LIBRO DIARIO

CONCEPTO, Y EJERCICIOS

1.DEFINICIÓN:El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el Libro Diario se llama asiento; es decir en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa. Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen entradas de débito en una o más cuentas y crédito en otra(s) cuenta(s) de tal manera que la suma de los sea igual a la suma de los créditos. Así que se mantenga la ecuación de contabilidad.

2. IMPORTANCIA:El libro Diario registrará día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la empresa. Será válida, sin embargo, la anotación conjunta de los totales de las operaciones por periodos no superiores al mes, a condición de que su detalle aparezca en otros libros o registros concordantes, de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate.” (Art. 28) Tal y como reza el artículo 28 del C.Com, el Libro Diario recoge, por orden cronológico, todos los hechos contables que afectan a la empresa desde el punto de vista económico o financiero.

3. OBJETIVO:El objeto de este libro es reunir en él todas las operaciones realizadas por la empresa para después trasladarlas al libro Mayor y recogerlas sintéticamente en los estados contables al final del ejercicio. Todos los asientos contables registrados en el libro Diario se realizan cumpliendo el principio fundamental de la partida doble, Activo igual a la suma de Pasivo y Patrimonio Neto. En el Diario se cumplirá necesariamente la igualdad siguiente: las sumas de las anotaciones realizadas en el Debe sean iguales a las del Haber.

El Libro Diario: en él se transcriben todas las operaciones realizadas por la empresa, partiendo de los

comprobantes. Esa transcripción se

denomina “asiento”.

                                1 DEBE HABER

34 2    

    5 6  

                                7   8

    9    

    10    

         

Modelo de Rayado del Libro Diario: 

1) Mes y Año que corresponde a las operaciones que se realizan.2) Línea de Apertura que se coloca en el primer renglón. Dejando un espacio en blanco en su centro, en el cual se anotará el numero de la operación.3) Se anotara el día de la operación.4) Está reservada para colocar el folio que le corresponde a la cuenta o cuentas debitadas según el Libro Mayor.5) Se Anotará la cuenta/s debitadas/s contra el margen izquierdo.6) Importe de la cuenta/s debitada/s o deudora/s7) Se anotará la cuenta/s acreditada/s comenzando desde el centro de la hoja hacia la derecha.8) Importe de la cuenta/s acreditadas o acreedora/s.9) Resumen de la operación o breve leyenda indicando el nombre y número de comprobante.

EJERCICIO

EJERCICIO 1 :

La Empresa ¨ Perú S.A.C¨ mercaderías : -50 Bolsas de Azúcar Rubia c/u a S/. 75.00-80 Sacos de Arroz ¨El Cocinero¨ c/u a S/. 100.00-30 Cajas de leche ¨Soy Vida ¨ c/u a S/. 200.00

Con fecha 28 de Julio del 2015, con factura Nº 002-4534

El 50% se paga con cheque el 50% y la diferencia es al crédito a un mes.La operación es gravada con el I.G.V

60

40

10

42

20

61

--------------------------28-07----------------------------Compras.601 Mercaderías. 6011 Mercaderías Manufacturadas.Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por Pagar.401 Gobierno Central.. 4011 Impuesto a las ventas. 40111 I.G.V.

Efectivo y Equivalente de Efectivo.104 Cta.Cte.Insti,Finanzas. 1041 ctas.ctes. Operativas.Cuentas por Pagar Comer .Terceros.421 Facturas, boletas y otros C.P por PagarPor la compra de mercaderías según f/ Nº oo2-4534.

Mercaderías.201 Mercaderías Manufacturadas. 2011 Costo.Variación de Existencias.611 Mercaderías

DEBE

20,945.00

3,195.00

20,945.00

HABER

17,750.00

20,945.00

CONCEPTO,EJERCICIOS

LIBRO DE INVENTARIOS

Y BALANCES

1.CONCEPTO.- Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y principal de foliación simple (enumeración de folios) en el que anotaran y registraran todos los inventarios que la empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de todo lo que posee la empresa o negocio para su funcionamiento y desarrollo.Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos los bienes y obligaciones que la empresa posee, reflejados contablemente en ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL a una fecha determinada.

2. PARTES DEL INVENTARIOa) ACTIVO.- Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que la empresa posee para su funcionamiento y desarrollo.b) PASIVO.- Es el conjunto de obligaciones y deudas que la empresa contrae frente a terceros, proveedores, trabajadores y el estado por el mismo efecto de la ejecución de funcionamiento y desarrollo.c) RESUMEN.- Viene a ser la comparación entre el total de los activos menos el pasivo, cuyo resultado es la determinación del capital de la empresa o negocio.d) BALANCE DEL INVENTARIO.- Consiste en representar en forma resumida las cuentas del activo como cuentas DEUDORAS (CARGO) y las cuentas del pasivo como cuentas ACREEDORAS (ABONO) determinando el equilibrio entre ambas a fin de reflejar el principio de la partida doble.

3. CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOSa- INVENTARIO INICIAL.- Es el que se realiza al inicio de la operaciones comerciales, para empresas que por primera vez hincan actividades se realizara en la fecha que inicia operaciones mientras que para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico (02 de Enero de cada año).b.- INVENTARIO DE SITUACION o ESPECIAL.- Es el que se practica en cualquier época del año, esencialmente por circunstancias especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales, etc.3- INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO.- Es aquel que se realiza al finalizar el periodo económico (31 de Diciembre de cada año) y es el que nos sirve para determinar la reapertura de los Libros para el ejercicio siguiente.

EJERCICIO

EJERCICIO 1:

 NVENTARIO INICIALEl 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana empresa, para tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100%por su titular ALVARO RENGIFO, los activos son los siguientes*Dinero en Efectivo20,000.00*Una Camioneta Toyota40,000.00*Muebles8,000.00*Enseres4,500.00*Computadoras13,000.00*Impresoras9,000.00*Gastos de constitución1,913.20Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco de Crédito en Moneda nacional cuenta Nº 666-14679-013, los bienes no dineradas están sustentados en el Inventario detallado y valorado ante el notario público bajo declaración jurada del aportante y comprobantes readquisición.

NVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

NVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

LIBRO DIARIO E INVENTARIOS Y

BALANCEEJEMPLOS

I.E.S.T.P. ¨SANTIAGO ANTUÑES DE MAYOLO¨CARRERA PROFESIONAL: ContabilidadDOCENTE: Lic. Freddy Bastidas DamiánESTUDIANTE: Aliby Stefanie Llanos Salomé

I-A