1

MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI 1000:2005”“MECI 1000:2005”

NUEVO MODELO DE CONTROL INTERNO NUEVO MODELO DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADOPARA ENTIDADES DEL ESTADO

BIENVENIDOSBIENVENIDOS

FORPO 2007

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MARCO CONSTITUCIONAL Y LEGAL

MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI:1000:2005”“MECI:1000:2005”

FORPO 2007

3

Constitución Constitución PolíticaPolítica

Art. 189Art. 189

Art. 269Art. 269

Art. 209Art. 209

Ley 87 de Ley 87 de 19931993

Dto. 2145 Dto. 2145 de 1999de 1999

Dto. 1537 Dto. 1537 de 2001de 2001

Dto. 1826 Dto. 1826 de 1994de 1994

Ley 489 de Ley 489 de 19981998

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

Dto. 1599 Dto. 1599 de 2005de 2005

FORPO 2007

4

Constitución Constitución PolíticaPolítica

Art. 268Art. 268

Art. 267Art. 267

Ley 42 de Ley 42 de 19931993

CONTROL FISCALCONTROL FISCAL

Resol. Resol. OrgánicasOrgánicas

FORPO 2007

5

Constitución Constitución PolíticaPolítica Art. 354Art. 354 Res. 048 Res. 048

de 2004de 2004Ley 298 de Ley 298 de

19961996

CONTROL CONTABLECONTROL CONTABLE

FORPO 2007

6

Art. 34Art. 34

ObligatoriedadObligatoriedadFunción Independiente Función Independiente de Auditoría Internade Auditoría Interna

Adoptar el SCIAdoptar el SCI

CONTROL DISCIPLINARIOCONTROL DISCIPLINARIO

Ley 734 de Ley 734 de 20022002

FORPO 2007

7

BASE TÉCNICA Y APLICATIVA

FORPO 2007

8

1. SE FUNDAMENTA en la construcción de una Ética Institucional.

2. SE ORIENTA a la Prevención de Riesgos.

3. SE HACE EFECTIVO en una Organización por Procesos.

4. ENCAUZA la Organización Pública hacia un Control Corporativo permanente.

5. DISPONE a la Entidad hacia una Medición de la Gestión en Tiempo Real.

BASE TÉCNICA Y APLICATIVABASE TÉCNICA Y APLICATIVA

FORPO 2007

9

7. ENFATIZA en la Generación de Información suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad organizacional y social.

8. CONTROLA la efectividad de los procesos de Comunicación Pública y Rendición de Cuentas.

9. FORTALECE la función de Evaluación Independiente a la Gestión.

10. SE ORIENTA hacia la Estandarización de Metodologías y Procedimientos de Evaluación del CI y de Auditoría.

11. OTORGA alto nivel de importancia a los Planes de Mejoramiento.

BASE TÉCNICA Y APLICATIVABASE TÉCNICA Y APLICATIVA

FORPO 2007

10

MARCO CONCEPTUAL

MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI”MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI”

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PRINCIPIOSPRINCIPIOS

Transparencia. Responsabilida

d. Moralidad. Igualdad. Imparcialidad. Preservación

del Medio Ambiente.

Eficiencia. Eficacia. Economía. Celeridad. Publicidad.

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Capacidad de cada Servidor Público de considerar el control como inherente e intrínseco a sus responsabilidades, acciones, decisiones, tareas y actuaciones.

Capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar los asuntos que le son propios a su función administrativa.

AUTOCONTROL:

AUTORREGULACIÓN:

AUTOGESTIÓN: Capacidad de la Entidad Pública para interrelacionar la Autorregulación y el Autocontrol a fin de establecer la forma más efectiva de ejecutar su función administrativa.

FUNDAMENTOS

FORPO 2007

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Establecer las acciones, las políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, corrección, evaluación y de mejoramiento continuo de la Entidad Pública, que le permitan la autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa que se ejerce en cumplimiento de la Constitución y la Ley en forma transparente, eficiente, cumpliendo sus objetivos y que genera una capacidad de respuesta adecuada a la Sociedad por sus actuaciones.

OBJETIVO GENERALOBJETIVO GENERAL

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OBJETIVOS ESPECÍFICOSOBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. De Control al Cumplimiento (Legalidad).

2. De Control Estratégico (Planeación).

3. De Control de Ejecución (Operación).

4. De Control de Evaluación (Verificación).

5. De Control de Información (Comunicación).FORPO 2007

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El Control Interno es un SISTEMA integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

ES UN SISTEMAES UN SISTEMA

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CONTROL ESTRATÉGICO

CONTROL DE GESTIÓN

CONTROL DE EVALUACIÓN

Esquema de organización

PlanesPrincipiosNormas

Métodos Procedimientos

ActuacionesAcciones

Adm. InformaciónAdm. Recursos

Mecanismos deEvaluación yVerificación

SISTEMA DE CONTROL INTERNO SISTEMA DE CONTROL INTERNO

FORPO 2007

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ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

FORPO 2007

18

• DE CONTROL ESTRATÉGICO

• DE CONTROL DE GESTIÓN

• DE CONTROL DE

EVALUACIÓN

ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMAS

COMPONENTES

SISTEMA

ELEMENTOS

FORPO 2007

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•PLANES Y PROGRAMAS•MODELO DE OPERACIÓN •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

•CONTEXTO ESTRAT•IDENTIFICACI• ANÁLisis de riesgos

•VALORACI

COMPONENTES•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS. •DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.•ESTILO DE DIRECCIÓN.

ELEMENTOSMODELO DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADO

SIS

TEM

A D

E C

ON

TR

OL I

NTER

NO SUBSISTEMA DE

CONTROL ESTRATEGICO

SUBSISTEMA DE CONTROL DE

GESTIÓN

SUBSISTEMA DE EVALUACIÓN DE

CONTROL

AMBIENTE DE CONTROL

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN

COMUNICACIÓN PÚBLICA

AUTOEVALUACIÓN

EVALUACIÓN INDEPENDIENTE

PLANES DE MEJORAMIENTO

•PLANES Y PROGRAMAS. •MODELO DE OPERACIÓN. •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

•CONTEXTO ESTRATÉGICO.•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS. •ANÁLISIS DE RIESGOS.•VALORACIÓN DE RIESGOS.•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

•POLÍTICAS DE OPERACIÓN. •PROCEDIMIENTOS. •CONTROLES.•INDICADORES.•MANUAL DE OPERACIÓN.•INFORMACIÓN PRIMARIA.

•INFORMACIÓN SECUNDARIA. •SISTEMAS DE INFORMACIÓN.

•COMUNICACIÓN ORGANIZATIVA. •COMUNICACIÓN INFORMATIVA.•MEDIOS DE COMUNICACIÓN.

•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.

•EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. •EVALUACIÓN A LA GESTIÓN (AI).

•INSTITUCIONAL. •FUNCIONAL.•INDIVIDUAL.

20

SUBSISTEMA DE CONTROL

ESTRATEGICO

Agrupa y correlaciona los parámetros de

control que orientan la entidad hacia el

cumplimiento de su visión, misión,

objetivos, principios, metas y políticas

AMBIENTE DE CONTROL

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS. • DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.• ESTILO DE DIRECCIÓN.

•PLANES Y PROGRAMAS. •MODELO DE OPERACIÓN. •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

•CONTEXTO ESTRATÉGICO.•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS. •ANÁLISIS DE RIESGOS.•VALORACIÓN DE RIESGOS.•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

SIS

TEM

A D

E C

ON

TR

OL I

NTER

NO

Componentes Elementos

FORPO 2007

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SUBSISTEMA DE CONTROL DE

GESTION

Conjunto de componentes de control, que al interrelacionarse bajo la acción de los niveles de autoridad y/o responsabilidad correspondientes, aseguran el control a la ejecuciòn de los procesos, orientándola a la consecución de resultado y productos necesarios para el cumplimiento de su misiòn.

ACTIV IDADES DE CONTROL

INFORMACION

COMUNICACIÓN PUBLICA

•POLITICAS DE OPERACIÓN•PROCEDIMIENTOS•CONTROLES•INDICADORES•MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

•INFORMACION PRIMARIA. •INFORMACION SECUNDARIA •SISTEMAS DE INFORMACION.

•COMUNICACIÓN ORGANIZACIONAL•COMUNICACIÓN INFORMATIVA•MEDIOS DE COMUNICACION.

SIS

TEM

A D

E C

ON

TR

OL I

NTER

NO Componentes Elementos

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SUBSISTEMA CONTROL DE EVALUACION

Conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno en de la entidad, la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos, planes y programas, resultados de la gestión, detectar desviaciones y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la organización Pública.

AUTOEVALUACION

EVALUACION INDEPENDIENTE

PLANES DE MEJORAMIENTO

AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. AUDITORIA INTERNA

INSTITUCIONAL. FUNCIONAL.

INDIVIDUAL.SIS

TEM

A D

E C

ON

TR

OL I

NTER

NO

Componentes Elementos

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1

HECHOSECONÓMICOSFINANCIEROSY SOCIALES

SUBSISTEMAS DE :-PLANEACIÓN-PRESUPUESTO-RENTAS Y CUENTAS POR COBRAR-CUENTAS POR PAGAR-NÓMINA-TESORERÍA-INVENTARIOS-ACTIVOS FIJOS

REVISIÓNVERIFICACIÓN Y

CLASIFICACIÓN DETRANSACCIONES DE

DOCUMENTOS FUENTE Y SOPORTE

IMPUTACIÓNSOPORTESCONTABLES

UTILIZACIÓNCATÁLOGO DE

CUENTAS

ELABORACIÓNCOMPROBANTES

DIARIO, DE AJUSTEY DE CIERRE

LIBROSAUXILIARES

LIBRODIARIO

MAYORY

BALANCES

ELABORACIÓNDE ESTADOS E

INFORMESCONTABLES

IDEN

TIFI

CACI

ÓN

CLASI

FICACIÓ

N

MEDICIÓ

N Y

VALUACIÓ

N

R E G I S T R O

REVE

LACI

ÓN

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24FORPO 2007