ANÁLISIS CONTABLE I

Centro Universitario Tecnológico (CEUTEC)

Tema: La Conciliación Bancaria.

Lic. Manuel Arístides Villela Doblado.

Pertenece a : Keylin Yecenia Flores Zelaya

Tegucigalpa M.D.C 05 de Junio del 2015

Cuenta: 31421190

INTRODUCCION

La siguiente presentación ha sido elaborada con el propósito de ofrecer información sobre la Conciliación Bancaria.

La presentación presenta en forma general definición sobre la Conciliación Bancaria, su utilización. Asimismo los elementos que la conforman; de igual manera se presenta un ejemplo aplicado en Honduras, el cual sirve de manera de ilustración.

Al final se presenta una sección de anexos y conclusiones sobre la Conciliación Bancaria.

La Conciliación Bancaria

Se considera un control sobre el efectivo. La

conciliación bancaria ajusta, en fecha específica,

las diferencias entre el efectivo declarado en los

libros de la compañía y el efectivo de acuerdo con

los registros del banco.

¿Para que sirve la Conciliación Bancaria?

Sirve para comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes; hasta lograr conciliarlos.

Elementos que contiene la Conciliación Bancaria

La Conciliación Bancaria esta conformada por dos tipos de saldos:

1. Saldo en bancos.2. Saldo en libros de la compañía.

Lado del Banco de la Conciliación

El lado del Banco contiene partidas aún no registradas por el banco o errores cometidos por este. Dichas partidas incluyen lo siguiente:

1.Depósitos en Transito: Estos depósitos ya se registraron y se sumaron al saldo en libros; pero el banco aún no los registra.

2.Cheques en Circulación: Estos Cheques ya se registraron y ya se restaron del saldo en libros, pero el banco aún no los paga (restado) .

3.Errores del Banco: son errores de traspaso cometidos por el banco, que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo en bancos.

Lado de los Libros de la Conciliación

El lado de los Libros contiene partidas aún no registradas por la compañía en los libros internos, pero que si fueron registrados por el banco. Las partidas que se deben mostrar en el lado de los Libros son las siguientes:

1.Cobros efectuado por el banco: Son entradas de efectivo que el banco recibió y registro a su cuenta, pero que usted aún no registro en los libros de la compañía.

2.Cargos por servicios: Es lo que cobra el banco por el procesamiento de sus transacciones.

3.Ingresos por Intereses en su cuenta de cheque: Se gana intereses si se mantiene suficiente efectivo en su cuenta. El estado de cuenta bancario le informa acerca de esta entrada de efectivo.

4. Cheque con fondos insuficientes: Entradas de efectivo que resultaron sin valor. Los cheques con fondos insuficientes (algunas veces denominados cheques de bule o cheques malos) se tratan como pagos de efectivo en su conciliación bancaria.

5. El costo de los cheques impresos: Este pago en efectivo se maneja como un cargo por servicio.

6. Errores en libros: Los errores en libros son aquellos que se hacen en los libros de la compañía y que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo de efectivo en el mayor general de la compañía.

EMPRESA X YCONCILIACION BANCARIA

A AGOSTO 30 DE 2008

SALDO EN EXTRACTO L.19,113,571.65 SALDO EN LIBROS -21,913,862.65

Mas: Diferencia saldo a Dic.31/08 97,824.00 MAS: CHEQUES X COBRAR - Ver Relación 10,830,616.00 CONSIGNACIONES NO CONTABILIZADAS 3,780,069.00 INTERESES RECIBIDOS NO CONTABILIZADOS 230,000.00 MENOS: 4 X 1000 NO CONTABILIZADO 250,000.00 RETENCION NO CONTABLILIZADA 85,000.00 GASTOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS 25,000.00 Cheque cobrado y no contab. Abr.5/04 ch.1954 -373,414.00

TOTAL VALORES NO CONTABILIZADOS 14,827,271.00 Menos:Consig.contab.pero no regist.en el banco - Consignacion no contab.mar.9/08 -103,000.00 - Consignacion no contab.mar.29/08 -103,000.00 - Consig.descuentos Bogota mar/08 -11,100,724.00 - Restaurante varios - Abr.10/08 -200,000.00 - Reinaldo suarez - Consig.varias abr.13/08 -170,000.00 - Rosaura Montes - Celular, may.7/08 -103,000.00 - Pedro Puentes - aportes extraordinarios may.18/08 -80,000.00

- Restaurante varios - May.21/08 -150,000.00 - Rita cuartas, may.29/08 -115,000.00

Total Consignaciones no registradas por el Banco -12,124,724.00

SUMAS IGUALES L.19,113,571.65 -19,113,491.65

ANEXOSANEXOS

RELACION CHEQUES PENDIENTES DE COBROMES DICIEMBRE DE 2008

FECHA CONCEPTO VALOR11/12/2008 1 L.22,500.00 11/12/2008 2 79,000.00 20/12/2008 3 346,930.00 20/12/2008 4 225,000.00 28/12/2008 5 1,957,175.00 29/12/2008 6 134,090.00 29/12/2008 7 128,316.00 29/12/2008 8 618,598.00 29/12/2008 9 394,482.00 29/12/2008 10 130,100.00 29/12/2008 11 566,792.00 29/12/2008 12 176,800.00 29/12/2008 13 825,077.00 29/12/2008 14 977,519.00 29/12/2008 15 525,125.00 29/12/2008 16 1,096,936.00 29/12/2008 17 630,882.00 29/12/2008 18 257,362.00 29/12/2008 19 1,613,932.00 29/12/2008 20 124,000.00 TOTAL CHEQUES X COBRAR L.10,830,616.00

ConclusionesConclusiones La Conciliación Bancaria, es considerada como el control de

efectivo por parte de la empresa. La Conciliación Bancaria sirve para comparar los valores que

la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario.

La Conciliación Bancaria, se compone de un saldo en bancos y un saldo en libros de la compañía.

La conciliación Bancaria ajusta, en fecha específica, las diferencias entre el efectivo declarado en los libros de la compañía y el efectivo de acuerdo con los registros del banco.

Bibliografía

Libro de Contabilidad Horngren, Harrison, Oliver; Pag 388-393.

www.scribd.com Ejemplo de Concilacion Bancaria

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