carrera: nombre: contabilidad bancaria - fecha: contaduria publica y finanzas lic. jeyling alfaro...

CARRERA:

NOMBRE:

CONTABILIDAD BANCARIA -

FECHA:

CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS

Lic. Jeyling Alfaro

MARZO 2012

UNAN- MANAGUA

FAREM- ESTELI

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CÁTEDRA DE CONTABILIDAD BANCARIA

Facultad Regional MultidisciplinariaFacultad Regional MultidisciplinariaFAREM-UNAN- EstelíFAREM-UNAN- Estelí

La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria

Funciones del departamento de contabilidad Lleva o supervisa el registro contable de todas las

operaciones del Banco y elabora las consiguientes informaciones.

Planifica, organiza, coordina y controla las labores de contabilidad y del personal a su cargo en función de lo normado en los procedimientos internos de cada institución.

Lleva los libros de contabilidad general, supervisa e implementa los registros contables que se practican en todos los departamentos del banco, sucursales, agencias y oficinas

Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo con PCGA y de conformidad con las disposiciones y resoluciones emitidas por SIBOF, así como lo estipulado en la Ley de Régimen tributario interno, Ley de Instituciones Financieras y su Reglamento.


- Control contable y consolidación diaria de balances, así como control de libros auxiliares con el fin de que se mantenga la naturaleza de sus saldos y análisis de antigüedad de partidas pendientes.

- Determina las obligaciones impositivas y prepara las declaraciones y pagos, tanto los referentes a impuestos directos como a obligaciones derivadas de su calidad de agente de retención


Control contable y consolidación diaria de balances, así como control de libros auxiliares con el fin de que se mantenga la naturaleza de sus saldos y análisis de antigüedad de partidas pendientes.

Determina las obligaciones impositivas y prepara las declaraciones y pagos, tanto los referentes a impuestos directos como a obligaciones derivadas de su calidad de agente de retención.

Responsabilidad del departamento de contabilidad La contabilidad comprende el registro de las operaciones

de las entidades desde la elaboración de los comprobantes hasta la formulación de los estados financieros y mas informes para su correspondiente análisis, interpretación y consolidación contable, comprende además los documentos, registros y archivos de las transacciones.


Responsabilidad del departamento de contabilidad

El contador es el responsable legal de la contabilidad del Banco para lo cual necesita de un departamento independiente de las otras área operativas.

Para ser contador de un Banco al que ser CPA inscrito en el colegio de contadores, debe tener suficiente entrenamiento, capacidad y experiencia.

El contador es el responsable del correcto funcionamiento de su unidad, de la adecuada elaboración y conservación de los comprobantes de contabilidad y de la oportuna presentación de los estados financieros e informes contables. Los manuales de cada banco establecen los procedimientos contables que deben ser aplicados.


Características de la contabilidad bancaria.

Se utilizara la codificación y plan de cuentas dispuesto por la Superintendencia de Bancos.

Las transacciones se generaran a nivel departamental. Como son Servicios Bancarios, Crédito y Cartera, Servicio al Cliente, Operaciones.

La información se consolida automáticamente. Los estados financieros son diarios por agencias y

sucursales, consolidado e imprevistos. Todo comprobante debe contener necesariamente

y reglamentariamente su documentación de soporte, así como las firmas de responsabilidad correspondientes


Características de la contabilidad bancaria.

Los comprobantes y sus respaldos deben mantenerse por un periodo no menor de 6 años contados desde la fecha de cierre del ejercicio. Un medio de conservación de archivos es el Microfilm y archivos electrónicos.


Catalogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos.Propósito:Tiene como propósito fundamental implementar un sistema uniforme de

registro contable para las operaciones que realizan las instituciones autorizadas para operar en la República de Nicaragua, de manera que los estados financieros que elaboran se presenten de forma homogénea y reflejen adecuadamente la situación financiera, patrimonial y los resultados de su gestión

Codificacion El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado estableciendo los siguientes

niveles: Nivel 1 Clase: Se identifica con el primer dígito Grupo: Se identifica con los dos primeros dígitos Cuenta: Se identifica con los cuatro primeros dígitos Nivel 2 Subcuenta: Se identifica con los seis primeros dígitos Nivel 3 Subsubcuenta: Se identifica con los ocho primeros dígitos


Catalogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos.

Clase 1 Activo Clase 2 Pasivo Clase 3 Complementarias de Activo Clase 4 Patrimonio Clase 5 Ingresos Clase 6 Gastos Clase 7 Cuentas Contingentes Clase 8 Cuentas de Orden


Catalogo de cuentas emitido por la superintendencia de bancos.



Depósitos en el B.C.N Cuenta Corriente en el B.C.N. con intereses

Cuenta Corriente en el B.C.N. sin intereses

Otros Depósitos a la Vista con intereses

Otros Depósitos a la Vista sin intereses

Caja

Banco

Documentos al cobro

Caja PrincipalCaja Chica

Metales preciososRemesas en Tránsito

.

Cámara de Compensación

Cobro Directo en el País

Cobro en el Exterior

El rubro de disponibilidades estará integrado por el efectivo que mantiene la institución en caja, los saldos a la vista en el Banco Central de Nicaragua, en Oficina Matriz y Sucursales del Exterior y en otras Instituciones Financieras del País y del Exterior, disponibilidades restringidas y documentos de cobro inmediato y remesas en transito


Depósitos de ahorroDepósitos de Ahorro Afectados en

Garantía

Deposito a la vista

Depósitos de ahorro

Deposito a plazo

Cuentas corrientesDepósitos a la Orden

Bonos Emitidos Excepto Hipotecarios

Bonos Hipotecarios Emitidos

Representan las obligaciones derivadas de la captación derecursos provenientes del público y de otras operacionesfinancieras o de servicios realizados.

Depósitos a Plazo VencidosDepósitos a Plazo Vigentes

Depósitos a Plazo Afectados en Garantía

Obligaciones por bonos emitidos


Obligaciones diversas

Cheques CertificadosCheques Confirmados

Obligaciones por Documentos al Cobro

Giros y Transferencias por Pagar

Depósitos JudicialesDepósitos para Apertura de

Cartas de CréditoOtros Depósitos en Garantía

Cobros Anticipados a Clientes por Tarjetas de

Créditos.Fondos Recibidos para

Compras de DivisasObligaciones por

Operaciones de ConfianzaCheques de Gerencia

• Cargos financieros por pagar por obligaciones con el publico

• Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a plazo mayor a un año


ACTIVOS :Disponibilidades.Inversiones al Valor Razonable con Cambios en Resultados.Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento.Operaciones con Valores y Derivados.Cartera de créditos, incluyendo los intereses y comisiones por cobrar sobre la Cartera de Créditos y su estimación para créditos de cobro dudoso.Otras cuentas por cobrar, incluyendo su estimación para cuentas incobrables.Impuestos diferidos.Inversiones de obligaciones laborales al retiro.

ACTIVOS :Disponibilidades.Inversiones al Valor Razonable con Cambios en Resultados.Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento.Operaciones con Valores y Derivados.Cartera de créditos, incluyendo los intereses y comisiones por cobrar sobre la Cartera de Créditos y su estimación para créditos de cobro dudoso.Otras cuentas por cobrar, incluyendo su estimación para cuentas incobrables.Impuestos diferidos.Inversiones de obligaciones laborales al retiro.


PASIVOS :Obligaciones con el Publico.Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos.Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua.Operaciones con Valores y Derivados.Otras Cuentas por Pagar.Otros Pasivos y Provisiones.Obligaciones Subordinadas.Impuestos Diferidos.Reservas para Obligaciones Laborales al Retiro.

PASIVOS :Obligaciones con el Publico.Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos.Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua.Operaciones con Valores y Derivados.Otras Cuentas por Pagar.Otros Pasivos y Provisiones.Obligaciones Subordinadas.Impuestos Diferidos.Reservas para Obligaciones Laborales al Retiro.

Por lo general se refiere a

partidas que no requiere liquidez

a corto o mediano plazo


Deberá regularizarse todo saldo pendiente entre las distintas oficinas de la institución, imputándose previamente todas las transacciones pendientes a las cuentas definitivas que correspondan

Lo mismo debe ocurrir con las ganancias generadas en unas oficinas por dichos activos y con las pérdidas generadas en otras oficinas


Inversiones en valores.

En este grupo se registran la parte activa de las inversiones en instrumentos financieros exceptuando las inversiones correspondientes a participaciones en empresas subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos.

Inversiones al valor razonable con cambios en resultados: Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones

Se clasifican como mantenidos para negociar, si: a) Se compra o se incurre en él principalmente con el objetivo de venderlo o de volver a comprarlo en un futuro cercano; b) Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente, y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo; ii) Desde el momento del reconocimiento inicial, ha sido designado por la entidad para contabilizarlo al valor razonable con cambios en resultados


Inversiones en valores.

b) Inversiones disponibles para la venta: Son activos financieros no derivados que se designan específicamente como disponibles para la venta o que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados o como mantenidos hasta el vencimiento. c) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: Son activos financieros no derivados que tienen una fecha de vencimiento fijada, cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y que la entidad tiene la intención efectiva y además la capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento

Método de la tasa de interés efectiva.- Es un método de cálculo del costo amortizado de un activo financiero utilizado para la imputación del rendimiento diario de las inversiones en valores. Este método consiste en transformar la tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa equivalente diaria, y aplicar esta última en forma compuesta al costo de adquisición del título.


a.1) Inversiones a valor razonable.

a.2) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.


PROF. JEYLING ALFARO MANZANARES.

carrera: nombre: contabilidad bancaria - fecha: contaduria publica y finanzas lic. jeyling alfaro...

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