contabilidad bancaria
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Contabilidad Bancaria
Es aquella que tiene relacioacuten con la prestacioacuten de servicios monetarios yregistra todas las operaciones de cuentas en depoacutesitos o retiros de
dinero que realizan los clientes Ya sea de cuentas corrientes o ahorrostambieacuten registran los creacuteditos giros tanto al interior o exterior asiacute como
otros servicios bancarios
La definicioacuten teacutecnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria
hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitacioacutenla medicioacuten y la valoracioacuten de todos aquellos elementos financieros quecirculen internamente en un banco
Por otra parte comprende tambieacuten la actividad de control de la
informacioacuten de todo el dinero que circule en una entidad bancaria conel fin de suministrarles a los gerentes bancarios las herramientas para
que puedan realizar la toma decisiones que determinaraacuten cuaacuteles seraacutenlos proacuteximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria
En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta laparticularidad que poseen los bancos ya que se debe analizar elproceso interno correspondiente a la transformacioacuten de valores con la
finalidad de poder ofrecer flujos de informacioacuten
Para lograr esto la contabilidad bancaria debe realizar un anaacutelisisteacutecnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco las
particularidades por las cuales se destaca la entidad las posibilidadesde la misma frente a la obtencioacuten de toda la informacioacuten que requiere ylas necesidades correspondientes al flujo de la misma
Independientemente de cual sea el caso el objetivo maacutes importanteque posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar elmismo aumentando el flujo de informacioacuten econoacutemica que respecta al
banco en cuestioacuten De esta manera poder planificar una evolucioacuten delos productos y servicios ofrecidos por el banco seraacute mucho maacutes
sencillo
Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria
La contabilidad bancaria si bien suele aplicarse con las mismas normasque en cualquier otro tipo de entidad financiera generalmente en este
caso la misma va cambiando en una manera dinaacutemica pero tambieacutenexigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga Es
muy importante que consideremos son tres los aspectos que residen enla contabilidad bancaria los cuales son en primer lugar el
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conocimiento real de los costos para poder realizar una reduccioacuten ouna racionalizacioacuten de los mismos En segundo lugar esta elconocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos oservicios que desarrollan los bancos con el fin de una mayor satisfaccioacuten de sus clientes y el tercer aspecto que se considera en lacontabilidad bancaria es el control de las variables fundamentalescomo por ejemplo los riesgos que los bancos estaacuten propensos a asumir
durante el desarrollo de todas sus actividades
Sin duda en aquellas situaciones en donde los maacutergenes que
determina la contabilidad bancaria comienzan a decrecer enconsecuencia al incremento de la competencia dicha disminucioacutenresulta Fundamental para lograr conocer y controlar los costoscorrespondientes a los productos como tambieacuten para adecuar los
precios de los mismos En la actualidad son muchos los bancos que seencuentran en una buacutesqueda para lograr un crecimiento de sunegocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento
del banco en el mercado correspondiente
Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchasinvestigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la
contabilidad bancaria en diferentes bancos muestran que auacuten si no seemplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos lospropoacutesitos de valuacioacuten de la planificacioacuten el inventario el control y la
toma de decisiones correspondientes estas entidades bancarias llevan
a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas lasdesviaciones
Teniendo esto en cuenta puede afirmarse entonces que existendiferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilizacioacuten de lacontabilidad bancaria y entre las cuales la maacutes importante de estas
limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas deinformacioacuten que fueron creados especiacuteficamente para otros tipos deentidades financieras y comerciales teniendo en cuenta la
complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas
Tambieacuten resulta muy importante de considerar el hecho de quecualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de informacioacuten
y de costos que de adecuacutee a sus caracteriacutesticas y especialmentehablando de la contabilidad bancaria y los bancos los sistemasadecuados deben controlar los maacutergenes bancarios enfrentar los
riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria adaptar lacalidad de los productos y servicios ofrecidos seguacuten las exigenciasactuales en el entorno bancario deben tambieacuten determinar la calidadde todos los activos
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OPERACIONES PASIVAS QUE REALICE EL BANCO
Antes de hablar sobre lo que es las operaciones pasivas de un banco debemos saber que son los bancos y de que se encargan Lasactividades de losbancos dan origen a las operaciones bancarias que
estas se clasifican en fundamentales y accesoriasLa actividad bancaria es doble intermedia y directa de la cual la maacutesimportante es la intermediaria
Decimos que la actividad intermediaria aquella actividad o accioacuten querealizan los bancos para captar recursos disponibles en el mercado paradedicarlos con fines de inversioacuten o de consumo Estos recursos captados
en el mercado para dedicarlos con fines de inversioacuten o de consumoEstos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externosdependiendo de la procedencia de los mismos
Los principales recursos internos son los depoacutesitos bancarios y losprincipales recursos externos son aquellos provenientes delos mercados decapitales exteriores
Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondosprovenientes de su capital y reservas
OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela de los
cuales el banco puede disponer para la realizacioacuten de sus operaciones
de activo Estaacuten registrados en el lado derecho del balance desituacioacuten siendo el caso inverso de las cuentas de activo ya que lossaldos de estas cuentas aumentan con transacciones de Creacutedito ydisminuyen con las de Debito
La captacioacuten de pasivos es de gran importancia para todo banco ya
que supone las actividades que realiza una institucioacuten bancaria paraallegarsedinero esencialmente del puacuteblico en general Para que unbanco pueda desarrollarse es necesario que adquiera depoacutesito pues
sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude acolocar estos fondos en preacutestamos e inversiones que le generen
dividendos y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro dedinero en efectivo solicitado por sus clientes
CUENTAS CORRIENTES
La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual unbanco se obliga a cumplir las oacuterdenes de pago deotra persona (llamada cuentacorrentista hasta el liacutemite de la cantidadde dinero que estuviere depositado en dicha cuenta o del creacutedito que
se haya estipulado entre las partes Es un instrumento baacutesico en el
negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del publicocon lo que se obtienen fondos para prestamos y otras actividades
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ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y unmedio de pago aacutegil y ampliamente aceptado
La competencia ha llevado a los bancos en la actualidad a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes pagos de intereses
sobre saldos miacutenimos servicio de conformacioacutentelefoacutenica banca electroacutenica etc
En otras palabras las cuentas corrientes o depoacutesitos a la vista se
caracterizan porque los fondos depositados en ellas son dedisponibilidad inmediata y en efectivo mediante cualquier instrumentofacilitado por la entidad para obtener las cantidadesde dinero consignadas en ellas tarjeta de deacutebito o creacutedito cheques pagareacutes o personalmente en ventanilla Dependiendo de la modalidadpactada ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos ycobros ingreso de noacutemina realizar transferencias algunos maacutes
especiacuteficos como anticipo de noacuteminas seguros de asistencia en viajes
seguros de hogar condiciones ventajosas en preacutestamos y creacuteditos etc
La entidad remite al domicilio del titular la informacioacuten de lasoperaciones realizadas a traveacutes de una cuenta corriente de formaperioacutedica quincenal mensual etc en un documento denominadoextracto
CUENTAS DE AHORRO
Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muysemejantes a las cuentas corrientes y son por definicioacuten contratos de
depoacutesito de efectivo de libre disposicioacuten Todas las operacionesrealizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de lacuenta popularmente se llamaba cartilla de ahorros Las cuentas deahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades
financieras que tienen entre sus actividades la captacioacuten de fondos ylos mismos se mantienen en poder y a disposicioacuten de dicha entidad por periacuteodos maacutes largos que los depoacutesitos de cuenta corriente
El hecho de mantener por un mayor tiempo los fondos depositados enel banco pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente(efectivo) en un corto tiempo y sin peacuterdida de valor es lo que le asigna
a esta clase de depoacutesito la categoriacutea o calificativo de cuasi-dineroTambieacuten se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma raacutepida puesto que se puede hacer por
ventanilla o utilizando alguacuten instrumento de pago que lleve vinculadoOtra caracteriacutestica que cabe sentildealar es el hecho de que lalibreta fiacutesica permanece en poder del cliente debiendo actualizarlacuando considere conveniente eacutel mismo en los cajeros habilitados
para ello o en cualquier sucursal del banco
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Hasta hace relativamente poco tiempo las principales diferencias eranque con la libreta de ahorros no se podiacutea operar con cheques no sedisponiacutea de algunos servicios de caja y no admitiacutean descubiertosActualmente no ocurre asiacute cuando se contrata una libreta de ahorrosel banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares asociados a una
cuenta corriente
No obstante en entidades en las que esto no es posible la solucioacutenconsiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismotitular para subsanar la limitacioacuten que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros son las llamadas libretas ocuentas de ahorro combinadas Por otra parte para hacer retiros de
estas cuentas especialmente cuando se trata de montos elevados elbanco exige un aviso previo por escrito de tal manera que puedacontar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de intereacutes por las cuentas de ahorros que de acuerdo a la reglamentacioacuten de laComisioacuten Bancaria ese intereacutes es anual capitalizado trimestralmente
sobre el promedio de los saldos maacutes bajos de cada mes Cualquier persona mayor de edad puede abrir este tipo de cuenta Para elbanco constituye un tiacutepico servicio de captacioacuten de recursos
CARACTERIacuteSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LASCUENTAS DE AHORRO
Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones miacutenimasEl riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad controladadirectamente por el Banco de Espantildea y la cobertura que ofrece elFondo de Garantiacutea de Depoacutesitos Bancarios hasta una cantidad maacuteximaLarentabilidad ofrecida es miacutenima pagadera mensual trimestralsemestral o anualmente y baacutesicamente ofrecen tres modalidades lamaacutes utilizada remunerando el saldo diario desde el primer ingreso
realizado otra remunera por tramos pagando maacutes intereacutes para tramoscon saldos superiores y la uacuteltima condiciona la remuneracioacuten a partir deun saldo medio determinado
El banco nos aplicaraacute en general comisioacuten de mantenimiento
comisioacuten de administracioacuten en casos particulares comisioacuten por apuntey si procede comisioacuten por descubierto Estas comisiones tienen que
estar expuestas puacuteblicamente en cada oficina y en cualquier caso elcliente tiene derecho a disponer de la informacioacuten de las comisionesaplicables al contrato
Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operacionesdesde transferencias ingreso de cheques utilizacioacuten de tarjetas dedeacutebito oacute creacutedito etc Existe una gran oferta y tipologiacutea muy variada de
estos productos segmentaacutendolos incluso por edades que abarcan
desde cuentas infantiles cuentas para joacutevenes (a partir de 18 antildeos
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hasta los 26 o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas ocuentas especiacuteficas de pensionistas
La aparicioacuten de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muyinteresante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones
ofrecidas por algunas entidades son muy favorables bien desde elpunto de vista de la superior rentabilidad bien por la omisioacuten decomisiones y otros gastos degestioacuten otra ventajosa posibilidad es la depoder operar tambieacuten por teleacutefono
A pesar de estas ventajas existen ciertos inconvenientes como lalimitacioacuten de contratar algunos productos o realizar operaciones soacutelodisponibles en las oficinas fiacutesicas o entidades colaboradoras de losbancos que operan por Internet
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente y el banco por mediode un documento o certificado se pactan por un monto y plazodeterminado y de los mismos no pueden hacerse retiros niincrementarse ante del vencimiento del plazo pactado
Tambieacuten de dicen que son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente yel banco por medio de un documento o certificado se pactan por unmonto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retirosni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado Los interesesque se pagan por estos depoacutesitos quedan a criterio y poliacutetica de cada
banco
Estos depoacutesitos son liacuteneas de captacioacuten de recursos que por ser
negociados a plazos no son exigibles a la vista y su entrega al clientesoacutelo es exigible a la fecha en que se vence el teacutermino de plazo omediante notificacioacuten escrita y previamente entregada al banco Losrecursos obtenidos el banco los puede usar como activos productivos
para preacutestamos a mediano y largo plazo inversiones y otros tipos decreacuteditos que a la vez que conforman el pasivo bancario condicionanen forma determinante la capacidad productiva de la
empresa bancaria
MESA DE DINERO
Es una labor de intermediacioacuten y actividad financiera especiacutefica que
contribuye ha solucionar problemas temporales de liquideza empresas del sector real y del mismo sector financiero donde los
corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentesde dinero pero no participan en la operacioacuten Es un instrumento omecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo Lasmesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o
de dinero y secundario dentro del mercado monetario por cuanto losplazos de sus operaciones no son mayores de seis meses en el mercado
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secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizanhan sido emitidos en el mercado primario y a traveacutes de las mesas dedinero pasan a circular a manos de terceros
Recibe el nombre de Mesa de Dinero por que es con el cual se ha
asociado la actividad del corretaje ya que estos negocios se realizabanen las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmenteprivado donde habiacutea como dotaciones fiacutesicas Mesas muy largas enespacios abiertos con sistemas sofisticados de comunicacioacuten ademaacutestambieacuten se conoce como la traduccioacuten castellana de MONEY DECKcon la cual se le conoce en los paiacuteses anglosajones
El papel fundamental de las mesas de dinero tuvo origen en lasoperaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinerocaliente El cual consiste en la captacioacuten y colocacioacuten de recursosfinancieros a muy corto plazo sistema comuacutenmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en periacuteodos de iliquidez temporal comolas fechas de encaje y de ciertas inversiones baacutesicas Este sistema Call esde gran agilidad se cierra con una simple llamada telefoacutenica
Las mesas de dinero funcionan baacutesicamente bajo dos formas
1 2 Tomando posicioacuten propia la cual implica garantizar o avalar las
operaciones financiando una cartera de valores con recursospropios o de terceros lo cual se denomina dealers
3 Sin tomar posesioacuten propia como intermediarios o corredores
financieros combinando las necesidades de sus clientes operacioacutenque se llama brokerage Este es un servicio que pone en contactoal oferente con el demandante
Los cupos de creacutedito a los usuarios pasa los de arlership variacutea deacuerdo al raling o clasificacioacuten que efectuacutea la mesa las garantiacuteapueden ser reales o personas de acuerdo a cupo asignado y ala empresa La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o maacutes personas naturales o juriacutedicas para que estas efectuacuteen negocios directamente entre ellas por
medio de un corredor (broker) que no puede tomar ninguna posicioacutenen el negocio y su trabajo es remunerado con una comisioacuten pagadapor quienes hacen el negocio
El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesauna orden en firme por un teacutermino preciso durante el cual losoperadores o corredores de la mesa pueden colocarla en orden El
procedimiento del demandante es similar al del oferente pero estasentildeala el monto plazo y tasa a la cual estariacutea dispuesto a cerrar laoperacioacuten
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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conocimiento real de los costos para poder realizar una reduccioacuten ouna racionalizacioacuten de los mismos En segundo lugar esta elconocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos oservicios que desarrollan los bancos con el fin de una mayor satisfaccioacuten de sus clientes y el tercer aspecto que se considera en lacontabilidad bancaria es el control de las variables fundamentalescomo por ejemplo los riesgos que los bancos estaacuten propensos a asumir
durante el desarrollo de todas sus actividades
Sin duda en aquellas situaciones en donde los maacutergenes que
determina la contabilidad bancaria comienzan a decrecer enconsecuencia al incremento de la competencia dicha disminucioacutenresulta Fundamental para lograr conocer y controlar los costoscorrespondientes a los productos como tambieacuten para adecuar los
precios de los mismos En la actualidad son muchos los bancos que seencuentran en una buacutesqueda para lograr un crecimiento de sunegocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento
del banco en el mercado correspondiente
Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchasinvestigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la
contabilidad bancaria en diferentes bancos muestran que auacuten si no seemplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos lospropoacutesitos de valuacioacuten de la planificacioacuten el inventario el control y la
toma de decisiones correspondientes estas entidades bancarias llevan
a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas lasdesviaciones
Teniendo esto en cuenta puede afirmarse entonces que existendiferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilizacioacuten de lacontabilidad bancaria y entre las cuales la maacutes importante de estas
limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas deinformacioacuten que fueron creados especiacuteficamente para otros tipos deentidades financieras y comerciales teniendo en cuenta la
complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas
Tambieacuten resulta muy importante de considerar el hecho de quecualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de informacioacuten
y de costos que de adecuacutee a sus caracteriacutesticas y especialmentehablando de la contabilidad bancaria y los bancos los sistemasadecuados deben controlar los maacutergenes bancarios enfrentar los
riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria adaptar lacalidad de los productos y servicios ofrecidos seguacuten las exigenciasactuales en el entorno bancario deben tambieacuten determinar la calidadde todos los activos
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OPERACIONES PASIVAS QUE REALICE EL BANCO
Antes de hablar sobre lo que es las operaciones pasivas de un banco debemos saber que son los bancos y de que se encargan Lasactividades de losbancos dan origen a las operaciones bancarias que
estas se clasifican en fundamentales y accesoriasLa actividad bancaria es doble intermedia y directa de la cual la maacutesimportante es la intermediaria
Decimos que la actividad intermediaria aquella actividad o accioacuten querealizan los bancos para captar recursos disponibles en el mercado paradedicarlos con fines de inversioacuten o de consumo Estos recursos captados
en el mercado para dedicarlos con fines de inversioacuten o de consumoEstos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externosdependiendo de la procedencia de los mismos
Los principales recursos internos son los depoacutesitos bancarios y losprincipales recursos externos son aquellos provenientes delos mercados decapitales exteriores
Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondosprovenientes de su capital y reservas
OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela de los
cuales el banco puede disponer para la realizacioacuten de sus operaciones
de activo Estaacuten registrados en el lado derecho del balance desituacioacuten siendo el caso inverso de las cuentas de activo ya que lossaldos de estas cuentas aumentan con transacciones de Creacutedito ydisminuyen con las de Debito
La captacioacuten de pasivos es de gran importancia para todo banco ya
que supone las actividades que realiza una institucioacuten bancaria paraallegarsedinero esencialmente del puacuteblico en general Para que unbanco pueda desarrollarse es necesario que adquiera depoacutesito pues
sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude acolocar estos fondos en preacutestamos e inversiones que le generen
dividendos y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro dedinero en efectivo solicitado por sus clientes
CUENTAS CORRIENTES
La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual unbanco se obliga a cumplir las oacuterdenes de pago deotra persona (llamada cuentacorrentista hasta el liacutemite de la cantidadde dinero que estuviere depositado en dicha cuenta o del creacutedito que
se haya estipulado entre las partes Es un instrumento baacutesico en el
negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del publicocon lo que se obtienen fondos para prestamos y otras actividades
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ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y unmedio de pago aacutegil y ampliamente aceptado
La competencia ha llevado a los bancos en la actualidad a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes pagos de intereses
sobre saldos miacutenimos servicio de conformacioacutentelefoacutenica banca electroacutenica etc
En otras palabras las cuentas corrientes o depoacutesitos a la vista se
caracterizan porque los fondos depositados en ellas son dedisponibilidad inmediata y en efectivo mediante cualquier instrumentofacilitado por la entidad para obtener las cantidadesde dinero consignadas en ellas tarjeta de deacutebito o creacutedito cheques pagareacutes o personalmente en ventanilla Dependiendo de la modalidadpactada ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos ycobros ingreso de noacutemina realizar transferencias algunos maacutes
especiacuteficos como anticipo de noacuteminas seguros de asistencia en viajes
seguros de hogar condiciones ventajosas en preacutestamos y creacuteditos etc
La entidad remite al domicilio del titular la informacioacuten de lasoperaciones realizadas a traveacutes de una cuenta corriente de formaperioacutedica quincenal mensual etc en un documento denominadoextracto
CUENTAS DE AHORRO
Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muysemejantes a las cuentas corrientes y son por definicioacuten contratos de
depoacutesito de efectivo de libre disposicioacuten Todas las operacionesrealizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de lacuenta popularmente se llamaba cartilla de ahorros Las cuentas deahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades
financieras que tienen entre sus actividades la captacioacuten de fondos ylos mismos se mantienen en poder y a disposicioacuten de dicha entidad por periacuteodos maacutes largos que los depoacutesitos de cuenta corriente
El hecho de mantener por un mayor tiempo los fondos depositados enel banco pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente(efectivo) en un corto tiempo y sin peacuterdida de valor es lo que le asigna
a esta clase de depoacutesito la categoriacutea o calificativo de cuasi-dineroTambieacuten se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma raacutepida puesto que se puede hacer por
ventanilla o utilizando alguacuten instrumento de pago que lleve vinculadoOtra caracteriacutestica que cabe sentildealar es el hecho de que lalibreta fiacutesica permanece en poder del cliente debiendo actualizarlacuando considere conveniente eacutel mismo en los cajeros habilitados
para ello o en cualquier sucursal del banco
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Hasta hace relativamente poco tiempo las principales diferencias eranque con la libreta de ahorros no se podiacutea operar con cheques no sedisponiacutea de algunos servicios de caja y no admitiacutean descubiertosActualmente no ocurre asiacute cuando se contrata una libreta de ahorrosel banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares asociados a una
cuenta corriente
No obstante en entidades en las que esto no es posible la solucioacutenconsiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismotitular para subsanar la limitacioacuten que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros son las llamadas libretas ocuentas de ahorro combinadas Por otra parte para hacer retiros de
estas cuentas especialmente cuando se trata de montos elevados elbanco exige un aviso previo por escrito de tal manera que puedacontar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de intereacutes por las cuentas de ahorros que de acuerdo a la reglamentacioacuten de laComisioacuten Bancaria ese intereacutes es anual capitalizado trimestralmente
sobre el promedio de los saldos maacutes bajos de cada mes Cualquier persona mayor de edad puede abrir este tipo de cuenta Para elbanco constituye un tiacutepico servicio de captacioacuten de recursos
CARACTERIacuteSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LASCUENTAS DE AHORRO
Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones miacutenimasEl riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad controladadirectamente por el Banco de Espantildea y la cobertura que ofrece elFondo de Garantiacutea de Depoacutesitos Bancarios hasta una cantidad maacuteximaLarentabilidad ofrecida es miacutenima pagadera mensual trimestralsemestral o anualmente y baacutesicamente ofrecen tres modalidades lamaacutes utilizada remunerando el saldo diario desde el primer ingreso
realizado otra remunera por tramos pagando maacutes intereacutes para tramoscon saldos superiores y la uacuteltima condiciona la remuneracioacuten a partir deun saldo medio determinado
El banco nos aplicaraacute en general comisioacuten de mantenimiento
comisioacuten de administracioacuten en casos particulares comisioacuten por apuntey si procede comisioacuten por descubierto Estas comisiones tienen que
estar expuestas puacuteblicamente en cada oficina y en cualquier caso elcliente tiene derecho a disponer de la informacioacuten de las comisionesaplicables al contrato
Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operacionesdesde transferencias ingreso de cheques utilizacioacuten de tarjetas dedeacutebito oacute creacutedito etc Existe una gran oferta y tipologiacutea muy variada de
estos productos segmentaacutendolos incluso por edades que abarcan
desde cuentas infantiles cuentas para joacutevenes (a partir de 18 antildeos
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hasta los 26 o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas ocuentas especiacuteficas de pensionistas
La aparicioacuten de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muyinteresante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones
ofrecidas por algunas entidades son muy favorables bien desde elpunto de vista de la superior rentabilidad bien por la omisioacuten decomisiones y otros gastos degestioacuten otra ventajosa posibilidad es la depoder operar tambieacuten por teleacutefono
A pesar de estas ventajas existen ciertos inconvenientes como lalimitacioacuten de contratar algunos productos o realizar operaciones soacutelodisponibles en las oficinas fiacutesicas o entidades colaboradoras de losbancos que operan por Internet
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente y el banco por mediode un documento o certificado se pactan por un monto y plazodeterminado y de los mismos no pueden hacerse retiros niincrementarse ante del vencimiento del plazo pactado
Tambieacuten de dicen que son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente yel banco por medio de un documento o certificado se pactan por unmonto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retirosni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado Los interesesque se pagan por estos depoacutesitos quedan a criterio y poliacutetica de cada
banco
Estos depoacutesitos son liacuteneas de captacioacuten de recursos que por ser
negociados a plazos no son exigibles a la vista y su entrega al clientesoacutelo es exigible a la fecha en que se vence el teacutermino de plazo omediante notificacioacuten escrita y previamente entregada al banco Losrecursos obtenidos el banco los puede usar como activos productivos
para preacutestamos a mediano y largo plazo inversiones y otros tipos decreacuteditos que a la vez que conforman el pasivo bancario condicionanen forma determinante la capacidad productiva de la
empresa bancaria
MESA DE DINERO
Es una labor de intermediacioacuten y actividad financiera especiacutefica que
contribuye ha solucionar problemas temporales de liquideza empresas del sector real y del mismo sector financiero donde los
corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentesde dinero pero no participan en la operacioacuten Es un instrumento omecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo Lasmesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o
de dinero y secundario dentro del mercado monetario por cuanto losplazos de sus operaciones no son mayores de seis meses en el mercado
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secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizanhan sido emitidos en el mercado primario y a traveacutes de las mesas dedinero pasan a circular a manos de terceros
Recibe el nombre de Mesa de Dinero por que es con el cual se ha
asociado la actividad del corretaje ya que estos negocios se realizabanen las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmenteprivado donde habiacutea como dotaciones fiacutesicas Mesas muy largas enespacios abiertos con sistemas sofisticados de comunicacioacuten ademaacutestambieacuten se conoce como la traduccioacuten castellana de MONEY DECKcon la cual se le conoce en los paiacuteses anglosajones
El papel fundamental de las mesas de dinero tuvo origen en lasoperaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinerocaliente El cual consiste en la captacioacuten y colocacioacuten de recursosfinancieros a muy corto plazo sistema comuacutenmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en periacuteodos de iliquidez temporal comolas fechas de encaje y de ciertas inversiones baacutesicas Este sistema Call esde gran agilidad se cierra con una simple llamada telefoacutenica
Las mesas de dinero funcionan baacutesicamente bajo dos formas
1 2 Tomando posicioacuten propia la cual implica garantizar o avalar las
operaciones financiando una cartera de valores con recursospropios o de terceros lo cual se denomina dealers
3 Sin tomar posesioacuten propia como intermediarios o corredores
financieros combinando las necesidades de sus clientes operacioacutenque se llama brokerage Este es un servicio que pone en contactoal oferente con el demandante
Los cupos de creacutedito a los usuarios pasa los de arlership variacutea deacuerdo al raling o clasificacioacuten que efectuacutea la mesa las garantiacuteapueden ser reales o personas de acuerdo a cupo asignado y ala empresa La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o maacutes personas naturales o juriacutedicas para que estas efectuacuteen negocios directamente entre ellas por
medio de un corredor (broker) que no puede tomar ninguna posicioacutenen el negocio y su trabajo es remunerado con una comisioacuten pagadapor quienes hacen el negocio
El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesauna orden en firme por un teacutermino preciso durante el cual losoperadores o corredores de la mesa pueden colocarla en orden El
procedimiento del demandante es similar al del oferente pero estasentildeala el monto plazo y tasa a la cual estariacutea dispuesto a cerrar laoperacioacuten
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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OPERACIONES PASIVAS QUE REALICE EL BANCO
Antes de hablar sobre lo que es las operaciones pasivas de un banco debemos saber que son los bancos y de que se encargan Lasactividades de losbancos dan origen a las operaciones bancarias que
estas se clasifican en fundamentales y accesoriasLa actividad bancaria es doble intermedia y directa de la cual la maacutesimportante es la intermediaria
Decimos que la actividad intermediaria aquella actividad o accioacuten querealizan los bancos para captar recursos disponibles en el mercado paradedicarlos con fines de inversioacuten o de consumo Estos recursos captados
en el mercado para dedicarlos con fines de inversioacuten o de consumoEstos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externosdependiendo de la procedencia de los mismos
Los principales recursos internos son los depoacutesitos bancarios y losprincipales recursos externos son aquellos provenientes delos mercados decapitales exteriores
Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondosprovenientes de su capital y reservas
OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela de los
cuales el banco puede disponer para la realizacioacuten de sus operaciones
de activo Estaacuten registrados en el lado derecho del balance desituacioacuten siendo el caso inverso de las cuentas de activo ya que lossaldos de estas cuentas aumentan con transacciones de Creacutedito ydisminuyen con las de Debito
La captacioacuten de pasivos es de gran importancia para todo banco ya
que supone las actividades que realiza una institucioacuten bancaria paraallegarsedinero esencialmente del puacuteblico en general Para que unbanco pueda desarrollarse es necesario que adquiera depoacutesito pues
sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude acolocar estos fondos en preacutestamos e inversiones que le generen
dividendos y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro dedinero en efectivo solicitado por sus clientes
CUENTAS CORRIENTES
La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual unbanco se obliga a cumplir las oacuterdenes de pago deotra persona (llamada cuentacorrentista hasta el liacutemite de la cantidadde dinero que estuviere depositado en dicha cuenta o del creacutedito que
se haya estipulado entre las partes Es un instrumento baacutesico en el
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ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y unmedio de pago aacutegil y ampliamente aceptado
La competencia ha llevado a los bancos en la actualidad a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes pagos de intereses
sobre saldos miacutenimos servicio de conformacioacutentelefoacutenica banca electroacutenica etc
En otras palabras las cuentas corrientes o depoacutesitos a la vista se
caracterizan porque los fondos depositados en ellas son dedisponibilidad inmediata y en efectivo mediante cualquier instrumentofacilitado por la entidad para obtener las cantidadesde dinero consignadas en ellas tarjeta de deacutebito o creacutedito cheques pagareacutes o personalmente en ventanilla Dependiendo de la modalidadpactada ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos ycobros ingreso de noacutemina realizar transferencias algunos maacutes
especiacuteficos como anticipo de noacuteminas seguros de asistencia en viajes
seguros de hogar condiciones ventajosas en preacutestamos y creacuteditos etc
La entidad remite al domicilio del titular la informacioacuten de lasoperaciones realizadas a traveacutes de una cuenta corriente de formaperioacutedica quincenal mensual etc en un documento denominadoextracto
CUENTAS DE AHORRO
Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muysemejantes a las cuentas corrientes y son por definicioacuten contratos de
depoacutesito de efectivo de libre disposicioacuten Todas las operacionesrealizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de lacuenta popularmente se llamaba cartilla de ahorros Las cuentas deahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades
financieras que tienen entre sus actividades la captacioacuten de fondos ylos mismos se mantienen en poder y a disposicioacuten de dicha entidad por periacuteodos maacutes largos que los depoacutesitos de cuenta corriente
El hecho de mantener por un mayor tiempo los fondos depositados enel banco pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente(efectivo) en un corto tiempo y sin peacuterdida de valor es lo que le asigna
a esta clase de depoacutesito la categoriacutea o calificativo de cuasi-dineroTambieacuten se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma raacutepida puesto que se puede hacer por
ventanilla o utilizando alguacuten instrumento de pago que lleve vinculadoOtra caracteriacutestica que cabe sentildealar es el hecho de que lalibreta fiacutesica permanece en poder del cliente debiendo actualizarlacuando considere conveniente eacutel mismo en los cajeros habilitados
para ello o en cualquier sucursal del banco
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Hasta hace relativamente poco tiempo las principales diferencias eranque con la libreta de ahorros no se podiacutea operar con cheques no sedisponiacutea de algunos servicios de caja y no admitiacutean descubiertosActualmente no ocurre asiacute cuando se contrata una libreta de ahorrosel banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares asociados a una
cuenta corriente
No obstante en entidades en las que esto no es posible la solucioacutenconsiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismotitular para subsanar la limitacioacuten que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros son las llamadas libretas ocuentas de ahorro combinadas Por otra parte para hacer retiros de
estas cuentas especialmente cuando se trata de montos elevados elbanco exige un aviso previo por escrito de tal manera que puedacontar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de intereacutes por las cuentas de ahorros que de acuerdo a la reglamentacioacuten de laComisioacuten Bancaria ese intereacutes es anual capitalizado trimestralmente
sobre el promedio de los saldos maacutes bajos de cada mes Cualquier persona mayor de edad puede abrir este tipo de cuenta Para elbanco constituye un tiacutepico servicio de captacioacuten de recursos
CARACTERIacuteSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LASCUENTAS DE AHORRO
Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones miacutenimasEl riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad controladadirectamente por el Banco de Espantildea y la cobertura que ofrece elFondo de Garantiacutea de Depoacutesitos Bancarios hasta una cantidad maacuteximaLarentabilidad ofrecida es miacutenima pagadera mensual trimestralsemestral o anualmente y baacutesicamente ofrecen tres modalidades lamaacutes utilizada remunerando el saldo diario desde el primer ingreso
realizado otra remunera por tramos pagando maacutes intereacutes para tramoscon saldos superiores y la uacuteltima condiciona la remuneracioacuten a partir deun saldo medio determinado
El banco nos aplicaraacute en general comisioacuten de mantenimiento
comisioacuten de administracioacuten en casos particulares comisioacuten por apuntey si procede comisioacuten por descubierto Estas comisiones tienen que
estar expuestas puacuteblicamente en cada oficina y en cualquier caso elcliente tiene derecho a disponer de la informacioacuten de las comisionesaplicables al contrato
Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operacionesdesde transferencias ingreso de cheques utilizacioacuten de tarjetas dedeacutebito oacute creacutedito etc Existe una gran oferta y tipologiacutea muy variada de
estos productos segmentaacutendolos incluso por edades que abarcan
desde cuentas infantiles cuentas para joacutevenes (a partir de 18 antildeos
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hasta los 26 o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas ocuentas especiacuteficas de pensionistas
La aparicioacuten de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muyinteresante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones
ofrecidas por algunas entidades son muy favorables bien desde elpunto de vista de la superior rentabilidad bien por la omisioacuten decomisiones y otros gastos degestioacuten otra ventajosa posibilidad es la depoder operar tambieacuten por teleacutefono
A pesar de estas ventajas existen ciertos inconvenientes como lalimitacioacuten de contratar algunos productos o realizar operaciones soacutelodisponibles en las oficinas fiacutesicas o entidades colaboradoras de losbancos que operan por Internet
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente y el banco por mediode un documento o certificado se pactan por un monto y plazodeterminado y de los mismos no pueden hacerse retiros niincrementarse ante del vencimiento del plazo pactado
Tambieacuten de dicen que son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente yel banco por medio de un documento o certificado se pactan por unmonto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retirosni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado Los interesesque se pagan por estos depoacutesitos quedan a criterio y poliacutetica de cada
banco
Estos depoacutesitos son liacuteneas de captacioacuten de recursos que por ser
negociados a plazos no son exigibles a la vista y su entrega al clientesoacutelo es exigible a la fecha en que se vence el teacutermino de plazo omediante notificacioacuten escrita y previamente entregada al banco Losrecursos obtenidos el banco los puede usar como activos productivos
para preacutestamos a mediano y largo plazo inversiones y otros tipos decreacuteditos que a la vez que conforman el pasivo bancario condicionanen forma determinante la capacidad productiva de la
empresa bancaria
MESA DE DINERO
Es una labor de intermediacioacuten y actividad financiera especiacutefica que
contribuye ha solucionar problemas temporales de liquideza empresas del sector real y del mismo sector financiero donde los
corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentesde dinero pero no participan en la operacioacuten Es un instrumento omecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo Lasmesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o
de dinero y secundario dentro del mercado monetario por cuanto losplazos de sus operaciones no son mayores de seis meses en el mercado
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secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizanhan sido emitidos en el mercado primario y a traveacutes de las mesas dedinero pasan a circular a manos de terceros
Recibe el nombre de Mesa de Dinero por que es con el cual se ha
asociado la actividad del corretaje ya que estos negocios se realizabanen las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmenteprivado donde habiacutea como dotaciones fiacutesicas Mesas muy largas enespacios abiertos con sistemas sofisticados de comunicacioacuten ademaacutestambieacuten se conoce como la traduccioacuten castellana de MONEY DECKcon la cual se le conoce en los paiacuteses anglosajones
El papel fundamental de las mesas de dinero tuvo origen en lasoperaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinerocaliente El cual consiste en la captacioacuten y colocacioacuten de recursosfinancieros a muy corto plazo sistema comuacutenmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en periacuteodos de iliquidez temporal comolas fechas de encaje y de ciertas inversiones baacutesicas Este sistema Call esde gran agilidad se cierra con una simple llamada telefoacutenica
Las mesas de dinero funcionan baacutesicamente bajo dos formas
1 2 Tomando posicioacuten propia la cual implica garantizar o avalar las
operaciones financiando una cartera de valores con recursospropios o de terceros lo cual se denomina dealers
3 Sin tomar posesioacuten propia como intermediarios o corredores
financieros combinando las necesidades de sus clientes operacioacutenque se llama brokerage Este es un servicio que pone en contactoal oferente con el demandante
Los cupos de creacutedito a los usuarios pasa los de arlership variacutea deacuerdo al raling o clasificacioacuten que efectuacutea la mesa las garantiacuteapueden ser reales o personas de acuerdo a cupo asignado y ala empresa La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o maacutes personas naturales o juriacutedicas para que estas efectuacuteen negocios directamente entre ellas por
medio de un corredor (broker) que no puede tomar ninguna posicioacutenen el negocio y su trabajo es remunerado con una comisioacuten pagadapor quienes hacen el negocio
El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesauna orden en firme por un teacutermino preciso durante el cual losoperadores o corredores de la mesa pueden colocarla en orden El
procedimiento del demandante es similar al del oferente pero estasentildeala el monto plazo y tasa a la cual estariacutea dispuesto a cerrar laoperacioacuten
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y unmedio de pago aacutegil y ampliamente aceptado
La competencia ha llevado a los bancos en la actualidad a ofrecer diversos servicios conexos a las cuentas corrientes pagos de intereses
sobre saldos miacutenimos servicio de conformacioacutentelefoacutenica banca electroacutenica etc
En otras palabras las cuentas corrientes o depoacutesitos a la vista se
caracterizan porque los fondos depositados en ellas son dedisponibilidad inmediata y en efectivo mediante cualquier instrumentofacilitado por la entidad para obtener las cantidadesde dinero consignadas en ellas tarjeta de deacutebito o creacutedito cheques pagareacutes o personalmente en ventanilla Dependiendo de la modalidadpactada ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos ycobros ingreso de noacutemina realizar transferencias algunos maacutes
especiacuteficos como anticipo de noacuteminas seguros de asistencia en viajes
seguros de hogar condiciones ventajosas en preacutestamos y creacuteditos etc
La entidad remite al domicilio del titular la informacioacuten de lasoperaciones realizadas a traveacutes de una cuenta corriente de formaperioacutedica quincenal mensual etc en un documento denominadoextracto
CUENTAS DE AHORRO
Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muysemejantes a las cuentas corrientes y son por definicioacuten contratos de
depoacutesito de efectivo de libre disposicioacuten Todas las operacionesrealizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de lacuenta popularmente se llamaba cartilla de ahorros Las cuentas deahorros son aquellas cuentas que se consigna en las entidades
financieras que tienen entre sus actividades la captacioacuten de fondos ylos mismos se mantienen en poder y a disposicioacuten de dicha entidad por periacuteodos maacutes largos que los depoacutesitos de cuenta corriente
El hecho de mantener por un mayor tiempo los fondos depositados enel banco pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente(efectivo) en un corto tiempo y sin peacuterdida de valor es lo que le asigna
a esta clase de depoacutesito la categoriacutea o calificativo de cuasi-dineroTambieacuten se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma raacutepida puesto que se puede hacer por
ventanilla o utilizando alguacuten instrumento de pago que lleve vinculadoOtra caracteriacutestica que cabe sentildealar es el hecho de que lalibreta fiacutesica permanece en poder del cliente debiendo actualizarlacuando considere conveniente eacutel mismo en los cajeros habilitados
para ello o en cualquier sucursal del banco
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Hasta hace relativamente poco tiempo las principales diferencias eranque con la libreta de ahorros no se podiacutea operar con cheques no sedisponiacutea de algunos servicios de caja y no admitiacutean descubiertosActualmente no ocurre asiacute cuando se contrata una libreta de ahorrosel banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares asociados a una
cuenta corriente
No obstante en entidades en las que esto no es posible la solucioacutenconsiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismotitular para subsanar la limitacioacuten que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros son las llamadas libretas ocuentas de ahorro combinadas Por otra parte para hacer retiros de
estas cuentas especialmente cuando se trata de montos elevados elbanco exige un aviso previo por escrito de tal manera que puedacontar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de intereacutes por las cuentas de ahorros que de acuerdo a la reglamentacioacuten de laComisioacuten Bancaria ese intereacutes es anual capitalizado trimestralmente
sobre el promedio de los saldos maacutes bajos de cada mes Cualquier persona mayor de edad puede abrir este tipo de cuenta Para elbanco constituye un tiacutepico servicio de captacioacuten de recursos
CARACTERIacuteSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LASCUENTAS DE AHORRO
Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones miacutenimasEl riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad controladadirectamente por el Banco de Espantildea y la cobertura que ofrece elFondo de Garantiacutea de Depoacutesitos Bancarios hasta una cantidad maacuteximaLarentabilidad ofrecida es miacutenima pagadera mensual trimestralsemestral o anualmente y baacutesicamente ofrecen tres modalidades lamaacutes utilizada remunerando el saldo diario desde el primer ingreso
realizado otra remunera por tramos pagando maacutes intereacutes para tramoscon saldos superiores y la uacuteltima condiciona la remuneracioacuten a partir deun saldo medio determinado
El banco nos aplicaraacute en general comisioacuten de mantenimiento
comisioacuten de administracioacuten en casos particulares comisioacuten por apuntey si procede comisioacuten por descubierto Estas comisiones tienen que
estar expuestas puacuteblicamente en cada oficina y en cualquier caso elcliente tiene derecho a disponer de la informacioacuten de las comisionesaplicables al contrato
Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operacionesdesde transferencias ingreso de cheques utilizacioacuten de tarjetas dedeacutebito oacute creacutedito etc Existe una gran oferta y tipologiacutea muy variada de
estos productos segmentaacutendolos incluso por edades que abarcan
desde cuentas infantiles cuentas para joacutevenes (a partir de 18 antildeos
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hasta los 26 o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas ocuentas especiacuteficas de pensionistas
La aparicioacuten de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muyinteresante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones
ofrecidas por algunas entidades son muy favorables bien desde elpunto de vista de la superior rentabilidad bien por la omisioacuten decomisiones y otros gastos degestioacuten otra ventajosa posibilidad es la depoder operar tambieacuten por teleacutefono
A pesar de estas ventajas existen ciertos inconvenientes como lalimitacioacuten de contratar algunos productos o realizar operaciones soacutelodisponibles en las oficinas fiacutesicas o entidades colaboradoras de losbancos que operan por Internet
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente y el banco por mediode un documento o certificado se pactan por un monto y plazodeterminado y de los mismos no pueden hacerse retiros niincrementarse ante del vencimiento del plazo pactado
Tambieacuten de dicen que son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente yel banco por medio de un documento o certificado se pactan por unmonto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retirosni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado Los interesesque se pagan por estos depoacutesitos quedan a criterio y poliacutetica de cada
banco
Estos depoacutesitos son liacuteneas de captacioacuten de recursos que por ser
negociados a plazos no son exigibles a la vista y su entrega al clientesoacutelo es exigible a la fecha en que se vence el teacutermino de plazo omediante notificacioacuten escrita y previamente entregada al banco Losrecursos obtenidos el banco los puede usar como activos productivos
para preacutestamos a mediano y largo plazo inversiones y otros tipos decreacuteditos que a la vez que conforman el pasivo bancario condicionanen forma determinante la capacidad productiva de la
empresa bancaria
MESA DE DINERO
Es una labor de intermediacioacuten y actividad financiera especiacutefica que
contribuye ha solucionar problemas temporales de liquideza empresas del sector real y del mismo sector financiero donde los
corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentesde dinero pero no participan en la operacioacuten Es un instrumento omecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo Lasmesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o
de dinero y secundario dentro del mercado monetario por cuanto losplazos de sus operaciones no son mayores de seis meses en el mercado
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secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizanhan sido emitidos en el mercado primario y a traveacutes de las mesas dedinero pasan a circular a manos de terceros
Recibe el nombre de Mesa de Dinero por que es con el cual se ha
asociado la actividad del corretaje ya que estos negocios se realizabanen las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmenteprivado donde habiacutea como dotaciones fiacutesicas Mesas muy largas enespacios abiertos con sistemas sofisticados de comunicacioacuten ademaacutestambieacuten se conoce como la traduccioacuten castellana de MONEY DECKcon la cual se le conoce en los paiacuteses anglosajones
El papel fundamental de las mesas de dinero tuvo origen en lasoperaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinerocaliente El cual consiste en la captacioacuten y colocacioacuten de recursosfinancieros a muy corto plazo sistema comuacutenmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en periacuteodos de iliquidez temporal comolas fechas de encaje y de ciertas inversiones baacutesicas Este sistema Call esde gran agilidad se cierra con una simple llamada telefoacutenica
Las mesas de dinero funcionan baacutesicamente bajo dos formas
1 2 Tomando posicioacuten propia la cual implica garantizar o avalar las
operaciones financiando una cartera de valores con recursospropios o de terceros lo cual se denomina dealers
3 Sin tomar posesioacuten propia como intermediarios o corredores
financieros combinando las necesidades de sus clientes operacioacutenque se llama brokerage Este es un servicio que pone en contactoal oferente con el demandante
Los cupos de creacutedito a los usuarios pasa los de arlership variacutea deacuerdo al raling o clasificacioacuten que efectuacutea la mesa las garantiacuteapueden ser reales o personas de acuerdo a cupo asignado y ala empresa La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o maacutes personas naturales o juriacutedicas para que estas efectuacuteen negocios directamente entre ellas por
medio de un corredor (broker) que no puede tomar ninguna posicioacutenen el negocio y su trabajo es remunerado con una comisioacuten pagadapor quienes hacen el negocio
El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesauna orden en firme por un teacutermino preciso durante el cual losoperadores o corredores de la mesa pueden colocarla en orden El
procedimiento del demandante es similar al del oferente pero estasentildeala el monto plazo y tasa a la cual estariacutea dispuesto a cerrar laoperacioacuten
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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Hasta hace relativamente poco tiempo las principales diferencias eranque con la libreta de ahorros no se podiacutea operar con cheques no sedisponiacutea de algunos servicios de caja y no admitiacutean descubiertosActualmente no ocurre asiacute cuando se contrata una libreta de ahorrosel banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares asociados a una
cuenta corriente
No obstante en entidades en las que esto no es posible la solucioacutenconsiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismotitular para subsanar la limitacioacuten que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros son las llamadas libretas ocuentas de ahorro combinadas Por otra parte para hacer retiros de
estas cuentas especialmente cuando se trata de montos elevados elbanco exige un aviso previo por escrito de tal manera que puedacontar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de intereacutes por las cuentas de ahorros que de acuerdo a la reglamentacioacuten de laComisioacuten Bancaria ese intereacutes es anual capitalizado trimestralmente
sobre el promedio de los saldos maacutes bajos de cada mes Cualquier persona mayor de edad puede abrir este tipo de cuenta Para elbanco constituye un tiacutepico servicio de captacioacuten de recursos
CARACTERIacuteSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LASCUENTAS DE AHORRO
Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones miacutenimasEl riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad controladadirectamente por el Banco de Espantildea y la cobertura que ofrece elFondo de Garantiacutea de Depoacutesitos Bancarios hasta una cantidad maacuteximaLarentabilidad ofrecida es miacutenima pagadera mensual trimestralsemestral o anualmente y baacutesicamente ofrecen tres modalidades lamaacutes utilizada remunerando el saldo diario desde el primer ingreso
realizado otra remunera por tramos pagando maacutes intereacutes para tramoscon saldos superiores y la uacuteltima condiciona la remuneracioacuten a partir deun saldo medio determinado
El banco nos aplicaraacute en general comisioacuten de mantenimiento
comisioacuten de administracioacuten en casos particulares comisioacuten por apuntey si procede comisioacuten por descubierto Estas comisiones tienen que
estar expuestas puacuteblicamente en cada oficina y en cualquier caso elcliente tiene derecho a disponer de la informacioacuten de las comisionesaplicables al contrato
Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operacionesdesde transferencias ingreso de cheques utilizacioacuten de tarjetas dedeacutebito oacute creacutedito etc Existe una gran oferta y tipologiacutea muy variada de
estos productos segmentaacutendolos incluso por edades que abarcan
desde cuentas infantiles cuentas para joacutevenes (a partir de 18 antildeos
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hasta los 26 o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas ocuentas especiacuteficas de pensionistas
La aparicioacuten de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muyinteresante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones
ofrecidas por algunas entidades son muy favorables bien desde elpunto de vista de la superior rentabilidad bien por la omisioacuten decomisiones y otros gastos degestioacuten otra ventajosa posibilidad es la depoder operar tambieacuten por teleacutefono
A pesar de estas ventajas existen ciertos inconvenientes como lalimitacioacuten de contratar algunos productos o realizar operaciones soacutelodisponibles en las oficinas fiacutesicas o entidades colaboradoras de losbancos que operan por Internet
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente y el banco por mediode un documento o certificado se pactan por un monto y plazodeterminado y de los mismos no pueden hacerse retiros niincrementarse ante del vencimiento del plazo pactado
Tambieacuten de dicen que son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente yel banco por medio de un documento o certificado se pactan por unmonto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retirosni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado Los interesesque se pagan por estos depoacutesitos quedan a criterio y poliacutetica de cada
banco
Estos depoacutesitos son liacuteneas de captacioacuten de recursos que por ser
negociados a plazos no son exigibles a la vista y su entrega al clientesoacutelo es exigible a la fecha en que se vence el teacutermino de plazo omediante notificacioacuten escrita y previamente entregada al banco Losrecursos obtenidos el banco los puede usar como activos productivos
para preacutestamos a mediano y largo plazo inversiones y otros tipos decreacuteditos que a la vez que conforman el pasivo bancario condicionanen forma determinante la capacidad productiva de la
empresa bancaria
MESA DE DINERO
Es una labor de intermediacioacuten y actividad financiera especiacutefica que
contribuye ha solucionar problemas temporales de liquideza empresas del sector real y del mismo sector financiero donde los
corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentesde dinero pero no participan en la operacioacuten Es un instrumento omecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo Lasmesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o
de dinero y secundario dentro del mercado monetario por cuanto losplazos de sus operaciones no son mayores de seis meses en el mercado
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secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizanhan sido emitidos en el mercado primario y a traveacutes de las mesas dedinero pasan a circular a manos de terceros
Recibe el nombre de Mesa de Dinero por que es con el cual se ha
asociado la actividad del corretaje ya que estos negocios se realizabanen las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmenteprivado donde habiacutea como dotaciones fiacutesicas Mesas muy largas enespacios abiertos con sistemas sofisticados de comunicacioacuten ademaacutestambieacuten se conoce como la traduccioacuten castellana de MONEY DECKcon la cual se le conoce en los paiacuteses anglosajones
El papel fundamental de las mesas de dinero tuvo origen en lasoperaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinerocaliente El cual consiste en la captacioacuten y colocacioacuten de recursosfinancieros a muy corto plazo sistema comuacutenmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en periacuteodos de iliquidez temporal comolas fechas de encaje y de ciertas inversiones baacutesicas Este sistema Call esde gran agilidad se cierra con una simple llamada telefoacutenica
Las mesas de dinero funcionan baacutesicamente bajo dos formas
1 2 Tomando posicioacuten propia la cual implica garantizar o avalar las
operaciones financiando una cartera de valores con recursospropios o de terceros lo cual se denomina dealers
3 Sin tomar posesioacuten propia como intermediarios o corredores
financieros combinando las necesidades de sus clientes operacioacutenque se llama brokerage Este es un servicio que pone en contactoal oferente con el demandante
Los cupos de creacutedito a los usuarios pasa los de arlership variacutea deacuerdo al raling o clasificacioacuten que efectuacutea la mesa las garantiacuteapueden ser reales o personas de acuerdo a cupo asignado y ala empresa La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o maacutes personas naturales o juriacutedicas para que estas efectuacuteen negocios directamente entre ellas por
medio de un corredor (broker) que no puede tomar ninguna posicioacutenen el negocio y su trabajo es remunerado con una comisioacuten pagadapor quienes hacen el negocio
El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesauna orden en firme por un teacutermino preciso durante el cual losoperadores o corredores de la mesa pueden colocarla en orden El
procedimiento del demandante es similar al del oferente pero estasentildeala el monto plazo y tasa a la cual estariacutea dispuesto a cerrar laoperacioacuten
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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hasta los 26 o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas ocuentas especiacuteficas de pensionistas
La aparicioacuten de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muyinteresante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones
ofrecidas por algunas entidades son muy favorables bien desde elpunto de vista de la superior rentabilidad bien por la omisioacuten decomisiones y otros gastos degestioacuten otra ventajosa posibilidad es la depoder operar tambieacuten por teleacutefono
A pesar de estas ventajas existen ciertos inconvenientes como lalimitacioacuten de contratar algunos productos o realizar operaciones soacutelodisponibles en las oficinas fiacutesicas o entidades colaboradoras de losbancos que operan por Internet
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente y el banco por mediode un documento o certificado se pactan por un monto y plazodeterminado y de los mismos no pueden hacerse retiros niincrementarse ante del vencimiento del plazo pactado
Tambieacuten de dicen que son depoacutesitos que se formalizan entre el cliente yel banco por medio de un documento o certificado se pactan por unmonto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retirosni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado Los interesesque se pagan por estos depoacutesitos quedan a criterio y poliacutetica de cada
banco
Estos depoacutesitos son liacuteneas de captacioacuten de recursos que por ser
negociados a plazos no son exigibles a la vista y su entrega al clientesoacutelo es exigible a la fecha en que se vence el teacutermino de plazo omediante notificacioacuten escrita y previamente entregada al banco Losrecursos obtenidos el banco los puede usar como activos productivos
para preacutestamos a mediano y largo plazo inversiones y otros tipos decreacuteditos que a la vez que conforman el pasivo bancario condicionanen forma determinante la capacidad productiva de la
empresa bancaria
MESA DE DINERO
Es una labor de intermediacioacuten y actividad financiera especiacutefica que
contribuye ha solucionar problemas temporales de liquideza empresas del sector real y del mismo sector financiero donde los
corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentesde dinero pero no participan en la operacioacuten Es un instrumento omecanismo financiero especializado en operaciones a corto plazo Lasmesas de dinero pueden enmarcarse dentro del mercado monetario o
de dinero y secundario dentro del mercado monetario por cuanto losplazos de sus operaciones no son mayores de seis meses en el mercado
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secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizanhan sido emitidos en el mercado primario y a traveacutes de las mesas dedinero pasan a circular a manos de terceros
Recibe el nombre de Mesa de Dinero por que es con el cual se ha
asociado la actividad del corretaje ya que estos negocios se realizabanen las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmenteprivado donde habiacutea como dotaciones fiacutesicas Mesas muy largas enespacios abiertos con sistemas sofisticados de comunicacioacuten ademaacutestambieacuten se conoce como la traduccioacuten castellana de MONEY DECKcon la cual se le conoce en los paiacuteses anglosajones
El papel fundamental de las mesas de dinero tuvo origen en lasoperaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinerocaliente El cual consiste en la captacioacuten y colocacioacuten de recursosfinancieros a muy corto plazo sistema comuacutenmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en periacuteodos de iliquidez temporal comolas fechas de encaje y de ciertas inversiones baacutesicas Este sistema Call esde gran agilidad se cierra con una simple llamada telefoacutenica
Las mesas de dinero funcionan baacutesicamente bajo dos formas
1 2 Tomando posicioacuten propia la cual implica garantizar o avalar las
operaciones financiando una cartera de valores con recursospropios o de terceros lo cual se denomina dealers
3 Sin tomar posesioacuten propia como intermediarios o corredores
financieros combinando las necesidades de sus clientes operacioacutenque se llama brokerage Este es un servicio que pone en contactoal oferente con el demandante
Los cupos de creacutedito a los usuarios pasa los de arlership variacutea deacuerdo al raling o clasificacioacuten que efectuacutea la mesa las garantiacuteapueden ser reales o personas de acuerdo a cupo asignado y ala empresa La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o maacutes personas naturales o juriacutedicas para que estas efectuacuteen negocios directamente entre ellas por
medio de un corredor (broker) que no puede tomar ninguna posicioacutenen el negocio y su trabajo es remunerado con una comisioacuten pagadapor quienes hacen el negocio
El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesauna orden en firme por un teacutermino preciso durante el cual losoperadores o corredores de la mesa pueden colocarla en orden El
procedimiento del demandante es similar al del oferente pero estasentildeala el monto plazo y tasa a la cual estariacutea dispuesto a cerrar laoperacioacuten
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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secundario porque los activos e instrumentos financieros que se utilizanhan sido emitidos en el mercado primario y a traveacutes de las mesas dedinero pasan a circular a manos de terceros
Recibe el nombre de Mesa de Dinero por que es con el cual se ha
asociado la actividad del corretaje ya que estos negocios se realizabanen las empresas de corretaje financiero en un recinto totalmenteprivado donde habiacutea como dotaciones fiacutesicas Mesas muy largas enespacios abiertos con sistemas sofisticados de comunicacioacuten ademaacutestambieacuten se conoce como la traduccioacuten castellana de MONEY DECKcon la cual se le conoce en los paiacuteses anglosajones
El papel fundamental de las mesas de dinero tuvo origen en lasoperaciones conocidas en Colombia como CALL MONEY o dinerocaliente El cual consiste en la captacioacuten y colocacioacuten de recursosfinancieros a muy corto plazo sistema comuacutenmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en periacuteodos de iliquidez temporal comolas fechas de encaje y de ciertas inversiones baacutesicas Este sistema Call esde gran agilidad se cierra con una simple llamada telefoacutenica
Las mesas de dinero funcionan baacutesicamente bajo dos formas
1 2 Tomando posicioacuten propia la cual implica garantizar o avalar las
operaciones financiando una cartera de valores con recursospropios o de terceros lo cual se denomina dealers
3 Sin tomar posesioacuten propia como intermediarios o corredores
financieros combinando las necesidades de sus clientes operacioacutenque se llama brokerage Este es un servicio que pone en contactoal oferente con el demandante
Los cupos de creacutedito a los usuarios pasa los de arlership variacutea deacuerdo al raling o clasificacioacuten que efectuacutea la mesa las garantiacuteapueden ser reales o personas de acuerdo a cupo asignado y ala empresa La actividad de corretaje tal y como se debe entender consiste en poner en contacto a dos o maacutes personas naturales o juriacutedicas para que estas efectuacuteen negocios directamente entre ellas por
medio de un corredor (broker) que no puede tomar ninguna posicioacutenen el negocio y su trabajo es remunerado con una comisioacuten pagadapor quienes hacen el negocio
El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesauna orden en firme por un teacutermino preciso durante el cual losoperadores o corredores de la mesa pueden colocarla en orden El
procedimiento del demandante es similar al del oferente pero estasentildeala el monto plazo y tasa a la cual estariacutea dispuesto a cerrar laoperacioacuten
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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ESPECIMEN DE FIRMA
Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en elbanco Son registros en que consiste en un extracto impreso al momentode realizar la apertura de una cuenta donde el titular firma el
documento y solo eacutel o ellos pueden tener el poder de emitir cheques ocualquier otro tipo de documentos
TARJETAS DE CREDITO
Las tarjetas de creacutedito que consiste en que las personas podraacuten hacer sus pagos sin necesidad de tener especies monetarias sustituye en unalto porcentaje el uso de las monedas billetes y cheques Llevar la
tarjeta se ha convertido casi en una obligacioacuten por la comodidad querepresenta al pagar en un supermercado o restaurante acudir a un
cajero automaacutetico para sacar dineroAunque se sentildeala que la tarjeta de creacutedito agravael proceso inflacionario ya que su uso incrementa el consumo deservicios no importando mucho que esta demanda vaya acorde o no
con la produccioacuten de las mismas se podriacutean enumerar varios aspectosen los cuales su incidencia en las actividades econoacutemicas financierasresulta muy positiva pues dentro de ella se va canalizando recursos en
forma de preacutestamo hacia todos los sectores de la economiacutea Dentro deestos el mismo mecanismo de la tarjeta de creacutedito ha venido a frenar laexpansioacuten monetaria sustituyendo fuentes de creacutedito de menor cuantiacutea
y colocando en manos de los usuarios un creacutedito potencial y no real
cuyo destino en caso de ser usado iraacute a satisfacer necesidades debienes de consumo y no a crear una expansioacuten del circulante por eldesviacuteo de recursos a entidades financieras
El costo del manejo del dinero plaacutestico tiende a minimizar gastosfinancieros a todos los sectores envueltos en la operacioacuten como son
Los Usuarios ya que el gasto de tramitacioacuten del creacutedito es muyreducido por la raacutepida concesioacuten ademaacutes de recibirlo en el tiempopreciso por tanto el costo de oportunidad es un factor
preponderante La Entidad Emisora los gastos son menores por la automatizacioacuten y
masificacioacuten en la toma de decisiones crediticias y reduccioacuten de
gastos operacionales por un menor manejo de transacciones conefectivo y con cheques
Los Afiliados por la reduccioacuten significativa en la concesioacuten decreacutedito la menor necesidad de financiamiento y los menores gastos
de papeleo por facturacioacuten Ademaacutes las autoridades monetariastienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda
En la actualidad las tarjetas de creacutedito han jugado un rol crucial al
aportar al desarrollo de las economiacuteas de los paiacuteses maacutes desarrollados
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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en la medida en que los consumidores llegan a tener mayoresfacilidades para la adquisicioacuten de bienes y servicios igualmente vacreciendo la demanda en los distintos sectores del mercado
Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de creacutedito es el
hecho de que sirven para la adquisicioacuten de todo tipo de bienes deconsumo masivo llegando a formar parte significativa hastadel presupuesto domeacutestico de muchos hogares De ahiacute quede siacutembolos de alta categoriacutea econoacutemica y social las famosas tarjetasde creacutedito han pasado a convertirse en una prenda maacutes comuacuten
PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Es un contrato o convenido seguacuten el cual una de las partes entrega aotra cierta cantidad de dinero bajo el compromiso de que eacuteste searestituido luego de cierto plazo adicionaacutendole los intereses
correspondientes Todo preacutestamo se efectuacutea entre un prestamista quienda a preacutestamo el dinero y un prestatario quien lo recibe originandouna deuda de este uacuteltimo ante el primero
Los preacutestamos pueden ser
Preacutestamo a Plazos Un preacutestamo a plazos es un acuerdo que proveeuna cantidad total de dinero al principio del preacutestamo El preacutestamo espagado en cantidades iguales durante un nuacutemero de antildeosacordado
Preacutestamo a Corto Plazo Un preacutestamo a corto plazo puede usarse
para propoacutesitos tales como capitalizarse en un periodo determinadoya sea para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o paraadquirir inventario El prestamista usualmente espera que estos
preacutestamos sean pagados despueacutes de que hayan sido usados paraesos propoacutesitos por ejemplo preacutestamos para cuentas por cobrarcuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientesy el preacutestamos para inventarios cuando el inventario se haya vendidoy el dinero cobrado Los preacutestamos a corto plazo generalmente sonpagados antes de un antildeo
Preacutestamo a Largo Plazo Un preacutestamo a largo plazo es usualmente un
acuerdo formal para proveer fondos por maacutes de un antildeo y la mayoriacuteason para alguna mejora que beneficiaraacute a la compantildeiacutea y aumentaraacutelas ganancias Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentaraacute la capacidad o de una maquinaria que haraacute el procesode manufactura maacutes eficiente y menos costoso Los preacutestamos alargo plazo usualmente son pagados de las ganancias
CERTIFICADOS DE AHORRO
Esta es una cuenta con intereacutes fijo establecido al momento de la
apertura hasta la fecha de vencimiento El intereacutes a pagarse estaacute atado
al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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Beneficios y Caracteriacutesticas
Devengaraacute un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y unatasa de intereacutes de acuerdo a la cantidad depositada y al teacutermino devencimiento
Se requiere un depoacutesito miacutenimo de $100000 para abrir el certificadode ahorro
Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos alvencimiento
El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automaacuteticamentea la fecha de su vencimiento Se renovaraacute por el mismo teacutermino detiempo y a la tasa de intereacutes y porcentaje de rendimiento anual
prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta Cero cargos por servicio Puede servir de colateral de un preacutestamo
Los fondos depositados en la Cuenta estaacuten asegurados por hasta$10000000
CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO
Son documentos que legalizan la apertura de cuentas la colocacioacutende depoacutesitos a plazo fijo participaciones documentos de creacuteditotarjetas de creacutedito y todas las transacciones bancarias
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques
o para la recepcioacuten de depoacutesitos
El Efectivo en banco es el dinero existente en las boacutevedas que es el
resguardo de la que se encuentra en caja y de las operaciones diarias
FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS
Entre estos tenemos
Instrumento de captacioacuten Se llama asiacute al medio por el cual el sistemabancario capta recursos del puacuteblico ahorrador entre los principales
estaacuten las cuentas de cheques y de ahorro los certificados dedepoacutesito pagareacutes bonos y obligaciones sobre tiacutetulos
Instrumentos de ahorro liacutequido Son aquellos cuyo plazo de
vencimiento o canje permiten una disponibilidad inmediata deldinero Este concepto a su vez se divide en
o Instrumentos Bancarios Liacutequidos Los instrumentos bancarios liacutequidos
son instrumentos de corto plazo es decir instrumentos convencimiento hasta un antildeo de plazo y aceptaciones bancarias
o Instrumentos no Bancarios Liacutequidos se refieren a CETES BONDESTESOBONOS y PAPEL COMERCIAL
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
uacuteltimas noacuteminas etc para el caso de sociedades estados contablesoficiales balance y cuenta de resultados impuesto sociedades etc a
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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Instrumentos de ahorro no liacutequido Son aqueacutellos cuyo plazo devencimiento o canje no permiten una disponibilidad inmediata deldinero En esta clasificacioacuten se encuentran los instrumentos financierosa plazo Como por ejemplo los instrumentos bancarios convencimiento a maacutes de un antildeo BIBS AJUSTABONOS Bonos de
Renovacioacuten Urbana Obligaciones Quirografarias ObligacionesHipotecarias Pagareacutes de Empresas Privadas Depoacutesitos del Sistema deAhorro para el Retiro
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es el meacutetodo maacutes habitual para acceder a una vivienda Este tipo depreacutestamo cuenta con la garantiacutea personal del prestatario y se garantiza
con una vivienda un inmueble o un bien Se inscriben en el Registro dela Propiedad y se formalizan en escritura puacuteblica Tambieacuten puede
funcionar como el preacutestamo que se recibe de un banco con el cual
estaacute garantizado por una hipoteca en la vivienda
Existen varios tipos de creacuteditos y entre ellos tenemos
Preacutestamo hipotecario de Intereacutes variable Preacutestamo en el que el tipode intereacutes cambia a lo largo de la vida de la operacioacutenen funcioacuten de una referencia
Preacutestamo hipotecario de intereacutes fijo Preacutestamo en el que el tipo deintereacutes no variacutea a lo largo de la vida de la operacioacuten
Preacutestamo hipotecario de intereacutes mixto Preacutestamo en el que el tipo de
intereacutes se mantiene fijo durante los primeros antildeos -hasta 10- mientras
que durante el resto de la vida del preacutestamo se transforma envariable
OPERACIONES ACTIVAS QUE REALICE EL BANCO
Las operaciones de activo para las entidades financierasimplican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos unaretribucioacuten que pagaraacuten en forma de tipo de intereacutes o bien
acometer inversiones con la intencioacuten de obtener una rentabilidad
En general las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad
financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un preacutestamoo un creacutedito Teniendo en cuenta esta caracteriacutestica podriacuteamosdescomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos
geneacutericos
A Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en lasque el banco experimenta un riesgo
Operaciones de preacutestamo
Operaciones de creacutedito en cuenta corriente
Descuento de efectos
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B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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Etceacutetera
B Operaciones que en principio no representan movimientode dinero puesto que uacutenicamente representan un compromiso
por parte del banco pero ocasionalmente pueden producir
movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncioacutende riesgo
Tarjetas de creacutedito
Creacuteditos documentarios
Avales
Garantiacuteas
Etceacutetera
Desde el punto de vista financiero tanto para personas fiacutesicas como
juriacutedicas se clasifican las operaciones en general en las que se realizan
en el corto plazo como las poacutelizas de creacutedito el descuento comercialanticipo de recibos bancarios factoring tarjetas de creacutedito etc y losproductos maacutes habituales utilizados para el largo plazo como los
preacutestamos hipotecarios preacutestamos personales leasing etc
Debido a que cualquier operacioacuten de creacutedito o preacutestamo suponen unriesgo para la entidad financiera eacutesta tiene
que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio en definitivala capacidad que tiene la persona fiacutesica o juriacutedica de generar fondos
para devolver el dinero que han tomado prestado
La documentacioacuten exigida para realizar el estudio y determinar si se leconcede la operacioacuten de cesioacuten de fondos variacutea en funcioacuten de si lasolicitud la realiza una empresa o un particular En teacuterminos generales el
banco necesita la identificacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica escrituras de constitucioacuten y de poderes si fuera necesario estoes de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacioacutendocumento este imprescindible para poder recabar informacioacuten de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias es
decir registros donde aparecen importes impagados de letras decambio pagareacutes cheques y otros documentos comerciales RAI ASNEF
asiacute como de la Central de informacioacuten de Riesgos del Banco deEspantildea CIRBE que proporciona informacioacuten de todas las operacionesde activo vigentes preacutestamos creacuteditos liacuteneas de descuento comercialque para el caso de titulares residentes se consideran declarables paraimportes iguales o superiores a 6000 euros
La entidad requiere ademaacutes documentos oficiales que demuestren la
capacidad de ingresos uacuteltimas declaraciones de la renta de IVA
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual
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partir de esta informacioacuten seraacute capaz de deducir la generacioacuten derecursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucioacuten delprincipal y calcular la cuantiacutea maacutexima de endeudamiento
El banco demanda tambieacuten los justificantes de patrimonio escrituras
de propiedad declaraciones confidenciales de bienes tanto de lasociedad como de los socios si fuera de reciente creacioacuten documentosque dotan de garantiacutea a la operacioacuten
Con la informacioacuten aportada por el cliente se procede al anaacutelisis y siresulta satisfactorio la operacioacuten se lleva a cabo en caso contrario sesolicitaraacuten mayores garantiacuteas o se denegaraacute la concesioacuten del preacutestamoo creacutedito
Las principales garantiacuteas que exigen las entidades financieras para dar
conformidad a las operaciones de creacutedito o preacutestamo son las reales
prenda e hipoteca y las personales respondiendo de la deuda contodo el patrimonio presente y futuro o los avales de terceros queresponden subsidiariamente del pago en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco
Fiscalmente es indiferente disponer de recursos ajenos a traveacutes depoacuteliza de creacutedito o contrato de preacutestamo Para las personas juriacutedicas los
gastos de formalizacioacuten y los intereses son deducibles como gastos Sinembargo para las personas fiacutesicas es necesario distinguir entre lo que
seriacutean gastos empresariales o gastos personales que no impliqueninversioacuten estricta Asiacute existen deducciones de los intereses en ciertosregiacutemenes de tributacioacuten para personas fiacutesicas siempre que se trate deun preacutestamo o creacutedito para la inversioacuten es decir que la financiacioacutenesteacute destinada a la adquisicioacuten de elementos y bienes afectos a la
actividad profesional o empresarial en contraposicioacuten a lo que seriacutea enpreacutestamo o creacutedito al consumo que no goza de ninguna ventaja fiscalDe igual forma los preacutestamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondoscon el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual