efectivo, conciliación bancaria. fuentes de efectivo entradas de caja departamento de caja...
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Efectivo, Conciliación Efectivo, Conciliación bancariabancaria
Fuentes de efectivoFuentes de efectivoFuentes de efectivoFuentes de efectivo
Entradas de caja
DEPARTAMENTO DE CAJA
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
registros
Remesas por correo
Ficha de remisión
1
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
Ficha de depósito
Banco
DEPARTAMENTO DE CAJA
Ficha de depósito
Fuentes de efectivoFuentes de efectivoFuentes de efectivoFuentes de efectivo
Control del efectivo recibidoControl del efectivo recibidoControl del efectivo recibidoControl del efectivo recibido
El manejo del efectivo es clave para cualquier negocio, ya que es el “lubricante” que hace funcionar la empresas.
En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en 3 principales rubros o cuentas:
1.Caja General
2.Bancos
3.Caja Chica
El manejo del efectivo es clave para cualquier negocio, ya que es el “lubricante” que hace funcionar la empresas.
En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en 3 principales rubros o cuentas:
1.Caja General
2.Bancos
3.Caja Chica
Control del efectivo recibidoControl del efectivo recibidoControl del efectivo recibidoControl del efectivo recibido
1. Caja General (= Ingresos)
Una empresa recibe dinero de sus clientes cuando pagan sus deudas en la forma de cheques, órdenes de pago (por correo) o puede recibir efectivo de directamente de algún cliente.
En este caso, la persona encargada va recibiendo el dinero y posteriormente lo envía a remesar.
1. Caja General (= Ingresos)
Una empresa recibe dinero de sus clientes cuando pagan sus deudas en la forma de cheques, órdenes de pago (por correo) o puede recibir efectivo de directamente de algún cliente.
En este caso, la persona encargada va recibiendo el dinero y posteriormente lo envía a remesar.
Control de efectivo recibido contra ventas Control de efectivo recibido contra ventas en efectivoen efectivoControl de efectivo recibido contra ventas Control de efectivo recibido contra ventas en efectivoen efectivo
19 Efectivo 3 142 00
Faltantes y sobrantes de efectivo 8 00
Registro de ventas al contado y
monto real de efectivo
Ventas 3 150 00
Ventas en efectivo para Marzo 19 totalizaron $3,150.00 en los registros de los tickets. Después del cierre de caja sólo se contaron $3,142.00.
Control del efectivo recibido y retiradoControl del efectivo recibido y retiradoControl del efectivo recibido y retiradoControl del efectivo recibido y retirado
2. Bancos (= Ingresos y Egresos)
Una vez se tiene el dinero remesado en bancos, se puede disponer de él para pago de proveedores, planillas, compra de materia prima, etc.
A través de: •Cheques•Transferencias electrónicas•Transferencias internacionales.•Notas de Cargo, etc.
2. Bancos (= Ingresos y Egresos)
Una vez se tiene el dinero remesado en bancos, se puede disponer de él para pago de proveedores, planillas, compra de materia prima, etc.
A través de: •Cheques•Transferencias electrónicas•Transferencias internacionales.•Notas de Cargo, etc.
Control del efectivo retiradoControl del efectivo retiradoControl del efectivo retiradoControl del efectivo retirado
3. Caja Chica (= Egresos)
Es un fondo que se mantiene disponible en efectivo para realizar pagos poco representativos que se dan en las oficinas.Se crea el fondo y se asigna a un custodio, que es la persona encargada de controlar y liquidar el fondo.
3. Caja Chica (= Egresos)
Es un fondo que se mantiene disponible en efectivo para realizar pagos poco representativos que se dan en las oficinas.Se crea el fondo y se asigna a un custodio, que es la persona encargada de controlar y liquidar el fondo.
1.Controles de efectivo deben asegurarse que los pagos sean realizados solo sobre transacciones autorizadas. Separar emisor de quien autoriza. Operaciones documentadasUn sistema de voucher provee seguridad que lo que fue pagado fue ordenado, recibido y facturado por el proveedor.
2.Asegurarse que el efectivo sea utilizado de manera eficiente.
3. Tomar medidas de seguridad de custodio y traslado de efectivo
Controles Internos de EfectivoControles Internos de EfectivoControles Internos de EfectivoControles Internos de Efectivo
Conciliación BancariaConciliación BancariaConciliación BancariaConciliación Bancaria
Una Conciliación bancaria es una lista de los conceptos e importes por los cuales resulta que el estado de cuenta bancario difiere del saldo de la cuenta de efectivo en el libro mayor
Una Conciliación bancaria es una lista de los conceptos e importes por los cuales resulta que el estado de cuenta bancario difiere del saldo de la cuenta de efectivo en el libro mayor
El resumen recibido por el banco de todas las transacciones es llamado Estado de cuenta
El resumen recibido por el banco de todas las transacciones es llamado Estado de cuenta
Razones para que existan diferencias entre el estado de Razones para que existan diferencias entre el estado de cuenta del banco y los registros de la empresacuenta del banco y los registros de la empresa
Razones para que existan diferencias entre el estado de Razones para que existan diferencias entre el estado de cuenta del banco y los registros de la empresacuenta del banco y los registros de la empresa
Cheques extendidosDepósitos en tránsitoCargos por serviciosCheques con fondos
insuficientesErrores
Cheques extendidosDepósitos en tránsitoCargos por serviciosCheques con fondos
insuficientesErrores
Pasos para una conciliación bancariaPasos para una conciliación bancariaPasos para una conciliación bancariaPasos para una conciliación bancaria
Sumar: Sumar:
Los depósitos no registrados por el banco.Los depósitos no registrados por el banco.
Sumar: Sumar:
Los depósitos no registrados por el banco.Los depósitos no registrados por el banco.
Restar: Restar:
Los cheques en circulación que todavía no ha pagado el banco.Los cheques en circulación que todavía no ha pagado el banco.
Restar: Restar:
Los cheques en circulación que todavía no ha pagado el banco.Los cheques en circulación que todavía no ha pagado el banco.
SumarSumar
Las notas de crédito ( o notas de cargo) que no se hayan Las notas de crédito ( o notas de cargo) que no se hayan registrado en la empresa y que si aparecen en el estado del bancoregistrado en la empresa y que si aparecen en el estado del banco
SumarSumar
Las notas de crédito ( o notas de cargo) que no se hayan Las notas de crédito ( o notas de cargo) que no se hayan registrado en la empresa y que si aparecen en el estado del bancoregistrado en la empresa y que si aparecen en el estado del banco
Restar Restar
Remesas o notas de abono que no se hayan registrado y que si Remesas o notas de abono que no se hayan registrado y que si aparecen en el estado del banco aparecen en el estado del banco
Restar Restar
Remesas o notas de abono que no se hayan registrado y que si Remesas o notas de abono que no se hayan registrado y que si aparecen en el estado del banco aparecen en el estado del banco
Al Saldo del Estado de cuenta Bancario:Al Saldo del Estado de cuenta Bancario:Al Saldo del Estado de cuenta Bancario:Al Saldo del Estado de cuenta Bancario:
Estado de cuenta
bancario
Balance inicial $3,359.78
Registros empresa
Balance inicial $2,549.99
Depósito de $816.20 que no aparece en los registros del banco
Depósito de $816.20 que no aparece en los registros del banco
Balance inicial $3,359.78+ Cargos no correspondidosdepósito
816.20$4,175.9
8
Balance inicial $2,549.99
Estado de cuenta
bancario
Registros empresa
El banco cobra un documento de $400 y el interés correspondiente $8 de
Power Networking
El banco cobra un documento de $400 y el interés correspondiente $8 de
Power Networking
Balance inicial $3,359.78+ Cargos no correspondidosdepósito
816.20
Balance inicial $2,549.99
Estado de cuenta
bancario
Registros empresa
- Créditos no correspondidosDocumentos e interés
cobrado
408.00
Balance inicial $3,359.78+ Cargos no correspondidosdepósito
816.20
Balance inicial $2,549.99
- Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado
408.00 Cheques extendidos no cobrados
Estado de cuenta
bancario
Registros empresa
No. 812$1,061.00
No. 878435.39
No.88348.60
El banco no registra cheques
extendidos
El banco no registra cheques
extendidos
El banco regresa cheque por fondos
insuficientes.
El banco regresa cheque por fondos
insuficientes.
Balance inicial $3,359.78+ Cargos no correspondidosdepósito
816.20Cheque fondos insufic. 300.00
Balance inicial $2,549.99
- Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado
408.00 Cheques extendidos no cobrados
Estado de cuenta
bancario
Registros empresa
No. 812$1,061.00
No. 878435.39
No.88348.60
Cargo del banco por $18
Cargo del banco por $18
Balance inicial $3,359.78+ Cargos no correspondidosdepósito
816.20Cheque fondos insufic. 300.00Cargo servicios 18.00
Balance inicial $2,549.99
- Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado
408.00 Cheques extendidos no cobrados
Estado de cuenta
bancario
Registros empresa
No. 812$1,061.00
No. 878435.39
No.88348.60
Cheque por $732 registrado por la empresa en $723
Cheque por $732 registrado por la empresa en $723
Balance inicial $3,359.78+ Cargos no correspondidosdepósito
816.20Cheque fondos insufic. 300.00Cargo servicios 18.00Error cheque #879 9.00
$4,502.98
Balance inicial $2,549.99
- Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado
408.00 Cheques extendidos no cobrados
Estado de cuenta
bancario
Registros empresa
No. 812$1,061.00
No. 878435.39
No.88348.60
$2,549.99
Julio 31 Efectivo 408 00
Documento cobrado por el banco
Documentos por cobrar 400 00
Ingreso por intereses 8 00
Partidas relacionadas con el bancoPartidas relacionadas con el bancoPartidas relacionadas con el bancoPartidas relacionadas con el bancoDeben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco
Partidas relacionadas con el bancoPartidas relacionadas con el bancoPartidas relacionadas con el bancoPartidas relacionadas con el bancoDeben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco
30 Cuentas por cobrar—Thomas Ivey 300 00
Gastos administrativos 18 00
Cuentas por pagar—Taylor Co. 9 00
Efectivo 327 00Cheque fondos insuficientes, recargo administrativo, error cheque #879
Julio 31 Efectivo 408 00
Documento cobrado por el banco
Documentos por cobrar 400 00
Ingreso por intereses 8 00
Caja chica
Ag. 1 Caja chica 100 00
Establecimiento de fondo de
caja chica
Efectivo 100 00
Agosto 1, se emite el cheque #511 para Agosto 1, se emite el cheque #511 para establecer un fondo de caja chica de $100.establecer un fondo de caja chica de $100.Agosto 1, se emite el cheque #511 para Agosto 1, se emite el cheque #511 para
establecer un fondo de caja chica de $100.establecer un fondo de caja chica de $100.
El fondo de caja chica se crea una vez, y al llegar a cierto saldo se debe “liquidar”, esto es documentar los egresos, contabilizarlos y reponer el dinero utilizado
Ejemplo:
Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en los siguientes rubros: los siguientes rubros:
•suministros de oficina, $28suministros de oficina, $28•franqueo postal (insumos de oficina), $22; franqueo postal (insumos de oficina), $22; •insumos de tienda, $35, insumos de tienda, $35, •períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.
Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en los siguientes rubros: los siguientes rubros:
•suministros de oficina, $28suministros de oficina, $28•franqueo postal (insumos de oficina), $22; franqueo postal (insumos de oficina), $22; •insumos de tienda, $35, insumos de tienda, $35, •períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.
Saldo inicial 100.00$
CONCEPTO
10/08/2006 Papeleria San Rey Suministros Oficina 23 28.00$ 72.00$ 11/08/2006 Correo El Salvador Envio Corresp 2 22.00$ 50.00$ 18/08/2006 Super Selectos Insumos cafeteria 2345 35.00$ 15.00$ 25/08/2006 Pedro Sancho Periodico Recibo 1 3.00$ 12.00$
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
Total a liquidar 88.00$ 12.00$ Saldo al Corte
NUEVO SALDO
DETALLES VALES CAJA CHICA
FECHA PAGADO A No VALOR
Ag. 31 suministros de oficina 50 00
Reposición fondo de caja chica
Efectivo 88 00
Partida de reintegro de Caja ChicaPartida de reintegro de Caja ChicaPartida de reintegro de Caja ChicaPartida de reintegro de Caja Chica
suministros de tienda 35 00
gastos administrativos diversos 3 00
Conciliación del mes de diciembre del año pasado, según estado de cuenta del Banco BBB
Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic año pasado 17,300
Mas:
Cargos no correspondidos
De nosotros
(1) Depósito, Dic 8 10,000
(2) Dividendos, Dic 20 1,000
(3) Depósito, Dic 27 15,000
(4) Depósito, Dic 30 6,000
Del Banco
(5) Cheque 14, Dic 30 1,500 33,500
50,800
Menos:
Créditos no correspondidos
De nosotros
(6) Cheque 11, Dic 4 3,000
(7) Cheque 14, Dic 26 1,000
(8) Cheque 16, Dic 28 2,000
Del Banco
(9) Depósito, Dic 20 15,000 21,000
Saldo según nuestros libros. 29,800
Ejercicio Conciliación Bancaria
En. 31 Banco 15,000
Por depósitos pdte contabilizar dic 20
CxC 15,000
En. 31 CxP 1,500
Por cheque No 14 dic 30
Bancos 1,500
Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación
= 29,800+15,000-1,500 = $43,300
Partidas 31 enePartidas 31 enePartidas 31 enePartidas 31 ene
CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX
Ene 2 Cheque 17 3,000 Ene 1 Saldo 17,300
Ene 2 Cheque 11 3,000 Ene 2 Depósito 10,000
Ene 4 Cheque 14 1,000 Ene 3 Depósito 5,000
Ene 6 Cheque 19 2,000 Ene 6 Depósito 8,000
Ene 12 Cheque 20 4,000 Ene 7 Dividendos 1,000
Ene 25 Cheque 22 3,000 Ene 31 Depósito 6,000
16,000 47,300
Saldo 31,300
CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB
Ene 1 Saldo 43,300 Ene 4 Cheque 17 3,000
Ene 2 Depósito 5,000 Ene 2 Cheque 18 3,000
Ene 4 Depósito 6,000 Ene 5 Cheque 19 2,000
Ene 15 Intereses 400 Ene 10 Cheque 20 4,000
Ene 16 Doc. al Cobro 6,000 Ene 15 Comisión Cobranza 100
Ene 24 Depósito 5,000 Ene 16 Cheque 21 1,000
Ene 28 Depósito 7,000 Ene 30 Cheque 22 3,000
72,700 Ene 22 Cheque 23 2,000 18,100
Saldo 54,600
•Lo primero que hay que hacer es comparar los dos estados de cuenta (el del banco y el de la contabilidad de la empresa) y depurar todos los que están bien en ambos registros.
•Solo quedarían señaladas las diferencias de las cuales pueden haber: Del mes anterior, que aparecen este mes: en este caso se marcan y no se
incluyen en la conciliación actual, porque ya fueron puestas en la anterior Del mes anterior que todavía siguen pendientes: las del mes anterior que
siguen pendientes Del mes actual: diferencias que estarían pendientes que son nuevas,
encontradas este mes
Se procede a ordenar las diferencias que siguen pendientes en el formato de la conciliación, tanto del mes anterior como las nuevas del presente mes.
Nota: en este caso el saldo inicial de la contabilidad es el del final de diciembre, lo que implica que las partidas de ajuste no se realizaron.
En este caso se da la particularidad que se tiene la conciliación del mes anterior, que hay que tener en cuenta.
En este caso se da la particularidad que se tiene la conciliación del mes anterior, que hay que tener en cuenta.
CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX
Ene 2 Cheque 17 3,000 Ene 1 Saldo 17,300
Ene 2 Cheque 11 3,000 Dic Ene 2 Depósito 10,000 Dic
Ene 4 Cheque 14 1,000 Dic Ene 3 Depósito 5,000
Ene 6 Cheque 19 2,000 Ene 6 Depósito 8,000 Pdte
Ene 12 Cheque 20 4,000 Ene 7 Dividendos 1,000 Dic
Ene 25 Cheque 22 3,000 Ene 31 Depósito 6,000
16,000 47,300
Saldo 31,300
CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB
Ene 1 Saldo 43,300 Ene 4 Cheque 17 3,000
Ene 2 Depósito 5,000 Ene 2 Cheque 18 3,000 Pdte
Ene 4 Depósito 6,000 Ene 5 Cheque 19 2,000
Ene 15 Intereses 400 Pdte Ene 10 Cheque 20 4,000
Ene 16 Doc. al Cobro 6,000 Ene 15 Comisión Cobranza 100 Pdte
Ene 24 Depósito 5,000 Pdte Ene 16 Cheque 21 1,000 Pdte
Ene 28 Depósito 7,000 Pdte Ene 30 Cheque 22 3,000
72,700 Ene 22 Cheque 23 2,000 Pdte 18,100
Saldo 54,600
Conciliación del mes de diciembre del año pasado, según estado de cuenta del Banco BBB
Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic año pasado 17,300
Mas:
Cargos no correspondidos
De nosotros
(1) Depósito, Dic 8 10,000 Procesad en enero
(2) Dividendos, Dic 20 1,000 Procesad en enero
(3) Depósito, Dic 27 15,000 Pdte
(4) Depósito, Dic 30 6,000 Pdte
Del Banco
(5) Cheque 14, Dic 30 1,500 33,500
50,800
Menos:
Créditos no correspondidos
De nosotros
(6) Cheque 11, Dic 4 3,000 Procesad en enero
(7) Cheque 14, Dic 26 1,000 Procesad en enero
(8) Cheque 16, Dic 28 2,000 Pdte
Del Banco
(9) Depósito, Dic 20 15,000 21,000
Saldo según nuestros libros. 29,800
En diciembre se debió realizar partida por cheque 14 y deposito Dic 20, paro saldo según libros ajustado
Ejercicio Conciliacion Bancaria
Saldo Banco 31,300$
(+) Depositos pendientes en el banco 39,400$ Dic 27 Deposito 15,000.00$ Dic 30 Deposito 6,000.00$ Intereses 400$ Ene 16 Doc al cobro 6,000$ Ene 24 Deposito 5,000$ Ene 28 Deposito 7,000$
(+) Notas de cargo (retiros) No registradas por la empresa -$
(-) Cheques y créditos (retiros) emitidos pendiente de cobro en el banco 8,100$ Dic 28 Cheque 16 2,000.00$ Ene 2, Cheque 18 3,000$ Ene 15, Comision Cobranza 100$ Ene 16, cheque 21 1,000$ Ene 22, cheque 23 2,000$
(-)Remesas No registradas por la empresa 8,000$ Ene 6, Deposito 8,000$
Saldo según contabilidad54,600.00$
Por lo tanto, en la conciliación se tiene los pendientes de diciembre que seguirán allí para febrero, junto con los nuevos de enero
Por lo tanto, en la conciliación se tiene los pendientes de diciembre que seguirán allí para febrero, junto con los nuevos de enero
En. 31 Banco 8,000
Por depósitos pdte contabilizar ene 6 $8,000
CxC 8,000
Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación
= 41,100+23,000-1,500 = $62,600
Partidas 31 enePartidas 31 enePartidas 31 enePartidas 31 ene