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INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA

2013

ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO


VIGENCIA FISCAL

2013

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Septiembre 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Dora Cristina Londoño Durango

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralora Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

Auditor Universitario Juan Sebastián Giraldo Gómez Auditor Universitario Juan Esteban Gallego Correa Auditor Universitario Manuela Alejandra García Sucerquía Auditor Universitario Karina Lozano Saavedra Auditor Universitario María Teresa García Trujillo

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................. 6 1.2 INGRESOS ................................................................................................. 8 1.3 EGRESOS ................................................................................................ 12

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL .......................... 188 2 INFORMACIÓN CONTABLE ....................................................................... 199

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013 - 2012 ............................ 199

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 22 2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2012 ............................................... 24

2.4 Índices Financieros ................................................................................ 25 3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 28

3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ............................................................. 28

3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2013 - 2012 ........................................... 299

3.3 GESTION GLOSAS.................................................................................. 30 3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 31

3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 33 4 CONCLUSIONES……………………………………………………….…….39

5

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,

La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la

E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El

presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.

HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012.

Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y

el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2013,

así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como el estado de

tesorería.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable

y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera

Pública Chip y Sistema de información Hospitalaria SIHO.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -

BELMIRA, y demás Entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

6


1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Miles de pesos)

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL

ROSARIO -BELMIRA para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por valor de

$1.172.384; realizó Adiciones durante el período por $246.192 y reducciones por

$32.928 para un presupuesto definitivo de $1.385.648, Aumentando así $107.295

es decir un 9,39% con respecto al 2012 que su valor fue de $1.278.353.

Tuvo una disponibilidad inicial de 32.600.

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.0 Disponibilidad Inicial 64.725 4,67

1.1 Ingresos Corrientes 1.212.247 87,49

1.2 Recursos de Capital 108.676 7,84

1. Total Presupuesto Ingresos 1.385.648 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

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En los gastos de funcionamiento se concentra la mayor fuente de gastos en la

E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA por valor de

$1.166.557 que estos están distribuidos de la siguiente manera: Gastos de

personal por valor de $914.603 que equivalen al 78,40% del total de gastos de

funcionamiento, Gastos generales por valor de $222.745 que equivalen al 19,09%

del total de gastos de funcionamiento, transferencias corrientes por valor de

$29.209 que equivalen al 2,50% del total de gastos de funcionamiento.

Por su parte los gastos de operación registraron $95.648 que estos están

representados en un 100% por los gastos de comercialización.

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se

encontró alguna diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma

equilibrada.

INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA

1.385.648 1.385.648 0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia


CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 1.166.557 84,19

2.2 Gastos de Operación 95.648 6,90

2.3 Inversión 95.501 6,89

2.4 Servicio Deuda Pública 27.942 2,02

2 Presupuesto de Gastos 1.385.648 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

8

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013

Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.0 Disponibilidad 64.725 0 0,00 0,00

1.1 Ingresos

Corrientes 1.212.247 899.520 74,20 98,70

1.2 Recursos de

Capital 108.676 11.870 10,92 1,30

1. Total presupuesto

Ingresos 1.385.648 911.390 65,77 100



9

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $1.212.247, se ejecutaron recursos por cuantía

de $899.520, el 74,20% con una participación del 98,70% en el total recaudado,

significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA

SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA

En este agregado, Estos ingresos están representados en un 100% por los

ingresos no tributarios, igualmente estos se constituyen en una importante fuente

de ingresos para la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -

BELMIRA. Con recaudos de $1.212.247 en dónde están distribuidos de la

siguiente manera: Operacionales por valor de $1.090.244 que equivalen al 89,94%

del total de ingresos no tributarios, Aportes por valor de $45.150 que equivale a un

3,72% del total de ingresos no tributarios y otros ingresos no tributarios por valor

de $76.853 que equivalen a un 6,34% del total de ingresos no tributarios.

Presupuesto definitivo $1.385.648

Recaudos $911.390

déficit Presupuestal de Ingresos ($474.258)


10

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $108.676 y ejecución de $11.870 equivalente al

10,92%; conformados principalmente por otros recursos de capital por

$11.870.

La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,

los cuales tuvieron un recaudo de $11.823; Rendimientos por Operaciones

Financieras $47.

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012

(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓN ($)

2013

EJECUCIÓN ($)

2012

VARIACIÓN

$ %

1.1 Ingresos Corrientes 899.520 864.945 34.575 4,00

1.1.02 No Tributarios 899.520 864.945 34.575 4,00

1.2 Recursos De Capital 11.870 30.285 -18.415 -60,81

1.2.2 Otros Recursos De Capital 11.870 30.285 -18.415 -60,81

1 Total 911.390 895.231 16.160 1,8



En el comparativo 2013–2012, se registra un incremento del 1,81%,

correspondiente a $16.160.

Los ingresos corrientes están representados en un 100% por los ingresos no

tributarios que en el año 2012 registraron un saldo de $864.945 y en el año 2013

un saldo de $899.520, variando así $34.575 es decir un 4%; Influyó en esta

variación la cuenta venta de servicios que en el año 2012 registró un valor de

$792.404 y en 2013 un valor de $838.635 variando así $46.231, es decir un

5,83%.

11

Los recursos de capital están representados en un 100% por los otros recursos de

capital que en el año 2012 registraron un saldo de $30.285 y en el año 2013 un

saldo de $11.870, variando así ($18.415), es decir un -60,81%.

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E.

HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA recaudó $65,77, es

decir que el recaudo total fue del 65,77% de los ingresos presupuestados.

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA

por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se

obtuvo un recaudo por este concepto de $74,20 o sea, que el recaudo de los

ingresos no tributarios alcanzó el 74,2% de lo presupuestado.

12

1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013


CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 1.166.557 1.135.290 97,32 85,41

2.2 Gastos de Operación 95.648 94.788 99,10 7,13

2.3 Gastos Inversión 95.501 72.248 75,65 5,44

2.4 Servicio a la Deuda 27.942 26.960 96,49 2,03

2 Gastos Totales 1.385.648 1.329.285 95,93 100,00



Para la vigencia 2013 la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO

-BELMIRA tuvo un presupuesto inicial de egresos de $1.172.384, con adiciones y

reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por

$1.385.648. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $1.329.285; es

decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se

logró en un 95,93%.


13

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $1.166.557, de los cuales se

ejecutaron $1.135.290, que representa un 97,32% de cumplimiento y equivalen al

85,41% de participación dentro del total de egresos.

Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de

Personal en cuantía de $887.658, con una participación del 78,19%, Gastos

generales por valor de $222.745, con una participación del 19,09%,

Transferencias corrientes por valor de $29.209 con una participación del 2,5%.

Presupuesto Definitivo $1.385.648

Compromisos Netos $1.329.285

superávit Presupuestal de Egresos $56.363


14

Gastos de Operación

Para la vigencia programó gastos de operación por valor de $95.648, ejecutó de

estos un valor de $94.788, que representaron el 99,10% de ejecución, y

participando un 7,13% de los egresos totales.

Servicio de la Deuda

El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de

las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un

presupuesto definitivo para la vigencia 2013 de $27.942 y una ejecución de

$26.960, es decir el 96,48%; representan un 2,03% de participación en el total de

egresos.

Inversión

Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E.

HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA puesto que la

inversión es comprometer fondos monetarios para recibir beneficios en el futuro

que cubran los gastos efectuados y traigan doble beneficio para acrecentar la

entidad.

Para la vigencia 2013 presentaron un presupuesto definitivo de inversión

equivalente a $95.501, con ejecución de $72.248, es decir el 75,65% de

cumplimiento y participación en el total de gastos del 5,44%. La inversión está

representada en su totalidad por el recurso humano.

15

INVERSIÓN PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.3 Recurso Humano 95.501 72.248 75,65 100,00

2.3 Total Inversión 95.501 72.248 75,65 100


Elaboró: Contraloría General de Antioquia.

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012

(Cifras en miles de

pesos)

En el comparativo 2012 – 2013, se registra variación de $134.821,

correspondiente al 11,29%.

Incidieron en este resultado las variaciones registradas en las cuentas que lo

conforman:

CONCEPTO EJECUCIÓN

2013 EJECUCIÓN

2012

VARIACIÓN

$ %

2.1 Funcionamiento 1.135.290 1.081.429 53.861 4,98

2.2 Gastos de Operación

94.788 85.963 8.825 10,27

2.3 Gastos Inversión 72.248 11.038 61.210 554,53

2.4 Servicio a la Deuda 26.960 16.034 10.925 68,14

2 Gastos Totales 1.329.285 1.194.464 134.821 11,29


16

Los gastos de funcionamiento en el año 2012 presentaron un saldo de $1.081.428

y en el año 2013 un valor de $1.135.290 variando así $53.861, es decir un 4,98%.

Incidieron a que se diera este cambio las variaciones en: Gastos de personal que

en el año 2012 presentó un saldo de $860.850 y en el año 2013 un saldo de

$887.658, variando así $26.808, es decir un 3,11%; los gastos generales en el

año 2012 presentaron un saldo de $198.017 y en el 2013 un saldo de $219.225,

variando así $21.207, es decir un 10,71%; las Transferencias corrientes en el año

2012 presentaron un saldo de $22.560 mientras que en el año 2013 un saldo de

$28.407, variando así un $5.846, es decir un 25,91%.

Por su parte los gastos de operación en el año 2012 presentó un saldo de $85.963

y en el año 2013 un valor de $94.788, registrando así una variación de $8.825

equivalente al 10,27%, estos gastos de operación están representados en su

totalidad por los gastos de comercialización.

Los Gastos de inversión están representados en un 100% por Recurso humano,

este registró en el año 2012 un saldo de $11.038 y en el 2013 un saldo de

$72.248, variando así un $61.210, es decir un 554,53%.

El servicio a la deuda representado en un 100% por deuda interna, este registró

en el año 2012 un saldo de $16.034 y en el 2013 un saldo de $26.960, variando

así un total de $10.925, es decir un 68,14%.

17

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Determina, que por cada cien pesos que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA

SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA recaudó en Ingresos Corrientes $3,00,

correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda de la E.S.E. participó

con el 3,00% de los ingresos corrientes.

1.3.3.2 Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes

Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA

DEL ROSARIO -BELMIRA ordenó en el año de análisis con Ingresos Corrientes,

para atender funcionamiento destinó $126,21, igualmente indica que los gastos de

funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 126,21%.

18

1.3.3.3 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender

funcionamiento se destinaron $85,41, es decir, que los gastos de funcionamiento

representan el 85,41% del total de gastos.

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL


Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal.

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($417.895), debido a que

son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

Déficit presupuestal de ingresos ($474.258)

Superávit presupuestal de egresos $56.363

déficit de ejecución presupuestal ($417.895)


Ejecución de Ingresos $911.390

Ejecución de Egresos $1.329.285

Situación presupuestal ($417.895)


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2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013 - 2012


Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo 991.251 1.114.037 -122.786 -11,02

Pasivo 226.639 292.235 -65.596 -22,45

Patrimonio 764.612 821.802 -57.190 -6,96

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

20

El total de Activos a diciembre 31 de 2013, arrojó un resultado de $991.251, con

una disminución de ($122.786), Es decir el -11,02% con respecto al período

anterior que su valor fue de $1.114.037.

Para la vigencia su estructura financiera, está representada en el 23% con los

Pasivos y el 77% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2013 representa el 48,32% del total de Activos con variación negativa de

($86.247), el -15,26%, pasando de $565.221 en el 2012 a $478.974 en el

2013. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $86.151 el 17,99%;

el grupo Deudores en $231.944 el $48,43% y el grupo de inventarios $6.803 el

1,42%.

La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por

servicios de salud con $172.376, el 35,99% de participación del total de rubro,

presentando una disminución en $28.659 el 14,26% con relación al 2012 que su

valor fue de $201.035.

También se observa que en los otros activos reportaron una variación importante

registrando en 2012 un saldo de $181.236 y en 2013 un saldo de $154.076

variando ($27.160), es decir un -14,99%. Incidió en este cambio la variación en la

cuenta bienes y servicios pagados por anticipado que en el 2012 presentó un

saldo de $173.166 y en el 2013 un saldo de $154.076, variando de un periodo a

otro ($29.094), es decir un -16,80%.

21

2.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 51,68%; registra una variación

negativa de ($36.539), equivalente esta al -6,66% al pasar de $548.816 en el 2012

a $512.277 en el 2013. Esta variación obedece principalmente al comportamiento

en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos

Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $487.513, con el 95,17% del total de

activos no corrientes, el grupo Deudores $1.884, con el 0,37% del total de activo

no corriente y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2013 a

$2.285, con el 0,45% del total de activo no corriente.

Las variación más representativa de este grupo se registró en la cuenta propiedad,

planta y equipo que en el año 2012 presentó un saldo de $519.425 y en 2013 un

saldo de $487.513, variando así ($31.912), es decir un -6,14%.

2.1.2 Pasivos

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $226.639, que

representa una disminución en ($65.596), es decir el -22,45% con respecto a la

vigencia anterior que su valor fue de $292.235.

El Pasivo Corriente representa el 100,00% del total de Pasivo, que presenta una

disminución de ($65.596), es decir el -22,45% en el 2013 con respecto al período

anterior.

Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las

Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $109.393 en el 2012, a $57.450 en el

2013, variando así ($51.943) es decir el -47,48%.

22

2.1.3 Patrimonio

El Patrimonio, disminuyó en ($57.190), es decir el -6,96%, al pasar de $821.802

en el 2012 a $764.612 en el 2013, donde influyó entre otros las variaciones en las

cuentas que conforman el Patrimonio.

La variación más significativa se evidenció en la cuenta resultados del ejercicio

que en el 2012 registró un saldo de $15.884 y en el 2013 un saldo de ($45.902),

variando así ($61.786), es decir un -388,98%.

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social


Concepto 2013($) 2012 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 1.343.507 1.052.410 291.097 27,66

Costos de Venta y Operación 822.486 701.244 121.242 17,29

Gastos Operacionales 335.366 352.159 -16.793 -4,77

Superávit Operacional 185.655 -993 186.648 -18.798,37

Otros Ingresos 134.336 177.450 -43.114 -24,30

Otros Gastos 365.893 160.573 205.320 127,87

Resultado del Ejercicio -45.902 15.884 -61.786 -388,98

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


23

Los ingresos ascendieron a 1.477.843, presentando una variación de $247.983, el

20,16%, con respecto al 2012 que su valor fue de $1.229.860, conformados estos

en 2013 por ingresos operacionales $1.343.507, con el 90,91% de participación y

otros ingresos $134.336, con el 9,09% restantes.

Los ingresos operacionales presentaron en 2013 un saldo de $1.343.507

generando así un incremento de $291.097, es decir el 27,66% con relación al

2012 que su valor fue de $$1.052.410, estos ingresos son provenientes

principalmente por la venta de servicios con $1.190.393 con el 88,60% del grupo y

siendo superiores con un valor de $184.009, es decir el 18,28% con respecto a la

vigencia fiscal anterior que su valor fue de $1.006.385.

Otros ingresos en el año 2013 registraron un saldo de $134.336 estos presentaron

una disminución de ($43.114), es decir el 24,30%, respecto al 2012 que su valor

fue de $177.450.

Los Costos y Gastos totalizaron $1.523.745. presentando un valor superior de

$309.769, el 25,52% con respecto al 2012 que su valor fue de $1.213.976,

conformados estos en 2013 por el costo de ventas y operaciones por valor de

$822.486, correspondiente al 53,98% del total de costos y gastos, Los gastos

operacionales $335.366, con el 22,01%, y otros gastos $365.893, con el 24,01%

restantes.

Los gastos operacionales registraron en 2013 $335.366 fueron menores en

($16.793), es decir el 4,77% con respecto al año 2012 que su valor fue de

$352.159, conformados estos principalmente por los gastos de administración

$321.702, con el 95,93% del grupo e inferior en $9.911, es decir el 3,05% con

respecto al 2012.

24

Otros gastos presentaron en el año 2013 un valor de $365.893, generando estos

un incremento de $205.320, es decir el 127,87%, comparados con los registrados

en la vigencia pasada por valor de $160.573.

Como resultado de la E.S.E. presento un Resultado del ejercicio por ($45.902),

con una disminución de $61.786, es decir el 388,98% a los obtenidos en la

vigencia fiscal 2012.

2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2012


CONCEPTO 2013($) 2012 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 478.974 565.221 -86.247 -15,26

Pasivo Corriente 226.639 292.235 -65.596 -22,45

Disponibilidades 252.335 272.985 -20.650 -7,56

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


Las disponibilidades de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO

-BELMIRA, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación negativa

respecto al 2012, por un valor de $20.650; es decir que la situación de liquidez

financiera fue inferior para esta vigencia.

25

2.4 Índices Financieros

Liquidez

Razón Corriente

Indica que por cada peso que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL

ROSARIO -BELMIRA le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus

activos corrientes, $2,11 para respaldarlo.

Capital de trabajo

Establece que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -

BELMIRA después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de

trabajo de $252.335.

Endeudamiento

Índice Súper Rápido

Indica que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA

cuenta con $1,06, por cada peso adeudado en el corto plazo, para su cancelación.

26

Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

Indica que los activos de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL

ROSARIO -BELMIRA generan rentabilidad del -4,63%.

Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL

ROSARIO -BELMIRA obtuvo rendimiento del -6,00%.

Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA

DEL ROSARIO -BELMIRA posee en activos, $22,86, corresponden a acreedores.

27

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL

ROSARIO -BELMIRA tiene con terceros, $100, tienen vencimiento corriente, o

sea, que el 100,00% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a

un año.

Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA

SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA, éste cuenta con recursos en el patrimonio

por $337 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 337,37%.

Punto de Equilibrio

Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir

los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el

punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, por debajo

de 1 se están generando unos costos y gastos operacionales superiores a los

ingresos operacionales obtenidos.

28

3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN

3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO:

La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA del

municipio de presenta el código de habilitación 508605507, siendo su función

básica la prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 1 nivel de

atención a los 6479 habitantes del municipio, para lo cual presenta una capacidad

instalada de 1 camas de hospitalización para el año 2013, logrando un cubrimiento

de 1 cama por cada 6.479 habitantes.

Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2013, la ESE Hospital

mantuvo provista una planta de cargos conformada por 22 personas, las cuales

devengaron salarios por $525.332, equivalente al 39,52% de los gastos pagados

en el año 2013, los cuales sumaron $1.329.285.

En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con

los servicios de 4 consultorios de consulta externa, 1 consultorio en el servicio de

urgencias, 1 mesa de partos y 2 unidades de odontología.

Durante la vigencia 2013, fueron realizados 834 Controles de enfermería (Atención

prenatal / crecimiento y desarrollo), 8.655 Consultas de medicina general y

especializada electivas, 843 Consultas de medicina general y especializada

urgentes, 902 consultas de odontología y 5.704 exámenes de laboratorio, entre

otras.

29

3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2013 - 2012

Los ingresos de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -

BELMIRA dependen del tipo de servicio prestado, ya que algunos ameritan un

cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la facturación por

atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros dependen de los

plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas están supeditados

a la objeción en caso de presentar inconsistencia.

3.2.1 VALORES RECAUDADOS

Concepto 2013 2012

VALOR PARTIC.

(%) VALOR

PARTIC. (%)

Régimen Contributivo 173.091.925 20,64 130.997.320 16,74

Régimen Subsidiado 587.616.088 70,07 480.601.241 61,43

Población Pobre No Cubierto con Subsidio

0 0,00 113.312.631 14,48

SOAT (Diferentes a Fosyga)

3.889.517 0,46 2.814.670 0,36

Acciones del Plan de Atención Básica PAB

34.336.334 4,09 16.137.106 2,06

Otras Ventas de Servicios de Salud

39.701.582 4,73 38.496.982 4,92

Total venta de servicios de salud

838.635.446 100% 782.359.950 100%

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

30

Para la vigencia 2013, se facturaron servicios por un valor de $1.190.394.837,

presentándose un recaudo por este concepto de $838.635.446, equivalente al

70,45% del total facturado, aumentando en un 7,19% frente al año 2012, los

cuales fueron de 782.359.950.

Estos recaudos están representados en facturación por la prestación de servicios

de salud a los afiliados al régimen contributivo por $173.091.925, que equivalen al

20,64% del total de venta de servicios de salud; régimen subsidiado por

$587.616.088, que equivale al 70,07% del total de venta de servicios de salud;

atención a la población pobre, atención de pacientes víctimas de accidentes de

tránsito -SOAT- por $3.889.517, que equivale al 0,46% del total de venta de

servicios de salud; acciones del plan de intervenciones colectivas $34.336.334,

que equivale al 4,09% del total de venta de servicios de salud y otras ventas por

servicios de salud por $39.701.582, que equivalen al 4,73% del total de venta de

servicios de salud.

Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la E.S.E.

HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA está representado

en la atención al régimen subsidiado por $587.616.088, equivalente al 70,07% de

los recaudos.

3.3 GESTION GLOSAS

Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados,

manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de

pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no

relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las

cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su

origen.

31

Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2013,

equivalen a 0,44% y en el año 2012 fueron equivalentes al 0,24% del facturado.

Aunque puede apreciarse que entre un año y otro, existe aumento porcentual de

las glosas, está claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos de

la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA

3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA

Para la vigencia 2013 la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO

-BELMIRA presenta una cartera equivalente a $237.958.411, disminuyendo en

$99.951.237, es decir el 29,58%, frente al año 2012 que fue de $337.909.648.

El régimen contributivo presenta deuda por $88.983.707 equivalente al 37,39% de

la cartera; el régimen subsidiado $49.681.277, equivalente al 20,88%; las

atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- $9.596.553,

con el 4,03%.

SERVICIO GLOSADO VALOR DE LAS GLOSAS VARIACIÓN

2013 2012 $ %

Régimen Contributivo 855.389 332.372 523.017 157,36

Régimen Subsidiado 2.593.492 2.004.446 589.046 29,39

SOAT (Diferentes a Fosyga)

94.091 5.700

88.391

1.550,72

Otras Ventas de Servicios de Salud

416.305 52.566 363.739 691,96

Total venta de servicios de salud

5.228.618 2.395.084 2.833.534 118,30


32

3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $41.791.016,

equivalente al 17,56% del total de la cartera a diciembre 31 de 2013, deja entrever

la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E.

HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA.

La gestión de cartera debe ser una política de primer orden en la entidad. De la

eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los recursos de

la misma. El hecho de tener recursos acumulados en cartera, implica que la

entidad para poder operar o pagar sus proveedores u obligaciones debe recurrir a

financiación externa y esto genera a su vez costos adicionales.

DIAS 2013 2012 VARIACION %

Hasta 60 días 126.747.524 92.176.842 34.570.682 37,50

De 61 y 90 días 5.689.878 20.014.071 -14.324.193 -71,57

De 91 y 180 días 9.908.423 80.927.530 -71.019.107 -87,76

De 181 a 360 días 53.821.570 96.681.378 -42.859.808 -44,33

Mayor de 360 días 41.791.016 48.109.827 -6.318.811 13,13

Total 237.958.411 337.909.648 -99.951.237 -29,58


33

3.5 INDICADORES DE GESTIÓN

3.5.1 Camas por habitante

Con una capacidad instalada de 1 camas, la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA

SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA logra cubrir las necesidades básicas en

salud de aproximadamente 6.479 habitantes, lo cual significa que se posee 1

cama por cada 6.479 habitantes.

3.5.2 Médicos por habitante

La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA presenta

3 médicos para dar cubrimiento en salud a los 6.479 habitantes de la localidad, o

sea que existe un médico por cada 2.159,67 habitantes.

3.5.3 Enfermeras por habitante

La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA presenta

5 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los 6.479 habitantes de la localidad,

o sea que existe una enfermera por cada 1.295,80 habitantes.

34

3.5.4 Controles de enfermería realizados

Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA

SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA realiza 834 controles de enfermería; al

0,13 de los habitantes que posee el municipio se les realiza controles de

enfermería

3.5.5 Atención médicas electivas realizadas

Durante la vigencia la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -

BELMIRA realizó 8.655 consultas médicas electivas (general especializada); que

corresponden 1,34 consultas por habitantes.

3.5.6 Atención odontológica

La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA realizó

902 consultas odontológicas; En promedio corresponde a 0,14 consultas

odontológicas por habitante del municipio.

35

3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados

La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA realizó

5.704 de laboratorio; 0,88 exámenes de laboratorio por habitante.

3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días

La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA posee

una cartera inferior a 60 días, equivalente a $126.747.524 que representan el

53,26% del total de la cartera.

3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días


una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a $5.689.878 que representan el


36









3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días


una cartera superior a 360 días, equivalente a 41.791.016 que representan el

17,56% del total cartera. El hecho de tener recursos acumulados en cartera,

implica que la entidad para poder operar o pagar sus proveedores u obligaciones

debe recurrir a financiación externa y esto genera a su vez costos adicionales.

53.821.570 22,62%

37

3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado

El 20,88% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen subsidiado

3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo

El 37,39% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen contributivo

3.5.15 Porcentaje de la cartera por SOAT - ECAT

El 4,03% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de

pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- y

Eventos catastróficos y Accidentes de Transito -ECAT-

38

3.5.16 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes

El 12,66% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de

otros clientes.

3.5.17 Porcentaje de glosas

Las glosas representan el 0,44% del total facturado.

Porcentaje de recaudo frente a lo facturado

La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA recaudó

el 70,45% de lo facturado en el año 2013.

3.5.18 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado

Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 70,07% de los

ingresos totales

39

3.5.19 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo

Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 20,64% de los

ingresos totales

4. CONCLUSIONES

Fue así como mediante la resolución 2509 de 2012, este ministerio definió la

metodología para la categorización del riesgo de las empresas sociales del estado

del nivel territorial, paralelo con lo cual, ejecutó su categorización para la vigencia

2012. La categorización para la vigencia 2013 se efectuó con resolución 1877 de

2013, modificada por la resolución 3467 del mismo año. La E.S.E. HOSPITAL

NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA está categorizada según esta

resolución con un Riesgo Alto.

informe fiscal y financiero - cga · 2015-12-01 · ese informe fiscal y financiero e.s.e. hospital...

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