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INFORME FISCAL Y FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA FISCAL
2012
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
VIGENCIA FISCAL
2012
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Julio de 2013
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gabriel Jaime Urrego Bernal
Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio
Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez
Coordinador John Jairo Mesa Cubillos
Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín
Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán
Profesional Universitario Marilú Gómez Zuluaga
Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid
TABLA DE CONTENIDO
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA ....................................................................... 9
1 ANALISIS PRESUPUESTAL .......................................................................... 9
1.1 Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo ............................................ 9
1.2 Ejecución de Ingresos ........................................................................... 10
1.2.1 Ejecución presupuestal comparativa de ingresos 2011-2010 ......................... 10
1.2.2 Ingresos por licores producidos por la FLA ................................................... 16
1.3 Ejecución Presupuestal de Gastos....................................................... 20
(Cifras en miles) ............................................................................................... 20
1.3.1 Ejecución presupuestal comparativa de egresos 2011-2010 .......................... 20
1.4 Principales Resultados Fiscales ........................................................... 27
1.4.1 Situación de Tesorería .................................................................................... 27
1.4.2 Balance del Tesoro: ........................................................................................ 29
1.5 Déficit Fiscal ........................................................................................... 29
2 ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................................... 30
2.1 Área de Ingresos .................................................................................... 30
Recaudo de Ingresos ............................................................................. 30
Generación Interna de Recursos .......................................................... 30
2.2 Área de Egresos ..................................................................................... 31
Ejecución de Egresos ............................................................................ 31
Gastos de Funcionamiento ................................................................... 31
Gastos de Personal ................................................................................ 32
Gastos Generales ................................................................................... 32
Transferencias ........................................................................................ 32
Gastos de Operación Comercial ........................................................... 33
2.3 Área de Inversión ................................................................................... 33
Inversión ................................................................................................. 33
Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados ............... 34
3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 34
3.1 Detalle de la Deuda Interna ................................................................... 37
3.2 Detalle Deuda Externa ........................................................................... 37
3.3 Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda ............. 38
3.3.1 Capacidad de endeudamiento ......................................................................... 39
3.4 Proyección Amortización Deuda Interna - Externa ............................. 40
3.5 Calificación Deuda del Departamento .................................................. 41
4 INDICADORES DE LA LEY 617 de 2000 ..................................................... 43
5 RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011 - 2010 ......................... 44
6 DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................................ 45
7 ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS..................¡Error! Marcador no definido.
7.1 Estructura Financiera ............................................................................ 45
7.1.1 Activos ............................................................................................................ 46
7.1.2 Pasivo ............................................................................................................. 50
7.1.3 Patrimonio ...................................................................................................... 52
7.1.4 Cuentas de Orden ........................................................................................... 52
7.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental. .... 54
8 INDICES FINANCIEROS ............................................................................... 56
8.1 Liquidez ................................................................................................... 56
8.2 Rentabilidad ............................................................................................ 57
8.3 Endeudamiento ...................................................................................... 58
8.4 Margen Neto de Utilidad ........................................................................ 59
8.5 Impacto de Carga Financiera .......................¡Error! Marcador no definido.
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente
territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Departamento
de Antioquia.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal
de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011.
Igualmente, se presenta la Información Contable Departamental analizando el
Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a
diciembre 31 de 2012, así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el
análisis y comprensión de la realidad económica del Departamento, como el
estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y
evaluación del indicador 617 del 2000.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como
base la información rendida por la Gobernación de Antioquia través, en
cumplimiento de la resolución 2371 de 2012 de rendición de cuentas, expedida por
la Contraloría General de Antioquia.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente
de información para el Departamento, las entidades públicas, privadas y la
comunidad en general.
9
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
1 ANALISIS PRESUPUESTAL
1.1 Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo
El presupuesto para el Departamento de Antioquia – Nivel Central, vigencia 2012,
fue inicialmente aprobado según Ordenanza No 28 de diciembre 19 de 2011, y
liquidado previamente por Decreto 03531 de diciembre 20 de 2011 en la suma de
$3.454.888.523.
Durante la vigencia se efectuaron adiciones por $921.693.270, el 26.68% y
reducciones de $403.676.344, el 11.68%, para un presupuesto definitivo de
$3.375.985.374. La fuente de las adiciones proviene de Ingresos Corrientes
$427.555.232, el 46,39% del Total y los Recursos de Capital $494.138.039, el
53,61%. Dentro de los Ingresos Corrientes sobresale la adición al grupo de las
transferencias para Inversión por $404.773.707, el 94,67% del total y en los
Recursos de Capital, lo adicionado por Recursos del Balance con $382.430.287 y
los Recursos del Crédito Interno $65.564.663, representando el 90,67% del grupo
adicionado.
El Presupuesto definitivo de Ingresos fue distribuido en Ingresos Corrientes
$2.819.773.313, el 83,52% de participación, e Ingresos de Capital $556.212.’062,
el 16.48% restante.
10
Para el presupuesto Definitivo de Gastos, se dirigieron apropiaciones a Gastos de
funcionamiento por $763.493.187, el 22.19, Servicio de la Deuda $129.330.439, el
3.76% y Gastos de Inversión $2.547.652.643, el 74.05% del total presupuestado.
Ejecución de Ingresos 3,387,631,287,521
1.2
Al cierre de la vigencia 2012, el acumulado de los Ingresos del Departamento
totalizó $3.387.631.288, siendo inferiores en $112.926.372, el 3.23% con respecto
al recaudo de la vigencia fiscal 2011, y se distribuyo de la siguiente manera
1.2.1 Ejecución presupuestal comparativa de ingresos 2011-2010
CONCEPTO
RECAUDOS VARIACIÓN
2012 2011 %
Ingresos Corrientes 2,793,502,719 2,739,568,276 53,934,443 1.97
Tributarios 952,700,429 991,762,618 -39,062,189 -3.94
No Tributarios 1,840,802,290 1,747,805,658 92,996,632 5.32
Ingresos de Capital 594,128,568 760,989,383 -166,860,815 -21.93
Cofinanciación 45,187,269 44,497,804 689,465 1.55
Regalías Indirectas 299,923 299,923
Recursos del Crédito 50,939,209 191,280,999 -140,341,790 -73.37
Recuperación Cartera 6,661,550 6,661,550
Recursos del Balance 371,930,567 369,396,913 2,533,654 0.69
Rendimientos Operaciones Financieras. 37,095,403 40,866,384 -3,770,981 -9.23
Venta de Activos 0 12,108,372 -12,108,372 -100.00
Donaciones 1,919,026 864,695 1,054,331 121.93
11
Fonpet 10,080,640 -10,080,640 -100.00
Utilidades y excedentes Financieros 6,241,508 22,533,750 -16,292,242 -72.30
Regalías Indirectas 0 0 #¡DIV/0!
Reintegros 55,837,750 64,921,952 -9,084,202 -13.99
Otros Ingresos de Capital 18,016,363 4,437,874 13,578,489 305.97
TOTAL 3,387,631,287 3,500,557,659 -112,926,372 -3.23
El total de recaudados ascendió a $3.387.631.287, inferiores en $112.926.372, el
3,23% con respecto al año 2011, con una ejecución del 100,34%. Del total
recaudado los Ingresos Corrientes participan con el 82,46% y los Recursos de
Capital con el 17,54% restante.
Los Ingresos Corrientes fueron superiores en $53.934.443, el 1,97%, comparados
con los recaudados en el 2011, y se ejecutaron en el 99,07%, estuvieron
conformados por los Tributarios $952.700.429, el 34,10% de participación y los No
tributarios $1.840.802.290, el 65,90% restante.
Los Tributarios, fueron inferiores en $39.062.189, el 3,94% con respecto al 2011, y
ejecución del 99,04%, los principales renglones rentísticos correspondieron a
Impuesto Consumo Licores Vinos y Aperitivos $212.244.375, IVA a los Licores
$94.092.517, Impuesto Vehículos Automotores $134.785.563, Impuesto al
consumo de Cerveza $158.424.166, Impuesto de Registro $104.044.883,
Impuesto al Consumo de Cigarrillos $92.394.129, sobretasa a la Gasolina
$62.285.253, Estampillas $33.773.740 y Contribuciones Sobre Contratos de Obra
Pública $11.269.925.
12
El decrecimiento en los registros tributarios obedeció principalmente a la
disminución en el IVA a los licores, pasar de $139.666.843 en el 2011 a
$04.092.517 en el 2012, una reducción de $45.574.326 y el descenso en el
Impuesto al consumo de Cigarrillos y Tabacos, el cual paso de un recaudo en el
2011 por $116.943.997, a recaudar en el 2012 $92.394.129, lo que represento
$24.549.868 menos.
Los No Tributarios por $1.840.802.290, se incrementaron en $92.996.632, el
5,32%, comparados con el año 2011, presentando ejecución del 99.08%, sus
principales rentas correspondieron a las Transferencias recibidas de la Nación de
Libre destinación e Inversión por $1.221.094.874, las Tasas y derechos por
$61.178.388, Multas y Sanciones $15.668.898, Venta de Bienes y Servicios
$10.389.899, Rentas contractuales $192.044.565 y Otros Ingresos No Tributarios
$36.825.258.
Los Recursos de Capital obtuvieron recaudos por $594.128.568, siendo inferiores
en $760.989.383, el 21,93% con respecto al año 2011. Alcanzaron una ejecución
del 106,82%. Los mayores recursos se obtuvieron por los conceptos de Recursos
del Balance $371.930.5673, el 62,60%, Reintegros por $55.837.750, el 9,40% de
participación, los Recursos del Crédito por $50.939.209, el 8,57% y Recursos de
cofinanciación por $45.187.269, el 7.61%. El decremento del grupo con respecto
al año 2011, se presento en los recursos de Cofinanciación, disminuyendo en
$108.924.242, el 71%.
13
En el grafico 1 se muestra que la principal fuente de financiación del
Departamento, conformada por los Ingresos Corrientes Tributarios y No
Tributarios, que representan el 82,46% del Total de recaudos.
GRAFICO 1
14
En el gráfico 2 se observa la participación de las Principales rentas del
Departamento, representándolos Ingresos tributarios el 34, 10% de los Ingresos
Corrientes.
GRAFICO 2
15
El grafico 3, representa los mayores recaudos del subgrupo, siendo las
Transferencias de la Nación las de mayor participación, con un 72,29%.
16
GRAFICO 3
1.2.2 Ingresos por licores producidos por la FLA
Con respecto a los Ingresos por concepto de licores, estos son los obtenidos por
la producción y comercialización de los productos de la Fábrica de Licores y
alcoholes de Antioquia, los cuales presentaron el siguiente comportamiento
durante la vigencia analizada.
17
Para el periodo contable del año 2012 las ventas brutas, por mercado en valores y
unidades de 750 cc se registran de la siguiente manera:
2012
MERCADO UNIDADES 750 ML VENTAS
Antioquia 32.645.194,00 629.977.496.857
Departamentos 26.813.415,00 364.892.869.642
Internacional 2.761.899,00 11.489.471.260
Material Reciclable 0,00 85.088.083
TOTAL MARCAS FLA 62.220.508,00 1.006.444.925.842
MAQUILA 1.882.275,00 25.504.104.485
TOTAL 64.102.783,00 1.031.949.030.327
1.2.2.1 Comparativo Ventas 2012-2011, en Unidades y pesos.
31-dic
2011 2012 % DE CRECIMIENTO
2011 Vr 2012
MERCADO UNIDADES
750 ML VENTAS UNIDADES
750 ML VENTAS UNIDADES VENTAS
Antioquia 27.998.603 515.761.847.176 32.645.194 629.977.496.857 16,60 22,15
Departamentos 29.344.434 379.793.051.678 26.813.415 364.892.869.642 -8,63 -3,92
Internacional 2.429.786 9.956.081.931 2.761.899 11.489.471.260 13,67 15,40
Material Reciclable 0 86.238.352 0 85.088.083 -1,33
TOTAL MARCAS FLA 59.772.823,00 905.597.219.138 62.220.508,00 1.006.444.925.842 4,09 11,14
MAQUILA 1.599.555,00 20.090.410.800 1.882.275,00 25.504.104.485 17,67 26,95
TOTAL 61.372.378,00 925.687.629.938 64.102.783,00 1.031.949.030.327 4,45 11,48 Fuente: Informe Dirección de Mercadeo FLA.
18
Se observa un aumento en el nivel de ventas de 7.730.405 unidades de 750
centímetros cúbicos, al igual que una disminución en pesos por $106.261.400, el
11,48%, con respecto a las ventas efectuadas en la vigencia fiscal 2011.
1.2.2.2 Comportamiento de las ventas en el mercado total
Período 2006-2011 - unidades de 750cc
Mercado 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Antioquia 33.400.192 33.531.261 35’707.627 33.481.571 34.730.606 27.998.594 32.645.194
Nacional 19.851.099 19.786.385 18’294.750 23.366.089 28.094.852 29.344.417 26.813.415
Exportación 1.237.027 1.141.204 1’483.710 1.745.010 2.088.985 2.429.782 2.761.899
Maquila 1.088.340 1.500.000 1.599.555 1.882.275
Total 54.488.318 54.458.850 55’486.086 59.681.010 66.414.443 61.372.348 64.102.783
Fuente: Informe Dirección Mercadeo FLA.
Como resultado de la producción y comercialización de los productos de la FLA,
esta obtuvo unas utilidades netas a diciembre 31 de 2012 por $267.645.000, las
cuales comparadas con las obtenidas en la vigencia fiscal 2011 por $199.522.840,
registro un incremento por $68.122.160, el 34,14%. Esto obedeció principalmente
al aumento en el nivel de ventas de unidades de 750 cc por 2.730.435 unidades y
al aumento de precios, trayendo como efecto aumento en los recaudos por ventas
por $106.261.400.
19
El resultado de la Ejecución de Ingresos fue el siguiente:
Presupuesto definitivo de Ingresos $3.375.985.374
Recaudo $3.387.631.288
Superávit ejecución Ingresos $11.645.914
Este superávit se distribuye así:
Déficit Ingresos Corrientes ($26.270.594)
Superávit Recursos de Capital 37.916.507
Total $11.645.913
Se observa que los Ingresos Corrientes presentaron un déficit de $26.270.594,
resultado del no cumplimiento de las metas programadas de recaudos de los
Ingresos Tributarios, que se ejecutaron en el 99,04% y los No Tributarios con
ejecución del 99,08%. El superávit en Recursos de Capital fue el resultado
principalmente del mayor recaudo en los Reintegros por $55.837.751 y los
Rendimientos por Operaciones financieras $37.095.403.
20
1.3 Ejecución Presupuestal de Gastos (Cifras en miles)
Al cierre de la vigencia 2012, los gastos del Departamento de Antioquia
ascendieron a $2.960.312.090, con ejecución del 87,69%, siendo superior en
$2.106.598, el 0,007%, con respecto a los compromisos del año 2011. El
comportamiento de los gastos ejecutados, con respecto a la vigencia fiscal
anterior, se detalla a continuación:
1.3.1 Ejecución presupuestal comparativa de egresos 2012-2011
CONCEPTO
EJECUCIÓN VARIACIÓN
2012 2011 CIFRAS %
Gastos de Funcionamiento 705,390,189 718,866,800 -13,476,611 -1.87
1..Servicios Personales 135,883,001 138,423,768 -2,540,767 -1.84
2. Gastos Generales 35,639,324 37,060,981 -1,421,657 -3.84
3. Transferencias 323,815,223 321,689,882 2,125,341 0.66
4..Gstos Operación Comercial 196,036,385 208,380,674 -12,344,289 -5.92
5..Otros 14,016,256 13,311,495 704,761 5.29
Deuda Publica 152,259,695 128,556,279 23,703,416 18.44
Inversión 2,092,338,179 2,143,696,952 -51,358,773 -2.40
Total 2,949,988,063 2,991,120,031 -41,131,968 -1.38
21
Los Gastos de Funcionamiento fueron ejecutados en el 84,34% y fueron inferiores
en un 1,87% con relación al año 2011, estos fueron dirigidos a Servicios
Personales $135.883.001, el 19.26% de participación, los Gastos Generales
$35.639.234, el 0,005%, Transferencias $323.815.223, el 45,91%, Gastos de
Operación Comercial $196.036.385, el 27,79% y Otros Gastos de Funcionamiento
$14.016.256, 1.99% restante.
Los subgrupos más representativos de Funcionamiento correspondieron a las
Transferencias con $323.815.223 y una ejecución del 90,842%, siendo superiores
en $2.125.341, el 0,66% con relación al 2011 y los Gastos de Operación
Comercial $196.036.385, con ejecución del 88,32%, originados en la producción y
comercialización de los productos de la Fabrica de Licores y alcoholes de
Antioquia y siendo inferiores en $12.344.289, el 5,92%, con relación a los
ejecutados en la vigencia fiscal 201 y los servicios Personales por $135.883.001,
ejecución del 88.90% e inferiores en $2.540.767, el 1,84 con relación al 2011.
El Plan Operativo Anual de Inversiones para la vigencia fue aprobado en
$2.403.936.536, con ejecución por $2.092.338.179, el 87,04 de lo programado y
una reducción con respecto a la ejecutada en el año 2011 por $51.358.773, el
2,40%.
22
La Inversión ejecutada fue dirigida a los sectores de inversión que se detallan a
continuación:
EJECUCION VARIACION
SECTOR 2012 2011 Cifras %
Educación 953,753,492 914,429,172 39,324,320 4.30
Salud 593,029,273 532,470,321 60,558,952 11.37
Agua Potable Y Saneamiento Básico (Sin Incluir Proyectos Vis)
37,338,788 39,478,839 -2,140,051 -5.42
Deporte Y Recreación 59,428,561 51,057,273 8,371,288 16.40
Cultura 5,642,765 13,555,361 -7,912,596 -58.37
Servicios Públicos Diferentes A Acueducto, Alcantarillado Y Aseo (Sin Incluir Proyectos De Vivienda De Interés Social)
1,322,552 2,083,243 -760,691 -36.51
Vivienda 21,175,337 45,327,280 -24,151,943 -53.28
Agropecuario 15,733,081 21,116,344 -5,383,263 -25.49
Transporte 145,454,269 213,132,960 -67,678,691 -31.75
Ambiental 14,809,149 10,437,612 4,371,537 41.88
Centros De Reclusión 1,220,286 855,231 365,055 42.68
Prevención Y Atención De Desastres 4,893,956 5,023,259 -129,303 -2.57
Promoción Del Desarrollo 41,631,279 63,270,769 -21,639,490 -34.20
Atención A Grupos Vulnerables - Promoción Social
106,807,044 143,094,627 -36,287,583 -25.36
Equipamiento 8,376,157 18,508,236 -10,132,079 -54.74
Desarrollo Comunitario 11,750,167 6,766,993 4,983,174 73.64
Fortalecimiento Institucional 56,539,789 34,148,757 22,391,032 65.57
Justicia Y Seguridad 13,432,230 28,940,669 -15,508,439 -53.59
TOTAL 2,092,338,175 2,143,696,946 -51,358,771 -2.40
De acuerdo al Plan de Inversiones para el año 2012, las principales erogaciones
correspondieron al sector educación con $953.753.492, el 45,58% del total, Sector
23
salud con $593.029.273, el 28,34%, el Sector Transporte por $145.454.269, el
6,95%, La Atención a Grupos Vulnerables con $106.807.044, el 5,10% y
Fortalecimiento Institucional $56.539.789, con participación del 2,70%.
El Sector Educación presento una variación positiva con respecto a lo ejecutado
en el año 2011 por $39.324.320, el 4,30%, recursos dirigidos al Pago de Personal
docente y aportes Patronales por $642.409.372, Calidad Matriculas $51.448.750,
Eficiencia en la Administración de los Servicios Educativos $27.000.417 y Otros
Gastos en Educación $10.665.493.
El Sector Salud fue superior en $60.558.952, el 11,37% respecto a los recursos
ejecutados en el año 2011, orientando recursos Régimen subsidiado
$140.577.593, a la Prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto
con subsidios a la demanda $360.556.996, Gastos en Salud Publica $36.317.851
y Otros Gastos en Salud $55.576.633. El incremento en el sector, obedeció
principalmente a la mayor inversión en el Régimen subsidiado, aumentando en
$84.312.503, el 149,85% más.
El Sector Transporte fue inferior $67.678.791, el 31,75 respecto a lo invertido en el
año 2011, sus recursos se orientaron a la construcción de Vías $22.300.000,
Sistemas de Transporte Masivo $25.223.507, el Mejoramiento de Vías
$11.412.022, Mantenimiento Rutinario de Vías $29.705.017 y al Pago del Déficit
de Inversión en Transporte $52.141.230. La disminución del sector con respecto al
año 2011, obedeció principalmente a los menores recursos invertidos en la
24
Construcción de Vías, siendo inferiores con relación al año 211 en $41.848.641, el
65,24%.
En el Sector Atención a Grupos Vulnerables se ejecutaron menores recursos por
$36.287.583, el 25,35% con relación al año 2011, fueron orientados
principalmente a programas para la protección integral a la niñez $27.458.004,
Programas para la atención y Apoyo a las victimas $20.655.691 y a la Protección
Integral a la Adolescencia $55.167.416.
Sector Fortalecimiento Institucional se aumento con respecto al año 2011 en
$22.391.032, el 65,57%, programas orientados básicamente a los Procesos
Integrales de Evaluación Institucional y reorganización Administrativa $25.995.743
y Programas de Capacitación y asistencia Técnica Orientados al Desarrollo
eficiente de las Competencias de Ley $15.745.254.
El Sector Vivienda fue inferior con relación al año 2011 en $24.151.943, el
53,28%, recursos orientados a programas para Planes y Proyectos de
Mejoramiento de Vivienda y Saneamiento Básico $2.850.000, Subsidios
Adquisición VIS $6.165.000 y Planes y Proyectos para la Adquisición y/o
Construcción de vivienda $9.336.537.
Por concepto de servicio de la Deuda se efectuaron compromisos por
$152.259.695, el 94,08 de lo programad y siendo superior en $23.703.416, el
25
18,44% con relación a la ejecutada en el 2011, presento el siguiente
comportamiento:
CONCEPTO PRESUPUESTO
DEFINITIVO EJECUCIÓN
DEUDA EXTERNA $13.155.741 $13.072.464
Amortizaciones 9.958.000 9.957.600
Intereses 2.009.858 1.959.524
Comisiones 1.187.883 1.155.340
DEUDA INTERNA 116.174.698 115.483.814
Amortizaciones 32.962.402 32.881.542
Intereses 83.212.296 82.602.272
Total Servicio $129.330.439 $128.556.278
La deuda fue ejecutada para atender los siguientes sectores:
Ejecución Variación
Sector 2012 2011 Cifras %
Educación 14,763,764 14,903,065 -139,301 -0.93
Salud 2,158,881 1,819,619 339,262 18.64
Transporte 49,060,397 41,925,808 7,134,589 17.02
Bonos Pensiónales 86,276,652 69,907,786 16,368,866 23.41
Total 152,261,706 128,558,289 23,703,417 18.44
26
El aumento registrado en el servicio de la deuda fue básicamente en la atención a
los bonos Pensiónales, con incremento por $16.368.866, el 23.41% respecto al
año 2011.
La Ejecución presupuestal de Egresos presento el siguiente resultado:
Apropiación Definitiva $3.375.985.374
Apropiación Definitiva $2.960.312.090
27
Superávit Ejecución Egresos $415.673.284
Se obtuvo un superávit en la ejecución presupuestal de egresos, toda vez que los
compromisos fueron inferiores a lo presupuestado en un 12.41%.
1.4 Principales Resultados Fiscales
Situación Presupuestaria:
Superávit Presupuestal de Ingresos $11.645.914
Superávit Presupuestal de Egresos $415.673.284
Resultado de la Ejecución Presupuestal $427.319.198
Durante el año 2012, el resultado presupuestal fue un superávit de $427.319.198,
siendo inferior al superávit de ejecución presupuestal del año 2011 en
$82.118.430, el 16,12%.
1.4.1 Situación de Tesorería
A diciembre 31 de 2012, la tesorería general del Departamento registro
disponibilidades por $1.094.703.628, y Exigibilidades y Reservas por
$699.239.762, para un Superávit de $305.299.703, lo que indica que todos los
compromisos asumidos contaran con recursos en tesorería para su cubrimiento,
de acuerdo al siguiente cuadro:
28
NOMBRE TOTAL
DISPONIBILIDADES
TOTAL EXIGIBILIDADES Y
RESERVAS
SUPERÁVIT O DÉFICIT
TOTAL 1,094,703,628 699,239,762 395,463,866
RECURSOS DE LIBRE DESTINACION 408,815,668 318,651,505 90,164,163
RECURSOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA 685,887,960 380,588,257 305,299,703
El superávit de tesorería se distribuyo así: superávit en Recursos de Libre
destinación por $90.164.163 y superávit Recursos con destinación especifica
$305.299.703. La situación de tesorería a diciembre 31 de 2012, de los Recursos
de Libre destinación , presento mejora, toda vez que en el año 2011, cerró con un
déficit en la tesorería de Recursos de Libre destinación por ( $76.342.471). Según
cuadro adjunto:
Concepto Libre Destinación
Recursos Destinación Especifica Total
Caja y Bancos 264,865,844 670,002,415 934,868,259
Encargos Fiduciarios 136,526,168 15,476,968 152,003,136
Inversiones Temporales 7,423,656 408,577 7,832,233
Total Disponibilidades 408,815,668 685,887,960 1,094,703,628
Menos:
Recursos de Terceros 1,175,522 1,175,522
Cheques No Cobrados 1,693,393 38,247,715 39,941,108
Cuentas por Pagar 112,082,944 53,500,324 165,583,268
Cuentas Por Pagar de Vigencias Anteriores 102,087 18,479 120,566
Otras Exigibilidades 81,336,196 136,212,607 217,548,803
Reservas presupuestales 123,436,885 151,433,610 274,870,495
Total Exigibilidades 318,651,505 380,588,257 699,239,762
29
Superávit de Tesorería 90,164,163 305,299,703 395,463,866 Fuente: FUT Depto de Antioquia
La disponibilidades a diciembre 41 de 2012, estuvo distribuida en Existencias en
Caja y bancos $934.868.259, Encargos fiduciarios por $152.003.136 e Inversiones
Temporales por $7.832.233. Con respecto a las exigibilidades y reservas se
conformo por: Recursos de Terceros $1.175.522, Cheques No Cobrados
$39.941.108, Cuentas por Pagar de la Vigencia $165.583.268, cuentas por Pagar
de Vigencias anteriores $120.566, Otras Exigibilidades $217.548.803 y Reservas
Presupuestales $274.870.495.
El superávit en Tesorería de Recursos con Destinación Especifica, es concordante
con el superávit en el presupuesto de inversión por $311.598.357, lo que indica
que la ejecución de la inversión fue del 87.04%.
1.4.2 Balance del Tesoro:
Activo Corriente $1.844.586
Pasivo Corriente 778.341
Superávit Fiscal $1.066.245
1.5 Déficit Fiscal
A diciembre 31 de 2012, la Secretaria de Hacienda del Departamento de
Antioquia, n o reporto la existencia de déficit fiscal, contrario a lo sucedido en la
vigencia fiscal 2011, cuando se registro un déficit fiscal por $131.877.448 en los
30
diferentes fondos del Departamento, especialmente en fondos Comunes por
$83.526.133 y Recursos del crédito por $36.142.809
2 ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
EFICACIA PORCENTAJE
Recaudo de Ingresos 101.75%
Ejecución de Egresos 86.85%
Gastos de Funcionamiento 94.06%
EFICIENCIA
Gastos de Inversión 84.14%
2.1 Área de Ingresos
Recaudo de Ingresos
Recaudo Total = $3.387.631.288= 100,34%
Presupuesto Definitivo de Ingresos $ 3.375.985.374
Indica que por cada peso presupuestado, la Entidad recaudó $1,034, igualmente
establece que el recaudo total fue del 100.34% de los Ingresos presupuestados.
Generación Interna de Recursos
Recaudo Recursos Propios = $1.167.581.894 = 34,47%
31
Recaudo Total 3.387.631.288
Por cada peso total recaudado obtuvo $0,3447 de Recursos Propios, o sea que el
34,47% del recaudo total corresponde a Recursos Propios.
2.2 Área de Egresos
Ejecución de Egresos
Ejecución de Egresos = $ 2.949.988.063 = 87,38%Presupuesto
Definitivo de Egresos 3.375.985.374
Lo anterior, quiere decir que por cada peso del Presupuesto de Egresos se
ejecutaron $0.8738, puede afirmarse que la Ejecución Presupuestal de Egresos
fue del 87,38%.
Gastos de Funcionamiento
Gastos de Funcionamiento = $ 705.390.189 = 23,91%
Ejecución Total de Egresos 2.949.988.063
Dicho índice determina que por cada peso ejecutado sobre el total de egresos la
Entidad destinó $0.22391 a Gastos de Funcionamiento, o que estos gastos
representan el 23,91%.
32
Gastos de Personal
Ejecución Gastos de Personal = $ 135.883.001 = 19.26%
Ejecución Gastos de Funcionamiento 705.390.189
Es decir, que por cada peso ejecutado en Gastos de Funcionamiento, la Entidad
destinó $0.1926 a Servicios Personales, representando estos gastos el 19.26% de
los Gastos de Funcionamiento.
Gastos Generales
Ejecución Gastos Generales = $ 35.639.324 = 5,05%
Ejecución Gastos Funcionamiento 705.390.189
La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de
Funcionamiento, la Entidad destinó $0.0505 a Gastos Generales, de otro modo
indica que los Gastos Generales representan el 5.,05% de los Gastos de
Funcionamiento.
Transferencias
Ejecución Transferencias = $ 323.815.223 = 45,91%
Ejecución Gastos Funcionamiento 705.390.189
33
La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de
Funcionamiento, la Entidad destinó $0.4591 a Transferencias, de modo que las
Transferencias representan el 45,91% de los Gastos de Funcionamiento.
Gastos de Operación Comercial
Ejecución Gastos de Operación comercial $ 196.036.385 = 27,79%
Ejecución Gastos Funcionamiento 705.390.189
El resultado de la razón establece que por cada peso ejecutado en Gastos de
Funcionamiento, la Entidad destinó $0.2779 a Costos y Gastos de la Fabrica de
Licores y Alcoholes de Antioquia, ósea que los valores por este concepto
representan el 27,79% de los Gastos de Funcionamiento.
2.3 Área de Inversión
Inversión
Inversión = $ 2.092.338.179= 70,93%
Ejecución Total de Egresos 2.949.988.063
Lo anterior, equivale a decir que por cada peso incluido en la ejecución total de
Gastos, la Entidad destinó a Inversión $0,7093, es decir el 70,93% de la ejecución
total de Egresos se destinó a Inversión.
34
Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados
Ejecución Inversión Total = $ 2.092.338.179 =61,76%
Total Ingresos Recaudados 3.387.631.288
Por cada peso del recaudo de Ingresos $0.7176 se ejecutaron en el presupuesto
de Inversión, es decir que, el 61,76% de los Ingresos Totales, fue destinado a
Inversión.
3 DEUDA PÚBLICA
A diciembre 31 de 2012 la Deuda del Departamento de Antioquia ascendió a
$666.332.811, superior en $26.317.038, el 4,11%, con respecto al saldo al cierre
de la vigencia fiscal 2011, distribuida en Deuda Interna $594.814.663, el 89,27% y
Deuda Externa $71.518.148, el 10,73% de participación, siendo distribuida de la
siguiente manera:
Contrato Pagarés Entidad Saldo a Dic/11 Saldo Final a Dic/12
2010-SS-14-127 (Fondo 0-8106)
010127888-00
Helm 50,000,000,000 50,000,000,000
2010-SS-14-0126 (Fondo 0-8106)
CMGD 403 Santander 50,000,000,000 50,000,000,000
2010-SS-14-098 (Fondo 0-8106)
9600004705 y 9600005009
BBVA 50,000,000,000 50,000,000,000
35
IV No 2009-SS-14-0134 (Fondo 0-8102)
1802023119-0; 1802023149-5; 1802023191-3; 1802023212-4
Popular 66,000,000,000 66,000,000,000
IV No 2009-SS-14-0134 (Fondo 0-8102)
405-0016308-6; 405-0017359-2; 405-0018461-1
Occidente 34,000,000,000 34,000,000,000
IV No 2009-SS-14-0134 (Fondo 0-8102)
CMED 378 Santander 50,000,000,000 41,666,666,667
2008-SS-14-0210 (Fondo 0-8101)
1802023126-1
Popular 70,000,000,000 70,000,000,000
405-0016393-4
Occidente 36,700,000,000 36,700,000,000
VI 2009-SS-14-0136 (F. 0-8105)
9600004606 BBVA 93,800,000,007 93,800,000,007
2007-SG-14-077 (Fondo 0-8001)
1802023125-2
Popular 45,833,333,336 45,833,333,336
405-0016395-2
Occidente 27,250,000,000 27,250,000,000
VI 2012-SS-14-0022 (F. 0-8107)
405-0020268-5 y 405-0020266-7
Occidente 0 29,564,663,000
TOTAL DEUDA INTERNA 573,583,333,343 594,814,663,010
74050-7405T001CO BIRF - PESOS
10,061,325,395 0
36
1825/OC-CO BID (Fondo 0-8002)
BID USD 60 32,689,601,146 41,564,332,175
FONDO CONTING.1825/OC-CO
BID USD 60
7492-CO BIRF (Fondo 0-8050) BIRF USD 20
23,681,513,000 29,953,816,200
FONDO CONTING.7492-CO BIRF USD 20
TOTAL DEUDA INTERNA 66,432,439,541 71,518,148,375
TOTAL DEUDA EXTERNA 640,015,772,883 666,332,811,385 TRM dic., 31 2012 $1.768,23
La Deuda Interna presento un crecimiento de $21.231.330, el 3,57% con respecto
a la deuda de diciembre 31 de 2011 resultado de nuevos desembolsos de
créditos.
Por otro lado la Deuda Externa por $71.518.148, fue superior en $5.085.709 el
7,11% con respecto al cierre de la vigencia fiscal 2011, deudas con el Banco
Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo. Para efecto de registros
contables, la TRM a diciembre 1 de 2012 fue e $1.768,23, lo que equivale a una
deuda en US40.446.180.
Como se observa el Departamento presento aumentos vía deuda pública en su
apalancamiento financiero, por lo que requerirá de esfuerzos fiscales constantes
para mantener la sostenibilidad de sus finanzas, en periodos adversos.
37
3.1 Detalle de la Deuda Interna
Entidad Saldo a dic 31
2012 Saldo a dic 31
2011 Variación % Var.
Banco de Occidente $127.514.663 97.950.000 $29.564.663 30,18%
Banco Popular 181.833.333 181.833.333 0
Banco Santander 91.666.667 100.000.000 8.333.333 8,33%
BBVA Colombia 143.800.000 143.800.000 0
HELM BANK 50.000.000 50.000.000 0
Total $594.814.663 $573.583.333 $21.231.330 3,70%
Durante la vigencia analizada en deuda interna, se efectuaron nuevos
desembolsos del Banco de Occidente por $29.564.663, se realizaron
amortizaciones por $8.333.333 y se pagaron intereses por $44.586.525. Como
resultado de lo anterior se presento un incrementó de $21.231.330, un 3,70%, en
el saldo de la deuda, comparada con la vigencia fiscal 2011.
3.2 Detalle Deuda Externa
Entidad Saldo a dic 31
2012 Saldo a dic 31 2011 Variación % Var.
BID USD 23.506.180 USD 16.826.891 USD 6.679.289 (39,69)
Banco Mundial USD 16,940.000 USD 12.190.000 USD 4.750.000 38,97
COOP 0 COOP 10.061.325 COOP
(10.061.325) 0
Total
USD 40.446.180 USD 29.016.891 USD 11.429.289 39,39
COOP 0 COOP 10.061.325 COOP
(10.061.325) 0
38
Con relación a la Deuda Externa, se cancelo la deuda en pesos con el Banco
Mundial por $10.061.325, e intereses en pesos por $679.744. Con el BID se
efectuó el pago de intereses en USD por 194.629,80, amortizaciones en USD
por $420.672,28 y se adquirieron nuevos desembolsos en USD por 7.099.961.
Con el Banco Mundial se pagaron en USD intereses por 104.381,43, y se
adquirieron nuevos desembolsos por 4.750.000. El aumento de 11.429.289, en la
Deuda Externa, el 39,39%, fue el resultado de los nuevos desembolsos por
USD11.849.961.
3.3 Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda
De conformidad con el artículo 6° del Decreto 696 de 1998 que reza:”Los
indicadores: Intereses / Ahorro Operacional y Saldo de la Deuda / Ingresos
Corrientes, de que trata la Ley 358 de 1997 se deben calcular para celebración de
cada operación de crédito público.” El Departamento muestra Indicadores de
Endeudamiento Autónomos. El Indicador de Solvencia se ubica en el 9,87% y el
de sostenibilidad en el 55,16%. El siguiente ha sido el comportamiento en los
últimos tres años:
2012 2011 2010
Solvencia 9,87% 4.58% 5.51%
Sostenibilidad 55,16 45.91% 24.79%
39
El indicador de sostenibilidad de la deuda paso del 45,91% en el 2011 al 55,16%
en el 2012, esto como resultado del incremento en el monto de la deuda del
Departamento de Antioquia. Con estos indicadores el Departamento se encuentra
en semáforo VERDE, concluyéndose que el Departamento cumple con los límites
establecidos en la Ley, para un Endeudamiento Autónomo.
3.3.1 Capacidad de endeudamiento (Cifras en Millones)
Fuente: Secretaría de Hacienda Departamental.
PROYECCION 2012 - IPC 3,5%
CALCULO A DICIEMBRE 31 DE 2011
1. INGRESOS CORRIENTES 1.208.093 1.208.093
2. GASTOS CORRIENTES 744.027 744.027
3. AHORRO OPERACIONAL ( 1 - 2) 464.066 464.066
4. INTERES* 45.803
5. SALDO DE LA DEUDA 666.333
Intereses de la Deuda / Ahorro Operacional = 45.803 9,87% 464.066
Monto de la Deuda / Ingresos Corrientes = 666.333 55,16% 1.208.093
40
3.4 Proyección Amortización Deuda Interna - Externa
Esta proyectada la a diez años, con inicio en el año 2012, hasta el año 2021,
durante los cuatro primeros años, es mayor la amortización, pero a partir del año
2016, baja la cuantía para amortización a capital, tal como se detalla en la tabla y
en el grafico anexo.
Con respecto a la deuda externa su amortización va hasta el año 2032, desciende
a partir del año 2025.
10
.48
1
42
1
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
58
1.8
48
84
1
84
1
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1
84
1
84
1
84
1
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4
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
20
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20
29
20
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20
31
20
32
Deuda Externa(Miles)
Series1
41
3.5 Calificación Deuda del Departamento
El Comité Técnico de Calificación de Fitch Ratings Colombia S.A. Sociedad
Calificadora de Valores, en reunión del 14 de diciembre de 2012, acta 2930, con
ocasión de la revisión periódica de la calificación de la Capacidad de Pago, se
obtuvo la calificación AAA (Col) la calificación de riesgo crediticio de capacidad de
pago (Calificación Nacional de Largo Plazo) y la Calificación de Corto Plazo F1 +
(col).
La calificación AAA (col) significa la más alta calidad crediticia. Representa la
máxima calificación asignada por Fitch Colombia en su escala de calificaciones
domésticas. Esta calificación se asigna a la mejor calidad crediticia respecto de
42
otros emisores o emisiones del país y normalmente corresponde a las
obligaciones financieras emitidas o garantizadas por el gobierno.
La calificación F1+ (col) significa Alta calidad crediticia. Indica la más sólida
capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros respecto de otros
emisores o emisiones domésticas. Bajo la escala de calificaciones domésticas de
Fitch Colombia, esta categoría se asigna a la mejor calidad crediticia respecto de
todo otro riesgo en el país, y normalmente se asigna a los compromisos
financieros emitidos o garantizados por el gobierno federal. Cuando las
características de la emisión o emisor son particularmente sólidas, se agrega un
signo “+” a la categoría.
43
INDICADORES DE LA LEY 617 de 2000
(Cifras en pesos)
A Diciembre 31 de 2012
RECAUDO INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
1.166.595.431.935
MENOS:10% para FONPET 115.492.947.762 MENOS: 1% MEDIO AMBIENTE 11.665.954.319
TOTAL INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
1.039.436.529.854
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO AUTORIZADOS SEGÚN LEY 617 (50% DE I.C.L.D)
519.718.264.927
TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ORDENADOS 600.322.326.603 Menos: Bonos pensiónales (Art 72, Ley 617/00) Menos: Gastos Asamblea (Art 1 Decreto 735) 7.452.186.074 Menos: Gastos Contraloría (Art 1 Decreto 735) 22.184.611.750 Reestructuración Administrativa (Art 71 Ley 617/00) FONPET ORDENADO 115.492.947.762
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES 455.192.581.017
INDICADOR: GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES = 43,79% INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
De acuerdo con lo establecido en la Ley 617 del 2000, el Departamento de
Antioquia para la vigencia 2012 se encuentra ubicado en Categoría Especial
44
según el Decreto 2086 del 27 de agosto de 2012, lo cual le permite destinar en
Gastos de Funcionamiento el 50% de los Ingresos Corrientes de Libre
Destinación, esta relación arrojó un resultado de 43,79%, frente al 47,39%. Lo
anterior indica un descenso en el indicador con respecto al 2011 de 3,6 puntos. En
los últimos cinco años en indicador ha presentado el siguiente comportamiento:
2012 2011 2010 2009 2008
43,79% 47,39% 46,38% 44,06% 42,15%
Como podemos observar , en los últimos cinco (5) años el indicador de Ley 617
para el Departamento de Antioquia Nivel Central ha ido aumentando años tras
año, resultado de unos mayores compromisos. No obstante se presento un
descenso en el indicador para el año 2012.
4 RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2012 – 2011 (miles de pesos)
AÑOS PRESUPUESTO RECAUDACIÓN GASTOS SUPERÁVIT O
DÉFICIT
2012 3.375.985 3.387.631 2.949.988 437.643
2011 3.440.476 3.500.558 2.991.120 509.438
45
Fuente: Ejecuciones Presupuéstales
5 DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A la fecha de elaboración del Informe Fiscal y financiero, no se han dictaminado
los estados Financieros del Departamento de Antioquia (Nivel Central). En el año
2011, se obtuvo un dictamen negativo.
6 ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS
6.1 Estructura Financiera
0 500000
1000000 1500000 2000000
2500000 3000000 3500000
AÑOS PRESUP
UESTO
RECAUD
ACIÓN
GASTOS SUPERAVIT
Series1 2012 3.375.985 3.387.631 2.949.988 437.643
Series2 2011 3.440.476 3.500.558 2.991.120 509.438
v a l o r e s
Resultado Presupuestal
46
La estructura financiera del Departamento de Antioquia está conformada de la
siguiente manera, los Activos por valor de $6.496.116, son financiados en un
26.27% por el Pasivo que asciende a $1.706.847 y en un 73.73% por el
Patrimonio con un valor de $4.789.269, lo que muestra que el Departamento
financia la mayor parte de sus Activos con recursos propios y en una menor
proporción con Obligaciones Financieras.
6.1.1 Activos
47
El Activo del Departamento de Antioquia para la vigencia fiscal 2012, ascendió a
$6.496.116 Compuesto por Activo Corriente $1.844.586, que equivale al 28.40% y
el No Corriente en $4.651.530, es decir, el 71,60%.
Los activos corrientes presentaron un incremento de $521.772, el 39.44%, frente
al cierre de la vigencia anterior, originada básicamente el aumento en el grupo de
efectivo por $228.108, en las rentas por cobrar $45.054, en los deudores $238.246
y en las inversiones de instrumentos derivados por valor de $7.685, los cuales en
la vigencia anterior no registro ningún valor .
Los Principales Grupos del Activo Corriente fueron el Efectivo por $832.370, el
45,13% de Participación, Inversiones e Instrumentos Derivados por $7.685, el
48
0.42%, Rentas por Cobrar por $181.313, el 9.83%, los Deudores por $623.407, el
33.80%, e Inventarios $199.811, el 10.83%.
49
Los Activos No Corrientes presentaron un incremento de $1.111.885, el 31.41%,
frente al cierre de la vigencia anterior, originado básicamente en el Grupo de
Otros Activos.
Los Principales grupos del Activo No corrientes, correspondieron a las Inversiones
por $183.346, el 3,94%, Propiedades, Planta y Equipo $183.062, el 3,94% de
participación, los Bienes de beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales
$1.807.056, el 38.85% y Otros Activos $2.478.025, el 53,27%.
50
6.1.2 Pasivo
El Pasivo Total ascendió a $1.706.847, con un aumento de $327.220, el 23.72%
con relación al año 2011, conformado por el Pasivo corriente $778.341, el 45.60%
de participación y Pasivo No corriente $928.506, el 54,40% restante.
6.1.2.1 Pasivo Corriente
El Pasivo corriente fue superior en $99.062, con relación a la vigencia fiscal 2011,
presentando una variación del 14.58%, los principales grupos del Pasivo
Corriente correspondieron principalmente al Grupo de Cuentas por Pagar
$333.799, el 42.89%, las Obligaciones Laborales y de Seguridad Social $178.235,
el 22.90%, pasivos estimados por $192.130, el 24.68%, y Otros Pasivos por
$72.745, el 9,35%.
51
6.1.2.2 Pasivo no Corriente
Para el 2012 el pasivo corriente tuvo un registro total de $928.506, presentó un
incremento de $228.158, el 32.58%, respecto a la vigencia anterior. Compuesto
principalmente por los grupos de Operaciones de Crédito Público y financiamiento
con Banca Central $666.333, el 71.76%, los Pasivos estimados por $253.947, el
27.35% y las Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados por
$8.226, el 0.89%.
52
6.1.3 Patrimonio
Al finalizar el período contable de 2012 el Patrimonio ascendió a $4.789.269
superior en $1.306.437, el 37.51% frente al año anterior, soportado en el
incremento total por el grupo de Hacienda Pública. Debido a las utilidades
obtenidas en el 2012.
6.1.4 Cuentas de Orden
Las Cuentas de Orden no forman parte de la estructura del Balance General ni del
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, su objeto es
registrar e informar aquellos hechos económicos o sociales que eventualmente
53
podrían afectar a los entes públicos. Se utilizan con propósitos de control de
situaciones o circunstancias especificas que lo requieran, pero no podrán usarse
para sustituir u omitir el registro de pérdidas contingentes, que por su condición o
características requieren la constitución de provisiones, de acuerdo con las
normas técnicas que le son aplicables.
El Departamento de Antioquia registró al cierre del ejercicio de 2012, en el rubro
Cuentas de Orden Deudoras saldo por valor $1.491.153, distribuido, así:
Litigios y mecanismos alternativos de Solución $1.065.997
Otros derechos Contingentes $ 858
Otras cuentas deudoras de control $ 302.164
Bienes y derechos entregados en garantía $ 112.928
Bienes entregados a terceros $ 7.253
Activos retirados $ 1.579
Documentos entregados para su cobro $ 203
Responsabilidades en Proceso $ 171
TOTAL $ 1.491.153
Las Cuentas de Orden Acreedoras por la suma de $7.687.060, están representadas en:
Litigios y mecanismos alternativos de Solución de conflictos $ 5.652.315
Obligaciones Potenciales $ 874.002
Otras Cuentas Acreedoras de Control $ 1.052.005
Prestamos por recibir $ 108.688
Bienes recibidos en custodia $ 50
TOTAL $ 7.687.060
54
6.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental.
Los Ingresos Operacionales del Departamento de Antioquia ascendieron a
$3.143.095, conformados por los Ingresos Fiscales con $1.134.705, el 36,10%, la
Venta de Bienes por $471.433, el 15%, la Venta de Servicios $521, el 0,018% y
las Transferencias $1.536.436, el 48.88%.
Los Ingresos fiscales fueron inferiores en $72.575, el 6.01%, comparados con los
recaudados en la vigencia fiscal 2011, disminución originada principalmente en los
Ingresos No Tributarios, los cuales decrecieron en $ 75.204, con relación al año
2011.
Por concepto de Venta de Bienes, se recaudaron $471.433, siendo superiores en
$57.606, el 13.92% con respecto al año 2011, los ingresos provenientes por la
producción y comercialización de los Productos de la Fabrica de Licores y
Alcoholes de Antioquia, con recaudos por $520.046, fueron superiores a los
recaudos del año 2011 en $73.255, con una variación del 16,40%.
Por concepto de Transferencias se obtuvieron recaudos por $1.536.436, mayores
en $402.240, el 35.46%, comparadas con las recaudadas en el 2011, provenientes
55
en un alto porcentaje del Sistema General de Participaciones con $1.204.900, el
78.4% de participación, otras transferencias por $287.390 con participación del
18.7% y por el sistema general de regalías $44.146 con una participación del 2.9%
del total de las transferencias.
Los Gastos Operacionales totalizaron $2.690.691, siendo inferiores en $40.092, el
1,47% con relación al año 2011, conformados por los Gastos de Administración
$750.105, el 27,88%, Gastos de Operación por $134.625.
Por concepto de Provisiones, depreciaciones y amortizaciones, se obtuvieron
$265.975 siendo superiores a las del año 2011; conformadas por provisión para
contingencias por valor de $190.336 con una participación del 71.6%, provisión
para protección de inversiones por $75.164, con participación del 28.3%, provisión
para protección de inventarios $256 y provisión para deudores por $219 con
participación del 0,1.
El costo de Venta de bienes totalizo $177.407, superior en $9.031, el 0.54%, con
respecto al 2011, costos asociados a la producción y comercialización de los
productos de la Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia.
Por concepto de Otros Ingresos se contabilizaron $1.072.422, con un aumento de
$907.982, con relación a los del año 2011, conformado principalmente, por Ajuste
de ejercicios Anteriores $ 763.600, el 71.20%, financieros $232.613, el 21.70%,
Otros Ingresos Ordinarios $70.293, el 6.6%, ajuste por diferencia en cambio
$5.697, el 0.5% el cual tuvo un incremento con respecto al año 2011.
56
Otros Gastos con $158.861, fueron superiores en $138.251, comparados con los
registrados a diciembre 31 de 2011, estando conformados principalmente por
Ajustes de Ejercicios Anteriores.
El Resultado del Ejercicio del Departamento de Antioquia, a diciembre 31 de 2012,
presenta una utilidad de $1.269.916; que comparada con la utilidad del ejercicio a
diciembre 31 de 2011, por $96.864, presenta un incremento de $1.173.052.
7 INDICES FINANCIEROS
7.1 Liquidez
Razón Corriente
Activo corriente = $1.844.586 = $ 2,37
Pasivo corriente $778.341
Por cada peso que el Departamento de Antioquia adeuda en el corto plazo,
dispone de $2.37 de su Activo Corriente para cubrirlo.
Prueba Ácida
57
Activo corriente - Inventarios = $ 1.844.586– 199.811 = $ 2.11
Pasivo corriente $ 778.341
De cada peso adeudado en el corto plazo, el Departamento de Antioquia
puede disponer de manera efectiva e inmediata para su pago, de $2.11.
Rotación de Activos Corrientes
Ingresos = $ 3.143.095 = $ 1,70
Activo Corriente $ 1.844.586
El Activo Corriente del Departamento de Antioquia, se convirtió en efectivo
1.70 veces, durante la vigencia de 2012.
7.2 Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Excedentes del Ejercicio = $1.269.916 = $ 0.19
Activos $6.496.116
Por cada peso invertido por el Departamento de Antioquia, se genera una
utilidad por $0.19. La utilidad que éste genera no se puede cuantificar según
58
los resultados mostrados en los Estados Financieros, sino a través de un
Balance Social que demuestre el beneficio proporcionado a la comunidad
Antioqueña.
Rentabilidad del Patrimonio
Excedentes del Ejercicio = $1.269.916 = $ 0,27
Patrimonio $ 4.789.269
Por cada peso con que cuenta el Departamento en su Patrimonio, se generó
una utilidad de $0.27.
7.3 Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
Pasivo Total = $1.706.847 = 0.26%
Activo Total $6.496.116
59
El Departamento se está financiado en un 26% con endeudamiento, donde
se destacan las Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con
Banca Central y las Cuentas por Pagar.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Pasivo corriente = $ 778.341 = 45.60%
Pasivo total $1.706.847
La deuda total del Departamento, corresponde en un 45.60% a deuda de
corto plazo.
7.4 Margen Neto de Utilidad
Excedentes del Ejercicio = $ 1.269.916 = $ 0,40
Ingresos Operacionales $ 3.143.095
Por cada peso de Ingresos Operacionales generado por el Departamento, le
queda una utilidad de $0.40.