modelo de control interno
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8/11/2019 Modelo de Control Interno
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INFORME ANUAL 2007
MODELO DE CONTROL INTERNO EINFORME DEL AUDITOR
Modelo de Control Interno 159
Informe del Auditor 161
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DESCRIPCIN DEL MODELO DE CONTROLINTERNO DEL GRUPO SANTANDER
El Modelo de Control Interno (en adelante MCI) del GrupoSantander abarca el conjunto de procesos y procedimientosefectuados por la direccin, la gerencia y otro personal de laentidad, diseado para proveer una seguridad razonable enrelacin al logro de los objetivos de control fijados por el Grupo.
En este contexto, el MCI del Grupo Santander se ajusta a losestndares internacionales ms exigentes y cumple con lasdirectrices establecidas por el Committee of SponsoringOrganizations of the Tradeway Commission (COSO) en su ltimomarco publicado, el Enterprise Risk Management IntegratedFramework, que cubre los objetivos de control sobre estrategiacorporativa, efectividad y eficiencia de las operaciones,confiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento con lasleyes y regulaciones aplicables.
El alcance del MCI as definido se ha implantado en lasprincipales sociedades del Grupo Santander utilizando unametodologa comn y homognea, asegurando la inclusin en elmismo de controles relevantes y la cobertura de los riesgoscontables asociados a las cuentas y desgloses significativosincluidos en los estados financieros.
La identificacin de los riesgos potenciales quenecesariamente deben ser cubiertos por el MCI se ha realizado apartir del conocimiento y entendimiento que la direccin tiene delnegocio, tenindose en cuenta tanto criterios cuantitativos y deprobabilidad de ocurrencia, como criterios cualitativos asociadosal tamao, complejidad o a la propia estructura del negocio.
Por otra parte, entre las principales caractersticas del MCI delGrupo Santander cabe destacar las siguientes:
Se trata de un Modelo Corporativo que involucra a toda laestructura organizativa relevante, mediante un esquemadirecto de responsabilidades asignadas individualmente.
La gestin del MCI se encuentra descentralizada en laspropias unidades del Grupo, mientras que la coordinacin yseguimiento recae en el rea Corporativa de ControlInterno, que facilita criterios y directrices generales deactuacin para homogenizar y estandarizar procedimientos,pruebas de validacin, criterios de clasificacin y
adaptaciones normativas. Es un Modelo amplio, con un alcance global, en el que para
asegurar la integridad de su estructura se ha incluido noslo las actividades vinculadas a la generacin de lainformacin financiera consolidada, principal objetivo delmismo, sino tambin aquellos otros procedimientosdesarrollados en las reas de soporte de cada entidad, quesin tener repercusin directa en la contabilidad, s puedenocasionar posibles prdidas o contingencias en caso deincidencias, errores, incumplimientos de normativa y/ofraudes.
ESQUEMA GENERAL MODELO CONTROL INTERNO
Revisin alcance MCI
Seleccin desociedades y
de la
informacinrelevante acubrir
Evolucin deldiseo y de la
eficacia de loscontroles
Esquema de Control InternoRevisin peridica
del modelo
Formalizacin / Documentacin delModelo de Procesos
Definicin ydocumentacin delmapa de procesos
Identificacin deriesgos relevantes
asociados a losprocesos
Identificacin delos controles
mitigantes clave
Formalizacin / Documentacin delModelo de Riesgos
Formalizacin / Documentacin del
Modelo de Controles
EL MODELO DE CONTROL INTERNO DELGRUPO SANTANDER
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Es dinmico, evoluciona en el tiempo de forma continuareflejando en cada momento la realidad del negocio delGrupo, los riesgos que afectan a ste y los controles que losmitigan.
Proporciona una documentacin completa de los procesosincluidos en el alcance, incorporando descripcionesdetalladas de las transacciones, los criterios de evaluacin ylas revisiones aplicadas al MCI.
Toda la documentacin del MCI correspondiente a cada unade las sociedades del Grupo se encuentra recogida en unaherramienta tecnolgica corporativa, desarrollada ntegramentepor el rea de Tecnologa del Grupo, en la que hay registradosms de 3.800 empleados con diferentes niveles deresponsabilidades en el esquema de Control Interno del GrupoSantander.
El sistema permite el anlisis, consulta y actualizacin en losprocesos, riesgos y controles por el propio usuario en tiempo real,as como, previa autorizacin, la revisin por los auditoresexternos u organismos supervisores. Esta herramienta sirve a suvez como soporte del Proceso de Certificacin del Modelo,asegurando de forma automtica la integridad del mismo.
En ltima instancia, el MCI es examinado por el Auditor deCuentas del Grupo, que informa al Comit de Auditoria y emitesu opinin sobre la efectividad de los controles internos sobre lageneracin de la informacin financiera contenida en las cuentasanuales consolidadas del Grupo Santander al 31 de diciembre de2007.
CONSOLIDACIN DEL MODELO DE CONTROLINTERNO EN EL GRUPO SANTANDER.
El Grupo Santander ha consolidado el MCI como un factorclave dentro de la gestin eficaz del riesgo, afianzando el mismodentro de los pilares que sustentan la cultura y el estilo degestin de la entidad. En este sentido, la Direccin haaprovechado todo el esfuerzo realizado por las unidades paramejorar la calidad de los procesos ya existentes y fortalecer losmecanismos de generacin de informes financieros del GrupoSantander.
Este proceso de consolidacin ha permitido el adecuadomantenimiento del MCI a lo largo de este ejercicio, y a su vez hasupuesto la adaptacin y evolucin del mismo tanto a la realidadcambiante del negocio, como a los propios cambios en materiade metodologa y mejores prcticas de control interno.
En este sentido, durante el ao 2007 el Grupo Santander haconsiderado el MCI como un elemento clave en la cobertura delos riesgos asociados a aspectos crticos de la actual estrategiacorporativa tales como la externalizacin de operaciones ensociedades del Grupo Santander, procesos de convergenciatecnolgica, o las propias reestructuraciones organizativasinternas. Al mismo tiempo, ha sido capaz de adaptar el MCI pararecoger las nuevas tendencias metodolgicas surgidas en el aotales como el Audit Standard N5 An Audit of Internal ControlOver Financial Reporting That Is Integrated with An Audit ofFinancial Statements emitido por el PCAOB as como laComission Guidance Regarding Managements Report onInternal Control Over Financial Reporting emitido por la SEC.
Asimismo, el Grupo Santander ha realizado un importanteesfuerzo con el fin de asegurar la aplicacin de una metodologacomn y homognea en todo el mbito del MCI, incorporando alos estndares corporativos definidos por el rea Corporativa deControl Interno Sox los Modelos de aquellos subgrupos conModelos propios previos.
El mbito corporativo del MCI del Grupo Santander obliga aasegurar permanentemente un adecuado nivel de actualizacin,coordinacin y formacin de todos los niveles de la organizacinimplicados en el mismo. Para ello, adicionalmente a la continuarenovacin de la informacin contenida en el Portal Corporativode Control Interno Sox, canal de comunicacin entre los diversosusuarios del MCI, durante el 2007 se han desarrollado cursos de
formacin on-line y manuales prcticos sobre la metodologa y elfuncionamiento de la herramienta que soporta el MCI, y se hanpromovido jornadas corporativas de Control Interno, en las quehan participado ms de 100 responsables de distintos pases, conel objetivo de favorecer el intercambio de experiencias y mejoresprcticas, as como el desarrollo de mesas de trabajo sobre losaspectos ms relevantes del MCI.
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