás datosgenerales actualizados de los empleados municipales y no contar con controlesinternos administrativos y de personal municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal, parasistematizar el control del personal, así mismo formar los expedientes, delpersonal de la Municipalidad. Comentario de los Responsables En nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Hugo Leonel ToledoVásquez quien fungió como Secretario por el período del 1 de enero de 2015 al31 de diciembre de 2015 manifiesta:"En la Municipalidad se tienen expedientes delos trabajadores de las diferentes áreas con las que cuenta la misma, completadoscon lo que se consideró más apropiado, se mencionan antecedentes penales ypolicíacos, entre otros pero estos fueron solicitados al momento de empezar atrabajar y como la mayoría de los trabajadores tenía ya varios años de trabajar enla Municipalidad, no se les pedía que actualizarán todo, únicamente velábamosque pagaran su boleto de ornato, y adicional a esto no hay ninguna ley queespecifique cada documento que debe poseer cada expediente del trabajador." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios del responsable no sonevidencia suficiente para su desvanecimiento, además, no presentó documentosde soporte para su descargo. Cabe señalar, que los expedientes debenactualizarse cada año para tener información oportuna y con ello facilitar la laborde fiscalización. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO HUGO LEONEL TOLEDO VASQUEZ 1,287.50Total Q. 1,287.50

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas Quiche, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de2015. no cumplió con dar seguimiento a las recomendaciones de la AuditoriaFinanciera y Presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, practicada por la ContraloríaGeneral de Cuentas, establecidas en el hallazgo relacionado con el control interno1.- Falta de almacén y bodega para el Control de Bienes, Materiales y Suministros;2.-Rendición de Cuentas Extemporáneas, y en los hallazgos relacionados alCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables 1.- Manuales de Funciones yProcedimientos no implementados; 2.- Incumplimiento en la presentación deInventario a la Dirección de Contabilidad del Estado; 3.- Falta de Información en elsistema Nacional de Inversión Pública SNIP 4.- Deficiencias en la programación yEjecución Presupuestaria; 5.- Falta de pago de la cuota laboral y Patronal alInstituto Guatemalteco de Seguridad Social IGSS. CriterioEl Acuerdo A-57-2006 de la Contraloría General de Cuentas, Normas de Auditoriadel Sector Gubernamental, Norma 4.6 Seguimiento del cumplimiento de lasRecomendaciones establece: “La Contraloría General de Cuentas y las unidadesde auditoria interna de las entidades del sector público, periódicamente, realizaránel seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de los informes deauditoría emitidos, Los planes Anuales de Auditoria, contemplan el seguimientodel cumplimiento de las recomendaciones de cada informe de auditoría emitido.El Auditor del sector Gubernamental, al redactar el informe correspondiente a laauditoría practicada. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a laaplicación de sanciones por parte de la administración del ente público o porla Contraloría General de Cuentas, según corresponda. El seguimiento de lasrecomendaciones será responsabilidad de las unidades de Auditoria Interna de losentes públicos y de la Contraloría General de Cuentas de acuerdo a loprogramado. Las recomendaciones que se encuentren pendientes de cumplirdeberán tomarse en cuentas para la planificación específica de la siguienteauditoria.




CausaNo se implementan políticas para el cumplimiento de recomendaciones emitidaspor la Contraloría General de Cuentas, por parte del Alcalde Municipal y Directorde Administración Financiera. EfectoAl no cumplir las recomendaciones emitas por la Contraloría General de Cuentaslas deficiencias persisten, debilitando el control interno que debe mantenerse en laMunicipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que den seguimiento alcumplimiento de las recomendaciones plasmadas en los informes de auditoría dela Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Fredy Armando LópezGirón quien fungió como Alcalde Municipal por el período del 1 de enero de 2015al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "La municipalidad alquilaba una bodegapero únicamente se almacenan en ella los materiales en relación a fontanería,para todos los demás artículos que se utilizan se entregan directamente a dondehalla la necesidad de utilizarlos ya que las Instalaciones de la Municipalidad sonpequeñas y no contábamos con espacio para habilitar un área como bodega yadicional a esto veíamos que el gasto de alquilar otro local era innecesario. Parael manual de funciones solo se pudo redactar un borrador y no se contaba con losrecursos para pagarle a un experto para mejorar el mismo. Para el inventario segiraron las instrucciones para que se realizarán las presentaciones, pero por faltade tiempo no fue posible enviarlo a las entidades correspondientes puesto que nose había terminado con la codificación del mismo. Para la información en el SNIPse le giraron las instrucciones al Director Municipal de Planificación puesto quesolo él es el encargado a través de su usuario de poder realizar la función deactualizar la información sobre los proyectos realizados por parte de laMunicipalidad. Y en relación al pago a cuota laboral y patronal al InstitutoGuatemalteco de seguridad Social IGSS se envió un oficio para que ellos pudieranenviar a un encargado de la entidad que ellos dirigen para que realizarán loscálculos reales en relación al pago puesto que ha habido muchas variacionesentre el personal, para poder realizar un convenio de pago, al cual no nos dieronuna respuesta". En nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Rodolfo Girón Barriosquien fungió como Director de Administración Financiera por el periodo del 1 de




enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "La municipalidad alquilabauna bodega pero únicamente se almacenan en ella los materiales en relación afontanería, para todos los demás artículos que se utilizan se entregandirectamente a donde halla la necesidad de utilizarlos ya que las Instalaciones dela Municipalidad son pequeñas y no contábamos con espacio para habilitar unárea como bodega y adicional a esto veíamos que el gasto de alquilar otro localera innecesario. Para el manual de funciones solo se pudo redactar un borrador yno se contaba con los recursos para pagarle a un experto para mejorar el mismo.Para el inventario se giraron las instrucciones para que se realizarán laspresentaciones, pero por falta de tiempo no fue posible enviarlo a las entidadescorrespondientes puesto que no se había terminado con la codificación delmismo. Para la información en el SNIP se le giraron las instrucciones al DirectorMunicipal de Planificación puesto que solo él es el encargado a través de suusuario de poder realizar la función de actualizar la información sobre losproyectos realizados por parte de la Municipalidad. Y en relación al pago a cuotalaboral y patronal al Instituto Guatemalteco de seguridad Social IGSS se envió unoficio para que ellos pudieran enviar a un encargado de la entidad que ellosdirigen para que realizarán los cálculos reales en relación al pago puesto que hahabido muchas variaciones entre el personal, para poder realizar un convenio depago, al cual no nos dieron una respuesta." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal y al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, en virtud que no presentaron documentos dedescargo y sus comentarios no son evidencia suficiente, competente y pertinentepara su desvanecimiento. Cabe señalar, que dentro de sus comentariosreconocen que por falta de tiempo no trasladaron la información a las entidadesrespectivas y de las instrucciones dadas por escrito a quienes corresponde, no sepusieron a la vista a la comisión de auditoría; por lo tanto no efectuaron elseguimiento adecuado y oportuno para el cumplimiento de las instrucciones yrecomendaciones correspondientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FREDY ARMANDO LOPEZ GIRON 2,225.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL RODOLFO (S.O.N.) GIRON BARRIOS 1,337.50Total Q. 3,562.50





Hallazgo No. 2 Falta de programación anual de compras CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, se solicitó mediante oficio No. 7 de fecha 11 de Marzo de 2016la programación anual de compras, y la constancia de haberse remitido a laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Ministerio deFinanzas Públicas, a las autoridades municipales el cual no fue presentado a estacomisión de auditoría y al consultar el portal de Guatecompras se verificó que nofue registrado la información referente al Plan Anual de Compras. CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 394-2008, del Ministerio de Finanzas Públicas,articulo 41 atribuciones de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, numeral 7 establece: “requerir a todas las entidades delsector público sus programas de compras, para su optimización y elaboración deestadísticas.” Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, Artículo 4 establece: Para la eficaz aplicación de lapresente ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejercicio fiscal, deberánprogramar las compras, suministros y contrataciones que tengan que hacersedurante el mismo. CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no cumplió con elenvió del Plan Anual de Compras al Ministerio de Finanzas Públicas, como indicala ley. EfectoLa Dirección Normativa de Contrataciones y adquisiciones del Estado delMinisterio de Finanzas Públicas, no cuenta con la información oportuna de laprogramación de compras, para su optimización de estadísticas las adquisicionesno realizan dentro de un marco de transparencia. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que cumpla con remitir a la Dirección




Normativa de Contrataciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas laprogramación de compras, suministros y contrataciones a realizar en el ejerciciofiscal correspondiente y de forma oportuna. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Rodolfo Girón Barriosquien fungió como Director de Administración Financiera por el período del 1 deenero de 2015 al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "La Municipalidad norealizaba una programación de compras puesto que sus ingresos en relación afuncionamiento son muy bajos y no se podían hacer mayores adquisiciones, y enrelación a las contrataciones no se podían planificar con exactitud debido a lasmúltiples necesidades de las comunidades que surgen inesperadamente y debenser priorizadas al momento que surgen." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de los comentarios y documentos presentadospor el responsable, no es evidencia suficiente, competente y pertinente paradesvanecer el mismo, y el plan anual de compras se debe realizar anualmente,para reflejar transparencia en las adquisiciones de bienes y/o servicios, así comolo establece la normativa legal vigente y además públicarlo en el sistema del Portalde GUATECOMPRAS. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 6, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL RODOLFO (S.O.N.) GIRON BARRIOS 1,337.50Total Q. 1,337.50

Hallazgo No. 3 Deficiencias en la elaboración de tarjetas de responsabilidad CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, En evaluación selectiva efectuada a las tarjetas de responsabilidad No.4,5,24,25,57,58,59,60,61,62,63,64,65,66,67 y 68 de los empleados municipales,estas se encuentran con las deficiencias siguientes, a) Tarjetas deResponsabilidad no están actualizadas, b) tienen fecha de años anteriores, c) faltala firma de la persona responsable del bien.




CriterioAcuerdo Ministerial Número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manualde Administración Financiera Integrada Municipal-MAFIN- Tercera Versiónnumeral 11 Tarjetas de Responsabilidad establece: “…Para el registro, control yubicación de los bienes, se hace necesario implementar tarjetas deresponsabilidad, en las que se anotara el nombre del empleado, puesto queocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo, monto de cada bien, fecha deingreso y firma de responsable. Se agregara al final y por separado el detalle delos artículos que por su naturaleza fungible no se haya incluido en el inventario.Todos los objetos se numeraran correlativamente, consignados tales número eninventarios y tarjetas.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no ha implementadomedidas de control Interno para que el encargado de inventario registre en lastarjetas de Responsabilidad, todos los activos y bienes fungibles que están acargo de los empleados. EfectoAl no contar con la actualización de las tarjetas de responsabilidad y éstas nocontengan las firmas de los responsables, existe el riesgo de pérdida y/o robo delos bienes, y no poder deducir las responsabilidades a quienes corresponda. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que implemente procedimientos de ControlInterno para resguardar los bienes de conformidad con el Inventario Municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Rodolfo Girón Barriosquien fungió como Director de Administración Financiera por el periodo del 1 deenero de 2015 al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "En relación a la deficiencia en la elaboración de tarjetas de responsabilidad, se estaba procediendo a la actualización juntamente con el inventario general, pero por falta de tiempo y depersonal no se terminó la actualización, solo se pudo actualizar la tarjeta delSeñor Alcalde Municipal." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud los comentarios presentados por el responsable,no es evidencia suficiente, competente y pertinente para desvanecerlo; noobstante, para la elaboración de tarjetas de responsabilidad deben estar




debidamente identificadas con todas las características del bien, fecha, valor,código de inventario y específicamente, que se cuente con las firmas de losresponsables respectivos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL RODOLFO (S.O.N.) GIRON BARRIOS 1,337.50Total Q. 1,337.50

Hallazgo No. 4 Falta de firmas en documentos legales CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, al revisar la ejecución presupuestaria correspondiente al ejercicio fiscal2015, el Programa 01 Actividades Centrales grupo 100, renglones 141Transportes de Personas, 142 Fletes, 165 Mantenimiento y Reparación de Mediosde Transporte, 183 Servicios Jurídicos, se comprobó que existen facturas que noestán revisadas y firmadas por los miembros de la Comisión de Finanzas, siendolas que a continuación se describen:

FACTURA FECHA NOMBRE MONTO Q

14 08/06/2015 ELIAM Y LETONA EXPRES 10,000.00

53 27/03/2015 CONSTRUCTORA AVI 27,678.53

461 26/06/2015 TRANSPORTES Y DISTRIBUIDORA MERIDA 15,000.00

54 27/01/2015 OFICINA JURÍDICA 5,850.00

136 16/02/2015 BUFETE PROFESIONAL 5,000.00

452 22/01/2015 TALLERES JIMMYS 15,000.00

470 14/04/2015 TALLERES JIMMES 15,000.00

TOTAL 93,528.53

CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, en elartículo 35 Competencias Generales del Concejo Municipal, inciso d) establece:“El control y fiscalización de los distintos actos del gobierno municipal y de suadministración” artículo 36 organización de comisiones. establece “En su primerasesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará las comisiones queconsidere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá




durante todo el año, teniendo carácter obligatoria las siguientes comisiones…6 Definanzas". El Acuerdo Número 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, numeral 2.4 Autorización y Registrode operaciones establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, losprocedimientos de autorización, registro, custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo”. CausaLa Comisión de Finanzas de la Municipalidad han desatendido el cumplimiento defirmar y revisar los documentos que amparan los gastos. EfectoNo se da valor probatorio a los documentos, al no revisar y/o firmar los mismos, secorre el riesgo de erogar gastos que no estén apegados al presupuesto municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Comisión de Finanzas de laMunicipalidad para que verifiquen los documentos de los gastos correspondientesy firmen cada una de las mismas, cumpliendo así con su función. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señorPedro Chaperón Lajpop, quien fungió como Síndico Primero, por el período del 1de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "Como parte del ConcejoMunicipal y miembro de la Comisión de Finanzas llegaba los días de sesiones aledificio municipal y aprovechaba para ver los gastos que realizaba laMunicipalidad de San Pedro Jocopilas pero por falta de tiempo no pude firmar losdocumentos de gastos." En nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Alberto López Baten,quien fungió como Síndico Segundo por el periodo del 1 de enero de 2015 al 31de diciembre de 2015 manifiesta: "Como parte del Concejo Municipal y miembrode la Comisión de Finanzas llegaba los días de sesiones al edificio municipal yaprovechaba para ver los gastos que realizaba la Municipalidad de SanPedro Jocopilas pero por falta de tiempo no pude firmar los documentos degastos." En nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Bictor Patzan Pacheco,




quien fungió como Concejal Primero, por el período del 1 de enero de 2015 al 31de diciembre de 2015 manifiesta: "Como parte del Concejo Municipal y miembrode la Comisión de Finanzas llegaba los días de sesiones al edificio municipal yaprovechaba para ver los gastos que realizaba la Municipalidad de SanPedro Jocopilas pero por falta de tiempo no pude firmar los documentos degastos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud de que la documentación de soporte debe estaravalada y verificada por la comisión de Finanzas integrada por: Pedro ChaperonLajpop Sindico Primero; Alberto López Baten Sindico Segundo; BictorPatzan Pacheco Concejal Primero. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO PRIMERO PEDRO (S.O.N.) CHAPERON LAJPOP 5,985.90SINDICO SEGUNDO ALBERTO (S.O.N.) LOPEZ BATEN 5,985.90CONCEJAL PRIMERO BICTOR (S.O.N.) PATZAN PACHECO 5,985.90Total Q. 17,957.70

Hallazgo No. 5 Incumplimiento al no colocar la cláusula relativa al cohecho CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, en la revisión selectiva de expedientes se determinó que en los contratos noincluyeron cláusula relativa al cohecho siendo los siguientes: a) Contrato 02-2015de fecha 3 de agosto de 2015, AMPLIACION ESCUELA PRIMARIAALDEA XOLJUYUP I, Municipio de San Pedro Jocopilas, Departamento delQuiché, por la cantidad de Q228,350.00 suscrito con la Municipalidad de SanPedro Jocopilas y la empresa constructora INCOGAB NOG No. 4113543 b)Contrato 03-2015 de fecha 10 de septiembre de 2015, MEJORAMIENTOCARRETERA QUE CONDUCE DE LAS TUNAS AL RODEO, Municipio de SanPedro Jocopilas, Departamento del Quiché, por la cantidad de Q398,000.00suscrito con la Municipalidad de San Pedro Jocopilas y la empresaCONSTRUCTORA CASTILLO NOG No. 4113640 c) Contrato 06-2015 de fecha 4de diciembre de 2015, MEJORAMIENTO CAMINO RURAL QUE CONDUCE DEPARAJE PAICHA A ENTRONQUE CARRETERA SAN BARTOLOME




JOCOTENANGO, Municipio de San Pedro Jocopilas, Departamento del Quiché, por la cantidad de Q290,000.00 suscrito con la Municipalidad de San PedroJocopilas y la empresa constructora YAVE JHIRE NOG No. 4281217 d) Contrato07-2015 de fecha 4 de diciembre de 2015, MEJORAMIENTO CAMINO RURALQUE CONDUCE DE PARAJE CHUAQUIEJ A PARAJE PAICHAL, Municipio deSan Pedro Jocopilas, Departamento del Quiché, por la cantidad de Q399,126.00suscrito con la Municipalidad de San Pedro Jocopilas y la empresaCORPORACION Y PROVEEDORA NATIVIDAD NOG No. 4281292 e) Contrato08-2015 de fecha 4 de diciembre de 2015, MEJORAMIENTO DE CARRETERADE TERRACERIA QUE COMUNICA DE SECTOR GONZALES A ENTRONQUECARRETERA SAN BARTOLOME JOCOTENANGO, Municipio de San PedroJocopilas, Departamento del Quiché, por la cantidad de Q344,135.00 suscrito conla Municipalidad de San Pedro Jocopilas y la empresa CORPORACIÓN YPROVEEDORA NATIVIDAD NOG No. 4281403. CriterioEl Acuerdo Ministerial número 24-2010 del Ministerio de Finanzas Publicas, Normade Transparencia en los Procedimientos de Compra o Contratación Pública,Articulo 3, Cláusulas especiales del proyecto de contrato, establece: “la entidadcontratante o compradora debe incluir dentro de las bases y el contrato quesuscriba con el oferente adjudicado la cláusula siguiente: CLÁUSULA RELATIVAAL COHECHO: Yo el contratista, manifiesto que conozco las penas relativa aldelito del cohecho así como las disposiciones contenidas en el capítulo III delTítulo XIII del Decreto 17-73 del Congreso de la República, Código Penal.Adicionalmente, conozco las normas jurídicas que facultan a la Autoridad Superiorde la entidad afectada para aplicar las sanciones administrativas que pudierancorresponderme, incluyendo la inhabilitación en el Sistema Guatecompras”. CausaEl Alcalde incumplió en aplicación de la normativa vigente en la recepción de loscontratos que suscriben con las Empresas Constructoras. EfectoAl no incluir la cláusula de cohecho en los contratos suscritos, no hay compromisolegal de cumplirla en el proceso de la ejecución de los proyectos. RecomendaciónEl Consejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para queprevio a la recepción de los contratos de obras se exija la aplicación de lanormativa vigente.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Fredy Armando LópezGirón quien fungió como Alcalde Municipal por el periodo del 1 de enero de 2015al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "La Municipalidad al momento de realizarlas bases de los concursos de cotización y el modelo del contrato se le pagaba losservicios a un abogado para que diera su opinión jurídica sobre estas bases, peronunca se nos hizo ver la falta de dicha cláusula en el proyecto de contrato queposteriormente sería utilizado para suscribir el contrato de la obra, por lo cual nolas poseían los contratos respectivos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, ya que no presentaron documentos de descargo y loscomentarios no son evidencia suficiente, competente y pertinente paradesvanecerlo, ya que se ratifica que el abogado nunca les indicó que había queincluirla. El Acuerdo Ministerial número 24-2010 del Ministerio de FinanzasPúblicas, Norma de Transparencia en los Procedimientos de Compra oContratación Pública, establece que debe agregarse en los contratos la Cláusularelativa al Cohecho. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FREDY ARMANDO LOPEZ GIRON 2,225.00Total Q. 2,225.00

Hallazgo No. 6 Deficiencia en control de inventarios CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, en la evaluación de remisión de documentos, se observó queno se cumplió con enviar copia del inventario de los bienes de la Municipalidad correspondiente al periodo 2015, a la Dirección de Contabilidad del Estado y a laContraloría General de Cuentas, en el plazo establecido. CriterioEl Decreto No. 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, articulo 53, Atribuciones y obligaciones del Alcalde, literal r) establece:




“Enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de losbienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mesde enero de cada año.” CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera, al no trasladarla Copia del Inventario de bienes a las entidades respectivas, como lo establece lanorma legal vigente. EfectoRiesgo que el Ministerio de Finanzas Públicas y la Contraloría General deCuentas, no disponga de información real y oportuna, con relación a las alzas y/obajas del inventario municipal, ocasionado limitaciones en el cumplimiento de lafunción de control y fiscalización que otorga la ley. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera para que dé cumplimiento a las atribuciones y obligaciones que leconfiere el Código Municipal y girar instrucciones a efecto de que se envié copiaautorizada del inventario de los bienes del municipio dentro del tiempo establecidoen la norma legal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Rodolfo Girón Barrios,quien fungió como Director de Administración Financiera por el período del 1 deenero de 2015 al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "Para el control deinventario, después de las recomendaciones de auditoria 2014 se procedió aretomar el control del inventario de la Municipalidad ya que desde el año 2010 nose había podido actualizar, pretendiendo realizarlo de la mejor manera por lo quese hizo lo posible por actualizarlo y a la vez se empezó a codificar cada bienmunicipal para llevar el mismo de la mejor manera, pero por falta de tiempo y depersonal no se pudo terminar de codificar el mismo y dejar concluido dichotrabajo." Comentario de AuditoríaPara el control de inventario, después de las recomendaciones de auditoria 2014se procedió a retomar el control del inventario de la Municipalidad ya que desde elaño 2010 no se había podido actualizar, pretendiendo realizarlo de la mejormanera por lo que se hizo lo posible por actualizarlo y a la vez se empezó acodificar cada bien municipal para llevar el mismo de la mejor manera, pero porfalta de tiempo y de personal no se pudo terminar de codificar el mismo y dejarconcluido dicho trabajo.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL RODOLFO (S.O.N.) GIRON BARRIOS 5,350.00Total Q. 5,350.00

Hallazgo No. 7 Incumplimiento a la normativa vigente CondiciónEn la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché, dentro de la auditoríaFinanciera y Presupuestaria por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, al verificar selectivamente y de acuerdo a la muestra elprograma 01 Actividades Centrales, grupo de gasto 100 Servicios No Personales,Renglón de Gasto 185 Servicios de Capacitación, se determinó que laMunicipalidad durante el año 2015, no realizaron capacitaciones al personal decada unidad respectiva, para que tuvieran un mejor desempeño laboral. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas, artículo 94. Capacitación a Empleados Municipales,establece: “Las municipalidades en coordinación con otrasentidades municipalistas y de capacitación, tanto públicas como privadas, deberánpromover el desarrollo de esfuerzos de capacitación a su personal por lo menosuna vez por semestre, con el propósito de fortalecer la carrera administrativa delempleado municipal”. Artículo 94 Bis. Capacitación de competencias para losfuncionarios municipales, establece: “Es responsabilidad de la Municipalidad, quelos funcionarios municipales a que se refieren los artículos 83, 88, 90, 95 y 97 delpresente Código, además de los requisitos que para cada uno de ellos seestablece en dichos artículos, para ser nombrados como tales, deberán sercapacitados de acuerdo a los recursos que disponga”. Artículo 94 Ter. Proceso decapacitación y rectoría, establece: “Sin perjuicio de lo establecido en el artículo 94de este Código, el proceso para la capacitación a que se refiere el artículoanterior, exigible a los funcionarios municipales, será normado por el ConcejoMunicipal, el que observará los principios de igualdad de oportunidades,objetividad y ecuanimidad, así como lo establecido en la Ley del ServicioMunicipal.”




CausaEl Alcalde Municipal no implemento programas de capacitación al personal quelabora en la municipalidad para fortalecer las diferentes unidades tantoadministrativas como operativas. EfectoIncumplimiento al Código Municipal, en cuanto al desarrollo de programas decapacitación para el personal que labora en la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto deque implemente por lo menos una vez por semestre, como lo indica el preceptolegal, un programa de capacitaciones al personal con el propósito de fortalecer lacarrera administrativa del empleado municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de Abril de 2016, el señor Fredy ArmandoLópez Girón, quien fungió como Alcalde Municipal por el período del 1 de enero de2015 al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: "En relación al respectivo hallazgo deno realizar capacitaciones a personal de cada unidad respectiva, según el artículocitado en el criterio se establece que tales capacitaciones se deberán realizar deacuerdo a los recursos con los que se disponga, pero esta Municipalidad no poseelos suficientes fondos para poder disponer de ellos y pagar a capacitadores paracada área donde la municipalidad tiene trabajadores, lo único que se hacía eramandar a los empleados a las capacitaciones que brindaban y brinda el Ministeriode Finanzas Públicas y la Secretaria General de Planificación." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que no presentaron documentos de descargoy los comentarios no es evidencia suficiente competente y pertinente paradesvanecerlo, no obstante, el Código Municipal establece que hay que realizar lascapacitaciones a los empleados municipales. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FREDY ARMANDO LOPEZ GIRON 2,225.00Total Q. 2,225.00





7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a recomendaciones de auditoria anterior correspondiente alejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementaciónpor parte de las personas responsables, estableciéndose que no se cumplió con lorecomendado. (Ver hallazgo No. 1 de Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables)




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 FREDY ARMANDO LOPEZ GIRON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 PEDRO (S.O.N) CHAPERON LAJPOP SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 ALBERTO (S.O.N) LOPEZ BATEN SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 BICTOR (S.O.N) PATZAN PACHECO CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 RAMON (S.O.N) GRAVE PEREZ CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 ROSALINA (S.O.N) HERNANDEZ

MARROQUINCONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/2015

7 PEDRO (S.O.N) TIGUILA HERNANDEZ CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 PABLO (S.O.N) UZ SOC CONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/20159 HUGO LEONEL TOLEDO VASQUEZ SECRETARIO 01/01/2015 - 31/12/201510 RODOLFO (S.O.N) GIRON BARRIOS DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2015 - 31/12/2015

11 LUIS ELENO ZAPETA LOPEZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. GUSTAVO NEHEMIAS GOMEZ RACANCOJ

Coordinador Gubernamental

Lic. JORGE ESTUARDO GARCIA COBOS

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Establecer el punto de equilibrio exacto en el ingreso y la inversión a hacerse en laMunicipalidad de San Pedro Jocopilas Departamento de Quiché, para llevar a losvecinos el máximo bienestar y así elevar su nivel y calidad de vida. Misión (Anexo 2)Proporcionar los servicios que reunan las exigencias que requieren los vecinos,logrando reivindicar la confianza de los habitantes hacia sus autoridades.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)




12. Providencia de Solicitud del Especialista

municipalidad de san pedro jocopilas departamento … de... · 2019-02-05 · guatemala, mayo de...

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